Ամեն ինչ անհատ ձեռնարկատիրություն վարելու մասին: Հաշվապահական հաշվառման վարում Անհատ ձեռնարկատերերի հիմնական միջոցների հաշվառում

Անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման փուլում էլ նորաստեղծ գործարարը պետք է որոշի, թե հարկային որ համակարգն է ավելի հարմար իր գործունեության համար։ Հենց այստեղ է առաջանում խնդիրը՝ ո՞վ է անելու անհատ ձեռնարկատիրոջ հաշվառումը։ Այս հարցի պատասխանը կախված է բազմաթիվ գործոններից՝ բիզնեսի մասշտաբից, ընտրվածից հարկային համակարգ, հնարավորություններ և ամենագլխավորը՝ հենց ձեռնարկատիրոջ ցանկությունը՝ խորանալ հաշվապահական հաշվառման բոլոր նրբությունների մեջ և իր վրա վերցնել «թղթային» աշխատանքը։

Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառման մեթոդներ

Որպես կանոն, սկսնակ ձեռներեցը 3 տարբերակ է համարում անհատ ձեռնարկատիրոջ համար հաշվապահական հաշվառում վարելու խնդիրը լուծելու համար.

1. Մասնագիտացված ընկերության հետ կնքել հաշվապահական աջակցության պայմանագիր: Սա ամենաթանկն է ֆինանսապեսմեթոդը, սակայն այն ամբողջությամբ հեռացնում է «գլխացավը» ձեռնարկության սեփականատիրոջից: Փորձառու պրոֆեսիոնալ հաշվապահները կպահեն գրառումներ և հաշվետվություններ «սկզբից մինչև վերջ»՝ ներկայացնելով ձեռնարկատիրոջը բոլոր դեպքերում վստահված անձի միջոցով:
2. «Գալիք» հաշվապահ վարձելը ավելի էժան տարբերակ է, բայց «ճիշտ» աշխատողի ընտրության պատասխանատվությունն ամբողջությամբ ընկնում է ձեռնարկատիրոջ վրա: Տնային պայմաններում աշխատող հաշվապահ գտնելը, ով կկատարի իր աշխատանքը լավ և մատչելի գնով, այնքան էլ հեշտ չէ: Ինչպե՞ս կարող եք որոշել, որ սա իրավասու, փորձառու հաշվապահ է, և ոչ թե երեկվա կուրսի շրջանավարտ, ով կարող է սխալներ թույլ տալ և ենթարկել ձեզ տուգանքի: Այս հարցում ավելի լավ է ապավինել ընկերների առաջարկություններին. մասնավոր հաշվապահները սովորաբար ղեկավարում են միանգամից մի քանի ընկերություն, և ինչ-որ մեկը կստանձնի ձերը:
3. Կատարեք ձեր սեփական հաշվապահությունը: Գործարարների մեծ մասը, ովքեր չեն աշխատում գեներալի վրա հարկային ռեժիմ, դա հենց այն է, ինչ անում է: Արտոնյալ հարկային համակարգերի հաշվառումն ու հաշվետվություններն այնքան պարզեցված են, որ դրանց պահպանումը որևէ դժվարություն չի ներկայացնում ոչ մասնագետի համար: Ավելին, նրանք իրենց տրամադրության տակ ունեն բազմաթիվ ավտոմատացված գործիքներ և հաշվապահական ծառայություններ, որոնք նախատեսված են հատուկ անհատ ձեռներեցների համար:

Ի՞նչ է անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառումը:

Ի՞նչ է հաշվապահական հաշվառումը անհատ ձեռնարկատիրոջ համար: Ընդհանուր առմամբ, սա բոլորի ձայնագրությունն է բիզնես գործարքներձեռնարկատեր՝ վարելով հաշվապահական փաստաթղթեր: Այս գործունեությունն ունի 3 հիմնական ուղղություն.

Ինչպե՞ս վարել անհատ ձեռներեցների հաշվառումը տարբեր հարկային ռեժիմների ներքո:

2014 թվականին անհատ ձեռներեցներից չի պահանջվում հաշվապահական հաշվառում վարել՝ անկախ ընդունված հարկային համակարգից, եթե պատշաճ կերպով հաշվի են առնում եկամուտներն ու ծախսերը (կամ ֆիզիկական ցուցանիշները, երբ «հաշվարկվում են»): Այս նորմը պարունակվում է թիվ 402-FZ «մասին հաշվառում», իսկ այն ուժի մեջ է մտել 2013 թվականին օրենսդրության մեջ համապատասխան փոփոխություններ կատարելուց հետո։

Այսպիսով, անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառումը հանգում է հետևյալին.

IP-ն OSNO-ում

Ընդհանուր համակարգի (OSNO) համաձայն, ձեռնարկատերը պարտավոր է հաշվի առնել բոլոր բիզնես գործարքները Եկամուտների և ծախսերի գրքում: Դրանում գրանցված տեղեկատվության հիման վրա նա հարկային տարվա վերջում կազմում է 3-NDFL հայտարարագիր և վճարում հարկը 13% դրույքաչափով (մինչև ապրիլի 30-ը):

Ավելացված արժեքի հարկը վճարելու համար OSNO-ում անհատ ձեռնարկատերերը գրանցում են բոլոր մուտքային և ելքային հաշիվ-ապրանքագրերը, գնումները և վաճառքները հատուկ գրքերում: Այս ամսագրերի տվյալները օգտագործվում են ԱԱՀ-ի եռամսյակային հայտարարագիր կազմելիս և 18% դրույքաչափով հարկը հաշվարկելիս (նախորդ եռամսյակի համար մինչև նոր եռամսյակի 20-ը):

Եթե ​​ձեռնարկատերը գործում է կանխիկով, նրա պարտականությունները ներառում են դրամարկղային գրքույկի և առաջնային մուտքերի ու ծախսերի փաստաթղթերի պահպանումը:

Վարձու անձնակազմի առկայության դեպքում անհատ ձեռներեցը վարում է կադրային ամբողջական հաշվառում և իր աշխատակիցների հետ կապված հանդես է գալիս որպես հարկային գործակալ. հաշվարկում և պահում է նրանցից: եկամտահարկ. Գործատուն նաև անում է աշխատողների համար ապահովագրավճարներկենսաթոշակային հիմնադրամում և սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամում:

Հաշվետվություններ, որոնք անհատ ձեռնարկատերերը ներկայացնում են աշխատողների համար.

• Դաշնային հարկային ծառայությանը - տեղեկատվություն մասին միջին թիվըանձնակազմ (մինչև հունվարի 20-ը), տվյալներ աշխատողների եկամուտների մասին (2-NDFL) մինչև ապրիլի 1-ը.
• Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամում - եռամսյակային և տարեկան հաշվետվություններ սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամ-4 ձևով (մինչև եռամսյակի ավարտին հաջորդող ամսվա 15-ը).
• Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային ֆոնդում, Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամ - ձև RSV-1 մինչև յուրաքանչյուր եռամսյակի և տարվա վերջից երկրորդ ամսվա 15-րդ օրը:

Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը միայնակ է աշխատում, այսինքն՝ պատկանում է ինքնազբաղված բնակչությանը և գործատու չէ, նա «իր համար» վճարում է հաստատագրված կենսաթոշակային ապահովագրություն և բժշկական վճարներ։ 2014 թվականին դրանք կազմում են 17 328,38 ռուբլի։ Կենսաթոշակային հիմնադրամին և 3399,05 ռուբլի: MHIF-ին:

IP-ն «պարզեցված» է

Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող անհատ ձեռնարկատերերի հաշվապահական հաշվառումը բաղկացած է հաշվապահական հաշվառման գրքույկի լրացումից եկամուտների վերաբերյալ (6%) պարզեցված հարկման սխեմայով և եկամուտների և ծախսերի մասին (15% դրույքաչափով):

Մինչեւ ապրիլի 30-ը ձեռնարկատերը պետք է հարկային գրասենյակ ներկայացնի պարզեցված հարկային համակարգի հայտարարագիրը. Անհատ ձեռնարկատերերը եկամտահարկ կամ գույքահարկ չեն վճարում. Ներդրումներ և հաշվետվություններ վարձու աշխատողներնույնը, ինչ OSNO-ում:

Պարզեցված համակարգը ձեռնարկատերերի շրջանում ամենատարածվածներից մեկն է, ներառյալ այն պատճառով, որ այն առավել հարմար է անկախ հաշվապահական հաշվառման համար:

Անհատ ձեռնարկատեր – UTII վճարող

Վերագրվող գործունեության միասնական հարկը, ինչպես պարզեցված հարկային համակարգը, վերաբերում է արտոնյալ հարկման սխեմաներին։ Այս համակարգով աշխատանքի համար փաստաթղթերի պահպանումը և պետությանը զեկուցելը ավելի դժվար չէ, քան «պարզեցված» համակարգը:

Հարցը, թե ինչպես վարել հաշվապահական հաշվառում անհատ ձեռնարկատիրոջ համար UTII-ով, հեշտությամբ լուծվում է: Այստեղ եկամուտներն ու ծախսերը գրանցելու կարիք չկա։ Բավական է արձանագրել ակտիվության ֆիզիկական ցուցանիշներ։ Դրանք ներառում են, օրինակ, խանութի տարածքի տարածքը և փոխադրողի պարկի տրանսպորտային միջոցների քանակը: Եթե ​​ներսում հաշվետու ժամանակաշրջան(եռամսյակ) ֆիզիկական ցուցանիշները փոխվել են, դա պետք է արտացոլվի հաշվետվության մեջ և հարկը հաշվարկելիս այն ամսվա սկզբից, որում տեղի է ունեցել այդ փոփոխությունը:

Հակառակ դեպքում, հարկը հաշվարկելու համար դուք պետք է իմանաք ձեր գործունեության տեսակի հիմնական շահութաբերությունը, որը սահմանվում է տեղական իշխանությունների կողմից, և դեֆլյատորի գործակիցները: Ավելի լավ է պարզաբանել այս բոլոր նրբերանգները հարկային գրասենյակկազմակերպության գտնվելու վայրում:

UTII-ը ձեռնարկատերից պահանջում է համապատասխան հայտարարագիր ներկայացնել եռամսյակը մեկ՝ մինչև նոր եռամսյակի սկզբից սկսած առաջին ամսվա 20-ը: Անցած եռամսյակի միասնական հարկի վճարումը կատարվում է մինչև 25-ը։

Հաշվապահական հաշվառման բացակայությունը որպես այդպիսին չի ազատում UTII վճարողին կանխիկի կարգապահության և կանխիկ գործարքների իրականացման կարգի պահպանումից: Ձեռնարկատերը պետք է ունենա դրամարկղ, սկզբնաղբյուր փաստաթղթեր, հաստատելով դրամական հոսքեր PKO, RKO, հայտարարություններ և այլն: Մնում է նաև աշխատողին զեկուցելու և ապահովագրական վճարումներ կատարելու պարտավորությունը։

Ինչ էլ որ լինի հարկային համակարգը՝ «բարդ» OSNO, թե պարզեցված, այն ուսումնասիրելու համար ժամանակ կպահանջվի, հատկապես հաշվի առնելով, թե որքան հաճախ ենք մենք փոփոխություններ կատարում գործող օրենսդրության մեջ: Ինչպե՞ս ինքնուրույն հաշվառում վարել անհատ ձեռնարկատիրոջ համար նման պայմաններում: Ամեն դեպքում, դուք ստիպված կլինեք գումար ծախսել կամ հաշվապահական համակարգ տեղադրելու վրա ծրագրային ապահովում(օրինակ՝ 1-C-ից), կամ մուտք հատուկ ծառայություններԱնհատ ձեռնարկատերերի հաշվապահական հաշվառման և հաշվետվությունների համար փաստաթղթերն այժմ հազվադեպ են ստեղծվում «ձեռքով», հատկապես, որ հարկային ծառայությունը գնալով ավելի է ընդունում հաշվետվությունները էլեկտրոնային ձևով:

Նման ծրագրերը սովորաբար թարմացվում են ժամանակին և անվճար՝ գործող օրենսդրությանը համապատասխան, ինչը նշանակում է, որ դուք միշտ տեղյակ կլինեք: վերջին փոփոխություններըհարկերում որպես անհատ ձեռնարկատեր և դուք կկարողանաք հեշտությամբ վարել հաշվապահական հաշվառում և ճիշտ «հանձնվել» Դաշնային հարկային ծառայությանը:

Պահպանում հաշվառում IP-ն կապված է մի շարք նրբերանգների հետ, որոնցից մի քանիսն ուղղակիորեն ամրագրված չեն օրենքով: Եկեք պարզենք, թե արդյոք անհատ ձեռներեցից այսօր պահանջվում է հաշվապահություն վարել, և եթե այո, ապա որքանով:

Ո՞վ է պահանջվում Ռուսաստանի Դաշնությունում հաշվապահական հաշվառում վարել:

Այս հարցի պատասխանը տալիս է Արվեստ. «Հաշվապահական հաշվառման մասին» օրենքի 2-ը, 2011 թվականի դեկտեմբերի 6-ի թիվ 402-FZ. Նրանք, ովքեր պարտավոր են վարել հաշվապահական հաշվառում Ռուսաստանի Դաշնությունառնչվում են:

• առևտրային և ոչ առևտրային գործունեությամբ զբաղվող կազմակերպություններ.
• պետական ​​մարմիններ, իշխանություններ տեղական իշխանություն, արտաբյուջետային պետական ​​միջոցների (ներառյալ տարածքային) կառավարման մարմինները.
• Ռուսաստանի բանկ;
• Անհատ ձեռնարկատերեր, մասնավոր մասնագետներ;
• Ռուսաստանի Դաշնությունում տեղակայված օտարերկրյա և միջազգային կազմակերպությունների ներկայացուցչություններ և ստորաբաժանումներ:

Այսպիսով, պաշտոնապես անհատ ձեռնարկատերերդասակարգվում են որպես տնտեսվարող սուբյեկտներ, որոնց պետությունը պարտավոր է վարել հաշվապահական հաշվառում:

Այնուամենայնիվ, Արվեստի 2-րդ կետում. Թիվ 402-FZ IP օրենքի 6-ը նշված են նրանց թվում, ովքեր չեն կարող դա անել: Այս դեպքում պետք է կատարվի պարտադիր պայման՝ ձեռնարկատերը վարում է իր գործունեության հետ կապված եկամուտների և ծախսերի և այլ հարկվող առարկաների և ֆիզիկական ցուցանիշների հաշվառում։

Այսպիսով, ինչ է նշանակում օրենսդիրի կողմից Արվեստի 2-րդ կետում նշված գրառումներ վարելը: Թիվ 402-FZ օրենքի 6-ը, և ո՞ր ձեռնարկատերերից է պահանջվում հաշվապահություն վարել, և ո՞ր անհատ ձեռնարկատերերն իրավամբ չեն կարող իրենց անհանգստացնել հաշվապահությամբ:

Ի՞նչ է նշանակում եկամուտների և ծախսերի հաշվառում:

«Եկամուտների և ծախսերի հաշվառում» հասկացությունը կիրառվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում, որը հարկ վճարողներին պարտավորեցնում է. օրենքով սահմանվածգործերը, գրանցել եկամուտները, ծախսերը և հարկվող օբյեկտները (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 3-րդ ենթակետ, 1-ին կետ, հոդված 23): Այսպիսով, անհատ ձեռնարկատերերը կարող են չվարել հաշվապահական հաշվառում, եթե վարում են հարկային հաշվառում:

Հիշեցնենք, որ ձեռնարկատերերն իրենց գործունեության մեջ կարող են կիրառել հետևյալ հարկային ռեժիմները.

• ՕՍՆՕ;
• Միասնական գյուղատնտեսական գիտություններ;
• UTII;

Դիտարկենք, թե այս ռեժիմներից որն է նախատեսում եկամուտների, ծախսերի և հարկման այլ օբյեկտների հաշվառում։

Արդյո՞ք անհատ ձեռնարկատերերը պետք է վարեն հաշվապահական հաշվառում` օգտագործելով պարզեցված հարկային համակարգը:

Դառնանք ՌԴ ֆինանսների նախարարության պարզաբանումներին (2012թ. հուլիսի 26-ի թիվ 03-11-11/221 նամակ), որի մասնագետներն այս իրավիճակը մեկնաբանում են այսպես.

Համաձայն Արվեստի. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.24-ը պարզեցված անձանցից պահանջվում է իրենց եկամուտներն ու ծախսերը գրանցել պարզեցված հարկային համակարգ օգտագործող կազմակերպությունների և անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների և ծախսերի գրքում: Դրա ձևը և գրանցման կարգը հաստատվել են Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հոկտեմբերի 22-ի թիվ 135n հրամանով:

Հետևաբար, պարզեցիչների կողմից եկամուտների և ծախսերի հաշվառման պարտադիր պայմանը, որը սահմանված է Արվեստի 2-րդ կետով: Կպահպանվի թիվ 402-FZ օրենքի 6-ը, ինչը նշանակում է, որ նրանք կարող են չվարել հաշվապահական հաշվառում:

Հետևյալ հոդվածները կօգնեն ձեզ ճիշտ լրացնել նշված հարկային ռեգիստրը.

• «Ինչպե՞ս վարել եկամուտների և ծախսերի մատյան պարզեցված հարկային համակարգով (նմուշ)»: ;
• «Պարզեցված հարկային համակարգով եկամուտների և ծախսերի հաշվառման 2018-2019 թթ.

Արդյո՞ք անհատ ձեռնարկատերերը հաշվապահական հաշվառում են պահում OSNO-ում:

Այս իրավիճակը նման է նախորդին (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2012 թ. հուլիսի 26-ի թիվ 03-11-11/221 նամակ):

Արվեստի 2-րդ կետի համաձայն. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 54-ը, OSNO-ում աշխատող ձեռնարկատերերը հաշվի են առնում իրենց առևտրային գործունեության եկամուտներն ու ծախսերը անհատ ձեռներեցների եկամուտների և ծախսերի և ձեռնարկատիրական գործառնությունների գրքում, որը հաստատվել է Ռուսաստանի Ֆինանսների նախարարության N. 86n 2002 թվականի օգոստոսի 13-ի և Ռուսաստանի հարկերի նախարարության թիվ ԲԳ-3-04/430:

Կարդացեք OSN-ում անհատ ձեռներեցների հարկային բեռի մասին:

Այսպիսով, այստեղ բավարարված է նաև եկամուտների և ծախսերի հաշվառման պայմանը (թիվ 402-FZ օրենքի 6-րդ հոդվածի 2-րդ կետ): Հետևաբար, OSNO-ում անհատ ձեռնարկատերերը, ինչպես պարզեցիչներն, ազատ են հրաժարվել հաշվապահությունից:

Արդյո՞ք ինձ անհրաժեշտ է անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառում միասնական գյուղատնտեսական հարկի վրա:

Այս հարցի պատասխանը կարելի է գտնել նաև ֆինանսական բաժնի պարզաբանումներում (Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2012թ. օգոստոսի 27-ի թիվ 03-11-11/257 նամակ):

Արվեստի 8-րդ կետի համաձայն. Որոշելու համար Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.5 հարկային բազանԳյուղատնտեսական միասնական հարկի համաձայն՝ ձեռնարկատերերը պարտավոր են գյուղատնտեսական մթերք արտադրողների համար հարկման համակարգը կիրառող անհատ ձեռնարկատերերի եկամուտների և ծախսերի մատյանում հաշվի առնել եկամուտներն ու ծախսերը։ Դրա ձևը և ձևավորման կանոնները ամրագրված են Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 2006 թվականի դեկտեմբերի 11-ի թիվ 169n հրամանով: Բացի այդ, Գյուղատնտեսական միասնական հարկի գծով ձեռնարկատերերը 2019 թվականի հունվարից պարտավոր են վճարել ԱԱՀ։ ԱԱՀ-ի գործարքները հաշվառելու համար անհատ ձեռնարկատերերը պետք է վարեն գնումների և վաճառքի գրքույկ, ինչպես նաև թողարկեն հաշիվ-ապրանքագրեր:

Եվ կրկին հանգում ենք նմանատիպ եզրակացության՝ միասնական գյուղատնտեսական հարկով անհատ ձեռնարկատերերը կարող են հրաժարվել հաշվապահությունից։

Արդյո՞ք ես պետք է կազմակերպեմ հաշվապահական հաշվառում անհատ ձեռներեցների համար UTII-ում:

Բայց այս իրավիճակը որոշակիորեն տարբերվում է նախորդներից։ Իրոք, չնայած Արվեստի 6-7-րդ կետերի նորմերը. 346.26, Արվեստի 9-րդ կետ. 346. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 29-րդ հոդվածը պահանջում է անհատ ձեռներեցներից որոշ դեպքերում գրանցել եկամուտներն ու ծախսերը (ներառյալ առանձին), բայց վերագրվող անձանց համար այս հաշվառման կարգը որևէ տեղ ամրագրված չէ: Բացի այդ, բուն հաշվարկված հարկի իմաստով մուտքերի և ծախսերի չափը այս դեպքումնշանակություն չունի, քանի որ հաշվարկված հարկը հաշվարկվում է հիմնական շահութաբերության և ֆիզիկական ցուցանիշի հիման վրա (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.29-րդ հոդվածի 2-րդ կետ):

Միևնույն ժամանակ, գործնականում UTII-ով անհատ ձեռներեցները կարող են բախվել այն ցուցանիշների գրանցման հետ, որոնց հիման վրա նրանք հաշվարկում են. հարկային բազան(օրինակ, կենցաղային ծառայություններ մատուցող անհատ ձեռնարկատերերը ստիպված կլինեն հետևել աշխատողների թվին և աշխատանքային ժամերին):

Մանրածախ առևտրում աշխատող հաշվառված աշխատողների համար՝ մինչև հարկային ռեգիստրներԱվելի մեծ ենթադրությամբ կարող են դասակարգվել միայն այն փաստաթղթերը, որոնք արձանագրում են ձեռնարկատիրական գործունեության համար օգտագործվող տարածքների բնութագրերը:

Բացի այդ, բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը (ներառյալ հաշվապահները) պարտավոր են հաշվառումներ վարել իրենց ունեցած այլ հարկվող օբյեկտների վերաբերյալ (հիմնական միջոցներ, ոչ նյութական ակտիվներ և այլն):

Այսպես թե այնպես, Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարությունը ճանաչում է, որ բոլոր հաշվապահները, անկախ նրանից, թե ինչպիսի գործունեություն են իրականացնում, իրավամբ կարող են հրաժարվել հաշվապահական հաշվառում վարելուց (2012թ. հուլիսի 17-ի թիվ 03-11-10/29 նամակ):

Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառում արտոնագրով

Ձեռնարկատերերը, ովքեր ընտրել են PSN-ն իրենց գործունեության համար, ինչպես մյուս բոլոր անհատ ձեռներեցները, չեն կարող վարել հաշվապահական հաշվառում, քանի որ հարկերը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.53-րդ հոդվածի 1-ին կետ) իրականացնում են կարգի համաձայն: հրամանով հաստատվածՌուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի դեկտեմբերի 22-ի թիվ 135ն.

PSN-ի վերաբերյալ անհատ ձեռնարկատերերի հաշվետվությունների մասին տեղեկությունների համար տե՛ս «Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվետվություններ PSN-ի վերաբերյալ. կողմ և դեմ» հոդվածը:

ԿԱՐԵՎՈՐ! Ձեռնարկատերերի համար հաշվապահական հաշվառման անհրաժեշտության բացակայությունը հանգեցնում է նրան, որ նրանք ստիպված չեն լինում ներկայացնել ֆինանսական հաշվետվություններ:

Ինչպես պահել եկամուտների և ծախսերի գրքերը

Կան մի շարք չափանիշներ, որոնք ձեռնարկատերերը (և համապատասխան գրանցամատյանները լրացնող այլ անձինք) պետք է պահպանեն եկամուտների և ծախսերի հաշվառում վարելիս.

• գրքերը պետք է պահպանվեն ռուսերեն;
• յուրաքանչյուր հարկային ժամանակաշրջան պետք է ունենա իր հաշվապահական գիրքը.
• բոլոր ավարտված բիզնես գործարքներն ամբողջությամբ արտացոլված են գրանցամատյանում.
• Գրքում գրառումները պետք է համապատասխանեն հավաստիության սկզբունքին և գրանցվեն անընդհատ և ժամանակագրական կարգով.
• Որպես յուրաքանչյուր ձեռնարկատիրական գործունեության հիմք՝ անհատ ձեռնարկատերը պետք է ունենա օժանդակ աղբյուր փաստաթուղթ.
• Թույլատրվում է գրանցամատյաններ վարել և՛ թղթի վրա, և՛ թղթի վրա էլեկտրոնային լրատվամիջոցներ(միաժամանակ հարկային ժամանակաշրջանի վերջում գրքերի էլեկտրոնային տարբերակը պետք է տպագրվի, կապվի և համարակալվի);
• Գրքում սխալ գրառումները շտկելու կանոնները պետք է պահպանվեն. ուղղումները պետք է փաստաթղթավորվեն՝ հաստատված ձեռնարկատիրոջ ստորագրությամբ՝ ուղղման ամսաթվի պարտադիր նշումով:

Ձեռնարկատերերի համար հնարավոր հաշվառման օբյեկտներ

Դա արժե հասկանալ հաշվապահական գրանցամատյաններ, որը ձեռնարկատերերը պետք է պահեն, չեն սահմանափակվում միայն եկամուտների և ծախսերի գրքերով։ Այսպիսով, անհատ ձեռնարկատերը (եթե ունի համապատասխան պարտավորություն, հանգամանքներ կամ առարկաներ) ազատված չէ հաշվառումից.

• անձնակազմ;
• կանխիկ գործարքներ;
• հիմնական միջոցներ;
• NMA և այլն:

Անհատ ձեռնարկատերերը կարող են նաև ենթարկվել որոշակի հարկերի (ԱԱՀ, տրանսպորտ, գույքահարկ, անձնական եկամտահարկ), մուծումներ արտաբյուջետային հիմնադրամներին և այլն։ Այս դեպքում նա ստիպված կլինի ոչ միայն վարել համապատասխան հաշվապահական գրանցամատյաններ, այլ նաև դրանց հիման վրա հաշվետվություններ կազմել և դրանք ներկայացնել կարգավորող մարմիններին:

Կարո՞ղ է անհատ ձեռներեցը, իր հայեցողությամբ, վարել հաշվապահական հաշվառում և ներկայացնել ֆինանսական հաշվետվություններ:

Չնայած թիվ 402-FZ օրենքով ձեռներեցներին հաշվապահական հաշվառում չվարելու կամ ֆինանսական հաշվետվություններ չպատրաստելու իրավունքին, շատ անհատ ձեռներեցներ չեն հրաժարվում հաշվապահությունից: Եվ սրա համար կան օբյեկտիվ պատճառներ։

Հաշվապահական հաշվառման վերջնական նպատակը արժանահավատորեն արտացոլող հաշվետվություններ կազմելն է ֆինանսական վիճակառարկա. Այս հաշվետվություններում պարունակվող տեղեկատվությունը օգտագործվում է ոչ միայն պետության, այլ նաև տեղեկատվության ներքին կորպորատիվ սպառողների (սեփականատերեր, ղեկավարներ, աշխատակիցներ) և երրորդ կողմի շահագրգիռ կողմերի (ներդրողներ, պարտատերեր, կոնտրագենտներ, աուդիտորներ): Այս օգտվողները որոշակի կարևոր տնտեսական և ռազմավարական որոշումներ են կայացնում նման հաշվետվությունների հիման վրա:

Անհատ ձեռնարկատերը, որը չի վարում հաշվապահական հաշվառում և չի պատրաստում ֆինանսական հաշվետվություններ, կարող է հանդիպել մի շարք օբյեկտիվ դժվարությունների.

• վարկ, ներդրում, վարձակալված գույք ստանալուց հրաժարվելը.
• գործընկերների համագործակցությունից հրաժարվելը.
• դեբիտորական և կրեդիտորական պարտքերի նկատմամբ վերահսկողության խնդրահարույց բնույթը.
• ընթացիկ կատարողականի ցուցանիշները որակապես վերլուծելու և կառավարման կարևոր որոշումներ կայացնելու անկարողություն.
• արդյունավետ ֆինանսական ներքին վերահսկողություն կազմակերպելու անկարողություն և այլն:

Բացի այդ, կարող են լինել իրավիճակներ, երբ ձեռնարկատերը ներքին կորպորատիվ պատճառներով չի կարողանա հրաժարվել հաշվապահական հաշվառման վարումից և ֆինանսական հաշվետվություններ պատրաստելուց: Օրինակ, եթե անհատ ձեռնարկատերը հանդիսանում է հոլդինգային ընկերության մաս, որը պատրաստում է համախմբված հաշվետվություններ և իրականացնում է խիստ ներքին վերահսկողություն իր անդամների գործունեության նկատմամբ:

Նկատի ունեցեք, որ արտաքին օգտագործողներին (սովորաբար վարկավորման և ներդրումային նպատակներով) կարող են անհրաժեշտ լինել հաշվապահական հաշվետվություններ (ձևեր 1, 2), որոնք վավերացված են ոչ միայն ձեռնարկատիրոջ ստորագրությամբ, այլև հարկային մարմնի նշանով:

ԿԱՐԵՎՈՐ! Եթե ​​ձեռնարկատերը որոշել է վարել հաշվապահական հաշվառում և կազմել ֆինանսական հաշվետվություններ, նա կարող է դրանք ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայությանը ընդհանուր կարգով: Հարկային ծառայողները իրավունք չունեն հրաժարվել անհատ ձեռնարկատիրոջ ֆինանսական հաշվետվություններն ընդունելուց և դրանց վրա նշել դրանց ընդունման վերաբերյալ:

Ձև 1-ի նմուշը կգտնեք «Հաշվեկշիռ կազմելու կարգը (օրինակ)» հոդվածում:

Արդյունքներ

Անկախ ընտրված հարկային ռեժիմից, անհատ ձեռնարկատերն իրավունք ունի հրաժարվել հաշվապահական հաշվառման վարումից: Միևնույն ժամանակ, օրենքը չի արգելում ձեռնարկատերերին հաշվապահական հաշվառում վարել և կարգավորող մարմիններին ֆինանսական հաշվետվություններ ներկայացնել ընդհանուր ձևով:

Ինչպե՞ս է իրականացվում հաշվապահական հաշվառումը անհատ ձեռնարկատերերի համար: Անհատ ձեռնարկության գրանցումը սկսնակ գործարարին պարտավորեցնում է ներկայանալ պետական ​​մարմիններին և վճարել հարկերը: Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառումը կարող է կազմակերպվել մի քանի եղանակով.

• Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառումն իրականացվում է լրիվ դրույքով աշխատողի կողմից.
• Անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառումն իրականացվում է աութսորսինգ ընկերության կողմից.
• Ձեռնարկատերը հաշվապահական հաշվառումն իրականացնում է ինքնուրույն։

Ինչպե՞ս է իրականացվում հաշվապահական հաշվառումը անհատ ձեռնարկատերերի համար:

Վերջին տարբերակը մեծ առավելություն ունի սկսնակ ձեռներեցների համար, քանի որ դա չի պահանջում ֆինանսական ներդրումներանհատ ձեռնարկատերերի հաշվապահական հաշվառման կազմակերպման գործում. Բայց դուք պետք է հասկանաք, որ ձեզ անհրաժեշտ կլինի ժամանակ հատկացնել մասնագիտության հիմունքները սովորելու համար: Դրանից հեռու մարդու համար զրոյից հաշվառելը հեշտ գործ չէ։ Հետեւաբար, անհատ ձեռնարկատերերը կարող են անցնել հատուկ դասընթացներ. Հաշվապահական ձեռնարկը կօգնի նաև հասկանալ մասնագիտության բարդությունները:

«Դիմերի» համար քայլ առ քայլ հրահանգները կօգնեն ձեզ սովորել, թե ինչպես ինքնուրույն հաշվառում կատարել անհատ ձեռնարկատիրոջ համար: Համաձայն 402-FZ օրենքի՝ 2016 թվականին անհատ ձեռներեցներից չի պահանջվում հաշվապահական հաշվառում վարել, սակայն նրանց համար ոչ ոք չի չեղարկել հարկային հաշվառումը: Որպես կանոն, հարկային հաշվառումը կառուցվում է հաշվապահական հաշվառման հիման վրա։ Հետևաբար, դուք, ամենայն հավանականությամբ, ստիպված կլինեք հաշվառում կատարել անհատ ձեռներեցների համար:

Քայլ 1. Որոշելու համար անհրաժեշտ է կատարել ապագա եկամուտների և ծախսերի կանխատեսում հարկային բեռև հարկային համակարգի ընտրություն:

Քայլ 2. Հարկային ռեժիմի ընտրություն. IP-ն 2016 թվականին կարող է գործել հետևյալ ռեժիմներով.

• Հիմնական հարկային համակարգ (OSNO);
• Պարզեցված հարկային համակարգ (STS);
• Պատճառված եկամտի միասնական հարկ (UTII);
• Միասնական գյուղատնտեսական հարկ (USAT);
• Արտոնագրային հարկման համակարգ (PTS):

Ստորև մենք քննարկում ենք անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառման սկզբունքները տարբեր եղանակներով:

Պետք է հաշվի առնել հարկային համակարգի ընտրությունը հատուկ ուշադրություն, քանի որ այս փուլում տեղի է ունենում հարկերի օպտիմալացում։

վճարումների չափերը բյուջետային և արտաբյուջետային միջոցներհամար զգալիորեն կտարբերվի տարբեր ռեժիմներ.

Քայլ 3. Դուք պետք է պարզեք, թե որ մարմիններին, ինչ ձևերով և ժամկետներում պետք է հաշվետվություն ներկայացնեք: Ընթացիկ և հավաստի տեղեկատվություն կարելի է ստանալ Դաշնային հարկային ծառայության nalog.ru պաշտոնական կայքում:

Քայլ 4. Դուք պետք է որոշեք, թե արդյոք ձեզ անհրաժեշտ կլինի աշխատողներ վարձել: Աշխատակիցներին աշխատանքի ընդունելիս անհրաժեշտ է պահպանել կադրային հաշվառում, զեկուցել Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին, կենսաթոշակային հիմնադրամին, Դաշնային հարկային ծառայությանը և վճարել ապահովագրավճարները: Բացի այդ, գործատուները գործում են որպես հարկային գործակալներ, այնպես որ դուք ստիպված կլինեք վճարել անձնական եկամտահարկ վարձու աշխատողների համար:

Քայլ 5. Ծանոթացում հարկերի վճարման և հաշվետվությունների ներկայացման օրացույցին: Եթե ​​դուք ուշանում եք հաշվետվություններ ներկայացնելուց և հարկերը վճարելուց, անհատ ձեռնարկատերերին սպառնում են տույժեր, տույժեր և պարտքեր: Որոշ իրավիճակներում հնարավոր է արգելափակել ընթացիկ հաշիվը:

Քայլ 6. Պետք է որոշել, թե ով է իրականացնելու անհատ ձեռնարկատիրոջ հաշվառումը: Եթե ​​գործունեությունը չի ներառում մեծ քանակությամբբիզնես գործարքներ և մեծ անձնակազմ, խորհուրդ է տրվում ինքներդ գրառումներ կատարել: Եթե ​​աշխատանքի ծավալը բավականին մեծ է, ապա ավելի լավ է վարձել պրոֆեսիոնալ հաշվապահ կամ դիմել աութսորսինգ ընկերության։

Քայլ 7. Հաշվապահական և հարկային հաշվառման բոլոր գործարքները պետք է փաստաթղթավորվեն: Ուստի անհրաժեշտ է պարբերաբար և ժամանակին լրացնել բոլոր փաստաթղթերը: Դրանք ներառում են համաձայնագրեր գործընկերների և այլ կոնտրագենտների հետ, բանկային քաղվածքներ, ձևաթղթեր խիստ հաշվետվություն, ՀԴՄ փաստաթղթեր, կադրային փաստաթղթեր. Փաստաթղթերը պետք է պահպանվեն գրանցումից հանվելուց հետո անգամ 3 տարի հետո, քանի որ այս ընթացքում հարկայինն իրավունք ունի աուդիտ անցկացնել։

Տարբեր հարկային համակարգերի հաշվառում

Դիտարկենք անհատ ձեռնարկատերերի հարկման տարբեր ռեժիմների առանձնահատկությունները:

ՀԻՄՆԱԿԱՆ. Հիմնական հարկային համակարգում անհատ ձեռնարկատերերը կվճարեն անձնական եկամտահարկ 13 տոկոսի չափով և ԱԱՀ։ Անհրաժեշտ է դաշնային 3-NDFL հռչակագիր ներկայացնել հարկային ծառայություն. Սովորականից եկամտի զգալի շեղման դեպքում ստիպված կլինեք ներկայացնել նաև 4-NDFL հայտարարագիր։ Գործարարի համար այս ռեժիմը ամենադժվարն է լինելու, քանի որ անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառումը կբարդանա հնարավոր պահումներով կամ ԱԱՀ-ի վերադարձմամբ։

USN. Այս ռեժիմն առավել տարածված է գործարարների շրջանում, քանի որ պարզեցված հարկային համակարգում անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառումը շատ պարզ է։ Պարզեցված լեզու օգտագործող անհատ ձեռներեցը կարող է ընտրել, թե ինչպես հաշվարկել հարկային բազան երկու տարբերակից.

1. Հարկի հաշվարկման հիմքը ստացված եկամուտն է։ Հարկը կկազմի հասույթի 6%-ը։
2. Հարկի հաշվարկման հիմքը եկամուտների և ծախսերի տարբերությունն է: Հարկը կկազմի այս գումարի 15%-ը։

Պարզեցված համակարգից օգտվող անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառումը, ովքեր ընտրել են 6% ռեժիմը, ենթադրում է եկամուտների գրքի պահպանում։ 15% հարկով տարբերակի համար անհրաժեշտ կլինի նաև գրառում կատարել ծախսերի գրքում։ Ծախսերը պետք է լինեն տնտեսապես հիմնավորված և ճիշտ փաստաթղթավորված։ Հակառակ դեպքում հարկայինը կարող է դրանք չճանաչել ու լրացուցիչ հարկ գանձել, բայց տույժերով ու տուգանքներով։

UTII. Անհատ ձեռնարկատերերի համար «հաշվառման» հաշվառումը մի փոքր ավելի բարդ կլինի, քան պարզեցված հարկային համակարգում: Անհատ ձեռնարկատերը պետք է հաշվի առնի ֆիզիկական բնութագրերը, օրինակ, մանրածախ տարածքի տարածքը, քանի որ հարկի չափը ուղղակիորեն կախված կլինի դրանցից: UTII սկզբունքը հետևյալն է՝ կախված գործունեության տեսակից և որոշակի ֆիզիկական բնութագրերից՝ որոշվում է բիզնեսի հիմնական շահութաբերությունը, որը կլինի հարկվող բազան։

Կան հսկայական թվով առցանց ծառայություններ, որոնք նախատեսված են անհատ ձեռներեցներին օգնելու համար: Դրանց թվում է 1C: Entrepreneur: Հաշվապահական հաշվառման կազմակերպման խնդիրը պարզեցնելու համար արժե օգտագործել դրանք:

Ինչպե՞ս գործարկել IP: Ձգտող ձեռնարկատերերի համար չափազանց կարևոր է հասկանալ այս հրատապ խնդիրը: Ի վերջո, այն ամենը, ինչ վերաբերում է նրան, կապված է ֆինանսների, վճարների վճարման և հաշվետվությունների հետ։ Իսկ անհատ ձեռնարկատերերի գործունեության բոլոր ասպեկտները կապված են հարկայինի հետ, որի ներկայացուցիչները կարող են բազմաթիվ հարցեր ունենալ ձեռներեցին, եթե նա չկատարի իր՝ գործարարի կարգավիճակի հետ կապված պարտականությունները։ Հետեւաբար, արժե մանրամասն խոսել, թե ինչպես ճիշտ վարել անհատ ձեռներեցին:

Սկսել

Առաջին քայլը անհատ ձեռներեցին ինքնին գրանցելն է։ Դա շատ պարզ է, չնայած այն հանգամանքին, որ հաճախ հակառակն է թվում։ Պահանջվող փաստաթղթերի նվազագույն փաթեթ.

• Ռուսական անձնագրի պատճենը.
• Դիմում համար պետական ​​գրանցումթիվ P21001 ձեւի համաձայն։
• Պետական ​​տուրքի վճարման անդորրագիր (800 ռուբլի):
• Ընտրված հարկային համակարգին անցնելու դիմում (սկսնակների և փոքր ձեռնարկությունների համար առաջարկվում է պարզեցված հարկային համակարգը):

Այս փուլում ամենակարևորը ճշգրիտ որոշելն է OKVED կոդերըև լրացրեք ձևերը: Դրա համար կան հանրությանը հասանելի նմուշներ: Կենտրոնանալով դրանց վրա՝ դուք միանշանակ կարող եք խուսափել սխալներից։

Երբ փաստաթղթերը հավաքվում են և դիմումները կազմվում, կարող եք գնալ հարկային գրասենյակ և ներկայացնել դրանք: Երեք օրվա ընթացքում USRIP-ի մուտքի թերթիկը և գրանցման ծանուցումը պատրաստ կլինեն: Եվ սրանից հետո դուք կարող եք խորանալ թեմայի մեջ, թե ինչպես վարել անհատ ձեռներեցին զրոյից, սկսնակների համար:

պարզեցված հարկային համակարգ

Բոլոր անփորձ ձեռնարկատերերին խորհուրդ է տրվում անմիջապես անցնել պարզեցված համակարգհարկումը։ Սա առաջին բանն է, որ բոլորը, ովքեր ցանկանում են իմանալ, թե ինչպես վարել անհատական ​​ձեռնարկություն, պետք է սովորեն: Սկսնակների համար հեշտ չի լինի հասկանալ OSNO-ն (ընդհանուր համակարգ), UTII-ը և միասնական գյուղատնտեսական հարկը: Դրանք բարդ են հաշվառման և հաշվետվության առումով: Իսկ պարզեցված հարկային համակարգը լավ է հետևյալի համար.

• Սահմանների ավելացում.Պարզեցված հարկային համակարգը հասանելի է յուրաքանչյուր ձեռնարկատիրոջ համար, որի տարեկան եկամուտը չի գերազանցում 150,000,000 ռուբլին:
• Մինչև առավելագույն վճարի տույժեր չկանորպես տույժ ուշ զեկուցման համար:
• Կարող է օգտագործվել առցանց ծառայություններսովորական ՀԴՄ-ների փոխարեն: Դրանց միջոցով վաճառքի բոլոր տվյալները գնում են անմիջապես հարկային գրասենյակ, և դա հեշտացնում է հաշվապահական հաշվառումը։
• Մուծումներ կարող են վճարել ինչպես հիմնադիրը, այնպես էլ ընկերության մյուս ներկայացուցիչները։

Բայց հիմնական պլյուսն այն է հարկային հայտարարագիրանհրաժեշտ է ընդունել ոչ թե եռամսյակը մեկ, այլ միայն տարին մեկ անգամ (բայց մինչև ապրիլի 30-ը):

Հաստատագրված ներդրումներ

Պետք է խոսել նաև այն մասին, թե ինչպես վարել հաշվապահական հաշվառում սկսնակ անհատ ձեռնարկատիրոջ համար, ով աշխատող չունի։ Այսպիսով, առաջին բանը, որ դուք պետք է հիշեք, այն է, որ յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր պարտավոր է վճարել ֆիքսված վճարներ, նույնիսկ նրանք, ովքեր անհատ ձեռնարկատեր են բացել շոուի համար և բիզնես չեն վարում։ Այս վճարումները ուղղվում են կենսաթոշակային, բժշկական և հասարակական Ապահովագրություն. 2017 թվականից դուք պետք է դրանք վճարեք ոչ թե յուրաքանչյուր ֆոնդին առանձին, այլ ձեր հարկային գրասենյակին՝ փոփոխված BCC-ի համաձայն:

Բյուջեի որակավորման ծածկագրերը պարզելու համար անհրաժեշտ է վերցնել ձեր անձնական պետական ​​գրանցման համարը և գնալ տեսչություն։

Ինչ վերաբերում է գումարին: Ֆիքսված վճարումները 2017 թվականին կազմում են 27,990 ռուբլի: Այդ գումարից 4590 ռուբլին գնում է պարտադիր բժշկական ապահովագրությանը: Եվ մեջ Թոշակային ֆոնդ- 23,400 ռուբ.

Եթե ​​նրա տարվա եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլի նշագիծը, ապա նա պետք է վճարի այս սահմանաչափը գերազանցող գումարի լրացուցիչ 1%-ը:

Հայտարարագրի լրացում

Սա, թերեւս, ամենավճռորոշ պահն է։ Յուրաքանչյուր մարդ, ով ցանկանում է հասկանալ, թե ինչպես սկսել անհատական ​​հաշվառում կատարել, պետք է հասկանա դա: Եվ ահա այն նրբությունները, որոնք դուք պետք է սովորեք.

• Արժեքի ցուցանիշները նշված են ռուբլով, իսկ կոպեկները կլորացվում են: Եթե ​​դրանք 50-ից ավելի են, ապա մինչեւ 1 ռուբ. Պակա՞ս: Հետո կոպեկներն ամբողջությամբ դեն են նետվում։
• Յուրաքանչյուր բջջի համար կա միայն մեկ թիվ, տառ կամ նշան:
• Ձեռնարկատիրոջ համար դատարկ համարվող բջիջները լցված են գծիկներով։ Որևէ դատարկություն չպետք է լինի:

Հայտարարագրի լրացմանը պետք է վերաբերվեք նույն պատասխանատվությամբ, ինչ անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման դիմում գրելը: Այս դեպքում էլ ամեն ինչ պարզ է, եթե ուշադիր լինեք։

Առաջին խաղակեսում վերնագիրնշված է ձեռնարկության մասին տեղեկությունները: Որոշ նրբերանգներ, որոնք անհասկանալի են թվում սկսնակների համար, կարելի է ավելի մանրամասն քննարկել:

Կա մի կետ, որը կոչվում է «Կարգավորման համար»: Տարվա համար հայտարարագիր ներկայացնողը պետք է այնտեղ զրո դնի։ դաշտում» հարկվող ժամանակաշրջան«Այս դեպքում դրվում է «34» թիվը։ Եթե ​​տարին անավարտ է (անհատ ձեռնարկատիրոջ լուծարման կամ հատուկ ռեժիմի փոփոխման ժամանակ), նշվում է «50»: Իսկ «գրանցման վայրում» պարբերությունում անհատ ձեռնարկատերը պետք է նշի «120» թիվը։ Դա այն ամենն է, ինչ դուք պետք է հիշեք:

Ինչպե՞ս հաշվարկել հարկերը:

Հայտարարագրի երկրորդ բաժինը նվիրված է եկամուտներին։ Եկամուտների մասին տեղեկատվությունը պետք է լրացվի հաշվեգրման սկզբունքով: Դրա համար նախատեսված են համապատասխան դաշտերը՝ առաջին եռամսյակ, կիսամյակ, 9 ամիս և տարի (այլ կերպ հայտնի է որպես հարկային ժամանակաշրջան):

Պարզ ասած պարզ լեզվով, ապա անձը պետք է թվեր մուտքագրի այս բջիջներում, որոնք արտացոլում են իր եկամտի չափը։ Ենթադրենք՝ համապատասխանաբար 240,000, 480,000, 720,000 և 960,000 ռուբլի: «Դրույքաչափ» պարբերությունում նշվում է տոկոսային նշումը (տվյալ դեպքում, քանի որ խոսքը պարզեցված հարկային համակարգի մասին է, այն հավասար է վեցի):

Նույն էջում, միայն թվարկված բոլոր կետերի տակ, դուք կնկատեք «Հաշվարկված հարկի չափը» վերնագրված բովանդակության փոքր աղյուսակը։ Մարդն ինքն է այն հաշվարկում և գրում նմանատիպ բջիջներում: Բանաձևը պարզ է՝ եկամտի չափը բազմապատկվում է 6%-ով (մաթեմատիկական արժեքով սա կլինի 0,06): Անդրադառնալով նախորդ օրինակին, այն կունենա հետևյալ տեսքը. 240,000 x 0,06 = 14,400 ռուբլի: Այս արդյունքը գրանցվում է համապատասխան խցում: 14,400 ռուբլին այն գումարն է, որը մարդը պետք է վճարի որպես հարկ առաջին եռամսյակի համար: 960,000 ռուբլի շահույթով մեկ տարվա համար այն հավասար կլինի 57,600 ռուբլու:

Ընդհանուր առմամբ, դժվար չէ հաշվարկել. Պարզապես պետք է հիշել բանաձևը. սա է հիմնականը սկսնակների համար, ովքեր չգիտեն, թե ինչպես սկսել անհատական ​​հաշվառում կատարել և հաշվետվություններ պատրաստել:

Ինչ անել, եթե շահույթ չկա:

Որոշ սկսնակների համար սա վախ է, բայց մյուսների համար դա հրատապ խնդիր է: Ամեն դեպքում, յուրաքանչյուր անձ, որը հետաքրքրված է, թե ինչպես վարել անհատ ձեռներեցը, պետք է իմանա պատասխանը: Սկսնակների համար հրահանգները կարող են բարդ թվալ, բայց իրականում ամեն ինչ չափազանց պարզ է:

Պետք է հասկանանք՝ թեկուզ ֆինանսական գործունեությունչի իրականացվել, դուք ստիպված կլինեք հաշվետվություն ներկայացնել հարկային մարմիններին: Պայմանականորեն սա կոչվում է զրոյական հայտարարագիր ներկայացնելը:

Այն ամենահարմարն է այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր անձնակազմ չունեն։ Պարզապես «զրոյական» հարկ են հանձնում, ըստ որի՝ իրենց հաշվարկված հարկը զրո է։ Պարզվում է, որ մեկ տարում, բացի հաստատագրված վճարումներ, ոչինչ չեն վճարում։ Բայց այն գործարարները, ովքեր գրանցված աշխատող ունեն, ավելի վատ են լինելու։ Նրանք կարող են հարկային բազան նվազեցնել միայն վճարումների չափի 50%-ով։

Ինչպե՞ս լրացնել «զրոյական» դատարկը: Առաջին թերթիկը նախկինում ասված է: Բայց երկրորդ հատվածի բոլոր բջիջները (նվիրված է հարկերին ու շահույթներին) գծիկներով են լցված։

Ի՞նչ է անհրաժեշտ ներկայացնել բացի հայտարարագրից:

Սա անհրաժեշտ է նաև յուրաքանչյուր մարդու համար, ով ցանկանում է հասկանալ, թե ինչպես վարել անհատ ձեռներեց: Քայլ առ քայլ հրահանգներսկսնակների համար նրանք կարող են օգնել ձեզ արագ պարզել դա: Եվ ահա համառոտ ամփոփում է այն, ինչ, բացի հայտարարագրից, աշխատող ունեցող ձեռնարկատերերը պետք է տրամադրեն.

• Անձնական եկամտահարկի հաշվետվություն (աշխատողի եկամուտը արտացոլված է):
• Աշխատողների միջին թվաքանակի վերաբերյալ տվյալներ (որոշակի ժամանակահատվածում միջին հաշվով աշխատողների թիվը).
• Արտաբյուջետային հիմնադրամներին ապահովագրական մուծումների մասին հաշվետվություն.

Այս դեպքում ամենակարեւորը բոլոր փաստաթղթերը սահմանված ժամկետներում ներկայացնելն է։ 6-NDFL-ը տրամադրվում է եռամսյակը մեկ, SZV-M՝ ամեն ամիս, 2-NDFL՝ տարին մեկ անգամ (ոչ ուշ, քան ապրիլի 1-ը), 4-FSS և միջին թվաքանակի տվյալները մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա հունվարի 20-ը:

Ընթացակարգը

Այսպիսով, վերևում մենք հակիրճ խոսեցինք այն մասին, թե ինչպես վարել անհատ ձեռներեց: Սկսնակների համար մեթոդները կարող են բարդ թվալ, բայց իրականում բոլոր «թղթային» հարցերով զբաղվելը հեշտ է, եթե ցուցաբերեք պատասխանատվություն և հոգատարություն:

Ինչ վերաբերում է վճարմանը: Նման բան կա՝ նախապես հարկ վճարելը։ Դա կարելի է անել մինչև հաշվետու ժամանակաշրջանի ավարտից 25 օր չլրանալը: Այս դեպքում ձեռնարկատիրոջ կողմից կատարված բոլոր կանխավճարները կհաշվանցվեն հարկից:

Բայց դուք կարող եք դա անել այլ կերպ: Այսինքն՝ տարեվերջին հարկ վճարեք։ Դա պետք է արվի մինչև հաշվետու ժամանակաշրջանին հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը:

Խոսելով այն մասին, թե ինչպես վարել անհատ ձեռներեցը սկսնակների համար, հարկ է նշել, որ հարկերը վճարելու երեք եղանակ կա. Դուք կարող եք միջոցներ մուտքագրել հաճախորդի բանկի միջոցով՝ ձևավորելով վճարման հանձնարարականկամ անկանխիկ վճարման անդորրագիր տալով։

Պատասխանատվություն խախտումների համար

Ինչու՞ է այդքան կարևոր պարզել, թե ինչպես վարվել հաշվապահական հաշվառում սկսնակ անհատ ձեռնարկատիրոջ համար: Որովհետև կան լուրջ տուգանքներ ձեր նոր գործունեության և ձեռնարկատեր կարգավիճակի նկատմամբ անպատասխանատու վերաբերմունքի համար։ Օրինակ, եթե անձը 10 օրով կամ ավելի ուշ է դիմում ներկայացնելուց, նրա հաշվի գործարքները կարող են սառեցվել: Այս մասին ասվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 76-րդ հոդվածում:

Բացի այդ, ուշ առաքումը ենթադրում է տուգանք, որը տատանվում է չվճարված հարկի գումարի 5%-ից մինչև 30%: Այս մասին ասվում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 119-րդ հոդվածում:

Եթե ​​անձը որոշի ընդհանրապես հարկ չվճարել, կտուգանվի 20-40 տոկոսի չափով։ Դուք կարող եք դա հաստատել, եթե ուշադրություն դարձնեք Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 122-րդ հոդվածին:

Կարևոր է նաև հիշել դա պարզեցված հարկային համակարգի կիրառումպատճառ չէ, որ դուք կարող եք մոռանալ հաշվարկի, պահպանման և անձնական եկամտահարկի փոխանցումաշխատողների աշխատավարձից։

Փաստաթղթեր

Կա ևս մեկ նրբերանգ, որը չի կարելի անտեսել, երբ խոսում ենք այն մասին, թե ինչպես վարել անհատ ձեռներեցը սկսնակների համար (նմուշի հայտարարագիր, ի դեպ, ներկայացված է վերևում): Ինչպես ցույց է տալիս պրակտիկան, հարկային տեսչության ներկայացուցիչները սիրում են այցելել ձեռնարկություններ՝ ստուգումների։ Հետևաբար, շատ կարևոր է խնամքով վերաբերվել բոլոր փաստաթղթերին: Օրինակ, եթե ձեռնարկատերը խանութ ունի, ապա նա պետք է պահեստավորի.

• Դրամական թղթեր.
• Պայմանագրեր ծառայությունների և ապրանքների մատակարարների, վարձակալների, մեծածախ գնորդների հետ.
• Կադրային փաստաթղթեր (եթե կան աշխատողներ).
• Առաջնային թերթեր.
• Բանկի հետ համաձայնագիր և հաշվի քաղվածքներ:

Բոլոր փաստաթղթերը պետք է համակարգված լինեն ըստ կատեգորիաների և ժամանակաշրջանների: Եթե ​​դուք շտապ պետք է գտնել ճիշտ թուղթ, ապա այդպիսի հեռատեսությունը կխաղա ձեր ձեռքերում։ Դուք նաև պետք է սովորեք, թե ինչպես օգտվել տխրահռչակ առցանց ծառայություններից: Դրանք ավելի հուսալի են, քան թղթի վրա կատարված նշումները և թույլ են տալիս խնայել հաշվապահի վրա:

ՀԻՄՆԱԿԱՆ

Խոսելով այն մասին, թե ինչպես վարել անհատ ձեռներեց սկսնակների համար, արժե վերջապես մի փոքր ուշադրություն դարձնել տխրահռչակի հետ կապված նրբություններին: ընդհանուր համակարգհարկումը։ Ձեռնարկատիրության ոլորտում նորեկների համար օգտակար է պարզել, թե ինչ որոգայթներով է այն հղի, և ինչու է արժե ընտրել պարզեցված հարկային համակարգը։

Նախ, OSNO-ի հետ դուք պետք է պահեք ծախսերի և եկամուտների մատյան: Եվ սա անհարկի անախորժությունների մի ամբողջ պարկ է։ Այս Գիրքը պետք է պարունակի մանրամասն տեղեկատվություն ֆինանսների հետ կապված բոլոր գործարքների մասին: Ինչո՞ւ։ Որովհետև գրքի հիման վրա է, որ հետագայում կազմվում է հայտարարագիր և ուղարկվում տեսչություն հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում:

Երկրորդ՝ պետությունը պետք է տա ​​ոչ թե 6%, այլ 13%։ Եվ երեք ամիսը մեկ դուք պետք է վճարեք 18 տոկոս ԱԱՀ։ Պետական ​​գանձարան վճարումներ կատարելուց հնարավոր չէ խուսափել, եթե անձի ձեռնարկությունն ունի հողամաս կամ տրանսպորտային միջոց։

Երրորդ՝ երեք ամիսը մեկ պետք է քաղվածք ուղարկեք սոցիալական և կենսաթոշակային ֆոնդեր։

ՕՍՆՕ-ի առանձնահատկությունների նույնիսկ այս փոքր ցանկը բավական է հասկանալու համար, թե ինչու է անհատ ձեռնարկատերերի ճնշող մեծամասնությունը պարզեցված հարկային համակարգում: Նույնիսկ ՍՊԸ-ները փորձում են անցնել «պարզեցվածի». Իսկապես, եթե դուք կարող եք օրինական կերպով պարզեցնել ձեր կյանքը, եթե ունեք այդպիսի հնարավորություն, ինչո՞ւ չօգտվեք դրանից:

Հաշվապահական հաշվառումը բարդ գործընթաց է, որը ներառում է փաստաթղթավորումբիզնեսի հետ կապված բոլոր գործարքները: Այն ներառում է ներքին փաստաթղթերի և հաշվետվությունների պատրաստում` փոխանցելու համար հարկային մարմիններ.

Ամենից հաճախ, անհատ ձեռնարկատերերի հաշվառումն իրականացվում է 1C Entrepreneur ծրագրի միջոցով: Ծրագրային ապահովումը Դաշնային հարկային ծառայության կողմից առաջարկվողներից մեկն է:

Անհատ ձեռներեցության նրբերանգները

Մասնավոր ձեռնարկատիրական գործունեությամբ զբաղվելու ցանկության առաջացումը, անշուշտ, ենթադրում է։ Ներկայումս դա անում է միայն հարկայինը։ Անհատ ձեռնարկատերը տարբերվում է սեփականության բոլոր այլ ձևերից նրանով, որ կրում է բացառապես պարտքային պարտավորությունների բեռը: Ավելին, ցանկացած պարտք ուղղակիորեն ազդում է նրա ունեցվածքի վրա։

Ներկայումս պետությունը անհատ ձեռներեցների նկատմամբ չի դնում նույն պահանջները, որոնք կան ձեռնարկատիրական գործունեության կազմակերպման այլ ձևերի համար, բայց դա չի նշանակում, որ պատասխանատվություն ընդհանրապես գոյություն չունի։

Պատասխանատվության աստիճանը կարգավորվում է հարկման ձևով, որն ընտրում է անհատ ձեռնարկատերը իր գործունեության գրանցման ժամանակ։

Օրենքը նախատեսում է մի քանի ձևերի առկայություն՝ (պարզեցված), (ենթադրյալ), (արտոնագիր) և. Շատերը ձգտում են հնարավորինս փրկվել հաշվապահություն անելու անհրաժեշտությունից, ուստի ընտրում են պարզեցված տարբերակ, որտեղ կարող են ինքնուրույն զբաղվել հաշվապահությամբ՝ նույնիսկ առանց հատուկ հաշվապահական կրթություն ունենալու։

Պետությունը պահպանում է մի շարք առավելություններ անհատ ձեռներեցների համար. Նրանց մեջ:

• դատարանում հարկերը նվազեցնելու ունակությունը.
• բուն տուգանքների չափի զգալի կրճատում։

Հաշվապահական հաշվառման առանձնահատկությունները կախված հարկային համակարգից

Ձեռնարկատիրոջ ամենակարևոր առավելությունն այն է, որ նրանից չեն պահանջվում հաշվապահական հաշվառման ամբողջական հաշվառում, օրինակ՝ ՍՊԸ-ները և այլ իրավաբանական անձինք:

Դիտարկենք OSNO-ի հաշվապահական հաշվառման սխեման (առավել ամբողջական տարբերակը): Այն պարտավորեցնում է ձեռնարկատիրոջը աշխատել հաշվապահական ամսագրերի հետ և պահպանել.

• փաստաթղթերի հոսք անձնակազմի գրառումների համար.

Այն նաև ներառում է հետևյալ հարկերի վճարումը.

• Հիմնական հարկը լինելու է այն ներդրումը, որին հատկացնում է պետությունը անհատներ(). Սա եկամտի 13%-ըձեռնարկատեր. Փաստաթղթավորված ծախսերը կարող են հանվել ստացված բոլոր եկամուտներից՝ վճարումների գումարը նվազեցնելու համար: Դուք նույնիսկ կարող եք հանել չհաստատված ծախսերը, բայց եկամտի 20%-ից ոչ ավելի չափով։ Գումարը կարող է կրճատվել նաև վճարված գումարի չափով։
  Միևնույն ժամանակ, եթե ձեռնարկատերն աշխատում է վարձու անձնակազմի համար, ապա անձնական եկամտահարկը և ապահովագրական վճարները պետք է հանվեն նրանց աշխատավարձից:
• Երկրորդ տեսակը կլինի. Նրա ցուցանիշը 18% է.
• Պահումների երրորդ տեսակը կենսաթոշակային հիմնադրամին կատարվող վճարներն են: 2014 թվականից դրանց չափը կախված է այն եկամուտից, որը անհատ ձեռներեցը ստանում է տարվա ընթացքում, այսինքն՝ այդ արժեքն այլևս ֆիքսված չէ։ Եթե ​​եկամուտը 300,000 ռուբլուց պակաս է, ապա անհատ ձեռնարկատերը շարունակում է վճարել. ֆիքսված գումարներ(բայց ամեն տարի նրանք տարբեր են, 2016 թվականին՝ 23,153,33 ռուբլի), եթե ավելի շատ, ապա եկամտի չափի և 300 000 ռուբլի տարբերության 1%-ը նույնպես վճարվում է որպես գումարած:
• Բայց սա դեռ ամենը չէ: Այլ վճարներ կարող են կիրառվել որոշակի տարածաշրջանում: Անհատ ձեռնարկատիրոջը դրանց մասին ոչ ոք չի տեղյակ պահի, սակայն տույժերի պատճառ կարող է լինել չվճարումը։

Հաշվետվության ձևն այստեղ բավականին պարզ է. Ձեռնարկատերերը յուրաքանչյուր եռամսյակի ընթացքում (մինչև հաջորդ ամսվա 25-ը) հաշվետվություն են ներկայացնում ԱԱՀ-ի գծով: Իսկ անձնական եկամտահարկի մասով՝ տարին միայն մեկ անգամ (մինչև հաջորդ տարվա ապրիլի 30-ը)։

Շատ անհատ ձեռներեցներ ընտրում են պարզեցված հարկային համակարգը։ Այն ենթադրում է միայն ծախսերի և եկամուտների մատյանների վարում, ինչպես նաև համապատասխան հայտարարագիր Դաշնային հարկային ծառայությանը տարեկան մինչև հաջորդ հաշվետու տարվա մարտի 31-ը ներկայացնելը: Համակարգն ինքնին ենթադրում է հարկի հաշվարկման երկու տարբերակ. եկամուտը (6%) և եկամուտը հանած ծախսերը (15%).

Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր անցել են UTII-ին, պարտավոր չեն պահպանել որևէ փաստաթուղթ: Բավական է եռամսյակը մեկ (մինչև հաշվետու եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-ը) լրացնել հայտարարագիրը և ներկայացնել հարկային մարմիններ։

Իմանալու համար, թե ինչպիսի հաշվետվություն պետք է ներկայացնի առանց աշխատող անհատ ձեռներեցը, դիտեք հետևյալ տեսանյութը.

Կառավարման ընտրանքներ

Շատ հաճախ անհատ ձեռնարկատերերը մտածում են, թե ինչպես են վարվելու ֆինանսական հաշվետվությունները. Ի՞նչն է ավելի լավ՝ լրացնե՞լ ամեն ինչ ինքներդ, թե՞ դիմել պրոֆեսիոնալ ընկերության, որը տրամադրում է համապատասխան ծառայություններ: Պատասխանը բավականին պարզ է. Ինչ-որ մեկին հաշվապահություն վստահելը (եթե գրանցման ժամանակ ընտրել եք OSNO-ն) իմաստ ունի միայն այն դեպքում, եթե հույս կա, որ կկարողանաք հնարավորինս շատ պատճառներ գտնել հարկերը նվազեցնելու համար։

Ձեր աշխատակցի կամ երրորդ կողմի աշխատանքի արդյունքը կարող է լինել 15-20 հազար, հարցն այն է, թե դա ինչ է ներառում՝ ուղղակի գործարքներ կատարել և փաստաթղթեր ներկայացնել հարկային ծառայություն, թե աշխատել հարկային օպտիմալացման վրա։ Վերջինս կարող է հանգեցնել նրան, որ հաշվապահների վճարումը կապահովի խնայողություններ նույն չափով, որքան նրանք գանձում են իրենց ծառայությունների համար:

Բաժանված է մի քանի տեսակների.

• բիզնեսի մշտական ​​աջակցություն;
• աջակցություն կանոնավոր հիմունքներով, բայց միայն մեկանգամյա հաճախորդի հարցումների համար: Ամեն անգամ, երբ նոր պայմանագիր է կնքվում.
• միանգամյա աշխատանք. Նրանք հաճախ տրամադրվում են հաշվապահների կողմից տանը: Նրանք կարող են պատրաստել հայտարարագրեր կամ ստուգել դրանց ճիշտությունը, փաստաթղթեր ստեղծել զրո հաշվետվություն, բայց չեն տրամադրում համապարփակ ծառայություններ:

Անկանխատեսելի դժվարությունների դեպքում նույնիսկ USN-ն ավելի լավ էՊարզապես դիմեք մասնագետներին մեկանգամյա օգնության համար:

Հաշվապահական հաշվառման փոփոխություններ 2016 թվականից սկսած

Դրանք շատ են, բայց դրանք հիմնականում կանդրադառնան այն անհատ ձեռներեցների վրա, ովքեր ունեն աշխատողներ.

• Կենսաթոշակային ֆոնդին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին կատարվող մուծումների չափի փոփոխություններ. Այն հիմնվելու է նվազագույն աշխատավարձի վրա, որը հունվարի 1-ից հավասար է 6204 ռուբլու։ (հուլիսի 1-ից գումարն ավելացել է մինչև 7500 ռուբլի, սակայն հաշվարկը հիմնված է հին ցուցանիշի վրա): Կենսաթոշակային հիմնադրամին մուծումները կկատարվեն հետևյալ բանաձևով` 6204 ռուբլի: × 26% × 12= 19,356,48 ռուբլի, իսկ FFOMS-ում՝ 3,796,85 ռուբլի: (6204 × 5,1% × 12 ռուբլի):
• Կխստացվի նաև տուգանքների համակարգը. Այժմ ձեռնարկատերերը վճարում են 2-3 հազար ռուբլի հաշվապահական հաշվառման խախտումների համար։ Այժմ գումարներն ավելի մեծ կլինեն՝ 4-ից 10 հազար, կրկնակի խախտումների համար նույնպես սահմանվել է առանձին պատիժ, որը կարող է կրկնապատկել տուգանքը կամ որակազրկել ձեռնարկատիրոջը մեկից երեք տարի ժամկետով։
• Ակնկալվում է, որ գույքահարկի դրույքաչափը կբարձրանա այն անհատ ձեռնարկատերերի համար, ովքեր չեն գործում պարզեցված սխեմայով։
• Արտաքին տեսքը կփոխվի։ Հաշվետվությունները կարող են ներկայացվել միայն էլեկտրոնային եղանակով:
• 2016 թվականից ապահովագրավճարները չվճարելը կենթարկվի քրեական հետապնդման։