Առևտուր և վաճառք

Տարեկան հաստատագրված վճարների չափը. Անհատական ապահովագրավճարներ

Կարևոր թարմացում.Օրենք է ընդունվել, որը նախատեսում է տարեկան եկամտի 300 000 ռուբլին գերազանցող 1%-ի վճարման վերջնաժամկետը ապրիլի 1-ից տեղափոխել հուլիսի 1։ Խնդրում եմ կարդացեք.

Բարի լույս, հարգելի անհատ ձեռներեցներ:

Արդեն հայտնի են առաջին մանրամասները, թե ինչպես են անհատ ձեռներեցները 2017 թվականի հունվարի 1-ից «իրենց համար» վճարելու պարտադիր մուծումներ։ Քանի որ մեր երկրում ամեն տարի ամեն ինչ փոխվում է, ես շատ ուշադիր հետևում եմ բոլոր փոփոխություններին։

Այսպիսով, եկեք սկսենք.

Կարող եք դիտել կարճ տեսանյութ, որտեղ ես խոսում եմ 2017 թվականի պարտադիր անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումների մասին, կամ կարդալ ստորև ներկայացված տեքստային տարբերակը:

Որն է ավելի հարմար ձեզ համար.

1. Անհատ ձեռնարկատերերի համար ամենակարևոր նորությունները ներդրումների վերաբերյալ.

Առաջին բանը, որ ուզում եմ նշել, այն է, որ մենք արդեն վճարելու ենք պարտադիր վճարներ Դաշնային հարկային ծառայությանը: Այո, այժմ հենց այս ծառայությունն է տնօրինելու այդ վճարումների հավաքագրումը։ Հետևաբար, երբ 2017 թվականին «ձեր համար» վճարում եք պարտադիր վճարումներ, համոզվեք, որ վճարումների և անդորրագրերում օգտագործեք նոր մանրամասները։

Եթե դուք օգտագործում եք 1C, համոզվեք, որ թարմացնեք ծրագիրը, որպեսզի ձեր վճարումների մանրամասները թարմացվեն:

Նվազագույն աշխատավարձը

Նկատի ունեցեք նաև, որ նվազագույն աշխատավարձն արդեն փոխվել է և կազմում է 7500 ռուբլի: 2017 թվականի հուլիսի 1-ից այն կրկին կաճի և կկազմի 7800 ռուբլի։

Եթե ենթադրենք, որ նվազագույն աշխատավարձը 01/01/207-ից հավասար կլինի 7500 ռուբլու, ապա կարող ենք հաշվարկել գումարը. պարտադիր վճարներՌուսաստանի կենսաթոշակային հիմնադրամում և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության ֆոնդում 2017 թ.

Կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծումներ իր համար (համար կենսաթոշակային ապահովագրություն(7500*26%*12)=23400 ռուբլի
Ներդրումներ FFOMS-ին ձեզ համար (առողջության ապահովագրության համար). (7500*5.1%*12)= 4590 ռուբլի
Ընդհանուր 2017 = 27,990 ռուբլի

Որքա՞ն պետք է վճարեք Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին եռամսյակային կտրվածքով:

Պարզապես պետք է տարեկան վճարումները բաժանել 4-ի (տարվա եռամսյակների քանակը).

Կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծումներ՝ 23400՝ 4 = 5850 ռուբլի
Ներդրումներ FFOMS-ին` 4590: 4 = 1147,50 ռուբլի
Ընդհանուր եռամսյակի համար՝ 6997,50 ռուբլի

Այսպիսով, եթե վճարում եք կենսաթոշակային հիմնադրամ և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամ «ձեր համար» եռամսյակը մեկ, ապա ընդհանուր գումարըյուրաքանչյուր եռամսյակի համար կկազմի 6997 ռուբլի 50 կոպեկ։

Ե՞րբ է անհրաժեշտ եռամսյակը մեկ վճարումներ կատարել կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին:

Օրինակ, դուք գտնվում եք պարզեցված 6% հարկային համակարգի վրա և ցանկանում եք անմիջապես անել հարկային նվազեցումներպարզեցված հարկային համակարգից եռամսյակը մեկ, այնուհետև կենսաթոշակային հիմնադրամ և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամ պետք է կատարվեն հետևյալ ժամանակահատվածներում.

2017 թվականի առաջին եռամսյակի համար. հունվարի 1-ից մարտի 31-ը
2017 թվականի երկրորդ եռամսյակի համար. ապրիլի 1-ից հունիսի 30-ը
2017 թվականի երրորդ եռամսյակի համար. հուլիսի 1-ից սեպտեմբերի 30-ը
2017 թվականի չորրորդ եռամսյակի համար. հոկտեմբերի 1-ից դեկտեմբերի 31-ը

Տարեկան եկամտի 300,000 ռուբլին գերազանցող տարբերության 1% -ը

Ինչպես 2016 թվականին, բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը, որոնց եկամուտը տարեկան ավելի քան 300,000 ռուբլի է, պարտավոր են վճարել 300 հազար ռուբլին գերազանցող գումարի 1%-ը: Այս վճարումը պետք է կատարվի մինչև 2018 թվականի ապրիլի 1-ը։

Օրինակ, որոշակի անհատ ձեռնարկատեր 2017 թվականին ստացել է 700 000 ռուբլի եկամուտ։ Սա նշանակում է, որ բացի «իր համար» պարտադիր վճարներից (տես վերևում), նա ստիպված կլինի վճարել 4000 ռուբլի, քանի որ եթե հաշվարկեք.

(700,000 -300,000): 100 = 400,000: 100 = 4,000 ռուբլի:

Բայց սա չի նշանակում, որ շատ մեծ եկամուտ IP, այս վճարումը նույնպես շատ մեծ կլինի: Փաստն այն է, որ վերևից կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծումների սահմանափակում կա.

Կենսաթոշակային հիմնադրամում առավելագույն ներդրում 2017թ

Հիշեցնեմ այս արժեքը հաշվարկելու բանաձևը.

8 նվազագույն աշխատավարձ * Սակագինը * 12 ամիս

7500 * 8 * 26% * 12 = 187200 ռուբլի 00 կոպեկ

Ո՞ր BCC-ների համար պետք է վճարեմ:

Պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար «ինքդ քեզ համար» 182 1 02 02140 06 1110 160
Պարտադիր բժշկական ապահովագրության «ինքներդ ձեզ համար» 182 1 02 02103 08 1013 160
2017 թվականի վերջում 300,000-ը գերազանցող գումարի 1%-ի համար առանձին BCC չկա և այն համընկնում է կենսաթոշակային ապահովագրության վճարների գծով BCC-ի հետ՝ 182 1 02 02140 06 1110 160

Ո՞ր CBC-ին պետք է վճարեմ 300,000 ռուբլին գերազանցող գումարի 1%-ը:

Շատ անհատ ձեռներեցներ, ովքեր 2017-ին գերազանցել են 300,000 ռուբլի եկամուտը, նախընտրում են վճարել այս 1% անմիջապես՝ չսպասելով 2018 թ.

Եվ շատ անհատ ձեռներեցների մոտ հարց է առաջանում, թե անդորրագիրը կամ վճարման հանձնարարականը լրացնելիս որ BCC-ն պետք է նշվի... Շատերին շփոթեցնում է այն փաստը, որ պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության BCC-ն և 1% BCC-ն նույնն են (տես վերևում) .

182 1 02 02140 06 1110 160

Բայց հիշեք, որ 2016 թվականի համար տարեկան 300 հազար ռուբլին գերազանցող գումարի 1%-ը պետք է վճարվի մեկ այլ դրամարկղ.

182 1 02 02140 06 1200 160

Այստեղ կարևոր է չշփոթվել, որպեսզի չվճարեք հին BCC-ով, հակառակ դեպքում ձեզ կտանջեն՝ պարզելու, թե ուր են գնացել գումարը: Եվ հիշեցնեմ, որ 2016 թվականի 1 տոկոսը պետք է վճարվի մինչև 2017 թվականի ապրիլի 1-ը։

Ի՞նչ է կատարվում սահմանված վճարումների հետ 2017 թվականի հուլիսի 1-ից հետո:

Փաստորեն, այս վճարումների չափը ՉԻ փոխվելու, քանի որ հաշվարկը վերցնում է դաշնային նվազագույն աշխատավարձի արժեքը 2017 թվականի հունվարի 1-ի դրությամբ: Իսկ եթե այն փոխվի տարվա կեսերին, դա ոչ մի կերպ չի ազդի դրանց չափի վրա։ Դուք կարող եք ավելի մանրամասն կարդալ հոդվածը, որում ես պատասխանում եմ դրան հաճախակի տրվող հարց:

Ի՞նչ կարգավիճակ պետք է նշեմ վճարման հանձնարարականի 101-րդ դաշտում:

Այո, տարեսկզբին շատ խառնաշփոթ կար, քանի որ հակասական տեղեկություններ կային։ Բայց հիմա անհատ ձեռներեցների համար միանշանակ անհրաժեշտ է նշել «09» կարգավիճակը «ինքներդ ձեզ համար» վճարներ վճարելիս։

Որտեղ կարող եմ ստանալ անդորրագրեր:

Դաշնային հարկային ծառայության կայքում վաղուց է գործում պաշտոնական ծառայությունը, որտեղ այս ամենը կարելի է կատարել բառացիորեն 5 րոպեում։ Օգտագործեք այն միայն այն դեպքում, եթե չունեք հաշվապահական ծրագիր...

https://service.nalog.ru/

Եվ ևս մեկ կետ. ի՞նչ է նշանակում «անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտներ» տերմինը։

Անհատ ձեռնարկատերը պարզեցված հարկային համակարգով 6%՝ անհատ ձեռնարկատիրոջ տարվա բոլոր եկամուտները: Ոչ մի ծախս պետք չէ հանել:
Անհատ ձեռնարկատերը պարզեցված հարկային համակարգով 15%՝ անհատ ձեռնարկատիրոջ տարվա բոլոր եկամուտները: Ոչ մի ծախս պետք չէ հանել:
IP-ն արտոնագրից PSN-ի (արտոնագրային) հնարավոր եկամուտների համար
Անհատ ձեռնարկատեր UTII-ով (հաշվարկված եկամուտ)
Պարզեցված հարկային համակարգ + PSN. մենք ամփոփում ենք բոլոր եկամուտները պարզեցված հարկային համակարգով + հնարավոր եկամուտը արտոնագրով:

Բայց դա հետաքրքիր պատմություն է IP-ից մինչև OSN

Շատ անհատ ձեռներեցներ ուրախ էին և հույս ունեին, որ այս կանոնըԾախսերի հաշվառումը կկիրառվի նաև անհատ ձեռնարկատերերի համար, ովքեր օգտագործում են պարզեցված հարկային համակարգը՝ «եկամուտ հանած ծախսերը»: Բայց այս հոդվածը գրելու պահին ես սրա մասին պաշտոնական հաստատում չգտա... Հիշեցնեմ նաև, որ 2017 թվականից հարկային օրենսգրքում արդեն իսկ սահմանված է պարտադիր վճարների գանձման կարգը, ինչը նշանակում է, որ այն. փաստ չէ, որ այս որոշումըՍահմանադրական դատարանը կգործի 2017թ.

Կարո՞ղ է արդյոք պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող անհատ ձեռներեցը «եկամուտ հանած ծախսեր» հաշվի առնել ծախսերը տարեկան եկամուտը հաշվարկելիս:

Շատ տարածված հարց է, թե արդյոք 15% պարզեցված հարկային համակարգ օգտագործող անհատ ձեռներեցը կարող է հաշվի առնել ծախսերը տարեկան 300,000 ռուբլին գերազանցող գումարի 1%-ը հաշվարկելիս: Եթե կարդաք ստորև բերված մեկնաբանությունները, ապա կտեսնեք, որ այս կետը հաճախակի է...

Իրավիճակն իրականում հիմա տարօրինակ է. Փաստն այն է, որ բոլորովին վերջերս Գերագույն դատարանթույլ է տվել մի ձեռնարկատիրոջ դա անել՝ հետևելով բավականին երկար գործընթացի արդյունքներին, որի մասին նա գրել է այստեղ.

Բայց Դաշնային հարկային ծառայությունը դեռևս կարծում է, որ պարզեցված հարկային համակարգով անհատ ձեռներեցների համար «եկամուտը հանած ծախսերը» Դուք ՉԵՔ ԿԱՐՈՂ դա անել, ինչի մասին կա 2017 թվականի մարտի 27-ի թիվ 03-11-11/17394 համապատասխան նամակ, որը հաղորդում է. հակառակ դիրքորոշումը, որը տրված է ստորև բերված մեջբերումում.

Այսպիսով, պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրավճարի չափը որոշելու համար համապատասխան հաշվարկային ժամանակաշրջանՊարզեցված հարկային համակարգից օգտվող անհատ ձեռներեցների համար եկամտի չափը այն եկամտի չափն է, որը նրանք փաստացի ստացել են ձեռնարկատիրական գործունեությունից այս հաշվարկային ժամանակահատվածի համար: Օրենսգրքի 346.16 հոդվածով նախատեսված ծախսերն այս դեպքերում հաշվի չեն առնվում։

Այսինքն՝ եթե «եկամուտ մինուս ծախսերը» պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող անհատ ձեռներեցը սկսի հաշվի առնել ծախսերը տարեկան 300 հազար ռուբլին գերազանցող գումարի 1%-ը հաշվարկելիս, ապա նա կստանա տուգանք և տույժեր... Եվ. իմ կարծիքով, միայն դատարանի միջոցով նա կկարողանա հասնել ծախսերը հաշվի առնելու իրավունքին։

Եթե այս հարցում ինչ-որ բան փոխվի, անպայման կգրեմ։ Հետևեք իմ բլոգին թարմացումների համար (կարող եք բաժանորդագրվել հոդվածի վերջում):

Եվ ամենագլխավորը՝ հնարավո՞ր է մուծումներ չվճարել Կենսաթոշակային ֆոնդին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության դաշնային հիմնադրամին։ Կա՞ նման հնարավորություն։

Այլ դեպքերում, նույնիսկ եթե դուք աշխատում եք անբարենպաստ պայմաններում, դուք դեռ ստիպված կլինեք վճարել պարտադիր վճարներ: Ոչ ոքի չի հետաքրքրում, թե ինչպես ես ավարտել ֆիսկալ տարի. Անկախ նրանից, թե դուք շահույթ եք ստացել, թե ոչ... ոչ մեկին չի հետաքրքրում:

Պարտադիր վճարումները «ինքներդ ձեզ համար» պետք է վճարվեն, դրա համար էլ դրանք կոչվում են :)

Հիշեցնեմ նաև, որ իմ կայքում կա մի մեծ հոդված, որը տրամադրում է անհատ ձեռներեցների համար 2016 թվականի պարտադիր մուծումների մանրամասն սխեմա.

Եվ վերջին խորհուրդը՝ հայտարարագիր չներկայացնելու համար կենսաթոշակային ապահովագրության առավելագույն վճար գանձվածներին

Այն անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր ընդհանրապես նախորդ տարիների հարկային հայտարարագրեր չեն ներկայացրել, նամակներ են ստանում՝ պահանջելով վճարել պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության ապահովագրավճարի առավելագույն չափը։ Որպես կանոն, նման նամակները վերաբերում են 150,000-ից մինչև 300,000 ռուբլի գումարների: Բնականաբար, շատերն ի վիճակի չեն վճարել դրա համար մեծ քանակությամբ. Թե ինչ անել նման դժվարին իրավիճակում, կարդացեք այստեղ։

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի դրույթների համաձայն, անհատ ձեռնարկատերերի անմիջական պատասխանատվությունը Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամին 2017 թ. Դա կախված չէ աշխատողների առկայությունից և բիզնեսի իրական վարքագծից: Հաստատուն վճարումները անվերապահորեն փոխանցվում են գրանցված բոլոր ձեռնարկատերերի կողմից (բացառությամբ 400-FZ-ում նշված բացառությունների): Գործարարը պետք է հաշվարկի և վճարի վճարումներ բժշկական և հասարակական Ապահովագրություն, ինչպես նաև 300 հազար ռուբլու «շեմը» հատող եկամտի վրա լրացուցիչ հարկ:

07/03/16-ից մուտքագրվել է իրավաբանական ուժՌուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի ղեկավար - թիվ 34 » Ապահովագրավճարներ», նվիրված ապահովագրական վճարներին անհատ ձեռնարկատերձեր և ձեր անձնակազմի համար: Նա վճարումների չափը որոշելու համար թողել է 12 ամիս ժամկետ։ Հաշվետվության ամսաթվերն են.

I քառորդ;
II եռամսյակ;
ինը ամիս.

Անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից կենսաթոշակային ֆոնդին կատարվող վճարումները նրա օրինական պարտականությունն է, որը բխում է հաշվառման ընթացակարգերի ավարտի պահից: հարկաբյուջետային մարմիններ, և ոչ թե գործունեության փաստացի մեկնարկի օրվանից։ Ձեռնարկատերը պարտավոր է պատշաճ հաշվարկված գումարներ փոխանցել գրանցման հաջորդ օրվանից։ Կարևոր չէ՝ նա իրականում վարում է աշխատանքը և արդյո՞ք այն շահույթ է ստանում։

Անհատ ձեռնարկատիրոջ կենսաթոշակային ֆոնդին վճարումը չի որոշվում վարձու աշխատողների առկայությամբ: 2017 թվականին գործարարների կողմից փոխանցված բոլոր վճարումները բաղկացած են երկու խմբից.

Կենսաթոշակային և առողջության ապահովագրության համար ֆիքսված վճարումներ, որոնք, համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի, վճարում են բոլոր ձեռնարկատերերը առանց բացառության: Դրանք որոշվում են 2017 թվականի հունվարի 1-ի դրությամբ սահմանված նվազագույն աշխատավարձով։
Կենսաթոշակային ապահովագրության համար սահմանվել են լրացուցիչ վճարումներ այն գործարարների համար, որոնց տարեկան եկամուտը գերազանցել է 300 հազար ռուբլին:

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի (430-րդ հոդված) դրույթների. օրացուցային ամիսգործարարի գործունեության սկիզբը ճանաչվում է ամիս պետական գրանցում. Եթե աշխատանքն ի սկզբանե չի իրականացվում հարկային ժամանակաշրջանԱնհատ ձեռնարկատերերի համար կենսաթոշակային հիմնադրամ կատարվող մուծումները հաշվարկվում են ամիսների թվին համամասնորեն. փաստացի գործունեությունը. Եթե գրանցումը կատարվել է ամսվա կեսին (վերջին), ապա հաստատագրված վճարի չափը հաշվարկելու համար վերցվում է դրա պահից մինչև ամսվա վերջ անցած օրերի քանակը:

Կարո՞ղ եմ ինքս ինձ համար վճարից ազատում ստանալ:

Հաստատագրված վճարներ փոխանցելու պարտավորությունը չի վերանում այն գործարարի համար, ով փաստացի բիզնես չի իրականացնում, բայց հաշվառումից չի հանվել։ Հարկային օրենսդրությունը (2013 թվականի դեկտեմբերի 28-ի թիվ 400 Դաշնային օրենքի 12-րդ հոդված) նախատեսում է սահմանափակ թվով դեպքեր, երբ ձեռնարկատերը կարող է «ազատություն» ստանալ փոխանցումներ կատարելուց.

զորակոչիկների զինվորական ծառայության ժամկետը.
մինչև մեկուկես տարեկան երեխայի խնամքի ժամանակը (ընդհանուր առմամբ ոչ ավելի, քան 6 տարի);
I խմբի հաշմանդամություն ունեցող տարեց քաղաքացու (ավելի քան 80 տարեկան), երեխայի կամ մեծահասակի խնամքի ժամանակահատվածը.
արտասահմանում գտնվելու ժամանակահատվածը ամուսնու հետ, որը ուղարկվել է արտասահմանում Ռուսաստանի Դաշնության դիվանագիտական կամ առևտրային ներկայացուցչություն.

Կարևոր է, որ 2017 թվականին անհատ ձեռնարկատերերի վճարներից ազատումը հաստատվի փաստաթղթերով, որոնք ցույց են տալիս, որ գործարարն իրականում ընկնում է թվարկված չորս կետերից մեկի տակ:

Ինչպե՞ս է որոշվում հաստատագրված վճարների չափը 2017թ.

Վճարումների չափի հաշվարկման հիմքը դաշնային իշխանությունների կողմից սահմանված նվազագույն աշխատավարձն է և ուժի մեջ է 2017 թվականի հունվարի 1-ի դրությամբ: 07/01/2016-ից այն կազմում է 7500 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար կենսաթոշակային ֆոնդում ներդրումը հաշվարկելու համար օգտագործվում է բանաձևը.

VPFR = նվազագույն աշխատավարձ* 0,26* 12.

Առողջության ապահովագրության համար պահումների չափը որոշելու համար անհրաժեշտ է կիրառել հետևյալ կանոնը.

VFFOMS = նվազագույն աշխատավարձ* 0,051* 12.

Ելնելով վերը նշված բանաձևերից՝ բոլոր գործարարները, ովքեր աշխատում են ամբողջ օրացուցային տարի, պետք է վճարեն ըստ դրա ընդհանուր գումարի.

VPFR = 7,500 * 26% * 12 = 23,400 ռուբ.
VFFOMS = 7,500 * 5,1% * 12 = 4,590 ռուբ.

Պարտավորությունների ընդհանուր գումարը = 23,400 + 4,590 = 27,990 ռուբլի:

Կարևոր է. 2017 թվականին անհատ ձեռնարկատերերի համար կենսաթոշակային վճարները կհաշվարկվեն նույն չափերով, ինչ 2016 թվականին։ Սակայն դրանք կբարձրանան նվազագույն աշխատավարձի բարձրացման հաշվին (2016 թվականին այն 6204 ռուբլի էր)։

Ըստ դրույթների հարկային օրենսդրությունը, 2017 թվականի հաստատագրված վճարները պետք է փոխանցվեն պետական գանձարան ոչ ուշ, քան դեկտեմբերի 31-ը։ 2017թ. Հունվարի 1-ից նրանց հարկ կլինի վճարել ոչ թե արտաբյուջետային միջոցներև Դաշնային հարկային ծառայությանը:

Գործարարն իրավունք ունի ինքնուրույն որոշել, թե ինչպես հարկ վճարել կենսաթոշակային հիմնադրամին անհատ ձեռներեցների համար՝ միանվագ վճարով կամ մի քանի փոխանցումներով: Մասնագետները խորհուրդ են տալիս չուշացնել եւ բյուջեն մարել ոչ ուշ, քան 2017 թվականի դեկտեմբերի 20-ը։ Դաշնային հարկային ծառայության ալգորիթմների և տվյալների բազաների թարմացման պատճառով գումարների փոխանցման հետաձգումներ կարող են լինել, և դուք ստիպված կլինեք վճարել տույժեր և տուգանքներ: Ավելորդ խնդիրներից խուսափելու համար նախապես հաշվարկեք և վճարեք ձեր վճարները։

Ինչպե՞ս որոշել ներդրումները ձեռնարկատիրոջ համար, ով աշխատում է 12 ամսից պակաս:

Վճարումների տրված չափերը վերաբերում են միայն այն գործարարներին, ովքեր ամբողջությամբ կաշխատեն 2017թ. Ի՞նչ պետք է անեն այն ձեռներեցները, ովքեր իրենց գործունեությունը սկսել են ոչ տարեսկզբին։ Այս դեպքում անհատ ձեռնարկատերերի 2017 թվականի կենսաթոշակային վճարները կատարվում են այն ամիսների թվին համամասնորեն, որոնց ընթացքում այն գրանցվել է, իսկ առաջին ամսվա համար՝ օրերի քանակին համամասնորեն:

Օրինակ 1

Իվանով Ա.Ա. 2017 թվականի հունվարի 17-ին գրանցել է ավտոլվացման սեփական բիզնեսը Ինչպե՞ս որոշել պետական գանձարան փոխանցվելիք հաստատագրված վճարների չափը.

2017 թվականին Իվանովն աշխատել է 11 ամիս։ Այս վճարման ժամկետը ենթակա է.

VPFR = 7,500 * 0,26 * 11 = 21,450 ռուբ.
VFFOMS = 7,500 * 0,051 * 11 = 4,207.5 ռուբ.

Ընդհանուր՝ 21,450 + 4,207,5 = 25,657,5 ռուբլի:

Կենսաթոշակային ֆոնդի հարկը անհատ ձեռնարկատերերի համար 2017 թ մեկ ամսից պակասհաշվարկվելու է հունվարին գրանցման ընթացակարգերի ավարտից անցած օրերի համամասնությամբ: Իվանովը գրանցվել է հունվարի 17-ին, հետեւաբար՝ 15 օր ձեռնարկատեր է։

Տարվա առաջին ամսվա պարտավորությունները հաշվարկվում են հետևյալ կերպ.

VPFR = 7,500 * 26% * 15/31 = 943,55 ռուբլի:
VFFOMS = 7,500 * 5,1% * 15/31 = 185,08 ռուբ.

Ընդհանուր՝ 943,55 + 185,08 = 1,128,63 ռուբլի:

Իվանովի ընդհանուր պարտավորությունները պետական գանձարանի նկատմամբ մեկ տարուց պակաս ժամկետով որոշվում են հետևյալ կերպ՝ 1,128,63 + 25,657,5 = 26,786,13 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարում 300 հազար ռուբլի եկամուտներից

Եթե ձեռնարկատերը եկամուտ է ստացել մեկ տարվա հաջող գործունեության ընթացքում, որը հատում է 300 հազարի «շեմը», ապա իր համար երկու պարտադիր վճարներին ավելացվում է երրորդը` վաստակած միջոցներից: Դրա արժեքը որոշելու համար օգտագործվում է ալգորիթմ.

DPFR = (D – 300,000)* 0.01, որտեղ

DPFR - լրացուցիչ վճարումներ եկամտից.
D - վերջին 12 ամիսների եկամուտների չափը:

Արվեստի 1.1 կետի համաձայն. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-ը, DPFR- ի արժեքը չի կարող ավելի քան ութ անգամ գերազանցել կենսաթոշակային ապահովագրության համար կատարվող մուծումների գումարը: Սա նշանակում է, որ «առաստաղը» սահմանվում է հետևյալ կերպ.

Max = 8 * 7,500 * 0,26 * 12 = 187,200 ռուբ.

Տարեկան եկամուտների որոշման կարգը, որի հիման վրա այն հաշվարկվում է լրացուցիչ ներդրումներ PF IP-ում 2017 թվականից, կախված է օգտագործվող հարկային ռեժիմից: Ընդհանուր դրույթներհամակարգված են աղյուսակում.

Հարկային համակարգ	Եկամուտի որոշման կարգը
պարզեցված հարկային համակարգ	Հարկավոր է գումարել վաճառքը և ոչ գործառնական եկամուտ. Դրանցից ծախսերը չպետք է հանվեն՝ անկախ պարզեցված հարկային համակարգի ընտրված տեսակից։
UTII	Տարեկան եկամուտը հավասար է հաշվարկված եկամտի եռամսյակային գումարին (փաստացի չէ), որը որոշվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքին համապատասխան:
Արտոնագիր	Անհրաժեշտ է վերցնել արտոնագրում նշված հնարավոր տարեկան եկամուտը։ Ստացված միջոցները փաստացի չեն օգտագործվում հաշվարկների համար։
Օգտագործելով բազմաթիվ ռեժիմներ	Անհրաժեշտ է ավելացնել տարեկան եկամտի արժեքները օգտագործվող ռեժիմներից յուրաքանչյուրի համար:

2017 թվականի համար լրացուցիչ վճարների փոխանցման վերջնաժամկետը 01.04.2018թ.

Ինչպե՞ս է անհատ ձեռներեցն իր համար ներկայանում Կենսաթոշակային հիմնադրամ:

Եկող տարվանից գործարարները պարտավոր են «իրենց» Դաշնային հարկային ծառայություն ներկայացնել ապահովագրավճարների մասին հաշվետվություններ (բացառությամբ դժբախտ պատահարների և մասնագիտական հիվանդությունների համար վճարումների): Փաստաթղթերի ներկայացման վերջնաժամկետն է ոչ ուշ, քան հաշվետու եռամսյակի ավարտին հաջորդող ամսվա 30-ը:

2017 թվականից նախկինում գոյություն ունեցող բոլոր հաշվետվական ձևերը կմիավորվեն մեկում՝ հաշվարկ 1 Անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային հիմնադրամում: Ստանդարտ տարբերակում այն կներառի հետևյալ տեղեկատվությունը.

ներդրումների վերաբերյալ ամփոփ տվյալներ;
կենսաթոշակային, առողջապահական և սոցիալական ապահովագրության վճարների հաշվարկ.
կատարված ապահովագրական վճարումների չափը.
աշխատողների անհատականացված գրառումներ.

Հաշվետվության մեթոդը կախված է աշխատողների թվից իրավաբանական անձ. Անձնակազմով անհատ ձեռնարկատերերը և մինչև 25 աշխատող ունեցող ընկերությունները կարող են այն ներկայացնել թղթի վրա, մնացածը՝ միայն էլեկտրոնային եղանակով։

2017 թվականից անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծումները կենթարկվեն մի քանի փոփոխության, որոնք գլոբալ բնույթ չեն կրում: Սակագներն ու բանաձեւերը կմնան նույնը, կփոխվի միայն վճարումների չափը հաշվարկելու նվազագույն աշխատավարձը։ Ներդրումների կառավարումը կփոխանցվի Դաշնային հարկային ծառայությանը, և, հետևաբար, գործարարներից կպահանջվի փոխանցումներ կատարել և հաշվետվություններ ներկայացնել հատուկ նրան։

Եթե սխալ եք գտնում, խնդրում ենք ընդգծել տեքստի մի հատվածը և սեղմել Ctrl+Enter.

Բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը պետք է «իրենց համար» վճարեն ապահովագրավճարներ։ Նման տարեկան վճարումների չափը, որը պետք է վճարվի ձեռնարկատերերի կողմից, կոչվում է ֆիքսված: Եկեք դիտարկենք, թե անհատ ձեռներեցները ինչ վճարներ պետք է վճարեն, ինչ չափով, կտանք հաշվարկման օրինակներ և նման վճարումների վճարման կարգը։

Ի՞նչ վճարներ է վճարում անհատ ձեռներեցը:

Իրենց համար ձեռնարկատերերը փոխանցում են երկու տեսակի հաստատագրված վճարներ պարտադիր ապահովագրություն:

«կենսաթոշակային» մուծումներ կենսաթոշակային հիմնադրամին,
բժշկական ապահովագրության համար դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամում:

Մուծումների վճարումը պարտադիր է ցանկացած հարկային համակարգում, և կարևոր չէ, թե արդյոք ձեռնարկատերը հաշվետու տարում եկամուտ ունի։ Եթե անհատ ձեռներեցը չի գործում, կենսաթոշակային հիմնադրամին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին դեռևս պետք է վճարվեն վճարումներ (Ռուսաստանի Դաշնության Աշխատանքի նախարարության 2015 թվականի օգոստոսի 14-ի թիվ 17-4/OOG-1177 նամակ): . Ձեռնարկատերը կարող է միաժամանակ լինել մեկ այլ գործատուի աշխատող, բայց դա չի նշանակում, որ նա կարիք չունի ապահովագրավճարներ վճարել «իր համար»:

Ձեռնարկատերը կարող է որոշակի ժամանակահատվածներում ազատվել հաստատագրված վճարներից՝ առանց անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակը դադարեցնելու, բայց միայն այն դեպքում, եթե նա ձեռնարկատիրական գործունեություն չի ծավալել (2009 թ. հուլիսի 24-ի թիվ 212-FZ օրենքի 14-րդ հոդված): Սրանք փաստաթղթավորված ժամանակահատվածներն են.

զինվորական զորակոչային ծառայություն,
մինչև մեկուկես տարեկան երեխաների խնամք (բայց ընդհանուր առմամբ ոչ ավելի, քան երեք տարի),
հաշմանդամության կամ տարեց անձի խնամքի վրա ծախսված ժամանակը,
այն ժամանակահատվածը (մինչև 5 տարի), երբ պայմանագրային զինծառայողների ամուսինները ապրել են նրանց հետ այն տարածքներում, որտեղ անհնար է եղել աշխատանք գտնել,
արտերկրում բնակության ժամկետը (մինչև 5 տարի) դիվանագիտական աշխատող ամուսինների հետ:

Անհատ ձեռնարկատերերը պարտավոր են ոչ թե իրենց համար վճարել ապահովագրական վճարներ Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին, այլ որպեսզի կարողանան վճարումներ ստանալ Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամից: հիվանդանոցային նպաստները, եթե նման անհրաժեշտություն առաջանա, կարող են կամավոր մուծումներ փոխանցել։ Դա անելու համար անհրաժեշտ է գրանցվել ձեր բնակության վայրում գտնվող Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամի մասնաճյուղում և վճարել տարեկան վճար, որը 2016 թվականին հավասար է 2158,99 ռուբլու: Անհատ ձեռնարկատերերն իրենց համար «վնասվածքների» համար Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամ չեն փոխանցում։

Հաստատագրված վճարների չափը 2016թ

«Ձեզ համար» մուծումների չափի վրա ազդում են երկու գործոն՝ հաշվետու տարվա հունվարի 1-ի դրությամբ նվազագույն աշխատավարձը և ձեռնարկատիրական գործունեությունից ստացվող տարեկան եկամուտը:

2016 թվականին նվազագույն աշխատավարձը երկու անգամ փոխվել է՝ տարեսկզբին այն կազմել է 6204 ռուբլի, իսկ հուլիսի 1-ից՝ 7500 ռուբլի։ Հուլիսին նվազագույն աշխատավարձի փոփոխությունը չի ազդել հաստատագրված վճարումներ 2016 թ., ամբողջ տարվա ընթացքում դրանք հաշվարկվում են 6204 ռուբլի գումարից:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարները հաշվարկվում են հետևյալ դրույքաչափերով.

26% - պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար, եթե ձեռնարկատիրոջ եկամուտը տարվա ընթացքում չի գերազանցում 300,000 ռուբլին. Սահմանաչափից բարձր եկամտի չափից դուք պետք է վճարեք լրացուցիչ կենսաթոշակային վճարների 1%;
5.1% - պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար, այստեղ եկամտի սահմանափակում չկա:

Պարզեցված հարկում օգտագործող անհատ ձեռնարկատերերը հաշվի են առնում եկամուտները՝ համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.15-րդ հոդվածի: Այս դեպքում «շահավետ» պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող անհատ ձեռներեցներն առաջնորդվում են 113 տողում նշված գումարով. հարկային հայտարարագիրպարզեցված հարկային համակարգով, իսկ «պարզեցվածները»՝ «եկամուտ հանած ծախսեր» օբյեկտով՝ հայտարարագրի 213-րդ տողի չափով։
UTII-ն հաշվի չի առնում ձեռնարկատիրոջ փաստացի տարեկան եկամուտը, այլ հաշվարկվածը, որը հաշվարկվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29-րդ հոդվածի կանոնների համաձայն (Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության նամակ. հուլիսի 18, թիվ 03-11-11/35499):
Անհատ ձեռնարկատիրոջը OSNO-ի ներդրումով «իր համար» սահմանաչափից ավելի վճարելու եկամուտը որոշելիս գումարը համարվում է անձնական եկամտահարկի հարկային բազայի նման, բայց վերցվում է միայն ձեռնարկատիրական գործունեությունից եկամուտը (Հոդված 227): Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք):
Արտոնագրով անհատ ձեռնարկատերերը հաշվի չեն առնում փաստացի եկամուտը, այլ հաշվի են առնում տարեկան եկամուտը, որը կարելի է ստանալ արտոնագրային գործունեություն իրականացնելիս (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.47 հոդված):
Միասնական գյուղատնտեսական հարկ վճարող անհատ ձեռնարկատերերը, անհատ ձեռնարկատիրոջ ներդրումը սահմանաչափից ավելի հաշվարկելու համար եկամուտը որոշվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.5-րդ հոդվածի համաձայն:

Կենսաթոշակային հիմնադրամ ծախսերի համար «հավելյալ սահմանաչափ» մուծումը հաշվարկելու եկամուտը չի կրճատվում, սույն կանոնը տարածվում է ցանկացածի վրա. հարկային ռեժիմ. Եթե անհատ ձեռնարկատերը միավորում է միանգամից մի քանի եղանակ, ապա դրանցից ստացված բոլոր եկամուտները պետք է գումարվեն:

UTII-ում աշխատողներ չունեցող կամ «եկամտի միջոցով» պարզեցված ձեռնարկատերերը կարող են նվազեցնել հաշվեգրված հարկը նույն ժամանակահատվածում «իրենց համար» վճարված ապահովագրավճարների պատճառով: «Շահավետ» պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող անհատ ձեռնարկատերերը կարող են փոխհատուցել իրենց համար փոխանցված վճարների միայն կեսը։ UTII-ի գործատուների համար «իրենց համար» վճարումների հաշվանցումն անհնար է (346.21-րդ հոդվածի 3.1 կետ; Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.32-րդ հոդվածի 2.1 կետ):

Ինչպե՞ս հաշվարկել ներդրումները անհատ ձեռնարկատիրոջ համար

Անհատ ձեռնարկատերերը պետք է ինքնուրույն հաշվարկեն իրենց ներդրումները: Հաշվարկելու համար ապահովագրական վճարումներ IP 2016-ի համար, դուք պետք է իմանաք.

նվազագույն աշխատավարձը 2016 թվականի հունվարի 1-ի դրությամբ.
այն ժամանակահատվածը, որի համար կհաշվարկվեն վճարումները (օրացուցային տարի կամ ավելի կարճ ժամանակահատված):

Մենք հաշվարկում ենք անհատ ձեռներեցների տարեկան վճարումները՝ օգտագործելով հետևյալ բանաձևերը.

Կենսաթոշակային հիմնադրամում ներդրում = նվազագույն աշխատավարձ X 26% X 12 ամիս + 1% (տարեկան եկամտի գումարը` 300,000 ռուբլի);

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին մուծում = նվազագույն աշխատավարձ X 5.1% X 12 ամիս.

Եկեք հաշվարկենք 2016 թվականի ապահովագրավճարների ֆիքսված գումարը անհատ ձեռնարկատիրոջ մինչև 300,000 ռուբլի եկամտի համար.

Կենսաթոշակային հիմնադրամին ներդրում = 6204 ռուբլի: X 26% X 12 ամիս = 19,356,48 ռուբլի:

Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ներդրում = 6204 ռուբլի: X 5,1% X 12 ամիս = 3796,85 ռուբլի

Ներդրումների ընդհանուր գումարը, որը յուրաքանչյուր անհատ ձեռնարկատեր կվճարի 2016 թվականի համար, մինչև եկամտի սահմանաչափը գերազանցելը, 23,153,33 ռուբլի:

Կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծումների չափը սահմանափակ է, այսինքն՝ ձեռնարկատերը ստիպված չի լինի վճարել սահմանված սահմանաչափից ավելի, նույնիսկ եթե նրա եկամուտը շատ ավելի բարձր է, քան 300,000 ռուբլի: Անհատ ձեռնարկատիրոջ կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող առավելագույն մուծումները չպետք է գերազանցեն տարեկան հաստատագրված վճարի ութ անգամը, այսինքն՝ 154,851,84 ռուբլի (19,356,48 ռուբլի X 8): Սա նշանակում է, որ ավելցուկային եկամուտից դուք կարող եք կենսաթոշակային հիմնադրամ փոխանցել ոչ ավելի, քան 135,495,36 ռուբլի:

Օրինակ

Անհատ ձեռնարկատեր Սինիցինը 2016 թվականին վաստակել է 15 000 000 ռուբլի։ Նա 2016 թվականի համար վճարել է հաստատագրված վճարումներ՝ Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային ֆոնդին 19,356,48 ռուբլի, իսկ Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ՝ 3,796,85 ռուբլի: Ավելորդ եկամուտը կազմել է 14,700,000 ռուբլի (15,000,000 ռուբլի – 300,000 ռուբլի): Այս գումարի 1%-ը հավասար է.

14,700,000 ռուբլի X 1% = 147,000 ռուբ.

Բայց Ռուսաստանի Դաշնության կենսաթոշակային հիմնադրամից բացի, անհատ ձեռնարկատեր Սինիցինը չի վճարի այս ամբողջ գումարը, այլ միայն 135,495,36 ռուբլի: Ընդհանուր վճարՌուսաստանի կենսաթոշակային ֆոնդում Սինիցինի անհատ ձեռներեցը կլինի առավելագույնը 2016 թվականին՝ 154,851,84 ռուբլի (19,356,48 ռուբլի + 135,495,36 ռուբլի):

Անավարտ տարվա համար հաստատագրված վճարի հաշվարկ

Եթե անհատը անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ է ստացել ոչ օրացուցային տարվա սկզբից, կամ ձեռնարկատերը դուրս է մնացել Անհատ ձեռնարկատերերի միասնական պետական ռեգիստրից մինչև տարեվերջ, ապա հաստատագրված ապահովագրավճարները համարվում են միայն ձեռնարկատիրական գործունեության ժամանակահատվածի համար: գործունեություն, և.

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հաստատագրված վճարները սկսում են հաշվարկվել դրա պետական գրանցման օրվան հաջորդող օրվանից (Աշխատանքի նախարարության 04/01/2014 թ. թիվ 17-4/OOG-224 գրություն).
Գործունեության դադարեցման պահից անհատ ձեռնարկատիրոջը անհատ ձեռնարկատերերի միասնական պետական ռեգիստրից հանելու օրը ներառված չէ մուծումների հաշվարկում (թիվ 212-FZ օրենքի 14-րդ հոդվածի 4.1 կետ):

Եթե ամիսն ամբողջությամբ չի աշխատել որպես անհատ ձեռներեց, ապա մենք հաշվարկում ենք մուծումները՝ ելնելով ձեռնարկատիրական գործունեության օրերի քանակից.

Հաստատագրված վճար = նվազագույն աշխատավարձ X մուծման դրույքաչափ՝ թիվ օրացուցային օրեր X ամսում այն ամսվա օրերի քանակը, որում իրականացվել է անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեությունը

Օրինակ

IP Lastochkina-ի պետական գրանցման օրը 2016 թվականի փետրվարի 1-ն է: Այն օրը, երբ Լաստոչկինը դադարեցրել է իր գործունեությունը որպես անհատ ձեռնարկատեր և հանվել է գրանցամատյանից, 2016 թվականի դեկտեմբերի 15-ն է։ Այս ժամանակահատվածում ձեռնարկատեր Լաստոչկինի եկամուտը կազմել է 500,000 ռուբլի: Մենք հաշվարկելու ենք անհատ ձեռնարկատերերի համար հաստատագրված վճար 2016թ.

Փետրվար ամսվա մուծումները հաշվարկվում են 2-րդ օրվանից, քանի որ... Անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման օրը հաշվարկի մեջ ներառված չէ.

Փետրվար ամսվա ներդրում կենսաթոշակային հիմնադրամին = 6204 ռուբլի: X 26%՝ 29 օր X 28 օր = 1557,42 ռուբլի:

Փետրվար ամսվա Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ներդրում = 6204 ռուբլի: X 5,1%՝ 29 օր X 28 օր = 305,49 ռուբլի:

Հաջորդ 9 ամիսները ամբողջությամբ մշակվել են անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից.

Մարտ-նոյեմբեր ամիսների կենսաթոշակային հիմնադրամին ներդրում = 6204 ռուբլի: X 26% X 9 ամիս = 14,517,36 ռուբլի:

Մարտ-նոյեմբեր ամիսների պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ներդրում = 6204 ռուբլի: X 5,1% X 9 ամիս = 2847,64 ռուբլի:

Կենսաթոշակային հիմնադրամին դեկտեմբեր ամսվա ներդրում = 6204 ռուբլի: X 26%՝ 31 օր X 14 օր = 739,74 ռուբլի:

Դեկտեմբեր ամսվա համար պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին ներդրում = 6204 ռուբլի: X 5.1%՝ 31 օր X 14 օր = 142.89 ռուբլի:

Ընդհանուր առմամբ, 2016 թվականի համար անհատ ձեռնարկատերերի ֆիքսված վճարումները կլինեն.

Կենսաթոշակային ֆոնդում = 1557,42 ռուբլի: + 14517,36 ռուբ. + 739,74 ռուբ. = 16814,52 ռուբ.

Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամում = 305,49 ռուբլի: + 2847,64 ռուբ. + 142,89 ռուբ. = 3296,02 ռուբ.

Լաստոչկինը նաև պետք է լրացուցիչ ներդրում կատարի կենսաթոշակային հիմնադրամին 200,000 ռուբլի եկամտի համար.

Կենսաթոշակային ֆոնդում լրացուցիչ ներդրում = (500,000 ռուբլի – 300,000 ռուբլի) X 1% = 2000 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի ֆիքսված վճարների վճարման վերջնաժամկետ

Ոչ ուշ, քան հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ը, ֆիքսված վճարումները կենսաթոշակային հիմնադրամին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին պետք է վճարվեն 23,153,33 ռուբլի ընդհանուր գումարի չափով: 2016 թվականին դեկտեմբերի 31-ը հանգստյան օր է, ուստի վճարումները կատարվում են ոչ ուշ, քան 2017 թվականի հունվարի 9-ը՝ հաջորդ աշխատանքային օրը։ Այս գումարը կարող է փոխանցվել ձեռնարկատիրոջը հարմար եղանակով՝ ընթացիկ տարվա ցանկացած օր մեկ վճարումով, կամ մաս-մաս՝ եռամսյակային, ամսական կամ այլ կերպ։

Լրացուցիչ կենսաթոշակային վճարը անհատ ձեռներեցների համար, որոնց եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին, կարող է հաշվարկվել միայն տարվա արդյունքների հիման վրա, ուստի դրա վճարման վերջնաժամկետը ավելի ուշ է՝ հաջորդ տարվա ապրիլի 1-ը: 2017 թվականին ապրիլի 1-ը շաբաթ օր է, ինչը նշանակում է, որ վճարը պետք է վճարվի 2017 թվականի ապրիլի 3-ին, որը հաջորդ աշխատանքային օրն է:

Գործունեությունը դադարեցնելուց հետո ձեռնարկատերը պետք է բոլոր ապահովագրավճարները փոխանցի «իր համար» գրանցումից հանվելուց հետո 15 օրացուցային օրվա ընթացքում:

Ինչպես վճարել ապահովագրավճարները անհատ ձեռներեցների համար

2016 թվականին անհատ ձեռներեցների համար ապահովագրավճարները փոխանցվում են երեք վճարային փաստաթղթերով, քանի որ վճարման համար օգտագործվում են տարբեր BCC.

հաստատագրված վճար կենսաթոշակային ապահովագրության համար,

KBK 392 102 02140 06 1100 160;

լրացուցիչ ներդրում կենսաթոշակային հիմնադրամին, եթե եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին,

KBK 392 102 02140 06 1200 160;

ֆիքսված պրեմիա առողջության ապահովագրության համար,

KBK 392 1 02 02103 08 1011 160:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար դրամական միջոցների մուծումները հնարավոր է երկու եղանակով.

վճարման հանձնարարականի կատարում, երբ գումար է փոխանցվում անհատ ձեռնարկատիրոջ բանկային հաշվից,
Սբերբանկի մասնաճյուղերում վճարումներ կատարելու համար «PD-4sb հարկ» ձևով անդորրագիր: Ինչպես լրացնել նման անդորրագիրը, կարող եք կարդալ մեր հոդվածում:

Խնդրում ենք նկատի ունենալ. քանի որ Դաշնային հարկային ծառայությունը վերահսկում է ապահովագրավճարները 2017 թվականին, ֆիքսված ապահովագրավճարների փոխանցման մանրամասները կփոխվեն 2017 թվականի հունվարի 1-ից:

Հաշվի առնելով այն հանգամանքը, որ 2017 թվականից անհատ ձեռներեցների և ընկերությունների կողմից հարկեր վճարելու պարտավորությունները փոխանցվել են Դաշնային հարկային ծառայությանը, գործարարներին հետաքրքրում է, թե ինչ վճարումներ է կատարում ձեռնարկատերը (IP) 2017 թվականին։ Անհատ ձեռնարկատերերի հարկումը էական փոփոխություններ չի կրել, սակայն պարտադիր վճարները հաշվարկելիս պետք է հաշվի առնել որոշ առանձնահատկություններ։

Հարկային փոփոխությունները 2017թ

Հարկային հիմնական փոփոխությունները կապված են դաշնային հարկային ծառայությանը պարտավորությունների փոխանցման հետ. եթե նախկինում անհատ ձեռնարկատերերը պարտադիր վճարումներ են կատարել. Թոշակային ֆոնդեւ արտաբյուջետային կազմակերպություններ, ապա 2017 թվականից բոլոր լիազորությունները վերապահված են Հարկային ծառայություն.

Վճարներ վճարելիս անհրաժեշտ է գումար փոխանցել նոր մանրամասների, քանի որ կոդը բյուջետային կազմակերպություն(KBK) Դաշնային հարկային ծառայությունը տարբերվում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդի KBK-ից և այլ գերատեսչություններից.

18210202140061110160 – OPS;
18210202103081013160 – պարտադիր բժշկական ապահովագրություն;
18210202140061200160 – 1% ավելցուկ.

Այս տվյալները պետք է ներառվեն անդորրագրերում (վճարման հանձնարարականներ): 2017 թվականին նախորդ BCC-ով փոխանցված անհատ ձեռնարկատերերի համար վճարումները հաշվի չեն առնվի և չեն մուտքագրվի Դաշնային հարկային ծառայությանը:

Անհատ ձեռնարկատերերի կողմից Կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող մուծումները այժմ փոխվել են Դաշնային հարկային ծառայության մուծումների: Կենսաթոշակային հիմնադրամից և ենթակա ծառայություններից լիազորությունների փոխանցումը կապված է վճարողների կողմից պարտադիր վճարներ վճարելու լիազորությունների ոչ պատշաճ կատարման հետ։ 2011 թվականից մինչև 2016 թվականն ընկած ժամանակահատվածում Կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների գծով պարտքն աճել է մինչև 200 միլիարդ ռուբլի (600 տոկոսով), ինչը վկայում է պատասխանատու կազմակերպության փոփոխության անհրաժեշտության մասին: Մյուս ծառայությունները՝ FFOMS-ը և Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամը, նույնպես դժվարություններ են ունեցել չվճարման հետ կապված:

Ի՞նչ վճարներ է վճարում անհատ ձեռներեցը 2017թ.

Դաշնային հարկային ծառայության համար պատասխանատվության նոր ոլորտն անակնկալ չէր. նախկինում վճարված վճարումները Միասնական սոցիալական հարկի ներքո (միասնական սոցիալական հարկ) գտնվում էին Դաշնային հարկային ծառայության ողորմածության տակ: Բացի լիազորությունների փոխանցումից, անհատ ձեռներեցների համար էական փոփոխություններ չկան. հարկերի վճարման վերջնաժամկետը մնում է նույնը, հաշվետվության և օրացուցային ժամանակաշրջաններհաշվարկվում են նույն կերպ։ Կենսաթոշակային վճարումներԱնհատ ձեռնարկատերերն այժմ կոչվում են անհատ ձեռներեցների ֆիքսված վճարումներ Դաշնային հարկային ծառայությանը, բայց ներդրումների էությունը մնում է նույնը: Անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարները կամավոր են և վճարվում են միայն ձեռնարկատիրոջ խնդրանքով. մայրության և առողջության ապահովագրության հետ կապված: Ձեռնարկատերերի համար վճարումները կարգավորվում են Արվեստ. 430 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.

Անհատ ձեռնարկատերերի վճարումներ առանց աշխատողների

Բացի այն, որ անհատ ձեռներեցների ներդրումները Կենսաթոշակային հիմնադրամին այժմ փոխանցվել են Դաշնային հարկային ծառայությանը, փոփոխությունները ազդել են վճարումների չափի վրա: Նվազագույն աշխատավարձի 7500 ռուբլու բարձրացման պատճառով վճարներն այժմ կարող են հաշվարկվել հետևյալ կերպ.

բժշկական ապահովագրություն – 7500*5.1%*12 = 4590 ռուբլի;
կենսաթոշակային ապահովագրություն – 7500*26%*12 = 23400 ռուբլի:

Անհատ ձեռնարկատերերի կողմից վճարված հարկի ընդհանուր գումարը Դաշնային հարկային ծառայությանը 2017 թ. պարտադիր, կազմում է 27 990 ռուբլի։

Եռամսյակային վճարումները Դաշնային հարկային ծառայությանը հետևյալն են.

¼ * 4590 = 1147,50 ռուբլի:
¼ * 23400 = 5850 ռուբլի:

Վճարելիս պետք է պահպանել ժամանակային սահմանափակումները.

1-ին եռամսյակ – 01.01.17-31.03.17;
2-րդ եռամսյակ – 04/01/17-06/30/17;
3-րդ եռամսյակ – 07/01/17-09/30/17;
4-րդ եռամսյակ – 01.10.17-31.12.17թթ.

Անհատ ձեռնարկատերերի կողմից լրացուցիչ վճարումներ կան, եթե տարվա ընդհանուր եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին` ավելցուկային գումարի 1%-ի չափով: Անհատ ձեռնարկատերերը պետք է իրենց համար մուծումներ փոխանցեն մինչև 01.04.2018թ.

Անհատ ձեռնարկատիրոջ լրացուցիչ մուծումները 2017 թվականին հաշվարկվում են հետևյալ կերպ.

(DG-300000)/100, որտեղ DG-ն անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտն է տարվա համար:

Նրանք. 1 միլիոն ռուբլի տարեկան ընդհանուր եկամուտով անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր է 7 հազար ռուբլի փոխանցել Դաշնային հարկային ծառայությանը.

(1000000-300000)/100=7000 ռուբլի:

Սկսնակ ձեռներեցները հաճախ դժգոհում են հավելյալ բեռից, քանի որ կարծում են, որ որքան մեծ լինի շահույթը, այնքան ավելի շատ ներդրումներ պետք է վճարի պետությունը: Բայց կա վերին սահման, որը 187200 ռուբլի է: Եթե տարվա ավելցուկային եկամտի 1%-ը կազմում է ավելի քան 187,2 հազար ռուբլի, ապա ձեռնարկատերը այդ վճարումը կատարում է նշված չափով:

Առավելագույն սահմանաչափի չափը կախված է նվազագույն աշխատավարձի չափից և հաշվարկվում է բանաձևով.

8 նվազագույն աշխատավարձ*26%*12.

Հնարավո՞ր է նվազեցնել հարկի չափը: Ինչպես 2016 թվականին, այնպես էլ 2017 թվականին ձեռնարկատերերն իրավունք ունեն կրճատել բյուջե կատարվող վճարումների չափը։ Այն անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր արտոնագիր չեն ձեռք բերել, կարող են նվազեցնել գումարն ըստ ներդրման, այսինքն. համակարգերի վրա հարկման պարզեցված հարկային համակարգ, UTII, OSNO և միասնական գյուղատնտեսական հարկ: Մեծ մասը շահավետ տարբերակնվազեցնել վճարումները՝ 6% պարզեցված հարկային համակարգով աշխատող անհատ ձեռներեցների համար: Այս դեպքում պարտադիր վճարումները (27990 ռուբլի) և չափից ավելի մուծումները (ավելորդ գումարի 1%) հանվում են եկամտահարկի 6% գումարից:

Անհատ ձեռնարկատերերին հասանելի է մինչև 50% հարկի իջեցում USN եկամուտև UTII. Այլ հարկային համակարգեր ունեցող անհատ ձեռնարկատերերը հաշվի են առնում վճարված վճարումները (որպես ծախսեր):

Անհատ ձեռնարկատերերի ներդրումները աշխատողների հետ

Եթե ձեռնարկատերը վարձու աշխատանք է օգտագործում բիզնեսում, ապա, բացի իր համար Դաշնային հարկային ծառայությանը պարտադիր վճարներից, նա պետք է կատարի անհատ ձեռնարկատերերի վճարումներ աշխատողների համար: Կրկին ավելացել է 2017թ առավելագույն չափըվարձու աշխատողների համար վճարումները, եթե դրանք հասնում են, մուծումները վճարվում են արտոնյալ դրույքաչափով: Առողջության ապահովագրության համար (FFOMS) վերին սահման չկա, իսկ կենսաթոշակային վճարների և մայրության վճարների համար սահմանաչափը կազմում է համապատասխանաբար 876 հազար և 755 հազար ռուբլի:

Սակագների տոկոսադրույքը չի փոխվել.

22%՝ կենսաթոշակային վճարների համար։
2,9% - մայրության համար;
5.1% - առողջության ապահովագրության համար:

Ընդհանուր առմամբ, յուրաքանչյուր աշխատողի համար հարկային վճարումների ընդհանուր գումարը կազմում է 30%:

Փոփոխությունները ազդել են նաև հաշվետվության ձևի վրա: Եթե աշխատող չունեցող անհատ ձեռնարկատերերի համար հաշվետվություններ ներկայացնելու պարտավորությունը Կենսաթոշակային ֆոնդի վճարումներ, FFOMS-ը և Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամը բացակայում են, այնուհետև վարձու աշխատուժ օգտագործող ձեռնարկատերերից պահանջվում է տվյալներ տրամադրել Դաշնային հարկային ծառայությանը՝ օգտագործելով նոր ձև: 25-ից պակաս աշխատող ունեցող անհատ ձեռնարկատերերը մինչև ամսի 15-ը հաշվետվություն են ներկայացնում թղթային ձևաչափով։ Առնվազն 25 աշխատող ունեցող ձեռնարկատերերը պետք է մինչև 20-ը դաշնային հարկային ծառայությանը վճարումների մասին տեղեկությունները տրամադրեն էլեկտրոնային եղանակով:

RSV-1, 4-FSS, RSV-2 և RV-3-ի փոխարեն բոլոր ապահովագրավճարների համար օգտագործվում է մեկ հաշվարկ՝ համատեղելով բոլոր նախորդ հաշվետվությունները:

2017 թվականին նվազագույն աշխատավարձի բարձրացմամբ պայմանավորված՝ ավելացել են անհատ ձեռնարկատերերի պարտադիր վճարների չափերը։ Այժմ վճարումները պետք է փոխանցվեն Դաշնային հարկային ծառայության մանրամասներին, որը փոխանցվել է 01/01/2017-ից ձեռնարկատերերի բոլոր ներդրումները տնօրինելու համար: Աճել է վարձու աշխատողներով անհատ ձեռներեցների համար վերին սահմաններըկենսաթոշակային հիմնադրամի և Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամի հարկերի գծով, ինչպես նաև հայտնվեց նոր ձևհաշվետվություններ - անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների միասնական հաշվարկ:

Ամեն տարի անհատ ձեռնարկատերերը պետք է իրենց համար մուծումներ կատարեն Կենսաթոշակային հիմնադրամին և պարտադիր բժշկական ապահովագրությանը։ Հաշվիչը թույլ կտա հաշվարկել ապահովագրական վճարները կենսաթոշակային հիմնադրամին 2017 թվականին անհատ ձեռներեցների համար. առցանց ռեժիմ. Նա, ի թիվս այլ բաների, կարող է հաշվարկել պահումները, եթե հաշվետու ժամանակահատվածում բացել կամ փակել եք անհատ ձեռնարկատեր, ինչպես նաև եթե եղել են գործունեության կասեցման ժամանակաշրջաններ:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հաստատագրված վճարի հաշվարկման կարգը մեր առցանց հաշվիչբավականին պարզ.

Մենք ընտրում ենք հաշվարկման տարին՝ 2016 կամ 2017, շուտով կավելացվի 2018 թվականը, քանի որ հայտնի կլինի հաշվարկման կարգը։ Հնարավորություն կա, որ հաշվարկման կարգը կփոխվի 2018թ.
Ձեր ազգանունը պարտադիր չէ մուտքագրել։ Տեղեկատվությունը մուտքագրվում է ձեզ համար, եթե դուք պետք է տպեք արդյունքը և չմոռանաք, թե ում համար է այն հաշվարկվել:
Եթե այն իրականացվել է մինչև տարեսկզբը, ապա թողեք «այո» (ընտրված է ինքնաբերաբար):
Եթե անհատ ձեռներեցը բացվում է տարեսկզբից հետո, ապա ընտրեք գրանցման ամսաթիվը։ Հաջորդը, դուք կարող եք ընտրել, թե որ պահից են վճարումները հաշվարկվում՝ կա՛մ գրանցման օրվանից, կա՛մ հաջորդ օրվանից: Ըստ Ռոստրուդի՝ գործունեության մեկնարկի ամսաթիվը գրանցման հաջորդ օրն է։ Կարող եք ընտրել նաև գրանցման օրը՝ տարբերությունը մեծ չէ։
Եթե կա գործունեության կասեցման ժամկետ, ընտրեք համապատասխան ժամկետը:
Եթե դուք մինչև տարեվերջ եք, ապա ընտրեք «այո» և այնուհետև պետք է նշեք պետական ռեգիստրում այս մուտքագրման ամսաթիվը: Եթե IP-ի փակում չի եղել, ապա թողեք «ոչ»:
Վերջին պարբերությունում մենք նշում ենք այն եկամուտը, որը ստացվել է հաշվարկային ժամանակաշրջանում` կենսաթոշակային ֆոնդում 1% հաշվարկելու համար:
Մենք ստուգում ենք տվյալները, սեղմում ենք «Հաշվարկել» և ստորև բերված հաշվիչը ձեզ կտրամադրի 2017 թվականին Կենսաթոշակային ֆոնդի ապահովագրավճարների հաշվարկը անհատ ձեռներեցների համար: Անհրաժեշտության դեպքում կարող եք վերահաշվարկել դրանք՝ սեղմելով «Վերականգնել» կոճակը կամ տպել տպիչի վրա՝ սեղմելով «Տպել» կոճակը:

Ֆիքսված վճարի հաշվիչ անհատ ձեռներեցների համար 2017թ

Ուշադրություն.Սա նկարագրված է այս հոդվածում: Ձեզ մնում է միայն ավելացնել վճարման հանձնարարականհաշվարկված վճարումների թվեր.

Ո՞վ պետք է վճարի հաստատագրված վճարներ.

Մուծումները պետք է կատարեն բոլոր քաղաքացիները, ովքեր գրանցված են որպես անհատ ձեռնարկատեր։ Կարևոր է հասկանալ, որ ակտիվության բացակայությունը ձեզ չի ազատում կենսաթոշակային հիմնադրամին վճարումներից և պարտադիր բժշկական ապահովագրությունից:

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հաստատագրված վճարների հաշվարկման կարգը 2017թ.

2017 թվականին, ինչպես նախկինում, մուծումները կախված են նվազագույն աշխատավարձից։ 2017 թվականի սկզբին նվազագույն աշխատավարձը սահմանվել է 7500 ռուբլի։ Հաշվարկը կատարվում է տարվա ընթացքում աշխատած ամիսների համամասնությամբ։ Հաշվարկվում է նաև չաշխատած ամիսը, եթե եղել է այդպիսի ժամկետ։

Հաշվարկի բանաձևերը հետևյալն են.

Կենսաթոշակային հիմնադրամին մուծում = նվազագույն աշխատավարձ * 26%-ը հետագայում բազմապատկվում է աշխատած ամիսների քանակով:
Պարտադիր բժշկական ապահովագրության վճար = նվազագույն աշխատավարձ * 5.1%-ը հետագայում բազմապատկվում է աշխատած ամիսների քանակով:
Եթե տվյալ ժամանակահատվածի եկամուտը կազմել է ավելի քան 300 հազար ռուբլի, ապա դեռ պետք է հաշվարկել այդ գումարի ավելցուկի 1%-ը:

Վճարման պայմանները և ժամկետները

IN հարկային կոդըՎճարների վճարման կոնկրետ ժամկետ չկա, միայն այն ամսաթիվը, երբ դա պետք է կատարվի: Վճարման հաճախականությունը - այս որոշումը ամբողջությամբ պատկանում է ձեռնարկատիրոջը:

Վճարման ժամկետները հետևյալն են.

Հաստատագրված չափով մուծումները՝ կախված նվազագույն աշխատավարձից, պետք է վճարվեն մինչև հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ը։
Հավելավճարի 1%-ը վճարվում է մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող ապրիլի 1-ը։
Անհատ ձեռնարկատիրոջը փակելիս միջոցներով հաշվարկների համար տրվում է 15 օր՝ պետական ռեգիստր մուտքագրվելու պահից։

BCC վճարման համար

Պայմանավորված է նրանով, որ 2017 թվականից մուծումների վարչարարությունը փոխանցվել է հարկային գրասենյակՓոխվել է նաև վճարման BCC-ն։ Միևնույն ժամանակ, 1% վճարելու և նվազագույն աշխատավարձից հաշվարկվող վճարների ՍՊԸ-ն այժմ նույնն է։ BCC-ները նշված են հաշվիչի հաշվարկման աղյուսակում: