Ո՞րն է մնացած հարկային նվազեցումը: Որտեղ կարող եմ տեսնել, թե ինչ հարկային նվազեցումներ եմ ստացել: Ինչպես պարզել նախորդ տարիների պահումները

Վերադարձի գրանցում հարկային գրասենյակում.

• Լրացնելով 3 անձնական եկամտահարկ.
• Վկայական 2 անձնական եկամտահարկի գրանցում աշխատանքի վայրում.
• Հավաքածու անհրաժեշտ փաստաթղթեր(վկայական պետական ​​գրանցումանշարժ գույքի նկատմամբ իրավունքներ, դրանց միասնական պետական ​​ռեգիստրի քաղվածք, առքուվաճառքի պայմանագիր):

Բոլոր փաստաթղթերը ներկայացնելուց հետո պետական ​​մարմինը որոշում է կայացնում՝ արդյոք հարկատուն իրավունք ունի վերադարձնելու գերավճարված հարկը, թե ոչ։ Ինչպիսին էլ լինի որոշումը, քաղաքացին ստանում է գրավոր ծանուցում պատվիրված փոստով։ Գրասեղանի աուդիտը տևում է 3 ամիս՝ անհատից դիմումը ստանալու օրվանից: Գույքի նվազեցման գրանցում գործատուի միջոցով Սկզբունքորեն, վերադարձի կարգը հարկային արտոնությունգործատուի միջոցով դեպի սկզբնական փուլշատ չի տարբերվում առաջին տարբերակից:

Ինչպես պարզել, թե երբ կփոխանցվի բնակարանի համար հարկային նվազեցումը

Կարևոր

Որքա՞ն ժամանակ է պահանջվում բնակարանի վերադարձման համար հարկային նվազեցումը: Իհարկե, այն չի կարող ամբողջությամբ փոխհատուցել բնակելի տարածքի արժեքը, սակայն սեփականություն ձեռք բերելու ժամանակ դրանց սեփականատերերը հնարավորություն ունեն ստանալ հարկային նվազեցում։ Գույքի վերադարձը գումարն է Փող, որով նվազեցվում է եկամտահարկի բազան։

Ուշադրություն

Նպաստը կարող է ստանալ ոչ բոլորը, այլ միայն այն դիմորդները, ովքեր համապատասխանում են հետևյալ պահանջներին. Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիներ են. ունեք հիմքերից մեկը, ըստ որի կարող եք ստանալ գույքի նվազեցում (բնակելի տարածքի ձեռքբերումը նույնպես ներառված է հիմքերի ցանկում). պետք է լինեն անձնական եկամտահարկ վճարողներ. Դուք կարող եք իմանալ հարկային մարմիններից, իհարկե։

Եվ ձեզ հարկավոր չէ որևէ տեղ գնալ: Դուք ունեք երկու տարբերակ կապվելու համար. - գրավոր - նամակով հասցեով; Դուք պետք է գրավոր պատասխանեք 30 օրվա ընթացքում:

Ինչպես պարզել բնակարանի համար մնացած հարկային նվազեցումը

Ում կարող է վերադարձվել գույքի նվազեցումը.

• Ֆիզիկական անձինք, ովքեր ունեն պաշտոնական եկամուտ և դրա վրա վճարում են 13% եկամտահարկ.
• Կենսաթոշակառուները կարող են հույս դնել նաև գույքի նվազեցման վրա:

Չի ստացվում հարկի վերադարձքաղաքացիների հետևյալ կատեգորիաները.

• Անհատներ, ովքեր կատարել են առքուվաճառքի գործարք ամուսնու կամ կնոջ, ծնողների, եղբայրների և քույրերի հետ:
• Անշարժ գույք որպես նվեր կամ ժառանգություն ստացած քաղաքացիները.
• Հայտարարագիրը սխալ լրացրած կամ փաստաթղթերի թերի փաթեթ տրամադրած հարկ վճարողները.

Գույքի վերադարձի գրանցման կարգը Գույքի օգուտը կարելի է ստանալ երկու եղանակով. կապվեք ձեր բնակության վայրի տեսչության հետ, որն այնուհետև գումարը կփոխանցի բանկային հաշվին կամ գրեք վերադարձի դիմում: գույքային օգուտներհերթապահության վայրում.

Ինչպես պարզել ձեր հարկային նվազեցման մնացորդը

Ինչպես հետևել առաջընթացին գրասեղանի աուդիտԳրանցվելով հարկային պետական ​​ծառայության կայքում ձեր անձնական հաշվում՝ կարող եք տեսնել, թե արդյոք նվազեցման դիմումը բավարարվել է, արդյոք քաղաքացին նախկինում օգտվել է հարկային նվազեցումից, ստուգել, ​​թե որ փուլում է հարկային նվազեցման ստուգումը։ բնակարան գնելը և այլն։ Առցանց ծառայությունից օգտվելու համար անհրաժեշտ է մուտք գործել Անձնական տարածքև ընտրեք «Անհատի եկամտահարկ» ներդիրը:
Հաջորդը, դուք պետք է ընտրեք «3 անձնական եկամտահարկ»: Բացվող պատուհանում արտացոլվելու է գույքի վերադարձման դիմումի ստացման պահը և դրա ստուգման կարգավիճակը: Ձեր անձնական հաշվում հայտարարագրերի մշակմանը հետևելը շատ հարմար ընթացակարգ է, որը չի պահանջում անձնական այցստուգումներ։
Երբ ստուգման կարգավիճակը հայտնվում է «Ավարտված է», կարող եք հաշվել մեկ ամիս հարկի վերադարձի դիմումը ներկայացնելու օրվանից՝ ձեր անձնական հաշվին գումար փոխանցելու համար:

Ինչպե՞ս կարող եմ պարզել նախորդ տարիների համար վճարված հարկային նվազեցման գումարը:

Գույքի վերադարձի համար անհրաժեշտ տեղեկանքները Նվազեցման իրավունք ստանալու համար հարկ վճարողը պետք է տրամադրի հարկային գրասենյակփաստաթղթերի ամբողջական փաթեթ. Հարկային արտոնությունները վերադարձնելու փաստաթղթերի ցանկ.

• Գերազանցված հարկի վերադարձի դիմում.

  Նման վկայագիրը կարելի է ներբեռնել հարկային պետական ​​ծառայության կայքում կամ գնել ցանկացած տեսչական գրասենյակում: Վկայագիրը պարունակում է տվյալներ գույքի սեփականատիրոջ մասին (գրանցում, անձնագրային տվյալներ), գույքի հասցեն, հարկ վճարողի նույնականացման համարը, նվազեցման գումարը:

  Եթե ​​քաղաքացին նախկինում գույքի վերադարձ է ստացել բնակարանի գնումից, ապա հաշվարկային բազան աստիճանաբար կնվազի։

• Անձնական եկամտահարկի 3 ձևի հայտարարագիր. Սույն վկայականը կարող է ներկայացվել գույքի գնման օրվանից ոչ ավելի, քան երեք տարի:
  Հայտարարագիրը կարող եք լրացնել ինքներդ կամ դիմել հարկային մասնագետների օգնությանը։

Ինչպե՞ս պարզել արդեն ստացված նվազեցման չափը Ինչպե՞ս պարզել արդեն ստացված պահումների չափը:

Anna V / 09.03.2014 Ես և ամուսինս ձեռք ենք բերել բնակարան համատեղ սեփականությունում։ Նվազեցումը կիսով չափ կիսվեց: նա ստացավ իր բաժինը 130000-ի նվազեցումից, իսկ ես ստացա միայն մի մասը։ 2010 թվականին ես գնացի ծննդաբերության արձակուրդի և մինչև 2012 թվականը գումարը վերադարձնելու համար փաստաթղթեր չներկայացրեցի: 2012թ.-ին տեղափոխվեցի այլ քաղաք, հիմա ուզում եմ դիմել մնացած պահումների համար, բայց չեմ կարող պարզել, թե ինչ մնացորդ կա։

Ինֆո

Ի՞նչ պետք է անեմ: 2013 թվականի օգոստոսից Մոսկվայի հարկային մարզն ինձ ոչ մի հասկանալի բան չի կարողանում ասել։ Ոմանք ասում են՝ դուք պետք է իմանաք մնացորդը, մյուսները՝ լրացրեք հայտարարագիրը այսպես, և մենք այն ավելի ուշ կպարզենք:

Ինչպե՞ս պարզել, թե որքան հարկային վարկ է մնացել ինձ մոտ:

Գրանցվեք Դաշնային հարկային ծառայության կայքում: Եթե գրանցում չունեք Դաշնային հարկային ծառայության կայքում և անձամբ եք ներկայացրել հարկի վերադարձի նախնական հայտարարագիրը (հ. թղթի վրա), ապա դուք պետք է գնաք հարկային գրասենյակ ձեր անձնագրով և TIN-ով (տե՛ս → Ինչպես պարզել ֆիզիկական անձի TIN-ը 2018 թվականին): Ներկայացված փաստաթղթերի հիման վրա Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակիցները ձեզ կգրանցեն հարկ վճարողների տվյալների բազայում:
Քայլ 2. Ստեղծեք էլեկտրոնային բանալի: Անցեք https://lkfl.nalog.ru/lk/ հղմանը և ստեղծեք էլեկտրոնային բանալին, որն անհրաժեշտ է փաստաթղթեր ստորագրելու և հայտարարություններ ուղարկելու համար: Բանալին ստեղծելու համար հետևեք «Պրոֆիլ – EDS վկայականի ստացում» հղմանը (բանալու տեսակը՝ «Էլեկտրոնային ստորագրության բանալին պահվում է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության անվտանգ համակարգում»): Հաջորդը, դուք պետք է մուտքագրեք ձեր մասին տեղեկություններ (լրիվ անուն, հարկային նույնականացման համար, հասցե), ինչպես նաև ստեղծեք մուտքի գաղտնաբառ: Քայլ 3. Ստացեք տեղեկատվություն նվազեցման մնացորդի մասին:

Ինչպե՞ս պարզել, թե երբ է փոխանցվելու բնակարանի համար հարկային նվազեցումը:

• 1 Ժամկետ հարկային փոխանցումներ
• 2 Ինչպես վերահսկել գրասեղանի աուդիտի առաջընթացը
• 3 Գույքի վերադարձի համար անհրաժեշտ վկայականներ
• 4 Ով կարող է օգտվել գույքի նվազեցումից
• 5 Գույքի վերադարձի գրանցման կարգը
• 6 Գույքի նվազեցման գրանցում գործատուի միջոցով
• 7 Գույքի տեսակները, որոնց դիմաց կարող է վերադարձվել հարկային նվազեցում
• 8 Ինչպես հաշվարկել գույքի նվազեցումը

Համաձայն Հարկային կոդըՌուսաստանի քաղաքացիները, բնակելի անշարժ գույք ձեռք բերելուց հետո, կարող են վերադարձնել միջոցների մի մասը գույքի նվազեցման տեսքով: Դուք կարող եք նպաստ ստանալ անհատներ, որոնք հարկային ռեզիդենտներՌԴ-ին և նրանց շահույթի վրա վճարելով 13% եկամտահարկ:

Հարկային փոխանցումների վերջնաժամկետները Տեսչություն հարկային հայտարարագիր ներկայացնելուց հետո շատերին հետաքրքրում է՝ ինչպե՞ս պարզել, թե երբ է փոխանցվելու բնակարանի հարկային նվազեցումը։ Վճարումների ժամկետները սահմանվում են օրենքով, և դրանք խախտելու համար քաղաքացին կարող է նյութական փոխհատուցում պահանջել հարկային մարմնից։ Հայտարարագիրը ներկայացնելու պահից պետական ​​մարմնին երեք ամիս ժամանակ է տրվում կից փաստաթղթերը գրասեղանային ուսումնասիրության համար:

Նշված ժամկետից հետո տեսչությունը պարտավոր է որոշում կայացնել բնակարան ձեռք բերելու համար գույքի նվազեցում կամ նպաստ տրամադրելուց հրաժարվելու մասին։ Ինչ էլ որ լինի կառավարության մարմնի որոշումը, հարկ վճարողը ստանում է ծանուցում։

Եթե ​​որոշումը դրական է, ապա ֆիզիկական անձը պետք է ստուգմանը տրամադրի տվյալներ՝ վճարված հարկից ավել գումարը փոխանցելու համար։

• Ո՞ր ժամանակահատվածի համար կարող եմ ստանալ միանվագ նվազեցում:
• Ինչպես պարզել մնացած հարկային նվազեցումը
• Որքա՞ն ժամանակ է պահանջվում բնակարանի վերադարձման համար հարկային նվազեցումը:
• Ինչպես պարզել ձեր հարկային նվազեցման մնացորդը

• ինչպես պարզել ձեր հարկային նվազեցման մնացորդը

• Բնակարան գնելիս հարկային նվազեցումները վերադարձնելու վերջնաժամկետ
• Ինչպես պարզել, թե որ ժամանակահատվածի համար է հարկային նվազեցումը
• Նվազեցումների հաշվարկման կանոններ ըստ նախորդ տարիները

Քանի՞ տարով և ինչ ժամկետով կարող եմ բնակարան գնելիս հետ ստանալ հարկային նվազեցում: Այլ հարկային ժամանակաշրջաններին ժամկետներ փոխանցելու կարգը սահմանվում է աղբյուրներում. Օրենսդրության մեջ նշվածից հետևում է, որ գույքի նվազեցում ստանալու կարգը սահմանվում է միայն ստացված վճարումների ծավալի նկատմամբ, որը չի կարող գերազանցել 260000-ը։ ռուբլի։

Հրապարակման ամսաթիվ` 22.02.2017 16:26 (արխիվ)

Համացանցային ծառայությունը, որը մշակվել է Դաշնային հարկային ծառայության կողմից, հարկատուներին օգնելու համար, գնալով մեծ ճանաչում է ձեռք բերում:

800 հազար Սանկտ Պետերբուրգի բնակիչներ արդեն օգտվում են «Հարկ վճարողի անձնական հաշվի» հնարավորություններից և ստանում. արդի տեղեկատվությունձեր հարկերի մասին, վճարեք ձեր հարկերը առցանց:

Ծառայությունից օգտվելով՝ կարող եք.

տեղեկություններ ստանալ գույքային օբյեկտների մասին և տրանսպորտային միջոցներ, հաշվեգրված և վճարված հարկերի գումարների, գերավճարների և պարտքերի առկայության մասին.
- վերահսկել բյուջեով բնակավայրերի կարգավիճակը.
- ստանալ և տպել հարկային ծանուցումներև հարկային մուտքերը, վճարել հարկերը;
- ստանալ հաշտեցման հաշվետվություններ.
- դիմեք հարկային մարմիններին առանց անձնական այցի:

Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության Սանկտ Պետերբուրգի գրասենյակը հրապարակում է «Հարկ վճարողի անձնական հաշվի» աշխատանքի վերաբերյալ հաճախակի տրվող հարցերի պատասխանները։

1. Հարց. Հնարավո՞ր է անձնական եկամտահարկի վերադարձի համար դիմում ներկայացնել Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության «Հարկատուի անձնական հաշիվ ֆիզիկական անձանց համար» ինտերնետային ծառայության միջոցով:

Պատասխան՝ Այո, 2015 թվականի հուլիսի 1-ից անհատ հարկ վճարողների համար հնարավոր է եղել վերադարձի (օֆսեթ) դիմումներ ուղարկել հարկային մարմին՝ ստորագրված ուժեղացված ոչ որակավորված էլեկտրոնային ստորագրությամբ՝ «Եկամտային հարկ FL/3-NDFL» ներդիրի միջոցով։ /Ստեղծել փոխհատուցման դիմում, ստորագրել ուժեղացված ոչ որակավորված էլեկտրոնային ստորագրությամբ և ուղարկել»:

2. Հարց. Ինչպե՞ս ընտրել հարկային մարմնին Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության ինտերնետ ծառայություն ուղարկելու համար «Հարկ վճարողի անձնական հաշիվ ֆիզիկական անձանց համար» հարկային հայտարարագիրըստ 3-NDFL ձևի.

Պատասխան. «Անձնական հաշիվ» ինտերնետային ծառայության միջոցով 3-NDFL հայտարարագիրը առցանց ձևավորելիս հարկ վճարողը լրացնում է հաշվառման հասցեն բնակության վայրում (գրանցում): Մուտքագրված հասցեի հիման վրա ավտոմատ որոշվում է ստուգման կոդը, որին կուղարկվի հայտարարագիրը:

Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 11-րդ հոդվածի համաձայն, ֆիզիկական անձի բնակության վայրն այն հասցեն է, որտեղ ֆիզիկական անձը գրանցված է օրենքով սահմանված կարգով: Ռուսաստանի Դաշնություն.

3. Հարց. Փաստաթղթերը, որոնք ստորագրված են ոչ որակավորված էլեկտրոնային ստորագրությամբ և ուղարկվում են «Հարկ վճարողի անձնական հաշվի» միջոցով, իրավաբանական նշանակություն ունեն: Եթե ​​ես 3-NDFL հայտարարագրին կցել եմ էլեկտրոնային ձևով փաստաթղթեր, ստորագրված էլեկտրոնային ստորագրությամբ, պետք է հարկային մարմնին թղթային տարբերակ բերեմ:

Պատասխան. Էլեկտրոնային ստորագրությամբ ստորագրված փաստաթղթերը` որակավորված կամ որակավորված, իրավական նշանակություն ունեն և համարժեք են թղթի վրա ներկայացված փաստաթղթերին:

Եթե ​​դուք օժանդակ փաստաթղթեր եք ուղարկել սկանավորված և ստորագրված ուժեղացված որակավորված կամ ուժեղացված ոչ որակավորված ստորագրությամբ որպես կցված 3-NDFL հայտարարագրի, ապա ձեզ հարկավոր չէ դրանք կրկնօրինակել թղթի վրա: Խնդրում ենք նկատի ունենալ, որ որոշ դեպքերում, գրասեղանի ստուգում կատարելիս, տեսուչն իրավունք ունի պահանջել բնօրինակ փաստաթուղթը. այս դեպքում տեսուչը կկապվի ձեզ հետ:

4. Հարց. Ինչպե՞ս կարող եմ ստանալ էլեկտրոնային ստորագրության ոչ որակավորված բանալի վկայական:

Պատասխան. Էլեկտրոնային ստորագրության հաստատման բանալին վկայական ստանալը հասանելի է օգտատիրոջը՝ օգտագործելով «Պրոֆիլ» բաժնում «Էլեկտրոնային ստորագրության հաստատման բանալին վկայականի ստացում» հղումը:

Ձեր անձնական հաշիվն առաջարկում է էլեկտրոնային ստորագրության բանալին վկայականի տեղադրման երկու տարբերակ: Առաջին դեպքում հիմնական վկայականը կպահվի ձեր համակարգչում, երկրորդում՝ Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության պաշտպանված պահեստում: Եթե ​​ձեր համակարգչում սերտիֆիկատ տեղադրեք, ձեզ հարկավոր կլինի սեղանադիր համակարգիչ կամ նոութբուք (հասանելի չէ պլանշետների կամ հեռախոսների համար), Windows օպերացիոն համակարգ և ադմինիստրատորի իրավունքներ: Եթե ​​պահվում է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության պահեստում, ապա հնարավոր է օգտագործել ցանկացած սարք և օպերացիոն համակարգեր. Երկու դեպքում էլ էլեկտրոնային ստորագրության ստուգման բանալի վկայականը լիարժեք գործիք կլինի իրականացման համար էլեկտրոնային փաստաթղթերի կառավարում«Անձնական հաշվի» միջոցով: Բանալին տեղադրելիս ավելի մանրամասն տեղեկատվություն է տրվում համապատասխան բաժնում:

5. Հարց. Ես պետք է լրացնեմ հարկային նվազեցման հայտարարագիրը 3-NDFL ձևով: Դա անելու համար ձեզ անհրաժեշտ է վկայագիր 2-NDFL ձևով: Մոտ ապագայում այս վկայականը հարկային գործակալից պահանջելու հնարավորություն չկա: Կարո՞ղ եմ այս տեղեկատվությունը ստանալ հարկային մարմնից:

Պատասխան. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի դրույթները չի նախատեսում հարկային մարմինների պարտավորությունը՝ 2-NDFL ձևով վկայականներ տրամադրելու անձնական եկամտահարկի ստացված, հաշվարկված և պահված և փոխանցված եկամուտների վերաբերյալ:

Միևնույն ժամանակ, Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության ինտերնետ ծառայության հարկ վճարողի էջում «Հարկ վճարողի անձնական հաշիվ ֆիզիկական անձանց համար»՝ համաձայն հարկ վճարողի անձնական հաշիվ վարելու կարգի, որը հաստատվել է Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության 2013թ. 2015 թվականի հունիսի 30-ի թիվ ММВ-7-17/260@ «Անձնական հաշիվ վարելու կարգը հաստատելու մասին» «Եկամտային հարկ» ներդիրում, «Տեղեկատվություն 2-NDFL ձևի վկայագրերի մասին» բաժնում արտացոլվում է եկամտի մասին տեղեկատվությունը. ստացված հարկային գործակալներից նախորդ երեք հարկային ժամանակաշրջանների համար:

2016 թվականի եկամուտների մասին տեղեկատվությունը հասանելի կլինի «Անձնական հաշիվ» ինտերնետային ծառայությունում 01.06.2017 թվականից հետո:

6. Հարց. Անցյալ տարի գույքահարկի նվազեցման իրավունքի մի մասն իրականացվել է 3-NDFL ձևով հարկային հայտարարագիր ներկայացնելու միջոցով: Իրավունքի հետագա իրականացման համար այս նվազեցումըԵս լրացնում եմ հարկային հայտարարագիր, բայց չեմ հիշում նախորդից փոխանցված նվազեցման մնացորդը հարկային ժամանակաշրջան. Իմ «Անձնական հաշվում» նման տեղեկություն չկա։ Որտե՞ղ կարող եմ գտնել այս տվյալները, որոնք անհրաժեշտ են հայտարարագիրը լրացնելու համար:

Պատասխան. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը չի նախատեսում հարկ վճարողներին տեղեկացնել գույքահարկի նվազեցման մնացորդի մասին բնակարան գնելիս, որը տեղափոխվում է հաջորդ հարկային ժամանակաշրջան:

Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության ինտերնետ ծառայությունում «Հարկ վճարողի անձնական հաշիվ ֆիզիկական անձանց համար» ներդիրում «Եկամտային հարկ/3-NDFL/Հայտարարագրի ստուգման առաջընթացը .... տարիներ» սյունակում «Օբյեկտի շինարարության կամ ձեռքբերման ծախսերի գծով գույքահարկի նվազեցման չափը» սյունակում արտացոլվում է նախորդ հարկային ժամանակաշրջաններում տրամադրված գույքահարկի նվազեցման գումարը: Նախորդ հարկային ժամանակաշրջանից փոխանցված գույքահարկի նվազեցման մնացորդի գումարը հավասար է այն նվազեցման ընդհանուր գումարի տարբերությանը, որի իրավունքն ունի հարկ վճարողը` համաձայն Հարկի 220-րդ հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետի. Ռուսաստանի Դաշնության օրենսգիրք և նախորդ հարկային ժամանակաշրջաններում տրամադրված գույքահարկի նվազեցումների գումարները:

Բացի այդ, դուք իրավունք ունեք լրացնել հարկային հայտարարագիր առկա տեղեկատվության համաձայն: Եթե ​​հարկային հայտարարագրում հայտնաբերվել են սխալներ և (կամ) հակասություններ գործադիրՀարկային ստուգում իրականացնող հարկային մարմինն իրավունք ունի ստուգվող անձից պահանջել անհրաժեշտ բացատրություններ կամ տեղեկացնել համապատասխան ուղղումներ մտցնելու մասին: ֆիքսված ժամանակ(Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 88-րդ հոդվածի 3-րդ կետ):

7. Հարց. Հայտարարագիր եմ ուղարկել հարկային մարմին։ Եթե ​​նրա աշխատասեղանի աուդիտը ավարտվի մինչև երեք ամիս, ինչպե՞ս կարող եմ իմանալ այդ մասին և արդյո՞ք ինձ կտեղեկացվի ավարտի մասին: հարկային աուդիտ?

Պատասխան. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքով հարկ վճարողներին տեղեկացնելու դրույթ չկա գրասեղանային հարկային աուդիտի ավարտի մասին:

Ներկայացված հարկային հայտարարագրի մասին 3-NDFL ձևով, բյուջեից վերադարձվող հարկի գումարը (բյուջե վճարվելիք) և գրասեղանի հարկային աուդիտի ավարտի մասին տեղեկությունները արտացոլված են Դաշնային հարկի ինտերնետ ծառայությունում: Ռուսաստանի ծառայություն «Հարկ վճարողի անձնական հաշիվ ֆիզիկական անձանց համար» «Հարկը հարկի վրա» ներդիրում: Եկամուտ/Z-NDFL» սյունակում «Գրասեղանի աուդիտի ավարտի ամսաթիվը»:

8. Հարց՝ 2015 թվականի հայտարարագրում ներկայացրել եմ բնակարանի գնման դիմաց գումարի վերադարձ, որտեղի՞ց կարող եմ պարզել, թե 2016 թվականի հայտարարագրում ինչ գումար պետք է վերադարձնել:

Պատասխան. Համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետի, հարկ վճարողն իրավունք ունի գույքահարկի նվազեցում ստանալ 2,000,000 ռուբլի չգերազանցող չափով: Հետևաբար, անձնական եկամտահարկի վերադարձի ընդհանուր գումարը (այսուհետ՝ անձնական եկամտահարկ) 2,000,000 ռուբլուց 13% դրույքաչափով կկազմի ոչ ավելի, քան 260,000 ռուբլի: Այս դեպքում հարկ վճարողին վերադարձվում է պահված անձնական եկամտահարկը հարկային գործակալ, մեկ տարում։

Եթե ​​գույքահարկի նվազեցումը չի կարող ամբողջությամբ օգտագործվել հարկային ժամանակահատվածում, դրա մնացորդը տեղափոխվում է հաջորդ հարկային ժամանակաշրջան, մինչև այն ամբողջությամբ օգտագործվի:

Այսպիսով, նվազեցման իրավունքի մի մասի և մասնակի իրացման ժամանակ անձնական եկամտահարկի հայտարարագիր(2015թ. հայտարարագրի համար) հնարավոր է վերադարձնել մնացած գումարները, մասնավորապես, հայտարարագիր ներկայացնելով 2016թ. Որտեղ անձնական եկամտահարկի գումարը, բյուջեից վերադարձման ենթակա, հաշվարկվում է որպես նախորդ հարկային ժամանակաշրջանից փոխանցված հարկային նվազեցման մնացորդի գումարի 13%-ը, բայց ոչ ավելի, քան 2016 թվականին հարկային գործակալի կողմից պահված անձնական եկամտահարկի գումարը։ Եթե ​​անձնական եկամտահարկը, որի իրավունքն ունի հարկ վճարողը, գումարից ավելիՀարկային գործակալի կողմից պահված անձնական եկամտահարկը, այնուհետև հարկային գործակալի կողմից պահված հարկի գումարը վերադարձվում է և ստացված մնացորդը կրկին փոխանցվում է հաջորդ հարկային ժամանակաշրջանին:

«Հարկ վճարողի ֆիզիկական անձանց անձնական հաշվում» «Եկամտային հարկ/3-NDFL/Հայտարարագրի ստուգման առաջընթաց... տարիներ» սյունակում «Օբյեկտի շինարարության կամ ձեռքբերման ծախսերի գծով գույքահարկի նվազեցման չափը» սյունակում արտացոլվում է նախորդ հարկային ժամանակաշրջաններում տրամադրված գույքահարկի նվազեցման գումարը: Նախորդ հարկային ժամանակաշրջանից փոխանցված գույքահարկի նվազեցման մնացորդի գումարը հավասար է հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածի 1-ին կետի 3-րդ ենթակետի համաձայն այն նվազեցման ընդհանուր գումարի տարբերությանը, որի իրավունքն ունի հարկ վճարողը. Ռուսաստանի Դաշնության և նախորդ հարկային ժամանակաշրջաններում տրամադրված գույքահարկի նվազեցումների գումարները:

Բավական ընդհանուր հարց 3-NDFL-ը լրացնելիս ծրագրի օգտատերերին բախվում է գույքի նվազեցման մնացած գումարի հարցը: Եվ հենց այս առաջադրանքն է դադարեցնում լրացման և ստուգման հանձնման ողջ գործընթացը։ Ի վերջո, առանց իմանալու այս գումարի չափը, դուք չեք ավարտի ձեր սկսած գործը։

Ի՞նչ է նվազեցումը նախորդ տարիների համար 3-NDFL-ում:

Հայտարարագրման ծրագրում այս սյունակում պետք է մուտքագրեք այն գումարը, որով վերադարձրել եք եկամտահարկբնակարան գնելու համար այն բոլոր տարիների համար, երբ դուք դիմել եք հարկային գրասենյակ այս հարցով: Սրան նայենք մի փոքրիկ օրինակով։

• Քաղաքացին երկու տարի անընդմեջ 2016 և 2017 թվականների հարկային հայտարարագիր է ներկայացրել՝ նախկինում վճարված հարկը վերադարձնելու համար։ 2019 թվականին, 2018 թվականի համար հայտարարագիր ներկայացնելիս, նա պետք է նշի նախորդ տարիների նվազեցումը։ Նա բնակարան է գնել 1,450,000 ռուբլով:

• Նախ, նա պետք է պարզի այս ժամանակահատվածի իր եկամուտները, որոնք ենթակա են հարկերի և որոնց համար նա պահումներ է ստացել: Ենթադրենք, 2016 թվականին նրա եկամուտը, որից նա վերադարձրել է իր 13%-ը, եղել է 200 000 ռուբլի, 2017 թվականին՝ 250 000 ռուբլի, 2018 թվականին՝ 300 000 ռուբլի։ 2016-2017 թվականների ընդհանուր գումարը կազմում է 450,000 ռուբլի, այս ցուցանիշը `450,000: հանվում է նախորդ տարիներից.

• 2018 թվականի հաշվետու տարվա գումարը (300,000 ռուբլի) ներառված չէ այստեղ, քանի որ դրա համար դուք նվազեցում կստանաք

3-NDFL հայտարարագրում նախորդ տարվանից տեղափոխված գումարը պարզելու համար անհրաժեշտ է

Լրացրե՛ք հետևյալ թվաբանական խնդիրը. 1,450,000 (բնակարանի արժեքը) - 450,000 (նախորդ տարիների նվազեցում) = 1,000,000 ռուբլի: Դա հենց այն է, ինչ տեղի կունենա նախորդ տարվանից փոխանցված գումարը.

Այսպիսով, դուք կարող եք պարզել նախորդ տարիների նվազեցումը չորս եղանակով.

• Դիմեք հարկային, նրանք պետք է ձեզ տրամադրեն ձեր փնտրած տեղեկությունները, բայց մի մոռացեք փաստաթղթերը վերցնել ձեզ հետ:

• Եթե ​​դուք պահպանել եք նախորդ տարվա հայտարարագրի ֆայլը, ապա կարող եք տեղեկատվությունը վերցնել այնտեղից

• Խնդրեք ձեր գործատուին տպել ձեզ 2-NDFL վկայականներ այն տարիների համար, որոնց համար դուք նվազեցում եք ստացել և գումարել գումարները հարկային բազաննրանցից.
• Դե, ամենահեշտ ճանապարհը հարկ վճարողի անձնական հաշվի միջոցով է՝ հետևելով հղմանը https://lkfl.nalog.ru/lk/: TIN-ը և գաղտնաբառը մուտքագրելուց հետո ընտրեք ցանկի տարրը Հետադարձ կապ, ապա կապվեք մեզ հետ անվճար ձևով և գրավոր արտահայտեք ձեր խնդրի էությունը։ Օրինակ, հարցումը կարող է լինել հետևյալը.

Բարի օր, անձնական եկամտահարկի 2018 թվականի 3-րդ հայտարարագիրը լրացնելիս բնակարանի գույքահարկի նվազեցումը վերադարձնելու համար (այստեղ կարող եք նշել հասցեն) պետք է իմանամ նախորդ տարիների նվազեցման չափը։ Խնդրում եմ պատասխանն ուղարկել իմ էլ. Կանխավ շնորհակալ եմ արձագանքի համար։

Ասում են, որ հարկայինի պատասխանը գալիս է ոչ ուշ, քան դիմելու օրվանից 14 օր հետո։

Նախորդ տարվանից փոխանցված գումարը պարզելու համար

Նախկինում ծրագրում մուտքագրված «բոլոր օբյեկտների ընդհանուր արժեքից» անհրաժեշտ է հանել «նախորդ տարիների նվազեցումը» (հաշվի առնելով նվազեցման սահմանափակումները):

Նվազման մնացորդը փոխանցելիս 3-NDFL լրացնելու նմուշ

Ինչպե՞ս լրացնել 3-NDFL հայտարարագիրը գույքի նվազեցման մնացորդը փոխանցելիս:

Եթե ​​դուք ամբողջությամբ չեք սպառել ձեր նվազեցումը և ունեք նախորդ տարվա մնացորդ, ապա պետք է նշեք անցյալ տարվա չօգտագործված գույքի նվազեցման այս մնացորդը և նախորդ հարկային ժամանակաշրջանի համար նախատեսված հարկային նվազեցման գումարը:

Դիտարկենք օրինակ.

Վասիլին 2016 թվականին բնակարան է գնել 1,8 միլիոն ռուբլով, 2016 թվականին նա արդեն օգտվել է 560,000 ռուբլու չափով գույքի նվազեցումից։ 2017 թվականի վերջին ստացել է աշխատավարձերը 856 հազար ռուբլու չափով, որից պահվել է անձնական եկամտահարկը և մուտքագրվել բյուջե՝ 111 280 ռուբլու չափով։

Ինչպե՞ս ճիշտ լրացնել հարկային հայտարարագրի «D1» թերթիկը:

Որպեսզի ծրագիրը ստեղծի 3-NDFL հռչակագրի «D1» թերթիկը, դուք պետք է ճիշտ պատասխանեք առաջարկվող բոլոր հարցերին:

1) Գնացեք «եկամուտ» -> «աշխատանք» բաժինը և մուտքագրեք տվյալները 2-NDFL վկայականից: Պետք է սկսել այնպիսի ցուցանիշներից, ինչպիսիք են 2017 թվականի «եկամտի ընդհանուր գումարը» և «պահված հարկի չափը»։ Տեղափոխման գումարը նշել ենք 856 հազար ռուբլի (տես նկարը)

Այս տվյալները պետք է վերցվեն 2-NDFL վկայականից (դրանք նշված են այնտեղ 5-րդ կետում), սակայն անձնական եկամտահարկի գումարը, որը պահվել է 2017 թվականի համար, արտացոլված է 2-NDFL վկայագրում 5.4 տողում:

2-NDFL վկայագրի բոլոր տվյալները ուշադիր ստուգելուց հետո դուք պարզապես պետք է դրանք փոխանցեք ծրագրի պահանջվող բաժիններին:

3) Այժմ մենք ուշադիր կպատասխանենք գույքի վերաբերյալ բոլոր հարցերին, որի համար դուք պատրաստվում եք նվազեցում ստանալ.

• Գույքը ձեռք է բերվել նորակառույց շենքո՞ւմ, թե՞ երկրորդային շուկայում։
• Օբյեկտի անվանումը
• Դուք թոշակառու՞ եք։
• Դուք սեփականատեր եք, թե ոչ:
• Գույքի տեսակը
• Մենք նշում ենք սեփականության իրավունքի գրանցման ամսաթիվը նույնը, ինչ նախորդ տարի նշված է 2016 թվականի 3-NDFL-ը լրացնելիս.
• «Դուք արդեն ստացել եք այս բնակարանի համար նվազեցում» հարցի կողքին: Պատասխանը այո է;
• նշեք այն տարին, երբ նվազեցումը սկսեց կիրառվել - մեր օրինակում դա 2017 թվականն է.
• նշել գույքի սեփականության իրավունքի գրանցման ամսաթիվը
• նշեք օբյեկտի հասցեն
• Ստորև բերված է մի տող, որը ցույց է տալիս ընդհանուր գումարըբնակարան ձեռք բերելու ծախսերը. Այս տողում մենք գրում ենք (ինչպես նախորդ 3-NDFL-ում) պայմանագրով նախատեսված գումարը = 1,800,000 ռուբլի;
• Հաջորդը գալիս է մի տող, որտեղ մենք կնշենք արդեն իսկ տրամադրված գույքի նվազեցման չափը (ասենք գույքի նվազեցումը տրամադրվել է հարկային մարմին) – օրինակում այս գումարը = 560,000 ռուբլի;
• եթե 2016 թվականի համար նվազեցում եք ստացել ձեր գործատուի միջոցով, այլ ոչ թե Դաշնային հարկային ծառայության միջոցով, ապա «Արդյո՞ք դուք արդեն ստացել եք նվազեցում այս բնակարանի համար գործատուին ծանուցելուց հետո» տողում: դուք պետք է պատասխանեք «Այո»;
• Ստորև բերված է «Չօգտագործված գույքի նվազեցման մնացորդը» տողը, որը մեզ է հասել անցյալ տարվանից։ Այս դեպքում դուք պետք է վերցնեք 3-NDFL 2016 թ. Իսկ 2016 թվականի 3-NDFL հայտարարագրի «D1» թերթում՝ «260» տողում (կամ պարբերություն 2.10) այնտեղ արտացոլվելու է 2017 թվականին փոխանցված գույքի նվազեցման գումարը։ Մեր օրինակում այս գումարը = 1,240,000 ռուբլի:

Խորհուրդ ենք տալիս պահպանել նախորդ տարիների եկամուտները: Դրանք օգտակար կլինեն ձեզ, որպեսզի նվազեցման մնացորդը փոխանցվի ընթացիկ հայտարարագրին առանց սխալների: Մեր ծառայությունում դուք գրանցվում եք ձեր անձնական հաշվում, և ձեր բոլոր հայտարարությունները կպահվեն և հասանելի կլինեն ցանկացած պահի դիտելու համար:

Պրակտիկան ցույց է տալիս, որ ամենաշատ հարցեր են ծագում Թերթ D1 3-NDFL-ում 2016 թտարի, քանի որ այն թույլ է տալիս վերադարձնել նոր շենքի կամ անշարժ գույքի գնման վրա ծախսված ծախսերի մի մասը։ Ուստի մենք որոշեցինք մեր խորհրդակցությունն ամբողջությամբ նվիրել այն լրացնելուն՝ երբ և ինչպես:

Ո՞ր դեպքերում այն ​​պետք է լրացվի:

2016 թվականի համար ֆիզիկական անձինք, ովքեր օրենքով պարտավոր են ինքնուրույն հաշվետվություն ներկայացնել իրենց եկամուտների վերաբերյալ և/կամ ցանկանում են վերադարձնել անձնական եկամտահարկը (և դրա համար կան պատճառներ), դա անում են՝ օգտագործելով 3-NDFL հայտարարագրի ձևը, հրամանով հաստատված Հարկային ծառայությունՌուսաստան 2014 թվականի դեկտեմբերի 24-ի թիվ ММВ-7-11/671.

Այս ձևի վերջին փոփոխությունները կատարվել են 2016 թվականի հոկտեմբերի 10-ին: Որտեղ Թերթ D1 3-NDFL 2016 թմնաց նույնը. Այն կարծես այսպիսին է.

Ըստ էության, այն բաղկացած է 2 կետից.

• առաջինում - նրանք տրամադրում են տվյալներ օբյեկտի և դրա համար կատարված ծախսերի մասին.
• երկրորդում նրանք հաշվարկում են այս օբյեկտի նվազեցումը:

Միանգամից ասենք, որ թերթ D1 3-NDFL հայտարարագրում 2016 թտարին և այլ ժամանակաշրջանները լիովին ընտրովի տարր են: Այն ծառայում է բացառապես անձնական եկամտահարկի գծով գույքի նվազեցումները հաշվարկելու համար, որը.

• հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածով ամրագրված.
• հայտարարատուն իրավունք ունի դրանց նկատմամբ.
• ծախսերը հաստատվում են փաստաթղթերով:

Պարզապես դիր, լրացնելով 2016 թվականի 3-NDFL հայտարարագրի D1 թերթիկըտարին հարկային մարմիններին ասում է, որ անձը ցանկանում է վերադարձնել իր կամ իր համար հարկային մարմինների կողմից գանձարան արդեն փոխանցվածը. անձնական եկամտահարկի գործակալփաստացի կատարված ծախսերի պատճառով՝

1. նոր շենք;
2. գնումներ Ռուսաստանում.

• բնակելի շենք;
• բնակարաններ;
• սենյակներ;
• բաժնետոմսեր կամ շահեր դրանցում.
• հողատարածքներ անհատական ​​բնակարանային շինարարության համար;
• հողամասեր, որոնց վրա գտնվում են դրանցում ձեռք բերված տները/բաժնետոմսերը։

Ավելին. Թերթ D1 3-NDFL 2016 թընդգրկում է նաև.

• -ից ստացված նպատակային վարկերի/վարկերի տոկոսները հայրենական ընկերություններկամ անհատ ձեռնարկատեր՝ նշված օբյեկտների նոր շինարարության կամ ձեռքբերման համար.
• Վերաֆինանսավորման/վարկավորման նպատակով վերցված ներքին բանկերից ստացված վարկերի տոկոսները (տոկոսների մարման ավելի մեղմ ռեժիմ):

Թերթ D1-ում տրված են առանձին տողեր՝ արտացոլելու վարկերի տոկոսները: Բայց եթե անհատն ընդհանրապես չի կապվել վարկային փողի հետ, ապա դրանց դաշտերում գծիկներով զրոներ են մուտքագրվում (տե՛ս հոդվածի վերջում 2016 թվականի համար 3-NDFL թերթիկ D1-ը լրացնելու օրինակտարի):

Հիմնական կանոններ

Նախ եւ առաջ, 3-NDFL հռչակագրի D1 թերթիկ 2016 թտարի և այլ ժամանակահատվածներ նախատեսված է լրացնել միայն Ռուսաստանի հարկային ռեզիդենտների կողմից անձնական եկամտահարկի համար:

Մեկ 3-NDFL-ում գույքի նվազեցումներԴուք կարող եք հայտարարագրել միանգամից մի քանի տարբեր անշարժ գույքի գնման/կառուցման ծախսերը: Այս դեպքում:

• Թերթ D1-ի թիվ 1 կետ (օբյեկտի վերաբերյալ տվյալներ և դրա համար ծախսեր) - լրացնել ըստ օբյեկտների քանակի.
• Դ1 թերթի թիվ 2 կետ (նվազեցումների հաշվարկ) - լրացնել միայն մեկ անգամ D1-ի վերջին էջում, կարծես հաշվեգրման սկզբունքով:

Թերթ D1 3-NDFL 200 տողի հաշվարկ
Կարգավիճակ	Հիմք	Որտեղ 3-NDFL-ում
Ոչ հարկվող եկամուտ	Արվեստի 7-րդ կետի 8-րդ կետը և 28-րդ, 33-րդ, 39-րդ և 43-րդ կետերը: 217 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք	Թերթ G 3-NDFL-ի 10-րդ կետը
Ստանդարտ և սոցիալական նվազեցումներ	Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 218-րդ և 219-րդ հոդվածները	Ե1 թերթի 3.5.1 ենթակետը և 4-րդ կետը
Ներդրումների նվազեցումներ	2-րդ ենթակետ, 1-ին կետ, հոդ. 219.1 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք	E2 թերթի 3.1 կետ
Արժեթղթերի/ածանցյալ գործիքների հետ գործարքների հետ կապված ծախսեր կամ կորուստներ ֆինանսական գործիքներ, ներառյալ անհատական ​​ներդրումային հաշվի վրա	Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 214.1, 214.3, 214.4, 214.9 հոդվածներ.	Ենթակետ 11.3 Թերթ 3
Ներդրումային գործընկերություններին մասնակցության ծախսեր	Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 214.5 և 220.1 հոդվածներ	I թերթի 7.3 կետ
Մասնագիտական ​​նվազեցումներ և մի քանի այլ	Հոդված 221 և ենթ. 1-ին և 2-րդ պարբերությունների 1-ին հոդված. 220 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք	Բ թերթի 3.2 ենթակետը D2 թերթի 4-րդ կետ Թերթի Գ-ի 8.1 ենթակետը
Գույքի նվազեցում նոր շինարարության կամ օբյեկտի ձեռքբերման համար նախատեսված ծախսերի համար հաշվետու ժամանակաշրջանհարկային գործակալ (գործատու) Դաշնային հարկային ծառայության ծանուցման հիման վրա	Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածը	Թերթ D1-ի 2.5 ենթակետը
Գույքի նվազեցում տոկոսների վճարման համար. նպատակային վարկեր/վարկեր Ռուսաստանի Դաշնության վարկային և այլ կազմակերպություններից. վարկեր վերաֆինանսավորման (վարկավորման) վարկեր/վարկեր նոր շինարարության կամ օբյեկտի ձեռքբերման համար. Դրանք հաշվետու ժամանակաշրջանում տրամադրվել են հարկային գործակալի (գործատուի) կողմից՝ Դաշնային հարկային ծառայության ծանուցման հիման վրա։	Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 220-րդ հոդվածը	Թերթ D1-ի 2.6 ենթակետը