Իրավաբանական անձի վարկառուի ֆինանսական վիճակի վարկային մոնիտորինգ. Խոշոր կորպորատիվ վարկառուների ֆինանսական վիճակի գնահատման մեթոդիկա. Տարբեր բանկերի խոշոր կորպորատիվ վարկառուների ֆինանսական վիճակի գնահատման մեթոդների համեմատություն
Դասարան ֆինանսական վիճակվարկառուն կազմվում է՝ հաշվի առնելով ֆինանսական վիճակի փոփոխության միտումները և այդ փոփոխությունների վրա ազդող գործոնները: Այդ նպատակով անհրաժեշտ է վերլուծել գնահատված ցուցանիշների դինամիկան, հաշվեկշռային հոդվածների կառուցվածքը, ակտիվների որակը և ձեռնարկության տնտեսական և ֆինանսական քաղաքականության հիմնական ուղղությունները:
Ցուցանիշները (հարաբերակցությունները) հաշվարկելիս կիրառվում է զգուշության սկզբունքը, այն է՝ փորձագիտական գնահատման հիման վրա հաշվեկշռի ակտիվների վերահաշվարկը դեպի ներքև։
Վարկառուի ֆինանսական վիճակը գնահատելու համար օգտագործվում են գնահատված ցուցանիշների երեք խումբ. իրացվելիության գործակիցներ. հարաբերակցությունը սեփական և պարտքով գումար; շրջանառության և շահութաբերության ցուցանիշները.
Իրացվելիության գործակիցները բնութագրում են ձեռնարկության անվտանգությունը աշխատանքային կապիտալպահպանել տնտեսական գործունեությունև ժամկետային պարտավորությունների ժամանակին մարում: Իրացվելիության բացարձակ հարաբերակցությունը բնութագրում է պարտքային պարտավորությունները ակնթարթորեն մարելու ունակությունը և սահմանվում է որպես հարաբերակցություն. Փողև բարձր հեղուկ կարճաժամկետ արժեքավոր թղթերձեռնարկության ամենահրատապ պարտավորություններին` կարճաժամկետ բանկային վարկերի, կարճաժամկետ վարկերի և տարբեր կրեդիտորական պարտքերի տեսքով: Բարձր իրացվելիության կարճաժամկետ արժեթղթերի ներքո այս դեպքըվերաբերում է միայն պետական արժեթղթերին և Ռուսաստանի Խնայբանկի արժեթղթերին:
Ծածկույթի միջանկյալ հարաբերակցությունը ( կրիտիկական իրացվելիություն) բնութագրում է ձեռնարկության կարողությունը արագորեն ազատել իրենց միջոցների տնտեսական շրջանառությունը և մարել պարտքային պարտավորությունները:
Այս հարաբերակցությունը հաշվարկելու համար նախնական գնահատվում են «Կարճաժամկետ ֆինանսական ներդրումներ» և «Դեբիտորական պարտքեր (որոնց համար վճարումները սպասվում են հաշվետու ամսաթվից հետո 12 ամսվա ընթացքում)» հոդվածների խմբերը: Այս ապրանքները կրճատվում են չափով ֆինանսական ներդրումներոչ իրացվելի կորպորատիվ արժեթղթերի և անվճարունակ ձեռնարկությունների և վատ փողերի քանակի մեջ դեբիտորականհամապատասխանաբար.
Գործակից ընթացիկ իրացվելիություն (ընդհանուր գործակիցըծածկույթը) ձեռնարկության վճարունակության ընդհանուր ցուցանիշն է, որի հաշվարկը ներառում է բոլոր ընթացիկ ակտիվները, ներառյալ նյութականները (հաշվեկշռի 2-րդ բաժնի արդյունքը):
Հաշվարկի համար նախապես ճշգրտվում են հաշվեկշռի հոդվածների արդեն անվանված խմբերը, ինչպես նաև «դեբիտորական պարտքերը (որոնց վճարումները սպասվում են ավելի քան 12 ամիս հետո)», «բաժնետոմսերը» և «այլ ընթացիկ ակտիվները» վատի չափով։ դեբիտորական պարտքեր, ոչ իրացվելի և դժվար վաճառվող բաժնետոմսեր և ծախսեր, համապատասխանաբար և «Հետաձգված եկամուտ» հաշվի դեբետային մնացորդը:
Սեփական և փոխառու միջոցների հարաբերակցությունը բնութագրիչներից է ֆինանսական կայունությունձեռնարկություններ և որոշվում է՝ շրջանառության և շահութաբերության ցուցանիշներով. Տարբեր տարրերի շրջանառություն ընթացիկ ակտիվներԵվ կրեդիտորական պարտքերհաշվարկված օրերով՝ ելնելով օրական վաճառքի ծավալից (մեկ օրվա վաճառքից եկամուտ): Օրական վաճառքի ծավալը հաշվարկվում է վաճառքից եկամուտը բաժանելով ժամանակաշրջանի օրերի քանակի վրա (90, 180, 270 կամ 360):
Ընթացիկ ակտիվների և կրեդիտորական պարտքերի միջին (ժամանակաշրջանի համար) արժեքները հաշվարկվում են որպես ժամանակաշրջանի սկզբի և ավարտի ամսաթվերի կես արժեքների և միջանկյալ ամսաթվերի լրիվ արժեքների գումար՝ բաժանված ժամկետների քանակով. կրճատվել է 1-ով։
Նմանապես, անհրաժեշտության դեպքում, կարող են հաշվարկվել ընթացիկ ակտիվների այլ տարրերի շրջանառության ցուցանիշները ( պատրաստի արտադրանք, ընթացիկ աշխատանք, հումք) և կրեդիտորական պարտքեր։ Շահութաբերության ցուցանիշները որոշվում են տոկոսներով կամ բաժնետոմսերով:
Շրջանառության և եկամտաբերության այլ ցուցանիշներ օգտագործվում են ընդհանուր բնութագրերըև համարվում են լրացուցիչ առաջին հինգ ցուցանիշներին: Հինգ գործակիցների հաշվարկների արդյունքների գնահատումը բաղկացած է այս ցուցանիշներից յուրաքանչյուրի համար Վարկառուին կատեգորիա հատկացնելուց՝ հիմնված ստացված արժեքների համեմատության վրա՝ սահմանված բավարարների հետ: Այնուհետև, այդ ցուցանիշների միավորների գումարը որոշվում է դրանց կշիռներին համապատասխան:
Ցուցանիշի կշիռը բազմապատկված է բոլոր կատեգորիաների արժեքով: Երրորդ խմբի մնացած ցուցանիշների համար (շրջանառություն և շահութաբերություն) օպտիմալ կամ կրիտիկական արժեքներ չեն սահմանվում ձեռնարկության առանձնահատկություններից, ոլորտի պատկանելությունից և այլ հատուկ պայմաններից այդ արժեքների մեծ կախվածության պատճառով: Այս ցուցանիշների հաշվարկման արդյունքների գնահատումը հիմնականում հիմնված է դինամիկայի մեջ դրանց արժեքների համեմատության վրա:
Ռուսաստանի Դաշնության Անվտանգության խորհրդի բաժնետիրական ընկերության Syktyvkar բանկում բոլոր անհրաժեշտ գործակիցների հաշվարկն իրականացվում է ծրագրային փաթեթի միջոցով: Ֆինանսական հաշվետվություններըմտել է հատուկ ծրագիր, որը հաշվարկում է տարբեր ցուցանիշներ։ Դրանց հիման վրա համակարգիչը որոշում է վարկառուի վարկանիշը։ տեսուչ վարկային կառավարումկատարում է հաշվարկների համապատասխան տպագրություններ, և այդ տվյալները պահվում են այս վարկառուի ֆայլում:
Որակական վերլուծությունը հիմնված է տեղեկատվության օգտագործման վրա, որը չի կարող արտահայտվել քանակական արտահայտությամբ: Նման վերլուծություն իրականացնելու համար օգտագործվում է Վարկառուի, անվտանգության ծառայության և տվյալների բազայի տեղեկատվությունը:
Այս փուլում ռիսկերը գնահատվում են.
Արդյունաբերություն:
- - արդյունաբերության շուկայի վիճակը.
- - մրցակցության զարգացման միտում.
- - պետական աջակցության մակարդակը.
- - ձեռնարկության կարևորությունը տարածաշրջանային մասշտաբով.
- - այլ բանկերի կողմից անբարեխիղճ մրցակցության ռիսկը.
Բաժնետիրական:
- - բաժնետիրական կապիտալի վերաբաշխման ռիսկ;
- - Խոշոր բաժնետերերի դիրքորոշումների համապատասխանությունը.
Ձեռնարկության գործունեության կարգավորում.
- - ենթակայություն (արտաքին ֆինանսական կառուցվածք);
- - գործունեության պաշտոնական և ոչ պաշտոնական կարգավորումը.
- - գործունեության լիցենզավորում;
- - դրանց չեղարկման օգուտներն ու ռիսկերը.
- - տուգանքների և պատժամիջոցների ռիսկերը.
- - օրենքի կիրառման ռիսկերը (օրենսդրական և կարգավորող դաշտի փոփոխությունների հնարավորությունը).
Արտադրություն և կառավարում.
- - արտադրության տեխնոլոգիական մակարդակ;
- - մատակարարման ենթակառուցվածքի ռիսկերը (մատակարարների գների փոփոխություններ, մատակարարումների խափանում և այլն);
- - բանկերի հետ կապված ռիսկեր, որոնցում բացվում են հաշիվներ.
- - գործարար համբավ (պարտավորությունների կատարման ճշգրտություն, վարկային պատմություն, խոշոր նախագծերում մասնակցություն, ապրանքների և ծառայությունների որակ և այլն);
- - կառավարման որակ.
Վարկունակությունը գնահատելու վերջին քայլը վարկառուի վարկանիշը կամ դասը որոշելն է: Սահմանվել է վարկառուների 3 դաս՝ առաջին կարգի. երկրորդ դաս - վարկավորումը պահանջում է հավասարակշռված մոտեցում. երրորդ դաս՝ վարկավորումը կապված է ռիսկի բարձրացման հետ։ Վարկանիշը որոշվում է հինգ հիմնական ցուցանիշների միավորների հանրագումարի, երրորդ խմբի մնացած ցուցանիշների գնահատման և ռիսկերի որակական վերլուծության հիման վրա։
S= 1 կամ 1.05 - վարկառուն կարելի է վերաբերել վարկունակության առաջին դասին. S-ից մեծ, բայց 2,42-ից պակաս - համապատասխանում է երկրորդ դասին. S-ը հավասար է կամ մեծ է 2,42-ից - համապատասխանում է երրորդ դասին:
Այնուհետև, այս կերպ որոշված նախնական վարկանիշը ճշգրտվում է՝ հաշվի առնելով երրորդ խմբի այլ ցուցանիշները և Վարկառուի որակական գնահատականը: Եթե այս գործոնները բացասական ազդեցություն ունենան, վարկանիշը կարող է կրճատվել մեկ դասով: Այս խմբավորումը թույլ է տալիս վերահսկել չմարված վարկերից հնարավոր կորուստների նույնականացումը և դրանց կանխումը:
Սկզբում, ըստ արդյունավետության դասի, ռիսկային խումբը որոշվում է համապատասխանաբար աճման կարգով։ Ավելին, կախված նրանից, թե ինչպես է հաճախորդը մարում մայր գումարը և դրա տոկոսները, ռիսկային խումբը կարող է փոխվել: Վարկի դասակարգման աղյուսակ՝ հիմնված վարկային ռիսկի գնահատման պաշտոնական չափանիշների վրա:
Կայունությունը և կայուն շահագործումը պահպանելու համար բանկային համակարգՌուսաստան առևտրային բանկերհամար պահանջվում է ռեզերվ ստեղծել հնարավոր կորուստներըվարկերի վրա։ Վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստը օգտագործվում է միայն հիմնական պարտքի գծով հաճախորդների (բանկերի) չմարված վարկերը ծածկելու համար:
Ռուսաստանի Սբերբանկի և նրա մասնաճյուղերի վարկային ստորաբաժանումները ամսական (հաշվետու ամսվան հաջորդող ամսվա առաջին օրվա դրությամբ) ճշգրտում են բոլոր տրված վարկերի և պարտքերի ռիսկը, որոնք համարժեք են վարկերին՝ հաշվի առնելով փաստացի վարկերի չափի փոփոխությունները կամ վարկերին համարժեք պարտքեր, վարկի ռիսկային խումբ (վարկի հետ հավասարեցված պարտքի ժամկետանց վճարման ժամկետների փոփոխություններ), պաշտոնական փոխարժեքըարժույթներ, Բանկի կողմից ստեղծվածՌուսաստան՝ հաշվետու ամսվա վերջին օրը.
Վարկային հարաբերությունների արդյունքում կորուստներ կրելու հավանականությունը նվազեցնելու համար Ռուսաստանի Դաշնության Անվտանգության խորհրդի բաժնետիրական ընկերության Սիկտիվկար բանկը օգտագործում է վարկի մարման ապահովման ձևերից մեկը (գրավ, երաշխիք, երաշխիք): և այլն): Ռիսկի մակարդակը սահմանված է. Իսկ դրա կարգավորման մեթոդներին այժմ մնում է միայն վերահսկողություն ավելացնել նախատեսված է օգտագործման համարվարկ և գրավադրված գույքի պարբերական ստուգում. Այսպիսով, վարկեր տալով մեկը մյուսի հետևից, Ռուսաստանի Դաշնության Անվտանգության խորհրդի բաժնետիրական ընկերության Syktyvkar բանկը ձևավորում է իր վարկային պորտֆելը: Անհրաժեշտություն կա վերլուծելու և գնահատելու ռիսկերի կոնկրետ տեսակները, որոնց բախվում է բանկը ցանկացած տեսակի գործունեության ընթացքում: Այստեղ մենք արդեն խոսում ենք վարկառուների ագրեգատի ներսում առկա ռիսկերի մասին։
Բանկեր, վարկեր, ավանդներ
Վարկառուի (ֆիզիկական անձի) ֆինանսական վիճակը գնահատելու համար բանկերը սահմանում են ցուցանիշների ցանկ և նորմատիվ արժեքներկախված վարկավորման պայմաններից և ծավալներից, գրավի տեսակից, վարկի տեսակից՝ տրանսպորտային միջոց գնելու, շինարարության կամ բնակարան ձեռք բերելու համար և այլն:
Այն որոշվում է համապատասխան հաշվարկներով և փաստաթղթերով հաստատված դրա որակական բնութագրերի (անձնական վարկունակություն) և քանակական ցուցանիշների (տնտեսական վարկունակություն) վերլուծության արդյունքներով:
Բանկի կողմից վարկ տրամադրելու հարցը քննարկելիս և հետագայում պարտքի սպասարկման գործընթացում, վարկատուն պետք է վերլուծի այն ցուցանիշները, որոնք կարող են ազդել վարկառուի պարտավորությունների կատարման վրա: Անհրաժեշտ է նաև որոշել հաճախորդի վարկունակության վրա այդ ցուցանիշների հնարավոր ազդեցության մակարդակը՝ յուրաքանչյուր ցուցանիշի համար սահմանելով համապատասխան նշանակության միավորներ և ստանդարտ արժեքներ:
Վարկառուի որակական բնութագրերը.
- Սոցիալական կայունություն - գործարար համբավ, ընտանեկան կարգավիճակ, մշտական աշխատանք;
- Ընդհանուր ֆինանսական վիճակ - անշարժ գույքի առկայություն, բանկային ավանդներարժեքավոր թղթեր, Փոխադրամիջոցև այլն;
- Վարկային պատմություն - այլ բանկային ծառայությունների օգտագործումը, նախկինում վարկերի օգտագործման ինտենսիվությունը, դրանց մարման ժամկետները.
- Հաճախորդի առողջական վիճակը և տարիքը.
Հիմնական քանակական ցուցանիշներ.
- Խնայողություններ բանկային հաշիվներում - այս տեղեկությունըտրամադրվում է միայն հաճախորդի խնդրանքով.
- Ընդամենը զուտ եկամուտև ապագայի կանխատեսում;
- Ապահովագրություն (ապահովագրության պոլիսների առկայություն, անշարժ գույքի գրավ և շարժական գույք, փոխառված օբյեկտի սեփականության իրավունքը փոխանցելու հնարավորությունը) և գրավի իրացվելիության մակարդակը։
- Հաճախորդի ընթացիկ վճարունակությունը բնութագրող գործակիցները, նրա ֆինանսական հնարավորություններվարկային պարտավորությունների կատարման համար` զուտ ամսական եկամտի և վարկի/դրանցից տրված տոկոսների ամսական վճարումների հարաբերակցությունը, ինչպես նաև ընդհանուր ծախսերի և եկամուտների հարաբերակցությունը:
Ընթացքի մեջ է վերլուծություն ֆինանսական դիրքըվարկառու(անհատական) հաշվի են առնում նաև այն ցուցանիշները, որոնք սահմանվում են ձեռնարկությունների գործունեության վերլուծության համար ( իրավաբանական անձինք):
- Շուկայական գործոններ՝ առաջարկվող ծառայությունների կամ ապրանքների գրավչությունը, տարածքի տեսակը, շուկայի չափը և մրցակցության մակարդակը, շուկայում վարկառուի գործունեության տևողությունը.
- Կառավարում - գործարար համբավ, կառավարման մակարդակ, կապեր բիզնես աշխարհում, վարկային պարտավորությունների կատարման համար պատասխանատու լինելու կարողություն և պատրաստակամություն;
- Դրամական միջոցների հոսքերի շարժի կանխատեսում - վարկի գումարի հարաբերակցությունը և սեփական կապիտալը, վարկի չափը և ամսական դրամական շրջանառությունը։
Բանկերը պետք է պաշտոնականացնեն հաճախորդների ֆինանսական վիճակի գնահատման ընթացակարգը և մշակեն վերլուծության մեթոդների սեփական չափանիշները: Վարկառուների (ֆիզիկական անձանց) վարկունակության վերլուծության մոտեցումներից մեկը վարկային գնահատման համակարգն է, որը հիմնված է. գոլ խփելըռիսկի գործոններ. Վարկային գնահատումիր հերթին վարկառուի դիրքի (վարկունակության) գնահատման մի տեսակ ավելի ընդհանուր մեթոդ է՝ վարկանիշային համակարգեր։
Հաջորդ փուլում կատարվում է ագրեգացիա, յուրաքանչյուր հաճախորդ որոշվում է պատկանել A, B, C, D և E 5 դասերից մեկին: Պոտենցիալ վարկառուի դասի նույնականացման գործընթացում բանկը հաշվի է առնում նրա ընթացիկ ֆինանսական վիճակը և գնահատում է հեռանկարները: Բացի վարկառուի ֆինանսական վիճակից, գնահատվում են ևս երկու պարամետր՝ գրավի մակարդակն ու որակը. վարկային գործառնություն, ինչպես նաև հաճախորդի կողմից վարկի գծով պարտքի սպասարկման կարգավիճակը (մայր գումար և տոկոս):
Համար վարկառուի ֆինանսական վիճակի վերլուծությունԲանկն օգտագործում է տեղեկատվության տարբեր աղբյուրներ.
- Անմիջապես հաճախորդից ստացված տվյալները: Սա ներառում է. ֆինանսական հաշվետվությունները; հաճախորդի իրավական և իրավական կարգավիճակը հաստատող փաստաթղթեր. վարկավորված իրադարձության հետ կապված փաստաթղթեր (բիզնես պլան, տեխնիկատնտեսական հիմնավորում, այս իրադարձության իրականացման համար պայմանագրերի և պայմանագրերի պատճեններ և այլն); հետ նախորդ զրույցներից ստացված տեղեկություններ պոտենցիալ վարկառու, ինչպես նաև լրացուցիչ տեղեկություններ (ներկայացվում են պարտատիրոջ խնդրանքով)՝ այլ բանկերի հաշիվներից քաղվածքներ, գրավի իրավունքի վկայականներ, վկայականներ հարկային գրասենյակև այլն։
- Ներբանկային տեղեկատվություն;
- Տեղեկատվություն արտաքին աղբյուրներից:
Ֆինանսական վիճակի խորը մոնիտորինգի համակարգի տեսքով իրականացվող այս վերահսկողությունը կօգնի անհապաղ արձագանքել վարկառուների ֆինանսատնտեսական գործունեության բացասական միտումներին։
Ներկայիս մակրոտնտեսական իրավիճակը Ռուսաստանի Դաշնությունառաջացնում է տեսքը մեծ թվովռիսկերը, որոնք դրսևորվում են ֆինանսական հատվածը, ինչպես նաև դաշտում իրական արտադրություն. Նշենք, որ ստեղծված տնտեսական իրավիճակը բացահայտեց բոլոր խնդիրները կորպորատիվ կառավարում, և ոչ միայն ձեռնարկություններից-վարկառուներից, այլ նաև հենց վարկային կազմակերպություններից։ Որոշ փորձագետների կարծիքով, որոշ խոշոր բանկերի վարկային պորտֆելում խնդրահարույց վարկերի տեսակարար կշիռը ներկայումս մոտենում է 10-15%-ին։
2008 թվականի սեպտեմբեր-հոկտեմբեր ամիսներից գրեթե բոլոր բանկերը խստացրել են նոր վարկառուների նկատմամբ գրավի և վարկունակության պահանջները։ Նրանք վերանայել են նոր վարկառուների ֆինանսատնտեսական գործունեության պարամետրերը, որոնք հարմար են վարկատուներին։ Բանկերը սկսել են ավելի մոտիկից դիտարկել գործող վարկառուների գործունեությունը:
Ի՞նչ է խորը մոնիտորինգը և ինչու է այն անհրաժեշտ:
Անկայուն պայմաններում իրականացվում է խորը մոնիտորինգ տնտեսական վիճակըվարկառուի հետ խնդրի դեպքում ավելի արագ արձագանքելու համար:
Խորը մոնիտորինգը տարբերվում է սովորական մոնիտորինգից.
անցկացման հաճախականությունը;
Քննարկվող տեղեկատվության մեծ քանակություն;
բարդ բնավորություն.
Մոնիտորինգը վարկառուի ֆինանսական վիճակի պարբերական գնահատումն է՝ հիմնված ֆինանսական հաշվետվությունների վրա՝ որոշելու վարկի մարման հավանականությունը և վարկերի գծով հնարավոր կորուստների գնահատված պահուստը:
Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 2004 թվականի մարտի 26-ի թիվ 254-P «Վարկերի, փոխառությունների և համարժեք պարտքերի գծով հնարավոր կորուստների համար վարկային հաստատությունների կողմից պահուստների ձևավորման կարգի մասին» կանոնակարգի (այսուհետ՝ Կանոնակարգ. թիվ 254-Պ), գնահատականը վարկային ռիսկտրված յուրաքանչյուր վարկի համար (մասնագիտական դատողություն) պետք է իրականացվի վարկային հաստատության կողմից շարունակական հիմունքներով:
Վարկային կազմակերպությունը վարկային հաստատության լիազոր մարմնի (լիազոր մարմինների) սահմանած կարգով փաստաթղթեր է ներկայացնում և վարկառուի ֆայլում ներառում է վարկառուի մասին տեղեկատվություն, այդ թվում՝ վարկային կազմակերպության մասնագիտական դատողությունը վարկային ռիսկի մակարդակի վերաբերյալ. վարկ, տեղեկատվություն վերլուծության վերաբերյալ, որի արդյունքում ստացվել է մասնագիտական դատողություն, եզրակացություն վարկառուի ֆինանսական վիճակի գնահատման արդյունքների վերաբերյալ, պահուստի հաշվարկ:
Այս փաստաթղթերը կազմվում են.
Տրամադրված վարկերի համար անհատներ, - հաշվետու ամսաթվի դրությամբ առնվազն եռամսյակը մեկ անգամ.
վարկային կազմակերպություն չհանդիսացող իրավաբանական անձանց համար` առնվազն եռամսյակը մեկ անգամ` հաշվետուին հաջորդող օրվա դրությամբ.
Տրամադրված վարկերի համար վարկային կազմակերպություններ, — առնվազն ամիսը մեկ անգամ հաշվետու ամսաթվի դրությամբ:
Խորը մոնիտորինգի տանող գործոններ.
Փոխըմբռնման կարիքը իրական իրավիճակկոնկրետ վարկառուների և ամբողջ արդյունաբերության դեպքերը.
Չվճարումների աճ;
Ընդհանուր անվստահության մթնոլորտ կորպորատիվ և ֆինանսական հատվածներում.
Կորպորատիվ պարտատոմսերի դեֆոլտի քանակի ավելացում.
Տնտեսության հիմնական ճյուղերում արտադրության անկում.
Բանկերի մեծ մասի հրաժարումը վարկեր տրամադրելուց, նույնիսկ բաց սահմաններ;
«Վարկային կազմակերպությունների կողմից հնարավոր կորուստների համար պահուստների ձևավորման կարգի մասին» Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 2006 թվականի մարտի 20-ի թիվ 283-P կանոնակարգի թիվ 254-P կանոնակարգի պահանջները, ինչպես նաև անհրաժեշտությունը. որոշել վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստը, այդ թվում՝ ՖՀՄՍ-ի համար բանկային հաշվետվություններ ստեղծելու նպատակով:
Ինչպես երևում է նկարից, մոնիտորինգի երկու տեսակները լրացնում են միմյանց, քանի որ ամսական մոնիտորինգ չի իրականացվում եռամսյակային մոնիտորինգի ամսաթվերին:
Աղյուսակ 1. Եռամսյակային և ամսական մոնիտորինգի բովանդակության տարբերություններ
Ճգնաժամից ամենաշատ տուժած արդյունաբերությունները
Մեր կարծիքով, այն գործոնները, որոնք նպաստում են այն ոլորտը, որտեղ վարկառուն գործում է որպես խնդրահարույց, կարող են լինել հետևյալը.
Ապրանքների պահանջարկի զգալի անկում;
Արդյունաբերության հիմնական արտադրանքը հիմնական արտադրանք չէ.
Արտադրության զգալի ծախսեր;
Արդյունաբերությունը զգալիորեն կախված է պետական պատվերներից.
Արդյունաբերության արտադրանքը բացառիկ է և ուղղված է գնորդների որոշակի խմբին:
Այս գործոնների հիման վրա խնդրահարույց ոլորտները ներառում են.
Մեծածախ առևտուր;
շքեղ ապրանքների առևտուր (շքեղություն);
Ավտոմեքենաների առևտուր;
Շինարարություն;
Մետաղագործություն.
Միևնույն ժամանակ, հարկ է նշել, որ այդ ճյուղերում գործող ձեռնարկությունները պարտադիր չէ, որ ունենան լուրջ ֆինանսական դժվարություններ, սակայն դա անհրաժեշտ է դրանք վերլուծելու ընթացքում. ֆինանսական գործունեությունտալ Հատուկ ուշադրությունշուկայական գործոններ.
Վարկառուների վիճակի մոնիտորինգի համար անհրաժեշտ փաստաթղթեր
Կախված մոնիտորինգի տեսակից՝ վարկառուներից պահանջվող փաստաթղթերը նույնպես կարելի է բաժանել երկու խմբի՝ եռամսյակը մեկ և ամսական պահանջվող փաստաթղթեր: Փաստաթղթերի խմբավորումը ներկայացված է Աղյուսակ 2-ում:
Աղյուսակ 2. Ֆինանսական մոնիտորինգի շրջանակներում պահանջվող փաստաթղթեր
Եռամսյակային մոնիտորինգ՝ հիմնված ֆինանսական հաշվետվությունների վրա
Ֆինանսական հաշվետվությունների վրա հիմնված վերլուծության ալգորիթմը կարող է ներկայացվել հետևյալ կերպ.
Հաշվեկշռի և ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվության ուղղահայաց և հորիզոնական վերլուծություն;
Դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի, բաժնետոմսերի, ֆինանսական ներդրումների, փոխառությունների և վարկերի ուսումնասիրություն.
Իրացվելիության և վճարունակության ուսումնասիրություն;
Ֆինանսական կայունության վերլուծություն;
Բիզնես գործունեության վերլուծություն;
Շահութաբերության վերլուծություն;
Շուկայական և ոչ շուկայական գործոնների վերլուծություն:
Որպես կանոն, վարկային կազմակերպությունները վարկառուի ֆինանսական վիճակը գնահատում են սեփական մեթոդաբանության հիման վրա, որն առավել հաճախ ենթադրում է վարկանիշի հաշվարկ՝ հիմնված մի շարք ֆինանսական ցուցանիշների վրա: Անդրադառնանք ներկա պայմաններում մոնիտորինգի կարևորագույն բաղադրիչներին։
ՍՏԵԲԱՆԻ ՀԵՏԱԶՈՏՈՒԹՅՈՒՆ
Մոնիտորինգի շրջանակներում պահանջվում է դեբիտորական պարտքերի բաշխում (հաշվեկշռի 240, 241, 246 տողեր և այլն): Ընդհանուր առմամբ, բոլոր դեբիտորական պարտքերի առնվազն 80%-ը, ինչպես նաև բոլոր պարտապանները, որոնց պարտքը կազմում է բոլոր դեբիտորական պարտքերի առնվազն 5%-ը, պետք է վերծանվեն կոնտրագենտների նշումով:
Պարտքի վերլուծությունը ուսումնասիրում է.
Դեբիտորական պարտքերի դինամիկան և դրա համեմատությունը եկամտի դինամիկայի հետ.
Ժամկետանց դեբիտորական պարտքերի առկայությունը և դինամիկան (որոշվում է ըստ վարկառուի տվյալների, ինչպես նաև պահուստների դինամիկայի հիման վրա. կասկածելի պարտքեր sch. 63);
Դեբիտորական պարտքերի կառուցվածքը (կախվածությունը խոշոր գնորդներից, հաճախորդներից, վարկառուի հետ փոխկապակցված ընկերությունների նույնականացում);
Գնորդների հետ հաշվարկների հիմնական ձևերի որոշում և դրանց փոփոխություն.
ՊԱՀՈՒՍՏՆԵՐԻ ՀԵՏԱԶՈՏՈՒԹՅՈՒՆ
Բաժնետոմսերը կարելի է դասակարգել.
Հումքի և նյութերի համար;
Ընթացիկ աշխատանքների ծախսեր;
պատրաստի արտադրանք;
Առաքված ապրանքներ;
Ապագա ծախսեր.
Պաշարների վերլուծության ընթացքում ուսումնասիրվում են.
Բաժնետոմսերի կառուցվածքը;
Գույքագրման դինամիկա.
Բացի այդ, անհրաժեշտ է համեմատել ընթացիկ աշխատանքների և պատրաստի արտադրանքի դինամիկան եկամուտների, դեբիտորական պարտքերի և կրեդիտորական պարտքերի դինամիկայի հետ:
ԵՐԿԱՐԱԺԱՄԿԵՏ ԵՎ ԿԱՐՃԱԺԱՄԿԵՏ ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ՆԵՐԴՐՈՒՄՆԵՐԻ ՀԵՏԱԶՈՏՈՒԹՅՈՒՆ.
Որպես մոնիտորինգի մաս, նրանք սովորաբար պահանջում են երկարաժամկետ և կարճաժամկետ ֆինանսական ներդրումների մանրամասն դասակարգում հաշվեկշռի 140 և 250 էջերում՝ նշելով կոնկրետ ներդրումների անվանումները: Ֆինանսական ներդրումների վերլուծության ընթացքում ուսումնասիրվում են.
Ֆինանսական ներդրումների դինամիկան;
Ֆինանսական ներդրումների կառուցվածքը;
Ֆինանսական ներդրումների նպատակը;
Ներդրումների ֆինանսավորման աղբյուրները;
Ֆինանսական ներդրումների իրացվելիությունը և դրանց արագ իրականացման հնարավորությունը.
ՇՈՒԿԱՅԱԿԱՆ ԵՎ ՈՉ ՇՈՒԿԱՅԱԿԱՆ ԳՈՐԾՈՆՆԵՐԻ ՀԵՏԱԶՈՏՈՒԹՅՈՒՆ
Շուկայական և ոչ շուկայական գործոնների հարաբերակցությունը ներկայացված է Աղյուսակ 3-ում:
Աղյուսակ 3. Շուկայական և ոչ շուկայական գործոններ
Ֆինանսական վիճակի ամսական մոնիտորինգ
Վերլուծության ալգորիթմը կարող է ներկայացվել հետևյալ կերպ.
Եկամուտների հետազոտություն;
Դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի ուսումնասիրություն, խնդրահարույց պարտքերի բացահայտում;
Բաժնետոմսերի, ֆինանսական ներդրումների, վարկերի և վարկերի հետազոտություն;
բանկերում շրջանառության վերլուծություն և վարկառուի դրամական հոսքերի պլան;
Գրավի վիճակի մոնիտորինգ:
Որպես ամսական մոնիտորինգի առանձնահատկություններ կարելի է նշել հետևյալը.
Դեբիտորական պարտքերի, կրեդիտորական պարտքերի, բաժնետոմսերի, ֆինանսական ներդրումների, վարկերի և վարկերի առնչությամբ վերլուծությունն իրականացվում է եռամսյակային մոնիտորինգի նման, սակայն վերլուծության հիմքում ընկած են ոչ թե ֆինանսական հաշվետվությունները, այլ հաշիվների հաշվեկշիռները: հաշվառում.
Որպես դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի ուսումնասիրության մաս, շրջանառությունը և հաշվեկշիռները պահանջվում են 60, 62, 76 հաշիվների համար որոշակի ժամանակահատվածի համար՝ բաշխված ըստ կոնտրագենտների, կամ դեբիտորական կամ կրեդիտորական պարտքերի բաշխում որոշակի ամսաթվի համար՝ նշելով ժամկետանցը: Պարտքի վերլուծության նպատակներն են.
Դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի համեմատություն նախորդ ամսվա հաշվետվական տվյալների կամ տվյալների հետ և միտումների բացահայտում.
Պարտքի կառուցվածքի փոփոխությունների և դրա փոփոխության պատճառների բացահայտում.
Ժամկետանց պարտքերի նույնականացում (կարելի է անուղղակիորեն հայտնաբերել պարտապաններին և պարտատերերին, որոնց համար պարտքն աճում է կամ երկար ժամանակ չի փոխվել);
Պարտքի կառուցվածքում փոխկապակցված ընկերությունների բացահայտում, աշխատանքի սխեմայի կամ կոնտրագենտների հետ հաշվարկների ձևերի հնարավոր փոփոխության որոշում:
Պաշարների ուսումնասիրության շրջանակներում պահանջվում են հաշվեկշիռներ 10, 20, 41, 43 և այլն հաշիվների համար:
Բաժնետոմսերի վերլուծության նպատակներն են.
Պաշարների տարբեր տարրերի համեմատություն նախորդ ամսվա հաշվետվության կամ տվյալների հետ և միտումների բացահայտում.
Պաշարների կառուցվածքի և դրա փոփոխության պատճառների բացահայտում.
Պաշարների դինամիկայի համեմատությունը դեբիտորական պարտքերի և կրեդիտորական պարտքերի, ինչպես նաև եկամուտների դինամիկայի հետ.
Հնարավոր գերպաշարների և ոչ իրացվելի պաշարների որոշում:
Եկամուտների վերլուծությունը պահանջում է կամ ԱԱՀ-ի վերադարձ (որը ներկայացնում է եռամսյակային եկամուտը) կամ շրջանառության հաշվեկշիռը 90-1 հաշվի վրա որոշակի ժամկետով, ինչպես նաև եկամուտների վկայագրեր բնության մեջ. Եկամուտը վերլուծելիս ուշադրությունը կենտրոնանում է հետևյալի վրա.
Եկամտի կառուցվածքն ըստ ապրանքատեսակի և դրա համեմատությունը նախորդ ժամանակաշրջանների հետ.
Եկամուտների դինամիկան և դրա համեմատությունը նախորդ ժամանակաշրջանների հետ:
Բացի այդ, եկամուտներն ուսումնասիրելիս կարևոր է հաշվի առնել սեզոնայնությունը, ինչպես նաև ընկերության արտադրական ցիկլի առանձնահատկությունները:
Շատ կարևոր է ամսական մոնիտորինգի շրջանակներում վերլուծել բանկերում շրջանառությունը հետևյալ պատճառներով.
RAS-ի համաձայն, եկամուտը ճանաչվում է առաքմամբ, ուստի բանկերում շրջանառության վերլուծությունը թույլ է տալիս գնահատել դրամական միջոցների հոսքը.
Սպասարկող բանկերի վկայականները պետք է պարունակեն տեղեկատվություն չվճարված փաստաթղթերի ֆայլի առկայության մասին, ինչը հնարավորություն կտա բացահայտել վարկառուի հնարավոր խնդիրները.
Նաև հավաստագրերը պետք է պարունակեն տեղեկատվություն բանկերի կողմից տրված վարկերի մասին, ինչը թույլ է տալիս ստուգել նշված տեղեկատվությունը հաշվապահական հաշվառման տվյալներով և գնահատել վարկային բեռը:
Սովորաբար, որպես բանկերի շրջանառության ուսումնասիրության մաս, պահանջվում է հետևյալը.
Տեղեկություններ IFTS-ի մասին բաց հաշիվներբանկերում;
Տեղեկություններ շրջանառության, քարտի ֆայլի և վարկերի առկայության, արտահաշվեկշռային պարտավորությունների մասին:
Մոնիտորինգի արդյունքների գրանցում. Աշխատեք վատ պարտքերի հետ
Մոնիտորինգի արդյունքները կազմվում են վերլուծական գրության տեսքով, որը սովորաբար պարունակում է հետևյալ տեղեկատվությունը.
Վարկառուի անվանումը, վարկային ապրանքի տեսակը և գործարքի պարամետրերը.
Վարկառուի արդյունաբերություն, շուկայական և ոչ շուկայական գործոնների համառոտ վերլուծություն;
Եզրակացություններ արդյունքներից ուղղահայաց և հորիզոնական վերլուծությունհաշվեկշիռ և եկամուտների հաշվետվություն;
Իրացվելիության, ֆինանսական կայունության, ձեռնարկատիրական գործունեության և շահութաբերության վերլուծության արդյունքների հիման վրա եզրակացություններ.
Վաճառքից ստացված եկամուտների վերլուծություն;
Դեբիտորական պարտքերի, կրեդիտորական պարտքերի, ֆինանսական ներդրումների, բաժնետոմսերի, վարկերի և վարկերի վերլուծություն;
բանկերում շրջանառության վերլուծություն;
Պատվերների պորտֆելի և վարկառուի դրամական հոսքերի պլանի վերլուծություն;
Գրավի մոնիտորինգի արդյունքների վերաբերյալ եզրակացություններ;
Ընդհանուր եզրակացություն որոշակի գործարքի/վարկառուի համար ռիսկի փոփոխության վերաբերյալ:
Գործոնները, որոնք կարող են վկայել վարկառուի հետ հնարավոր խնդիրների առաջացման մասին.
Եկամուտների և հաշվարկային հաշիվների մուտքերի կտրուկ նվազում.
Պաշարների ավելացում և ընթացքի մեջ գտնվող աշխատանքներ;
Դեբիտորական պարտքերի աճ, ժամկետանց պարտքերի աճ;
կրեդիտորական պարտքերի աճ, ներառյալ ժամկետանց.
Վարկային պորտֆելի աճ;
Հաշիվների համար քարտային ֆայլերի առկայություն;
Պնդումները հարկային մարմիններ;
Երրորդ կողմերի պահանջները;
Ապրանքների պահանջարկի նվազում;
Կանխատեսելի դրամական բացերի առկայությունը առանց լրացուցիչ ֆինանսավորման և այլն:
Հնարավոր խնդրահարույց պարտքի դեպքում դուք պետք է.
Բանակցություններ վարել վարկառուի, երաշխավորների, գրավատուների հետ վարկերի համար.
Հասկանալ հնարավոր խնդիրների պատճառները;
Հասկանալ վարկի վերակառուցման անհրաժեշտությունը;
Գտեք փոխադարձ ընդունելի վերակազմավորման լուծում:
Ժամկետանց պարտքի դեպքում պարտատիրոջ վարքագծի հիմնական կանոնները.
Կոռեկտություն;
համառություն;
Կենտրոնանալ փոխադարձ ընդունելի լուծում գտնելու վրա.
Օրենքին համապատասխանելը.
Եզրափակելով, հարկ է նշել, որ վարկային կազմակերպությունները պետք է վերակառուցեն իրենց աշխատանքը գործող վարկառուների ֆինանսական վիճակի գնահատման առումով՝ խորացնելով և ավելացնելով վերլուծությունների հաճախականությունը։ Խորը մոնիտորինգի համակարգի ստեղծման առաջարկվող մոտեցումները կօգնեն ոչ միայն ճիշտ գնահատել ֆինանսական վիճակը պահուստավորման նպատակով, այլև անհապաղ արձագանքել վարկառուների համար ֆինանսական դժվարությունների առաջացմանը:
Տեղադրվել է կայքում 14.10.2009թ
Մակրոտնտեսական անկայունության և կորպորատիվ վարկառուների վարկերի գծով պարտքերի աճի պայմաններում աճում է վարկային հաստատությունների կողմից նրանց ֆինանսատնտեսական գործունեության գործառնական վերահսկողության կարևորությունը: Ֆինանսական վիճակի խորը մոնիտորինգի համակարգի տեսքով իրականացվող այս վերահսկողությունը կօգնի անհապաղ արձագանքել վարկառուների ֆինանսատնտեսական գործունեության բացասական միտումներին։
Ռուսաստանի Դաշնությունում առկա մակրոտնտեսական իրավիճակը հանգեցնում է մեծ թվով ռիսկերի առաջացման, որոնք դրսևորվում են ինչպես ֆինանսական, այնպես էլ իրական արտադրության ոլորտում։ Հարկ է նշել, որ ներկայիս տնտեսական իրավիճակը ի հայտ է բերել կորպորատիվ կառավարման բոլոր խնդիրները ոչ միայն վարկառու ձեռնարկությունների, այլ նաև հենց վարկային հաստատությունների համար։ Որոշ փորձագետների կարծիքով, որոշ խոշոր բանկերի վարկային պորտֆելում խնդրահարույց վարկերի տեսակարար կշիռը ներկայումս մոտենում է 10-15%-ին։
2008 թվականի սեպտեմբեր-հոկտեմբեր ամիսներից գրեթե բոլոր բանկերը խստացրել են նոր վարկառուների նկատմամբ գրավի և վարկունակության պահանջները։ Նրանք վերանայել են նոր վարկառուների ֆինանսատնտեսական գործունեության պարամետրերը, որոնք հարմար են վարկատուներին։ Բանկերը սկսել են ավելի մոտիկից դիտարկել գործող վարկառուների գործունեությունը:
Ի՞նչ է խորը մոնիտորինգը և ինչու է այն անհրաժեշտ:
Ընդլայնված մոնիտորինգիրականացվում է անկայուն տնտեսական իրավիճակում, որպեսզի ավելի արագ արձագանքեն, եթե վարկառուն խնդիրներ ունենա:
Խորը մոնիտորինգը տարբերվում է սովորական մոնիտորինգից.
անցկացման հաճախականությունը;
Քննարկվող տեղեկատվության մեծ քանակություն;
բարդ բնավորություն.
Մոնիտորինգ— վարկառուի ֆինանսական վիճակի պարբերական գնահատում ֆինանսական հաշվետվությունների հիման վրա՝ վարկի մարման հավանականությունը և վարկերի գծով հնարավոր կորուստների գնահատված պահուստը որոշելու նպատակով։
Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 2004 թվականի մարտի 26-ի թիվ 254-P «Վարկերի, փոխառությունների և համարժեք պարտքերի գծով հնարավոր կորուստների համար վարկային հաստատությունների կողմից պահուստների ձևավորման կարգի մասին» կանոնակարգի (այսուհետ՝ Կանոնակարգ N. 254-P), վարկային ռիսկի գնահատումը յուրաքանչյուր տրված վարկի համար (մասնագիտական դատողություն) պետք է իրականացվի վարկային կազմակերպության կողմից շարունակական հիմունքներով:
Վարկային կազմակերպությունը վարկային հաստատության լիազոր մարմնի (լիազոր մարմինների) սահմանած կարգով փաստաթղթեր է ներկայացնում և վարկառուի ֆայլում ներառում է վարկառուի մասին տեղեկատվություն, այդ թվում՝ վարկային կազմակերպության մասնագիտական դատողությունը վարկային ռիսկի մակարդակի վերաբերյալ. վարկ, տեղեկատվություն վերլուծության վերաբերյալ, որի արդյունքում ստացվել է մասնագիտական դատողություն, եզրակացություն վարկառուի ֆինանսական վիճակի գնահատման արդյունքների վերաբերյալ, պահուստի հաշվարկ:
Այս փաստաթղթերը կազմվում են.
Ֆիզիկական անձանց տրված վարկերի համար` հաշվետու ամսաթվի դրությամբ առնվազն եռամսյակը մեկ անգամ.
վարկային կազմակերպություն չհանդիսացող իրավաբանական անձանց համար` առնվազն եռամսյակը մեկ անգամ` հաշվետուին հաջորդող օրվա դրությամբ.
Վարկային հաստատություններին տրամադրված վարկերի համար` առնվազն ամիսը մեկ անգամ` հաշվետու ամսաթվի դրությամբ:
Գործոնները, որոնք որոշում են վարքագիծը խորը մոնիտորինգ.
Կոնկրետ փոխառուների և որպես ամբողջություն ոլորտի գործերի իրական վիճակը հասկանալու անհրաժեշտությունը.
Չվճարումների աճ;
Ընդհանուր անվստահության մթնոլորտ կորպորատիվ և ֆինանսական հատվածներում.
Կորպորատիվ պարտատոմսերի դեֆոլտի քանակի ավելացում.
Տնտեսության հիմնական ճյուղերում արտադրության անկում.
Բանկերի մեծ մասի հրաժարումը վարկեր տրամադրելուց, նույնիսկ բաց լիմիտներով.
«Վարկային կազմակերպությունների կողմից հնարավոր կորուստների համար պահուստների ձևավորման կարգի մասին» Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի 2006 թվականի մարտի 20-ի թիվ 283-P կանոնակարգի թիվ 254-P կանոնակարգի պահանջները, ինչպես նաև անհրաժեշտությունը. որոշել վարկերի գծով հնարավոր կորուստների պահուստը, այդ թվում՝ ՖՀՄՍ-ի համար բանկային հաշվետվություններ ստեղծելու նպատակով:
Ինչպես երևում է նկարից, մոնիտորինգի երկու տեսակները լրացնում են միմյանց, քանի որ ամսական մոնիտորինգ չի իրականացվում եռամսյակային մոնիտորինգի ամսաթվերին:
Աղյուսակ 1. Եռամսյակային և ամսական մոնիտորինգի բովանդակության տարբերություններ
| Մոնիտորինգի շրջանակներում իրականացվող գործողությունների տեսակները | Եռամսյակային մոնիտորինգ | Ամսական մոնիտորինգ |
| Հաշվեկշռի և ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվության ուղղահայաց և հորիզոնական վերլուծություն | + | - |
| Վերլուծություն | ||
| իրացվելիություն | + | - |
| ֆինանսական կայունություն | + | - |
| ձեռնարկատիրական գործունեություն | + | - |
| Շահութաբերություն | + | - |
| Եկամուտների հետազոտություն | + | + |
| Դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի ուսումնասիրություն | + | + |
| Պահուստների, ֆինանսական ներդրումների, վարկերի և վարկերի վերլուծություն | + | + |
| Բանկերում շրջանառության վերլուծություն, վարկառուի դրամական հոսքերի պլան, պատվերների պորտֆել, պայմանագրեր | + | + |
| Շուկայական և ոչ շուկայական գործոնների ազդեցության վերլուծություն | + | + |
Ճգնաժամից ամենաշատ տուժած արդյունաբերությունները
Մեր կարծիքով, այն գործոնները, որոնք նպաստում են այն ոլորտը, որտեղ վարկառուն գործում է որպես խնդրահարույց, կարող են լինել հետևյալը.
Ապրանքների պահանջարկի զգալի անկում;
Արդյունաբերության հիմնական արտադրանքը հիմնական արտադրանք չէ.
Արտադրության զգալի ծախսեր;
Արդյունաբերությունը զգալիորեն կախված է պետական պատվերներից.
Արդյունաբերության արտադրանքը բացառիկ է և ուղղված է գնորդների որոշակի խմբին:
Այս գործոնների հիման վրա խնդրահարույց ոլորտները ներառում են.
Մեծածախ առևտուր;
շքեղ ապրանքների առևտուր (շքեղություն);
Ավտոմեքենաների առևտուր;
Շինարարություն;
Մետաղագործություն.
Միևնույն ժամանակ, հարկ է նշել, որ այդ ճյուղերում գործող ձեռնարկությունները պարտադիր չէ, որ ունենան լուրջ ֆինանսական դժվարություններ, սակայն անհրաժեշտ է հատուկ ուշադրություն դարձնել շուկայական գործոններին իրենց ֆինանսական գործունեությունը վերլուծելիս:
Վարկառուների վիճակի մոնիտորինգի համար անհրաժեշտ փաստաթղթեր
Կախված մոնիտորինգի տեսակից՝ վարկառուներից պահանջվող փաստաթղթերը նույնպես կարելի է բաժանել երկու խմբի՝ եռամսյակը մեկ և ամսական պահանջվող փաստաթղթեր: Փաստաթղթերի խմբավորումը ներկայացված է Աղյուսակ 2-ում:
Աղյուսակ 2. Ֆինանսական մոնիտորինգի շրջանակներում պահանջվող փաստաթղթեր
| Փաստաթղթի անվանումը | Եռամսյակային մոնիտորինգ | Ամսական մոնիտորինգ |
| 1. Հավասարակշռություն | + | - |
| 2. Շահույթի և վնասի մասին հաշվետվություն | + | - |
| 3. Ձև 3, 4, 5 | + (տարեկան հաշվետվություն) | - |
| 4. Սղագրություններ հաշվետվության համար | + | - |
| - հիմնական միջոցներ | + | - |
| - Շինարարությունն ընթացքի մեջ է | + | - |
| — երկարաժամկետ և կարճաժամկետ ֆինանսական ներդրումներ | + | - |
| - բաժնետոմսեր | + | - |
| - դեբիտորական | + | - |
| — երկարաժամկետ և կարճաժամկետ վարկերև վարկեր | + | - |
| - կրեդիտորական պարտքեր | + | - |
| - արժեքը | + | - |
| — բիզնես ծախսեր | + | - |
| - կառավարման ծախսեր | + | - |
| - գործառնական եկամուտ | + | - |
| - գործառնական ծախսեր | + | - |
| 5. Բանկերից տեղեկանքներ շրջանառության, քարտի ֆայլի, վարկերի մասին | + | + |
| 6. IFTS-ի վկայագիր հարկերի և տուրքերի գծով պարտքերի վերաբերյալ | + | + |
| 7. Հարցաթերթ՝ վարկառուի մասին հիմնական տվյալներով | + | + |
| 8. Հաշվապահական հաշիվների շրջանառության հաշվեկշիռները | + | + |
| - դեբիտորական պարտքեր, ք. 62, 76 | - | + |
| - կրեդիտորական պարտքեր, գ. 60, 76 | - | + |
| — վաճառքից ստացված եկամուտները, տես. 90 | - | + |
| - բաժնետոմսեր, ք. 10, 20, 41, 43 և այլն: | - | + |
| - ֆինանսական ներդրումներ, ք. 58 | - | + |
| - վարկեր և վարկեր 66 և 67 | - | + |
| - հաշվի վերլուծություն. 51 և 52 ամսական | + | + |
| 9. Դրամական հոսքերի պլան | + | + |
| 10. Հարկային հայտարարագրեր (ԱԱՀ, եկամտահարկ) | + | + |
| 11. Պատվերների գիրք | + | + |
| 12. Հիմնական պայմանագրերի պատճենները | + | + |
Եռամսյակային մոնիտորինգ՝ հիմնված ֆինանսական հաշվետվությունների վրա
Ֆինանսական հաշվետվությունների վրա հիմնված վերլուծության ալգորիթմը կարող է ներկայացվել հետևյալ կերպ.
Հաշվեկշռի և ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվության ուղղահայաց և հորիզոնական վերլուծություն;
Դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի, բաժնետոմսերի, ֆինանսական ներդրումների, փոխառությունների և վարկերի ուսումնասիրություն.
Իրացվելիության և վճարունակության ուսումնասիրություն;
Ֆինանսական կայունության վերլուծություն;
Բիզնես գործունեության վերլուծություն;
Շահութաբերության վերլուծություն;
Շուկայական և ոչ շուկայական գործոնների վերլուծություն:
Որպես կանոն, վարկային կազմակերպությունները վարկառուի ֆինանսական վիճակը գնահատում են սեփական մեթոդաբանության հիման վրա, որն առավել հաճախ ենթադրում է վարկանիշի հաշվարկ՝ հիմնված մի շարք ֆինանսական ցուցանիշների վրա: Անդրադառնանք ներկա պայմաններում մոնիտորինգի կարևորագույն բաղադրիչներին։
ՍՏԵԲԱՆԻ ՀԵՏԱԶՈՏՈՒԹՅՈՒՆ
Մոնիտորինգի շրջանակներում պահանջվում է դեբիտորական պարտքերի բաշխում (հաշվեկշռի 240, 241, 246 տողեր և այլն): Ընդհանուր առմամբ, բոլոր դեբիտորական պարտքերի առնվազն 80%-ը, ինչպես նաև բոլոր պարտապանները, որոնց պարտքը կազմում է բոլոր դեբիտորական պարտքերի առնվազն 5%-ը, պետք է վերծանվեն կոնտրագենտների նշումով:
Պարտքի վերլուծությունը ուսումնասիրում է.
Դեբիտորական պարտքերի դինամիկան և դրա համեմատությունը եկամտի դինամիկայի հետ.
Ժամկետանց դեբիտորական պարտքերի առկայությունը և դինամիկան (որոշվում է ըստ փոխառուի տվյալների, ինչպես նաև կասկածելի պարտքերի պահուստների դինամիկայի հիման վրա, հաշիվ 63);
Դեբիտորական պարտքերի կառուցվածքը (կախվածությունը խոշոր գնորդներից, հաճախորդներից, վարկառուի հետ փոխկապակցված ընկերությունների նույնականացում);
Գնորդների հետ հաշվարկների հիմնական ձևերի որոշում և դրանց փոփոխություն.
ՊԱՀՈՒՍՏՆԵՐԻ ՀԵՏԱԶՈՏՈՒԹՅՈՒՆ
Բաժնետոմսերը կարելի է դասակարգել.
Հումքի և նյութերի համար;
Ընթացիկ աշխատանքների ծախսեր;
պատրաստի արտադրանք;
Առաքված ապրանքներ;
Ապագա ծախսեր.
Պաշարների վերլուծության ընթացքում ուսումնասիրվում են.
Բաժնետոմսերի կառուցվածքը;
Գույքագրման դինամիկա.
Բացի այդ, անհրաժեշտ է համեմատել ընթացիկ աշխատանքների և պատրաստի արտադրանքի դինամիկան եկամուտների, դեբիտորական պարտքերի և կրեդիտորական պարտքերի դինամիկայի հետ:
ԵՐԿԱՐԱԺԱՄԿԵՏ ԵՎ ԿԱՐՃԱԺԱՄԿԵՏ ՖԻՆԱՆՍԱԿԱՆ ՆԵՐԴՐՈՒՄՆԵՐԻ ՀԵՏԱԶՈՏՈՒԹՅՈՒՆ.
Որպես մոնիտորինգի մաս, նրանք սովորաբար պահանջում են երկարաժամկետ և կարճաժամկետ ֆինանսական ներդրումների մանրամասն դասակարգում հաշվեկշռի 140 և 250 էջերում՝ նշելով կոնկրետ ներդրումների անվանումները: Ֆինանսական ներդրումների վերլուծության ընթացքում ուսումնասիրվում են.
Ֆինանսական ներդրումների դինամիկան;
Ֆինանսական ներդրումների կառուցվածքը;
Ֆինանսական ներդրումների նպատակը;
Ներդրումների ֆինանսավորման աղբյուրները;
Ֆինանսական ներդրումների իրացվելիությունը և դրանց արագ իրականացման հնարավորությունը.
ՇՈՒԿԱՅԱԿԱՆ ԵՎ ՈՉ ՇՈՒԿԱՅԱԿԱՆ ԳՈՐԾՈՆՆԵՐԻ ՀԵՏԱԶՈՏՈՒԹՅՈՒՆ
Շուկայական և ոչ շուկայական գործոնների հարաբերակցությունը ներկայացված է Աղյուսակ 3-ում:
Աղյուսակ 3. Շուկայական և ոչ շուկայական գործոններ
| Թիվ p / p | Գնահատման չափանիշի անվանումը | Գնահատված գործոններ |
| 1 | Փոփոխություններ վարկառուի հիմնական գործունեության մեջ |
1. Ընկերության իրավական և ֆինանսական անկախության աստիճանի փոփոխություն (ընկերությունների խմբերի և հոլդինգների մուտք կամ դրանցից առանձնացում), ինչը հանգեցրեց առկա տնտեսական կապերի խաթարմանը: 2. Հումքի (ապրանքների) հիմնական մատակարարների կամ գնորդների հետ տնտեսական կապերի կորուստ, սպառված նյութերի (գնված ապրանքների) գների կտրուկ աճ։ 3. Մատակարարների հետ հաշվարկների պայմանների փոփոխություն (խստացում). 4. Վաճառքից ստացված հասույթի կառուցվածքի փոփոխություն՝ վճարման «ոչ դրամական» ձևերի (մուրհակներ, հաշվանցումներ և այլն) կիրառմամբ: |
| 2 | Շուկայական գործոնների ազդեցության փոփոխությունների գնահատում, ներառյալ արդյունաբերության ռիսկերը |
1. Շուկայի նեղացում ձեռնարկության կողմից արտադրված ապրանքների (վաճառված ապրանքներ, մատուցված ծառայություններ) պահանջարկի նվազման կամ դեմպինգային պայմաններ առաջարկող խոշոր ընկերությունների շուկա մուտք գործելու պատճառով։ 2. Ընկերության հիմնական գործունեության պրոֆիլի փոփոխություն՝ արտադրված արտադրանքի (վաճառված ապրանքներ, մատուցված ծառայություններ, կատարված աշխատանքներ) շուկայում բացասական փոփոխությունների պատճառով: 3. Արտադրվող ապրանքների տեսականու նեղացում շուկայական բացասական միտումների արդյունքում. 4. արտադրված ապրանքների (վաճառված ապրանքներ, մատուցված ծառայություններ) մասնաբաժնի նվազումը. ընդհանուր ծավալըշուկա (շուկայի հատված)՝ պայմանավորված մրցակցային դիրքի վատթարացմամբ։ 5. Արտադրության/վաճառքի ծավալների փոփոխություն սեզոնայնության գործոնի ազդեցությամբ. 6. Մոնիտորինգի ընթացքում հայտնաբերված այլ գործոններ |
| 3 | Ոչ շուկայական գործոնների ազդեցության փոփոխությունների գնահատում |
Հիմնական ոչ շուկայական գործոնները հետևյալն են. 1) վարկառուի և (կամ) գործարքով ապահովված անձանց նկատմամբ դատական կամ վարչական վարույթի հարուցումը, որի հետևանքը կարող է լինել գույքի զգալի մասի օտարումը կամ վարկառուի հիմնական գործունեության կրճատումը/կասեցումը. գործարքի շրջանակներում անվտանգություն ապահոված անձինք). 2) բանկի հետ չհամաձայնեցված վարկառուի կամ գործարքի ապահովման, նրանց գույքի վրա ծանրաբեռնվածություն ապահոված անձանց գույքը և (կամ) հաշիվները. 3) բյուջե և արտաբյուջետային միջոցներ վճարումների, ինչպես նաև վճարման համար ժամկետանց պարտավորությունների առկայությունը. աշխատավարձերըձեռնարկության աշխատակիցները կամ բյուջեի նկատմամբ պարտքերի վերակազմավորման պայմանների խախտում և արտաբյուջետային միջոցներ(հարկային վարկ); 4) այլ բացասական գործոններհայտնաբերված մոնիտորինգի ընթացքում |
| 4 | Կառավարման կառուցվածքի և որակի փոփոխությունների գնահատում |
1. Բացասական փոփոխությունների ի հայտ գալը բիզնեսի սեփականատերերի և/կամ նրա հիմնական ղեկավարների գործարար համբավում: 2. Բիզնեսի սեփականատերերի և (կամ) նրա հիմնական ղեկավարների միջև կոնֆլիկտների առկայությունը: 3. Փոփոխություններ ձեռնարկատերերի կազմի մեջ, դուրս գալ նրանց կառուցվածքից խոշոր արտասահմանյան և հայրենական ընկերություններ, բանկեր և ֆինանսական խմբերորը հանգեցրել է գործունեության հիմնական տեսակի, հումքի, ապրանքների, աշխատանքների (ծառայությունների) մատակարարման/վաճառքի պայմանների փոփոխություններին։ 4. Հիմնական մենեջերների փոփոխություն, որը հանգեցնում է ընկերության հիմնական գործունեության արդյունքների վատթարացման: 5. Մոնիտորինգի ընթացքում հայտնաբերված այլ գործոններ |
| 5 | Փոփոխությունների գնահատում վարկային պատմություն |
1. Այլոց կողմից տրված պարտավորությունների չկատարման/ոչ պատշաճ կատարման մասին տեղեկությունների ստացում սպասարկող բանկերըվարկային ապրանքներ (այլ վարկատուների կողմից տրամադրված վարկեր). 2. Այլ բանկերի նկատմամբ պարտքերի մարման վերաբերյալ տեղեկատվության առկայություն՝ որպես ազատում վարկառուի կամ գործարքի երաշխիք ապահոված անձանց գույքը տրամադրելու միջոցով: 3. Մոնիտորինգի ընթացքում հայտնաբերված այլ գործոններ |
| 6 | Ֆինանսական վիճակի փոփոխությունների գնահատում |
Ֆինանսական վիճակի մոնիտորինգն իրականացվում է սույն փաստաթղթի պահանջներին համապատասխան: Մոնիտորինգի ընթացքում հատուկ ուշադրություն է դարձվում հետևյալ գործոններին. 1) ֆինանսական վիճակի վատթարացման միտում, որն արտահայտվում է վճարունակության, ֆինանսական կայունության, ինքնարժեքի ցուցանիշների նվազմամբ. զուտ ակտիվներ, փոխառվածների հարաբերակցությունը և սեփական միջոցները; 2) ձեռնարկատիրական գործունեության նվազման միտումի առկայությունը, ներառյալ վաճառքի ծավալների և հաշիվների շրջանառության նվազումը, որը կապված չէ սեզոնայնության գործոնի ազդեցության հետ. 3) ընդհանուր ակտիվների միջին շրջանառության ժամանակի ավելացում` միաժամանակ արագացնելով կրեդիտորական պարտքերի շրջանառությունը. 4) ձեռնարկության շահութաբերության, նրա կայուն ոչ եկամտաբեր գործունեության նվազում, որը նախատեսված չէ քննարկման փուլում. վարկի դիմումտեխնիկատնտեսական հիմնավորում (բիզնես պլան, ֆինանսական պլան); 5) արտահաշվեկշռային պարտավորությունների ծավալի ավելացում (երաշխիքներ, գրավ, երրորդ անձանց պարտավորությունների ապահովման համար թողարկված մուրհակներ). 6) մոնիտորինգի ընթացքում հայտնաբերված այլ գործոններ |
| 7 | Տրամադրված գրավի անվտանգության գնահատում | Արժեզրկման, կորստի, պահպանման պայմաններին չհամապատասխանելու, բանկի հետ չհամաձայնեցված տրամադրված արժեթղթի փոխարինման, ապահովագրության պայմանագրի գործողության ժամկետը լրանալու և նոր ժամկետով չերկարաձգելու փաստերի բացահայտում. |
| 8 | Տեխնիկատնտեսական հիմնավորման (բիզնես պլան, ֆինանսական պլան) իրականացման գնահատում. | Ներկայացված տեխնիկատնտեսական հիմնավորումով չնախատեսված կորուստների բացահայտում (բիզնես պլան, ֆինանսական պլան), արտադրության և (կամ) իրացման պլանավորված ծավալներին չհամապատասխանելը, ընդհանուր պարտավորությունների ավելացումը, ներառյալ հիմնական և/կամ ֆինանսավորման չպլանավորված աղբյուրների ներգրավումը կամ ներդրումային գործունեություն, գործարքի տեխնիկատնտեսական հիմնավորումով չնախատեսված նպատակներով ֆինանսավորման ուղղությունը |
| 9 | Երկրի ռիսկի գնահատում (օգտագործվում է արտահանման/ներմուծման գործառնություններով, արտասահմանում այլ գործունեություն իրականացնող ձեռնարկությունների համար) | Օտարերկրյա գործընկերոջ վճարունակությունը և դրա ազդեցությունը ձեռնարկության ֆինանսական վիճակի հնարավոր վատթարացման վրա գնահատվում է փորձագետի կողմից. |
Ֆինանսական վիճակի ամսական մոնիտորինգ
Վերլուծության ալգորիթմը կարող է ներկայացվել հետևյալ կերպ.
Եկամուտների հետազոտություն;
Դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի ուսումնասիրություն, խնդրահարույց պարտքերի բացահայտում;
Բաժնետոմսերի, ֆինանսական ներդրումների, վարկերի և վարկերի հետազոտություն;
բանկերում շրջանառության վերլուծություն և վարկառուի դրամական հոսքերի պլան;
Գրավի վիճակի մոնիտորինգ:
Որպես ամսական մոնիտորինգի առանձնահատկություններ կարելի է նշել հետևյալը.
Դեբիտորական պարտքերի, կրեդիտորական պարտքերի, բաժնետոմսերի, ֆինանսական ներդրումների, վարկերի և վարկերի առնչությամբ վերլուծությունն իրականացվում է եռամսյակային մոնիտորինգի նման, սակայն վերլուծության հիմքում ընկած են ոչ թե ֆինանսական հաշվետվությունները, այլ հաշվապահական հաշվառման հաշվեկշիռները:
Որպես դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի ուսումնասիրության մաս, շրջանառությունը և հաշվեկշիռները պահանջվում են 60, 62, 76 հաշիվների համար որոշակի ժամանակահատվածի համար՝ բաշխված ըստ կոնտրագենտների, կամ դեբիտորական կամ կրեդիտորական պարտքերի բաշխում որոշակի ամսաթվի համար՝ նշելով ժամկետանցը: Պարտքի վերլուծության նպատակներն են.
Դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի համեմատություն նախորդ ամսվա հաշվետվական տվյալների կամ տվյալների հետ և միտումների բացահայտում.
Պարտքի կառուցվածքի փոփոխությունների և դրա փոփոխության պատճառների բացահայտում.
Ժամկետանց պարտքերի նույնականացում (կարելի է անուղղակիորեն հայտնաբերել պարտապաններին և պարտատերերին, որոնց համար պարտքն աճում է կամ երկար ժամանակ չի փոխվել);
Պարտքի կառուցվածքում փոխկապակցված ընկերությունների բացահայտում, աշխատանքի սխեմայի կամ կոնտրագենտների հետ հաշվարկների ձևերի հնարավոր փոփոխության որոշում:
Պաշարների ուսումնասիրության շրջանակներում պահանջվում են հաշվեկշիռներ 10, 20, 41, 43 և այլն հաշիվների համար:
Բաժնետոմսերի վերլուծության նպատակներն են.
Պաշարների տարբեր տարրերի համեմատություն նախորդ ամսվա հաշվետվության կամ տվյալների հետ և միտումների բացահայտում.
Պաշարների կառուցվածքի և դրա փոփոխության պատճառների բացահայտում.
Պաշարների դինամիկայի համեմատությունը դեբիտորական պարտքերի և կրեդիտորական պարտքերի, ինչպես նաև եկամուտների դինամիկայի հետ.
Հնարավոր գերպաշարների և ոչ իրացվելի պաշարների որոշում:
Եկամուտների վերլուծության շրջանակներում պահանջվում է կա՛մ ԱԱՀ-ի հայտարարագիր (արտացոլում է եռամսյակային եկամուտը) կամ 90-1 հաշվի հաշվեկշիռը որոշակի ժամանակահատվածի համար, ինչպես նաև բնեղեն եկամտի վկայականներ: Եկամուտը վերլուծելիս ուշադրությունը կենտրոնանում է հետևյալի վրա.
Եկամտի կառուցվածքն ըստ ապրանքատեսակի և դրա համեմատությունը նախորդ ժամանակաշրջանների հետ.
Եկամուտների դինամիկան և դրա համեմատությունը նախորդ ժամանակաշրջանների հետ:
Բացի այդ, եկամուտներն ուսումնասիրելիս կարևոր է հաշվի առնել սեզոնայնությունը, ինչպես նաև ընկերության արտադրական ցիկլի առանձնահատկությունները:
Շատ կարևոր է ամսական մոնիտորինգի շրջանակներում վերլուծել բանկերում շրջանառությունը հետևյալ պատճառներով.
RAS-ի համաձայն, եկամուտը ճանաչվում է առաքմամբ, ուստի բանկերում շրջանառության վերլուծությունը թույլ է տալիս գնահատել դրամական միջոցների հոսքը.
Սպասարկող բանկերի վկայականները պետք է պարունակեն տեղեկատվություն չվճարված փաստաթղթերի ֆայլի առկայության մասին, ինչը հնարավորություն կտա բացահայտել վարկառուի հնարավոր խնդիրները.
Նաև հավաստագրերը պետք է պարունակեն տեղեկատվություն բանկերի կողմից տրված վարկերի մասին, ինչը թույլ է տալիս ստուգել նշված տեղեկատվությունը հաշվապահական հաշվառման տվյալներով և գնահատել վարկային բեռը:
Սովորաբար, որպես բանկերի շրջանառության ուսումնասիրության մաս, պահանջվում է հետևյալը.
IFTS-ի վկայագիր բաց բանկային հաշիվների վերաբերյալ.
Տեղեկություններ շրջանառության, քարտի ֆայլի և վարկերի առկայության, արտահաշվեկշռային պարտավորությունների մասին:
Մոնիտորինգի արդյունքների գրանցում. Աշխատեք վատ պարտքերի հետ
Մոնիտորինգի արդյունքները կազմվում են վերլուծական գրության տեսքով, որը սովորաբար պարունակում է հետևյալ տեղեկատվությունը.
Վարկառուի անվանումը, վարկային ապրանքի տեսակը և գործարքի պարամետրերը.
Վարկառուի արդյունաբերություն, շուկայական և ոչ շուկայական գործոնների համառոտ վերլուծություն;
Հաշվեկշռի և ֆինանսական արդյունքների մասին հաշվետվության ուղղահայաց և հորիզոնական վերլուծության արդյունքների հիման վրա եզրակացություններ.
Իրացվելիության, ֆինանսական կայունության, ձեռնարկատիրական գործունեության և շահութաբերության վերլուծության արդյունքների հիման վրա եզրակացություններ.
Վաճառքից ստացված եկամուտների վերլուծություն;
Դեբիտորական պարտքերի, կրեդիտորական պարտքերի, ֆինանսական ներդրումների, բաժնետոմսերի, վարկերի և վարկերի վերլուծություն;
բանկերում շրջանառության վերլուծություն;
Պատվերների պորտֆելի և վարկառուի դրամական հոսքերի պլանի վերլուծություն;
Գրավի մոնիտորինգի արդյունքների վերաբերյալ եզրակացություններ;
Ընդհանուր եզրակացություն որոշակի գործարքի/վարկառուի համար ռիսկի փոփոխության վերաբերյալ:
Գործոնները, որոնք կարող են վկայել վարկառուի հետ հնարավոր խնդիրների առաջացման մասին.
Եկամուտների և հաշվարկային հաշիվների մուտքերի կտրուկ նվազում.
Պաշարների ավելացում և ընթացքի մեջ գտնվող աշխատանքներ;
Դեբիտորական պարտքերի աճ, ժամկետանց պարտքերի աճ;
կրեդիտորական պարտքերի աճ, ներառյալ ժամկետանց.
Վարկային պորտֆելի աճ;
Հաշիվների համար քարտային ֆայլերի առկայություն;
հարկային մարմինների պահանջների ներկայացում;
Երրորդ կողմերի պահանջները;
Ապրանքների պահանջարկի նվազում;
Կանխատեսելի դրամական բացերի առկայությունը առանց լրացուցիչ ֆինանսավորման և այլն:
Հնարավոր խնդրահարույց պարտքի դեպքում դուք պետք է.
Բանակցություններ վարել վարկառուի, երաշխավորների, գրավատուների հետ վարկերի համար.
Հասկանալ հնարավոր խնդիրների պատճառները;
Հասկանալ վարկի վերակառուցման անհրաժեշտությունը;
Գտեք փոխադարձ ընդունելի վերակազմավորման լուծում:
Ժամկետանց պարտքի դեպքում պարտատիրոջ վարքագծի հիմնական կանոնները.
Կոռեկտություն;
համառություն;
Կենտրոնանալ փոխադարձ ընդունելի լուծում գտնելու վրա.
Օրենքին համապատասխանելը.
Եզրափակելով, հարկ է նշել, որ վարկային կազմակերպությունները պետք է վերակառուցեն իրենց աշխատանքը գործող վարկառուների ֆինանսական վիճակի գնահատման առումով՝ խորացնելով և ավելացնելով վերլուծությունների հաճախականությունը։ Խորը մոնիտորինգի համակարգի ստեղծման առաջարկվող մոտեցումները կօգնեն ոչ միայն ճիշտ գնահատել ֆինանսական վիճակը պահուստավորման նպատակով, այլև անհապաղ արձագանքել վարկառուների համար ֆինանսական դժվարությունների առաջացմանը:
Ռ.Վ. Ուլյանով,ՆՈՄՈՍ-ԲԱՆԿ (ԲԲԸ), վարկային սպա, բ.գ.թ.
- Պարտադիր ֆինանսական մոնիտորինգ. այս խնդիրն իրականացնում է հատուկ կազմակերպություն՝ Rosfinmonitoring, որը համախմբում է ֆինանսական հաստատություններից (բանկեր, ֆոնդային բորսաներ և այլն) և մոնիտորինգ ստացած տեղեկատվությունը: դրամական հոսքերերկրում շրջանառության մեջ և արտասահման տեղափոխված:
- Ներքին ֆինանսական մոնիտորինգը հաճախորդների գործարքներ կատարելիս ֆինանսական հաստատություններում գործընթացների մի շարք է, որը բացահայտում է պարտադիր մոնիտորինգի ենթակա գործարքները, ամրագրում դրանք և տեղեկատվություն է փոխանցում դաշնային ծառայությանը:
Սուբյեկտների լիազորությունները և այն պարամետրերը, որոնց համաձայն ֆինանսական գործարքները դասակարգվում են որպես պարտադիր մոնիտորինգի ենթակա, որոշվում են. օրենսդրական մակարդակ. Հիմնական փաստաթուղթը 115-FZ է:
Վարքագծի կարգը
Առաջնային մոնիտորինգն իրականացվում է ֆինանսական հաստատությունների աշխատակիցների կողմից, որոնք անմիջականորեն աշխատում են հաճախորդների հետ՝ գանձապահներ, գանձապահներ և այլն: Առաջնային մոնիտորինգը ներառում է գործարք իրականացնել ցանկացող անձի նույնականացում և, որոշակի պայմաններում, սահմանված չափանիշներին համապատասխանության ստուգում:
Գործառնությունների մանրամասն վերլուծությունն իրականացվում է ֆինանսական մոնիտորինգի բաժնի կողմից՝ ուղղակիորեն զեկուցելով ընկերության ղեկավարությանը: Միաժամանակ ընկերության կառուցվածքը պետք է բացառի չարաշահումների հնարավորությունը։ Աշխատակից ֆինանսական կազմակերպությունստուգում է գործարքները՝ ընդգծելով ներքին և պարտադիր ֆինանսական մոնիտորինգի ենթակաները: Նրանցից յուրաքանչյուրին հատկացվում է հատուկ ծածկագիր: Ստուգման արդյունքների հիման վրա գեներացվում է հաշվետվություն, որտեղ գործառնությունների մասին տեղեկատվությունը պատվիրվում է ըստ նշանակված ծածկագրերի: Հաշվետվությունը դաշնային ծառայությանը ներկայացվում է էլեկտրոնային տարբերակով: Իսկ արդեն դաշնային ծառայության մասնագետները վերահսկում են զեկույցում արձանագրված գործարքների համապատասխանությունը մոնիտորինգը կարգավորող օրենսդրության դրույթներին։
Եթե հիմքեր կան ենթադրելու, որ գործարքն ուղղված է անօրինական կերպով ձեռք բերված եկամուտների լվացմանը կամ ահաբեկչական կազմակերպություններին ֆինանսավորելուն, դաշնային ծառայությունիրավունք ունի արգելափակել հաշիվները և պահանջել Լրացուցիչ տեղեկությունմիջոցների ծագման մասին և այլն ֆինանսական գործարքներդեմք, որը ուշադրություն է գրավում.
Գործողություններ, որոնք պետք է վերահսկվեն
Առանձնահատուկ ուշադրություն է դարձվում կանխիկ գործարքներին։ Օրենքով մշտադիտարկումը պետք է ընդգրկի հետևյալ գործողությունները, որոնք ենթակա են գերազանցման կանոնադրականսահման:
- Տարադրամի փոխանակում;
- կանխիկ դրամի դուրսբերում կամ այն հաշվի մեջ մուտքագրում.
- բաժնետոմսերի, ֆյուչերսների, հիփոթեքի և այլնի ձեռքբերում;
- չեկերի կանխիկացում կամ գնում;
- դրամական միջոցների փոխանցում մոլախաղերի օպերատորներին.
- փոխգործակցություն օտարերկրյա կրողի հաշիվների և չգրանցված քարտերի հետ.
- գումար փոխանցելը որպես անտոկոս փոխառություն կամ բարեգործական ներդրումների քողի տակ:
Բացի այդ, մոնիտորինգի ծառայության հետաքրքրությունը կառաջացնեն այն ֆինանսական փոխանցումները, որոնց կատարումը տնտեսական օգուտ չի բերում և պայմանավորված չէ արտադրական գործունեությամբ, ինչպես նաև անորոշ նպատակ ունեցող:
Այն փաստը, որ գործարքը ենթակա է մոնիտորինգի, դա կատարած անձի համար անհապաղ պատժամիջոցների չի հանգեցնի։ Գործնականում լրացուցիչ ստուգումներ և հաշիվների արգելափակում են կիրառվում թվարկված բնութագրերն ունեցող գործարքների 0,1%-ից պակաս մասի նկատմամբ:
