Առևտուր և վաճառք

Անհատ ձեռնարկատերերի կենսաթոշակային հիմնադրամին տարեկան վճարումներ. Ինչպե՞ս առցանց վճարել անհատ ձեռներեցների ապահովագրավճարները Ալֆա Բանկի միջոցով: Պարտադիր բժշկական ապահովագրության եռամսյակային վճարման անդորրագրի օրինակ

Յուրաքանչյուր ձեռնարկատեր պարտավոր է անհատ ձեռնարկատիրոջը վճարել հաստատագրված վճար իր համար. Թոշակային ֆոնդ, ինչպես նաև վրա առողջության ապահովագրություն. Այս վճարումը պարտադիր է բոլորի համար։ Ապահովագրավճարները կարող եք վճարել կամ կանխիկ, բանկի մասնաճյուղերի միջոցով կամ բանկային փոխանցումով: Դիտարկենք ավելի մանրամասն, թե ինչպես պետք է վճարել ապահովագրական վճարները կենսաթոշակային հիմնադրամին 2018 թվականին անհատ ձեռնարկատերերի համար:

Կարևոր փոփոխություններ 2018-2019 թթ.

2017-ի կարևոր կետն այն էր, որ հունվարից ապահովագրավճարների վարչարարությունը փոխանցվեց հարկային գրասենյակ. Այդ կապակցությամբ վճարումը կատարվում է Դաշնային հարկային ծառայությանը: Հարկայինը նույնպես ստուգումներ կիրականացնի։
2018 թվականից ֆիքսված մասվճարումները կախված չեն նվազագույն աշխատավարձից.
1%-ի վճարման ժամկետը փոխվել է.
2019 թվականից վճարումների չափն ավելացել է.

Անհատ ձեռնարկատերերի ապահովագրավճարների չափը 2018-2019 թթ.

Նվազագույն աշխատավարձից հաշվարկված հաստատագրված վճար

Անկախ նրանից, թե ձեռնարկատերն ունի աշխատողներ կամ ինչ տեսակի հարկ է կիրառվում, նա պարտավոր է վճարել կենսաթոշակային հիմնադրամ և պարտադիր բժշկական ապահովագրություն.

	Ռուսաստանի կենսաթոշակային ֆոնդում, ռուբլի	Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամում ռուբլի	Ընդհանուր, ռուբլի
2019 թվականի համար	29 354, 00	6 884, 00
2018 թվականի համար	26 545, 00	5 840, 00

Ուշադրություն.Եթե անհատ ձեռներեցը սկզբից չի սկսել իր գործունեությունը ֆինանսական տարինկամ դադարեցնում է գործունեությունը մինչև դեկտեմբերի 31-ը, ապա վճարումները հաշվարկվում են համապատասխան աշխատած ժամանակահատվածի համար:

1% ավելցուկային եկամտի վրա

1%-ի հաշվարկում ոչինչ չի փոխվել՝ այն վճարվում է, եթե եկամուտը գերազանցում է 300 հազար ռուբլին: Բանաձևը պարզ է. (Եկամուտը – 300,000 ռուբլի) * 1%.

Այսպիսով, 1%-ը հաշվարկելիս պետք է հաշվի առնել հետևյալը.

UTII վճարողների համար անհրաժեշտ է վերցնել ենթադրյալ եկամտի գումարը, այլ ոչ թե ստացված փաստացի շահույթը:
6% պարզեցված հարկային համակարգի համար վերցվում է ստացված փաստացի շահույթը։
Պարզեցված հարկային համակարգում եկամուտը կրճատվում է ծախսերի չափով, ներկայումս 1%-ի հաշվարկման համար հիմք է ընդունվում միայն եկամուտը, ծախսերը հաշվի չեն առնվում։
OSNO-ի համար հիմքը կլինի եկամուտների և ծախսերի տարբերությունը:
Արտոնագրի համար անհրաժեշտ է վերցնել առավելագույն շահույթի հաշվարկված գումարը, որի հիման վրա հաշվարկվում են արտոնագրով նախատեսված վճարումները:

Վճարումների վճարման ժամկետները 2019թ

Վճարումների վճարման ժամկետները սահմանվում են Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով.

Նվազագույն աշխատավարձից հաշվարկված մուծումներ` ոչ ուշ, քան հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ը:
1% – ոչ ուշ, քան հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա հուլիսի 1-ը:

Ուշադրություն. 2018 թվականից սկսած 1 տոկոսի վճարման վերջնաժամկետը հուլիսի 1-ից ոչ ուշ է, նախկինում վերջնաժամկետը ապրիլի 1-ից ոչ ուշ էր։

Շատ հաճախ ձեռներեցների մոտ հարց է առաջանում՝ արդյոք նրանք պետք է վճարեն իրենց վճարները եռամսյակը մեկ, թե՞ ինչ է տեղի ունենում, եթե անհատ ձեռներեցը չի վճարում եռամսյակային վճարը: Անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր չէ մուծումներ վճարել եռամսյակային, օրական կամ որևէ այլ սխեմայով. գլխավորը դրանք վճարելն է սահմանված ժամկետում:

Որքա՞ն են կազմում ֆիքսված ապահովագրավճարները անհատ ձեռներեցների համար 2020 թվականին: Որքա՞ն կավելանա անհատ ձեռնարկատիրոջ տարեկան վճարումների չափը, եթե եկամուտը գերազանցի 300,000 ռուբլին: Ո՞ր BCC-ներից պետք է վճարումներ կատարեմ Դաշնային հարկային ծառայությանը 2020 թվականին: Որո՞նք են վճարման պայմանները: Հնարավո՞ր է ազատվել ապահովագրավճարների վճարումից: Մենք տալիս ենք հարցերի պատասխաններ։

Ի՞նչ վճարներ պետք է վճարեն գործող անհատ ձեռներեցները 2020 թվականին:

Անհատ ձեռնարկատերերը (նույնիսկ եթե նրանք չունեն աշխատողներ) պարտավոր են փոխանցել պարտադիր ապահովագրական վճարները «իրենց համար» (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդված).

վրա կենսաթոշակային ապահովագրություն;
առողջության ապահովագրության համար։

2020 թվականին անհատ ձեռներեցներից պահանջվում է ապահովագրավճարներ փոխանցել «իրենց համար»՝ անկախ այն հանգամանքից, նրանք իրականում ձեռնարկատիրական գործունեություն են ծավալում, թե պարզապես գրանցված են որպես անհատ ձեռնարկատերեր և չեն զբաղվում բիզնեսով։ Սա հետևում է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածին:

Կան նաև ապահովագրավճարներ ժամանակավոր անաշխատունակության դեպքում և մայրության հետ կապված։ Անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների այս տեսակը, ըստ ընդհանուր կանոն, մի վճարեք (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդվածի 6-րդ կետ): Այնուամենայնիվ, այդ վճարումները կարող են կատարվել կամավոր հիմունքներով:

2020 թվականից անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների չափի ավելացում

Ֆոնդերում ֆիքսված վճարումների չափը, որը ձեռնարկատերերը վճարում են իրենց համար, ամեն տարի ավելանում է (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 430-րդ հոդված): 2020 թվականին ձեռնարկատերերը ավելի շատ մուծումներ կվճարեն. Հաստատուն վճարումների չափը կավելանա գրեթե 4600 ռուբլով։Ահա վճարումների համեմատական աղյուսակը. Սրանք այն նվազագույն գումարներն են, որոնք գործարարը պետք է վճարի մեկ ամբողջ տարվա ընթացքում։

Այնուամենայնիվ, ձեր ամբողջ եկամուտից ավելի քան 300,000 ռուբլի: Մեկ օրացուցային տարվա համար անհատ ձեռնարկատերերը լրացուցիչ վճարում են կենսաթոշակային վճարներ 1 տոկոսի չափով: Առողջության ապահովագրության ավելցուկային վճարները չեն վճարվում:

2020 թվականին ավելի քան 300 հազար ռուբլի եկամտի համար ապահովագրավճարների հաշվարկման օրինակ

2020 թվականին անհատ ձեռնարկատերը ձեռնարկատիրական գործունեություն է ծավալել պարզեցված հարկային համակարգով։ Ձեռնարկատիրոջ եկամուտը տարվա ընթացքում, ըստ Հաշվապահական գրքի, կազմել է 10 միլիոն ռուբլի: Քանի որ ձեռնարկատերը աշխատել է հաշվարկային ժամանակաշրջանամբողջությամբ, 2020 թվականի համար վճարել է հաստատագրված գումարներ ոչ ուշ, քան 2020 թվականի դեկտեմբերի 31-ը։ Ոչ ուշ, քան 2020 թվականի դեկտեմբերի 31-ը նշված է.

1. Կենսաթոշակային ապահովագրության OPS-ի համար՝ 32,448 ռուբլի;
2. Բժշկական ապահովագրության համար՝ պարտադիր բժշկական ապահովագրություն՝ 8426 ռուբլի:

Կարդացեք նաև Մանրամասներ «Վճարման հատկանիշ» ապահովագրավճարների հաշվարկում

Բժշկական հավելավճարների վճարման համար վճարման օրինակելի ձևը կարող եք ներբեռնել՝ օգտագործելով հղումը:

Հաստատագրված վճարումների մասին հաշվետվություն չի ներկայացվում, նույնիսկ եթե ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին: 2020 թվականի համար։

Երբ անհատ ձեռներեցն իրավունք ունի մուծումներ չվճարել. ժամկետների հաշվառման նոր կարգ

5 դեպք կա, երբ անհատ ձեռներեցն իրավունք ունի չվճարել ապահովագրավճարներ. Դրանք թվարկված են աղյուսակում.

Մինչև 2020 թվականը, եթե անհատ ձեռնարկատերը մուծումներից ազատված ժամանակահատվածներ ուներ (ծնողական արձակուրդ, զինվորական ծառայությունև այլն), ապա մուծումները վերահաշվարկվել են՝ ելնելով ամիսների թիվը.

2020 թվականից սկսած՝ աշխատող չունեցող անհատ ձեռնարկատերերի համար կենսաթոշակային և առողջապահական ապահովագրության գծով ապահովագրական վճարների ֆիքսված չափը կարող է համարվել. մեկ ամսից պակաս. Վճարումների չափը որոշվում է համամասնորեն քանակ օրացուցային օրեր որի ընթացքում իրականացվել է գործունեությունը։ Այժմ նման կանոնը ուղղակիորեն սահմանվել է Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքում:

Նաև օրացուցային օրերի քանակին համամասնորեն պետք է հաշվարկվեն «ինքներդ ձեզ համար» ապահովագրավճարները, եթե անհատ ձեռներեցը գրանցվել կամ հաշվառումից հանվել է 2020թ. Ահա մի օրինակ.

Ինչպես վճարել մուծումներ թերի տարվա համար.

Ա.Ս. Պուշկինը որպես անհատ ձեռնարկատեր գրանցվել է 2020 թվականի ապրիլի 16-ին։ Ձեռնարկատերն աշխատելու է 8 լրիվ ամիս (2020թ. մայիսից մինչև դեկտեմբեր ներառյալ) և 15 օր՝ ապրիլին (ապրիլի 16-ից մինչև ապրիլի 30-ը ներառյալ): Եկեք հաշվարկենք հաստատագրված վճարումներ, որը անհատ ձեռներեցը պետք է նշի 2020թ.

կենսաթոշակային վճարումներ՝ 22984 ռուբլի։ (32,448 ռուբլի: 12 ամիս x 8 ամիս + 32,448 ռուբլի: 12 ամիս: 30 օր x 15 օր):
բժշկական վճարումներ - 5968,41 ռուբլի: (8,426 RUB: 12 ամիս x 8 ամիս + RUB 8,426: 12 ամիս: 30 օր x 15 օր):

Կամ գուցե ավելի շահավետ է ինքնազբաղված լինելը:

Անհատ ձեռնարկատերերը 2019 թվականի հունվարի 1-ից կկարողանան ամբողջությամբ խուսափել Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին սեփական մուծումները վճարելուց։ Դրա համար բավական կլինի անցնել ինքնազբաղվածների նոր հատուկ ռեժիմի։ Դրա համար նրանց տարեկան եկամուտը չպետք է գերազանցի 2,4 միլիոն ռուբլին: Ինքնազբաղվածների համար նախատեսված հատուկ ռեժիմում դուք ստիպված չեք լինի ձեզ համար հայտարարագիր ներկայացնել և կենսաթոշակային վճարներ վճարել։

Բարեւ Ձեզ! Այս հոդվածում մենք կխոսենք պարզեցված հարկային համակարգի վրա անհատ ձեռնարկատերերի համար ապահովագրավճարների մասին:

Այսօր դուք կսովորեք.

Ի՞նչ ապահովագրավճարներ է վճարում անհատ ձեռներեցը՝ օգտվելով պարզեցված հարկային համակարգից:
Ինչպե՞ս են վճարվում վճարումները աշխատող ունեցող և առանց աշխատող անհատ ձեռնարկատերերի համար:
Ինչպե՞ս կարող եք նվազեցնել պարզեցված հարկային համակարգի հարկը:

Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվելու առավելությունները

Անկախ նրանից՝ անհատ ձեռնարկատերը աշխատողներ ունի, թե ոչ, մուծումներ արտաբյուջետային միջոցներպետք է իրականացվի ընդհանուր ընդունված ժամանակացույցի համաձայն: Եթե անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեությանը ներկա են աշխատողները, նշանակում է, որ վճարումներ են կատարվում նրանց և անձամբ իրենց համար։

Եթե անհատ ձեռնարկատիրոջից բացի սեփականատիրոջից ոչ ոք չի աշխատում, ապա վճարումներ պետք է կատարվեն միայն մեկ անձի համար։ Քանի որ անհատ ձեռներեցն իր գործատուն է և վարձու չի աշխատում, նա կարող է իրեն թոշակով ապահովել կամ. առողջության ապահովագրություննա պարտավոր է հաշվին սեփական միջոցները. Վճարումները չվճարելը պատժվում է օրենքով ժամկետանց վճարումների գումարի 20-ից 40%-ի չափով (եթե ապացուցված է դիտավորյալ գործողությունների փաստը):

2017 թվականից ի վեր որոշ փոփոխություններ են կատարվել Հարկային կոդը. Մասնավորապես, ի հայտ է եկել նոր գլուխ, որը վճարումների վճարման նկատմամբ վերահսկողությունը փոխանցում է վարչությանը հարկային ծառայություն. Այժմ բոլոր վճարումները կատարվում են հօգուտ հարկային մարմին, և ոչ ֆոնդերին։ Միակ բացառությունը աշխատանքի ժամանակ վնասվածքների համար վճարումն է: Ինչպես նախկինում, այն փոխանցում ենք արտաբյուջետային հիմնադրամի հաշվին։

Ներկայացված փոփոխությունների կապակցությամբ և փոխվել են։ Առաջին երեք թվանշանների փոխարեն՝ 392 և 393, որոնք նշանակում են Կենսաթոշակային ֆոնդը և Սոցիալական Ապահովագրության Ֆոնդը որպես միջոցների ստացող, համապատասխանաբար, պետք է նշեք 182-ը: Սա նշանակում է, որ գումարը կգնա հարկային հաշվին:

Մուծումները վճարվում են նույնիսկ այն դեպքում, երբ ձեր անհատ ձեռնարկատերը եկամուտ չի ստանում կամ, առավել եւս, դուք վնասներ եք ստանում։ Փաստը ձեզ պարտավորեցնում է դառնալ պարտադիր վճարների վճարող՝ անկախ նրանից ֆինանսական վիճակձեր գործունեությունը:

Վճարման ժամկետը

Վրա օրենսդրական մակարդակԱրտաբյուջետային ֆոնդերին մուծումների վճարման ժամկետները խստորեն կարգավորվում են։ Անհատ ձեռնարկատերը պատասխանատվություն է կրում իրենց չկատարման համար:

Կան վճարումներ կատարելու հետևյալ ժամանակավոր սահմանափակումները.

– մինչև հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ը. Մուծումները կարող են կատարվել նաև տարաժամկետ ամբողջ տարվա ընթացքում կամ ամբողջ գումարը վճարվել միանգամից.
Անհատ ձեռնարկատերերի համար անձնակազմով` մինչև աշխատողի եկամուտը հաշվարկված ամսվան հաջորդող ամսվա 15-ը.
Անհատ ձեռնարկատերերի համար, որոնց տարեկան եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին, մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա հուլիսի 1-ը, անհրաժեշտ է լրացուցիչ մուտքագրել գումար, որը հավասար է փաստացի եկամտի և 300,000 ռուբլու տարբերության 1%-ին:

Եթե անհատ ձեռներեցը հաշվետու տարում իր գործունեության ընթացքում կանխավճարներ է կատարում ապահովագրավճարների համար, ապա մինչև դեկտեմբերի 31-ը նա պետք է վճարի մնացած գումարը՝ ֆիքսված գումարի և կատարված կանխավճարների տարբերությունը:

Պատահում է, որ վճարման վերջին օրը ընկնում է ոչ աշխատանքային օր (տոն կամ հանգստյան օր): Այս դեպքում օրենքը թույլ է տալիս վճարումը կատարել հաջորդ աշխատանքային օրը։ Օրերի տարբերությունը հատկապես նկատելի կլինի հաշվետու տարվա վերջում, երբ դեկտեմբերի 31-ը պարզվում է շաբաթ կամ կիրակի։

Ինչպես վճարել ապահովագրավճարները

Պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող ձեռնարկատերը, ով աշխատող չունի, կատարում է միայն հաստատագրված վճարումներ՝ կենսաթոշակային և առողջապահական ապահովագրություն։ FSS-ում դուք կարող եք կամավոր փոխանցում կատարել ձեր հայեցողությամբ: 2017 թվականից այդ վճարումները պետք է փոխանցվեն հարկային մարմնի հաշվեհամարին։ KBK վճարման համար կենսաթոշակային վճարներիսկ առողջության ապահովագրությունը տարբեր է:

Ձեր վճարները վճարելու համար դուք պետք է գեներացնեք բանկին վճարման անդորրագիր: Դա կարելի է անել հարկային ծառայության կայքի միջոցով։

Այցելեք հարկային ծառայության պաշտոնական կայք;
Ընտրեք ներս էլեկտրոնային ծառայություններ«Վճարել հարկեր» բաժինը;
Սեղմեք ստեղծել կոճակը վճարման հանձնարարականանհատ ձեռներեցների համար;
Հայտնվող ձևում ընտրեք «IP»;
Հետևյալ ցանկում նշել «Վճարային փաստաթուղթ»;
Լրացրեք (դասակարգիչների ցանկը հասանելի է նաև կայքում), մնացած տողերը ավտոմատ կերպով կլրացվեն համակարգի կողմից;
Այնուհետև մուտքագրեք ձեր բնակության հասցեն;
Վճարման մանրամասներում նշեք վճարողի կարգավիճակը որպես անհատ ձեռնարկատեր.
Մուտքագրեք «TP» տառերը, եթե կատարում եք հիմնական վճարումը (ոչ տույժեր կամ տուգանքներ);
Ընտրեք այն ժամանակահատվածը, որի համար վճարում եք.
Մուտքագրեք գումարը;
Նշեք ձեր անունը, հայրանունը և ազգանունը.
Լրացրեք;
Տեղադրեք չեկ ձեր բնակության վայրի կողքին (սա նշանակում է, որ բնակության հասցեն և հարկվող օբյեկտի գտնվելու վայրը նույնն են).
Ընտրեք վճարման եղանակը (կանխիկ. այս դեպքում համակարգը ձեզ համար կգեներացնի անդորրագիր, որը դուք կտպեք և կտրամադրեք բանկին, անկանխիկ վճարումը կիրականացվի հարկային ծառայության կայքից գործընկեր բանկի միջոցով):

Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ նախկինում դուք կարող էիք վճարել ձեր վճարները միայն ձեր սեփական քարտի կամ հաշվի միջոցով, ինչը շատ անհարմարություններ էր առաջացրել:

Ինչպե՞ս է անհատ ձեռներեցը պարզեցված հարկային համակարգով առանց աշխատողների վճարումներ կատարում ապահովագրավճարների օգտին

Եթե անհատ ձեռներեցը աշխատող չունի, ապա պետք է միայն ձեզ համար վճարեք ապահովագրավճարները։ 2018 թվականից նրանք ունեն ֆիքսված չափ՝ անկախ գումարից։

Եթե ձեր եկամուտը տարվա ընթացքում չի գերազանցել 300,000 ռուբլին, ապա կենսաթոշակային հիմնադրամին կվճարեք միայն 29,354 ռուբլի, իսկ բժշկական ֆոնդին ՝ 6,884 ռուբլի:

Ընդհանուր առմամբ, տարվա համար անհրաժեշտ է վճարել ֆիքսված ապահովագրական վճարներ հարկային հաշվին 36,238 ռուբլու չափով: Եթե հաշվետու տարվա եկամուտը գերազանցել է 300,000 ռուբլու նշագիծը, ապա պետք է հավելյալ վճարեք փաստացի եկամտի և տարբերության 1%-ը: ֆիքսված գումար 300,000 ռուբլով: IN այս դեպքումվճարումների հաշվարկման բանաձևը կլինի հետևյալը. 29,354 + 1% (SD - 300,000 ռուբլի), որտեղ SD-ն ձեր իրական եկամտի չափն է:

Այնուամենայնիվ, պետությունը սահմանել է վճարման համար անհրաժեշտ ապահովագրավճարների առավելագույն սահմանաչափ: Դուք բյուջե չեք փոխանցի ավելի քան 234 832 ռուբլի: Նույնիսկ եթե, ըստ ձեր հաշվարկների, դուք պետք է վճարեք մեծ քանակությամբ, դու վճարիր օրենքով սահմանված. 2018 թվականից այն հաշվարկելիս վերցվել է Կենսաթոշակային հիմնադրամ հաստատագրված վճարի չափը, այն է՝ դրա ութապատիկը։ Նվազագույն աշխատավարձն այլևս ներառված չէ հաշվարկների մեջ։

Այն հաշվարկելու բանաձևն ունի հետևյալ տեսքը. 8*29 354 . Միևնույն ժամանակ, եթե ինչ-ինչ պատճառներով հրաժարվում եք ավանդից լրացուցիչ ներդրումներապահովագրական հիմնադրամին, այնուհետև հարկայինը ձեզ համար ինքնուրույն կհաշվարկի դրանք՝ ելնելով ձեր տարեկան եկամուտից և ձեզ կներկայացնի վճարման հարկային պահանջ։

Օրինակ.Եթե անհատ ձեռնարկատերը հարկայինում գրանցվել է 2019 թվականի մարտի 15-ին, ապա կենսաթոշակային վճարների բանաձևը կլինի հետևյալը. հաշվապահական տարի) = 27,178,50 ռուբլի Մարտին անհատ ձեռնարկատերն աշխատել է 17 օր։ Հաջորդը, մենք հաշվարկում ենք վճարումների գումարը մարտի համար. Այսպիսով, ընթացիկ տարվա համար անհատ ձեռներեցը պետք է վճարի - (27,178.50 + 1,656.04) = 28,834.54 ռուբլի ապահովագրավճարներով: Ենթադրենք, որ անհատ ձեռնարկատիրոջ շահույթը տարվա ընթացքում կազմել է 450,000 ռուբլի: Այնուհետեւ, բացի ստացված գումարից, անհրաժեշտ է վճարել բյուջե՝ (450,000 – 300,000)*1% = 1500 ռուբլի: Համապատասխանաբար, ընդհանուր գումարըապահովագրավճարները կկազմեն՝ 30,334,54 ռուբլի (28,834,54 + 1,500):

Մենք վճարում ենք ապահովագրավճարներ պարզեցված հարկային համակարգին, եթե անհատ ձեռնարկատերը վարձել է աշխատողներ.

Եթե դուք աշխատողներ եք վարձել ձեզ օգնելու համար, դուք պետք է պարտադիր վճարներ կատարեք նրանց համար բյուջե: Դուք վճարում եք ձեր և ձեր անձնակազմի համար:

Յուրաքանչյուր աշխատակցի համար պետք է հանել նրանց գումարի 30%-ը ամսական եկամուտը, ներառյալ , .

Եթե ձեր աշխատակիցներն աշխատում են քաղաքացիական պայմանագրով, ապա կարող եք բյուջե վճարել 2,9%-ով պակաս, այսինքն՝ նրանց ամսական վաստակի 27,1%-ը։ Այս դեպքում պարտադիր չէ վճարումներ կատարել Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին, որը կազմում է 2,9%:

Օրինակ.Ընկերությունում քաղաքացիական պայմանագրով աշխատում է երկու աշխատակից։ Տարվա ընթացքում ամեն ամիս նրանց վճարվում է ֆիքսված աշխատավարձ՝ 30 000 ռուբլի։ Անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը տարվա կտրվածքով կազմել է 810 000 ռուբլի: Վճարում կենսաթոշակային վճարներընկերության սեփականատիրոջ համար՝ 29,354 ռուբլի: Քանի որ տարվա եկամուտը գերազանցել է 300,000 ռուբլին, կկատարվի հավելավճար՝ (810,000 - 300,000)*1% = 5100 ռուբլի: Պարտադիր բժշկական ապահովագրության վճար – 6884 ռուբլի: Աշխատակիցների համար վճարումները կկազմեն՝ 30,000 * 12 * 27,1% * 2 = 195,120 ռուբլի: Ընդհանուր առմամբ, հաշվետու տարվա ընթացքում ձեռնարկատերը մուծումներ է կատարել 29,354 + 5,100 + 6,884 + 195,120 = 236,458 ռուբլի չափով:

Ինչպե՞ս են վճարումները նվազեցնում ձեր հարկային հաշիվը

Եթե ընտրել եք «Եկամուտ» պարզեցված հարկային համակարգը, իրավունք ունեք նվազեցնելու հաշվարկված հարկը ապահովագրավճարների չափով:

Եթե ձեր անհատ ձեռներեցը աշխատողներ չունի, ապա դուք կարող եք նվազեցնել հարկը ապահովագրավճարների ողջ գումարի վրա։ Եթե մուծումների գումարը հավասար է հաշվեգրված հարկին կամ ավելի, ապա հարկ չկա բյուջե վճարել։

Եթե ընկերությունն ունի կադրեր, ապա հարկի գումարը հնարավոր է նվազեցնել ընդամենը 50%-ով։ Հարկերի նվազեցման մեջ ներառված են ինչպես անհատ ձեռներեցների կողմից «իրենց համար», այնպես էլ աշխատողների կատարած մուծումները։ Այս հաշվարկային տարբերակը կիրառելի է միայն «Եկամուտ» համակարգի համար:

Եթե անհատ ձեռներեցը գտնվում է «Եկամուտ հանած ծախսեր» համակարգում, ապա ապահովագրավճարներն ամբողջությամբ ներառվում են ծախսային մասում՝ դրանով իսկ ձևավորելով հարկվող շահույթ։

Օրինակ.«Եկամուտ» պարզեցված հարկային համակարգից օգտվող անհատ ձեռներեցը տարեկան եկամուտ է ստացել 276,000 ռուբլի: Ընկերությունում աշխատողներ չկան։ Մուծումները կատարվել են 36238 ռուբլու չափով։ Վճարման ենթակա հարկ՝ 276,000*6% = 16,560 ռուբլի: Մենք գտնում ենք, որ ապահովագրավճարները գերազանցում են հարկի գումարը՝ 36,238 > 16,560, սա նշանակում է, որ վճարման ենթակա հարկը զրո է:

Առանց աշխատողների «Եկամուտ» պարզեցված հարկային համակարգն օգտագործող ձեռներեցը տարվա համար ստացել է 758,000 ռուբլի եկամուտ: Վճարման ենթակա հարկը կազմում է 45,480 ռուբլի: Ներդրումները կազմել են՝ 36,238 + 1% *(658,000 - 300,000) = 39,818 ռուբլի: Մենք նվազեցնում ենք հարկը ապահովագրավճարների չափով և ստանում ենք՝ 45,480 - 39,818 = 5,662 ռուբլի: Այս գումարը ձեռնարկատերը կվճարի հարկային գրասենյակ՝ 45480 ռուբլու փոխարեն։

Այժմ եկեք նայենք անհատ ձեռնարկատիրոջ օրինակին, որն օգտագործում է «Եկամուտ» պարզեցված հարկային համակարգը՝ անձնակազմի երեք աշխատակիցներով:

Օրինակ.Անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը տարվա կտրվածքով կազմել է 750 000 ռուբլի։ Ընկերությունում աշխատում է երեք աշխատակից՝ 25000 ռուբլի աշխատավարձով։ Վճարման ենթակա հարկը կազմում է 750,000 * 6% = 45,000 ռուբլի: Անհատ ձեռնարկատերերի կողմից վճարվող ներդրումներ՝ 36238 + (25000 * 12 *30% *3) + 1* (750000 - 300000) = 36238 + 270.000 + 4.500 = 310.738 ռուբլի Քանի որ վճարումները գերազանցում են հարկը, վերջինս կարող է կրճատվել 50%-ով` 45,000 * 50% = 22,500 ռուբլի:

Դիտարկենք «Եկամուտ-ծախսեր» պարզեցված հարկային համակարգի կիրառմամբ անհատ ձեռնարկատիրոջ օրինակը:

Եթե անհատ ձեռներեցը աշխատող չունի, ապա հաշվարկները կլինեն հետևյալը.

Օրինակ.Տարվա եկամուտը կազմել է 842,000 ռուբլի: Անհատ ձեռնարկատերերն իրենց համար վճարում են վճարումներ՝ 36,238 (ֆիքսված մաս) + 1 * (842,000 - 300,000) = 41,658 ռուբլի: Անհատ ձեռնարկատիրոջ տարվա փաստաթղթավորված ծախսերը կազմել են 650,000 ռուբլի: Ձեռնարկատերն իրավունք ունի ավելացնել ծախսերը կատարված եռամսյակային ապահովագրավճարների չափով: Այնուհետև ծախսերը կկազմեն՝ 650,000 + 41,658 = 691,658 ռուբլի: Այս դեպքում վճարման ենթակա հարկը՝ (842,000 - 691,658) * 15% = 22,551,50 ռուբլի:

Ինչպես տեսնում եք, պարզեցված հարկային համակարգով ապահովագրավճարների հարկի նվազեցումը շահութաբեր բիզնես է։ Սա օգտագործելու մեծ առավելություն է: Հիմնական բանը չմոռանալ այս տարի վճարել ապահովագրավճարները, այսինքն. մինչեւ դեկտեմբերի 31-ը, ապա դրանք որպես ծախս հնարավոր կլինի ընդունել ամբողջությամբ։

Ինչպե՞ս են անհատ ձեռներեցները (IP) վճարում ապահովագրավճարները: Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Պարտադիր բժշկական ապահովագրության դաշնային հիմնադրամին և սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին կատարվող մուծումները:

Կենսաթոշակային հիմնադրամին և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին կատարվող մուծումները

Համար անհատ ձեռնարկատերերԿան վճարումներ վճարելու տարբեր կանոններ. Նրանք պարտավոր են իրենց համար վճարել կենսաթոշակային և բժշկական վճարներ, որոնք ֆիքսված են և կախված չեն ձեռնարկատիրական գործունեություն իրականացնելու փաստից։

2016թ պարտադիր վճարումներԿենսաթոշակային ֆոնդը և Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամը վճարվում են հետևյալ կերպ. Մինչև դեկտեմբերի 31-ը բոլոր անհատ ձեռնարկատերերից պահանջվում է վճարումներ կատարել 23153,33 ռուբլու չափով: Սա պարտադիր վճարհիմնադրամներին բաշխվել է հետևյալ կերպ.

19 356,48 ռուբ Կենսաթոշակային հիմնադրամ + ներդրում Դաշնային պարտադիր բժշկական ապահովագրության հիմնադրամին 3,796,85 ռուբլի;

Եթե հաշվարկային ժամանակահատվածում (1 տարի) անհատ ձեռնարկատիրոջ եկամուտը գերազանցում է 300,000 ռուբլին, ապա մինչև հաջորդ տարվա ապրիլի 1-ը նա պարտավոր է լրացուցիչ վճարել նշված գումարը գերազանցող եկամտի 1%-ը (բայց ոչ ավելի, քան 154,851.84): կոպեկ տարեկան):

OSNO-ի շրջանակներում 1% վճարվում է անձնական եկամտահարկի ենթակա բոլոր եկամուտների վրա:
Պարզեցված հարկային համակարգում հաշվի են առնվում ապրանքների կամ ծառայությունների վաճառքից ստացված եկամուտը և ոչ գործառնական եկամուտ. Այսինքն՝ եկամուտ պարզեցված հարկային համակարգով, բայց առանց ծախսերի կրճատման, եթե անգամ ձեռնարկատերը կիրառում է «Եկամուտ հանած ծախսեր» համակարգը։
UTII-ի համար հաշվի է առնվում ենթադրյալ եկամուտը, որը որոշվում է հետևյալ կերպ՝ բոլորի համար UTII հայտարարություններպետք է 2016 թվականի յուրաքանչյուր եռամսյակի համար 100 տողում ցուցիչները գումարել։
Արտոնագիր կիրառելիս հաշվի են առնվում մարզում ստեղծված պոտենցիալ եկամուտը գործունեության տեսակի համար, որի համար ստացվել է արտոնագիրը:

Պարզեցված հարկային համակարգով և UTII-ով անհատ ձեռներեցը կարող է նվազեցնել վճարվող հարկը այս ապահովագրական վճարների չափով, այսինքն՝ առնվազն 23,153,33 ռուբլով: Բայց դա անելու համար դուք պետք է կատարեք բոլոր վճարումները մինչև հաշվետու տարվա վերջ, այսինքն մինչև 2016 թվականի դեկտեմբերի 31-ը:

Հաճախ իրավիճակ է ստեղծվում, երբ ձեռնարկատերերն ինքնուրույն հաշվարկում են հարկերը և ապահովագրավճարների չափը և ի վերջո գերավճարում: Հարկերը և ապահովագրավճարները ճիշտ հաշվարկելու համար ավելի լավ է օգտագործել Contour.Elba-ն: Վեբ ծառայությունն ավտոմատ կերպով կնվազեցնի հարկի գումարը, կհաշվարկի, թե որքան պետք է վճարեք և կհիշեցնի, թե երբ է դա անհրաժեշտ:

Եթե անհատ ձեռներեցը միավորում է մի քանի հարկային համակարգեր, ապա եկամուտը պետք է ամփոփվի։ Եթե օրացուցային տարին ամբողջությամբ մշակված չէ, ապա հաստատագրված վճարների չափը վերահաշվարկվում է փաստացի աշխատած ժամանակի հիման վրա։ Այս կանոնից բացառությունը վերաբերում է միայն գյուղացիական տնտեսությունների ղեկավարներին։ Նրանցից 23,153,33 ռուբլուց ավելի հավելյալ ոչինչ չի պահանջվում:

Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին կատարվող մուծումները

Եթե անհատ ձեռներեցը գործատու է, ապա նա պարտավոր է վճարումներ կատարել աշխատողների համար սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին և հաշվետվություններ ներկայացնել 4-FSS ձևով: Հաշվետվությունների ներկայացման վերջնաժամկետը, ինչպես նաև կազմակերպությունների համար, ոչ ուշ, քան հաշվետու ամսվան հաջորդող առաջին ամսվա 20-ը (էլեկտրոնային ձևով` մինչև 25-րդ օրը):

Քաղաքացիական պայմանագիր կնքելիս (օրինակ՝ որոշ ժամանակավոր աշխատանք կատարելու համար) անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր չէ գրանցվել Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամում և, համապատասխանաբար, վճարել ապահովագրավճարներ և ներկայացնել հաշվետվություններ։

Օրենքը չի պարտավորեցնում նաև այն անհատ ձեռներեցներին, ովքեր աշխատում են իրենց համար, ապահովագրական վճարներ կատարել Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին։ Սակայն այս դեպքում նրանք կորցնում են հաշմանդամության եւ մայրության նպաստ ստանալու իրավունքը։ Սոցիալական այս երաշխիքներն ունենալու համար ձեռնարկատերերը կարող են կամավոր անհատ ձեռնարկատերերի վճարումներ կատարել Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամին։

Դրա համար պետք է դիմում ներկայացնել Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամ և վճարել հաստատագրված վճարներ ոչ ուշ, քան հաշվետու տարվա դեկտեմբերի 31-ը՝ հաշվի առնելով նվազագույն աշխատավարձը և ապահովագրության դրույքաչափըԱԴԾ-ում։

Պարտադիր չէ անգիր իմանալ մուծումների վճարման կարգը և հաշվետվությունների ներկայացման ժամկետները։ Վեբ ծառայությունում կարող եք առանց հատուկ հաշվետվություններ պատրաստել և ներկայացնել Կենսաթոշակային հիմնադրամ և Սոցիալական ապահովագրության հիմնադրամ հաշվապահական գիտելիքներ. Համակարգը թույլ կտա ոչ միայն հեշտությամբ ուղարկել հաշվետվություններ ինտերնետի միջոցով, այլ նաև ավտոմատ կերպով հաշվարկել հարկերի և ապահովագրավճարների չափը, թողարկել հաշիվ-ապրանքագրեր, ակտեր, հաշիվ-ապրանքագրեր և այլ փաստաթղթեր, ինչպես նաև պահել մուտքերի և դուրսգրումների գրառումները:

Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության օրենսդրության, գործատուները պարտավոր է ամեն ամիսվճարել ապահովագրավճարներ իրենց աշխատողների համար պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության համար. Գործատուի կողմից կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների վճարումը երաշխավորում է այն քաղաքացիներին, ովքեր պաշտոնապես աշխատող են և ստանում են այսպես կոչված. «սպիտակ»աշխատավարձ, վճարում. Բացի այդ, պարտադիր կենսաթոշակային ապահովագրության վճարներն այժմ ֆինանսավորում են կենսաթոշակային վճարումները ներկայիս կենսաթոշակառուներին:

Կենսաթոշակային հիմնադրամին միջոցներ փոխանցելու կարգը

Վճարումը կատարվում է բանկի միջոցովապահովագրության յուրաքանչյուր տեսակի համար վճարման առանձին փաստաթղթեր: Այս փաստաթղթերում պետք է նշվեն համապատասխան հաշիվները Դաշնային գանձապետարանև KBK. Գումարը պետք է ճշգրիտ նշվի. ռուբլով և կոպեկով. Պարտադիր բժշկական ապահովագրության համար վճարումներ կատարելիս պետք է նշեք գրանցման համարը.

Եթե հնարավոր չէ ապահովագրավճարները վճարել բանկի միջոցով, վճարողները ( անհատներ) իրավունք ունի դրանք վճարել ՀԴՄ-ով տեղական կառավարումկամ փոստային բաժանմունքում:

Յուրաքանչյուր աշխատողի համար ապահովագրավճարների հաշվարկման բազայի չափը որոշվում է առանձին. Միևնույն ժամանակ, գործատուների համար, ովքեր աշխատանք ունեն վտանգավոր և վտանգավոր ոլորտներում, լրացուցիչ սակագնով վճարումները հաշվարկելիս բազայի վրա սահմանափակումներ չեն կիրառվում, այսինքն՝ բազայի առավելագույն արժեքը որևէ կերպ չի ազդում նրանց վրա։

Կենսաթոշակային վճարների վճարման վերջնաժամկետը

Արվեստի 3-րդ կետի համաձայն. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 431-ը, ապահովագրավճարների վճարումը կատարվում է նախորդ ամսվա համար. մինչև 15-ըընթացիկ ամիս. Եթե 15-ը ընկնում է հանգստյան օրերին կամ ոչ աշխատանքային արձակուրդ է, ապա վճարման վերջնական ժամկետը հետաձգվում է դրան հաջորդող աշխատանքային օր։

Ռուսաստանի Դաշնության Կենսաթոշակային հիմնադրամին ապահովագրական վճարների վճարման ուշացումը գործատուին սպառնում է զգալի տուգանքներով.

հաշվեգրված գումարները չվճարելու և եկամուտների և հաշվարկների հաշվառման կոպիտ խախտումների համար, որոնք հանգեցրել են հաշվարկային բազայի թերագնահատմանը` տուգանք թեր վճարված գումարի 20%-ի չափով.
միտումնավոր չվճարելու և բազայի թերագնահատման համար՝ գումարի 40%-ը.