Առևտուր և վաճառք

6 անձնական եկամտահարկը կարող է ներկայացվել թղթի վրա։ Էլեկտրոնային ձևաթղթի լրացում

Հաշվետվություն 6 անձնական եկամտահարկ – նոր հաշվետվություն, որը հայտնվել է 2016 թվականին, որը չի չեղարկում սովորական 2-րդ անձնական եկամտահարկի հաշվետվությունը, և կազմակերպությունները ներկայացնում են նաև տարեկան։ Այս ձևերի հիմնական տարբերությունն այն է, որ 6 անձնական եկամտահարկը տեղեկատվություն է ցուցադրում ֆիզիկական անձանց համար, և ոչ թե յուրաքանչյուրի համար առանձին:

Հաշվետվություն կազմելը հարկային գործակալների (կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի) պարտականությունն է, ովքեր տարվա ընթացքում ֆիզիկական անձին կատարել են առնվազն մեկ վճարում (աշխատավարձ, ծառայությունների դիմաց վճար և այլն): Հաշվետվությունը ներկայացվում է 3 ամիսը մեկ։ Բայց քանի որ հարկվող ժամանակաշրջան– օրացուցային տարի, առանձին հաշվետվության տողերը ցույց են տալիս տեղեկատվություն տարվա սկզբից:

Հաշվարկը բաղկացած է երկու էջից։

Առաջին թերթիկը պարունակում է տեղեկատվություն գործակալի մասին, լրացվում է հետևյալ տեղեկատվությունը.

անունը, հարկային նույնականացման համարը և անցակետը.
կոնտակտային համարը;
կոդը հարկային գրասենյակորին կցված է կազմակերպությունը.
նույնականացման կոդերը (OKTMO և գրանցման գտնվելու վայրի կոդը);
տեղեկատվություն ներկայացված հաշվարկի մասին (հաշվետու և հարկային ժամանակաշրջան, ճշգրտման համար, հաշվետվության էջերի քանակը).

Երկրորդ թերթիկը ներկայացնում է ինքնին հաշվարկը, որը բաղկացած է երկու բաժիններից: Բաժին 1-ը պարունակում է ընդհանրացված արժեքներ, ի տարբերություն հաջորդ բաժնի, այն լրացվում է տարեսկզբից: Երկրորդ բաժինը ցույց է տալիս վերջին երեք ամիսների տվյալները:

Գործակալի կողմից կիրառվող յուրաքանչյուր հարկի դրույքաչափի համար առաջին բաժնի 010-050 բջիջները լրացվում են առանձին: 060-090 տողերում ամփոփվում են խաղադրույքները:

Հղում! Եթե ընկերությունն օգտագործում է թիվ հարկային դրույքաչափերը, յուրաքանչյուրի համար լրացվում է առանձին թերթիկ, 060-090 բջիջները պարունակում են տեղեկատվություն միայն առաջին էջի վրա, մնացածները մնում են դատարկ, առանց տեղեկատվության։

Երկրորդ բաժինը լրացվում է ընթացիկ եռամսյակում աշխատողներին վճարված յուրաքանչյուր տեսակի վարձատրության համար (130): 140 բջիջը արտացոլում է պահված հարկի գումարները:

100-120 սյունակներում նշվում են հետևյալ ամսաթվերը.

100 – վարձատրության ստացման ամսաթվերը: Ամսաթիվը մուտքագրվում է համապատասխան հարկային օրենսդրությունը, օրինակ, աշխատավարձի համար նշվում է այն ամսվա վերջին օրը, որում այն հաշվարկվել է։
110 - տարեթվեր անձնական եկամտահարկի պահում. Սա աշխատակիցներին կոնկրետ գումար փոխանցելու օրն է։
120 – վճարը պետությանը փոխանցելու ամսաթվերը. Մուտքագրվում է նաև օրենսդրական կարգավորումներով, այլ ոչ թե ըստ փաստացի հարկի վճարման ամսաթվի։

Օրենսդրությունը սահմանում է հաշվետվությունների ներկայացման կարգը: 6 անձնական եկամտահարկ ներկայացնելու վերջնաժամկետները.

1-ին եռամսյակի, կես տարի 9 ամիսների հաշվետվությունների համար` ժամանակաշրջանի ավարտին հաջորդող ամսվա վերջին օրը: Օրինակ՝ 2018 թվականի 9 ամսվա 6 անձնական եկամտահարկը պետք է վճարվի հոկտեմբերի 31-ին.
Համար տարեկան հաշվետվություն– հաշվետու տարվան հաջորդող ապրիլի 1-ը.

Ուշադրություն. Եթե վերջնաժամկետը ընկնում է հանգստյան օրերին, այն տեղափոխվում է հաջորդ աշխատանքային օր:

Հաշվետվությունը ներկայացվում է էլեկտրոնային եղանակով կամ միջոցով թղթի վրա. Ընտրությունը միայն մինչև 25 աշխատող ունեցող փոքր կազմակերպությունների համար է։ Մնացածից պահանջվում է էլեկտրոնային եղանակով վճարումները ներկայացնել։

Թղթային հաշվարկը լրացնելու համար օգտագործեք հաշիվ-ապրանքագրի ձևանմուշ, որը հեշտ է գտնել և անվճար ներբեռնել ինտերնետից:

Հաշվետվության երկու տարբերակ կա.

Անձամբ այն ներկայացնել հարկային գրասենյակ;
ուղարկել փոստով: Ուղարկվել է գրանցված փոստով ծանուցմամբ և գույքագրմամբ:

Լրացման օրինակ.

Հաշվարկը ներկայացվում է հարկային գրասենյակ՝ գրանցման վայրում, անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ գրանցման կամ աշխատանքի վայրում (UTII և արտոնագիր), ընկերությունների համար՝ ժ. իրավաբանական հասցե.

Եթե կազմակերպությունն ունի առանձին ստորաբաժանում, որը վարձատրում է իր աշխատողներին, ապա կազմակերպության գրանցման վայր և բաժին է ներկայացվում երկու հաշվետվություն:

Էլեկտրոնային ձևաթղթի լրացում

Կան բազմաթիվ ծրագրեր էլեկտրոնային ձևով հաշվետվություններ ստեղծելու համար: Այսօր հաշվապահական ծրագրերի մշակողները ավելացրել են այս տեսակի հաշվետվությունները: Առևտրային մշակողների կողմից կան բավարար քանակությամբ վճարովի ծրագրեր, որոնցից 1C ծրագրային արտադրանքները բավականին տարածված են:

Հնարավո՞ր է առցանց անվճար լրացնել 6 անձնական եկամտահարկ։ Ծրագրերի մեծ մասը վճարովի առցանց ռեսուրսներ են, բայց երբեմն դրանք առաջին անգամ են օգտագործվում անվճար:

Ծրագրային արտադրանք 6 անձնական եկամտահարկ առցանց լրացնելու համար.

Հաշվապահական ծրագրեր. Մշակողի կայքում դուք լրացնում եք հաշվարկը առցանց՝ առանց ծրագրակազմ ներբեռնելու և տեղադրելու.
«Իմ գործը». Նաև աշխատում է առցանց;
«Երկինք». Առցանց աշխատանքի ևս մեկ ռեսուրս՝ գրանցումից հետո առաջին երկու շաբաթը տրամադրվում է անվճար:

Դաշնային հարկային ծառայության կայքում ձեզ թույլատրվում է անվճար ներբեռնել 6 անձնական եկամտահարկի ծրագիր, օրինակ՝ «Իրավաբանական անձանց հարկ վճարողներ»՝ մշակված հարկային տեսչության կողմից:

IN ծրագրային արտադրանքներկառուցված հաշվիչ, որը ստուգում է, թե արդյոք հաշվետվությունը ճիշտ է լրացված: Ծրագիրը ինքնուրույն հաշվարկում է որոշ ընդհանուր բջիջներ: Օրինակ, հաշվարկված անձնական եկամտահարկը, ծրագիրն ինքն է հաշվարկելու հարկը եկամտի, հարկի դրույքաչափի և նվազեցումների տողերը լրացնելուց հետո:

Տեղեկատվությունը մուտքագրելուց հետո հաշվետվությունը վերբեռնվում է Դաշնային հարկային ծառայություն ուղարկելու համար:

Հաշվետվությունն ուղարկվում է նաև էլեկտրոնային եղանակով։ Անվճար ստուգման ուղարկել հնարավոր չի լինի։ Զեկույց ուղարկելու երկու եղանակ կա.

Ներկայացրեք 6 անձնական եկամտահարկ առցանց Դաշնային հարկային ծառայության կայքում.
Ներկայացրեք վճարումներ էլեկտրոնային փաստաթղթերի կառավարման (EDF) օպերատորների միջոցով:

Երկու դեպքում էլ էլեկտրոնային ստորագրություն է պահանջվում, բայց դուք վճարում եք դրա համար։ Կարգավորման հարմար տեսակ է EDF-ի հետ համաձայնագրի կնքումը:

Այս ծառայությանը միանալը վճարովի է, ուստի այն լուծում է հետևյալ խնդիրները.

Օրենսդրական չափանիշները պահպանված են. Սխալ տեսակի հաշվետվության համար (թղթային տիպի ներկայացում, ավելի քան 25 հոգուց բաղկացած ընկերության կողմից) տուգանք է սահմանվում 200 ռուբլու չափով:
Խնայել ժամանակը. Առանց տեսչություն կամ փոստային բաժանմունք այցելելու, հաշվետվությունը ներկայացվում է առցանց՝ ընտրելով ժամը։
Նվազեցնում է սխալներով հաշվետվություն ուղարկելու ռիսկը: Մինչ ուղարկելը հաշվետվությունը ստուգվում է, ֆայլը փոխանցվում է հարկային միայն այն դեպքում, եթե չկան սխալներ։
Զեկույցի նշանակությունը. Կարգավորողները սիրում են փոփոխություններ կատարել հարկային հայտարարագրերում: Շնորհիվ մասնագիտացված ծրագիր, 6 Անձնական եկամտահարկը միշտ կլինի թարմացված ձևաչափով։

Կարևոր. Ընկերությունը ստանում է անվճար մուտք դեպի ծրագիր՝ արտադրանքը մի քանի ամիս փորձարկելու համար։

Այս իրավունքը տրամադրում է Kontur Extern-ը: Նոր հաճախորդները ստանում են անվճար մուտք 3 ամիս և գրանցվում են կայքում՝ սկսելու համար: Եթե փորձնական տարբերակը հաջողված էր, ապա պահանջվում է հաշիվ-ապրանքագիր, և ապագայում նույն ձևով ներկայացվում է անձնական եկամտահարկի 6-րդ ձևը:

Էլեկտրոնային եղանակով 6 անձնական եկամտահարկ լրացնելը հաշվետվություններ ներկայացնելու հեշտ և շահավետ միջոց է և օգնում է հաշվապահին խուսափել սխալներից՝ ավտոմատ կերպով ստուգելով տեղեկատվությունը, ինչպես նաև կրճատում է հաշվարկները հարկային գրասենյակ ներկայացնելու ժամանակը: 25 և ավելի աշխատող ունեցող կազմակերպությունները պարտավոր են միայն այս ձևով ներկայացնել անձնական եկամտահարկի 6 հաշվարկ:

Ռուսաստանը հաշվետվության ձևը հաստատել է 2015 թվականի հոկտեմբերի 14-ին. անձնական եկամտահարկի հաշվարկհամաձայն 6NDFL ձևի, որը հաշվարկվել և պահվել է անհատներհաշվետու ժամանակաշրջանում։ Բոլոր հարկային գործակալների համար (ընկերություններ, կազմակերպություններ, ձեռնարկություններ և անհատ ձեռներեցներ) պահանջվում է լրացնել և Դաշնային հարկային ծառայություն ներկայացնել հաստատված ձևով հայտարարագիր:

Հաշվետվություն 6-NDFL ձևի վերաբերյալ. ներկայացման կանոնակարգ, կառուցվածք

6NDFL ձևի վերաբերյալ հաշվետվությունը ներկայացվում է հարկային գրասենյակ եռամսյակը մեկ: Ներկայացման վերջնաժամկետը հաշվետու ամսվան հաջորդող ամսվա վերջին օրն է: Եթե այս ամսաթիվը համընկնում է արձակուրդի` շաբաթ կամ կիրակի, ապա հաշվետվության ներկայացման ընդունելի ամսաթիվը շաբաթվա կամ արձակուրդի հաջորդ աշխատանքային օրն է:

Հաշվետվության համար հաշվարկներ կներկայացվեն 2017թ հարկային մարմինպետք է ոչ ուշ, քան.

ապրիլի 3, 2017 (տարեկան հաշվարկ 2016 թ.),
մայիսի 2, 2017 (եռամսյակային հաշվետվություն 2017 թ. երեք ամիսների համար),
2017 թվականի հուլիսի երեսունմեկին (2017 թվականի կիսամյակային հաշվետվություն),
2017 թվականի հոկտեմբերի երեսունմեկին (2017 թվականի ինն ամիսների հաշվետվություն):

2017 թվականի հաշվետվությունը պետք է ներկայացնել ոչ ուշ, քան 2018 թվականի ապրիլի 2-ը։

Խախտում ժամկետներհաշվետվությունների ներկայացումը հանգեցնում է հարկային մարմինների կողմից պատժամիջոցների: Հարկային գործակալը պատժվում է հազար ռուբլի տուգանքով յուրաքանչյուր ժամկետանց ամսվա համար, նույնիսկ եթե ուշացումը եղել է ընդամենը մեկ օր:

Տույժերը նախատեսված են սխալ գրանցման և 6NDFL-ի հաշվարկում սխալների համար: Հարկային ծառայողների կողմից հայտնաբերված անճշտությունների համար դուք ստիպված կլինեք վճարել հինգ հարյուր ռուբլի տուգանք:

Այս հաշվետվությունը տեղեկատվություն է տրամադրում ոչ թե կոնկրետ անձի, այլ ընդհանուր առմամբ կազմակերպությունում եկամուտ ստացած բոլոր ֆիզիկական անձանց հաշվեգրված և փոխանցված եկամտահարկի մասին:

Պետրովա Ն.Ի. - 1 երեխայի համար տարվա սկզբից 10 ամսվա ընթացքում 1400 ռուբլի x 10 ամիս = 14000 ռուբլի
Մորոզով Է.Ն. - տարվա սկզբից 3 ամսվա ընթացքում երեք երեխայի համար - ((1400 x 2) + 3000) x 3 ամիս. = 17,400 ռուբ.
2016 թվականի ընթացքում տրամադրվել է մեկ աշխատող ստանդարտ նվազեցումորպես հաշմանդամ՝ Սիդորով Ա.Վ. - տարեսկզբից 12 ամսվա կտրվածքով նվազեցումը կազմել է 500 x 12 ամիս: = 6000 ռուբլի:

Չորրորդ եռամսյակի անձնական եկամտահարկի 6-րդ հաշվարկի 2-րդ բաժինը հեշտությամբ լրացնելու համար։ 2016 թվականին մենք կօգտագործենք հետևյալ օժանդակ աղյուսակը. Այն արտացոլում է վճարված գումարները հարկային նվազեցումներ, 4-րդ եռամսյակում հաշվեգրված և վճարված հարկ.

ամսաթիվը թողարկում եկամուտ	ամսաթիվը փաստացի ստանալ (հաշվեգրումներ) եկամուտ	ամսաթիվը պահել Անձնական եկամտահարկ	Վերափոխել ամսաթիվը թիվ Անձնական եկամտահարկ	Հետծննդաբերություն Վերջնաժամկետ նշված Անձնական եկամտահարկ	Դիտել ստացված վարձատրություն (եկամուտ) ռուբլով	Գումար եկամուտ ռուբլով	Գումար հարկային նվազեցումներ ռուբլով	Անցկացվել է Անձնական եկամտահարկ ռուբլով
11.10.16	30.09.16	11.10.16	11.10.16	12.10.16	Աշխատավարձ սեպտեմբերի համար (կավարտի	300000	1900	((300000+150000) 58253, որտեղ 150000 կանխավճարն արդեն վճարվել է սեպտեմբերի 1-ին կես
20.10.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	12.11.16		150000
20.10.16	20.10.16	20.10.16	31.10.16	31.10.16	գործազուրկ	24451,23
25.10.16	25.10.16	25.10.16	25.10.16	31.10.16	Պարգեւատրում պայմանագրով պարզվում է ծառայություններ	40000
11.11.16	31.10.16	11.11.16	11.11.16	14.11.16	Աշխատավարձ երկրորդ հարկ	317000	1900	((317000+150000)
11.11.16	11.11.16	11.11.16	30.11.16	30.11.16	Արձակուրդի վճարում	37428,16
20.11.16	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Աշխատավարձ վճարել առաջինի համար կեսը	150000
	30.11.16	09.12.16	09.12.16	12.12.16	Աշխատավարձ երկրորդի համար կեսը	320000	500	((320000+150000)
20.12.16	30.12.16	11.01.17	11.01.17	12.01.17	Աշխատավարձ առաջինի համար հատակներ դեկտեմբեր	150000
26.12.16	26.12.16	26.12.16	26.12.16	27.12.16	Շահաբաժիններ	5000
27.12.16	27.12.16	27.12.16	27.12.16	28.12.16	Նվերներ դրամական ձևը	35000		910((35000-28000)
					ԸՆԴԱՄԵՆԸ	1528879,39		194560

Աղյուսակում ներկայացված են յոթ աշխատակցի տրված ամանորյա նվերները։

2016 թվականին այս աշխատակիցները չեն ստացել ֆինանսական օգնությունև այլ նվերներ:

6NDFL-ի երկրորդ բաժինը լրացնելու օրինակ

Ելնելով վերը նշված աղյուսակում նշված տեղեկատվության վրա, մենք կքննարկենք, թե ինչպես լրացնել անձնական եկամտահարկի 2 6 բաժինը.

Առաջին բլոկ.

էջ 100 - 09/30/2016 էջ 130 - 300000;
էջ 110 - 10/11/2016 էջ 140 - 58253;
էջ 120 - 10/12/2016.

Երկրորդ բլոկ.

էջ 100 - 10/20/2016 էջ 130 - 24451.23;
էջ 110 - 10/20/2016 էջ 140 - 3183;
էջ 120 - 10/31/2016.

Երրորդ բլոկ.

էջ 120 - 10/31/2016.

Չորրորդ բլոկ.

էջ 100 - 10/25/2016 էջ 130 - 40000;
էջ 110 - 10/25/2016 էջ 140 - 5200;
էջ 120 - 10/31/2016.

Հինգերորդ բլոկ.

էջ 100 - 10/31/2016 էջ 130 - 317000;
էջ 110 - 11/11/2016 էջ 140 - 60463;
էջ 120 - 14.11.2016թ.

Վեցերորդ բլոկ.

էջ 100 - 11.11.2016 էջ 130 - 37428.16;
էջ 110 - 11.11.2016 էջ 140 - 4866;
էջ 120 - 30.11.2016թ.

Յոթերորդ բլոկ.

էջ 100 - նոյեմբերի 30, 2016 էջ 130 - 32000;
էջ 110 - 12/09/2016 էջ 140 - 6103;
էջ 120 - 12/12/2016.

Ութերորդ բլոկ.

էջ 100 - 12/26/2016 էջ 130 - 5000;
էջ 110 - 12/26/2016 էջ 140 - 650;
էջ 120 - 27.12.2016թ.

Իններորդ բլոկ.

էջ 100 - 12/27/2016 էջ 130 - 35000;
էջ 110 - 12/27/2016 էջ 140 - 910;
էջ 120 - 28.12.2016թ.

2 բաժին 6 Անձնական եկամտահարկ՝ ձև, զրոյական հաշվետվություն լրացնելու օրինակ

6NDFL հաշվետվությունը պահանջվում է տրամադրել հարկային գործակալների կողմից՝ ձեռնարկությունների (կազմակերպությունների) և անհատ ձեռնարկատերերի կողմից, ովքեր աշխատանքի դիմաց վարձատրություն են վճարում ֆիզիկական անձանց: Եթե օրացուցային տարվա ընթացքում անհատ ձեռներեցը կամ ձեռնարկությունը աշխատողներին եկամուտ չի կուտակել և վճարել և չի կատարել. ֆինանսական գործունեություն, ապա 6NDFL ձևի զրոյական հաշվարկը պետք չէ ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայություն:

Բայց եթե կազմակերպությունը կամ անհատ ձեռներեցը տրամադրում է զրոյական հաշվարկ, ապա Դաշնային հարկային ծառայությունը պարտավոր է ընդունել այն։

Դաշնային հարկային ծառայության տեսուչները չգիտեն, որ կազմակերպությունը կամ անհատ ձեռնարկատերը հաշվետու ժամանակահատվածում ֆինանսական գործունեություն չի ծավալել և հարկային գործակալ չի եղել, և սպասում է 6NDFL ձևի հաշվարկ: Եթե հաշվետվությունը չներկայացվի վերջնական ներկայացման վերջնաժամկետից հետո երկու շաբաթվա ընթացքում, Դաշնային հարկային ծառայությունն իրավունք ունի արգելափակել բանկային հաշիվը և տույժեր կիրառել հաշվետվությունը չներկայացրած անհատ ձեռնարկատիրոջ կամ կազմակերպության նկատմամբ:

Դաշնային հարկային ծառայության հետ խնդիրներից խուսափելու համար հաշվապահն իրավունք ունի տրամադրել 6NDFL հայտարարագիր (դատարկ արժեքներով) կամ տեղեկատվական նամակ գրել Դաշնային հարկային ծառայությանը:

Ներկայացման համար պատրաստված հաշվետվության նմուշը զրոյական ցուցանիշներով ներկայացված է ստորև.

Դաշնային հարկային ծառայությանը զրոյական հաշվետվության վերաբերյալ նամակի օրինակ կարելի է տեսնել ստորև:

6 անձնական եկամտահարկի լրացում. գործողությունների ալգորիթմ

6NDFL հաշվարկի երկրորդ բաժինը լրացնելու աշխատանքը հեշտացնելու համար դուք պետք է.

Ընտրեք բոլորը դրամական պատվերներԸստ անձնական եկամտահարկի վճարումհաշվետու եռամսյակում։
Ընտրեք աշխատողներին եկամուտ փոխանցելու բոլոր վճարման հանձնարարականները և դրամարկղից եկամուտներ տրամադրելու դրամարկղային անդորրագրերը, դասավորեք դրանք ժամանակագրական կարգով:
Ստեղծեք օժանդակ աղյուսակ՝ հետևելով վերը նկարագրված օրինակին
Լրացրե՛ք աղյուսակում եկամտի յուրաքանչյուր տեսակի մասին տեղեկությունները` համաձայն «Ինչպես լրացնել 6NDFL. տող 100-120» բաժնում տրված տեղեկատվության համաձայն:
Լրացված օժանդակ աղյուսակից վերցրեք անձնական եկամտահարկի 6-րդ հաշվարկի 2-րդ բաժնի տվյալները:

Ուշադրություն.

110 տողում նշվում է այն օրը, երբ աշխատողի եկամուտը փաստացի վճարվել է (նույնիսկ եթե աշխատավարձը կամ այլ եկամուտը վճարվել է Հարկային օրենսգրքով սահմանված ամսաթվից ուշ):
Կանխավճար վճարելիս անձնական եկամտահարկը չի պահվում:
120-րդ տողում նշվում է բյուջե հարկը ըստ եկամտի տեսակի փոխանցման վերջնաժամկետը, այլ ոչ թե փոխանցման փաստացի ամսաթիվը. եկամտահարկ(նույնիսկ եթե հարկը փոխանցվում է հարկային օրենսգրքով սահմանված ամսաթվից ուշ):
140 տողում մուտքագրվում է վճարված եկամտի գծով հաշվարկված եկամտահարկի գումարը (եթե եկամտահարկն ամբողջությամբ չի փոխանցվել կամ ընդհանրապես չի փոխանցվել, ապա այն հարկը, որը պետք է փոխանցվեր, դեռ մուտքագրվում է)։

Երկրորդ բաժին 6 անձնական եկամտահարկ. Իրավիճակ՝ անհնար է հարկ պահել

Ինչպե՞ս լրացնել անձնական եկամտահարկի 6-րդ բաժնի 2-րդ բաժինը, երբ հնարավոր չէ եկամտահարկը պահել աշխատողից:

Անհատը եկամուտ է ստացել բնության մեջ(օրինակ՝ նվեր), բայց ապագայում նա չունի կանխիկ վճարումներ։

Գործատուն հնարավորություն չունի բնամթերքով թողարկված եկամտահարկից պահումներ կատարել և բյուջե փոխանցել։

Ինչպես այս իրավիճակում լրացնել անձնական եկամտահարկի 6-րդ բաժնի 2-րդ բաժինը, նշված է ստորև.

տող 100 - եկամտի բնեղեն թողարկման օր.
էջ 110 - 0;
էջ 120 - 0;
տող 130 - եկամուտ բնօրինակով (գումար);
էջ 140 - 0:

Հայտարարագրի 080 էջի առաջին բաժնում նշված է չպահված եկամտի չափը:

Եզրակացություն

Անձնական եկամտահարկի 6-րդ հայտարարագիր՝ նոր հաշվետվություն հաշվապահների համար. Երբ այն լցվում է, հայտնվում է մեծ թվովհարցեր, ոչ բոլոր նրբերանգներն են դիտարկվում և արտացոլված հարկային մարմինների կողմից տրված առաջարկություններում: Պարզաբանումներ և պարզաբանումներ վիճելի հարցերպարբերաբար տրվում են Դաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական նամակներով Ռուսաստանի Դաշնություն. 2017 թվականին հաշվետվության ձևի և այն լրացնելու կանոնների մեջ փոփոխություններ չկան։ Այս հոդվածը նկարագրում է, թե ինչպես կարելի է լրացնել անձնական եկամտահարկի 6-րդ բաժնի 2-րդ բաժինը ամենատարածված իրավիճակներում, հաշվարկի երկրորդ բաժինը կազմելու համար տրված ալգորիթմը հաջողությամբ կիրառվում է գործնականում:

Հաջողություն ձեր հաշվետվությունները ներկայացնելու գործում:

Անձնական եկամտահարկը (անձնական եկամտահարկը) հիմնական հարկն է, որը հաշվարկվում է որպես ֆիզիկական անձի ստացած եկամտի տոկոս՝ բացառելով այն գումարները (հարկային նվազեցումները), որոնք նվազեցնում են. հարկային բազան. 01/01/2016-ից կազմակերպությունները և անհատ ձեռներեցները պետք է եռամսյակային կտրվածքով հաշվետվություն ներկայացնեն 6-NDFL-ի վերաբերյալ Դաշնային հարկային ծառայությանը: ընդհանուր գումարըձեռնարկության համար որպես ամբողջություն: Այս ձևով անհրաժեշտ է արտացոլել որոշ ցուցանիշներ օրենսգրքով սահմանված կարգով։ Դիտարկենք ցուցիչներից մեկը՝ ներկայացման ժամանակահատվածը, որը գտնվում է ձևի տիտղոսաթերթում։

Կարգավորող կարգավորում

Հարկային գործակալի կարգավիճակը

Անձնական եկամտահարկի հարկային գործակալը իրավաբանական կամ ֆիզիկական անձ է, որը ցանկացած եկամուտ է վճարում պայմանագրով աշխատող աշխատողներին (ռեզիդենտներ և ոչ ռեզիդենտներ) (աշխատանքային և քաղաքացիական ծառայողներ), հաշվարկում և փոխանցում է եկամտահարկը կուտակված եկամտից:

Հարկային գործակալը պահում է անձնական եկամտահարկը ստացված եկամուտից, սակայն կան իրավիճակներ, երբ հնարավոր չէ պահել այդ հարկը: Այս դեպքում հարկային գործակալը պետք է տեղեկատվություն տրամադրի Դաշնային հարկային ծառայությանը, որի հիման վրա անձը պարտավոր է ինքնուրույն վճարել անձնական եկամտահարկը առանց միջնորդի՝ ի դեմս հարկային գործակալի:

6-NDFL-ը բաղկացած է.

վերնագիր
բաժին 1, արտացոլելով ընդհանուր տեղեկություն
2-րդ բաժինը, որտեղ նշվում են եկամտի ամսաթվերի և գումարների և հաշվարկված հարկերի վերաբերյալ տեղեկատվություն

6-NDFL ձևը լրացնելու կարգը

Առաջին էջը 6-NDFL արտացոլում է ընդհանուր տեղեկատվությունը հարկային գործակալի մասին նույնականացման համար և լրացվում է հարկային գործակալմասամբ չի լրացվում «Լրացվում է հարկային մարմնի աշխատողի կողմից» բաժինը, որտեղ նշվում է.

TIN և անցակետ	Փաստաթղթերի համաձայն
Ուղղման համարը	նախնական առաքում` 000, պարզաբանմամբ` 001, 002 և այլն:
Ներկայացման ժամկետը	Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի հոկտեմբերի 14-ի N ММВ-7-11/450@ հրամանի Հավելված 1-ի.
Հարկվող ժամանակաշրջան	4 նիշանոց տարի
Ներկայացվել է հարկային մարմնին	Դաշնային հարկային ծառայություն, որտեղ այն հանձնվել է (օրինակ՝ 0276, որտեղ 02-ը Բաշկորտոստանի ծածկագիրն է, 76-ը՝ Բելառուսի Հանրապետության Դաշնային հարկային ծառայության ծածկագիրը)
Ըստ գտնվելու վայրի (գրանցման)	Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի հոկտեմբերի 14-ի N ММВ-7-11/450@ հրամանի Հավելված 2-ի.
հարկային գործակալ	կրճատ անվանումը տողի սկզբից (անհատ ձեռնարկատերերի համար՝ լրիվ անվանումը)
OKTMO կոդը	Քաղաքապետարանի OKTMO
Կոնտակտային հեռախոսահամար	հեռախոսահամարը կոդով - անհրաժեշտության դեպքում կապ հաստատելու համար
___ էջերում՝ օժանդակ փաստաթղթերով կամ դրանց պատճենները կցված ___ թերթերում	6-NDFL ներկայացնող ներկայացուցչի լիազորությունները հաստատող ձևի էջերի քանակը և փաստաթղթերի թերթերի քանակը.
Ես հաստատում եմ այս հաշվարկում նշված տեղեկատվության ճշգրտությունն ու ամբողջականությունը	կոդը, լրիվ անվանումը
Ստորագրություն ________ Ամսաթիվ	ստորագրությունը և ստորագրման ամսաթիվը 6-NDFL
Ներկայացուցչի լիազորությունները հաստատող փաստաթղթի անվանումը	փաստաթղթի տեսակը, եթե ձևը ներկայացվում է ներկայացուցչի կողմից
Լրացվում է հարկային մարմնի աշխատողի կողմից	տեղեկատվություն ներկայացման եղանակի, փաստաթղթի էջերի քանակի, դրա ստացման ամսաթվի, գրանցման համարի, Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակցի լրիվ անվանումը, ով ընդունել է 6-NDFL, նրա ստորագրությունը.

Ներկայացման ժամկետը (կոդը) 6-NDFL-ում

Ընթացակարգի Հավելված 1, հրամանով հաստատվածթվագրված 14.10.2015թ. N ММВ-7-11/450@ ընդգծում է կոդերը, որոնք պետք է տեղադրվեն ձևի վերնագրի էջում:

2-3 թվերով սկսվող ծածկագրերի առաջին խումբն օգտագործվում է գործող հարկային գործակալների կողմից, իսկ երկրորդ խումբը՝ վերակազմակերպված կամ լուծարված կամ այդ գործընթացներում գտնվողները:

Ներկայացման կոդը պահանջվում է ավտոմատացված ձևի համար, հետևաբար, տեղեկատվության ճշգրտությունը կարևոր է.

Ներկայացման ժամանակաշրջանի ծածկագրերը պետք է անպայմանորեն և ճշգրիտ արտացոլված լինեն
Ձեռքով ավարտելուց հետո օգտագործեք սև, մանուշակագույն կամ կապույտ թանաք
մի ջնջեք, մի հատեք կամ օգտագործեք սրբագրիչ (դուք պետք է լրացնեք նոր ձև)

Հետևաբար օգտագործեք հատուկ ծրագիրցանկալի է լրացնել ձևաթուղթը:

Լուծարված ձեռնարկությունների ծածկագրի բաժինը լրացնելու օրինակ

Լուծարման փուլում գտնվող կազմակերպություններն ունեն նաև աշխատողներ, որոնք եկամուտ են ստանում, և ներկայացման ժամանակաշրջանի վերնագրի վերնագրի վրա տարեսկզբից, երբ լուծարվում է մինչև ավարտը, անհրաժեշտ է ներկայացնել համապատասխան հաշվետվական ձևերը:

Կազմակերպությունը լուծարվում է 2018 թվականի մարտին, ինչը նշանակում է, որ 6-NDFL 51 ծածկագրով պետք է ներկայացվի մինչև լուծարման ավարտը։

Առցանց հաշվետվություն

Հաշվետվությունները էլեկտրոնային եղանակով ներկայացնելու պարտավորությունը հիմնված է այն սկզբունքների վրա, որոնք նշում են փոխանցվող տեղեկատվության ճշգրտությունն ու գաղտնիությունը: Նման ծառայությունից օգտվելիս հարկային գործակալը պետք է.

Էլեկտրոնային ստորագրության բանալի՝ տրված Հեռահաղորդակցության և զանգվածային հաղորդակցության նախարարության կողմից հավատարմագրված կենտրոնի կողմից (կենտրոնները տարբեր գներ են տրամադրում բանալիների համար)
Դաշնային հարկային ծառայության կայքում տեղադրված նույնացուցիչը բաժնում Էլեկտրոնային ծառայություններօգտագործելով ստացված էլեկտրոնային ստորագրության բանալին
Գաղտնագրման պաշտպանության գործիք
Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության CA-ի արմատային վկայականը և էլեկտրոնային ստորագրության բանալին թողարկողը
Internet Explorer բրաուզեր
Մուտք դեպի 443 նավահանգիստ
PC «Հարկ վճարող իրավաբանական անձ» Դաշնային հարկային ծառայության կայքում

Տույժեր հարկային գործակալների համար 6-NDFL-ի ներկայացման հետ կապված

6-NDFL ներկայացման խախտումների համար (օրինակ, ներկայացման ժամկետի կոդը սխալ մուտքագրելու համար) տույժերը նախատեսված են հետևյալ ձևերով.

Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի օգոստոսի 9-ի թիվ ԳԴ-4-11/14515 գրությունը արտացոլում է. Դաշնային հարկային ծառայության կարողությունը արգելափակել բանկային հաշիվը ներկայացման օրվանից 10 օրվա ընթացքում (եթե չներկայացվի) 6-NDFL, որը հնարավոր է նամակի կամ վճարման ձևի բացակայության դեպքում

Անհատ ձեռնարկատիրոջ հաշիվն ապաարգելափակելու համար դուք պետք է.

ներկայացնել 6-NDFL (կա նաև տուգանք ուշացման համար)
դիմում ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայությանը, նշելով, որ հարկային գործակալը եկամուտ չի վճարել

Այս դեպքում հաշվի ապաշրջափակման ժամկետը արտացոլված չէ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում:

Սխալ գրանցամատյան վարելիս

Գրանցվել հարկային հաշվառումհեշտացնում է աշխատանքը կազմակերպությունում աշխատողների տվյալների հետագա մշակման և հաշվետվությունների համար: Հարկային գործակալները, համարելով, որ առանց այդ գրանցամատյանների իրենք պարզեցնում են իրենց աշխատանքը, սխալվում են, ինչպես նաև կարող են տուգանվել առաջնային հարկային հաշվառման բացակայության համար։

Գրանցամատյանը գործում է 1 տարի (հունվարի 1-ից դեկտեմբերի 31-ը), այն կարող է վարվել ինչպես թղթային, այնպես էլ էլեկտրոնային տարբերակով։ Աշխատանքի ընդունվելիս յուրաքանչյուր աշխատողի համար ստեղծվում է գրանցամատյան: Ռեգիստրները, որպես հաշվետվության հիմք, լավագույնս պահպանվում են հաշվեգրման հիմունքներով: Եկամուտները խմբավորվում են ըստ հարկերի դրույքաչափերի:

Բաժիններն ըստ եկամտի տեսակի և հարկային հաշվարկների պետք է բաշխվեն ծածկագրով: օգտագործվում է հաշվետվության համար:

հետ աշխատանքային հարաբերությունների շրջանակներում աշխատողի ստացած վճարները իրավաբանական անձկամ անհատ ձեռնարկատերերը ենթակա են անձնական եկամտահարկի: Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի, վարձու անհատի եկամտի այս հարկը պահվում և բյուջե է վճարվում գործատուի կողմից, որը հանդես է գալիս որպես անձնական եկամտահարկի հարկային գործակալ:

Մինչև 2016 թվականը գործատուն տարեկան մեկ անգամ զեկուցել է աշխատողների համար պահված և գանձապետարան վճարված եկամտահարկի գումարների մասին։ Սա 2-NDFL հաշվետվություն է յուրաքանչյուր աշխատակցի համար, որը պետք է ներկայացվի Դաշնային հարկային ծառայությանը մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 1-ը: Գործատուն չէր կարող աշխատավարձ վճարել կամ խախտել հարկային գործակալի իր պարտականությունները. Դաշնային հարկային ծառայության տեսուչները բավարար տեղեկատվություն չունեին ամբողջ տարվա ընթացքում խախտումներին հետևելու համար:

Հարկերի փոխանցումը վերահսկելու նպատակով ա նոր ձև- 6-NDFL, որը եռամսյակը մեկ պետք է ներկայացվի վարձու աշխատողներով բոլոր իրավաբանական անձանց և ձեռնարկատերերին (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 230-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Ձևը հաստատվել է Դաշնային հարկային ծառայության 2015 թվականի հոկտեմբերի 14-ի թիվ ММВ-7-11/450 հրամանով։

6-NDFL-ը ներառում է տեղեկատվություն գործատուի, եկամտի և հարկային նվազեցումների չափերի, եկամտի փաստացի ստացման ամսաթվերի, հարկերի պահումների և բյուջե փոխանցումների մասին: Զեկույց 6-NDFL-ը բաղկացած է 3 մասից՝ վերնագրի էջ, բաժին 1 և բաժին 2:

6-NDFL ձևը լրացնելու ընդհանուր կանոններ

Եկեք նայենք 6-NDFL լրացնելու կարգին: Եթե հաշվետվություն եք ներկայացնում ոչ թե TKS-ի միջոցով, ապա ձեռագրի համար կարող եք օգտագործել միայն սև, կապույտ կամ մանուշակագույն թանաքով գրիչ: Արգելվում է սխալները ուղղել սրբագրողի հետ։

Տեղեկատվությունը մուտքագրվում է հաշվետվության տողերում ձախից աջ՝ սկսած ամենաձախ բջիջից, դատարկ բջիջները պետք է ունենան գծիկ: Եկամուտների գումարները լրացվում են ռուբլով և կոպեկներով, իսկ հարկի գումարը միայն ռուբլով է, կոպեկները կլորացվում են։ 6-NDFL-2016-ի լրացումը կատարվում է առանձին յուրաքանչյուր OKTMO-ի համար: Թերթերը համարակալվում են հաջորդաբար՝ սկսած առաջինից։

Ինչպես լրացնել 6-NDFL. վերնագրի էջ

Իրավաբանական անձինք նշում են TIN-ը և KPP-ն, ձեռնարկատերերը՝ միայն TIN-ը, իսկ «KPP» դաշտում դնում են գծիկներ: Եթե այս ժամանակահատվածում առաջին անգամ եք ներկայացնում 6-NDFL, ապա «Ճշգրտման համարը» 000 է: Եթե թարմացված հայտարարագիր եք ներկայացնում, ապա դաշտը համապատասխանում է ճշգրտման հերթական համարին (001, 002 և այլն): )

Ներկայացման ժամանակահատվածը պարունակում է թվային ծածկագիր.

առաջին եռամսյակի հաշվետվության համար՝ 21;
կես տարվա համար `31;
- 33;
տարեկան - 34.

Հարկային ժամանակաշրջան - 6-NDFL ձևը լրացնելու տարի: «Ներկայացված է հարկային մարմնին» դաշտում պետք է նշեք հարկային ծառայության կոդը։ «Գտնվելու վայրում (հաշվառում) (կոդ)» դաշտը ներառում է հետևյալներից մեկը.

120 - անհատ ձեռնարկատիրոջ բնակության վայրում.
320 - անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեության վայրում (PSN և UTII օգտագործելիս);
212 - Ռուսաստանի իրավաբանական անձի գրանցման վայրում.
212 - խոշորագույն հարկ վճարողի հաշվառման վայրում.
220 - ռուսական իրավաբանական անձի առանձին ստորաբաժանման գտնվելու վայրում:

Հարկային գործակալը համանուն դաշտում նշում է կրճատ անվանումը` համաձայն կանոնադրության: Ֆիզիկական անձը, ով հարկային գործակալ է, իր անձնագրային տվյալներին համապատասխան լրացնում է իր լրիվ անվանումը: Առաջին թերթիկում անհրաժեշտ է նաև գրել ձեռնարկության OKTMO-ն, նրա հեռախոսահամարը և 6-NFDL հաշվարկում պարունակվող էջերի քանակը:

1 - հարկային գործակալն ինքը.
2 - հարկային գործակալի ներկայացուցիչ (եթե հաշվետվությունը ներկայացվում է ներկայացուցչի կողմից, դուք պետք է նշեք լիազորությունը հաստատող փաստաթղթի մանրամասները):

«Ամսաթիվ և ստորագրություն» սյունակը ստորագրում է այն անձը, ով հաստատում է հաշվետվության տվյալները: Տիտղոսաթերթի ստորին աջ քառորդը նախատեսված է միայն հարկային տեսուչի գրառումների համար։

Ինչպես ճիշտ լրացնել 6-NDFL-ը. բաժին 1

1-ին բաժնի գումարները նշվում են տարեսկզբից հաշվեգրման սկզբունքով:

010 էջում հաշվապահը սահմանում է եկամտահարկի դրույքաչափը։ Եթե գործատուն եկամուտը վճարում է ըստ տարբեր անձնական եկամտահարկի դրույքաչափերը, յուրաքանչյուր խաղադրույք պահանջում է առանձին բաժին 1;
Էջ 020-ը պարունակում է հաշվեգրված եկամտի չափը՝ հաշվի առնելով աշխատանքային հարաբերությունների շրջանակներում վճարումները, դիվիդենտները և հիվանդության նպաստները.
025 էջում շահաբաժինները ցուցադրվում են որպես առանձին գումար.
Էջ 030 - հարկային նվազեցումների գումարը;
Էջ 040 - հաշվարկված հարկի գումարը (այսինքն, հաշվեգրված եկամտի և հարկային նվազեցումների տարբերության 13%).
Էջ 045 - ;
Էջ 050-ը պարունակում է տեղեկատվություն ֆիքսված կանխավճարի մասին, որը ընկերությունը վճարում է արտոնագրով օտարերկրյա աշխատողի համար.
Աշխատողների թիվը պետք է նշվի 060 էջում - պետք է հաշվի առնվեն բոլոր այն անձինք, ովքեր հաշվետու ժամանակահատվածում վճարումներ են ստացել գործատուից.
070 էջում հաշվապահը կնշի պահված հարկի գումարը, իսկ այն գումարը, որը հարկային գործակալը չի պահել աշխատողից, պետք է նշվի 080 էջում;
Հարկի գումարի համար, որը գործատուն վերադարձրել է աշխատողին, նախատեսված է էջ 090։

Ի՞նչ հարցեր կարող են առաջանալ 1-ին բաժնում 6-NDFL-ը լրացնելիս: Որոշ հաշվապահներ կարծում են, որ աշխատողի ստացած գումարը գույքի նվազեցումգործատուից, պետք է նշված լինի 090 էջում: Դաշնային հարկային ծառայությունը 2016 թվականի մարտի 18-ի թիվ BS-4-11/4538 նամակում բացատրել է, որ այս տողը նախատեսված է չափից դուրս պահված գումարները վերադարձնելու համար՝ համաձայն Արվեստի: 231 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Հարկային նվազեցումն արդեն հաշվվել է ցուցիչի 040 տողում և 070 տողում, այն չի կարող կրկին հաշվվել 090 տողով։

Արդյո՞ք պետք է հավասարություն լինի 040 և 070 էջի միջև: Ոչ, եթե ունեք փոխադրման եկամուտ, օրինակ՝ ապրիլին տրված մարտ ամսվա աշխատավարձ: Քանի որ աշխատավարձերը գոյացել են մարտ ամսին, դրա համար հարկը ներառված է 040 տողում, և ընկերությունը այն կհանի աշխատակիցներից և կփոխանցի միայն ապրիլին։ 070 էջի ցուցիչը պակաս կլինի 040 էջի ցուցանիշից, հարկային մարմինները դա սխալ չեն համարի (Դաշնային հարկային ծառայության 2016թ. մարտի 15-ի թիվ BS-4-11/4222 նամակ): Նմանատիպ իրավիճակ է ստեղծվում աշխատողների հուլիս, սեպտեմբեր և դեկտեմբեր վճարումների դեպքում։

Ինչպես լրացնել 6-NDFL ձևը. բաժին 2

Երկրորդ բաժինը տեղեկատվություն է տրամադրում վերջին 3 ամսվա ընթացքում գործատուի կողմից աշխատողներին փոխանցված գումարների մասին: Եկամուտը պետք է նշվի Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի համաձայն ստացման ամսաթվերի համաձայն.

	Եկամտի ստացման ամսաթիվը	Հարկի պահման ամսաթիվը	Անձնական եկամտահարկի փոխանցման վերջնաժամկետ
Աշխատավարձ	Ամսվա վերջին օրը	Աշխատավարձի վճարում ամսվա վերջում	Աշխատավարձի վճարումից հետո հաջորդ աշխատանքային օրը՝ ամսվա վերջ
Արձակուրդի վճարում	Վճարման օր	Վճարման օր
Հիվանդ արձակուրդ	Վճարման օր	Վճարման օր (էջ 100 և էջ 110 նույնն են)	Ամսվա վերջին օրը, որում հաշվեգրվել է
Փոխհատուցում համար չօգտագործված արձակուրդաշխատանքից ազատվելուց հետո	Վճարման օր	Վճարման օր (էջ 100 և էջ 110 նույնն են)	Վճարումից հետո հաջորդ աշխատանքային օրը

Էջ 100 - եկամտի ստացման օր. Աշխատավարձը ներս այս դեպքումԿարիք չկա բաժանել կանխավճարի և վերջնական վճարի միջև՝ նշվում է ամսական լրիվ վճարումը
Էջ 110 - հարկի պահման ամսաթիվը
Էջ 120 - ամսաթիվը ոչ ուշ, քան անձնական եկամտահարկը պետք է փոխանցվի բյուջե
Էջ 130 - պարունակում է փաստացի ստացված եկամտի չափը
Էջ 140 - ցույց է տալիս պահված անձնական եկամտահարկի գումարը:

Վճարման յուրաքանչյուր տեսակ պետք է արտացոլվի 100-140 առանձին տողերի վրա՝ ժամանակագրական կարգով: Եթե դրանք բացակայում են, ապա ավելացրեք 6-NDFL-ի ևս մեկ թերթ - 1-ին բաժինը պետք չէ դրանում կրկնօրինակել:

6-NDFL-ի ներկայացման կարգը

Հարկ վճարողները պետք է եռամսյակը մեկ ներկայացնեն 6-NDFL հաշվետվություն: Նախապատրաստման համար տրվում է հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից հետո հաջորդ օրացուցային ամիսը։ Հաշվետու տարվա համար 6-NDFL-ը պետք է ներկայացվի ոչ ուշ, քան հաջորդ տարվա ապրիլի 1-ը:

6-NDFL-ի ներկայացման վերջնաժամկետները 2016թ.

Հարկ վճարողը ներկայացնում է 6-NDFL թղթի տեսքովՌուսական փոստով, անձամբ կամ ներկայացուցչի միջոցով, եթե աշխատողների թիվը 25 հոգուց պակաս է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 230-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Եթե աշխատակիցներն ավելի շատ են, ապա հաշվետվությունը տեսչություն է ներկայացվում միայն էլեկտրոնային տարբերակով։

Իրավաբանական անձինք և անհատ ձեռնարկատերերը պետք է գրանցման վայրում ներկայացնեն 6-NDFL դաշնային հարկային ծառայություն: Կարևոր է. եթե կազմակերպությունն ունի առանձին միավորներ, ապա 6-NDFL-ը պետք է առանձին ներկայացվի հարկային գրասենյակ մայր ընկերության և OP-ի գտնվելու վայրում:

Եթե առաքման ժամկետը խախտվի, ընկերությանը կսպառնա 1000 ռուբլի տուգանք: ուշացման յուրաքանչյուր ամսվա համար (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 126-րդ հոդվածի 1.2-րդ կետ): Իսկ ուշացման 10-րդ աշխատանքային օրվանից հետո հարկ վճարողին սպառնում է արգելափակել իր ընթացիկ հաշիվը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածի 3.2-րդ կետ): Հետևում կեղծ տեղեկություններ 6-NDFL-ում տուգանքը 500 ռուբլի է: (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 126.1-րդ հոդված): Եթե ընկերությունն ինքը սխալներ է նկատում հաշվարկում և նախքան դա անելը պարզաբանում է տալիս հարկային տեսուչ-Տուգանք չի լինի։ Մեկ այլ տուգանք սպասում է իրավաբանական անձին կամ անհատ ձեռնարկատիրոջը, որն ունի ավելի քան 25 աշխատող, սակայն հաշվետվությունը տրամադրվել է թղթի վրա՝ 200 ռուբլի: համաձայն Արվեստի. 119.1 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.

Մեկ այլ հարց էլ կապված է 6-NDFL-ի ներկայացման կարգի հետ՝ արդյո՞ք անհրաժեշտ է 6-NDFL ներկայացնել զրոյական ցուցանիշներով՝ եթե հարկ վճարողը վճարումներ չի կատարել աշխատողներին կամ ձեռնարկատերը աշխատողներ չունի։ Դաշնային հարկային ծառայությունը 2016 թվականի մայիսի 4-ի թիվ BS-4-11/7928 նամակում հաստատել է, որ միայն հարկային գործակալները պարտավոր են 6-NDFL հաշվարկներ ներկայացնել տեսչությանը: Եթե ընկերությունը որևէ մեկին ոչինչ չի վճարել հաշվետու ժամանակաշրջան, ուրեմն նա հարկային գործակալ չէ։ Սա նշանակում է, որ ձեզ հարկավոր չէ ներկայացնել զրոյական ձև 6-NDFL:

6-NDFL հաշվետվության վերահսկման գործակիցները

Ճշտությունը ստուգելու համար հարկային հայտարարագրերԴաշնային հարկային ծառայությունը հրապարակում է վերահսկողության հատուկ գործակիցներ՝ և՛ մեկ հաշվետվության մեջ տվյալների համեմատության, և՛ միջփաստաթղթային հսկողության համար: 6-NDFL-ի ստուգման վերահսկման գործակիցները տրված են Դաշնային հարկային ծառայության 2016 թվականի մարտի 10-ի թիվ BS-4-11/3852 նամակում:

Ստորև աղյուսակում մենք նշում ենք ցուցանիշների ստուգման գործակիցները հենց 6-NDFL ձևի շրջանակներում և գործակիցներին չհամապատասխանելու հավանական պատճառները.

Վերահսկիչ հարաբերակցությունը	Բացատրություն	Որտեղ է սխալը:
Էջ 020 => էջ 030	Տրամադրված հարկային նվազեցումների գումարը (նշված է 030 էջում) չի կարող ավելի շատ լինել հարկվող եկամուտներառյալ անձնական եկամտահարկը (տող 020)	Հարկային նվազեցումների չափն ուռճացվել է
Էջ 040 => էջ 050	Գումար ֆիքսված կանխավճար(արտոնագրով օտարերկրացիների համար, նշված է 050 էջում) չի կարող լինել գումարից ավելիհաշվարկված անձնական եկամտահարկ (տող 040)	Սխալ կանխավճարի գումարի մեջ
(էջ 020 - էջ 030)/100 * էջ 010 = էջ 040	Հաշվարկված հարկի գումարը (էջ 040) պետք է հավասար լինի աշխատողի եկամուտների, նվազեցումների և հարկի դրույքաչափի հիման վրա հաշվարկված հարկի գումարին.	Անձնական եկամտահարկի հաշվարկման սխալ

Հարկային ծառայողները չեն պահանջում, որ 2-րդ բաժնի բոլոր 140 տողերի գումարը հավասար լինի 1-ին բաժնի 070 տողին. անհավասարությունը ստացվում է. փոխադրման եկամուտ. Բաժին 1-ը լրացվում է տարվա ընդհանուր գումարով, իսկ 2-րդ բաժնում ներկայացված են միայն վերջին երեք ամիսների տվյալները: Աշխատավարձ համար անցած ամիսեռամսյակները (մարտ, հունիս, սեպտեմբեր և դեկտեմբեր) ընկնում են, քանի որ հաշվեգրված են 1-ին բաժնում, և դրանից հարկի պահումը արտացոլվում է 6-NDFL-ի հաշվարկում հետագա հաշվետու ժամանակաշրջանի համար:

Եթե լրացնեք 6-NDFL-ը հաշվապահական ծրագիր, ապա նա ինքը կստուգի վերահսկման գործակիցները: Առաքման համակարգերը նույնպես հագեցած են նմանատիպ ֆունկցիոնալությամբ: էլեկտրոնային հաշվետվություն. Հաշվապահի համար կարևոր է իմանալ հարաբերակցության բանաձևերը՝ 6-NDFL-ում սխալը արագ գտնելու համար:

6-NDFL 2016-ի լրացման օրինակ

Եկեք նայենք մի օրինակ, թե ինչպես լրացնել 6-NDFL 2016 թ. Եկեք տանք n 2016 թվականի 6 ամիսների համար 6-NDFL լրացնելու օրինակ:

«Ֆանտազիա» ՍՊԸ-ն 2016 թվականի առաջին կիսամյակում աշխատակիցներին կատարել է հետևյալ վճարումները.

Վճարման տեսակը		Վճարման գումարը ռուբլով:
Աշխատավարձը 2015 թվականի դեկտեմբեր ամսվա համար
Աշխատավարձ 2016 թվականի հունվարի
Աշխատավարձ 2016 թվականի փետրվար ամսվա համար
Աշխատավարձ 2016 թվականի մարտի համար
Արձակուրդային վճար ինժեներ Վասյակին Ա.Գ.
Աշխատավարձ 2016 թվականի ապրիլ ամսվա համար
Հիվանդ արձակուրդ հաշվապահ Լ.Վ.Ֆեդոսեևայի համար
Աշխատավարձ 2016 թվականի մայիսի
Չօգտագործված արձակուրդի փոխհատուցում ինժեներ Ի.Վ. Ստոլեցկու աշխատանքից ազատվելուց հետո
Աշխատավարձ 2016 թվականի հունիս ամսվա համար

Աշխատավարձը՝ արդյունքների հիման վրա օրացուցային ամիս«Ֆանտազիան» վճարվում է յուրաքանչյուր հաջորդ ամսվա 5-ին: Fantasia-ի հաշվապահը եկամուտը արտացոլել է 6-NDFL-ի 1-ին բաժնում՝ հաշվեգրման հիմունքներով բոլոր 6 ամիսների համար, իսկ 2-րդ բաժնում տվյալները գրանցվել են միայն 2016 թվականի ապրիլ-հունիս ամիսների համար՝ հաշվի առնելով 2016 թվականի մարտի աշխատավարձը, որը Fantasia-ն վճարել է 2016թ. ապրիլ.

Խնդրում ենք նկատի ունենալ. 2016 թվականի ապրիլ-հունիս ամիսների վճարումների համար Fantasia հաշվապահը 2-րդ բաժնում չուներ բավարար տողեր 100-140, ուստի նա կազմեց լրացուցիչ 003 թերթ:

Ձեր աշխատողների աշխատավարձից դուք պահում եք անձնական եկամտահարկը կամ անձնական եկամտահարկը՝ 13%, փոխանցում եք պետությանը, իսկ մնացած գումարը տալիս եք աշխատողին։ Կյանքում այդպես է լինում.

Դուք աշխատող եք վարձել և պայմանավորվել եք, որ նրան ամսական 20 հազար ռուբլի կտաք։ Աշխատանքային պայմանագրում պետք է նշվի 22990 ռուբլի աշխատավարձ: Այս գումարը ներառում է 13% անձնական եկամտահարկ, որը դուք կփոխանցեք պետությանը։ Ամեն ամիս աշխատողին վճարում եք 20 հազար ռուբլի, իսկ հարկայինին՝ 2990 ռուբլի։

Elba-ն կհաշվարկի հարկերն ու վճարումները և կստեղծի հաշվետվություններ աշխատակիցների համար: Փորձեք 30 օր անվճար: Օրինակ, ստուգեք ծառայությունը SZV-M-ի ամսական հաշվետվության վրա:

Ի՞նչ է 6-NDFL-ը:

Համար պահված և թվարկված անձնական եկամտահարկըպետք է զեկուցել. Դրա համար նրանք երկու հաշվետվություն են ներկայացրել՝ 6-NDFL, որը ներկայացվում է եռամսյակը մեկ, և 2-NDFL, որը հարկայինն ակնկալում է տարին մեկ անգամ։

Բացի աշխատավարձից անձնական եկամտահարկի աշխատողներԴուք նաև պետք է վճարեք այլ եկամուտների համար, որոնք անհատները ստանում են ձեզանից.

համար վարձատրություն քաղաքացիական պայմանագրեր,
շահաբաժիններ,
անտոկոս վարկեր,
նվերներ, որոնց ընդհանուր արժեքը տարվա ընթացքում գերազանցում է 4000 ռուբլին.

Եթե ֆիզիկոսը ձեզանից եկամուտ է ստացել տարվա ընթացքում գոնե մեկ անգամ, ապա պետք է ներկայացնեք 6-NDFL:

Հաշվետվության մեջ նշեք ընդհանուր տվյալները բոլոր ֆիզիկական անձանց համար: Ձեզանից եկամուտ ստացած անձինք. Յուրաքանչյուր անձի համար տեղեկատվություն առանձնացնելու կարիք չկա, դրա համար կա մեկ այլ զեկույց՝ 2-NDFL:

Զրո 6-NDFL

Զրո 6-անհատական եկամտահարկ չկա. Եթե դուք չեք վճարել ֆիզիկական անձանց, պարզապես մի ներկայացրեք հաշվետվությունը:

6-NDFL-ի ներկայացման վերջնաժամկետները

6-NDFL-ը պետք է ներկայացվի եռամսյակը մեկ անգամ.

1-ին եռամսյակի համար՝ մինչև ապրիլի 30-ը
կես տարով՝ մինչև հուլիսի 31-ը
հոկտեմբերի 31-ից 9 ամիս առաջ
տարեկան՝ մինչև հաջորդ տարվա ապրիլի 1-ը։

Եթե անհատին առաջին անգամ վճարել եք միայն 2-րդ եռամսյակում, ապա ներկայացրեք 6-NDFL վեց ամիս, 9 ամիս և մեկ տարի:

Անտոն - անհատ ձեռնարկատերև աշխատում է միայնակ: Հունիսին նա դիմեց քոփիրայթերին, ով 5 հոդված է գրել կայքի համար։ Ամեն ինչ ֆորմալացվել է հեղինակային իրավունքի պայմանագրով։ Անտոնը 10000 ռուբլի է վճարել copywriter-ին և 1495 ռուբլի անձնական եկամտահարկ պետությանը։ Հուլիսին Անտոնը պետք է ներկայացնի 6-NDFL վեց ամիս, 9 ամիս, իսկ հետո հաշվետվություն ներկայացնի տարվա համար:

Ինչպե՞ս լրացնել 6-NDFL հաշվետվության 1-ին բաժինը:

020 տող. նշեք ֆիզիկական անձանց եկամուտները հունվարի 1-ից հունիսի 30-ը` մինչև դրանից անձնական եկամտահարկը հանելը: Աշխատավարձ հունվար-հունիս ամիսներին՝ ներառյալ հունիս ամսվա աշխատավարձը, որը վճարել եք արդեն հուլիսին։ Արձակուրդի և հիվանդության արձակուրդի նպաստները, որոնք վճարվում են հունվարից հունիս ընկած ժամանակահատվածում, կարևոր չէ, թե որ ժամանակահատվածում: Այլ եկամուտներ, որոնք ֆիզիկոսը ստացել է հունվարից հունիս ընկած ժամանակահատվածում, և որոնցից դուք պետք է պահեք անձնական եկամտահարկը։

030 տող - 020 տողից եկամտի նվազեցումների գումարը, օրինակ՝ մանկական, գույքային, սոցիալական պահումները։

040 տող - անձնական եկամտահարկի գումարը 020 տողից եկամտից։

025 և 045 տողեր - լրացրեք միայն այն դեպքում, եթե վճարել եք շահաբաժիններ:

050 տող - լրացրեք, եթե կան արտոնագրով արտասահմանցի աշխատողներ:

060 տող - այն մարդկանց թիվը, որոնց եկամուտը դուք արտացոլել եք 6-NDFL-ում:

070 տողն անձնական եկամտահարկի գումարն է, որը պահվում է տարեսկզբից: Հնարավոր է, որ չհամընկնի 040 տողում նշված գումարի հետ, օրինակ՝ անձնական եկամտահարկը հնարավոր չէ պահել մինչև տարեվերջ, կամ մի եռամսյակում եկամուտ է ստացվել, մյուսում՝ հարկը:

080 տողը անձնական եկամտահարկ է, որը դուք չեք կարողանա պահել մինչև տարեվերջ։ Օրինակ, անձնական եկամտահարկը 4000 ռուբլիից ավելի արժողությամբ նվերի համար, որը ձեզանից կանխիկ եկամուտ չի ստանում:

090 տող - լրացրեք, եթե հարկը վերադարձվել է աշխատողներին:

Ինչպե՞ս լրացնել 6-NDFL հաշվետվության 2-րդ բաժինը:

Նշեք միայն երրորդ եռամսյակի վճարումները՝ հուլիսի 1-ից սեպտեմբերի 30-ը, յուրաքանչյուր ամսվա համար առանձին:

Տող 100 - եկամտի ստացման ամսաթիվ.

Աշխատավարձը ամսվա վերջին օրն է, որի համար վճարում եք:
Քաղաքացիական պայմանագրով վարձատրություն, արձակուրդի և հիվանդության վարձատրություն՝ եկամտի վճարման օրը:

Տող 110-ը հարկի պահման ամսաթիվն է: Սովորաբար համապատասխանում է 100 տողին: Բացառություններ.

Կանխավճարից` ամսվա վերջնական աշխատավարձի վճարման օրը:
ՀԵՏ նյութական օգուտ, 4000 ռուբլուց թանկ նվերներ՝ հաջորդ աշխատավարձի օրը։
Օրական ավելցուկային նպաստների համար` աշխատավարձի վճարման մոտակա օրը այն ամսվա համար, երբ հաստատվել է կանխավճարի հաշվետվությունը:

Տող 120-ն այն ամսաթիվն է, երբ հարկը պետք է վճարվի: Սահմանված է Հարկային օրենսգրքի 226-րդ հոդվածով. Եթե այս ամսաթիվը 4-րդ եռամսյակում է, եկամուտը մի ներառեք բաժնում 2-ում, նույնիսկ եթե այն արդեն ցույց եք տվել բաժնում 1-ում: Օրինակ, բաժնում 2-ում մի ներառեք հունիս ամսվա աշխատավարձը, որը վճարվել է հուլիսին:

Տող 130-ը 2-րդ եռամսյակի եկամտի ամբողջ գումարն է՝ մինչև անձնական եկամտահարկը պահվելը։

Տող 140 - 2-րդ եռամսյակի համար պահված անձնական եկամտահարկի գումարը.

110-140 տողերի մեկ բլոկում ցույց տվեք եկամուտը, որի բոլոր երեք ամսաթվերը համընկնում են՝ եկամուտների ստացում, պահում և հարկի վճարում: Ինչպես ներկայացնել թղթային կամ էլեկտրոնային ձևաչափով - եթե ունեք ոչ ավելի, քան 25 աշխատող - միայն էլեկտրոնային եղանակով - եթե ունեք ավելի քան 25 աշխատող:

Որտեղ ներկայացնել 6-NDFL:

Հաշվետվություն ներկայացնել հարկային գրասենյակ անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման կամ ՍՊԸ-ի իրավաբանական հասցեում:

Բայց այն աշխատողների համար, ովքեր զբաղվում են UTII-ով կամ արտոնագրով գործունեությամբ, զեկուցեք հարկային գրասենյակ աշխատանքի հասցեով: Այս հարկային գրասենյակը կարող է տարբերվել գրանցման հասցեի հարկային գրասենյակից:

Ո՞րն է լինելու խախտումը.

Հաշվետվությունը ժամանակին չներկայացնելը՝ տուգանք 1000 ռուբլի յուրաքանչյուր ամսվա ուշացման համար, բանկային հաշվի արգելափակում 10 օր հետո։ Տրամադրել կեղծ տեղեկատվություն՝ 500 ռուբլի յուրաքանչյուր կեղծ փաստաթղթի համար:

Էլբան կօգնի՞:

6-NDFL Էլբայում բաղկացած է ընդամենը երկու քայլից: Առաջինում ստուգում եք աշխատողների վճարումները, իսկ երկրորդում հաշվետվություն եք ուղարկում հարկային:

Բայց մինչ այդ «Աշխատակիցներ» բաժնում ավելացրեք ֆիզիկական անձանց և նշեք նրանց աշխատավարձը։ «Ներկայացնել 6-NDFL զեկույցը» առաջադրանքը հայտնվում է Էլբայում յուրաքանչյուր եռամսյակի սկզբում՝ «Ընթացիկ առաջադրանքներ» բաժնում: