Ո՞վ է իրավասու հարկային արձակուրդի: Հարկային արձակուրդներ. Ի՞նչ կլինի, եթե ես դուրս գամ հարկային արձակուրդի սահմաններից
Ճիշտ եմ հասկացել, անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման համար փաստաթղթերի փաթեթ եմ ներկայացնում (դիմում, անձնագիր, ՀՎՀՀ, տեղեկանք քրեական անցյալ չունենալու մասին) և միայն անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ ստանալու դեպքում.
Եվգենյա
Եվգենյա, բարի կեսօր: Ինչպես նշել է գործընկերը, զրոյի կիրառման հնարավորության ցանկացած հատուկ հայտարարություն հարկի դրույքաչափըպարտադիր չէ - անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման ընդհանուր փաթեթ և իրականացվող գործունեության տեսակների համապատասխանությունը նրանց, որոնց համար նախատեսված է Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտի օրենքը. զրոյական դրույքաչափ. Ֆինանսների նախարարության պարզաբանումների օրինակ, Դե, որպես անհատ ձեռնարկատեր, դուք պետք է գրանցվեք առաջին անգամ, այսինքն. եթե նախկինում եղել է անհատ ձեռներեց և փակվել է, ապա նորաբաց անհատ ձեռնարկատիրոջ համար զրոյական դրույքաչափն այլևս չի կարող կիրառվել.
Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2014 թվականի դեկտեմբերի 26-ի N 03-11-11 / 67731 նամակ.
Հարկային և մաքսային սակագների քաղաքականության վարչությունը գրության առնչությամբ քննարկել է նոր գրանցվածների համար հարկային արձակուրդներ մտցնելու մասին բողոքը։ անհատ ձեռնարկատերերև հայտնում է հետևյալը.
Դաշնային ժողովի Պետական դումա Ռուսաստանի Դաշնությունդեկտեմբերի 16-ին ընդունվել է 2014թ դաշնային օրենքը«Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի երկրորդ մասում փոփոխություններ կատարելու մասին» (Նախագիծ N 634370-6) (այսուհետ՝ օրենք):
Նշված օրենքով առաջարկվում է իրավունք տալ Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտներին երկու տարի ժամկետով հարկային արձակուրդներ մտցնել զրոյական հարկի դրույքաչափով հարկ վճարողների՝ անհատ ձեռնարկատերերի համար, որոնք առաջին անգամ գրանցված են համապատասխան սույն օրենքի ուժի մեջ մտնելուց հետո: Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների օրենքները և անցում կատարել պարզեցված կամ արտոնագրային հարկման համակարգին:
հարկային արձակուրդներկարող է տրամադրվել արդյունաբերական, սոցիալական և (կամ) գիտական ոլորտներում ձեռնարկատիրական գործունեության հետ կապված:
Համապատասխան հատուկ հարկային ռեժիմով հարկային արձակուրդի իրավունք ունենալու համար ձեռնարկատիրական գործունեության նշված տեսակներից հարկ վճարողի եկամուտների տեսակարար կշիռը ընդհանուր եկամտի մեջ պետք է լինի առնվազն 70 տոկոս:
Օրենքը նաև առաջարկում է Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտներին իրավունք տալ սահմանել սահմանափակումներ անհատ ձեռնարկատերերի համար զրոյական հարկի դրույքաչափի կիրառման վերաբերյալ՝ աշխատողների միջին թվի և գործունեության արտոնյալ տեսակների վաճառքից ստացված եկամուտների առավելագույն չափի առումով: (բայց ոչ ավելի, քան 10 անգամ) հարկային արձակուրդներ դիմողների համար։
Համապատասխան օրենքի ընդունման դեպքում Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտներին իրավունք կտրվի ընթացիկ տարվանից ընդունել օրենքներ հարկային արձակուրդներ սահմանելու մասին, որպեսզի համապատասխան օրենքներն ուժի մեջ մտնեն 2015թ.
Ֆեդերացիայի սուբյեկտների կողմից հարկային արձակուրդներ տրամադրելու հնարավորության մասին օրենսդրական նորմերը կգործեն մինչև 2020 թվականը ներառյալ։
Այսպիսով, եթե համապատասխան օրենք ընդունվի, Ստավրոպոլի երկրամասում արդյունաբերական, սոցիալական և (կամ) գիտական ոլորտներում գործող անհատ ձեռներեցներին հարկային արձակուրդներ տրամադրելու հնարավորության և կարգի հետ կապված հարցերով պետք է դիմել Ստավրոպոլի ներկայացուցչական մարմիններին: Տարածք.
2019-ին փոքր բիզնեսի համար կա՞ հարկային արձակուրդ, թե՞ ոչ։ Օգտակար է իմանալ այս հարցի պատասխանը ինչպես սեփական բիզնես բացել պլանավորողների, այնպես էլ արդեն գործող տնտեսվարող սուբյեկտների համար։ Ի վերջո, հարկային խնայողության որոշակի եղանակներ կան։ Ով և ինչ պայմաններում կարող է դրանք օգտագործել, իմացեք մեր հոդվածից։
Ներկայումս փոքր բիզնեսի համար կա՞ն հարկային արձակուրդներ:
Այսպես կոչված հարկային արձակուրդների մասին օրենքը Ռուսաստանում գործում է 2015 թվականից։ Բայց դա վերաբերում է միայն անհատ ձեռներեցներին (IP), և չի վերաբերում ընկերություններին, նույնիսկ փոքր բիզնեսին առնչվողներին։ Արձակուրդի էությունն այն է, որ ձեռնարկատերը, օգտագործելով պարզեցված կամ արտոնագրային համակարգհարկումը (PSN), հարկի հաշվարկման համար կարող է կիրառվել 0% դրույքաչափ:
Նման արտոնություններ տրամադրվում են ոչ բոլոր հարկատու-ձեռնարկատերերին, այլ միայն նրանց, ովքեր իրականացնում են որոշակի տեսակի գործունեություն։ Սա.
- արտադրություն;
- աշխատանք գիտական կամ սոցիալական ոլորտում.
- կենցաղային ծառայություններ.
Այս պայմանը բխում է Արվեստի 4-րդ կետից: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.20, որը վերաբերում է պարզեցված հարկային համակարգին (ՀՊՀ) և Արվեստի 3-րդ կետին. 346.50 արտոնագրի կիրառման մասին. Տեսեք դիագրամը այլ պայմանների համար:
Յուրաքանչյուր ոք, ով որոշում է օգտվել այս արտոնությունից, պետք է ապահովի օրենքով նախատեսված բոլոր պայմանների միաժամանակյա կատարումը։ Եթե գոնե մեկ պայման չկատարվի, նպաստը չի վճարվում: Եկեք քննարկենք յուրաքանչյուր պահանջվող հատկանիշ առանձին:
Այսպիսով, հիմնարար պայմանը Ռուսաստանի Դաշնության որոշակի սուբյեկտում զրոյական հարկային դրույքաչափ սահմանող օրենքի ընդունումն է։ Այսինքն՝ դաշնային օրենքը մարզերին իրավունք է տվել ինքնուրույն որոշում կայացնել ձեռներեցներին արտոնություններ տրամադրելու մասին։ Նաև Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտներին իրավունք է տրվում արձակուրդներ տրամադրելիս որոշակի սահմանափակումներ մտցնել.
- նրանք կարող են սահմանափակում սահմանել ձեռնարկատիրոջ աշխատողների թվի վրա.
- կարող է սահմանափակել եկամտի առավելագույն չափը՝ 0% դրույքաչափի կիրառման համար:
Շատ մարզերում զրոյական դրույքաչափով օրենքներ են ընդունվել։ Եթե ձեր տարածաշրջանում կա նման օրենք, կարող եք իմանալ հեռախոսով թեժ գիծ հարկային ծառայություն.
Հեռախոսահամարը կարող եք գտնել հղումով։
Հարկային արձակուրդի իրավունք ունեցող ձեռնարկատերերի չափանիշները
Հիմնական չափանիշն այն է, որ օրենքը կրկին չի տարածվում բոլոր ձեռնարկատերերի վրա, այլ միայն առաջին անգամ գրանցվածների վրա, և գրանցման ամսաթիվը պետք է լինի տարածաշրջանային օրենքի գործողության ժամկետում։
Կարո՞ղ են արդյոք հույս դնել անհատ ձեռնարկատերերի օգուտի վրա, ովքեր դուրս են գրվել, ապա վերագրանցվել այս պաշտոնում, պարզաբանել են ֆինանսների նախարարությունից։
Հաջորդը կարևոր կետնպաստի ժամկետն է: 2019 թվականին փոքր բիզնեսի համար հարկային արձակուրդները նույնպես կգործեն և կտևեն մինչև 2020 թվականի վերջ: Բայց արտոնությունից կարող եք օգտվել միայն 2 շարունակական հարկային ժամանակաշրջանի համար։
Օրինակ՝ 2018 թվականի սեպտեմբերին տարածաշրջանային օրենքի ուժի մեջ մտնելուց հետո գրանցված ձեռնարկատերը։ Այս դեպքում, բոլոր մյուս պայմաններից ելնելով, նա.
- Այն իրավունք ունի զրոյական դրույքաչափը կիրառել 2018-2019 թվականների ընթացքում, սակայն այս դեպքում 2018 օրացուցային տարին թերի է լինելու և իր իրավունքը կիրականացնի միայն 2018 թվականի սեպտեմբեր-դեկտեմբերի ընթացքում։
- Կամ կարող է տևել 2019 թվականի հունվարի 1-ից մինչև 2020 թվականի դեկտեմբերի 31-ն ընկած ժամանակահատվածը, որի դեպքում օգտագործում է 2 լրիվ օրացուցային տարի։ Ժամանակահատվածը պետք է լինի շարունակական, այսինքն այս դեպքըԴուք չեք կարող նախ ընտրել 2018 թվականը, իսկ հետո՝ 2020 թվականը:
Մեկ այլ կարևոր պայման՝ գործունեության արտոնյալ տեսակից ստացված եկամուտը պետք է կազմի ձեռնարկատիրոջ ընդհանուր եկամտի առնվազն 70%-ը։ Բացի այդ, Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտի կողմից սահմանվում է նաև գործունեության հատուկ ցանկ, որտեղ տնտեսվարող սուբյեկտն ազատված է հարկերի վճարումից պարզեցված հարկային համակարգի և PSN-ի շրջանակներում:
Պետք է հիշել, որ եթե անհատ ձեռներեցը, ըստ բոլոր չափանիշների, ստանում է զրոյական հարկի դրույքաչափ կիրառելու իրավունք, դա նրան չի ազատում այլ վճարումներից. պարտադիր վճարումներ:
- տրանսպորտի հարկ;
- գույքահարկ, երբ այն վճարվում է կադաստրային արժեքից.
- ֆիքսված ապահովագրավճարներ իրենց համար.
- անձնական եկամտահարկը և ապահովագրավճարները աշխատողների աշխատավարձից.
Միաժամանակ նվազագույն հարկը նա չի վճարում, եթե կիրառում է պարզեցված հարկային համակարգը՝ «ծախսերի չափով կրճատված եկամուտներ» հարկմամբ։
Տարածաշրջանային հարկային արձակուրդի մասին օրենքների օրինակներ
Դիտարկենք արձակուրդներ կիրառելու պայմանները՝ օգտագործելով 2015 թվականի մարտի 18-ի «Հարկ վճարողների համար հարկային դրույքաչափեր սահմանելու մասին առաջին անգամ որպես անհատ ձեռնարկատերեր և անցած հարկային պարզեցված համակարգին և (կամ) արտոնագրային հարկման համակարգին» օրինակով: 10.
Օրենքում նշվում են գործունեության տեսակները, որոնց իրականացման համար պարզեցված հարկման գծով ձեռնարկատերը կկարողանա կիրառել զրոյական դրույքաչափ։ Այս արտադրությունը.
- սնունդ;
- հագուստ;
- տեքստիլ և թղթե արտադրանք;
- պլաստմասից և ռետինից պատրաստված իրեր;
- մեքենաներ և սարքավորումներ;
- բժշկական գործիքներ;
- կահույք;
- Սպորտային իրեր;
- մանկական խաղալիքներ և այլն։
Օգուտը պայմանավորված է նաև առողջապահության, կրթության և սպորտի ոլորտներում ծառայությունների մատուցմամբ, գիտական հետազոտությունների անցկացմամբ։ Իսկ արտոնագրի վրա աշխատող ձեռնարկատերերի համար նշվում են ծառայությունների հետևյալ տեսակները.
- հագուստի, կոշիկի, կահույքի վերանորոգում;
- կրկնուսուցում;
- հսկողություն և խնամք;
- խաղալիքների վերանորոգում;
- պատճենահանման աշխատանք;
- գորգի վերականգնում;
- էքսկուրսիաներ և այլն։
Օրենսդիրները սահմանափակել են ձեռնարկատիրոջ աշխատողների առավելագույն թիվը 15 հոգով։ Մոսկվայի օրենքով եկամտի չափի սահմանափակումներ չկան:
Դիտարկենք Մոսկվայի մարզի նմանատիպ օրենքը: Տվեք արտոնյալ ժամանակաշրջան ստանալու իրավունք Մոսկվայի մարզի «Մոսկվայի մարզում պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման կապակցությամբ գանձվող հարկի դրույքաչափի մասին» 2009 թվականի փետրվարի 12-ի թիվ 9/2009-ի օրենքներով. OZ և «Մոսկվայի մարզում հարկման արտոնագրային համակարգի մասին» 06.11.2012 թիվ 164/2012-OZ: Օրենքում «պարզեցիչների» գործունեության տեսակները տրվում են ըստ OKVED ծածկագրերի։ Սա ներառում է.
- գործունեություն անասնաբուծության և բուսաբուծության ոլորտում.
- տարբեր տեսակի արտադրություն և վերանորոգում;
- բժշկական և կրթական ծառայություններ;
- գործունեությունը սպորտային ոլորտում;
- կենցաղային ծառայություններ և շատ ավելին:
SIT դիմող ձեռնարկատերերի համար սրանք են.
- տարբեր տեսակի արտադրական աշխատանքներ;
- բժշկական ծառայություններ;
- ապրանքների տեղափոխում;
- գործունեությունը կրթության և սպորտի ոլորտում.
- կահույքի արտադրություն;
- կենցաղային ծառայություններ և շատ ավելին:
Մոսկվայի շրջանի օրենքները որևէ սահմանափակում չեն պարունակում աշխատողների թվի կամ ձեռնարկատիրոջ գործունեությունից ստացված եկամուտների չափի վերաբերյալ:
Բայց ոչ բոլոր մարզերը չեն սահմանափակում իրենց ձեռներեցներին եկամտի չափով և աշխատողների թվով։ Օրինակ, Աստրախանի մարզում 5 հոգուց ոչ ավելի աշխատողների միջին թվով ձեռնարկատերերը դիմում են պարզեցված հարկային համակարգի զրոյական դրույքաչափի համար, իսկ սահմանային եկամուտը չպետք է գերազանցի 10 միլիոն ռուբլին:
ՆՇՈՒՄ! Նախքան հարկային արձակուրդ մտնելու որոշում կայացնելը, ուշադիր ուսումնասիրեք տեղական օրենքը:
Արդյունքներ
Դեռ 2 տարի է մնացել, որի ընթացքում որոշ ձեռնարկատերեր կարող են օրինական կերպով օգտվել հարկային արձակուրդներից։ Արձակուրդներն ազատվում են պարզեցված հարկ վճարելուց և արտոնագրի արժեքից։
Նման նպաստ ստանալու ձեր իրավունքը ստուգելու համար անհրաժեշտ է պարզել, թե արդյոք համապատասխան օրենքն ընդունվել է Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտում, որում գրանցված է ձեռնարկատերը: Այնուհետև դուք պետք է ստուգեք, թե արդյոք ձեր գործունեության տեսակը նշված է օրենքով և արդյոք դրանից եկամուտը կազմում է ձեր ընդհանուր եկամտի առնվազն 70%-ը: Այդ արձակուրդները տրամադրվում են միայն մարզային օրենքի գործողության ընթացքում առաջին անգամ գրանցված անհատ ձեռնարկատերերին։
Զգուշորեն ուսումնասիրեք ձեր տարածաշրջանային օրենքը. այն կարող է պարունակել սահմանափակումներ աշխատողների թվի և եկամտի չափի վերաբերյալ:
Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային արձակուրդները մտցվել են 2014 թվականի դեկտեմբերի 29-ին (այն ժամանակ ուժի մեջ է մտել 2014 թվականի դեկտեմբերի 29-ի թիվ 477-FZ դաշնային օրենքը), բայց դեռ շատ հարցեր են առաջացնում:
Հիշեցնենք, որ պարզեցված հարկային համակարգից և PSN-ից օգտվող անհատ ձեռներեցները կարող են օգտվել արձակուրդների հարկման իրավունքից:
Ո՞րն է անհատ ձեռներեցների համար հարկային արձակուրդների էությունը:
Հարկային արձակուրդները նշանակում են, որ 2015 թվականի հունվարի 1-ից առաջին անգամ գրանցված անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր որպես հարկային համակարգ ընտրել են ՀՊԾ-ն կամ ՀՊԾ-ն, որոշակի պայմաններով, նրանք կկարողանան կիրառել զրոյական դրույքաչափը իրենց գործունեության առաջին երկու տարիների համար: այս հատուկ ռեժիմներով վճարվող հարկի հետ կապված։
Ո՞վ է իրավասու հարկային արձակուրդի:
Հարկային արձակուրդները վերաբերում են պարզեցված հարկային համակարգով կամ PSN-ով աշխատող անհատ ձեռներեցներին:
Կարո՞ղ են մարզային իշխանությունները հարկային արձակուրդներ մտցնել:
Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտները լայն իրավասություններ ունեն Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների տարածքում հարկային արձակուրդներ մտցնելու համար: Մասնավորապես, մարզային օրենսդիրներն իրավունք ունեն ներկայացնելու.
- 0% հարկի դրույքաչափ անհատ հարկատուների համար՝ PBOYULs;
- հարկ վճարողների կողմից 0% հարկի դրույքաչափի կիրառման սահմանափակումներ, ներառյալ՝
Աշխատողների միջին թվաքանակի սահմանափակումներ;
Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 249-րդ հոդվածի համաձայն սահմանված վաճառքից ստացված եկամտի առավելագույն չափի սահմանափակումները, որոնք անհատ ձեռներեցը ստացել է ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակի իրականացման ժամանակ, որի համար 0% հարկային դրույքաչափ է. դիմել է. Պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման համար եկամտի առավելագույն չափը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13-րդ հոդվածի 4-րդ կետ) կարող է կրճատվել Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտի օրենքով ոչ ավելի, քան 10 անգամ.
- արդյունաբերական, սոցիալական և գիտական ոլորտներում, որոնց համար նախատեսված է զրոյական հարկի դրույքաչափ՝ համապատասխան դասակարգիչների հիման վրա։
Հիշեցնենք, որ փոխարենը 2017թ OKVED դասակարգիչներ, OKDP, OKUN, OKP և OKPF անհրաժեշտ է կիրառել համառուսական դասակարգիչներ.
- տեսակներ տնտեսական գործունեություն(OKVED2) OK 029-2014 (NACE Rev. 2) (հաստատված է Rosstandart-ի 31.01.14 No 14-ST հրամանով);
- ապրանքներ ըստ տնտեսական գործունեության տեսակների (OKPD2) OK 034-2014 (KPES 2008) (հաստատված է Rosstandart-ի 31.01.14 No 14-ST հրամանով);
- հիմնական միջոցներ (OKOF) OK 013-2014 (SNS2008) (հաստատված է Rosstandart-ի 2014 թվականի դեկտեմբերի 12-ի թիվ 2018-st հրամանով):
Օրինակ, Մոսկվայի 2015 թվականի մարտի 18-ի թիվ 10 օրենքի համաձայն, հարկային արձակուրդները կիրառվում են հետևյալ ոլորտներում աշխատող պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռներեցների համար.
|
Ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակները |
|
|
Սննդամթերքի արտադրություն, խմիչքների արտադրություն (բացառությամբ ոգելից և ալկոհոլ պարունակող խմիչքների արտադրության) |
|
|
Տեքստիլ արտադրություն |
|
|
Հագուստի արտադրություն, հագնվելու և մորթի ներկում |
|
|
Կաշվե և կաշվե իրերի արտադրություն |
|
|
Փայտամշակում և փայտից և խցանից իրերի արտադրություն, բացառությամբ կահույքի, ծղոտից և հյուսած նյութերից իրերի արտադրություն |
|
|
Թղթի և թղթե արտադրանքի արտադրություն |
|
|
Տպագրական գործունեություն և տեղեկատվության կրիչների պատճենում; հրատարակչական գործունեություն |
|
|
Ռետինե և պլաստմասսայե իրերի արտադրություն |
|
|
Պատրաստի մետաղական արտադրանքի արտադրություն, բացառությամբ մեքենաների և սարքավորումների (բացառությամբ զենքի և զինամթերքի արտադրության) |
|
|
Մեքենաների և սարքավորումների արտադրություն, որոնք ներառված չեն այլ խմբերում. արդյունաբերական մեքենաների և սարքավորումների տեղադրում; մեքենաների և սարքավորումների վերանորոգում |
|
|
Գրասենյակային սարքավորումների և սարքավորումների արտադրություն; համակարգիչների և ծայրամասային սարքավորումների արտադրություն |
|
|
Էլեկտրական սարքավորումների արտադրություն; էլեկտրական սարքավորումների վերանորոգում |
|
|
Էլեկտրոնային և օպտիկական արտադրանքների արտադրություն; կապի սարքավորումների վերանորոգում |
|
|
Բժշկական գործիքների և սարքավորումների արտադրություն; բժշկական նպատակներով օգտագործվող սարքերի արտադրություն՝ հիմնված ռենտգենյան, ալֆա, բետա և գամմա ճառագայթների օգտագործման վրա. հսկիչ-չափիչ և նավիգացիոն գործիքների և սարքերի արտադրություն. ժամացույցի արտադրություն; օպտիկական գործիքների, լուսանկարչական և կինոտեխնիկայի արտադրություն; էլեկտրոնային և օպտիկական սարքավորումների վերանորոգում |
|
|
Կահույքի արտադրություն |
|
|
Երաժշտական գործիքների արտադրություն |
|
|
Սպորտային ապրանքների արտադրություն |
|
|
Խաղերի և խաղալիքների արտադրություն |
|
|
Ավելների և խոզանակների արտադրություն |
|
|
Այլ պատրաստի արտադրանքի արտադրություն, որոնք ներառված չեն այլ խմբերում. շինարարության մեջ օգտագործվող պլաստմասե արտադրանքների արտադրություն |
|
|
Սև մետաղների թափոնների և ջարդոնի վերամշակում; գունավոր մետաղների թափոնների և ջարդոնի վերամշակում; թափոնների և ջարդոնի վերամշակում թանկարժեք մետաղներ; երկրորդային ոչ մետաղական հումքի վերամշակում |
|
|
Գիտական հետազոտություն և զարգացում |
|
|
Առողջապահական գործունեություն; անասնաբուժական գործունեություն; բնակելի խնամքի գործունեություն; սոցիալական ծառայությունների մատուցում առանց կացարանի տրամադրման |
|
|
Կրթություն |
|
|
Սպորտի ոլորտում գործունեություն |
PNS-ում PBOYUL-ների համապատասխան ցուցակն ունի հետևյալ տեսքը.
|
Ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակները |
|
|
Հագուստի, մորթու և կաշվե իրերի, գլխարկների և տեքստիլ ալանտաշենի վերանորոգում և կարում, տրիկոտաժի նորոգում, կարում և տրիկոտաժե |
|
|
Կոշիկի վերանորոգում, ներկում և կարում |
|
|
Կենցաղային ռադիոէլեկտրոնային սարքավորումների, կենցաղային մեքենաների և կենցաղային տեխնիկայի, ժամացույցների վերանորոգում և սպասարկում, մետաղական իրերի վերանորոգում և արտադրություն, էլեկտրոնային ժամացույցների և այլ սարքերի մարտկոցների փոխարինում. |
|
|
Կահույքի վերանորոգում |
|
|
Դասընթացների և կրկնուսուցման հանրային կրթության ծառայություններ |
|
|
Երեխաների և հիվանդների հսկողության և խնամքի ծառայություններ |
|
|
Ժողովրդական արհեստների արտադրանքի արտադրություն |
|
|
Պղնձի և խեցեղենի վերանորոգում և արտադրություն |
|
|
Փորագրման աշխատանքներ մետաղի, ապակու, ճենապակի, փայտի, կերամիկայի վրա |
|
|
Խաղալիքների վերանորոգում |
|
|
Ընտանեկան տոնակատարությունների համար այցեքարտերի և հրավիրատոմսերի պատրաստում և տպագրություն |
|
|
Պատճենահանում-բազմապատկում, կապում, կարում, եզրագծում, ստվարաթղթե աշխատանք |
|
|
Գորգերի և գորգերի արտադրություն և վերականգնում |
|
|
Ֆիզկուլտուրայի և սպորտի պարապմունքների անցկացում |
|
|
Բժշկական գործունեությամբ կամ դեղագործական գործունեությամբ զբաղվելը անձի կողմից, ով ունի այս տեսակի գործունեության լիցենզիա |
|
|
Էքսկուրսիոն ծառայություններ |
|
|
Թարգմանչական և թարգմանչական գործունեություն |
Ո՞ր անհատ ձեռներեցներն իրավունք ունեն պահանջել հարկային արձակուրդներ:
Սրանք անհատ ձեռներեցներ են, որոնք համապատասխանում են հետևյալ պահանջներին.
- անձը նախ գրանցվում է որպես PBOYuL;
- անձը գրանցված է որպես PBOYuL Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտի օրենսդրությունն ուժի մեջ մտնելուց հետո.
- PBOYuL-ը պետք է կիրառի պարզեցված հարկային համակարգը գրանցման պահից.
- PBOYuL-ը պետք է ձեռնարկի ձեռնարկատիրական գործունեություն արդյունաբերական, սոցիալական և (կամ) գիտական ոլորտներում: Միաժամանակ, ըստ արդյունքների հարկային ժամանակաշրջանապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառքից ստացված եկամուտների տեսակարար կշիռը ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակների իրականացման մեջ, որոնց նկատմամբ կիրառվել է 0% հարկի դրույքաչափ, ապրանքների (աշխատանքների) վաճառքից ստացված եկամուտների ընդհանուր ծավալում. ծառայություններ) պետք է լինի առնվազն 70%:
Իսկ եթե իջնես հարկային հաշվառումև նորից գրանցվել
Եթե անհատ ձեռներեցը հանվում է հարկային ռեգիստրից և վերագրանցվում, ապա նա իրավունք չունի օգտվելու հարկային արձակուրդներից։ Հարկային արձակուրդները տարածվում են նոր գրանցված անհատ ձեռնարկատերերի վրա։
Կարո՞ղ են փոքր բիզնեսը «հեռանալ» հարկային արձակուրդի համար:
Փոքր բիզնեսին պատկանող կազմակերպությունները չեն կարողանա օգտվել հարկային արձակուրդից։ Հարկային արձակուրդները սահմանվում են միայն PBOYUL-ների համար:
Ինչպե՞ս են հաշվարկվում երկու տարվա հարկային արձակուրդները:
Արդյո՞ք այս երկու օրացուցային տարիները հունվարի 1-ից դեկտեմբերի 31-ն են, թե՞ պետք է սկսել հաշվել PBOYuL-ի գրանցման պահից:
պահը պետական գրանցումգրանցող մարմնի կողմից համապատասխան գրանցամատյանում գրառում կատարելու ամսաթիվն է («Պետական գրանցման մասին» 08.08.01 թիվ 129-ФЗ դաշնային օրենքի 2-րդ կետ, հոդված 11. իրավաբանական անձինքև անհատ ձեռնարկատերեր):
Պարզեցված հարկային համակարգի համար հարկային ժամանակաշրջանը օրացուցային տարի է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.19-րդ հոդվածի 1-ին կետ):
Ուստի, եթե հարկ վճարողը գրանցվում է հարկային ժամանակաշրջանի մեկնարկից հետո, ասենք, 2017 թվականի մարտին, ապա նրա համար համապատասխան հարկային ժամկետը դեռ ավարտվում է 2017 թվականի դեկտեմբերի 31-ին։
Այս առումով նման ձեռներեցը զրոյական դրույքաչափը կկիրառի 2017 թվականի մնացած ինը ամիսների և ամբողջ 2018 թվականի համար։
Այսպիսով, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի գործող նորմերի վրա հիմնված պաշտոնական մոտեցմամբ, հարկային արձակուրդների երկու տարին երկու օրացուցային տարի է հունվարի 1-ից մինչև դեկտեմբերի 31-ը, մինչդեռ PBOYul-ը պետք է գրանցվի առաջին անգամ և մարտի 25-ից ուշ: , 2017 թ. Աշխատողների միջին թիվը չպետք է գերազանցի 15 հոգին։
Ի՞նչ սահմանափակումներ կան հարկային արձակուրդների համար:
Աշխատեք որոշակի ոլորտում՝ արդյունաբերական, սոցիալական և գիտական ոլորտներում:
Եթե «հարկային արձակուրդների» ընթացքում «պարզեցված» համակարգում առաջին անգամ գրանցված անհատ ձեռներեցը կկիրառի զրոյական հարկի դրույքաչափ, ապա հարկային ժամանակաշրջանի վերջում (այսինքն՝ օրացուցային տարի) վաճառքից ստացված եկամուտը. «Արտոնյալ» գործունեության համար նախատեսված ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) չափը չպետք է պակաս լինի վաճառքից ստացված ընդհանուր հասույթի 70%-ից: Այս պահանջը վերաբերում է բոլոր ձեռնարկատերերին, անկախ նրանից, թե Ռուսաստանի Դաշնության որ սուբյեկտում է իրականացվում գործունեությունը:
Ի՞նչ հարկեր պետք է մուծեք և ի՞նչ չպիտի վճարեք։
Հարկային արձակուրդները ներառում են 0% դրույքաչափի կիրառում միայն այն հիմնական հարկի համար, որը ձեռնարկատերը պետք է վճարի իր գործունեությունից («պարզեցված» հարկ կամ SIT):
Միևնույն ժամանակ, PBOYuL-ը հարկային արձակուրդների ժամանակ պետք է վճարի անձնական եկամտահարկ և վճարումներ աշխատողների համար ընդհանուր ձևով և ներկայացնի RSV-1 և 4-FSS աշխատողների համար:
Նաև PBOYuL-ը հարկային արձակուրդների ժամանակ պետք է վճարի ապահովագրավճարներիրենց համար նույնպես՝ ընդհանուր հիմունքներով։
Բացի այդ, ձեռնարկատերը պետք է վճարի հետևյալ հարկերը.
- հող - ըստ օբյեկտների ( հողատարածքներ) գործունեության մեջ օգտագործվող,
- տրանսպորտային հարկ՝ գործունեության մեջ օգտագործվող օբյեկտների (տրանսպորտային միջոցների),
- գույքահարկ՝ այն օբյեկտների համար, որոնց արժեքը որոշվում է որպես կադաստրային.
Պե՞տք է հետևել եկամուտներին և ծախսերին հարկային արձակուրդների ժամանակ:
0% դրույքաչափը կիրառվում է, եթե արտոնյալ գործունեության տեսակներից եկամուտի չափը կազմում է առնվազն 70%: ընդհանուր գումարըՄՍ-ի եկամուտ ձեռնարկատիրոջ կողմից իրականացվող բոլոր տեսակի գործունեության համար:
Բացի այդ, եթե խախտվում են զրոյական հարկի դրույքաչափի կիրառման սահմանափակումները, ապա PBOYUL-ը համարվում է, որ կորցրել է այն կիրառելու իրավունքը և պարտավոր է հարկ վճարել հարկային դրույքաչափերով (նախատեսված է 346.20-րդ հոդվածի 1-ին, 2-րդ, 3-րդ կետերով): Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի) հարկային ժամանակահատվածի համար, որում խախտվել են այդ սահմանափակումները:
Այլ կերպ ասած, ձեռնարկատերը հարկ է վճարում այն դրույքաչափով, որը համապատասխանում է պարզեցված հարկային համակարգով («եկամուտ» կամ «եկամուտ հանած ծախսեր») ընտրված հարկման օբյեկտին մինչև զրոյական դրույքաչափին անցնելը:
Այսպիսով, առնվազն նպատակահարմար է նրա համար հարկային արձակուրդների ժամանակահատվածում եկամուտների և ծախսերի հաշվառում պահել:
Հնարավո՞ր է ապահովագրավճարներ չվճարել ձեր կամ աշխատողների համար:
Ոչ, PBOYuL-ը հարկային արձակուրդների ժամանակ պետք է վճարի անձնական եկամտահարկ և վճարումներ աշխատողների համար ընդհանուր ձևով և ներկայացնի հաշվետվություններ աշխատողների համար: PBOYuL-ը հարկային արձակուրդների ժամանակ պետք է իր համար վճարի ապահովագրավճարներ, ինչպես նաև ընդհանուր հիմունքներով:
Եթե հարկային արձակուրդների ժամանակ պարզեցված հարկային համակարգով վճարվելիք հարկը զրոյական է, ապա անհատ ձեռնարկատերը չի կարող ապահովագրական վճարները հանել հաստատության պարզեցված հարկային համակարգից:
Ինչպե՞ս է վարվում հարկային արձակուրդի իրավունքը:
Պե՞տք է ինչ-որ հայտ ներկայացնել IFTS-ին, ինչ-որ փաստաթղթեր ներկայացնել և այլն:
Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը չի սահմանում անհատ ձեռնարկատերերի պարտավորությունը հարկային մարմիններին հարկային արձակուրդների կիրառման մասին ծանուցելու համար: Համապատասխանաբար, դիմում չի պահանջվում:
Ի՞նչ պետք է անի ձեռնարկատերը, եթե հարկային մարմինները նրանից պահանջում են դիմում և հարկային արձակուրդների իրավունքը հաստատող փաստաթղթեր։
Համապատասխանաբար, դիմում չի պահանջվում:
Այսպիսով, պահանջները հարկային մարմիններձեռնարկատիրոջ կողմից հարկային արձակուրդի իրավունքը հաստատող հայտարարությունները և փաստաթղթերը օրինական չեն:
Ե՞րբ է PBOYuL-ը կորցնում հարկային արձակուրդների իրավունքը:
Ձեռնարկատերը կորցնում է զրոյական հարկի դրույքաչափ կիրառելու իրավունքը, եթե, հարկային ժամանակաշրջանի արդյունքներով, ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառքից ստացված եկամուտի մասնաբաժինը ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակների իրականացման մեջ, որոնց նկատմամբ զրոյական հարկ է. դրույքաչափը կիրառվել է ապրանքների (աշխատանքների, ծառայությունների) վաճառքից ստացված եկամուտների ընդհանուր ծավալում, որը կազմել է 70%-ից պակաս:
Զրոյական հարկի դրույքաչափի կիրառման այլ սահմանափակումները որոշվում են Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտի օրենքով: Մասնավորապես, նրանք կարող են սահմանել աշխատողների միջին թվաքանակի և վաճառքից ստացված եկամուտների առավելագույն չափը՝ ըստ ձեռնարկատիրական գործունեության տեսակների, որոնց նկատմամբ կիրառվում է զրոյական դրույքաչափ։ Որտեղ չափի սահմանափակումՎաճառքից ստացված եկամուտը չի կարող կրճատվել ավելի քան տասն անգամ Արվեստի 4-րդ կետով սահմանված սահմանային եկամտի համեմատ: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13-ը իրավունքի կորստի նպատակներով. պարզեցված հարկային համակարգի կիրառում. Հիշեցնենք, որ Արվեստի 4-րդ կետով սահմանված սահմանային եկամտի արժեքը: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13, կազմում է 150 միլիոն ռուբլի: Այս գումարը ենթակա է ինդեքսավորման:
ՕրինակՌուսաստանի Տնտեսական զարգացման նախարարության 2016 թվականի նոյեմբերի 3-ի թիվ 698 «2017 թվականի համար դեֆլյատորների գործակիցներ սահմանելու մասին» հրամանով սահմանվել է դեֆլյատորի գործակիցը, որն անհրաժեշտ է կիրառման համար Չ. 26.2 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի «Պարզեցված հարկային համակարգ», հավասար է 1.425: Հետեւաբար, 2017 թվականի առավելագույն եկամուտը կազմում է 213,750,000 ռուբլի: (150 միլիոն x 1,425):
Եթե խախտվում են զրոյական հարկի դրույքաչափի կիրառման սահմանափակումները, ապա անհատ ձեռնարկատերը համարվում է այն կիրառելու իրավունքը կորցրած և պարտավոր է հարկ վճարել սույն օրենքի 346.20-րդ հոդվածի 1-ին, 2-րդ, 3-րդ կետերով նախատեսված հարկային դրույքաչափերով: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք այն հարկային ժամանակահատվածի համար, որում խախտվել են այդ սահմանափակումները: Այսինքն, ձեռնարկատերը հարկ է վճարում այն դրույքաչափով, որը համապատասխանում է հարկման օբյեկտին իր կողմից ընտրված պարզեցված հարկային համակարգի («եկամուտ» կամ «եկամուտ հանած ծախսեր») մինչև զրոյական դրույքաչափին անցնելը:
PSN օգտագործող ձեռնարկատերերի համար հարկային արձակուրդներ սահմանելու կանոնները հիմնականում նման են պարզեցված հարկային համակարգի կանոններին (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.50-րդ հոդվածի 3-րդ կետ):
Տարբերությունները USN-ից հետևյալում.
Նախ, եկամտի առավելագույն չափը գործունեության տեսակի համար, որի համար կիրառվում է զրոյական դրույքաչափը, որից բարձր ձեռնարկատերը կորցնում է այն օգտագործելու իրավունքը, ամբողջությամբ որոշվում է Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտի օրենքով (Հարկային օրենսգիրք. Ռուսաստանի Դաշնությունը որևէ սահմանափակում չի սահմանում այս հաշվի վրա):
Երկրորդ, եթե ձեռնարկատերը, ի լրումն զրոյական դրույքաչափով հարկվող գործունեության, իրականացնում է այլ տեսակի գործունեություն SIT-ի շրջանակներում՝ կանոնավոր դրույքաչափով կամ հարկման այլ ռեժիմներով, նա պետք է վարի եկամուտների առանձին հաշվառում:
Երրորդ՝ զրոյական հարկի դրույքաչափի կիրառման սահմանափակումների խախտման դեպքում. կանոնադրականՌուսաստանի Դաշնության սուբյեկտը, ձեռնարկատերը պարտավոր է հարկ վճարել սովորական հարկային դրույքաչափով այն հարկային ժամանակահատվածի համար, որում խախտվել են այդ սահմանափակումները:
Հնարավո՞ր է առաջին տարում հարկային արձակուրդների իրավունքը կորցնելուց հետո կրկին «ուղղել» և կիրառել հարկային արձակուրդներ, այսինքն՝ որպես անհատ ձեռնարկատեր գրանցվելուց հետո երկրորդ տարվա ընթացքում։
Զրոյական դրույքաչափը կարող է կիրառվել որպես անհատ ձեռնարկատեր գրանցման պահից շարունակաբար երկու հարկային ժամանակաշրջանով։
Գործունեության առաջին տարում հարկային արձակուրդների իրավունքը կորցնելուց հետո խախտվում է շարունակականության պայմանը։
Այսպիսով, ձեռնարկատերը, աշխատանքի առաջին տարում հարկային արձակուրդի իրավունքը կորցնելուց հետո, թույլ տրված խախտումները վերացնելու դեպքում, որպես անհատ ձեռնարկատեր գրանցվելուց հետո երկրորդ տարվա ընթացքում չի կարող կիրառել հարկային արձակուրդներ (0% հարկի դրույքաչափ):
RIGHT WAYS ՍՊԸ-ի աուդիտի բաժին
Ռուսաստանի օրենսդրության մեջ «հարկային արձակուրդներ» հասկացությունն առաջին անգամ հայտնվել է 2015թ. Սա նշանակում է, որ առաջին անգամ գրանցված անհատ ձեռնարկատերերը կարող են պետական բյուջե հարկեր չվճարել։ Գաղափարն ինքնին շատ լավ է ստացվել, բայց նրբությունները շատ են։ Իսկ դրանց մասին մանրամասն կխոսենք այս հրապարակման մեջ։
2014 թվականի դեկտեմբերի 29-ի թիվ 477-FZ հարկային արձակուրդների մասին օրենքը ուժի մեջ է մտել 2015 թ. Այն ընդունվել է փոքր բիզնեսին աջակցելու և զարգացնելու նպատակով։ Ներկայումս օրենքը գործում է մինչև 2021 թվականի հունվարի 1-ը։ Ժամկետը երկարացվել է մեկից ավելի անգամ։
Ռուսաստանի Դաշնության որոշակի տարածաշրջանում հարկային արձակուրդների կիրառումը կախված է տեղական իշխանությունների որոշումից: Հենց նրանք են սահմանում գործունեության տեսակները (ըստ OKUN-ի և OKVED-ի), որոնք ենթակա են հարկային արձակուրդների:
Նշենք, որ օրենքի էությունն այն է, որ արտոնագրային և պարզեցված հարկման համակարգով աշխատող անհատ ձեռնարկատերերի համար գործում է 0 տոկոս դրույքաչափ։ Միևնույն ժամանակ, ապահովագրական վճարները FSS-ին և PFR-ին իրենց և աշխատողների համար, հարկային և անձնական եկամտահարկի հաշվետվությունները 2019-ին մնում են անփոփոխ:
Այժմ հարկային արձակուրդների առավելագույն ժամկետը երկու հարկային ժամանակաշրջան է։ Ժամանակահատվածի տևողությունը կախված է նրանից, թե անհատ ձեռնարկատերը ինչպիսի հարկային համակարգ ունի։
Ո՞ր անհատ ձեռներեցները կարող են գնալ «արձակուրդների».
Կան մի շարք պայմաններ, որոնց տակ անհատ ձեռներեցները պետք է ընկնեն.
- Այս արտոնությունը վերաբերում է միայն նրանց, ովքեր առաջին անգամ են գրանցվում որպես անհատ ձեռնարկատեր։ Ավելին, IP-ի գրանցումից ոչ ավելի, քան երկու տարի է անցել, իսկ գրանցումն ինքնին տեղի է ունեցել հարկային արձակուրդների մասին տարածաշրջանային օրենքի ուժի մեջ մտնելուց հետո: Անգամ եթե անհատ ձեռներեցը հաշվառումից հանել և վերագրանցվել է որպես անհատ ձեռնարկատեր, նա չի մտնում հարկային արձակուրդների մասին օրենքի տակ:
- Արտոնյալ դրույքաչափը կարող են կիրառել այն ձեռնարկատերերը, ովքեր երկու տարվա ընթացքում (պետական գրանցման օրվանից) անցել են PSN կամ STS: Ազատումը չի տարածվում հարկային այլ ռեժիմների վրա:
- Անհատ ձեռնարկատիրոջ համար հարկային արձակուրդ դիմելու համար դուք պետք է ունենաք ձեր տարածքում ընդունված տեղական օրենք, որը հաստատում է այս տարածքում արտոնությունների վավերականությունը:
- Պետք է գործունեություն ծավալել արդյունաբերական, սոցիալական և գիտական ոլորտներում։ Նման գործունեության մեջ եկամտի մասնաբաժինը պետք է լինի առնվազն 70% ընդհանուր ծավալըեկամուտ։
- Արձակուրդների հարկման իրավունք (դրույքաչափը 0%) տրվում է միայն գործունեության առաջին 2 տարիների համար։
- Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտները, իրենց հայեցողությամբ, կարող են լրացուցիչ սահմանափակումներ մտցնել, օրինակ՝ սահմանափակելով վաճառքից ստացված եկամուտների առավելագույն չափը և սահմանափակելով աշխատողների միջին թիվը:
Մարզերը իրավունք ստացան ինքնուրույն որոշելու գործունեության կոնկրետ տեսակները, որոնք ենթակա են հարկային արտոնություններ, և սահմանել դրանց օգտագործման սահմանափակումներ՝ կախված աշխատողների թվից և առավելագույն եկամուտից։
Կարևոր է հիշել, որ չնայած հարկային արձակուրդներին, նրանք պետք է վճարեն պարտադիր ապահովագրավճարներ կենսաթոշակային ապահովագրությունիրենց և իրենց աշխատակիցների համար: Տարեվերջին անհրաժեշտ է ներկայացնել պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ հաշվետվություն՝ նշելով 0% դրույքաչափը:
Որքա՞ն են տևում արձակուրդները:
Նրանք իրենց ակցիան տարածեցին ԻՊ-ի առաջին երկու տարիներին։ Հարկային ժամանակաշրջանը սահմանվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի համաձայն: Սա նշանակում է, որ եթե ձեռնարկատերը գրանցվել է հոկտեմբերին, ապա նրա օրացուցային տարին դեռ կավարտվի դեկտեմբերի 31-ին։ Հետևաբար, լավագույնն է բիզնես բացել տարվա սկզբին, որպեսզի ավելի երկար օգտվենք արտոնություններից։
Այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր աշխատում են հարկման արտոնագրային համակարգով, նպաստը գործում է երկու օրացուցային տարի: Հարկային ժամկետն այս դեպքում արտոնագրի ժամկետն է: Եթե մեկ տարուց պակաս է, ապա արձակուրդի ժամկետը կավարտվի ավելի շուտ, քան կարելի է սահմանել։
Հարկային արձակուրդներ անհատ ձեռներեցների համար PSN-ում
Պետք է նկատի ունենալ, որ PSN-ից կարող են օգտվել ինքնազբաղված քաղաքացիները: Այսպիսով, անհատը, ով չունի աշխատողներ, իրավունք ունի դիմել PSN-ին առանց գրանցվելու հարկային գրասենյակորպես անհատ ձեռնարկատեր։
Ընդհանուր առմամբ, բոլոր հարկ վճարողների համար SIT-ն ավելացրել է հարկերի վճարման վերջնաժամկետը.
- Եթե արտոնագիրը ձեռք է բերվում մինչև 6 ամիս ժամկետով, ապա հարկն ամբողջությամբ պետք է վճարվի ոչ ուշ, քան արտոնագրի ժամկետի ավարտը, մինչդեռ ներկայումս հարկը վճարվում է ոչ ուշ, քան արտոնագրի մեկնարկից 25 օր հետո: .
- Եթե արտոնագիրը ձեռք է բերվում 6-ից 12 ամիս ժամկետով, ապա հարկի գումարի 1/3-ը պետք է վճարվի արտոնագրի մեկնարկից 90 օր հետո, մինչդեռ այժմ այդ ժամկետը 25 օր է։
- Հարկի գումարի մնացած 2/3-ը պետք է վճարվի ոչ ուշ, քան արտոնագրի գործողության ժամկետի ավարտը (ք. սովորական ձևովայս ժամկետն է` արտոնագրի գործողության ժամկետի ավարտից ոչ ուշ, քան 30 օր առաջ):
Հարկային արձակուրդներ անհատ ձեռնարկատերերի համար պարզեցված հարկային համակարգով
Պարզեցումը երկու հատուկ ռեժիմներից առաջինն է, որոնցում թույլատրելի է NDT-ի օգտագործումը: IP-ն մնում է միացված ընդհանուր համակարգհարկումը, կիրառելով UTII կամ միասնական գյուղատնտեսական հարկ:
Ավելի լավ է սկսել օգտագործել արտոնյալ զրոյական դրույքաչափը պարզեցման համար անմիջապես NP-ի սկզբից: Վրա այս պահին, Վ լավագույն պայմանները 2019 թվականի հունվարի 1-ից կլինեն գործարարներ, ովքեր «արձակուրդ կգնան». Նպաստի մեկնարկը այս ամսաթվից առաջ և հետո օպտիմալ չի լինի, քանի որ օգտագործման ժամկետն ավելի կարճ կլինի:
Հարկային արձակուրդների կիրառման մասին հարկային մարմիններին ծանուցելու կարիք չկա: Հենց որ դուք դիմեք պարզեցված հարկի համար, նպաստը կսկսի գործել: Ամեն դեպքում, դուք կարող եք ստուգել ձեր հարկային գրասենյակից, թե արդյոք արձակուրդները վերաբերում են ձեր գործունեության տեսակին:
Ինչպե՞ս դիմել:
Հարկային արձակուրդների համար գործողությունների պլանը հետևյալն է.
- Անհրաժեշտ է գրանցվել որպես անհատ ձեռնարկատեր և, հաշվի առնելով գործունեության պահանջվող դաշտը, անհապաղ ներկայացնել «պարզեցված» կամ PNS-ի անցման մասին ծանուցում.
- Ներկայացրեք որոշակի փաստաթղթերի փաթեթ IFTS-ին.
- Արտոնյալ ժամանակահատվածում դուք պետք է հաշվետվություններ ներկայացնեք պարզեցված հարկային համակարգին զրոյական դրույքաչափերով.
- Օգտագործելով արտոնագրային համակարգը, հաշվետվությունները պետք է զրո լինեն արտոնագրի արժեքը:
Հարկային արձակուրդներ Մոսկվայում
Հարկային արձակուրդների ներդրումը հիմնականում ազդել է Մոսկվայի վրա (Մոսկվա քաղաքի օրենք, 2015 թվականի մարտի 18-ի թիվ 10 «Հարկ վճարողների համար հարկային դրույքաչափեր սահմանելու մասին, որոնք առաջին անգամ գրանցված են որպես անհատ ձեռնարկատեր և անցել են պարզեցված հարկային համակարգին և (կամ) արտոնագրային հարկման համակարգ»):
Մոսկվայի և Նոր Մոսկվայի անհատ ձեռնարկատերերը իրավունք ունեն չվճարել հարկերը PSN-ի և USN-ի վրա՝ կիրառելով 0% դրույքաչափ: Մենք կանդրադառնանք, թե ով է ազատվում հարկերից և բիզնեսի որ տեսակները Մոսկվայում ենթակա են հարկային արձակուրդների 2019 թվականին:
Յուրաքանչյուր անհատ ձեռներեց չէ, որ կարող է օգտվել օգուտից: Ահա պայմանների ցանկը, որոնք պետք է պահպանվեն.
- Առաջին անգամ 2015 թվականի մարտի 25-ից հետո գրանցված IP
- Անհատ ձեռնարկատերը կիրառում է պարզեցված (STS) կամ արտոնագրային (PSN) հարկման համակարգ:
- IP-ի աշխատակիցների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է։
- Անհատ ձեռնարկատերն իրականացնում է սահմանված գործունեությունից մեկը
Մոսկվայում կան հարյուրից ավելի OKVED ծածկագրեր, որոնք բաժանված են արտոնագրի և պարզեցված համակարգի աշխատանքի: Հիմնականներն են.
| OKVED կոդը | Ծառայության տեսակը |
| 15.XX | Ցանկացած սննդամթերք, բացառությամբ սպիրտ պարունակող սննդամթերքի։ Ցանկացած ոչ ալկոհոլային խմիչք: |
| 17.XX | Տեքստիլ արտադրանքի արտադրություն։ |
| 18.XX | Հագուստի արտադրություն, այդ թվում՝ բնական մորթուց։ |
| 19.XX | Բնական կաշվի արտադրություն և վերամշակում, կոշկեղենի արտադրություն։ |
| 20.XX | Ցանկացած փայտամշակում, բացառությամբ ծղոտի կամ հյուսած գործվածքների: |
| 21.XX | Թղթե արտադրանքի արտադրություն. |
| 22.XX | Հրատարակչական և տպագրական ծառայություններ. Տեղեկատվության պատճենում. |
| 25.XX | Մետաղական իրերի արտադրություն, բացառությամբ տրանսպորտային միջոցների և սարքավորումների։ Սա ներառում է զենք և զինամթերք: |
| 28.XX | Մետաղական իրերի արտադրություն։ |
| 29.XX | Արտադրություն Փոխադրամիջոցև սարքավորումներ, ներառյալ վերանորոգում և տեղադրում: |
| 30.XX | Գրասենյակային սարքավորումների, այդ թվում՝ համակարգիչների արտադրություն։ |
| 31.XX | Էլեկտրասարքավորումների արտադրություն և վերանորոգում։ |
| 32.XX | Օպտիկական ապրանքների արտադրություն, սարքավորումների վերանորոգում։ |
| 33.XX | Բժշկության ոլորտում սարքավորումների և գործիքների արտադրություն. |
| 36.1X | Կահույքի արտադրություն։ |
| 36.30 | Երաժշտական գործիքների արտադրություն։ |
| 36.40 | Սպորտային ապրանքների արտադրություն։ |
| 36.50 | Երեխաների համար խաղալիքների պատրաստում. |
| 36.62 | Խոզանակների և մաքրող միջոցների արտադրություն։ |
| 36.63 | Պլաստմասսայից պատրաստված իրերի արտադրություն, որոնք օգտագործվում են շինարարության ոլորտում։ |
| 37.XX | Մետաղական և ոչ մետաղական հումքի վերամշակում. |
| 73.XX | Գիտական հետազոտությունների անցկացում Ռուսաստանում. |
| 85.XX | Բժշկության ոլորտում ծառայությունների մատուցում, այդ թվում՝ քաղաքացիներին կացարանով ապահովելու, սոցիալական ծառայությունների և անասնաբուժական գործունեության համար: |
| 80.XX | Կրթական ծառայություններ. |
| 92.6X | Սպորտային ծառայությունների մատուցում. |
Եթե ձեռնարկատերը իրականացնում է մի քանի տեսակի գործունեություն, ապա նա պետք է հաշվարկի վաճառքից ստացված եկամուտը յուրաքանչյուր գործունեության տեսակի համատեքստում: Արտոնյալ գործունեությունից եկամուտը պետք է լինի 70% և ավելի:
Միևնույն ժամանակ, վաճառքից եկամուտները դիտարկվում են Արվեստի համաձայն: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 249. Սա նշանակում է, որ եկամուտ այս դեպքում նշանակում է բոլոր թողարկված հաշիվ-ապրանքագրերի և ակտերի հանրագումարը, այլ ոչ թե ստացված գումարը։
Օրենսդրության առանձնահատկությունները Սանկտ Պետերբուրգում
Սանկտ Պետերբուրգի ձեռնարկատերերին տրամադրվում է հարկային արտոնություն պարզեցված հարկային համակարգով կամ արտոնագիր միայն այն պայմանով, որ IP-ի եկամուտը հաշվետու ժամանակաշրջաններից որևէ մեկում չի գերազանցում 30 միլիոն ռուբլին, հակառակ դեպքում հարկային արձակուրդները դադարում են գործել: Այսպիսով, նախապատվությունը կտրվի նրանց, ովքեր դրանց կարիքն ավելի շատ ունեն՝ սկսնակ գործարարներին։
Սանկտ Պետերբուրգի համապատասխան օրենքն ընդունվել է 2015 թվականի հունիսի 10-ին թիվ 329-62։ Օրենքով փոփոխություններ են կատարվել պարզեցված հարկային համակարգ կիրառող կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային դրույքաչափ սահմանելու մասին 2009 թվականի սեպտեմբերի 5-ի թիվ 185-36 գործող օրենքում։
Թիվ 185-36 օրենքը լրացվում է 1-1 հոդվածով. 2016 թվականի հունվարի 1-ից Սանկտ Պետերբուրգի տարածքում արտոնյալ դրույքաչափ 0% անհատ ձեռնարկատերերի համար, ովքեր միաժամանակ բավարարում են մի շարք պայմաններ. Մասնավորապես, նրանք պետք է լինեն նոր գրանցված անհատ ձեռնարկատերեր 2016 թվականի հունվարի 1-ից; աշխատողների միջին թիվը չի գերազանցում 15 հոգին։
Հարկային արձակուրդներ այլ մարզերում
Դիտարկենք այլ տարածաշրջանների տարածաշրջանային օրենսդրության առանձնահատկությունները
| Տարածաշրջան | Առանձնահատկություններ |
| Ադիգեայի Հանրապետություն (07/03/2015-ից մինչև 12/31/2017) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 20 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից `ոչ ավելի, քան 20 միլիոն ռուբլի: |
| Ամուրի շրջան (05/06/2015-ից մինչև 12/31/2020) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է |
| Աստրախանի շրջան (03.10.2015-ից 31.12.2020) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 5 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից `ոչ ավելի, քան 10 միլիոն ռուբլի: |
| Բելգորոդի շրջան (01/01/2016-ից 12/31/2020) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 5 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից` Արվեստի 4-րդ կետով սահմանված սահմանային եկամտի 1/10-ից ոչ ավելի: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13; հետ գործարքի արդյունքում ձեռնարկատիրոջ գույքը չի ստացվել կապակցված անձկամ իրավաբանական անձի վերակազմակերպման (լուծարման) գործընթացում: PSN-ի համար աշխատողների միջին թիվը 5 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից` պարբերություններով սահմանված սահմանային եկամտի 1/10-ից ոչ ավելի. 1 էջ 6 արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.45; ձեռնարկատիրոջ գույքը չի ստացվել փոխկապակցված անձի հետ գործարքի արդյունքում կամ կազմակերպության վերակազմակերպման (լուծարման) ընթացքում: |
| Բրյանսկի շրջան (01/01/2016-ից 12/31/2020) |
PSN-ի համար աշխատողների միջին թիվը 10 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից `ոչ ավելի, քան 10 միլիոն ռուբլի; ձեռնարկատերը չպետք է փոխկապակցված լինի մեկ այլ անհատ ձեռնարկատիրոջ հետ, որն իրականացնում է նմանատիպ կամ հարակից գործունեություն. միջին ամսական աշխատավարձմեկ աշխատողի համար առաջին հարկային ժամանակաշրջանի համար պետք է լինի առնվազն մեկ նվազագույն աշխատավարձ, երկրորդ հարկային ժամանակաշրջանի համար՝ նվազագույնը երկու նվազագույն աշխատավարձ: |
| Բուրյաթիայի Հանրապետություն (07/09/2015-ից մինչև 12/31/2020) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից `ոչ ավելի, քան 6 միլիոն ռուբլի: |
| Վլադիմիրի շրջան (03/05/2015-ից մինչև 12/31/2020) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 5 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտը արտոնյալ գործունեության տեսակներից ոչ ավելի, քան 6 միլիոն ռուբլի: |
| Վորոնեժի մարզ (07.05.15-ից մինչև 31.12.20) |
|
| Կարաչայ-Չերքեզական Հանրապետություն (08/01/2015-ից 12/31/2020) |
Համար STS եկամուտչի գերազանցում 30 միլիոն ռուբլի; աշխատողների միջին թիվը՝ ոչ ավելի, քան 15 մարդ։ |
| Կեմերովոյի շրջան (01/01/15-ից մինչև 31/12/20) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 10 հոգուց ոչ ավելի է. Արտոնյալ գործունեության տեսակներից ստացված եկամուտը չի գերազանցում Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13-րդ հոդվածի 4-րդ կետով նախատեսված առավելագույն գումարը, որը կրճատվում է 10 անգամ: PSN-ի համար աշխատողների միջին թիվը 10 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից `ոչ ավելի, քան 6 միլիոն ռուբլի: |
| Կիրովի մարզ (01/01/2016-ից 12/31/2020) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է. Արտոնյալ գործունեության տեսակներից եկամուտը չի գերազանցում Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13-րդ հոդվածի 4-րդ կետով նախատեսված առավելագույն եկամտի 1/10-ը: PSN-ի համար աշխատողների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից - չի գերազանցում պարբերություններով նախատեսված սահմանային եկամտի 1/10-ը. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.45 հոդվածի 1-ին էջ 6: |
| Կրասնոդարի մարզ USN (05/13/2015-ից մինչև 12/31/2017) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից` Արվեստի 4-րդ կետով սահմանված սահմանային եկամտի քառորդից ոչ ավելի: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13. PSN-ի գործունեության համար՝ առանց աշխատակիցների ներգրավման. եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից` պարբերություններով սահմանված սահմանային եկամտի 1/10-ից ոչ ավելի. 1 էջ 6 արվեստ. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.45. |
| Կուրգանի շրջան (29.05.2015-ից 31.12.2020) |
|
| Կուրսկի շրջան (16/09/15-ից 31/12/20) |
USN-ի համար արտոնյալ գործունեությունից եկամտի չափը կազմում է ոչ ավելի, քան 15 միլիոն ռուբլի: |
| Լիպեցկի շրջան (19/06/2015-ից 31/12/2020) |
USN-ի համար աշխատողների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է: |
| Մագադանի շրջան (24/06/2015-ից 31/12/2020) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից `ոչ ավելի, քան 15 միլիոն ռուբլի: առաջին տարում և 30 մլն ռուբլի: երկրորդում. PSN-ի համար աշխատողների միջին թիվը 5 հոգուց ոչ ավելի է: |
| Մարի Էլ Հանրապետություն (17/06/2015-ից 31/12/2020) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից` Արվեստի 4-րդ կետով սահմանված սահմանային եկամտի քառորդից ոչ ավելի: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13. |
| Մորդովիայի Հանրապետություն (01/01/2016-ից 12/31/2017) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից `ոչ ավելի, քան 6 միլիոն ռուբլի: PSN-ի համար արտոնյալ գործունեությունից եկամուտը չի գերազանցում Արվեստի 6-րդ կետով սահմանված սահմանային եկամտի 1/10-ը: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.45. |
| Նիժնի Նովգորոդի մարզ (01/01/16-ից 31/12/2020) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից `ոչ ավելի, քան 8 միլիոն ռուբլի: |
| Նովգորոդի մարզ (29.04.2015-ից 31.12.2020) |
USN-ի և PSN-ի համար աշխատողների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է: |
| Օրյոլի շրջան (03/12/2015-ից մինչև 12/31/2020) |
Պարզեցված հարկային համակարգի և PSN-ի համար արտոնյալ գործունեությունից եկամուտը կազմում է ոչ ավելի, քան 12 միլիոն ռուբլի: դրույքաչափի կիրառման առաջին տարում և ոչ ավելի, քան 24 միլիոն ռուբլի: երկրորդ տարում։ |
| Ռյազանի մարզ (07.09.2015թ.-ից 31.12.2017թ.) |
USN-ի համար աշխատողների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է: |
| Սամարայի շրջան (01/01/2016-ից 12/31/2018) |
Պարզեցված հարկային համակարգի և PSN-ի համար աշխատողների միջին թիվը 5 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից `ոչ ավելի, քան 8 միլիոն ռուբլի: |
| Սարատովի մարզ (06/01/2015-ից մինչև 12/31/2020) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար արտոնյալ գործունեությունից եկամուտը կազմում է ոչ ավելի, քան 18 միլիոն ռուբլի: PSN-ի համար արտոնյալ գործունեությունից եկամուտը կազմում է ոչ ավելի, քան 1 միլիոն ռուբլի: |
| Տամբովի մարզ USN (07.11.2015-ից 31.12.2020) PSN (01/01/2016-ից մինչև 12/31/2020) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է. արտոնյալ գործունեությունից եկամուտը `ոչ ավելի, քան 30 միլիոն ռուբլի: |
| Տոմսկի շրջան (20/05/2015-ից 31/12/2020) |
USN-ի համար աշխատողների միջին թիվը՝ ոչ ավելի, քան 15 մարդ; եկամուտ արտոնյալ գործունեությունից` Արվեստի 4-րդ կետով սահմանված սահմանային եկամտի 1/10-ից ոչ ավելի: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13; մեկ աշխատողի համար միջին ամսական աշխատավարձը նվազագույն աշխատավարձի եռապատիկն է. PSN-ի համար մեկ աշխատողի համար միջին ամսական աշխատավարձը առնվազն երկու նվազագույն աշխատավարձ է: |
| Տուլայի շրջան (24/04/2015-ից 31/12/2020) |
USN-ի և PSN-ի համար միջին թվաքանակըաշխատողներ - ոչ ավելի, քան 15 մարդ: |
| Տյումենի մարզ (31/03/2015-ից 31/12/2020) |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է. եկամուտը արտոնյալ գործունեության տեսակներից - չպետք է գերազանցի Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13-րդ հոդվածի 4-րդ կետով նախատեսված սահմանաչափը, որը կրճատվում է 10 անգամ: |
| Խակասիայի Հանրապետություն (15.07.2015թ.-ից մինչև 31.12.2020թ |
Պարզեցված հարկային համակարգի համար աշխատողների միջին թիվը 15 հոգուց ոչ ավելի է. Արտոնյալ գործունեությունից եկամուտը չի գերազանցում Արվեստի 4-րդ կետով սահմանված սահմանային եկամտի 1/10-ը: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.13. PSN-ի համար արտոնյալ գործունեությունից եկամուտը չի գերազանցում Արվեստի 6-րդ կետով նախատեսված սահմանային եկամտի 1/10-ը: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.45. |
Պետությունը տարեկան որոշակի արտոնություններ է տրամադրում անհատ ձեռներեցների որոշակի կատեգորիաների։ Այսօր մոտ մատչելի ուղիներյուրաքանչյուր անհատ ձեռնարկատեր պետք է իմանա, թե ինչպես ստանալ հարկային արտոնություններ: Եվ նաև պետք է պարզել, թե ինչ արտոնյալ հարկային համակարգեր կան, որո՞նք են հարկային արձակուրդները ձեռնարկատիրոջ համար և ովքեր կարող են դիմել դրանց համար, երբ գործարարը չի կարող վճարել ԱԱՀ և ինչպես նվազեցնել. հարկային վճարումներապահովագրավճարների միջոցով:
Անհատ ձեռնարկատերերին հասանելի հարկային արտոնությունները 2018թ
Ամբողջ Ռուսաստանից անհատ ձեռներեցներն այժմ գրանցված են Փոքր և միջին ձեռնարկությունների (ՓՄՁ) միասնական պետական ռեգիստրում: Այն հասանելի է առցանց, և ցանկացած անհատ ձեռնարկատեր հնարավորություն ունի ստուգելու, որ իր անհատ ձեռներեցն ընդգրկված է այս ցանկում՝ մուտքագրելով նրա տվյալները (TIN, OGRNIP կամ պարզապես լրիվ անվանումը) հարցման ձևի դաշտերում:
Լուսանկարների պատկերասրահ. առցանց հարցումների ձևեր դեպի փոքր և միջին բիզնեսի ռեգիստր
Բավական է մեկ պայման՝ ՓՄՁ ռեգիստրում ձեր անհատ ձեռնարկատիրոջ մասին տեղեկությունները ստուգելու համար Ստուգեք՝ ընդգրկված եք արդյոք Ռուսաստանում փոքր և միջին ձեռնարկությունների ռեգիստրում, այժմ կարող եք առցանց պարզել TIN-ով, թե ինչ տեղեկատվություն է տրամադրվում ՓՄՁ-ում: որոշակի ձեռնարկություն
ՓՄՁ ռեգիստրում առկայությունը անհատ ձեռներեցին հնարավորություն է տալիս դիմել պետությունից աջակցության համար, այնպես որ, եթե ձեր ընկերության մասին տեղեկատվությունը այնտեղ ներկայացված չէ կամ առկա տվյալները սխալ են, ապա պետք է դիմում ուղարկեք կայքի միջոցով և տրամադրեք ճիշտ տեղեկատվություն ձեր մասին:
ՓՄՁ ռեգիստրում ներկայությունը անհատ ձեռներեցներին հնարավորություն է տալիս դիմել որոշակի արտոնությունների համար
Առավելությունները սկսնակ ձեռներեցների համար
Անհատ ձեռնարկատերերի համար, ովքեր նոր են սկսում իրենց բիզնեսը, Ռուսաստանի օրենսդրությունըորոշ արտոնություններ են տրամադրվում. Այդպիսի առավելություններից է վերջերս ընդունված հարկային արձակուրդը։ Դրանք ենթադրում են անհատ ձեռնարկատիրոջ ժամանակավոր ազատում հարկերի վճարման պարտավորությունից։ 2014 թվականի դեկտեմբերի 29-ի N 477 դաշնային օրենքը տեղեկացնում է, որ առաջին անգամ գրանցված անհատ ձեռնարկատերերը 2 հարկային ժամանակահատվածից ոչ ավելի, հնարավորություն ունեն կիրառելու 0% հարկի դրույքաչափը։
Նման հարկային արտոնությունները հասանելի չեն բոլոր տեսակի անհատ ձեռնարկատերերի համար, այլ միայն նրանց համար, ովքեր համապատասխանում են նշված չափանիշներին.
- IP անունով կոնկրետ անհատականգրանցվել է առաջին անգամ։ Եթե ցանկանում եք լուծարել մեկ անհատ ձեռներեց և փոխարենը բացել մեկ ուրիշը, ապա չեք կարողանա հարկային արձակուրդ ստանալ.
- IP-ն իր աշխատանքն իրականացնում է հետևյալ ոլորտներից մեկում.
- արտադրություն,
- գիտական աշխատանք,
- Սոցիալական աշխատանք.
- Այս ոլորտներում գործունեությունից եկամուտը պետք է անպայմանորեն կազմի ընկերության ընդհանուր եկամտի առնվազն 70%-ը.
- Տարածաշրջանի հատուկ օրենքները, որտեղ գրանցված է բիզնես միավորը, նախատեսում են անհատ ձեռնարկատերերի համար նման արձակուրդների հնարավորություն.
- Անհատ ձեռնարկատերն իր համար ընտրել է հարկման պարզեցված կամ արտոնագրային համակարգ։ Ընդհանուր համակարգով կամ ենթադրյալ ռեժիմով աշխատող ձեռնարկատերերին թույլատրվում է պահանջել այդ արտոնությունները միայն համակարգը պարզեցված հարկային համակարգին կամ PSN-ին փոխելուց հետո:
Պարզեցված համակարգով անհատ ձեռնարկատիրոջ համար հարկային ժամկետը հավասար է մեկ տարվա, արտոնագրային համակարգով անհատ ձեռնարկատիրոջ համար հարկային ժամկետը սահմանվում է արտոնագրի տևողությամբ: Այսինքն, եթե արտոնագիրը վերցվում է մեկ ամսով, ապա հարկային ժամկետը հավասար կլինի մեկ ամսվա, և Արտոնյալ ժամանակաշրջանհարկումը կտևի ընդամենը երկու ամիս։ Սկսնակ գործարարը կարող է օրինական կերպով աշխատել այս ռեժիմով և ամբողջությամբ օրինական կերպով հարկեր չվճարել իր ընկերության գրանցման օրվանից ոչ ավելի, քան 2 տարի:
Պարզեցված հարկային համակարգի վրա IP հարկային արձակուրդները կարգավորվում են Հարկային օրենսգրքի 346.20-րդ հոդվածի 4-րդ կետով, արտոնագրերի վերաբերյալ IP արձակուրդների վերաբերյալ մանրամասն տեղեկությունների համար խորհուրդ է տրվում հղում կատարել Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.50-րդ հոդվածի 3-րդ կետին:
Արտոնյալ պայմաններով աշխատող գործարարի գործունեությունը խստորեն վերահսկվում է։ Եթե անհատ ձեռնարկատերը ինչ-ինչ պատճառներով դադարում է բավարարել վերը նշված չափանիշները, հարկային արձակուրդները կդադարեցվեն:
Գործունեության ցանկը, որոնց համար թույլատրվում է հարկային արձակուրդի ռեժիմի կիրառումը, կարող է տարբեր լինել երկրի տարբեր մարզերի համար: Օրինակ, Նովգորոդի մարզում արտոնյալ հարկի տակ են վարսավիրանոցները, գեղեցկության ստուդիաները, կենցաղային ապրանքների և անձնական սպառման վերանորոգմամբ զբաղվող ձեռնարկությունները, ինչպես նաև ծիսական ծառայությունների մատուցման ոլորտում աշխատող անհատ ձեռներեցները:
Ոչ նյութական, բայց օգտակար առավելությունները ներառում են նաև անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցումից հետո առաջին երեք տարվա ընթացքում պետական մարմինների կողմից ստուգումների երաշխավորված բացակայությունը: Կարևոր է, որ այն երաշխավորված լինի միայն անհատ ձեռնարկատիրոջ հետ կապված բողոքների բացակայության դեպքում։
Տեսանյութ՝ հարկային արձակուրդներ անհատ ձեռներեցների համար պարզեցված կամ արտոնագրային հարկման համակարգով
Նախապատվություններ IP կենսաթոշակառուների համար
Իրավական տեսանկյունից թոշակառու ձեռներեցները չեն տարբերվում սովորական անհատ ձեռնարկատերերից և չեն օգտվում բյուջե հարկեր և մուծումներ վճարելու արտոնություններից։ Սովորական անհատ ձեռներեցների հետ միասին կենսաթոշակառուները պարտավոր են պարտքերի համար պատասխան տալ իրենց ողջ ունեցվածքով, այդ իսկ պատճառով խորհուրդ է տրվում չտրվել ընկերների և ծանոթների առաջարկներին՝ ձեզ համար բիզնես գրանցելու համար։ Կենսաթոշակառուներին երաշխավորվում է միայն անհատապես նպաստից օգտվելու իրավունքը։
Տեսանյութ՝ ապահովագրական վճարներ IP կենսաթոշակառուների համար
Առավելությունները խոշոր ձեռնարկատերերի համար
Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր խնամքի տակ ունեն մինչև 16 տարեկան երեք և ավելի երեխաներ, կարող են ազատվել վճարման պարտավորությունից. պետական տուրքԳրանցման ժամանակ. Այլ հարկային արտոնություններխոշոր ձեռներեցների համար այսօր այդպես չէ:
Պետական տուրքը չվճարելու իրավունքից օգտվելու համար ձեռնարկատերը անհատ ձեռնարկատիրոջը գրանցելիս պետք է ներկայացնի օրենքով սահմանված փաստաթղթեր.
- ձեր ընտանիքի քանակական կազմի վկայագիր.
- վերջին 6 օրացուցային ամիսների իրենց եկամուտների մասին հայտարարություն.
- մինչև 16 տարեկան բոլոր երեխաների ծննդյան վկայականների պատճենները.
- նպաստների համար անվճար դիմում:
Նպաստներ հաշմանդամություն ունեցող անձի համար
Անհատ ձեռնարկատիրոջ մոտ հաշմանդամության աստիճանի առկայությունը նույնպես էական առավելություններ չի տալիս հարկային ծառայության հետ շփվելիս։ Կան միայն մի քանի բացառություններ.
- 1, 2 կամ 3 կարգի հաշմանդամություն ունեցող անհատ ձեռներեցը հնարավորություն ունի մեկ անգամ չվճարելու. սոցիալական հարկ(UST) այն դեպքում, երբ նրա ձեռնարկության տարվա եկամուտը չի հասնում 100 հազար ռուբլու.
- Հաշմանդամություն ունեցող անհատ ձեռներեցը կարող է նաև որոշակի արտոնություններ ստանալ տրանսպորտի հարկ, բայց միայն այնտեղ, որտեղ թույլատրվում է տեղական օրենսդրությամբ:
Ֆինանսների նախարարությունը մտավախություն ունի, որ հաշմանդամ ձեռներեցների համար լրացուցիչ հատուկ արտոնությունների ներդրումը կարող է հրահրել անհատ ձեռներեցների զանգվածային վերագրանցում հաշմանդամների համար, ինչը բացասաբար կանդրադառնա անհատ ձեռներեցների բյուջեի եկամուտների վրա։ 1-ին և 2-րդ խմբերի հաշմանդամներ, ինչպես նաև հաշմանդամ երեխաներ անձնական եկամտահարկի վճարումկարող է ստանալ հարկային նվազեցում 500 ռուբլի հաշվետու հարկային ժամանակաշրջանի յուրաքանչյուր ամսվա համար (տես Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 218-րդ հոդվածի 1.2 կետ):
Տեսանյութ՝ արտոնություններ հաշմանդամ ձեռներեցների համար
Այլ հարկային արտոնություններ անհատ ձեռնարկատերերի համար
Որպես այդպիսին, չկա հարկային արտոնությունների համար դիմող անհատ ձեռներեցների կատեգորիաների ցանկ, ինչպես նաև չկա հստակ թվարկված արտոնությունների և արտոնությունների, որոնք անհատ ձեռներեցը կարող է օգտագործել հարկային բեռը թեթևացնելու համար: Եթե արտոնություններ ասելով նկատի ունենք հարկերի արժեքը ինչ-որ կերպ նվազեցնելու ցանկացած հնարավորություն, կան ևս մի քանի տարբերակներ, որոնք կօգնեն անհատ ձեռնարկատիրոջը խնայողություններ անել բյուջեի վճարներից և օպտիմալացնել ծախսերը:
Անհատ ձեռնարկատերերի համար արտոնյալ հարկային համակարգեր
Անհատ ձեռնարկատերը անմիջապես գրանցման համար դիմելիս կամ ավելի ուշ իրավունք ունի ընտրել մի քանի հարկային համակարգերից մեկը.
- ընդհանուր (DOS) հարկման համակարգ;
- պարզեցված (USN) հարկային համակարգ;
- արտոնագրային (PSN) հարկման համակարգ;
- Միասնական հարկը հաշվարկված եկամտի վրա (UTII);
- միասնական գյուղատնտեսական հարկ (ESHN).
Բոլոր հարկային ռեժիմների մանրամասն համեմատությունը ընդհանուր ռեժիմհեշտությամբ կարելի է գտնել Դաշնային հարկային ծառայության կայքում: Դա կօգնի սկսնակ գործարարին ընտրել հարկման համապատասխան ընթացակարգը:
Տեսանյութ՝ ինչպես ընտրել հարկային համակարգ անհատ ձեռներեցների համար
Պարզեցված հարկային համակարգի՝ PSN, UTII կամ ESHN օգտագործումը հարկ վճարողին ազատություն է տալիս որոշ հարկեր վճարելու անհրաժեշտությունից, որոնք պարտադիր են DOS-ում աշխատելիս.
- Անհատ ձեռնարկատերերի գործունեությունից ստացված եկամուտների անձնական եկամտահարկը.
- ձեռնարկատիրոջ կողմից աշխատանքի համար օգտագործվող ֆիզիկական անձի գույքի հարկը.
- ԱԱՀ (բացառությամբ ԱԱՀ վճարման՝ այլ երկրներից մաքսային ճանապարհով ապրանքներ ներմուծելիս, ինչպես նաև պարզ գործընկերային պայմանագրերով աշխատելիս կամ վստահության կառավարումսեփականություն):
Պարզեցված հարկային համակարգ
Պարզեցված հարկման համակարգը նպատակաուղղված է հիմնականում միկրո, փոքր և միջին բիզնեսին օգնելու համար և թույլ է տալիս ընտրել որոշակի բիզնես միավորի համար առավել հարմար հարկման օբյեկտ:
Աղյուսակ՝ պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն հարկման օբյեկտներ
USN-ը ենթադրում է ամենապարզ հաշվառումը և նվազագույն հարկային դրույքաչափը:Ավելին, պարզեցված հարկային համակարգը «եկամտի» օբյեկտով ընտրելիս հնարավոր է նվազեցնել վճարված հարկը՝ դրանից մասամբ կամ ամբողջությամբ հանելով վճարված վճարումների չափը. ապահովագրական հիմնադրամներ, որոնց համար վճարում են անհատ ձեռներեցներն առանց աշխատողների, իսկ անհատ ձեռնարկատերերը՝ աշխատողներ- Ձեր անձնակազմի համար: Այս հնարավորությունը երաշխավորված է.
Եկամուտը որպես հարկման օբյեկտ ընտրած հարկ վճարողները նվազեցնում են հարկային (հաշվետու) ժամանակաշրջանի համար հաշվարկված հարկի (կանխավճարների) գումարը պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրավճարների չափով. հասարակական Ապահովագրությունժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում և մայրության հետ կապված՝ պարտադիր առողջության ապահովագրություն, արդյունաբերական դժբախտ պատահարներից պարտադիր սոցիալական ապահովագրություն և մասնագիտական հիվանդություններվճարված (հաշվարկված գումարների սահմաններում) այս հարկային (հաշվետու) ժամանակահատվածում:
Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.21 հոդված
Նույն հոդվածում նշվում է, որ առանց վարձու կադրերի ներգրավման գործող անհատ ձեռներեցը կարող է կրճատել իր 2018թ. հարկի վճարումֆոնդերին վճարված մուծումների ամբողջ գումարի վրա, իսկ անհատ ձեռնարկատերերը, որտեղ աշխատում են աշխատողները, կարող են նվազեցնել հարկը 50%-ից ոչ ավելի: Միաժամանակ թույլատրվում է հաշվի առնել վճարումները ոչ միայն իր, այլև աշխատողների համար։ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 427-րդ հոդվածը նախատեսում է OKVED ծածկագրերի ցանկ, որոնց վրա անհատ ձեռնարկատերերի աշխատանքը թույլ է տալիս ներդրումներ կատարել ֆոնդերին ավելի ցածր դրույքաչափերով: Այսպիսով, ընդհանուր առմամբ, ապահովագրավճարները կազմում են աշխատավարձի և այլ վճարումների մոտ 30%-ը։ Այս ցուցանիշը հետևյալն է.
- 22% - կենսաթոշակների համար;
- 5.1% - բժշկական աջակցության համար;
- 2.9%՝ սոցիալական ապահովության համար։
Արտոնյալ սակագինը թույլ է տալիս նվազեցնել կենսաթոշակների համար վճարումները մինչև 20%: Գործունեության նման տեսակները ներառում են, օրինակ, տարբեր տեսակի արտադրական, կրթական և հետազոտական նախագծեր, սպորտային գործունեություն և այլ ոլորտներ:
«Եկամուտ հանած ծախսեր» սխեմայի համաձայն ընտրելով պարզեցված հարկային համակարգը՝ անհատ ձեռներեցին թույլատրվում է իր ծախսերում հաշվի առնել ապահովագրական հիմնադրամներին կատարված վճարումները, սակայն իրավունք չունի ինքնուրույն նվազեցնել հարկային վճարումները:
Պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռներեցը «եկամուտ հանած ծախսեր» սխեմայով ունի նաև հարկային վճարումները նվազեցնելու տարբերակներ։ Պարզեցված հարկային համակարգի ներքո իջեցված հարկի դրույքաչափը վերաբերում է առանձին OKVED-ով անհատ ձեռնարկատերերի աշխատանքի տարբեր ոլորտներին, Ռուսաստանի տարբեր շրջաններում գործունեության այս տեսակները կարող են տարբեր լինել: Օրինակ, Մոսկվայի տարածքում կա Մոսկվայի տարածաշրջանային օրենք 07.10.2009 թիվ 41, որը կարգավորում է անհատ ձեռներեցների աշխատանքը, իսկ անհատ ձեռնարկատերերից հարկը գանձվում է 10% դրույքաչափով, իսկ արտոնյալ տեսակները: գործողությունները ներառում են հետևյալը.
- ինչ-որ բանի մշակման հետ կապված արտադրություն.
- բնակելի և (կամ) ոչ բնակելի ֆոնդի շահագործման կառավարում.
- հետազոտական աշխատանք;
- սոցիալական ծառայություններ;
- սպորտային գործունեություն;
- բուսաբուծություն (և հարակից ծառայություններ);
- կենդանիների բուծում և հարակից ծառայություններ (բացառությամբ անասնաբուժության):
Սանկտ Պետերբուրգում գրանցված անհատ ձեռներեցների համար գործում է գերազանց կանոն. Համաձայն Սանկտ Պետերբուրգի 05.05.2009թ. թիվ 185-36 օրենքի՝ 7% հարկային դրույքաչափը թույլատրվում է օգտագործել պարզեցված հարկային համակարգում աշխատող բոլոր անհատ ձեռնարկատերերի կողմից՝ «եկամուտը նվազեցված ծախսերի չափով»: »: Այս իրավիճակում չի խոսվում ընտրված ուղղությունների մասին, որոնք ընկնում են օգուտների տակ։
Յուրաքանչյուր առանձին սուբյեկտի վերաբերյալ օրենսդրության առանձնահատկություններից ելնելով` պարզեցված հարկային համակարգի 6 տոկոս դրույքաչափը կարող է իջեցվել նույնիսկ մինչև 1 տոկոսի: Ամբողջական ցուցակը Ռուսաստանի շրջաններ, ովքեր ընդունել են օրենքներ պարզեցված հարկային համակարգով հարկային դրույքաչափը նվազեցնելու համար, հասանելի է ներբեռնման համար Ֆինանսների նախարարության կայքում։
Տեսանյութ՝ պարզեցված հարկային համակարգ 6 և 15%
PSN, UTII, ESHN
Այսօր Ռուսաստանում հարկման արտոնագրային համակարգը թույլատրվում է օգտագործել միայն անհատ ձեռներեցների համար:Անհատ ձեռնարկատերերի գործունեության մանրամասն ցանկը, որոնք կարող են աշխատել PSN-ում, բավականին մեծ է և, այլ կարևոր տեղեկատվության հետ մեկտեղ, ներկայացված է հարկային տեսչության կայքում: Այս ցանկում կարող եք հեշտությամբ գտնել կրթության, բուժքույրական խնամքի, կոշիկի և հագուստի արտադրության, կահույքի վերանորոգման, վերանորոգման և սպասարկման ծառայություններ: Կենցաղային տեխնիկաեւ այլն։
Ներբեռնեք բիզնես գործունեության տեսակների մանրամասն դասակարգիչը, որոնք թույլ են տալիս օգտագործել PSN, մենք առաջարկում ենք հղումը: SIT հարկի դրույքաչափը կկազմի 6%:
Տեսանյութ՝ IP հարկման արտոնագրային համակարգ
Հաշվարկված եկամտի միասնական հարկը կիրառելի է նաև միայն գործունեության որոշակի ոլորտների համար (տես Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.26-րդ հոդվածի 2-րդ կետը): Դրանք ներառում են, օրինակ, հետևյալ հատվածները.
- մանրածախ;
- սննդի կազմակերպում;
- անասնաբույժների ծառայություններ;
- ավտոտրանսպորտի և մոտոցիկլետների մեքենաների վերանորոգում և սպասարկում.
- գովազդի բաշխում;
- առևտրի վայրերի և հողամասերի վարձակալություն.
- հյուրանոցների կազմակերպման ծառայություններ;
- ուղևորափոխադրումների ծառայություններ;
- ավտոմոբիլային բեռնափոխադրումներ;
- կայանման ծառայություններ և այլն:
ժամը UTII-ի հաշվարկՀաշվի է առնվում նշված գործունեության տեսակներից յուրաքանչյուրի համար հաշվարկված եկամտի չափը, բայց ոչ բիզնես միավորի փաստացի եկամուտը: Հաշվարկված եկամուտը ամրագրված է հարկային կոդը. UTII հարկի դրույքաչափը 15% է: Հարկային վճարումները, ինչպես USN-ի հարկատուների դեպքում, կարող են պակաս լինել ապահովագրական հիմնադրամներին վճարվող մուծումների չափով:
Աշխատակիցների ներգրավմամբ աշխատող անհատ ձեռնարկատերերը հնարավորություն ունեն նվազեցնելու հարկային վճարումները իրենց աշխատողների համար վճարումների 50%-ը չգերազանցող չափով։ Առանց աշխատող անհատ ձեռնարկատերերը կարող են նվազեցնել վճարվող հարկը իրենց համար վճարված ապահովագրավճարների ամբողջ չափով: Մանրամասն տեղեկություններ պայմանների մասին UTII-ի կիրառումըհեշտ է գտնել Ռուսաստանի հարկային ծառայության կայքում: Տարածաշրջանային օրենսդրությունը կարող է նվազեցնել UTII հարկի դրույքաչափը 15-ից մինչև 7,5%: Աշխատանքի ճշգրիտ պայմանները պետք է նշվեն առանձին Ռուսաստանի Դաշնության յուրաքանչյուր սուբյեկտի համար:
Տեսանյութ. UTII-ի օգտագործման առանձնահատկությունները
Հարկային ESHN ռեժիմներդրված բացառապես գյուղատնտեսական մթերքների արտադրությամբ զբաղվող անհատ ձեռներեցների համար։Այս համակարգում հարկման օբյեկտ է համարվում ծախսերի չափով նվազեցված եկամուտը, իսկ հարկի դրույքաչափը 6% է։ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.6-րդ հոդվածի 5-րդ կետի համաձայն, հնարավոր է ավելի քիչ անել. հարկային բազաննախորդ տարիներին կրած վնասների չափի վրա։ Այս ռեժիմի կիրառման պայմանների մասին մանրամասն տեղեկատվություն հասանելի է Դաշնային հարկային ծառայության կայքում:
IP բացելիս պետք է մեծ ուշադրություն դարձնել ընտրությանը հարկային ռեժիմ. Ճիշտ լուծումհարցերը կօգնեն ձեզ շատ բան խնայել պարտադիր վճարումներև խուսափել վերահսկիչ ծառայությունների և իշխանությունների հետ կապված խնդիրներից:
Տեսանյութ՝ ESHN՝ գյուղատնտեսական միասնական հարկ
Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկերի ապառիկ վճարում
Բացի այդ ճիշտ ընտրությունհարկային ռեժիմով, գործարարները կարող են օգտվել նաև պետության աջակցության այլ ձևերից՝ իրենց վճարումները օպտիմալացնելու և կարգավորող մարմինների հետ փոխգործակցության խնդիրները նվազագույնի հասցնելու համար։ Անհատ ձեռնարկատերերը հիմք ունեն ապառիկ վճարումների և մուծումների համար դիմելու անբարենպաստ պատճառով. ֆինանսական վիճակտեղի է ունենում հետևյալ դեպքերից մեկում.
- IP գույքը տուժել է ֆորսմաժորային գործոնների ազդեցությունից, օրինակ՝ ջրհեղեղներ, հրդեհներ, տեխնածին աղետներ և այլն.
- IP-ն կանգնած էր սնանկության կամ մասնակի անվճարունակության վտանգի առաջ.
- Անհատ ձեռնարկատերը բավարար միջոցներ չունի, որպեսզի միանվագ վճարումլրիվ;
- IP-ն աշխատում է սեզոնային;
- IP-ն ժամանակին չի ստացել բյուջեից միջոցներ (սուբսիդիաներ կամ ծառայությունների դիմաց վճարումներ պատվիրատուից պետական պայմանագրերով):
Այս գործոններով հիմնավորված նպաստներ ստանալու համար պահանջվում է ապացույցներ ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայության հետ կատարվածի մասին: Ապառիկ վճարումը կարող է կատարվել մեկ տարին չգերազանցող ժամկետով։Այն ձեռք բերելու համար դուք պետք է տրամադրեք համապատասխան փաստաթղթեր տարածքային գրասենյակ FTS:
- երկարաձգման դիմում;
- վկայականներ բանկերից, որոնք արտացոլում են IP-ի ֆինանսական շարժերը վերջին 6 ամիսների ընթացքում և IP-ի հաշիվների կարգավիճակը.
- պարտապանների ցուցակը և պայմանագրերի պատճենները, որոնց համաձայն խախտվել են պարտավորությունները.
- Անհատ ձեռնարկատիրոջ պարտավորությունը Դաշնային հարկային ծառայության հետ պլանավորված կարգավորման վերաբերյալ և պարտքի մարման մոտավոր ժամանակացույցը:
Դիմումին և վերը թվարկված տեղեկանքներին անհրաժեշտ է ավելացնել եզրակացություն անհաղթահարելի բնույթի հանգամանքներով անհատ ձեռնարկատիրոջը պատճառված վնասի, ինչպես նաև պատճառված վնասների գնահատման ակտերի վերաբերյալ։ Չստանալու դեպքում բյուջետային միջոցներանհրաժեշտ է բյուջետային միջոցների կառավարչից տրամադրել հաստատում անհատ ձեռնարկատիրոջ և պետական կազմակերպության միջև հաշվարկների կարգավիճակի վերաբերյալ:
Հարկերի վճարման համար ապառիկ վճարումներ ստանալու պայմանների մասին մանրամասն տեղեկատվություն կարելի է գտնել հարկային ծառայության կայքում:
Հարկերի և տուրքերի վճարման համար տարկետումների և տարաժամկետ պլանների տրամադրման կարգը կրում է դեկլարատիվ բնույթ: Դիմումի ձևը և հարկերի վճարման վերջնաժամկետը փոխելու կարգը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2010 թվականի սեպտեմբերի 28-ի թիվ ММВ-7–8/469@ հրամանով (փոփոխվել է 2012 թվականի մարտի 19-ին): Դիմումը ներկայացվում է Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտի համար Դաշնային հարկային ծառայության վարչություն շահագրգիռ անձի գտնվելու վայրում (բնակության վայրում):
Փաստաթղթերի ցանկը, որոնք հարկ վճարողը պետք է կցի դիմումին, սահմանվում է Արվեստի կողմից: Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 64.
www.nalog.ru
Տեսանյութ՝ հարկերի վճարման ապառիկ պլան
DOS-ով անհատ ձեռնարկատերերի ԱԱՀ-ից ազատում
Եթե ձեր անհատ ձեռնարկատիրոջ համար ընտրել եք DOS հարկման ռեժիմը, հնարավոր է որոշակի զիջումներ ստանալ։ Անհատ ձեռնարկատերերը, որոնք գրանցում են DOS-ում, օրինական երաշխավորված հիմքեր ունեն ավելացված արժեքի հարկ չվճարելու համար։ Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 145-րդ հոդվածի, դա թույլատրվում է, երբ նախորդ 3 ամիսների եկամուտը չի գերազանցում 2 միլիոն ռուբլին: Այս կանոնը վերաբերում է միայն ոչ ակցիզային ապրանքներին: Այն կիրառելու համար անհրաժեշտ է մինչև 20-ը. օրացուցային ամիսորից դուք կցանկանայիք չվճարել ԱԱՀ, գրավոր պատշաճ ծանուցում և պահանջվող այլ փաստաթղթեր տրամադրեք ընկերության գրանցման վայրում գտնվող FTS գրասենյակ:
Համապատասխան ծանուցման ձևը հեշտությամբ կարելի է գտնել հղումով:
Ընդհանուր հարկային համակարգով անհատ ձեռներեցը կարող է դիմել ԱԱՀ-ից ազատվելու համար
Աղյուսակ՝ ԱԱՀ-ից ազատում ստանալու համար փաստաթղթերի ցանկ
| Թիվ p / p | Փաստաթղթի անվանումը | Փաստաթղթի ձևաչափ |
| 1 | Քաղվածք վաճառքի գրքից | ազատ տեսքով |
| 2 | Քաղվածք եկամուտների, ծախսերի գրքից և բիզնես գործարքներ | ազատ տեսքով |
Տեսանյութ՝ ԱԱՀ-ից ազատում
2018 թվականին հարկային արտոնությունների տրամադրման պայմանները, ժամկետները
Հարկային արտոնությունները կարելի է հասկանալ որպես ամենաշատը տարբեր ճանապարհներբյուջե վճարումների օպտիմալացում. հարկային համակարգի ճիշտ ընտրությունից մինչև տվյալ իրավիճակի առավելությունների օգտագործումը, որում ներկայումս գտնվում է անհատ ձեռներեցը: Պետք է հասկանալ, թե կոնկրետ հարկային արտոնություն ստանալու համար անհատ ձեռներեցը որ ժամկետում պետք է բողոք ուղարկի համապատասխան մարմիններին։
Աղյուսակ՝ անհատ ձեռնարկատերերին հարկային արտոնությունների տրամադրման պայմաններն ու ժամկետները 2018թ
| Թիվ p / p | Նպաստի տեսակը | Ինչպես և երբ դիմել | Նպաստի ժամկետի ավարտը | Նպաստի պայմանները |
| 1. | հարկային արձակուրդներ | Հատուկ դիմում ուղարկելու կարիք չկա։ Բավական է տարին մեկ անգամ պարզեցված հարկային համակարգով հայտարարագիր ներկայացնելիս որպես հարկի դրույքաչափ նշել 0%-ը։ PSN-ում աշխատելիս կարիք չկա վճարելու կամ զեկուցելու: | Արտոնությունը գործում է ընկերության գրանցման օրվանից ոչ ավելի, քան երկու տարի: PSN-ի հաշվառման դեպքում գործողության ժամկետը 2 հարկային ժամանակաշրջանից ոչ ավելի է: |
Հարկային արձակուրդները չեն վերացնում անհատ ձեռնարկատիրոջ՝ ապահովագրավճարները վճարելու պարտավորությունը։ |
| 2. | Ստուգումների եռամյա մորատորիում | Հատուկ դիմում չի պահանջվում | Վավերական է 3 տարի IP-ի գրանցման օրվանից | Ստուգումների մորատորիումը գործում է անհատ ձեռնարկատերերի վերաբերյալ բողոքների բացակայության դեպքում |
| 3. | Հարկերի ապառիկ վճարում | Հետաձգման խնդիրները լուծելու համար դաշնային հարկերդուք պետք է դիմեք դիմողի բնակության վայրի տարածաշրջանային IFTS-ին: լուծել անձնական եկամտահարկի հետաձգման հետ կապված հարցեր և տարածաշրջանային հարկերԱնհրաժեշտ է նաև դիմել Դաշնային հարկային ծառայություն, սակայն այդ հարցերի վերաբերյալ որոշումը կկայացվի Ֆեդերացիայի բաղկացուցիչ սուբյեկտների, քաղաքապետարանների համապատասխան ֆինանսական մարմինների հետ համատեղ: Պահանջվող փաստաթղթեր.
| Ապառիկը կարող է երաշխավորվել 1 տարուց ոչ ավելի ժամկետով |
|
| 4. | DOS-ով անհատ ձեռնարկատերերի ԱԱՀ-ից ազատում | Փաստաթղթերի ներկայացման վերջնաժամկետ՝ մինչև ամսի 20-ը, որից ցանկանում եք չվճարել ԱԱՀ: Փաստաթղթերը պետք է ներկայացվեն ընկերության գրանցման վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ: Պահանջվող փաստաթղթեր.
| Նպաստի ժամկետը 1 տարի է։ Այնուամենայնիվ, եթե նպաստի տրամադրման պայմանները խախտվեն, նախապատվությունները կարող են ժամկետից շուտ ավարտվել։ | Նախորդ 3 ամիսների ընթացքում (ոչ ակցիզային) ապրանքների և ծառայությունների վաճառքից ստացված հասույթի չափը չի գերազանցում 2 միլիոն ռուբլին: ԱԱՀ-ից ազատումը բացառում է Ռուսաստանի տարածք, ինչպես նաև Ռուսաստանի իրավասության տակ գտնվող տարածքներ ապրանքների ներմուծման գործառնությունների նկատմամբ կիրառելիությունը: |
Տեսանյութ՝ հարկային արտոնություններ անհատ ձեռնարկատերերի համար
Չնայած պետությունը հայտարարում է ձեր սեփական փոքր բիզնեսը վարելու առկայության մասին, գործնականում արտոնյալ պայմաններԱյսօր շատ բան չի տրամադրվում ձեռներեցներին։ Հաշմանդամություն ունեցող անհատ ձեռներեցները, թոշակառուները և բազմազավակ ծնողները բիզնեսով զբաղվելիս հատուկ հարկային արտոնություններ չունեն։ Հաշվի առնելով անհատ ձեռներեցների համար արտոնությունների հստակ պաշտոնական ցանկի բացակայությունը, դրանք ներառում են վճարումների և բյուջե կատարվող պահումների վրա խնայողությունների ցանկացած հնարավորություն: Այսօր պահանջարկ ունեն անհատ ձեռներեցների համար պարտադիր վճարների օպտիմալացման հետևյալ ուղիները՝ հարկային արձակուրդներ, անհատ ձեռնարկատերերի համար առավել բարենպաստ հարկային համակարգի ընտրություն, ֆորսմաժորային իրավիճակի դեպքում հարկերի վճարում և մի շարք այլ հստակ սահմանված հանգամանքներ, ազատում ստանալը։ ընդհանուր հարկային համակարգում անհատ ձեռնարկատերերի համար ԱԱՀ-ից: Օրենսդրությունը մշտապես բարելավվում է, և ձեր ձեռնարկության համար առավելագույն օգուտ ստանալու համար անհրաժեշտ է ուշադիր հետևել օրենքների փոփոխություններին և հստակ իմանալ և պահպանել իրավունքներն ու պարտականությունները:
