Ի՞նչ է անում գանձապետական ​​վարչությունը ձեռնարկությունում: Ձեռնարկությունների գանձապետական ​​համակարգը ֆինանսական հոսքերի օպտիմալացման հիմնական միջոցն է: Գործարքների մասին տեղեկատվության հավաքագրում

Ներկայումս շատ ընկերություններ հայտնվել են բարդ իրավիճակում։ Մի կողմից՝ բացակայությունը Փող, մյուս կողմից պարտատերերից պահանջում է անհապաղ մարել պարտքերը։ Իրավիճակը ինչ-որ կերպ շտկելու համար շատերն այնպիսի ակնհայտ միջոցներ են ձեռնարկում, ինչպիսիք են գների բարձրացումը կամ ներդրումների կրճատումը։ Այնուամենայնիվ, դա միշտ չէ, որ նպատակահարմար է. բարձր գները նվազեցնում են ապրանքների մրցունակությունը, իսկ ներդրումներից հրաժարվելը դանդաղեցնում է ձեռնարկության զարգացումը: Կանխիկի կառավարման գործընթացների օպտիմալացումը կարող է օգնել պահպանել ֆինանսական կայունությունը:

Գործողություններ, ինչպիսիք են գործառնական կանխիկի պլանավորումը, կառավարումը աշխատանքային կապիտալ, դրամական ծախսերի հայտերի բյուջետային հսկողություն և պլան-փաստացի վերլուծություն։

Որպես կանոն, այդ գործիքների համալիրը միավորվում է համակարգի մեջ և կոչվում է գանձապետական ​​համակարգ:

Շատ ձեռնարկություններում արդեն գոյություն ունի գանձապետական ​​համակարգ, որոշ տեղերում այն ​​առկա է կտրված տեսքով, իսկ ոմանք պարզապես մտածում են դրա ներդրման անհրաժեշտության մասին։

Այնուամենայնիվ, յուրաքանչյուր մենեջեր ցանկանում է, որ այս տեխնոլոգիան արդյունավետ լինի և իրական արդյունքներ տա, օրինակ՝ օգնի վերացնել դրամական բացերը և նպաստի կառավարման ճիշտ որոշումների կայացմանը:

Ապագա համակարգի արդյունավետ լինելու համար անհրաժեշտ է նախապես ուսումնասիրել այն բնորոշ խնդիրները, որոնց բախվում են գրեթե յուրաքանչյուր ընկերություն, և հնարավոր ուղիներընրանց որոշումները։ Հարկ է նշել, որ հատկապես դժվար է գանձապետական ​​գործընթացներ հաստատել խոշոր, բազմաճյուղ կառույցներում։

Ցավոք, գրականության լայն տեսականիում չկա պատրաստի ձեռնարկ կամ ուղեցույց գանձապետական ​​գործառնությունների հաշվառումը կարգավորելու համար, ուստի այս հոդվածում մենք կքննարկենք հետևյալ հարցերը.

Ի՞նչ է գանձարանը:

Ի՞նչ խնդիրներ է կատարում գանձապետարանը:

Ի՞նչ գործիքներ են օգտագործվում գանձապետարանում:

Ի՞նչ է գանձարանը:

Գանձապետարանի հիմնական գործառույթը ֆինանսական հոսքերի կառավարումն է, այսինքն. ամեն անգամ անհրաժեշտ գումարի հաշվարկն ու պլանավորումը և այն ժամանակաշրջանների բացահայտումը, երբ ակնկալվում է դրանց պակասություն կամ գերազանցում: Սա թույլ է տալիս խուսափել ճգնաժամային իրավիճակներից և ռացիոնալ օգտագործել ընկերության ռեսուրսները:

Ձեռնարկության ֆինանսական հոսքը բաղկացած է ժամանակի ընթացքում բաշխված դրամական մուտքերից և վճարումներից, որոնք առաջացել են ձեռնարկության գործունեության ընթացքում:

Ի՞նչ խնդիրներ է կատարում գանձապետարանը:

Կանխիկի կառավարումը ֆինանսական կառավարման կարևոր բաղադրիչ է, որի ռազմավարական նպատակն է անընդհատ աճել շուկայական արժեքըընկերությունը՝ ղեկավարելով կառավարման բոլոր որոշումները՝ բարելավելու արժեքի վրա ազդող հիմնական ցուցանիշները:

Գործառնական նպատակները կարելի է բաժանել երկու բաղադրիչի` բավարարել ընկերության դրամական կարիքները և օպտիմալացնել դրամական միջոցների հոսքերը:

Այս նպատակներին հասնելն ապահովվում է հետևյալ հիմնական խնդիրների լուծման միջոցով.

Նպատակը` բավարարել ընկերության դրամական կարիքները.

պահպանելով օպտիմալ չափըհաշվապահական կենտրոններում կանխիկ պահուստներ.

դրամական բացերի վերացում (ժամանակաշրջանի վերջում բացասական մնացորդ);

կանխիկի առկայության վերլուծություն;

Թիրախ: դրամական միջոցների հոսքերի օպտիմիզացում.

KPI կարգավորում;

օրացուցային (շաբաթական) կանխիկի պլանավորում;

բյուջեի սահմաններում վճարումներ կատարելը.

յուրաքանչյուր վճարման վերահսկում (ծախսերի հարցումների համակարգում);

պայմանագրային հարաբերությունների կառավարում;

դեբիտորական պարտքերի կառավարում;

կրեդիտորական պարտքերի կառավարում;

օրացուցային պլանի պլան-փաստացի վերլուծություն;

KPI վերահսկում;

Հարկ է նշել, որ իրացվելիության կառավարման և դրամական միջոցների պլանավորման խնդիրները նույնպես կատարվում են այնպիսի գործիքի միջոցով, ինչպիսին է «Բյուջետավորումը», - այս գործիքը շատ սերտորեն կապված է գանձապետարանի հետ:

Բայց բյուջետավորումը հիմնականում պատասխանատու է երկարաժամկետ պլանավորման համար, մինչդեռ գանձապետարանը լուծում է գործառնական (կարճաժամկետ) պլանավորման խնդիրները՝ մանրամասնելով մինչև օրվա կամ յուրաքանչյուր կոնկրետ վճարման:

Ո՞ր գանձապետական ​​գործիքներն են լուծում վերը նշված խնդիրները:

Գանձապետարանի հիմնական գործիքներից է դրամական հոսքերի բյուջեն։

Դրամական բյուջեի կազմումը թույլ է տալիս կանխատեսել դրամական զուտ հոսքը ըստ գործունեության տեսակի՝ գործառնական, ֆինանսական և ներդրումային:

Դրամական միջոցների հոսքերի բյուջեն (CFB), որպես կանոն, կազմվում է երկար ժամանակով (եռամսյակ, ամիս), իսկ գանձապետական ​​համակարգի համար դա սահմանափակում է, ավելի ճիշտ՝ բյուջեի սահմանաչափ։

Կարելի է ասել, որ BDDS-ը կապող օղակ է բյուջետավորման և գանձապետարանի միջև, միայն բյուջետավորման համակարգի համար այն «արդյունք» է, իսկ գանձապետական ​​համակարգի համար այն «մուտքագրում»: BDDS-ի կազմումը սովորաբար տեղի է ունենում երեք փուլով.

մուտքերի և վճարումների ծավալի որոշում.

արտաքին ֆինանսավորման ծավալների և կառուցվածքի որոշում.

դրամական միջոցների մնացորդի ճշգրտում` նվազագույն պահանջվող դրամական մնացորդը ապահովելու համար.

Մի խումբ ընկերությունների համար գործիքի տեղեկատվական բովանդակությունը մեծանում է յուրաքանչյուր իրավաբանական անձի համար միասնական (մեկ) ձևաչափով BDDS և ամբողջ հոլդինգի համար համախմբված BDDS ձևավորման դեպքում:

Գործնական փորձ

Դիտարկենք այս գործիքի օգտագործումը հետևյալ օրինակով. ընկերությունը մատուցում է տրանսպորտային ծառայություններ և ունի մոտ 11 մասնաճյուղ ամբողջ Ռուսաստանում:

Պատմականորեն այդպես է եղել Կառավարման ընկերությունիսկ հեռավոր ստորաբաժանումներն ավելի ինքնավար էին աշխատում։

Կանխիկի կառավարումը ապակենտրոնացված էր, և պլանավորումն իրականացվում էր յուրաքանչյուր մասնաճյուղի կողմից առանձին և իր ձևաչափով, այսինքն. Չկար BDDS հոդվածների և բուն բյուջեի կառուցվածքի միասնական դասակարգում, չկար դրամական միջոցների հոսքերի մասին տեղեկատվությունը համախմբելու միջոց, ինչը հանգեցրեց. հաջորդ իրավիճակըԵրբ առաջանում էին դրամական բացեր, մասնաճյուղն օգտվում էր բանկի ծառայություններից և, համապատասխանաբար, ավելացնում էր բանկային ծախսերը:

Արդյունքում անհնար էր համեմատել խմբի անդամների կատարողականը, իսկ հոլդինգում խաչաձեւ ֆինանսավորման մասին խոսք չեղավ։

Լուծում

Վերոնշյալ խնդիրները լուծվել են կենտրոնացված գանձապետարանի կազմակերպման և BDDS միասնական բյուջեի մշակման միջոցով: Մշակվել է բյուջետային հոդվածների միասնական դասակարգում՝ հաշվի առնելով հոլդինգում ընդգրկված բոլոր անձանց առանձնահատկությունները։ Մշակվել է նաև բյուջեի համախմբման մեխանիզմ։

Սա թույլ տվեց բիզնեսի սեփականատերերին վերլուծել և համեմատել հեռավոր ստորաբաժանումների ֆինանսական վիճակը և տեղեկացված որոշում կայացնել նրանց միջև առկա միջոցների վերաբաշխման վերաբերյալ:

Այսպիսով, ընկերությունը կարողացավ կառավարել աշխարհագրորեն բաշխված մասնաճյուղերի ցանցի դրամական հոսքերը որպես մեկ օրգանիզմ։

Մեկ այլ գործիք է վճարման ժամանակացույցը, որի օգնությամբ հետագծվում է վճարումների դինամիկան, ինչը թույլ է տալիս առցանց համաժամեցնել մուտքերն ու վճարումները և ապահովել վճարումների առաջնահերթությունների համապատասխանությունը։

Վճարումների օրացույց կազմելը և մշակելը թույլ է տալիս որոշել հաշվեկշիռը ժամանակաշրջանի սկզբում և վերջում, մուտքային և ելքային դրամական հոսքերը՝ մանրամասնորեն մինչև օրս:

Գործնական փորձ

Եկեք օրինակով նայենք պլանավորման օգտագործման կարևորությանը: Ընկերությունը զբաղվում է նախագծային գործունեությամբ, մինչդեռ նախագծերը երկարաժամկետ են, և հաճախորդների հետ հարաբերությունների պայմանները անընդհատ փոխվում են։

Ամբողջական պլանավորումն իրականացվել է միայն ծախսերի հաշվին, բիզնեսի առանձնահատկություններից ելնելով, շատ դժվար էր կանխատեսել վաճառքից ստացված եկամուտը օրական։ Մյուս դժվարությունն այն էր, որ ամսական եկամտի պլանն ամբողջությամբ չկատարվեց, և ծախսերի մասով տեղի ունեցավ միջոցների հարկադիր գերծախսում։

Նախանձելի հետևողականությամբ այս իրավիճակը հանգեցրեց ներսում դրամական բացերի օրացուցային ամիսև որպես հետևանք՝ աշխատողների աշխատավարձերի ուշացում, մատակարարների հետ պայմանավորվածությունների չկատարում և լրացուցիչ ծախսեր։

Լուծում

Մանրակրկիտ վերլուծությունից հետո պարզվեց, որ Կենտրոնական դաշնային շրջանի ղեկավարները գրեթե միշտ կարող են նշել ծախսերի ճշգրիտ ամսաթիվը, ծախսերի հոդվածների վրա գերծախսերը կապված են վերապատրաստման, սարքավորումների արդիականացման ծախսերի իռացիոնալ պլանավորման հետ, այսինքն. հոդվածներ, որոնք կարևոր չէին գործառնական գործունեության համար:

Ղեկավարությունը պետք է միանգամից երկու խնդիր լուծեր.

Կանխատեսեք մուտքերը, որպեսզի օրվա վերջում միջոցների մնացորդը հնարավորինս ճշգրիտ հաշվարկվի:

Կանխարգելել մի իրավիճակ, երբ եկամուտների պլանը չի կատարվում, բայց ծախսային պլանը կատարվում է ամբողջությամբ։

Առաջին խնդիրը լուծելու համար BDDS հոդվածների դասակարգումը վերամշակվել է այնպես, որ յուրաքանչյուր հոդվածի համար հնարավոր եղավ որոշել օրական բաշխման եղանակը։ Սահմանվել են առանձին եկամուտների հոդվածների կախվածությունը պլանավորված կամ փաստացի այլ ցուցանիշներից:

Լիովին «անկանխատեսելի» հոդվածների համար բաշխման մեթոդը սահմանվել է որպես օրական միջին, մի շարք հոդվածների համար բաշխման հիմքը եղել է անցյալ ժամանակաշրջանների վիճակագրական տվյալների հիման վրա հաշվարկված գործակիցները:

Երկրորդ խնդիրը լուծելու համար հաճելի որոշում էր ծախսային պլանը (վերապատրաստման, արդիականացման) «կապել» եկամտի պլանի հետ, այսինքն. որպեսզի այդ ծախսերը վճարվեն վաճառքից միջոցների ստացման պլանի կատարման համամասնությամբ:

Այս միջոցառումների արդյունքում հնարավոր եղավ սինխրոնիզացնել դրամական հոսքերմիջոցով ճիշտ ձևակերպումև վճարումների օրացույցի արտացոլում կոնկրետ ժամկետներ, ծավալները, եկամտի աղբյուրները և միջոցների ծախսման ուղղությունները։

DS-ի չարտոնված ծախսերը կանխելու ամենաարդյունավետ միջոցը DS ծախսերի վերաբերյալ հարցումների համակարգման և հաստատման մեխանիզմն է:

Հայտը DS-ի ստացման կամ վճարման համար աշխատողի խնդրանքն է, որը պարունակում է այս գործողության մասին բոլոր տեղեկությունները` նպատակը, ստացողը, շահագործման ամսաթիվը:

Դիմումը պետք է հաստատվի պատասխանատու անձանց կողմից և հաստատվելուց հետո դրամական միջոցների փաստացի փոխանցումը պետք է իրականացվի դիմումի հիման վրա։

Այս գործիքը օգտագործվում է բազմաթիվ կազմակերպություններում և տալիս է բավականին ակնհայտ արդյունքներ։

Ուստի ես կցանկանայի ուշադրություն հրավիրել վճարումների օրացույցի հետ հավելվածների ստեղծման մեխանիզմի կառուցման և BDDS-ի միջև կապի վրա:

Նախ՝ հավելվածը պետք է հիմք հանդիսանա վճարումների օրացույցի ձևավորման համար, և երկրորդ՝ դիմումների հիման վրա հարմար է ստեղծել հաջորդ բանկային օրվա համար վճարումների ռեեստր և ստեղծել վճարման հանձնարարականներ։

Բայց ամենակարևորը, դիմումը պետք է մոնիտորինգի ենթարկվի բյուջեի սահմանաչափերին համապատասխանելու համար:

Գործնական փորձ

Եկեք նայենք, թե ինչպես է այս հարաբերությունն ազդում գանձարանի աշխատանքի վրա՝ օգտագործելով հետևյալ օրինակը.

Ընկերությունը զբաղվում է տուրօպերատորի գործունեությամբ և բաղկացած է մեծ թվով ստորաբաժանումներից և աշխատակիցներից։

Ֆինանսական տնօրենը ինքնուրույն կատարել է գանձապետական ​​գործառույթներ, որոնք բաղկացած են եղել հայտերի հաստատումից թղթի վրա.

Պլանավորումը կազմակերպությունում չի իրականացվել, իսկ դրամական միջոցների կառավարման խնդիրները վերացվել են մինչև վճարումների գործառնական վերահսկողությունը:

Բիզնեսի մշտական ​​ընդլայնման համատեքստում հայտերի հաստատման գործընթացը սկսեց խլել ժամանակի մեծ մասը, և չափից ավելի վճարումների վճարման կամ դիմումների փոխանցման վերջնաժամկետների հետ կապված հարցերի լուծումը պահանջում էր գրեթե ամենօրյա հանդիպումներ:

Լուծում

Ղեկավարությունը հավանություն տվեց ֆինանսական բաժնի ընդլայնման և գանձապահի դերում նոր աշխատակցի նշանակման գաղափարին: Ֆինանսական տնօրենը պատվիրակել է իր լիազորությունների մի մասը, սակայն որպեսզի ամբողջ գործընթացը ընթանա նրա վերահսկողության ներքո, անհրաժեշտ է սահմանել բյուջեի հոդվածների սահմանափակումներ ապագա ժամանակաշրջանի համար։

Այդ նպատակով որոշվել է ամսական պարբերականությամբ մշակել և իրականացնել BDDS, որը սահմանում է գործառնական պլանավորման ընթացքում միջոցների հետագա օգտագործման սահմանափակում:

Որպես արդյունք ֆինանսական տնօրենկենտրոնացած է դրամական միջոցների հոսքերի բյուջեի պատրաստման և հաստատման վրա:

Գանձապահն իր հերթին պետք է արագ վերահսկեր բոլոր դիմումները բյուջեի սահմանաչափերին համապատասխանելու համար և այն դեպքում, երբ հայտը չի գերազանցեր սահմանաչափը, ավտոմատ կերպով հաստատեր այն:

Սա ֆինանսական տնօրենին թույլ տվեց ավելի մեծ ուշադրություն դարձնել ռազմավարական կառավարման և ֆինանսական պլանավորման վրա:

Եթե ​​BDDS պլանավորումը լուծում է բյուջեի սահմանաչափը գերազանցելու նկատմամբ վերահսկողության խնդիրները, ապա վճարումների առաջնահերթությունը որոշելու մեխանիզմով հաջողությամբ իրականացվում է վճարումների հավասարակշռման խնդիրը (ինչ հաջորդականությամբ կատարել վճարումները և որոնք կարող են փոխանցվել, իսկ որոնք՝ ոչ):

Վճարման առաջնահերթության համակարգը թույլ է տալիս օպտիմիզացնել վճարումների օրացույցը այն դեպքում, երբ որոշակի օրվա դիմումների քանակը գերազանցում է վճարային ռեսուրսների առկա քանակությունը: Իսկ արագ որոշումներ կայացնելու համար գրանցամատյանում վճարումները պետք է խմբավորվեն ըստ առաջնահերթության նվազման։

Ֆինանսական կառավարման համակարգի մեկ այլ կարևոր գործիք է դրամական միջոցների մնացորդների կարգավորումը։ Ստանդարտն անհրաժեշտ է վճարային միջոցների դեֆիցիտը կամ ավելցուկը որոշելու համար և թույլ է տալիս կարճ ժամկետում որոշումներ կայացնել դրանց տնօրինման վերաբերյալ՝ առավելագույն արդյունք ստանալու համար:

Գործնական փորձ

Առևտրային ընկերությունն ունի բարձր շրջանառությունկանխիկ և մեծ թվովվճարումներ օրական մինչև 30-40.

Միաժամանակ ընկերությունն ունեցել է միջոցների սղության խնդիր (հաշվիներում ավելի քիչ միջոցներ կան, քան անհրաժեշտ է հաշիվ-ապրանքագրերը վճարելու համար)։

Ֆինանսական բաժինը ստացել է մինչև 100 դիմում, որից մոտ 30-ը պետք է վճարվեր «այսօր»։ Առաջինը վճարելու ում հայտի հարցը որոշվել է Կենտրոնական դաշնային շրջանի ղեկավարների միջև, որն ինքնաբերաբար գործնական հարաբերությունները վերածել է անձնական մրցույթների, ինչը շատ աշխատանքային ժամանակ է խլել։

Լուծում

Այս իրավիճակից ելքը նախապես որոշելն էր այն չափանիշները, որոնք կազդեն վճարման որոշման վրա և հնարավորինս կվերացնեն մարդկային գործոնը։ այս մեթոդըանհրաժեշտ է կատարել մի քանի քայլ.

Քայլ 1. Որոշեք ծախսերի հոդվածների ցանկը և դրանց կարգավիճակը: Որպես կանոն, հոդվածները բաժանվում են երեք խմբի՝ ըստ իրենց կարգավիճակի.

կարգավիճակ 1 - ապրանքներ, որոնք պետք է նախ վճարվեն (օրինակ, բանկերի և հարկային մարմինների հետ հաշվարկներ);

կարգավիճակ 2 - ապրանքներ, որոնք պետք է վճարվեն երկրորդական կարգով (օրինակ, ապրանքների գնման արժեքը).

կարգավիճակ 3 - ապրանքներ, որոնք վճարվում են, եթե առաջին և երկրորդ խմբերի բոլոր վճարումները կատարվում են (օրինակ՝ ընկերության բիզնես կարիքների հետ կապված ծախսեր):

Քայլ 2. Որոշեք կոնտրագենտի նշանակությունը ընկերության համար: Առաջին հերթին պետք է վճարվեն «ռազմավարական» գործընկերների կողմից թողարկված հաշիվ-ապրանքագրերը (օրինակ, նրանք, որոնք հետաքրքրում են ընկերությանը երկարաժամկետ համագործակցության առումով):

Քայլ 3. Որոշել պայմանագրի կարգավիճակը, քանի որ «անհավասար» պայմանագրեր կարող են կնքվել նույն կոնտրագենտի հետ: Միջոցների սակավության պայմաններում նպատակահարմար է որոշել դրանց կատարման առաջնահերթությունները, որոնց համաձայն կվճարվեն թողարկված հաշիվ-ապրանքագրերը։

Բոլոր գործողությունների կատարման արդյունքում ֆինանսական բաժնի աշխատակիցները ստացել են նախապես սահմանված առաջնահերթություններով իրերի ցանկը և կոնտրագենտների ու պայմանագրերի դասակարգված ցուցակը:

Սա հնարավորություն տվեց որոշել յուրաքանչյուր դիմումի առաջնահերթությունը՝ առանց այլ գերատեսչությունների աշխատակիցների մասնակցության, ինչը, իր հերթին, պարզեցրեց բոլոր գերատեսչությունների աշխատանքը և խնայեց աշխատակիցների աշխատանքային ժամանակը:

Ո՞վ իմաստ ունի իրականացնել գանձապետարանը:

Կանխիկի կառավարման համակարգ ներդնելիս կարևոր է վերլուծել սպասվող տնտեսական ազդեցությունը և իրականացման ծախսերը:

Հնարավոր է, որ փոքր բիզնեսի համար արդյունքը չարդարացնի կատարված ծախսերը, սակայն մեծ շրջանառություն և անձնակազմի թվով մեծ կազմակերպության համար դա ոչ միայն նպատակահարմար է, այլև կարող է փրկել բիզնեսը:

Համակարգի ներդրման համար անհրաժեշտ է ոչ միայն բացահայտել մարդկանց, ովքեր կկատարեն գանձապետական ​​այս կամ այն ​​գործառույթը, այլեւ կազմակերպել կենտրոնացված միասնական կառավարում։

Սովորաբար, ընկերություններում գանձապետական ​​գործառույթներն իրականացնում են տարբեր գերատեսչություններ, օրինակ՝ հաշվապահական հաշվառման բաժինը պատասխանատու է բանկի հետ փոխգործակցության համար, տնտեսական պլանավորման բաժինը պլանավորում է դրամական հոսքերը, իսկ ֆինանսական տնօրենը պատրաստում է հաշվետվություններ:

Սակայն գանձապետարանը ամենաարդյունավետն է աշխատում, երբ բոլոր գործառույթները, ներառյալ բանկի հետ փոխգործակցությունը, փոխանցվում են հատուկ հատուկ ստորաբաժանմանը:

Դասական օրինակ. գանձապետարանի համար շատ կարևոր է տեսնել ընթացիկ հաշիվների ընթացիկ մնացորդը, իսկ հաշվապահական հաշվառման աշխատողները վճարումները մշակում են մի քանի օր անց, երբ թղթային հաստատումը գալիս է: Այս իրավիճակից ելքը սովորաբար բաղկացած է հետևյալ կազմակերպչական փոփոխություններից.

ֆինանսական վարչությունը ստանձնում է վճարումների մոնիտորինգի գործառույթները.

«հաճախորդ-բանկը» օգտագործվում է տեղեկատվություն համակարգ մուտքագրելու համար.

Արդյունավետությունը նվազում է նաև ընկերության ոչ ճիշտ կազմակերպչական կառուցվածքի պատճառով, եթե, օրինակ, ստորաբաժանումը, որը վերահսկում և տեղեկատվություն է տրամադրում կրեդիտորական և կրեդիտորական պարտքերի վերաբերյալ: դեբիտորականկամ վարում է պայմանագրային հարաբերություններ, ուղղակիորեն չի զեկուցում ֆինանսական տնօրենին: Արդյունքում գերատեսչություններն ունեն տարբեր մոտիվացիաներ, ինչը ազդում է ֆինանսական կառավարման արդյունավետության վրա։

Հետևաբար, կարևոր է կազմակերպչական կառուցվածքի ձևավորումը, որպեսզի ֆինանսական տնօրենի գլխավորությամբ մասնագիտացված ստորաբաժանումը պատասխանատու լինի դրամական միջոցների կառավարման համար:

Այս ստորաբաժանումը, որպես կանոն, կոչվում է նաև «Գանձապետարան» և իրականացնում է ընկերության ֆինանսական հոսքերի գործառնական կառավարում` հիմնվելով բանկերի, ապահովագրական ընկերությունների, տարբեր հիմնադրամների և այլ ֆինանսական հաստատությունների հետ հարաբերությունների կազմակերպման վրա: Պետք է մտածել գանձապետարան իրականացնելու մասին հետևյալ պայմաններով.

Կոնտրագենտների թվի ավելացում;

Շրջանառության, գանձապետական ​​գործառնությունների քանակի ավելացում և այլն:

Համալիր կազմակերպչական կառուցվածք (հոլդինգ, մասնաճյուղային կառուցվածք)

Կազմակերպության բազմազան գործունեությունը (գործառնական գործունեության մի քանի տեսակներ, ֆինանսական, ներդրումային)

Որտեղի՞ց սկսել:

Ինչպես ցույց է տալիս պրակտիկան, մինչ համակարգի ներդրման աշխատանքները սկսելը, անհրաժեշտ է որոշել նպատակները, համակարգի պահանջները, ժամկետները, ծրագրի բյուջեն և նշանակել պատասխանատու անձի: Ֆինանսական տնօրենը սովորաբար հանդես է գալիս որպես գործընթացի նախաձեռնող և պատասխանատու անձ:

Երբ պահանջները պարզ լինեն, խորհուրդ է տրվում նախ նկարագրել, թե ինչպես կգործի ապագա համակարգը: Դա անելու համար հարկավոր է սկսել աշխատել՝ ստեղծելով ընկերության միջոցների կառավարման միասնական մեթոդաբանություն։

Մինչ մեթոդաբանության մասին խոսելը, պետք է նշել, որ Յուրաքանչյուր կազմակերպություն կունենա իր գործունեության շրջանակը և հաշվառման իր մեթոդաբանությունը, որովհետեւ Գանձապետական ​​գործառնությունների հաշվառումը մեծապես կախված է ոչ միայն բիզնեսի առանձնահատկություններից, կազմակերպչական կառուցվածքից, այլ նաև կոնկրետ պաշտոնյաներից:

Օրինակ, փոքր ընկերության համար, որի կազմակերպչական կառուցվածքը բաղկացած է 3 ստորաբաժանումներից, գանձապահի գործառույթները կարող է կատարել գլխավոր հաշվապահը, ով նաև կհաստատի ծախսերի հայտերը, այսինքն. հաստատման շղթան բաղկացած կլինի մեկ օղակից, այս դեպքում բավական կլինի մշակել հայտի ձևը և դրամական հոսքերի բյուջեն (CFB):

Իր հերթին՝ հոլդինգում կենտրոնացված գանձարան կազմակերպելու նպատակով՝ համալիրով կազմակերպչական կառուցվածքը, միջոցառումների շրջանակը շատ ավելի լայն է լինելու։ Օրինակ, դրա համար ձեզ հարկավոր է որոշել բոլոր դրամական հոսքերը արտաքին գործընկերների հետ և խմբի ներսում հաշվարկներ կատարել, յուրաքանչյուր իրավաբանական անձի համար հատկացնել գանձապահ և մշակել BDDS-ի համախմբման ալգորիթմ:

Մեկ այլ կարևոր ասպեկտ է ձեռնարկությունում բյուջետավորման համակարգի առկայությունը կամ բացակայությունը. օրինակ, եթե BDDS-ն արդեն ձևավորվում է, ապա գանձարանի համար այն կարող է օգտագործվել պատրաստի տեսքով, որպես միջոցների ծախսման սահմանափակում:

Այսպիսով, պարզվում է, որ մեթոդական հիմքի ձևավորման ալգորիթմը կախված է ընկերության կառուցվածքից, նրա գործունեության առանձնահատկություններից և ձեռնարկությունում բյուջետավորման գործիքի առկայությունից:

Միջոցառման պլան

Մեթոդաբանության մշակումը սկսելուց առաջ ավելի լավ է կազմել գործողությունների ծրագիր, որը կօգնի կանխատեսել մեթոդաբանության ստեղծման բոլոր աշխատանքները և հասկանալ, թե որ փուլում ընկերության աշխատակիցները պետք է մասնակցեն մեթոդաբանության ստեղծմանը:

Նման գործընթաց կազմակերպելու համար, որպես կանոն, անհրաժեշտ է իրականացնել մի շարք գործողություններ.

Քայլ 1. վերլուծել ընթացիկ բիզնես գործընթացները դրամական միջոցների հոսքերի համար.

Քայլ 2. նկարագրել գանձապետական ​​ապագա բիզնես գործընթացները.

Քայլ 3. բացահայտել ֆինանսական պատասխանատվության կենտրոնները.

Քայլ 4. մշակել դրամական հոսքերի բյուջե;

Քայլ 5. մշակել հայտերի և տպագիր ձևաթղթերի հաստատման ընթացակարգ.

Քայլ 6. մշակել ֆինանսական պլանավորման մեթոդաբանություն;

Քայլ 7. մշակել գանձապետական ​​գործառույթների կատարման կանոնակարգեր.

Քայլ 8. մշակել գանձապետական ​​համակարգի արդյունավետության գնահատման մեթոդաբանություն:

Նշում: Համար խոշոր ձեռնարկություններԳանձապետարանի իրականացումը սովորաբար տեղի է ունենում բյուջետավորման կատարումից հետո, և 3-րդ և 4-րդ քայլերն արդեն ավարտված են: Այս դեպքում BDDS-ը գործում է որպես միջոցների ծախսման սահմանափակում:

Եկեք մանրամասն նայենք այս իրադարձություններից յուրաքանչյուրին:

Գործունեության գրեթե բոլոր արդյունքները պետք է ներառվեն մեկ փաստաթղթում, որը կոչվում է «Գանձապետական ​​գործառույթների կատարման կանոնակարգ», բայց հարմարության համար մենք կնշենք այս փաստաթղթի հիմնական բլոկները և կքննարկենք դրանց ձևավորումը առանձին:

Մեթոդաբանության ստեղծման առաջին արդյունքը կլինի «Ընթացիկ բիզնես գործընթացների նկարագրությունը դրամական միջոցների հոսքի համար» փաստաթուղթը, որը սովորաբար ներառված չէ կանոնակարգում, բայց հիմք կհանդիսանա նոր բիզնես գործընթացների նկարագրության համար, այն նաև օգտակար կլինի. մեթոդաբանության հետագա արդիականացման իրադարձությունը։

Մեթոդաբանության ստեղծման մեկ այլ արդյունք կլինի «Տպագիր ձևերի ալբոմ» փաստաթուղթը, բոլոր տպագիր ձևերն ու ձևաթղթերը ներառված են կանոնակարգում, միևնույն ժամանակ իմաստ ունի դրանք պահել առանձին, քանի որ. Դրանք պարբերաբար տպվում են օգտատերերի կողմից կամ անմիջապես լրացվում էլեկտրոնային եղանակով:

Մեթոդաբանության ստեղծման վերջնական արդյունքը պետք է լինի «Գանձապետական ​​համակարգի արդյունավետության գնահատման մեթոդիկա» փաստաթուղթը։ Այս փաստաթուղթը նույնպես ներառված չէ կանոնակարգում, բայց կօգտագործվի բուն մեթոդաբանության գործունեությունը գնահատելու համար, այսինքն. ստուգել գանձապետական ​​համակարգի ներդրման արդյունքում սահմանված նպատակների ձեռքբերումը։

Եզրակացություն:

Ստեղծագործություն արդյունավետ համակարգկանխիկի կառավարմանը նախորդում է բազմաթիվ մեթոդական աշխատանք, որը ներառում է ձեռնարկության կառուցվածքի վերլուծություն, ընթացիկ ուսումնասիրություն ֆինանսական վիճակ, խնդրահարույց ոլորտների բացահայտում և դրանց հաղթահարման ուղիների մշակում, կարգավորող փաստաթղթերի մշակում։

Յուրաքանչյուր կազմակերպություն կունենա իր գործունեության շրջանակը, ուստի կարևոր է, որ մեթոդաբանության մշակումն իրականացվի փորձառու մասնագետների կամ ներգրավված լինեն այս ոլորտում մասնագիտացած խորհրդատուների կողմից: Կան բազմաթիվ ասպեկտներ, որոնք պետք է հաշվի առնել մեթոդաբանություն մշակելիս, հետևաբար հաջողության կարևոր բաղադրիչն այս գործընթացում անմիջականորեն ներգրավված մասնագետների պրոֆեսիոնալիզմն ու գործնական փորձն է:

Այս դժվարին աշխատանքի արդյունքը կլինի գանձարանի կանոնավոր և պարզեցված աշխատանքը՝ շվեյցարական ժամացույցի մեխանիզմի նման:

Գանձապետական ​​գործառնություններում սխալները կարող են թանկ արժենալ ընկերությանը: Վճարման ամենաչնչին ուշացումն անգամ վարկատուների մոտ կասկածի տակ կդնի նրա ֆինանսական կայունությունը: Բոլոր տեսակի ռիսկերից խուսափելու համար անհրաժեշտ է կանոնակարգել գանձապետարանի աշխատանքը։ Պահանջվող նվազագույնը գանձապետական ​​կարգավորումն է և վճարումներ կատարելու կանոնակարգը։

Գանձապետական ​​կանոնակարգ

Նախքան սկսեք մանրամասնորեն մշակել վճարումների հաջորդականությունը, հաշվետվության ձևերը և գրանցամատյանները, դուք պետք է ստեղծեք կանոնակարգ գանձապետարանի աշխատանքի վերաբերյալ: Սույն փաստաթուղթը նախատեսված է համախմբելու այս ստորաբաժանման նպատակներն ու խնդիրները, նրա կողմից իրականացվող գործառույթները, ինչպես նաև ընկերության այլ կառուցվածքային ստորաբաժանումների հետ փոխգործակցության սկզբունքները: Չնայած գանձապետարանի աշխատանքի կանոնակարգի ակնհայտ ձևականությանը, այն կլուծի բազմաթիվ խնդիրներ և կփրկի ընկերությանը ներքին կոնֆլիկտներից (ընկերության գանձապետարանի կանոնակարգի օրինակը տե՛ս ստորև):

ԳՈՐԾՆԱԿԱՆ ՓՈՐՁ
Իրինա Խարիսովա, ABS Holdings-ի փոխնախագահ և ֆինանսական տնօրեն.
«Ստեղծելով գանձապետական ​​կանոնակարգ մեր դուստր ընկերությունԲԲԸ «Փիլոտային արտադրությամբ ռելեային արտադրության համառուսական գիտահետազոտական, նախագծային և տեխնոլոգիական ինստիտուտ», մենք առաջնորդվել ենք մի պարզ կանոնով. ցանկացած ստորաբաժանման գործունեությունը պետք է կարգավորվի այնպես, որ հնարավոր լինի հստակ ուրվագծել լիազորություններն ու պարտականությունները, ինչպես նաև հոլդինգը. . Չնայած VNIIR-ի ավանդական ակտիվ հետազոտական ​​աշխատանքին դիմելու ոլորտում փողի կառավարման հետ կապված բոլոր գործընթացները պարզեցնելու համար: Այս դրույթը ստանդարտ է մեր բոլոր արտադրական ձեռնարկությունների համար, ընկերությունը բավականին հաջող է իրականացնում նաև արտադրական գործունեությունը: Անցյալ տարի նրանց եկամուտը կազմել է ավելի քան 120 միլիոն դոլար։

Մինչև գանձապետական ​​կանոնակարգի ներդրումը աշխատանքում լուրջ խնդիրներ չեն եղել՝ մեծապես պայմանավորված այն հանգամանքով, որ այս փաստաթուղթը հայտնվել է գանձապետական ​​ծառայության ստեղծման հետ միաժամանակ։ Հակառակ դեպքում, նախադեպերը չէին ուշանա, գերատեսչությունների միջև կոնֆլիկտները սովորական կդառնային: Օրինակ՝ գանձապետարանն իրավունք ունի պատժամիջոցներ պահանջել կամ խրախուսանքներ առաջարկել վաճառքի մենեջերներին։ Փաստն այն է, որ նրանց մոտիվացիայի չափանիշներից մեկը հաճախորդներից միջոցների ժամանակին ստացումն է, որպեսզի դեբիտորական պարտքերը չվերածվեն խրոնիկականի, դրանով իսկ «խժռելով» գնի մեջ ներառված ողջ շահույթը: Այսպիսով, եթե առաքումից հետո գնորդը հետաձգում է վճարումները, Գանձապետարանը տրամադրում է անհրաժեշտ տվյալներ վաճառողի բոնուսը նվազեցնելու համար: Կոնֆլիկտի և հարաբերությունների հետագա հստակեցման հիմքը, թե ով ինչ իրավունքներ ունի, կտրամադրվեր։ Գանձապետական ​​կանոնակարգն անմիջապես վերացնում է այս և շատ այլ հարցեր»:

Վճարման կանոնակարգ

Մեկ այլ ոչ պակաս կարևոր փաստաթուղթ, որը պետք է մշակվի գանձապետարանի համար, վճարումների կատարման կանոնակարգն է։ Բոլոր վճարումների նկատմամբ վերահսկողության ապահովումը ցանկացած ֆինանսական տնօրենի հիմնական խնդիրներից մեկն է (ընկերությունում անկանխիկ վճարումներ կատարելիս ստորաբաժանումների փոխազդեցության կանոնակարգի օրինակը տե՛ս ստորև):

ԳՈՐԾՆԱԿԱՆ ՓՈՐՁ
Անդրեյ Դեմիդով,բաժնի վարիչ կորպորատիվ ֆինանսներ Euroset ընկերություն.
«Մենք ունենք մատրիցային ենթակայության կառուցվածք։ Բոլոր մասնաճյուղերը ֆունկցիոնալորեն ենթակա են գլխամասային գրասենյակին: Գլխամասային գրասենյակի կորպորատիվ ֆինանսների բաժինը, որը սկզբունքորեն կարելի է անվանել գանձապետական ​​բաժին - սխալ չի լինի - ներառում է հետևյալ ստորաբաժանումները. (հավաքագրման կազմակերպում և վերահսկում, հաշվի բացում/փակում), գանձապետական ​​խումբ (բոլոր վճարումների բաշխում մասնաճյուղերի և բանկերի միջև), գույքի ապահովագրության խումբ, բանկ-հաճախորդ խումբ (վճարումների ուղարկում, քաղվածքների տեղադրում) և դրամարկղ:

Մասնաճյուղերում ամեն ինչ ավելի պարզ է. Մասնաճյուղի ֆինանսական տնօրենն ունի իրեն ենթակա ֆինանսական մենեջեր և գործարքների օգնականներ, որոնք ուղարկում են բոլոր վճարումները և փակցնում քաղվածքները: Բոլոր վճարումները մեզ մոտ են պարտադիրհամաձայնեցվում են գլխամասային գրասենյակում: Վճարման կարգը, իմ կարծիքով, բավականին պարզ է և հասկանալի։ Մենք ունենք դրամական հոսքերի բյուջե, որից պարզ են բոլոր առաջիկա վճարումները։ Բացի այդ, կազմվում է Կենտրոնական դաշնային շրջանի դրամական հոսքերի շաբաթական կանխատեսում: Յուրաքանչյուր գերատեսչության բյուջեին համապատասխան շաբաթական որոշակի գումար է հատկացվում։ Բոլոր մասնաճյուղերն առավոտյան հավաքում են եկամուտների և հաշիվների մնացորդների վերաբերյալ տվյալները և դրանք ուղարկում գլխամասային գրասենյակ մինչև ժամը 13.00 (զեկույցը կոչվում է Daily Cash Flow): Մենք տեսնում ենք նրանց առաջիկա ծախսերըև մենք գիտենք, թե որքան գումար են նրանք փոխանցելու գլխավոր գրասենյակ (բոլ մատչելի միջոցներդրանք ուղարկվում են ծրագրակազմ):

Ինչ վերաբերում է վճարման թույլտվությանը, ապա այս ամենը տեղի է ունենում SAP մոդուլում առցանց: Այսինքն՝ մասնաճյուղերը դիմումներ են ներկայացնում, խնդրում են վճարել դրանց համար, մենք դրանք հաստատում ենք, հետո կարգավիճակը դնում ենք «վճարելի»: Այնուհետև մնում է ընտրել, թե որ ընթացիկ հաշվից կարող ենք վճարել (կոպիտ ասած՝ ընտրել որտեղ է գումարը), և ավարտված վճարումը վերբեռնել բանկ-հաճախորդ համակարգ։ Մենք սկսել ենք SAP-ի ներդրումը 2005 թվականին, իսկ 2007 թվականի վերջին ավարտեցինք վճարումների հաստատման էլեկտրոնային համակարգի ստեղծումը բոլոր մասնաճյուղերում:

Գանձապետական ​​կանոնակարգերի օրինակ

ՓԱՍՏԱԹՂԹ ԱԲՍ ՀՈԼԴԻՆԳՍԻ ՓՈԽՆԱԽԱԳԱՀ ԵՎ ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ՏՆՕՐԵՆԻ ՄԵԿՆԱԲԱՆՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐՈՎ

ՀԱՍՏԱՏՈՒՄ ԵՄ

«ՎՆԻԻՐ» ԲԲԸ գլխավոր տնօրեն
________________ Գ.Ս. Նուդելման
«____» ________________2009 թ

ԳԱՆՁԱՐԱՆԻ ՄԱՍԻՆ ԿԱՆՈՆԱԳՐՈՒԹՅՈՒՆՆԵՐ

Ի. Ընդհանուր դրույթներ
Գանձապետարանը կառուցվածքային միավոր է և հաշվետու է ինստիտուտի ֆինանսական տնօրենին:
Գանձապետարանն իր գործունեության մեջ առաջնորդվում է «ՎՆԻԻՐ» ԲԲԸ-ի քաղաքականությամբ ներկա պահին և ապագայում որակի ոլորտում, սույն Կանոնակարգերով և պետական ​​կարգավորող փաստաթղթերի պահանջներով:

Ընկերությունը հավաստագրված է ISO ստանդարտներին համապատասխան որակի պահանջներին համապատասխանելու համար: Գանձապետարանի աշխատանքի որակի չափանիշներին համապատասխանության վերաբերյալ վերապահումը, ի թիվս այլոց, արվել է հավաստագրման կանոններին համապատասխանեցնելու նպատակով։ Ավելին, մեր շատ խոշոր հաճախորդներից մեկը մեզանից պահանջեց ցուցադրել գանձապետական ​​կանոնակարգերը, որպեսզի վստահ լինենք վճարումների կատարման որակի վրա:

II. Առաջադրանքներ
Ապահովելուն ուղղված ինստիտուտի ֆինանսական գործունեության կազմակերպումը ֆինանսական ռեսուրսներպլանի առաջադրանքները, անվտանգությունը և արդյունավետ օգտագործումըհիմնական միջոցների և աշխատանքային կապիտալինստիտուտի աշխատուժի և ֆինանսական ռեսուրսների, պարտավորությունների գծով վճարումների ժամանակին պետական ​​բյուջեն, մատակարարներ և բանկային հաստատություններ:

Անշուշտ, գանձապետարանը առաջին հերթին պատասխանատու է շրջանառու միջոցների, մասնավորապես՝ կանխիկի և դեբիտորական պարտքերի անվտանգության և արդյունավետ օգտագործման համար: Հասկանալի է նաև հիմնական միջոցների, ինչպես նաև աշխատանքային ռեսուրսների անվտանգությունն ու արդյունավետ օգտագործումը ապահովելու խնդիրը, որքան էլ տարօրինակ թվա, եթե մտածեք դրա մասին։ Օրինակ՝ գանձապետարանի մեղքով վճարման ուշացում կլինի աշխատավարձերը, իսկ աշխատանքային ռեսուրսների, ավելի ճիշտ՝ կադրերի անվտանգության մասին խոսք չի լինի։

III. Կառուցվածք
Բաժնի կառուցվածքը և աշխատակազմը հաստատում է Գլխավոր տնօրենը` ֆինանսական տնօրենի առաջարկությամբ:
Բաժնի աշխատողների միջև պարտականությունների բաշխումն իրականացնում է գանձապետարանի պետը` համաձայն ս.թ. աշխատանքի նկարագրություններըև սույն կանոնակարգը։

IV. Գործառույթներ
1. Ֆինանսավարկային պլանավորման ոլորտում
1.1. Կազմումը մեջ ժամկետներինստիտուտի ֆինանսական պլանների նախագծերը՝ բոլոր անհրաժեշտ հաշվարկներով՝ հաշվի առնելով ֆերմայում պահուստների առավելագույն մոբիլիզացումը, հիմնական և շրջանառու միջոցների առավել ռացիոնալ օգտագործումը։
1.2. Նախապատրաստմանն ու ներկայացմանը սահմանված ժամկետներում մասնակցություն վարկի դիմումներբանկային հաստատություններին:

Գանձապետարանը սահմանված ժամկետներում մասնակցում է վարկային հայտերի պատրաստմանը և բանկային հաստատություններին ներկայացնելուն, սակայն վարկերի վերաբերյալ բանակցություններ չի վարում: Վարկային կազմակերպությունների հետ բանակցային ողջ գործընթացը վստահված է ABS Holdings-ի գլխամասային գրասենյակին: Հետեւաբար, գանձարանի խնդիրն է պատրաստել բոլորը պահանջվող փաթեթփաստաթղթերը, ժամանակին համաձայնեցնել այն և փոխանցել բանկ:

1.3. Մասնակցություն սեփական շրջանառու միջոցների կարիքների որոշմանը ըստ տարրերի և շրջանառու միջոցների ստանդարտների հաշվարկմանը.
1.4. Կենտրոնացված ֆինանսավորման պլանի կազմում կապիտալ ներդրումներև ֆինանսավորման պլան կապիտալ վերանորոգումհիմնական միջոցներ.
1.5. Մատակարարների և կապալառուների հետ պահանջներ ներկայացնելու և արտահանման հավելավճարների փոխանցման համար հաշվարկների իրականացում:
1.6. Հաստատվածի ցուցանիշները բերելով ֆինանսական պլանև դրանից բխող խնդիրները, սահմանները, նորմերը և ինստիտուտի շրջանառու միջոցների չափորոշիչները, ծառայությունները, սեմինարները և դրանց համապատասխանության և իրականացման նկատմամբ համակարգված վերահսկողության իրականացումը:
1.7. Առաջիկա ամսվա և ներամսյա ժամանակահատվածների գործառնական ֆինանսական պլանների կազմում.
1.8. Ֆինանսական, վարկային և կանխիկ ծրագրերի իրականացման ապահովում.
2. Ֆինանսական եւ գործառնական աշխատանքի ոլորտում
2.1. Պետական ​​բյուջե ժամանակին վճարումների ապահովում. կարճաժամկետ և երկարաժամկետ վարկերի տոկոսների վճարում. ինստիտուտի աշխատողներին աշխատավարձի տրամադրում և կանխիկ այլ գործարքների իրականացում. մատակարարներին և կապալառուներին առաքվող ապրանքագրերի վճարում նյութական արժեքներ, կնքված պայմանագրերին համապատասխան մատուցվող ծառայությունները և կատարված աշխատանքները։
2.2. Ծրագրով նախատեսված ծախսերի ֆինանսավորման ապահովում.
2.3. Պահանջվող վարկերի գրանցում` վարկավորման գործող կանոններին համապատասխան և սահմանված ժամկետում ստացված վարկերի մարման ապահովում.
2.4. սահմանված կարգով բանկային հաստատություններին առաքված ապրանքների, մատուցված ծառայությունների և կատարված աշխատանքների դիմաց վճարման հարցումների և վճարման այլ փաստաթղթերի ներկայացում. ապրանքների առաքման համար փաստաթղթերի ժամանակին ստացման ապահովում, հաշիվ-ապրանքագրերի տրամադրում և միջոցներ ձեռնարկում գնորդներից հասանելիք միջոցների ժամանակին ստացումն ապահովելու համար:

Դեբիտորական պարտքերի հետ կապված իրավիճակը, բացի վաճառքի մենեջերներից, վերահսկվում է գանձապետարանի կողմից: Հետեւաբար, այս միավորի համար նախատեսված են նման գործառույթներ: Եվ հենց գանձապետարանը կարող է դադարեցնել առաքումները հաճախորդներին, եթե նրանք չվճարեն իրենց պարտքերը: Նմանատիպ իրավիճակ եղավ ոչ վաղ անցյալում։ Գանձապետն անմիջականորեն կապ հաստատեց փոխնախագահի հետ և անհամաձայնություն հայտնեց գործող բեռնափոխադրումների քաղաքականության հետ, որը համահունչ չէր ճգնաժամային պայմաններին: Ընկերության ղեկավարությունը չէր շտապում այն ​​փոխելու որոշում կայացնել։ Այնուհետ խնդիրը լուծեց մայր ընկերությունը ABS Holdings-ը։

2.5. Ամենօրյա պահպանում գործառնական հաշվառումֆինանսական պլանի ցուցանիշների կատարումը.
2.6. Ֆինանսական պլանի հիմնական ցուցանիշների կատարման ընթացքի և ֆինանսական վիճակի վերաբերյալ տեղեկատվության և տեղեկանքի կազմում և ներկայացում ինստիտուտի ղեկավարությանը.
2.7. Սահմանված գործառնական բարձրագույն կազմակերպությանը, ֆինանսական մարմիններին և բանկային հաստատություններին կազմելը և ժամանակին ներկայացումը ֆինանսական հաշվետվությունները.
2.8. Բնակավայրերում միջոցների շրջանառությունն արագացնելու միջոցառումների իրականացում.

ABS Holdings-ի ձեռնարկությունները տեղակայված են տարբեր տարածաշրջաններում, ինչը կարող է փոքր-ինչ մեծացնել վճարման պահից մինչև կոնտրագենտի ընթացիկ հաշվին գումար մուտքագրելու ժամանակը: Որպեսզի դա տեղի չունենա, գանձապետարանը կարող է նախօրոք գումար փոխանցել բանկի մոսկովյան մասնաճյուղի հաշիվներին, որը սպասարկում է որոշակի ձեռնարկություն, որպեսզի արագացնեն հաշվարկները, օրինակ, մոսկովյան մատակարարների հետ:

2.9. Ինստիտուտի ստորաբաժանումների և ծառայությունների հետ միասին՝ գնորդների և հաճախորդների կողմից ներկայացված պահանջների և պատժամիջոցների վերանայում և այդ պահանջների պատճառ դարձած թերությունները վերացնելու առաջարկների մշակում. պահանջներ ներկայացնելը (իրավաբանական բաժնի հետ համագործակցությամբ) և պատժամիջոցներ կիրառել գնորդների, մատակարարների և հաճախորդների դեմ. միջոցներ ձեռնարկել (իրավաբանական բաժնի և գլխավոր հաշվապահական հաշվառման բաժնի հետ) հաճախորդների և այլ պարտապաններից դեբիտորական պարտքերի ժամանակին և ամբողջական հավաքագրման համար:
2.10. Գնորդների և մատակարարների հետ հաշվարկների առավել նպատակահարմար ձևերի ներդրում, ժամանակին վճարումների դյուրացում և այդ հաշվարկների իրականացման կանոնների պահպանման ապահովումը:
2.11. Կանխիկ դրամական միջոցների, արժեթղթերի և խիստ հաշվետվության ձևերի ստացում, պահպանում, գործառնական հաշվառում և թողարկում` կանխիկ գործարքների իրականացման կանոնակարգին համապատասխան:
2.12. ինստիտուտի դրամարկղերում համապատասխան բանկի կողմից սահմանված դրամական միջոցների մնացորդի սահմանաչափի պահպանումը և թղթադրամների ամբողջական անվտանգության ապահովումը.
3. Վերահսկողության եւ վերլուծական աշխատանքի ոլորտում
3.1. վերահսկողության իրականացում` ֆինանսական, դրամական և վարկային պլաններ; ապրանքների առաքման և վաճառքի կարգավիճակը. ձեռնարկության ողջ տարածքում սեփական և փոխառու շրջանառու միջոցների նպատակային նպատակներով օգտագործման համար. Աշխատավարձի և այլ ծախսերի վճարման համար բանկային հիմնարկներից կանխիկ գումար ստանալու համար, խստորեն, սահմանված կանոնների և ձեռնարկության կողմից հաստատված դրամական պլանների հիման վրա որոշված ​​վճարման ենթակա գումարների սահմաններում, ինչպես նաև դրամական կարգապահության պահպանման համար: Թվարկված գործառույթների իրականացման հետ կապված բոլոր հարցերի վերաբերյալ ֆինանսական բաժինն իր առաջարկներն է ներկայացնում ինստիտուտի ղեկավարությանը։
3.2. Ֆինանսական, դրամական և վարկային պլանների իրականացման, ֆինանսական և վճարային կարգապահության հետ կապված հարցերի վերաբերյալ հաշվապահական, վիճակագրական և գործառնական հաշվետվությունների համակարգված վերլուծության իրականացում. տնտեսական և ֆինանսական գործունեության արդյունքների կանխատեսում. հիմնական միջոցների և շրջանառու միջոցների օգտագործման բարելավում. ներարդյունաբերական պաշարների և ֆինանսավորման լրացուցիչ աղբյուրների բացահայտում և մոբիլիզացում։
3.3. Մասնակցություն արտադրության վերլուծության աշխատանքների կազմակերպմանը տնտեսական գործունեությունՀիմնադրել և որոշել այդ գործունեության ազդեցությունը ֆինանսական կատարողականի վրա:
3.4. Մասնակցություն գործարար պայմանագրերի կնքմանը և ֆինանսական պայմանների ընդունմանը.
3.5. Մասնակցություն շրջանառու միջոցների կազմակերպման և պլանավորման բարելավման աշխատանքներին և ինստիտուտի շրջանառու միջոցների շրջանառության արագացմանն ուղղված միջոցառումների իրականացմանը.

V. Գանձապետարանի հարաբերությունները այլ ստորաբաժանումների և օժանդակ հաստատությունների հետ
1. Ինստիտուտի ղեկավարությամբ
Ստանում է. ինստիտուտի ռազմավարության ճշգրտման պլաններ, համաձայնեցված և հաստատված բյուջեներ: Տրամադրում է` գործառնական տվյալներ կառավարչական հաշվառում, կանոնակարգերի եւ բյուջեների նախագծեր, արդյունքներ ֆինանսական վերլուծությունև կանխատեսում։
2. Բաժանմունքներով
Հաշիվ-ապրանքագրերի ստացման և վճարման հայտերի մշակման կարգը մանրամասնորեն սահմանված է վճարման կանոնակարգում:

VI. Իրավունքներ
1. Պահանջել ինստիտուտի ստորաբաժանումներից տրամադրել նյութեր (տվյալներ տնտեսական գործունեության վերլուծությունից, հաշվապահական հաշվառում, վիճակագրական և գործառնական հաշվառում և այլն), որոնք անհրաժեշտ են գանձապետարանի իրավասության շրջանակներում աշխատանքներ իրականացնելու համար:
2. Հետևում է ինստիտուտի ստորաբաժանումների ֆինանսական գործունեությանը և նրանց ղեկավարներին տալիս առաջարկություններ ֆինանսական աշխատանքների կազմակերպման և իրականացման վերաբերյալ:
3. Ելնելով տնտեսական գործունեության արդյունքներից՝ առաջարկություններ ներկայացնել ինստիտուտի ղեկավարությանը ինստիտուտի առանձին աշխատողների և ստորաբաժանումների նկատմամբ պատժամիջոցների և խրախուսանքի կիրառման վերաբերյալ:

Գանձապետարանը միակողմանի որոշումներ չի կայացնում բոնուսների կամ նվազեցումների վերաբերյալ վաճառքի մենեջերների համար, ովքեր թույլ են տալիս առաջանալ ժամկետանց դեբիտորական պարտքեր: Այնուամենայնիվ, հենց այս ստորաբաժանումն է, որ կարող է վետո դնել «անզգույշ վաճառողներին» բոնուսների հատկացման վրա։ Կան նաև հակառակ իրավիճակներ, երբ գանձապետարանը նախաձեռնում է հավելյալ բոնուսների վճարում այն ​​վաճառքի բաժնի մասնագետներին, որոնց հաճախորդները կանոնավոր և ժամանակին վճարում են:

4. Ինստիտուտի ղեկավարության լիազորությամբ՝ տնօրինելու ֆինանսական միջոցները և ստորագրելու (առաջին ստորագրությամբ) կանխիկ, վճարային, հաշվարկային, վարկային և այլ. ֆինանսական փաստաթղթեր, համաձայն գործող օրենսդրության, պայմանագրային կանոնների, հրահանգների, ինչպես նաև հաստատված պլանների, նախահաշիվների և վճարումների համաձայնեցված գրանցամատյանների:
5. Ներկայացնել ընկերությունը ֆինանսական, վարկային և այլ կազմակերպություններում ֆինանսական հարցերով:
6. Հաստատել բոլոր փաստաթղթերը, որոնք վերաբերում են ֆինանսական գործունեությունինստիտուտ (պլաններ, նախահաշիվներ, հաշվետվություններ, պայմանագրեր, պատվերներ, հրահանգներ և այլն):

Ցանկացած նշանակալից պայմանագիր կամ այլ փաստաթուղթ, որի հետ ապագայում կապված կլինեն ընկերության դրամական միջոցների հոսքերը, պետք է հաստատվի գանձապետական ​​դեպարտամենտի կողմից: Առանց դրա, միջոցների ծախսման նկատմամբ լիարժեք վերահսկողություն չի լինի։

7. Ֆինանսական բաժնի ցուցումները սույն կանոնակարգով նախատեսված գործառույթների սահմաններում պարտադիր են ինստիտուտի ստորաբաժանումների կառավարման և կատարման համար:

VII. Պատասխանատվություն
1. Գանձապետարանի ղեկավարն ամբողջությամբ պատասխանատվություն է կրում սույն կանոնակարգով գանձապետական ​​ստորաբաժանմանը վերապահված խնդիրների և գործառույթների կատարման որակի և ժամանակին, ինչպես նաև «ՎՆԻԻՐ» ԲԲԸ-ի որակի ոլորտում քաղաքականության իրականացման համար: .
2. ՎՆԻԻՐ ԲԲԸ-ի որակի կառավարման համակարգի փաստաթղթավորված պահանջների և Որակի ձեռնարկի համապատասխանության ապահովման պատասխանատվությունը կրում է գանձապետարանի ղեկավարը:
3. Այլ աշխատողների պատասխանատվության աստիճանը սահմանվում է աշխատանքի նկարագրերով:

Վճարման կանոնակարգերի օրինակ

ՓԱՍՏԱԹՂԹ ԵՎՐՈՍԵՏ ԸՆԿԵՐՈՒԹՅԱՆ ԿՈՐՊՈՐԱՏԻՎ ՖԻՆԱՆՍՆԵՐԻ ՎԱՐՉՈՒԹՅԱՆ ՂԵԿԱՎԱՐ ԱՆԴՐԵՅ ԴԵՄԻԴՈՎԻ մեկնաբանություններով.»

ԸՆԿԵՐՈՒԹՅՈՒՆ ԵՎՐՈՍԵՏ

Կատարող:Խմբագրական՝ 28.02.08թ
Ընդհանուր էջեր. 10 Հաստատված՝ Օ-0261 հրաման 28.02.2008թ.
Կարգավիճակը:Ակտիվ

1. Տերմիններ և սահմանումներ և հապավումներ
1.1. Ապրանքի մատակարար – հեռախոսների, աքսեսուարների և շարժական սարքավորումների մատակարար:
1.2. Հայտ` անկանխիկ վճարման կամ գործուղման համար դրամական միջոցներ ստանալու դիմում:
1.3. ԳՆԱ – Գլխամասային գրասենյակ:
1.4. SGB ​​- գլխավոր հաշվապահի ծառայություն:

2. Նպատակը
2.1. Սույն Կանոնակարգը սահմանում է Ընկերության աշխատակիցների պայմանները, ընթացակարգերը և պարտականությունները անկանխիկ վճարումներ կատարելիս:

3. Դիմում
3.1. Կանոնակարգերը պարտադիր են Ընկերության բոլոր աշխատակիցների կողմից օգտագործելու համար:

4. Անկանխիկ վճարման հայտի լրացում և ներկայացում
Անկանխիկ վճարում կատարելու համար GO/Branch-ում վճարման նախաձեռնողը.
4.1. Լրացնում է անկանխիկ վճարման հայտ (այսուհետ՝ դիմում) (հավելված 1):

4.2. Դիմումին կցում է վճարման անհրաժեշտությունը հաստատող առաջնային փաստաթղթերի պատճենները.
- կանխավճար - հաշիվ ապրանքագիր;
– վճարում աշխատանքի ավարտին, ծառայություններ – աշխատանքի ավարտի վկայական, ծառայություններ/հաշիվ.
– նոր պայմանագրով առաջին վճարման համար լրացուցիչ պահանջվում է պայմանագրի պատճենը, իսկ շինարարական և վերանորոգման աշխատանքների առաջին վճարման համար՝ նախահաշիվ:
4.3. Հայտը ներկայացնում է առաջնային փաստաթղթերԳլխամասային գրասենյակում բյուջետային վերահսկիչ/մասնաճյուղի պատասխանատու անձ՝ Ընկերության պատասխանատու անձանց ցուցակը հաստատելու մասին հրամանին համապատասխան:
4.4. Անկանխիկ վճարումների համար բոլոր դիմումների փոխանցման և ընթացքի վերջնաժամկետները, բացառությամբ ապրանքների մատակարարներին վճարումների վերաբերյալ դիմումների, նշված են (Հավելված 2):

Խոսելով ամենաշատը ընդհանուր ուրվագիծ, ապա միջին հաշվով վճարումն ավարտելու համար պահանջվում է առավելագույնը երկու օր։ Մատակարարների հետ կապված՝ մենք փորձում ենք ավելի արագ գործել, որպեսզի չփչացնենք գործընկերային հարաբերությունները։ Վճարումը կատարվում է դիմումի ներկայացման օրը: Հարկ է նշել, որ գլխամասային գրասենյակում օրական վճարվում է մոտ 500 դիմում։

4.5. Ապրանքների մատակարարներին վճարման համար անկանխիկ վճարումների հայտերի ներկայացման և լրացման ժամկետները նշված են Հավելված 3-ում:

5. Անկանխիկ վճարման հայտի հաստատման փուլերը
5.1. Նախաձեռնողից դիմումը ստանալուց հետո ԳՕ-ում բյուջետային կարգավարը/մասնաճյուղի պատասխանատուն.
5.1.1. Ստուգում է հայտի ճիշտությունը:

Կոնտրագենտների մանրամասների սխալները բավականին տարածված են՝ վճարման համար ներկայացված բոլոր դիմումների մոտավորապես 1-3 տոկոսը: Նաև սկզբնական փուլում բյուջեի հոդվածների տակ սխալ մուտքագրված հայտերը վերացվում են։

5.1.2. Ստուգում է հայտի համար առաջնային փաստաթղթերի առկայությունը:
5.1.3. Ստուգում է կոնտրագենտի տվյալների համապատասխանությունը առաջնային փաստաթղթերում և հաշվապահական հաշվառման համակարգում:
5.1.4. Ստուգում է ներկայացված հայտի դիմաց բյուջետային միջոցներից վճարելու հնարավորությունը.
5.1.5. Հայտը և հիմնական փաստաթղթերը վերադարձնում է վճարման նախաձեռնողին և հայտնում նրան պատճառների մասին, եթե՝
- դիմումը լրացված է սխալ.
- ոչ բոլոր հիմնական փաստաթղթերը կցված են դիմումին.
– եթե առաջնային փաստաթղթերում կոնտրագենտի տվյալները չեն համապատասխանում հաշվապահական հաշվառման համակարգում նշված կոնտրագենտի տվյալներին.
– Բյուջեում միջոցներ չկան ներկայացված հայտի դիմաց վճարելու համար:

Վճարումն արգելափակված է մինչև հաջորդ ամիս, սակայն կան բացառություններ՝ կախված վճարման կարևորությունից։ Իսկ եթե վճարումը կրիտիկական նշանակություն ունի, ապա կան մի քանի տարբերակներ՝ առաջինը՝ հաջորդ ժամանակաշրջանի բյուջեից գումար վերցնել, իսկ երկրորդը՝ համապատասխան գերատեսչությունների փոխնախագահների հետ համաձայնությամբ, միջոցներ փոխանցել այլից։ բյուջեի հոդված:

5.1.6. Հավանություն է տալիս ստացված դիմումին:
5.1.7. Արտացոլում է բյուջեում հայտում նշված տվյալները:
5.1.8. Առաջնային փաստաթղթերով դիմումը ներկայացնում է մասնաճյուղի գանձապետական ​​խմբի/բյուջեի վերահսկիչի աշխատակցին:
5.1.9. Ռուսական ապրանքների մատակարարների համար – կազմակերպում է հայտերի պահպանում` առաջնային փաստաթղթերի կից պատճեններով:
5.2. ԳՕ-ում բյուջեի վերահսկիչից դիմում ստանալուց հետո/մասնաճյուղում պատասխանատու անձին GO Treasury Group-ի աշխատակից/մասնաճյուղի բյուջետային վերահսկիչ.
5.2.1. Ստուգում է հայտի տվյալները բյուջե մուտքագրելու ճիշտությունը:
5.2.2. Սխալներ հայտնաբերելու դեպքում նա այդ մասին տեղեկացնում է ԳՕ-ում բյուջետային կարգավարին/ Մասնաճյուղի պատասխանատուին:
5.2.3. Բյուջեում անբավարար միջոցների դեպքում արգելափակում է վճարումը և արգելափակման պատճառի մասին տեղեկացնում ԳՈ-ում վճարման նախաձեռնողին և բյուջեի վերահսկիչին/մասնաճյուղում գտնվող պատասխանատու անձին:
5.2.4. Հայտեր, բացառությամբ վճարումների հայտերի, ապրանքներ մատակարարողներին է ներկայացնում GO/մասնաճյուղում իրավաբանական անձի գլխավոր հաշվապահի ստորագրության համար գրանցամատյանի համաձայն.
5.2.5. Հաստատված կամ արգելափակված դիմումը հավաքագրում է առաջնային փաստաթղթերով իրավաբանական անձի գլխավոր հաշվապահից ԳՕ/Մասնաճյուղում` ըստ ռեգիստրի: Գրանցամատյանում նշվում է դիմումի արգելափակման փաստը։
5.2.6. Եթե ​​դիմումը մերժվում է, ապա ԳՕ/Մասնաճյուղում իրավաբանական անձի գլխավոր հաշվապահը մերժման պատճառի մասին տեղեկացնում է նախաձեռնողին և բյուջեի վերահսկիչին ԳՕ-ում/ Մասնաճյուղում գտնվող պատասխանատու անձին:

Գլխավոր հաշվապահի կողմից դիմումը մերժելու դեպքերը Վերջերսշատ հազվադեպ, բայց դրանք դեռ տեղի են ունենում: Որպես կանոն, դա տեղի է ունենում այն ​​պատճառով, որ անհրաժեշտ առաջնային փաստաթղթերը, ինչպիսին է սկզբնական պայմանագիրը, կցված չեն դիմումին:

5.2.7. Կազմակերպում է արգելափակված հավելվածների պահպանումը մինչև վճարումը կատարելը, բայց ոչ ավելի, քան 1 աշխատանքային օր: Նշված ժամկետից հետո արգելափակված դիմումը վերադարձնում է բյուջեի վերահսկիչին GO/ Մասնաճյուղի պատասխանատու անձին:
5.2.8. Գանձապետական ​​խմբի ղեկավարին/մասնաճյուղի ֆինանսական տնօրենին ներկայացնում է հայտեր, այդ թվում՝ ապրանքների օտարերկրյա մատակարարների համար, որոնց դիմաց կարող է վճարվել, առաջնային փաստաթղթերով:
5.3. Գանձապետական ​​խմբի ղեկավար/մասնաճյուղի ֆինանսական տնօրեն.
5.3.1. Ստուգում է դիմումի համապատասխանությունը Ընկերության Պայմանագրային քաղաքականության կանոնակարգի պահանջներին:
5.3.2. Տեղեկացնում է բյուջեի վերահսկիչին GO/ Մասնաճյուղի պատասխանատու անձին և դիմումը նախնական փաստաթղթերով վերադարձնում նախաձեռնողին, եթե հայտը չի համապատասխանում Ընկերության պայմանագրային քաղաքականության կանոնակարգի պահանջներին:
5.3.3. Օրվա ընթացքում ստացված պատվերները դասակարգում է ըստ վճարման առաջնահերթության:

Վճարման առաջնահերթությունը կախված է կարևորությունից և հրատապությունից: Առաջնահերթության որոշման խիստ ֆորմալացված ընթացակարգ չկա։

5.3.4. Որոշում է հաջորդ աշխատանքային օրը վճարման ենթակա դիմումները: Մնացած հարցումները վճարվում են հաջորդ աշխատանքային օրը՝ հաշվի առնելով միջոցների առկայությունը:
5.3.5. Վճարման ենթակա դիմումները՝ առաջնային փաստաթղթերով, փոխանցում է մասնաճյուղի գանձապետական ​​խմբի/Ֆինանսական բաժնի աշխատակցին:
5.4. Վճարման դիմումները ստանալուց հետո գանձապետական ​​խմբի/մասնաճյուղի ֆինանսական բաժնի աշխատակիցը.
5.4.1. Յուրաքանչյուր դիմումի համար որոշվում է վճարային բանկ:

Բանկը, որտեղից կկատարվի վճարումը, որոշվում է բավականին պարզ. Առավոտյան գլխամասային գրասենյակն արդեն տեղեկություններ ունի բոլոր հաշիվների մնացորդների մասին։ Համապատասխանաբար, վճարումը կատարվում է ընթացիկ հաշվից, որում կան բավարար միջոցներ։

5.4.2. Առաջնային փաստաթղթերով դիմումներ է ներկայացնում Bank GO/Branch Group:

6. Անկանխիկ վճարման հայտի վճարում
Բանկի խմբի աշխատակից GO/Branch:
6.1.1. Կատարում է վճարումներ գանձապետական ​​խմբից/մասնաճյուղի ֆինանսական վարչությունից ստացված դիմումների վերաբերյալ:
6.1.2. Կազմակերպում է վճարովի դիմումների և դրանց համար առաջնային փաստաթղթերի պահպանումը` համաձայն Արխիվի Գործառնական կարգի:

7. SAP R/3 համակարգում գործող քաղաքապետարաններում և մասնաճյուղերում անկանխիկ վճարումների առանձնահատկությունները.
7.1. Բյուջեի վերահսկիչ ԳՕ-ում/մասնաճյուղի պատասխանատու անձը ի հավելումն 2.1 կետի. նախաձեռնողից ստացված դիմումը մուտքագրում է SAP R/3 համակարգ՝ համաձայն «Վճարման հարցումներ» ցուցումների:
7.2. Դիմումի հաստատման բոլոր փուլերը գրանցվում են SAP R/3 համակարգում՝ «ZZLSPR հաշվետվության հետ աշխատելու» հրահանգներին համապատասխան:
7.3. Թղթային հայտերի վերջնական փուլն է.
7.3.1. Բոլոր դիմումները, բացառությամբ ապրանքների մատակարարներին վճարումների մասին դիմումների, դիմումի հաստատում իրավաբանական անձի գլխավոր հաշվապահի կողմից: Գլխավոր հաշվապահԻրավաբանական անձը դիմումների և դրանց համար առաջնային փաստաթղթերի պահպանումը կազմակերպում է Արխիվի Գործառնական կարգին համապատասխան:
7.3.2. Ռուսական ապրանքների մատակարարներին վճարումների դիմումներ - հայտի հաստատում ԳՕ/Մասնաճյուղի պատասխանատու բյուջետային վերահսկիչի կողմից: Բյուջեի վերահսկիչը GO / Մասնաճյուղի պատասխանատու անձը կազմակերպում է ապրանքների ռուսաստանյան մատակարարների համար դիմումների պահպանում նրանց համար առաջնային փաստաթղթերի պատճեններով՝ համաձայն Արխիվի Գործառնական ընթացակարգերի:
7.3.3. Օտարերկրյա ապրանքների մատակարարներին վճարումների հայտերն անցնում են հաստատման բոլոր փուլերը՝ GO-ում բյուջեի վերահսկիչից/մասնաճյուղի պատասխանատու անձից մինչև GO/մասնաճյուղի Բանկի խումբ, բացառությամբ 5.2.4., 5.2.5 կետերի: Բոլոր մասնաճյուղերն առավոտյան հավաքում են եկամուտների և հաշիվների մնացորդների վերաբերյալ տվյալները և դրանք ուղարկում գլխամասային գրասենյակ մինչև ժամը 13.00 (զեկույցը կոչվում է Daily Cash Flow):

«Ռուսսլավբանկի» վարչության նախագահի տեղակալ Սերգեյ Բլուդովը.

Շատերը բանկի գանձապետարանը բաժանում են առանձին ստորաբաժանման: Խոշոր բանկերում, շուկայի տարբեր հատվածներում մեծ թվով գործառնություններով, բանկում գանձապետարանը նեղ գործառույթներ ունի. այն ձևավորում է ռեսուրսների բաշխման կառուցվածքը, ստեղծում և վերահսկում է. տոկոսադրույքները, ակտիվների և պարտավորությունների պորտֆելներ, փոխանցման գներ, մոնիտորներ տոկոսադրույքի ռիսկ, իրացվելիության ռիսկ և այլն։ Գանձապետարանը, որպես կանոն, ուղղակիորեն կապված չէ նման բանկերի ֆրոնտֆիսի (գործարքներ կատարող և պորտֆելներ կառավարող գերատեսչության) հետ։

Փոքր բանկերում գրասենյակը հաճախ ընդգրկված է գանձապետական ​​դեպարտամենտում, և առևտրականները ուղղակիորեն զեկուցում են բանկի գանձապետարանի ղեկավարին: Այս կառուցվածքը թույլ է տալիս ավելի արագ որոշումներ կայացնել մարտավարական խնդիրների վերաբերյալ և կարգավորել գործողությունները՝ կախված շուկայական իրավիճակից: Մյուս կողմից, նման բանկերն ավելի քիչ ուշադրություն են դարձնում գլոբալ պորտֆելներին, նրանք օգտագործում են ֆինանսական գործիքների ավելի փոքր շրջանակ, իսկ դրանց ֆինանսավորման և բյուջետավորման գործընթացները պարզեցված են։ Այս դեպքում բեք օֆիսը (գրառումներ վարող և գործարքների մշակման բաժինը) ներառված չէ բանկի գանձապետական ​​կառուցվածքում:

Կարելի է ընդհանրապես չառանձնացնել գանձապետարանը, եթե բանկի կողմից իրականացվող գործառնությունների շարքը նվազագույն է թե՛ ծավալով, թե՛ ծավալով։ Նման բանկերում գործարքն իրականացնող գերատեսչությունը նույնպես պաշտոնականացնում է այն։ իրենց բաց դիրքերայս բանկերը կամ ընդհանրապես չունեն, կամ վերահսկվում են բարձրագույն ղեկավարության կողմից։ Տոկոսային քաղաքականությունը և հաճախ տոկոսադրույքները կոնկրետ հաճախորդների և նման բանկերում մի շարք գործարքների համար գալիս են բարձրաստիճան պաշտոնյաներից: Այսպիսով, փոքր բանկերում գանձապետական ​​գործառույթները պատվիրակվում են աշխատակիցներին հետևյալ մոտավոր սխեմայի համաձայն.

Ռեսուրսների բաշխում, տոկոսադրույքի քաղաքականություն, ներդրումային օբյեկտներ և այլն։ - բանկի կառավարում;

Գործողություններ արտարժույթի շուկա- հաճախորդների սպասարկող բաժանմունքի փոխակերպում, փոխանակման գործարքներկանխիկ գումարով։ Նա, որպես կանոն, պատրաստում է հաշվետվություններ բաց արժութային դիրքերի վերաբերյալ.

Գործառնություններ ֆոնդային և դրամական շուկաներում - բանկային ավանդների հետ աշխատող բաժին, իրավաբանական անձինքև պարտք արժեթղթեր.

Առևտրային բանկի գանձապետարանի տեղաբաշխումանկախ բաժանումը կախված է տնտեսական իրագործելիությունից: Առևտրային բանկի՝ որպես անկախ ստորաբաժանման, գանձապետարանի գործունեությունը պետք է նպաստի ռիսկերի կառավարման և վերահսկման գործընթացների բարելավմանը, ինչպես նաև շահույթի ավելացմանը: Գանձապետարանը առանձին կառույցի առանձնացնելու մասին որոշում կայացնելիս անհրաժեշտ է նաև հաշվի առնել բանկի կողմից իրականացվող գործարքների չափն ու քանակը, ինչպես նաև լիազորությունների պատվիրակման աստիճանը: Ընդհանրապես, գանձարանի տարանջատումը, տարբեր ենթակայությամբ առջևի և հետևի գրասենյակների տարանջատումը չափազանց անհրաժեշտ է։ Նախ՝ գործառնական ռիսկերի վերահսկման, երկրորդ՝ աշխատակիցների չարաշահումները ճնշելու տեսանկյունից։

Մեր գանձապետարանը ունի անկախ կառավարիչ, ով գործում է համապատասխան կանոնակարգերով և դրույթներով ամրագրված սահմաններում և պատվիրակված լիազորություններով: Նա ուղղակիորեն զեկուցում է բանկի խորհրդի նախագահի տեղակալին, որը վերահսկում է գանձապետարանի գործունեությունը: Սահմանաչափերի, պորտֆելի ծավալների և այլ սահմանափակող ցուցանիշների հարցերով զբաղվում են վարկային և ռեսուրսների հանձնաժողովները:

Սերգեյ Զիբինը, օպերատիվ վարչության պետ ֆինանսական շուկաներՄիջպրոմբանկ.

Բանկերի հետ կապված «գանձապետարան» տերմինը սահմանված չէ Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կարգավորող փաստաթղթերով: Ըստ էության, այն արտացոլում է դրամական միջոցների իրացվելիության կառավարման գաղափարը: Այն հաճախ օգտագործվում է ֆինանսական հոսքերի, դրամական հոսքերի կառավարման մասին խոսելիս: Մեր բանկում դրամական միջոցների հոսքը վերահսկվում է ֆինանսական շուկաներում գործառնությունների ղեկավարության կողմից: Այս բաժինը ստանում է բոլոր տեղեկությունները բանկի բոլոր ակտիվ-պասիվ գործառնությունների գումարների, հաշվարկային ժամկետների և դրույքաչափերի մասին, ինչը թույլ է տալիս որոշումներ կայացնել բանկի կարճաժամկետ, միջնաժամկետ և երկարաժամկետ իրացվելիության վերաբերյալ և կարգավորել ակտիվների և պարտավորությունների կառուցվածքը: . IN կարգավորող փաստաթղթերՌուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը և այլ կարգավորող մարմինները պարտավոր չեն առանձնացնել բանկի գանձապետական ​​գործառույթները առանձին կառուցվածքային ստորաբաժանման շրջանակներում: Վարկային հաստատությունն ինքը պետք է որոշի այն կառուցվածքը, որն առավել համարժեքորեն համապատասխանում է բանկի նպատակներին և խնդիրներին: Միայն անհրաժեշտ է պահպանել Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի թիվ 242-P կանոնակարգով սահմանված շահերի բախումը կանխելու միջոցառումները:

Հասկանալի է, որ ցանկացած բանկ, նույնիսկ ամենափոքրը, ունի իրացվելիության կառավարման համար պատասխանատու աշխատողներ։ Փոքր բանկում սա կարող է լինել դիլեր կամ դիրքավորող: Քանի որ վարկային կազմակերպությունը մեծանում է, այդ աշխատանքը պահանջում է ավելի շատ ժամանակ և պատասխանատվություն և, որպես կանոն, կուտակվում է ֆինանսական շուկայում գործառնություններ իրականացնող ստորաբաժանումներում, ինչպես դա մեր բանկում է: Կարծում եմ, որ գանձապետարանը որպես անկախ ստորաբաժանում առանձնացնելն իմաստ ունի ավելի մեծ բանկում, որի ակտիվները կազմում են 0,5 միլիարդ դոլար կամ ավելի:

Մեր բանկում գանձապետարանի ղեկավարի գործառույթները վերապահված են խորհրդի նախագահի տեղակալին, որը վերահսկում է ֆինանսական շուկաներում գործառնությունների կառավարումը։

Սլավինվեստբանկի գանձապետական ​​դեպարտամենտի ղեկավար Արտեմ Շատալով.

Պատմականորեն, բանկերի մեծ մասն ունեցել է բաժին, որը կատարում է գանձապետական ​​գործառույթները առանձին: Կախված բանկի գործունեության առանձնահատկություններից, այս բաժինը կուտակում է մի քանի հիմնական գործառույթներ. Այս գործառույթները հաճախ ենթադրում են կոնֆլիկտ բանկային բիզնեսի և բանկի ընթացիկ և ռազմավարական գործունեության կառավարման միջև: Նման բաժանման մեջ կենտրոնացած երկու հիմնական գործառույթներն են առևտրային գործառույթը (գործառնություններ դրամական և ֆոնդային շուկաներև փոխակերպման գործառնություններ), ինչպես նաև իրացվելիության կառավարման գործառույթ: Դրանք հակասում են միմյանց, քանի որ իրացվելիության պահպանումը նվազեցնում է շահույթ ստանալու համար ակտիվների ծավալը։

Փոքր բանկի փուլում՝ մինչև 100 մլն դոլար ակտիվներով, առանց բիզնեսի տարբեր ոլորտների հստակ նույնականացման, այդ գործառույթները սովորաբար կատարում է մեկ ստորաբաժանում, որն իրականացնում է. առևտրային գործառնություններմիջբանկային վարկերի շուկայում, ինչպես նաև իրականացնում է ընթացիկ վճարային դիրքի հաշվարկ, վերահսկում և կառավարում: Այս սիմբիոզը թույլ է տալիս բավականին արագ կառավարել վճարման դիրքը ընթացիկ ռեժիմում, բայց ծավալի հետագա աճով բանկայինև կառավարման հաշվառման համակարգի և դրա ածանցյալ գործիքների ներդրումը, ինչպես նաև երբ բանկը անցնում է կառավարման ավելի բարձր որակի մակարդակի, անհրաժեշտ է առանձնացնել հիմնական գործառույթները.

Բանկի գանձապետական ​​գործառույթն առանձին դարձնելու անհրաժեշտություն կարող է առաջանալ ինչպես ծավալային, այնպես էլ որակական ցուցանիշներով բանկի աճի գործընթացում։ Գանձապետարանի խնդիրն է օպտիմալացնել հաշվեկշռի կառուցվածքն այնպես, որ հասնի շահութաբերության պահանջվող մակարդակին՝ միաժամանակ կատարելով իր բոլոր պարտավորությունները:

Որպես կանոն, տարանջատումն իրականացվում է բիզնես գործընթացների համախմբման սկզբունքով. առևտրային և փոխակերպման գործառնությունները մեկ ստորաբաժանման, և վերահսկողության, վերլուծության և իրացվելիության կառավարում մեկ այլ բաժնի: Մեր բանկում այս երկու ստորաբաժանումներն առանձին են, թեև աշխատում են սերտ համագործակցությամբ։ Սա հենց գանձապետական ​​դեպարտամենտն է և Ֆինանսական շուկայի գործառնությունների վարչությունը (OFR): Նրանք անկախ են և զեկուցում են տարբեր ղեկավարների: Գանձապետական ​​դեպարտամենտը վերահսկում, վերլուծում և կանխատեսում է իրացվելիության մակարդակը պլանավորման բոլոր հորիզոններում: Ֆինանսական շուկաների գործառնությունների վարչությունն իրականացնում է միջբանկային վարկերի առուվաճառք, արժեթղթերով գործարքներ, արժութային գործառնություններ. Միևնույն ժամանակ, ՖՀՀ-ն պահպանում է ֆինանսական միջոցների անհրաժեշտ մակարդակը՝ բանկի ընթացիկ գործունեությունը ֆինանսավորելու համար՝ հիմնվելով գանձապետական ​​դեպարտամենտի տվյալների վրա:

Ֆունկցիոնալ առումով գանձապետական ​​վարչությունը ենթակա է Ակտիվների և պարտավորությունների կառավարման կոմիտեին (ALMC), որը կոլեգիալ մարմին է, որի գործառույթներից մեկը իրացվելիության ռիսկի կառավարումն է: Սա նշանակում է, որ բանկի իրացվելիության միջնաժամկետ և երկարաժամկետ կառավարման հետ կապված բոլոր որոշումներն ընդունվում են ALCO-ի որոշումների հիման վրա, իսկ առկա իրավիճակի հետ կապված հարցերի դեպքում գանձապետական ​​ստորաբաժանմանը վերապահված են անհրաժեշտ լիազորություններ: ALCO-ի որոշմամբ որոշվում է ակտիվների և պարտավորությունների կառուցվածքը, որոշվում են ակտիվների և պարտավորությունների ձևավորման ուղղությունները՝ հաշվի առնելով հաշվեկշռի կառուցվածքը:

Գանձապետարանի առանձնացումը առանձին կառույցի արդարացված է բանկում բիզնես գործընթացները դիվերսիֆիկացնելու, բանկային ռիսկերի կառավարման համակարգ կառուցելիս կամ այն ​​ավելի բարձր որակի հասցնելու ժամանակ: Լիարժեք իրացվելիության կառավարումը բանկի հաշվեկշռի կառուցվածքի կառավարումն է, բանկի կառավարումը որպես մեկ մեխանիզմ, քանի որ իրացվելիությունը բանկի գործունեության հիմքն է:

Ռուսլան Շչերբակով, Մոսկոմպրիվատբանկի գանձապետարանի ղեկավար.

Գանձապետարանը համարելով որպես ամբողջություն բանկային բիզնեսի զարգացման թիրախային խնդիրներից մեկը, որը հիմնված է ակնթարթային սպեկուլյատիվ շահույթ ստանալուն ուղղված միջոցներով արագ գործարքների վրա, հարկ է նշել, որ տեխնոլոգիական կառավարման գործառույթներից է. Միջբանկային բիզնեսի գործընթացը բանկի կարճաժամկետ իրացվելիության կառավարման գործառույթն է: Նման կառավարման որոշումը գործում է բանկի առաքելությանը և նպատակներին համապատասխան, վստահված է Մոսկոմպրիվատբանկի գանձապետարանի դիրքավորողներին: Վարկային կազմակերպության այլ ձեռնարկությունների միջև հակասությունները կանխելու համար գանձապետարանը, անկախ գործառնությունների ծավալից, պետք է գոյություն ունենա որպես անկախ ստորաբաժանում:

Կարդացեք մեր նյութերը «Բանկի գանձարան» թեմայով:

Բյուջեի կատարումը կարող է լինել կամ բանկային կամ գանձապետական: Ռուսաստանում անցումը գանձապետական ​​բյուջեի կատարողականին սկսվել է 1992 թվականին և ավարտվել 2000 թվականին։ Մինչև 1992 թվականը մեր երկրում բյուջեի կատարումը հիմնված էր բանկային գործունեության վրա։

Ինչպե՞ս են տարբերվում բյուջեի կատարման այս երկու ձևերը:

Բյուջեի բանկային կատարման ընթացքում հարկ վճարողների միջոցները փոխանցվել են հաշվեհամարներին հարկային մարմիններՌուսաստանի բանկում կամ առևտրային բանկերում: Հինգ օրը մեկ անգամ Ռուսաստանի բանկը տեղեկատվություն էր ստանում առևտրային բանկերից եկամտին մուտքագրված հարկային վճարումների մասին: դաշնային բյուջե. Այս տեղեկությունը փոխանցվել է ֆինանսների նախարարությանը։ Այն կրել է ընդհանուր բնույթ և չի մանրամասնվել բյուջետային դասակարգմանը համապատասխան։

Այս գործընթացին զուգահեռ հարկային մարմինները տեղեկություններ են հավաքել իրենց հաշիվներին մուտքագրվածների մասին։ հարկային վճարումներ, ամփոփել եւ ամիսը երկու անգամ ներկայացրել է ֆինանսների նախարարություն։

Հասկանալի է, որ հարկային մարմինների և Ռուսաստանի Բանկի տվյալները կարող էին չհամընկնել դրանց ստացման ժամանակ համապատասխանեցման բացակայության պատճառով։ Ընդ որում, այս տվյալները գործառնական չեն եղել։

ժամը բանկային համակարգբյուջեի ծախսերի ֆինանսավորումն իրականացվել է ճյուղային նախարարությունների և գերատեսչությունների բանկային հաշիվների միջոցով։ Միևնույն ժամանակ, հնարավոր չէր վերահսկել հատկացված միջոցների անցման գործընթացը մինչև բյուջետային հիմնարկներ, այսինքն՝ վերջնական ստացողները։ Սա օգտագործվել է առևտրային բանկեր, օգտագործելով բյուջետային միջոցները որպես իրենց վարկային միջոցներ։

Գանձապետական ​​համակարգբյուջեի կատարումն այն է, որ այն սահմանում է հատուկ վերահսկողական կառույց՝ գանձապետարան, մի կողմից՝ հարկատուների և բյուջե ստացողների, մյուս կողմից՝ բանկերի միջև:

Գանձապետարանը վերահսկում է բյուջեի ռեսուրսների երկու հոսքերը՝ և՛ եկամուտները, և՛ ծախսերը, մեկ հաշվում: Սա ապահովում է ՀԴՄ միասնականության սկզբունքը, ինչպես նաև ավելի արագ շրջանառություն է ձեռք բերում։ բյուջետային միջոցներ. Գանձապետական ​​համակարգը թույլ է տալիս մանրամասն տեղեկություններ ստանալ բյուջեի կատարման վերաբերյալ:

Գանձապետարանը կատարում է հետևյալ գործառույթները.

• ապահովում է բյուջեի բոլոր եկամուտների հաշվառումը.
• հաստատում է բյուջեի պարտավորությունները (այսինքն՝ բյուջետային միջոցները ծախսելու պարտավորությունները) և թույլտվություն է տալիս ծախսեր կատարելու իրավունքի համար, այսինքն՝ թույլատրում է ծախսերը սահմաններում. բյուջետային պարտավորությունները;
• վճարումներ է կատարում բյուջետային միջոցներ ստացողների անունից.

Դաշնային գանձարանը Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության կազմում է:

Դաշնային գանձապետարանը գրանցում է մուտքային եկամուտներն ու ծախսերը Գլխավոր մատյանում Դաշնային գանձապետարան. Այս գիրքը վարվում է հենց գանձապետարանի կողմից հաստատված հաշվային պլանի հիման վրա: Գանձապետարանի գլխավոր մատյանում մուտքագրված տվյալները հիմք են հանդիսանում դաշնային բյուջեի կատարման վերաբերյալ հաշվետվությունների պատրաստման համար: Դաշնային գանձարանը վարում է դաշնային բյուջեի միջոցների ստացողների համախմբված ռեգիստր:

Դաշնային բյուջեի ծախսերը հաշվառելու համար օգտագործվում են բյուջետային միջոցների անձնական հաշիվները, որոնք բացվում են միայնակ հաշվապահական գրանցամատյանԴաշնային գանձարան յուրաքանչյուր հիմնական կառավարչի, կառավարչի և դաշնային բյուջեի միջոցների ստացողի համար:

Անձնական հաշիվը արտացոլում է դաշնային բյուջեի միջոցների չափը, որոնք հասանելի են այդ միջոցների կառավարչին կամ ստացողին:

Գանձապետարանի կառուցվածքը բաղկացած է երեք միավորից.

1. Դաշնային գանձապետարանի (GUFK) գլխավոր տնօրինություն. Այս բաժինը իրականացնում է դաշնային բյուջեի եկամուտների և ծախսերի համախմբված հաշվառում:
2. Դաշնային գանձապետական ​​վարչություններ (UFK) Ռուսաստանի Դաշնության մարզերում, տարածքներում և հանրապետություններում, Մոսկվա և Սանկտ Պետերբուրգ քաղաքներում:
3. Դաշնային գանձապետարանի մասնաճյուղեր քաղաքներում և քաղաքային շրջաններում (OFC):

Ֆինանսների նախարարության կազմում գործող դաշնային գանձապետարան

Դաշնային գանձապետարան Ռուսաստանի Դաշնություն ստեղծված Ռուսաստանի Դաշնության կազմում։ Դաշնային գանձապետարանը ղեկավարվում է Դաշնային գանձապետարանի կանոնակարգով:

Ռուսաստանի Դաշնությունում ձևավորվել է դաշնային գանձապետական ​​մարմինների (գանձապետական) միասնական կենտրոնացված համակարգ, ներառյալ Ռուսաստանի Դաշնության ֆինանսների նախարարության Դաշնային գանձապետարանի գլխավոր տնօրինությունը և Ռուսաստանի Դաշնության հանրապետությունների տարածքային մարմինները, տարածքները, շրջաններ, ինքնավար սուբյեկտներ, Մոսկվա և Սանկտ Պետերբուրգ քաղաքներ, քաղաքներ (բացառությամբ շրջանային ենթակայության քաղաքների), շրջաններ և շրջաններ քաղաքներում։

Դաշնային գանձապետարանը (Ռուսաստանի գանձապետարան) դաշնային մարմին է գործադիր իշխանություն(դաշնային ծառայություն), որը, Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան, իրականացնում է իրավապահ գործառույթներ՝ ապահովելու դաշնային բյուջեի կատարումը, կանխիկ ծառայություններ՝ Ռուսաստանի Դաշնության բյուջետային համակարգի բյուջեների կատարման համար, նախնական և ընթացիկ. վերահսկողություն դաշնային բյուջեի միջոցների հետ գործարքների իրականացման նկատմամբ դաշնային բյուջեի միջոցների հիմնական ղեկավարների, ադմինիստրատորների և ստացողների կողմից:

Դաշնային գանձարանը գտնվում է Ռուսաստանի Դաշնության ֆինանսների նախարարության իրավասության ներքո:

Դաշնային գանձարանը իր գործունեության մեջ առաջնորդվում է Ռուսաստանի Դաշնության Սահմանադրությամբ, դաշնային սահմանադրական օրենքներով, դաշնային օրենքներով, Ռուսաստանի Դաշնության Նախագահի և Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության ակտերով, Ռուսաստանի Դաշնության միջազգային պայմանագրերով, կարգավորող իրավական ակտերով: Ռուսաստանի Դաշնության ֆինանսների նախարարությունը, ինչպես նաև սույն Կանոնակարգերը:

Դաշնային գանձարանն իր գործունեությունն իրականացնում է ուղղակիորեն և իր տարածքային մարմինների միջոցով՝ համագործակցելով այլ դաշնային գործադիր իշխանությունների, Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների գործադիր իշխանությունների, տեղական ինքնակառավարման մարմինների հետ, Կենտրոնական բանկՌուսաստանի Դաշնություն, հասարակական միավորումներև այլ կազմակերպություններ։

Դաշնային գանձապետարանը գործունեության սահմանված ոլորտում իրականացնում է հետևյալ լիազորությունները.

• Դաշնային բյուջեի միջոցների հիմնական կառավարիչներին, ադմինիստրատորներին և ստացողներին հաղորդում է համախմբված բյուջեի ժամանակացույցի ցուցանիշները, բյուջետային պարտավորությունների սահմանները և ֆինանսավորման ծավալները.
• վարում է գործարքների հաշվառում դրամական միջոցների կատարումդաշնային բյուջե;
• բացվում է ներս Կենտրոնական բանկՌուսաստանի Դաշնություն և վարկային կազմակերպություններդաշնային բյուջեի միջոցների և այլ միջոցների հաշվառման համար Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան, սահմանում է դաշնային բյուջեի հաշիվների ռեժիմներ.
• բացում և վարում է դաշնային բյուջեի միջոցների հիմնական ղեկավարների, ադմինիստրատորների և ստացողների անձնական հաշիվները.
• վարում է դաշնային բյուջեի միջոցների հիմնական ղեկավարների, ադմինիստրատորների և ստացողների համախմբված ռեգիստր.
• հաշվառում է դաշնային բյուջեի համախմբված բյուջեի ժամանակացույցի ցուցանիշները, բյուջետային պարտավորությունների սահմանները և դրանց փոփոխությունները.
• կազմում և Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարություն է ներկայացնում գործառնական տեղեկատվություն և հաշվետվություն դաշնային բյուջեի կատարման վերաբերյալ, հաշվետվություն կատարման մասին. համախմբված բյուջեՌուսաստանի Դաշնություն;
• սահմանված կարգով ստանում է դաշնային բյուջեի միջոցների հիմնական կառավարիչներից, Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների գործադիր իշխանություններից, պետական արտաբյուջետային միջոցներև տեղական ինքնակառավարման մարմինները, նյութեր, որոնք անհրաժեշտ են Ռուսաստանի Դաշնության դաշնային բյուջեի և համախմբված բյուջեի կատարման մասին հաշվետվությունների համար.
• բաշխում է վճարումից ստացված եկամուտը դաշնային հարկերև վճարներ Ռուսաստանի Դաշնության բյուջետային համակարգի բյուջեների միջև Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան.
• իրականացնում է դաշնային բյուջեի միջոցների կանխատեսում և կանխիկ պլանավորում.
• կառավարում է գործառնությունները դաշնային բյուջեի մեկ հաշվի վրա.
• իրականացվում է սահմանված կարգով կանխիկի սպասարկումՌուսաստանի Դաշնության բյուջետային համակարգի բյուջեների կատարումը.
• ապահովում է կանխիկ վճարումներ Ռուսաստանի Դաշնության բյուջետային համակարգի բյուջեներից բյուջետային եկամուտներ հավաքագրող համապատասխան մարմինների անունից և անունից կամ այդ բյուջեներից միջոցներ ստացողներից, որոնց անձնական հաշիվները պատշաճ կերպով բացված են Դաշնային գանձապետարանում.
• իրականացնում է նախնական և ընթացիկ վերահսկողություն դաշնային բյուջեի միջոցների հետ գործարքների իրականացման նկատմամբ դաշնային բյուջեի միջոցների հիմնական ղեկավարների, ադմինիստրատորների և ստացողների կողմից.
• հաստատում է դրամական պարտավորություններդաշնային բյուջեն և թույլտվություն է տալիս դաշնային բյուջեի ծախսերը բյուջետային պարտավորությունների հատկացված սահմաններում իրականացնելու իրավունքի համար.
• ամփոփում է գործունեության սահմանված ոլորտում Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությունը կիրառելու պրակտիկան և դրա կատարելագործման առաջարկներ է ներկայացնում Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարությանը.
• իրականացնում է Դաշնային գանձարանի պահպանման և իրեն վերապահված գործառույթների իրականացման համար նախատեսված դաշնային բյուջեի միջոցների հիմնական կառավարչի և ստացողի գործառույթները.
• իր իրավասության սահմաններում ապահովում է պետական ​​գաղտնիք կազմող տեղեկատվության պաշտպանությունը.
• ապահովում է քաղաքացիների դիմումների ժամանակին և ամբողջական քննարկումը, դրանց վերաբերյալ որոշումների ընդունումը և դիմումատուներին պատասխանների ուղարկումը Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ սահմանված ժամկետում.
• ապահովում է մոբիլիզացիոն նախապատրաստում Դաշնային գանձապետարանի համար.
• կազմակերպում է Դաշնային գանձապետարանի աշխատակիցների մասնագիտական ​​ուսուցում, նրանց վերապատրաստում, խորացված ուսուցում և պրակտիկա.
• Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան, իրականացնում է Դաշնային գանձարանի գործունեության ընթացքում ստեղծված արխիվային փաստաթղթերի ձեռքբերման, պահպանման, գրանցման և օգտագործման աշխատանքները.
• սահմանված կարգով համագործակցում է պետական ​​մարմինների հետ օտար երկրներև գործունեության սահմանված ոլորտում միջազգային կազմակերպությունները.
• սահմանված կարգով անցկացնում է մրցույթներ և կնքում պետական ​​պայմանագրեր՝ ապրանքների մատակարարման, աշխատանքի կատարման, Դաշնային գանձապետարանի կարիքների համար ծառայությունների մատուցման, ինչպես նաև պետական ​​կարիքների համար պետական ​​կարիքների համար հետազոտական ​​աշխատանք կատարելու համար։ գործունեության ոլորտ;
• իրականացնում է այլ գործառույթներ գործունեության սահմանված ոլորտում, եթե այդպիսի գործառույթներ նախատեսված են դաշնային օրենքներով, Ռուսաստանի Դաշնության Նախագահի կամ Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության կարգավորող իրավական ակտերով:

Գործունեության սահմանված ոլորտում լիազորություններ իրականացնելու համար Դաշնային գանձարանն իրավունք ունի.

• սահմանված կարգով պահանջել և ստանալ տեղեկատվություն, որն անհրաժեշտ է գործունեության սահմանված շրջանակում գտնվող հարցերի վերաբերյալ որոշումներ կայացնելու համար.
• տալ օրինական եւ անհատներպարզաբանումներ գործունեության սահմանված շրջանակի հետ կապված հարցերի վերաբերյալ.
• կազմակերպել անհրաժեշտ հետազոտություններ, վերլուծություններ և գնահատումներ, ինչպես նաև գիտական ​​հետազոտություններ գործունեության սահմանված ոլորտում.
• սահմանված կարգով ներգրավել գիտական ​​և այլ կազմակերպությունների, ինչպես նաև գիտնականների և մասնագետների՝ գործունեության սահմանված ոլորտին առնչվող հարցերի ուսումնասիրության համար.
• վերահսկողություն իրականացնել Դաշնային գանձապետարանի տարածքային մարմինների գործունեության նկատմամբ.
• ստեղծել, վերակազմակերպել և լուծարել Դաշնային գանձապետարանի տարածքային մարմինները՝ համաձայնեցնելով Ռուսաստանի Դաշնության ֆինանսների նախարարի հետ.
• կիրառել Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությամբ նախատեսված սահմանափակող, նախազգուշական և պրոֆիլակտիկ միջոցներ, որոնք ուղղված են իրավաբանական անձանց և քաղաքացիների խախտումների կանխարգելմանը և (կամ) ճնշելուն. պարտադիր պահանջներգործունեության սահմանված ոլորտում, ինչպես նաև այդ խախտումների հետևանքների վերացմանն ուղղված միջոցառումները.
• ստեղծված գործունեության ոլորտում ստեղծել խորհրդատվական և փորձագիտական ​​մարմիններ (խորհուրդներ, հանձնաժողովներ, խմբեր, կոլեգիաներ).

Դաշնային գանձարանը իրավունք չունի իրավական կարգավորում իրականացնել գործունեության սահմանված ոլորտում, բացառությամբ այն դեպքերի, որոնք նախատեսված են դաշնային օրենքներով, Ռուսաստանի Դաշնության Նախագահի հրամանագրերով և Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության որոշումներով, ինչպես նաև կառավարում: գործառույթները պետական ​​սեփականությունև վճարովի ծառայությունների մատուցում։

Սույն կետի առաջին պարբերությամբ սահմանված սահմանափակումները չեն տարածվում Դաշնային գանձապետարանի ղեկավարի լիազորությունների վրա՝ գործառնական կառավարման իրավունքով Դաշնային գանձապետարանին վերապահված գույքը տնօրինելու, կադրային հարցեր լուծելու և կազմակերպության գործունեության կազմակերպման հարցերը լուծելու համար։ Դաշնային գանձապետարան.

Դաշնային գանձարանը ղեկավարում է տնօրենը, որը նշանակվում և պաշտոնից ազատվում է Ռուսաստանի Դաշնության կառավարության կողմից՝ Ռուսաստանի Դաշնության ֆինանսների նախարարի առաջարկությամբ:

Դաշնային գանձապետարանի ղեկավարն անձամբ պատասխանատու է Դաշնային գանձապետարանին վերապահված լիազորությունների իրականացման համար:

Դաշնային գանձապետարանի ղեկավարն ունի տեղակալներ, որոնց նշանակում և պաշտոնից ազատում է Ռուսաստանի Դաշնության ֆինանսների նախարարը Դաշնային գանձապետարանի ղեկավարի առաջարկությամբ:

Դաշնային գանձապետարանի ղեկավարի տեղակալների թիվը սահմանում է Ռուսաստանի Դաշնության կառավարությունը:

Դաշնային գանձապետարանի ղեկավար.

• բաշխում է պարտականությունները իր տեղակալների միջև.
• Ռուսաստանի Դաշնության ֆինանսների նախարարին է ներկայացնում.
• Դաշնային գանձապետարանի կանոնակարգերի նախագծեր.
• առաջարկություններ Դաշնային գանձապետարանի կենտրոնական ապարատի և Դաշնային գանձապետարանի տարածքային մարմինների աշխատողների առավելագույն թվի և աշխատավարձի ֆոնդի վերաբերյալ.

• առաջարկություններ Դաշնային գանձապետարանի ղեկավարի տեղակալների նշանակման և պաշտոնանկության վերաբերյալ.
• առաջարկություններ Դաշնային գանձապետարանի տարածքային մարմինների ղեկավարների նշանակման և պաշտոնանկության վերաբերյալ.
• Դաշնային գանձապետարանի տարեկան պլանի և կանխատեսման ցուցանիշների նախագիծը, ինչպես նաև դրանց կատարման հաշվետվությունը.
• Դաշնային բյուջեի նախագծի ձևավորման վերաբերյալ առաջարկություններ ֆինանսական ապահովությունԴաշնային գանձապետարանի գործունեությունը;
• Դաշնային գանձապետարանի տարածքային մարմինների մասին կանոնակարգերի նախագծեր.
• նշանակում և աշխատանքից ազատում է Դաշնային գանձապետարանի կենտրոնական ապարատի աշխատակիցներին և Դաշնային գանձապետարանի տարածքային մարմինների ղեկավարների տեղակալներին.
• լուծում է քաղաքացիական ծառայության մասին Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրությանը համապատասխան, դաշնային խորհրդի ընդունման հետ կապված հարցերը Քաղաքացիական ծառայությունԴաշնային գանձապետարանում;
• մասին դրույթները հաստատում է կառուցվածքային ստորաբաժանումներԴաշնային գանձապետարանի կենտրոնական գրասենյակ;
• հաստատում է կառուցվածքը և անձնակազմի սեղանԴաշնային գանձապետարանի կենտրոնական ապարատը Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության կողմից սահմանված աշխատավարձի ֆոնդի և աշխատողների թվի սահմաններում, Դաշնային գանձապետարանի կենտրոնական ապարատի պահպանման ծախսերի նախահաշիվը հաստատված հատկացումների սահմաններում. համապատասխան ժամանակահատվածը և նախատեսված է դաշնային բյուջեով.
• հաստատում է Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության կողմից սահմանված սահմաններում Դաշնային գանձապետարանի տարածքային մարմինների աշխատողների թվաքանակը և աշխատավարձի ֆոնդը, ինչպես նաև դրանց պահպանման համար նախատեսված ծախսերը համապատասխան ժամանակահատվածում նախատեսված հատկացումների սահմաններում. դաշնային բյուջե;
• հաստատում է Դաշնային գանձապետարանի պատվո վկայականի կանոնակարգը.
• Ռուսաստանի Դաշնության Սահմանադրության, դաշնային սահմանադրական օրենքների հիման վրա և համաձայն. դաշնային օրենքներ, Ռուսաստանի Դաշնության Նախագահի, Ռուսաստանի Դաշնության Կառավարության և Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության ակտերը դաշնային գանձապետարանի իրավասությանը վերաբերող հարցերի վերաբերյալ հրամաններ են տալիս:

Դաշնային գանձապետարանի կենտրոնական ապարատի և տարածքային մարմինների պահպանման ծախսերը ֆինանսավորվում են դաշնային բյուջեով նախատեսված միջոցներից:

Դաշնային գանձարանը իրավաբանական անձ է, ունի կնիք Ռուսաստանի Դաշնության պետական ​​զինանշանի պատկերով և իր անունով, այլ կնիքներով, դրոշմակնիքներով և սահմանված ձևի ձևերով, ինչպես նաև բացված հաշիվներ՝ համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրության: Ռուսաստանի Դաշնություն. Դաշնային գանձարանի գտնվելու վայրը Մոսկվան է։

Իվան ՉերնիշԲյուջեի կառավարման և ֆինանսական հաշվետվությունների վերլուծության ոլորտի փորձագետը խոսում է այն մասին, թե ինչպես կարելի է կենտրոնացված գանձապետարան կառուցել աշխարհագրորեն բաշխված ընկերությունների խմբում: տարբեր տեսակներգործունեությանը։

Այսինքն:

• սահմանել կենտրոնացված գանձապետարանի նպատակները.
• վերլուծել ընթացիկ գործընթացները;
• բացահայտել մայր ընկերության դերերը և նրա գործառույթները.
• մշակել դրամական հոսքերի բյուջե, դրա կառուցվածքը և վերլուծությունը.
• ստեղծել դիմումների հաստատման կարգ.
• գրել կանոնակարգ գանձապետական ​​գործառույթների կատարման համար.
• ավտոմատացնել խմբային գործընթացը;

Նշենք, որ դիտարկվող օրինակում դժվարությունը կայանում է նրանում, որ խմբում ընդգրկված յուրաքանչյուր ընկերություն աշխատում է իր բանկի կամ բանկերի խմբի հետ: Գանձապետական ​​գործառույթը (գանձապետական ​​կանոնակարգեր, DDS պլանավորման կանոնակարգեր, վարկային քաղաքականությունև այլն) տարբեր է:

Փուլ 1. Կենտրոնացված գանձապետարանի նպատակների սահմանում

Նախ մտածեք կենտրոնացված գանձարան ստեղծելու նպատակների մասին։ Շատ առումներով որոշակի գործընթացներ կառուցվում են՝ կախված նպատակներից։

Նպատակները կարող են լինել հետևյալը.

• DDS-ի համախմբված պլանների ձևավորում ինչպես գործառնական (մինչև 1 տարի), այնպես էլ ռազմավարական (3-5) տարիների համար.
• վերահսկողություն դուստր ձեռնարկությունների ծախսերի վրա՝ դրամական միջոցների հոսքը օպտիմալացնելու և ինչպես առանձին դուստր ձեռնարկության, այնպես էլ կախյալ ընկերության (SDC) և ամբողջ հոլդինգի իրացվելիությունը բարձրացնելու նպատակով.
• դեբիտորական պարտքերի/կրեդիտորական պարտքերի վերահսկում և օպտիմալացում (հաճախ այս խնդիրը դիտարկվում է նաև գանձապետական ​​դեպարտամենտում);
• ներխմբային շրջանառության հետևում;
• ներխմբային ֆինանսավորման հարցեր և այլն։

Փուլ 2. Ընթացիկ գործընթացների վերլուծություն

Իրականացնել դուստր ձեռնարկություններում գանձապետական ​​գործընթացների վերլուծություն.

• որ բանկերի հետ է աշխատում յուրաքանչյուր SDC;
• ընթացիկ հաշիվների կարգավիճակը;
• վարկային ապրանքների պայմանները (օվերդրաֆտ, վարկային գծերև այլն);
• օգտագործումը բանկային արտադրանք(օրինակ, աշխատավարձի նախագիծ);
• ավանդներ, գիշերային և այլ գործիքներ անվճար միջոցների ներդրման համար.
• DS պլանավորման գործընթացը. DDS բյուջետավորման հիմնական շարժիչ ուժերը, BDDS-ի կազմը, վերլուծությունը (կորպորատիվ բյուջետավորումը առանձին մեծ թեմա է, մեզ միայն BDDS-ն է հետաքրքրում): Ստորև մենք կքննարկենք, թե ինչպես մշակել DDS կոդավորիչ;
• սպասարկման և վճարման հաստատման գործընթացը.
• հաշվապահական համակարգեր, որոնցում գրանցվում են փաստաթղթերը.

Վստահեք, որ այս վերլուծությունը կատարվի կամ ծառայության կողմից ներքին աուդիտև վերահսկել, կամ ուղղակիորեն դիմել գանձապետական ​​ծառայությանը, եթե ձեր ընկերությունն ունի այդպիսին: Վերլուծության համար տեղեկատվությունը պետք է տրամադրվի տարածաշրջանային ընկերությունների ֆինանսական ծառայությունների կամ հաշվապահական հաշվառման բաժինների կողմից:

Սովորաբար, նման հարցումները ձևակերպվում են ստորագրված հրամանով Գլխավոր տնօրեն, որը հստակեցնում է, թե ինչ է պետք տրամադրել, ինչ ձևաչափով և մինչև որ ժամկետը։ Ավելի լավ է, եթե դուք ինքներդ մշակեք աղյուսակ, որը յուրաքանչյուր ձեռնարկություն պետք է լրացնի: Սա կօգնի ավելի հեշտ ամփոփել տեղեկատվությունը:

Տրամադրված տեղեկատվության հիման վրա եզրակացություններ արեք.

1. Բանկերի և վարկային ապրանքների պայմանների վերլուծությունկօգնի որոշել որոշակի բանկերի դուստր ձեռնարկությունների և մասնաճյուղերի ծածկույթը և վարկավորման պայմանները: Եթե ​​խմբի ձեռնարկությունների 70%-ը աշխատում է կոնկրետ բանկի հետ, դա հիմք է նրա հետ համաձայնելու համագործակցության հատուկ պայմանների վերաբերյալ.

• DS-ի բարենպաստ տեղաբաշխում;
• արտոնյալ վարկավորում.

Միևնույն ժամանակ տարածաշրջանային բանկերկարող է առաջարկել ավելի հետաքրքիր պայմաններ՝ համեմատած դաշնային բանկերի հետ:

2. Ընթացիկ հաշվի մնացորդների տվյալների հիման վրադուք կարող եք հասկանալ, թե որքան DS արտարժույթով և ռուբլով կա յուրաքանչյուր SDC-ի տրամադրության տակ: Այս տեղեկատվությունը կօգնի լուծել ներխմբային ֆինանսավորման խնդիրները:

3. Վճարումների պլանավորման և սպասարկման գործընթացներ և կանոնակարգերհնարավորություն է տալիս հասկանալ յուրաքանչյուր դուստր ձեռնարկության և դուստր ձեռնարկության գործընթացների կառավարման մակարդակը:

Օգտակար է վերլուծել նման կանոնակարգերը, քանի որ դրանք կարող են կապված լինել ձեռնարկության առանձնահատկությունների հետ: Ընդհանուր կանոնակարգեր պատրաստելիս պետք է հաշվի առնել այս առանձնահատկությունը:

4. Հաշվապահական հաշվառման համակարգերի վերլուծությունը կօգնի ապագայում գործընթացի ավտոմատացման ժամանակ:Օգտակար է այս տվյալները ամփոփել ինչ-որ ընդհանուր աղյուսակում: Օրինակ, տե՛ս Աղյուսակ 1:

Աղյուսակ 1. Հաշվապահական հաշվառման համակարգերի վերլուծություն

Ոչ	SDC, մասնաճյուղ Քաղաք	Հաշվապահական ծրագիր Բանկ
Կենտրոնական
1	Ձեռնարկություն 1	1C ձեռնարկություն 8.1
	Մոսկվա	Սբերբանկի հաճախորդ-բանկ
		Bank Legion հաճախորդ-բանկ
		Battery Legion
		AKB Investorgbank
	Մասնաճյուղերը
2	Մասնաճյուղ 1	1C ձեռնարկություն 7.7
	Մոսկվա	Բանկ Լեգեոն-Հաճախորդ-Բանկ
		Ռուսաստանի Սբերբանկ
3	Մասնաճյուղ 2	1C ձեռնարկություն 7.7
	Մոսկվա	Սբերբանկի հաճախորդ-բանկ
4	Մասնաճյուղ 3	1C ձեռնարկություն 7.7
	Սամարա	Հաճախորդ-բանկ - ԿԲ Գազբանկ
5	Մասնաճյուղ 4	1C ձեռնարկություն 7.7
	Վորոնեժ	Սբերբանկի հաճախորդ-բանկ
6	Մասնաճյուղ 5	1C ձեռնարկություն 7.7
	Խիմկի ՄՕ	Սբերբանկի հաճախորդ-բանկ
		Ռուսաստանի Սբերբանկ
7	Մասնաճյուղ 6	Ինոտեկ
	Սարտալովո ԼՕ	Սբերբանկի հաճախորդ-բանկ
		Հաճախորդ-բանկ ՎՏԲ
8	Մասնաճյուղ 7	1C ձեռնարկություն 7.7
	Կալինինգրադ	ԲԲԸ KB Reginalny վարկային բանկ- Հաճախորդ բանկ
		ԲԲԸ ԿԲ Ռեգտոնալ Կրեդիտ Բանկ
9	Մասնաճյուղ 8	1C Enterprise 8.0
	Լճակներ, Լենինգրադի մարզ	Հաճախորդ-բանկ ՎՏԲ Հյուսիս-Արևմուտք
	Մասնաճյուղ 9	Excel
	էջ Ցաշնիկովո Մ.Օ	Ռուսաստանի Սբերբանկ
10	Ձեռնարկություն 2	1C Enterprise 8.0
	Մոսկվա	1C ձեռնարկություն 7.7
		ՕՐԳԲԱՆԿ-Հաճախորդ-Բանկ
		Ռուսաստանի Սբերբանկ
		Իմ Բանկ ՍՊԸ
		ԲԲԸ ԿԲ Սոցգորբանկ
		ԲԲԸ Նոտա-բանկ
		ԲԸ AKB Derzhava
		AKB Investtorgbank (JSC)
	Մասնաճյուղերը
11	Մասնաճյուղ 1	1C Enterprise 8.0
	Մոսկվա	1C ձեռնարկություն 7.7
		ՕՐԳԲԱՆԿ-Հաճախորդ-Բանկ
12	Մասնաճյուղ 2	1C Enterprise 8.0
	Մոսկվա	1C ձեռնարկություն 7.7
		ՕՐԳԲԱՆԿ-Հաճախորդ-Բանկ
13	Մասնաճյուղ 3	1C Enterprise 8.0
	Մոսկվա	1C ձեռնարկություն 7.7
		ՕՐԳԲԱՆԿ-Հաճախորդ-Բանկ
14	Մասնաճյուղ 4	1C Enterprise 8.0
	Մոսկվա	1C ձեռնարկություն 7.7
		ՕՐԳԲԱՆԿ-Հաճախորդ-Բանկ
	և այլն:

Փուլ 3. Բացահայտել մայր ընկերության դերը և նրա գործառույթները

Մայր ընկերության երեք հիմնական ֆունկցիոնալ դերեր կան.

1. Դիտորդ.Ոչինչ չի համակարգում, հավաքում է տվյալներ պլանավորված և փաստացի տեղաշարժերի և դրամական մնացորդների վերաբերյալ: Այս տեղեկատվությունը կարող է պահանջվել ներխմբային ֆինանսավորման համար:

2. Վերահսկիչ.Ավելի լայն գործառույթ: Այն ներառում է նաև բյուջեների համակարգումն ու հաստատումը, և ամենամեծ վճարումները, օրինակ՝ ներդրումային գործունեության համար։

3. Գանձապահ.Լրիվ վերահսկողություն յուրաքանչյուր դուստր ձեռնարկության դրամական միջոցների հոսքի նկատմամբ, ներառյալ հայտերի հաստատումը և դրանց վերահսկումը` համաձայն հաստատված բյուջեի: Վճարման վերաբերյալ վերջնական որոշումը կայացնում է գանձապետարանը:

Որոշակի դերի ընտրությունը կախված է ընկերության հետապնդած նպատակներից: Օրինակ, եթե հիմնական նպատակը «Խմբի համար համախմբված պլանների և պլան-փաստացի վերլուծության ձևավորումն է» (սա կարող է պահանջվել ձեռք բերելու համար. մեծ վարկ), «Դիտորդի» դերը բավարար է։ Եթե ​​մայր ընկերությունը պատրաստվում է լիակատար վերահսկողություն ունենալ խմբի դրամական միջոցների հոսքերի վրա, ապա պահանջվում է «Գանձապահի» դերը:

Փուլ 4. Դրամական հոսքերի բյուջեի մշակում

Այս փուլը ներառում է մի քանի հաջորդական քայլեր.

Քայլ 1. Մշակել և միավորել DDS խմբի հոդվածների ծածկագիրը:Դրա համար կարող եք օգտագործել հաշվապահական իրեր DDS. Բայց ամենից հաճախ կառավարման ծածկագիրն ավելի լայն է, քանի որ այն ներառում է գործառնություններ, որոնք կամ չեն արտացոլվում հաշվապահական հաշվառման մեջ կամ արտացոլվում են այլ կերպ (օրինակ. կանխիկ գործարքներորոնք չեն անցնում հաշվապահական հաշվառման միջոցով): Հետևաբար, իրական (ներառյալ ոչ միայն հաշվապահական) վերլուծության հիման վրա ավելի հեշտ և ավելի լավ է մշակել կոդավորիչ: բիզնես գործարքներ. Գրանցեք նման գործողությունները առանձին աղյուսակում: Օրինակ, տե՛ս Աղյուսակ 2:

Աղյուսակ 2. Իրական բիզնես գործարքներ

Խումբ	Տարր	Գրառումներ
Հիմնադիրների հետ հաշվարկների հաշվառում	ներդրում կանոնադրական կապիտալում
	հաշվին մուծումների ստացում
	հիմնադիրներին եկամուտների կուտակում
	հիմնադիրներին եկամտի վճարում (կանխիկ)
	հիմնադիրներին եկամտի վճարում (b/n)
Գույքագրման հաշվառում	նյութերի գնում
	նյութերի տեղափոխում արտադրություն
	նյութերի վաճառք
	նյութերի գույքագրում
Արտադրության ծախսերի հաշվառում	լրիվ s/s հաշվառում
	հաշվառում թերի s/s
	արտադրության կորուստների հաշվառում
Անձնակազմի հետ հաշվարկների հաշվառում	տրված աշխատավարձ (կանխիկ)
	տրված աշխատավարձ (անկանխիկ)
	աշխատողների աշխատավարձերի հաշվարկը
	մենեջերների աշխատավարձը
	աշխատողների աշխատավարձից պահումներ
	կառավարիչների աշխատավարձից պահումներ

Հետո ինքներդ որոշեք, թե ինչ տեսակի հոդված է դա։ Եթե ​​գործողությունը բնութագրվում է DS-ի ստացմամբ կամ վճարմամբ, սա DDS-ի միավոր է, եթե այն հաշվեգրում է, նշանակում է BDR: Գանձապետարանի ներսում անհրաժեշտ են միայն DDS տարրեր:

Կոդավորիչի մշակումը վստահեք կամ տարածաշրջանային ֆինանսական սպասարկում, կամ կենտրոնացված: Հաճախակի են լինում արտաքին խորհրդատուների ներգրավման դեպքեր (գործառնությունների դասակարգման օրինակի համար տե՛ս գծապատկեր 1):

Սխեման 1. Գործառնությունների դասակարգում

Քայլ 2. Ամփոփեք յուրաքանչյուր դուստր ձեռնարկության հոդվածները և փոխկապակցեք միասնական խմբի կոդավորչի մեջ:Սրանք այն կետերն են, որոնց հիման վրա կձևավորվեն խմբի DDS բյուջեները: Դրանք կնշվեն նաև DS-ի ծախսերի հայտերում։

Յուրաքանչյուր հոդված կարող է ունենալ մի շարք վերլուծական բաժիններ, որոնք կարևոր են խմբի գործունեության հետագա վերլուծության համար:

Օրինակ, դուք պետք է հասկանաք.

• որո՞նք են ձեռնարկությունների դեբիտորական պարտքերը / կրեդիտորական պարտքերը գործընկերներին.
• որո՞նք են յուրաքանչյուր դուստր ձեռնարկության և դուստր ձեռնարկության մնացորդները իրենց ընթացիկ հաշիվներում և ՀԴՄ-ներում:

Սա կպահանջի մնացորդներ, որոնք կան սկզբնական փուլկարելի է հավաքել ձևաչափով հաշվեկշիռյուրաքանչյուր դուստր ձեռնարկության համար:

Երբ տեղեկատվությունը պետք է միասնական լինի

Պատկերացրեք, որ դուք պետք է հաշվետվություն կազմեիք գործընկեր ՎիմպելԿոմին ունեցած ընդհանուր պարտքի մասին։ Եթե ​​պարտքի մասին հաշվետվությունը գալիս է մի դուստր ձեռնարկությունից և փոխկապակցված ընկերությունից՝ հօգուտ «ՎիմպելԿոմի», իսկ մյուսից՝ հօգուտ «Բիլայնի», միշտ չէ, որ պարզ է, որ «ՎիմպելԿոմը» և «Բիլայնը» նույն ընկերությունն են:

Խուսափել նմանատիպ իրավիճակ, դուք պետք է որոշեք.

• ինչ կանոններով են գրանցվելու կոնտրագենտները, ինչ մանրամասներ պետք է նշվեն։

Օրինակ, կոնտրագենտի համար նման մանրամասները կարող են լինել TIN/KPP:

Զեղչերի տրամադրման հիմքը և հատուկ պայմաններկարող է լինել հետևյալ տեղեկատվությունը.

• ինչ գործընկերների հետ են աշխատում գերատեսչությունները.
• ինչ ապրանքներ և նյութեր են մատակարարվում կոնտրագենտի կողմից:

Եթե ​​խումբն ունի նախագծային բիզնես, ապա կարևոր է իմանալ, թե որ ծրագրի համար ինչ վճարումներ են կատարվել և այլն:

Քայլ 3. Ստեղծեք դրամական հոսքերի բյուջե:Բյուջետավորման գործընթացը երկար հոդվածի առանձին թեմա է: Դրան կանդրադառնանք միայն BDDS-ի ձեւավորման առումով։

Որպես կանոն, բյուջետավորման շարժիչ ուժը վաճառքի բյուջեն է։ Մնացած բյուջեները հիմնված են դրա վրա։

Բյուջետավորման սխեմայի ընդհանուր տեսքը ներկայացված է դիագրամ 2-ում:

Գծապատկեր 2. Բյուջեների ստեղծման գործընթացը

Դրամական միջոցների հոսքերի բյուջեն ներառում է երեք հիմնական բաժին.

1. Հիմնական գործունեություն- հիմնական գործունեությունից բխող դրամական հոսքեր՝ սեփական արտադրանքի, այլ ձեռնարկությունների ապրանքների վաճառք, ծառայությունների մատուցում:

2. Ֆինանսական գործունեություն- դրամական հոսքեր, որոնք կապված են փոխառությունների և փոխառությունների ստացման կամ վճարման, ինչպես նաև այլ ֆինանսական գործարքների հետ:

3. Ներդրումային գործունեություն - հիմնական միջոցների և ոչ նյութական ակտիվների ձեռքբերման և վաճառքից առաջացող դրամական միջոցների հոսքեր.

DDS-ի ցանկացած հոդված պատկանում է նշված բաժիններից մեկին:

Գործառնական գործունեությունը, որպես կանոն, ձևավորվում է յուրաքանչյուր SDC-ի կողմից, ներդրումային և ֆինանսական գործունեությունը մայր ընկերության կողմից:

Շատ ընկերություններ սկսում են նախապատրաստել հաջորդ տարվա բյուջեները հուլիս-օգոստոս ամիսներին: Մինչև դեկտեմբեր պատրաստվում են բյուջեների վերջնական տարբերակները, որոնք հաստատվում են բյուջետային հանձնաժողովի կողմից և ուղարկվում են յուրաքանչյուր դուստր ձեռնարկություն և մասնաճյուղ։

Փուլ 5. Հայտերի հաստատման ընթացակարգի ստեղծում

Այսպիսով, բյուջետային քարոզարշավը հաստատվել է (պլաններ են պատրաստվել և հաստատվել դուստր ձեռնարկությունների և մասնաճյուղերի բյուջետային հանձնաժողովների և մայր ընկերության կողմից), առջևում նորն է։ ֆիսկալ տարի. Հայտերի ստեղծման կարգը նույնն է քայլ առ քայլ, ինչ նախորդ փուլում:

Քայլ 1. SDC-ները սկսում են վճարումներ սկսել.

• արդեն իսկ առաջացած պարտավորությունների համար, այսինքն՝ գույքագրման, մատուցված ծառայությունների, անձնակազմի համար հաշվեգրված աշխատավարձի և այլնի հիման վրա.
• կանխավճարներ՝ վարձակալության, նյութերի և այլնի կանխավճար։

Վճարումների համար դիմումներ.

• ձևավորվում են մինչև վճարման ժամկետի սկիզբը (շաբաթական, տասնամյակ): Յուրաքանչյուր ընկերություն ինքն է որոշում իր հորիզոնը։ Դա արվում է կանխիկ դրամի հնարավոր բացերը նախօրոք բացահայտելու և միջոցներ ձեռնարկելու համար, օրինակ՝ որոշ հայտերը հետագա ժամանակաշրջաններ տեղափոխելու համար:
• կետ առ կետ համեմատվում են հաստատված BDDS-ի հետ, որը սահմանափակող փաստաթուղթ է դիմումի հետ կապված (կարող են լինել նաև արտաբյուջետային, հրատապ վճարումներ): Սա հսկողության առաջին գիծն է
• համաձայնության ենթակա։

Ո՞վ է հաստատում վճարման հարցումները:

Որպես կանոն, սխեման հետևյալն է.

• դիմումի վրա ստորագրում է նախաձեռնողի բաժնի պետը.
• Հայտերը խմբաքանակով ուղարկվում են ընկերությունների խումբ, որտեղ դրանք ընդունվում են խմբի գլխավոր գանձապետի և/կամ ֆինանսական տնօրենի կողմից.
• այլ բաժիններ ( իրավաբանական ծառայություն, անվտանգության ծառայություն և այլն) նույնպես կարող են ներգրավվել։

Իմ պրակտիկայում ես հանդիպել եմ օրինակների, երբ հաստատման երթուղին կախված է որոշակի պայմաններից, օրինակ, 1 միլիոն ռուբլիից ավելի դիմումը լրացուցիչ հաստատվում է գլխավոր տնօրենի կողմից:

Քայլ 2. Յուրաքանչյուր SDC-ի համար ստեղծվում են ամենօրյա վճարումների գրանցամատյաններ,որոնք բաղկացած են այդ օրը վճարման ենթակա հաստատված դիմումներից:

Քայլ 3. Համաձայն հաստատված ռեգիստրների, յուրաքանչյուր SDC վճարումներ է կատարում իր հաճախորդի բանկի/դրամարկղային գրասենյակի միջոցով:

Քայլ 4. Վճարովի դիմումները փաստացի վճարումների տեսքով հավաքագրվում են ամբողջ խմբում` DS-ի շարժի վերաբերյալ համախմբված հաշվետվության մեջ:

Այսպիսով, մայր ընկերությունը հնարավորություն ունի համեմատելու DDS բյուջեն փաստացի հաշվետվության հետ, ինչպես առանձին դուստր ձեռնարկության, այնպես էլ ամբողջ խմբի համար (տե՛ս գծապատկեր 3, նաև «Ինչ անել, երբ պահանջվում է ներքին ֆինանսավորում»):

Դիագրամ 3. Տիպիկ գանձապետական ​​գործընթաց

Ինչ անել, երբ անհրաժեշտ է ներքին ֆինանսավորում

Եթե ​​խմբակային ընկերությունն ունի անվճար կանխիկ գումար, բայց մեկ այլ ընկերությանը չի բավականացնում, իմաստ ունի կազմակերպել ներխմբային ֆինանսավորում։ Նման գործարքների համար բանկերը տրամադրում են գործիքներ: Ամենատարածվածը, այսպես կոչված, քեշի միավորումն է, որը կարող է լինել.

• նյութ, այսինքն՝ օրվա վերջում դրամական միջոցների ֆիզիկական փոխանցումով մեկ հիմնական հաշվին: Կազմակերպությունների միջև գումարների փոխանցումը կատարվում է վարկային պայմանագրերի միջոցով՝ համապատասխան տոկոսների հաշվարկով.
• վիրտուալ օվերդրաֆտի ծախսերի փոխհատուցմամբ ընկերությունների խումբ կազմող իրավաբանական անձանց հաշիվների մնացորդի տոկոսներից: Վարկային պայմանագրեր չեն կնքվում, քանի որ գումարի ֆիզիկական տեղաշարժ չկա։

Բացի այդ, մի շարք բանկեր մատուցում են կորպորատիվ հաշվարկային կենտրոնների ծառայություններ, որոնք ներառում են.

• մայր ընկերության անմիջական մուտքը ընկերությունների խմբի բոլոր վճարային գործարքների (կամ ընտրված մասի) իրական ժամանակում, այսինքն՝ ընկերությունների խմբի բոլոր վճարային փաստաթղթերի մոնիտորինգ.
• վճարային փաստաթղթերի թույլտվություն;
• բյուջեի վերահսկողություն.

Այնուամենայնիվ, նման գործիքներ օգտագործելիս կան մի շարք սահմանափակումներ.

• կախվածությունը մեկ բանկից - ձեզ հարկավոր է բոլոր կազմակերպությունները մեկ բանկ փոխանցել: Սա կարող է խնդիր լինել, եթե ընտրված բանկը ներկայացված չէ բոլոր տարածաշրջաններում, որտեղ գործում է խումբը.
• Միավորման գործողությունների միջոցով կարելի է տեսնել ընկերությունների պատկանելությունը: Սա միշտ չէ, որ ընդունելի է, հատկապես ռուսական իրողություններում.
• միավորման գործառնությունները թույլ են տալիս աշխատել միայն հաշիվներով, բայց ոչ ՀԴՄ-ներով: Եթե ​​ՀԴՄ-ի միջոցով շատ գործարքներ կան, ապա միավորումը կարող է հարմար չլինել։

Փուլ 6. Գանձապետական ​​գործառույթների կանոնակարգերի պատրաստում և հաստատում

Կանոնակարգերը պետք է նկարագրեն, թե ով ինչ, ինչպես և երբ կանի որպես փողի կենտրոնացված պլանավորման և վերահսկողության գործառույթի իրականացման մի մաս, որը DDS հոդվածներն ու վերլուծությունները օգտագործվում են որպես այս գործընթացի մաս: Բնականաբար, հետագա համախմբման նպատակով այս վերլուծաբանները պետք է լինեն միատեսակ ամբողջ խմբում:

Հաճախ դուստր ձեռնարկությունները և դուստր ձեռնարկությունները արդեն ունեն իրենց կանոնակարգերը, որոնք կարող են ճշգրտվել՝ ելնելով խմբի շահերից: Կարևոր է գրել մի շարք կանոններ.

BDDS պատրաստելու կանոններ.

• ինչ է DDS բյուջեն;
• ինչից է բաղկացած BDDS-ը (հոդվածներ, վերլուծություններ);
• ինչի՞ հիման վրա է կազմվում BDDS-ը.
• որ ստորաբաժանումները և ինչպես են ներգրավված BDDS-ի կազմման մեջ.
• Ո՞րն է BDDS-ի կազմման ժամկետը;
• ով, ինչպես և երբ է համակարգում BDDS-ը.
• BDDS-ի թարմացման և ճշգրտման կարգը:

DS-ի ծախսերի համար դիմումների պատրաստման կանոններ.

• ինչ է դիմումը և ինչու է այն անհրաժեշտ.
• վճարումների առաջնահերթություն («Առաջին առաջնահերթություն – վճարումներ, որոնց ուշացումը կարող է լուրջ պատճառ դառնալ Բացասական հետևանքներձեռնարկության համար։ Նման վճարումները ներառում են հարկերի վճարում» և այլն);
• վճարման հայտ ներկայացնելու կարգը (հիմք ընդունելով, թե ինչ է ստեղծվում հայտը, ինչ մանրամասներ են լրացվում).
• DS ծախսելու համար դիմումների հավաքագրման կարգը (ինչ ժամկետներում են հավաքագրվում դիմումները);
• վճարումների օրացույց ստեղծելու կարգը.
• հայտերի ընդունման կարգը (ով, ինչ ժամկետներում է համակարգում և հաստատում հայտերը).
• վճարումների ռեգիստր ստեղծելու կանոններ.
• վճարման կանոններ (բանկ-հաճախորդ, դրամարկղ);

Դրամական հոսքերի վերլուծություն.

• ինչ հաշվետվություն է ստեղծվում;
• ինչ ցուցանիշներ են հաշվարկվում;
• ով ինչ ժամկետներում է հավաստում հաշվետվությունները:

Կանոնակարգերը, որպես կանոն, հաստատվում են խմբի մակարդակով և ստորագրվում ֆինանսական և գլխավոր տնօրենների կողմից:

Փուլ 7. Գործընթացների ավտոմատացում

Անկախ նրանից, թե ինչ դեր է խաղում GC-ն, պետք է լինի գործիք, որը թույլ կտա արագ տեղեկատվություն ստանալ ինչպես մեկ դստեր, այնպես էլ ամբողջ խմբի համար: Excel տարբերակը հարմար չէ մի քանի պատճառներով.

• Միայն մեկ օգտվող կարող է աշխատել մեկ ֆայլի հետ խմբագրման ռեժիմում;
• վատ մասշտաբայնություն (դժվար է աշխատել Excel-ի հետ, որն ունի մի քանի տասնյակ հազար տող);
• վատ անվտանգություն - անհնար է տարբերակել մուտքը տարբեր տեղեկություններ ֆայլի ներսում:

Լուծումը միասնական գանձապետական ​​հաշվառման համակարգի ստեղծումն է։ Ես նկարագրելու եմ ավտոմատացման հիմնական փուլերը.

Ինչպես ընտրել վաճառող ընկերություն կենտրոնացված գանձապետական ​​համակարգ իրականացնելու համար

1. Ընտրեք մի ընկերություն, որն արդեն լուծել է ձեր նման խնդիրներ. փորձը թույլ է տալիս խուսափել բազմաթիվ սխալներից և ընդհանրապես նվազեցնել համակարգի ներդրման ծախսերն ու ժամանակը:

2. Շատ ցանկալի է, որ վաճառողը ունենա համակարգի պատրաստի ստանդարտ ֆունկցիոնալությունը, քանի որ ստանդարտ տուփային լուծման հիմքը աշխատանքային բիզնես գործընթացն է:

3. Խոսեք վաճառողի հետ լուծման մի քանի տարբերակների մասին, պարզեք բոլոր դրական և բացասական կողմերը:

1. Դուստր ձեռնարկություններում և դուստր ձեռնարկություններում հաշվապահական հաշվառման համակարգերի աուդիտ:Հենց սկզբից պետք է դուստր ձեռնարկություններում հաշվապահական հաշվառման համակարգերի աուդիտ անցկացնել, հասկանալ, թե ով ինչի վրա է աշխատում։ Լավ է, եթե բոլորն օգտագործում են նույն հարթակը: Հակառակ դեպքում, դուք ստիպված կլինեք մտածել դուստր ձեռնարկությունները և մասնաճյուղերը մեկ հարթակ տեղափոխելու մասին, որը սովորաբար խմբում ամենատարածվածն է: Այդ դեպքում շատ ավելի հեշտ կլինի կազմակերպել տվյալների փոխանակումը համակարգերի միջև:

2. Կարգավորող և տեղեկատու տեղեկատվության միավորում:Անհրաժեշտ է միավորել տեղեկատուները (վերլուծաբաններ)։ Մենք որոշել ենք հոդվածների և վերլուծությունների վերաբերյալ մեթոդաբանության փուլում: Միավորմանը զուգահեռ իմաստ ունի մաքրել գրացուցակները, քանի որ հաճախ տեղի են ունենում տարրերի կրկնօրինակում: Որպես կանոն, կարգավորող և տեղեկատու փաստաթղթերին աջակցելու համար ստեղծվում է MDM համակարգ (Master Data Management), որի մեջ այն մուտքագրվում և այնուհետև փոխանցվում է դուստր ձեռնարկություններին և դուստր ձեռնարկություններին:

3. Մնացորդների բեռնման մեխանիզմի մշակումդուստր ձեռնարկությունների ընթացիկ հաշիվների և դրամարկղերի վրա:

4. Ծախսային հայտերի հաստատում:Հայտը կարող է հաստատվել տարբեր աշխատակիցների կողմից՝ կախված վճարման չափից, կոնտրագենտից, վճարման կետից, նախագծից: Բացի այդ, կարող են լինել պայմաններ, որոնք պահանջում են առանձին վիզա: Օրինակ, 10 միլիոն ռուբլիից ավելի դիմումները հաստատվում են անձամբ ընկերության փոխնախագահի կողմից:

5. Մուտքերի և վճարումների պլանավորում– կենտրոնացված գանձարանի կարեւոր մասերից մեկը։ Հատկացման բյուջեն իրականում սահմանում է այն սահմանաչափերը, որոնց նկատմամբ պետք է ստուգվեն միջոցների ծախսման հարցումները: Համակարգը պետք է ունենա բյուջեների ձևավորման և բոլոր մակարդակներում դրանց համակարգման մեխանիզմ։

6. Պլանավորված և փաստացի տվյալների փոխանակման մեխանիզմի ստեղծում.Որպեսզի տվյալները ծայրամասային տվյալների բազաներից տեղափոխվեն կենտրոնացված համակարգ, անհրաժեշտ է մշակել փոխանակման մեխանիզմներ: Փոխանակման ձևաչափը կարող է լինել ցանկացած՝ Excel, XML և այլն:

7. Հաշվետվության մեխանիզմի ձեւավորում.Համակարգը պետք է տրամադրի բոլոր անհրաժեշտ հաշվետվությունները: Հաշվետվության ձևերը կարող են ներառել.

• դրամական միջոցների հոսքերի համախմբված հաշվետվություն;
• դրամական միջոցների մնացորդների համախմբված հաշվետվություն;
• դրամական միջոցների հոսքերի պլան-փաստային վերլուծություն;
• համախմբված վճարումների օրացույց;
• հաշվետվություն ներխմբային վճարումների մասին;

8. Ծրագրի թիմի ստեղծում:Նախքան ավտոմատացումը սկսելը և համակարգը ներդնելը, նպատակահարմար է ստեղծել նախագծային թիմ, որը կներառի նախագծով հետաքրքրված մարդկանց։ Ծրագրի ղեկավարը պետք է ունենա վարչական ռեսուրսներ: Շատ դեպքերում աշխատակիցների կողմից կա թաքնված կամ բացահայտ հակադրություն նոր համակարգի ներդրմանը (և իսկապես ցանկացած փոփոխության) և դրա համար կան մի քանի պատճառներ.

• նոր համակարգ սովորելու դժկամություն (որպես կանոն, սա լրացուցիչ բեռ է աշխատողի համար);
• Տարածաշրջանային մենեջերների դժկամությունը կառավարող ընկերության կողմից հսկողության ենթակա լինելուց (նման հսկողությունը կանխում է աշխատանքի անթափանց օրինաչափությունների առաջացումը):

Պետք չէ փորձել բոլոր «դուստրերին» միանգամից ներառել գործընթացի մեջ։ Ընտրեք ֆոկուս խումբ (5-6 ընկերություն)՝ գործընթացը վարժեցնելու համար: Մնացած «դուստրերը» կարելի է միացնել ըստ կաղապարի։