Ի՞նչ են նշանակում հարկային արձակուրդները ՍՊ-ի համար. Զրո հարկային դրույքաչափ անհատ ձեռներեցների համար USN-ի և արտոնագրի, հարկային արձակուրդների վրա: Ո՞ր փոքր բիզնեսի սեփականատերերը կարող են օգտվել հարկային հետաձգումներից:

Դաշնային օրենքը, որը մարզերը կարող են հարկային արձակուրդներ մտցնել փոքր բիզնեսի համար, որոնք ներկայացված են անհատ ձեռներեցների կողմից, ընդունվել է դեռեւս 2014 թվականի դեկտեմբերին թիվ 477-FZ-ի համար։ Նա փոփոխություններ է կատարել Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 2-րդ մասում: Ինչն է իմաստը նորմատիվ ակտ? Օրենքի տեքստի համաձայն՝ Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտների համար նման տոներ հնարավոր է մտցնել 2015 թվականից մինչև 2020 թվականի վերջ։ Ինչո՞վ են հանգստանալու փոքր բիզնեսն այս տոներին։

Առաջին անգամ գրանցված բիզնեսը իրավունք կունենա օգտվել 0% դրույքաչափից երկուսի ընթացքում հարկային ժամանակաշրջաններ, որի հետհաշվարկը կսկսվի գրանցման պահից։ Իհարկե, ամեն ինչ այնքան էլ պարզ չէ. Ոչ բոլորը կկարողանան օգտվել զրոյական դրույքաչափից։

Նման և շատ այլ հարցեր, գործարարները վաղուց սովոր են լուծել դրանում սպասարկում, փորձեք նվազագույնի հասցնել ռիսկերը և խնայել ժամանակը:

Անվանենք հիմնական կետերը.

• Արձակուրդները մուտքագրվում են միայն անհատ ձեռներեցների համար.
• Արձակուրդները վերաբերում են միայն այն ձեռնարկություններին, որոնք օգտագործում են կամ;
• Ձեռնարկատերը պետք է համապատասխանի «առաջին անգամ գրանցված» կարգավիճակին.
• Փոքր բիզնեսի գործունեության շրջանակը արդյունաբերական, սոցիալական, գիտական;
• Վերոնշյալ «արտոնյալ» գործունեության տեսակարար կշիռը պետք է լինի առնվազն 70% ընդհանուր եկամուտը IP;
• Տոներ մտցնելու համար մարզը պետք է համապատասխան օրենք ընդունի.

Ի՞նչ է նշանակում «առաջին անգամ գրանցված» IP-ն:

Կան երկու շատ կարևոր կետերլավ հասկանալու համար.

1. Դուք պետք է անցնեք IP գրանցման ընթացակարգն այն բանից հետո, երբ ձեր տարածաշրջանն ընդունի իր սեփական օրենքը. միայն այդ դեպքում դուք կհամարվեք «առաջին անգամ գրանցված»:
2. Եթե ​​նախկինում գրանցվել եք որպես անհատ ձեռնարկատեր, բայց դադարեցրել եք գործունեությունը, ապա գրանցումից հանվել եք և այժմ որոշել եք կրկին գրանցվել՝ ընդունելուց հետո. տարածաշրջանային օրենսդրությունը«զրոյական» հարկի դրույքաչափի մասին կարող եք նաև օգտվել այս արտոնությունից։

Ի դեպ, մինչև վերջերս վիճելի էր երկրորդ պայմանը. Ֆինանսների նախարարությունը բազմիցս արտահայտել է իր տեսակետը՝ նշելով, որ նպաստից կարող են օգտվել միայն նոր գրանցված ձեռնարկատերերը։ Դատական ​​իշխանությունը նույնպես ոչ միշտ է աջակցել ձեռնարկատերերին այս հարցում։ Գերագույն դատարանվերջապես վերջ դրեց վեճին՝ մատնանշելով 14-րդ կետում դատական ​​պրակտիկաՌուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 26.2 և 26.5 գլուխների կիրառման հետ կապված, որ «վերագրանցված» անհատ ձեռնարկատերերը նույնպես իրավունք ունեն կիրառել հարկային արձակուրդներ: Գերագույն դատարանը շահագրգիռ կողմերի ուշադրությունը հրավիրեց այն փաստի վրա, որ այստեղ ձեռներեցը պետք է դիտարկվի որպես իր գործունեությունը վերսկսած քաղաքացի։

Հիշեցնեմ նաև, որ ավելի լավ է օգտագործման հայտ ներկայացնել կամ անմիջապես փաստաթղթերի փաթեթով ժ.

Ինչ վերաբերում է գործունեությանը

Դաշնային օրենքում գրանցված է ընդամենը երեք ոլորտ՝ սոցիալական, գիտական ​​և արտադրական։ Հատուկ գործողությունները պետք է որոշվեն տարածաշրջանային իշխանությունների կողմից՝ OKUN-ի և OKVED-ի համաձայն: Ամենայն հավանականությամբ, այս տեսակի գործունեության ցանկը տարբեր կլինի ըստ առարկաների:

Ինչ սահմանափակումներ կարող են սահմանել մարզային իշխանությունները

Այո, տարածաշրջանային օրենք ընդունելիս Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտը կարող է սահմանել սահմանափակումներ, որոնց համաձայն անհատ ձեռնարկատերը կարող է օգտագործել 0% դրույքաչափը: Այս սահմանափակումների թվում.

• Ձեռնարկատիրոջ աշխատողների միջին թիվը.
• Գործունեությունից եկամտի առավելագույն չափը, որը ընկնում է 0% դրույքաչափի տակ (կարելի է կրճատվել, բայց առավելագույնը 10 անգամ):

Կա ևս մեկ սահմանափակում, որը վերաբերում է բոլորին. Հարկային արձակուրդների պահանջներին համապատասխանող գործունեությունից եկամուտը պետք է կազմի ձեռնարկատիրոջ ընդհանուր եկամտի առնվազն 70%-ը: Այս պահանջը ընդհանուր է, այն կախված չէ բիզնեսի տարածաշրջանային պատկանելությունից։

Ի՞նչ կլինի, եթե «զրոյական» հարկային ժամանակահատվածում սահմանափակումներից որևէ մեկը գերազանցի սահմանաչափը: Անհատ ձեռնարկատերը պետք է վերահաշվարկի այս ժամանակահատվածի հարկը ստանդարտ դրույքաչափերով:

Կարող են լինել իրավիճակներ, երբ անհատ ձեռներեցը կհամատեղի երկու տեսակի գործունեություն և հարկեր վճարի ստանդարտ դրույքաչափով մեկ-մեկ, իսկ 0% դրույքաչափը կկիրառվի մյուսի վրա: Սա կարող է լինել, բայց ձեռնարկատիրոջ համար կարևոր կլինի հիմնական ցուցանիշների ճիշտ առանձին հաշվառումը։

Էլ ինչի վրա ուշադրություն դարձնել

Մարզերն իրավունք ունեն հարկային արձակուրդներ մտցնել անհատ ձեռներեցների համար, սակայն պարտավոր չեն դա անել: Այսինքն, դաշնային օրենքը դեռ չի նշանակում, որ ձեր տարածաշրջանում զրոյական դրույքաչափ կներդրվի որոշ գործունեության տեսակների համար: Պետք է սպասել մարզային իշխանությունների կողմից համապատասխան օրենքի ընդունմանը, բայց կարող են չընդունել ...

Էլ ինչ? Թեև հարկային արձակուրդները թույլ են տալիս պարզեցված հարկային համակարգում և PSN-ում գտնվող ձեռներեցին չվճարել եկամտահարկ, նրանք աշխատողներին չեն ազատում ապահովագրավճարներ «իրենց» և աշխատողների համար վճարելուց: Նաև անհատ ձեռներեցից կպահանջվի վճարել հողի, տրանսպորտի հարկ, ակցիզներ, եթե նա պատկանում է այդ հարկերի հարկ վճարողի կատեգորիային և ներկայացնի պարզեցված հարկային համակարգով հայտարարագիր՝ նշելով «զրոյական» հարկի դրույքաչափը։

Ինչ կարելի է վերջում ասել

Այո, գործունեության շրջանակը զգալիորեն սահմանափակված է։ Կարծում եմ՝ հարկային արձակուրդներն ամենաշատը կհետաքրքրեն նրանց, ովքեր ցանկանում են գնալ արտադրություն։Բայց գիտության և սոցիալական ոլորտում տարբերակներն ինչ-որ կերպ քիչ են։ Այո, ժամանակ է պետք, որ մարզերն իրենց մակարդակով օրենքներ ընդունեն։ Տեսականորեն, առարկաները կարող են չաջակցել հարկային արձակուրդների գաղափարին: Բայց, այնուամենայնիվ, մարզերին ձեռնտու է զարգացնել իրենց բիզնեսը. երկու հարկային ժամանակաշրջանից հետո այս «առաջին անգամ գրանցված» անհատ ձեռներեցներն արդեն սովորականի պես կվճարեն հարկերը։

հարկային արձակուրդներ – մեծ հնարավորություն«Դուրս եկեք ստվերից» այն ձեռնարկատերերի համար, ովքեր պաշտոնապես գրանցված չեն, և նրանց համար, ովքեր մտածում են սեփական բիզնես սկսելու մասին։ Զրոյական դրույքաչափգործունեության սկզբում այն ​​կհանի հարկային բեռը երիտասարդ բիզնեսից և թույլ կտա նրան թափ հավաքել։ Հետևաբար, եթե դուք կարող եք ապահովել, որ ձեր բիզնեսը համապատասխանում է հարկային արձակուրդի մասին օրենքի բոլոր չափանիշներին, ապա սպասեք տարածաշրջանային օրենքի ընդունմանը և գրանցվեք:

Գաղտնիք չէ, որ բիզնես սկսելը անհատ ձեռներեցից պահանջում է ոչ միայն վճռականություն, այլև ջանքերի, ժամանակի և փողի հսկայական ներդրում։ Նույնիսկ որոշակի նախնական կապիտալի դեպքում առաջին քայլերը հեշտ չեն, հատկապես անկայուն ժամանակաշրջաններում տնտեսական վիճակը.

Դրա համար էլ պետությունը զարգացել է հատուկ ծրագիրաջակցել սկսնակ գործարարներին, որոնց կարեւորագույն բաղադրիչներից են հարկային արձակուրդները։

Ինչ է հարկային արձակուրդը. հիմնական կետերը

Կարճ ասած, հարկային արձակուրդների էությունն այն է, որ որպես անհատ ձեռնարկատեր գրանցված անձը որոշակի ժամանակահատվածում իրավունք ունի չվճարել հարկերը: պետական ​​բյուջեն. Այնուամենայնիվ, այս ռելիեֆի կիրառումը հնարավոր է միայն որոշակի պայմաններում:

• Անհատ ձեռնարկատերը պետք է առաջին անգամ պաշտոնապես գրանցվի պետական ​​մարմիններում և վերահսկող մարմիններում.
• Հարկերից ժամանակավոր ազատումից հնարավոր է օգտվել միայն պարզեցված հարկման ռեժիմը և արտոնագրային համակարգը կիրառելիս։ Ուրիշներ չկան հարկային սխեմաներայս իրավունքը տրված չէ.
• Անհատ ձեռնարկատիրոջ ընդհանուր եկամտի 70%-ից ոչ պակաս պետք է ստացվի ապրանքների վաճառքից, աշխատանքի կատարումից և ծառայությունների մատուցումից, որոնք ենթակա են զրոյի. հարկի դրույքաչափը(տե՛ս հաջորդ պարբերությունը);
• Անհատ ձեռնարկատերը պետք է զբաղվի կա՛մ արդյունաբերական, կա՛մ սոցիալական, կա՛մ գիտական ​​նախագծերով, և, ավելին, որոշակի տեսակի գործունեության, որոնց առնչությամբ հնարավոր է կիրառել. արտոնյալ ժամանակահատվածհանձնվել է տեղական իշխանություններին։

Համայնքային օրենքներն իրավունք ունեն լրացուցիչ սահմանափակումներ սահմանել անհատ ձեռնարկատերերի համար, ովքեր իրավունք ունեն հարկային արձակուրդներ ստանալու հետևյալ կետերից մեկով կամ մի քանիսով.

• գրանցված անձնակազմի թիվը;
• տարվա ընթացքում եկամտի առավելագույն չափը.
• որոշակի OKVED կոդերի համաձայն:

ԿԱՐԵՎՈՐ!Հարկային արտոնություն է տրվում ձեռնարկատիրոջը միայն այն դեպքում, եթե նա այդպիսին է դարձել առաջին անգամ համապատասխան տարածաշրջանային օրենքի ընդունումից հետո:

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը, ով իրավունք ունի հարկային արձակուրդներ ստանալու, պատահաբար խախտել է նշված կետերից առնվազն մեկը, նա պարտավոր է այդ մասին հայտնել տարածքային. հարկային ծառայությունհարկերի դրույքաչափերը հաշվարկելու համար. IFTS-ին կամավոր և ժամանակին տեղեկացնելու դեպքում նա կազատվի վարչական պատասխանատվությունից, որը տեղի է ունենում, եթե հարկային մարմիններն իրենք հայտնաբերեն, որ անհատ ձեռներեցը չի բավարարում պահանջները։

Կարևոր.Երբեմն անհատ ձեռնարկատերերկիրառել երկու հարկային համակարգերմիևնույն ժամանակ, օրինակ. Այս դեպքում նրանք պետք է իրենց համար առանձին հարկային հաշվառում պահեն, որպեսզի հստակ պատկերացնեն, թե արդյոք անհատ ձեռնարկատերը համապատասխանում է այն պարամետրերին, որոնք օրենքը պահանջում է զրոյական դրույքաչափ կիրառելու համար (օրինակ՝ եկամտի մասով):

Ուշադրություն.Եթե ​​անհատ ձեռնարկատերը անմիջապես չի որոշել հարկային ռեժիմև ինքնաբերաբար անցավ OSNO-ին, որի վրա անհնար է զրոյական հարկի դրույքաչափի կիրառումը, ապա ապագայում նա իրավունք ունի այն փոխել պարզեցված հարկային համակարգին կամ PTS-ին: Դա պետք է արվի երկու տարվա ընթացքում, քանի որ այդքան է տևում հարկային արձակուրդը։

IP-ի վերաբացում՝ հարկային արձակուրդներին համապատասխանելու համար

Շատ անհատ ձեռներեցներ, ովքեր երկար ժամանակ իրականացնում են իրենց առևտրային գործունեությունը, տարակուսում են, թե ինչպես օպտիմալացնել հարկերի վճարումների չափը: Հարկային արձակուրդների գալուստի հետ կապված՝ ոմանց մոտ տրամաբանական հարց է առաջանում՝ հնարավո՞ր է, որ հետո նորից բացվի և այդպիսով զրոյական հարկի դրույքաչափ կիրառելու իրավունք ստանա։

Գայթակղությունը, իհարկե, մեծ է, բայց օրենքը հստակ ասում է, որ եթե անձը նախկինում գրանցված է եղել որպես անհատ ձեռնարկատեր, ապա նա այլեւս չի կարողանա օգտվել զրոյական դրույքաչափից։ Անհատ ձեռնարկատերերի մասին բոլոր տեղեկությունները, ներառյալ նախկինները, պահվում են հատուկ տվյալների բազայում, ուստի ստուգեք ցանկացածի անցյալը: անհատականՊետությունում որպես անհատ ձեռներեց գրանցվելը հարկային մարմինների համար ավելի հեշտ է, քան երբևէ։

Հարկային արձակուրդների նրբությունները

Այն դեպքերում, երբ անհատ ձեռներեցը հնարավորություն է ստացել օգտվել հարկային արձակուրդներից, նա պետք է հիշի հետևյալ նրբությունները.

• զրոյական դրույքաչափը միացված է USN հարկև PTS-ը չի ազատում այլ հարկային վճարումներից (օրինակ՝ հողի կամ տրանսպորտի հարկ, արտոնագրային վճարներ, ապահովագրական վճարումներ և այլն);
• նույնիսկ եթե անհատ ձեռներեցը հարկային արձակուրդում է, նա դեռ պետք է վաղ վճարի սոցիալական վճարներմեջ Թոշակային ֆոնդև FFO-ները իրենց անձնակազմի համար, քանի որ այդ վճարումները չեն տարածվում հարկերի վրա, ինչը նշանակում է, որ արձակուրդները նրանց վրա չեն վերաբերում.
• կանոնավոր հաշվետվություն է պահանջվում ներկայացնել, նույնիսկ եթե այն զրոյական է.
• հարկային արձակուրդներն ուժի մեջ են առավելագույնը երկու տարի: Այսինքն, եթե IP-ն անմիջապես չի անցել «պարզեցված» համակարգի կամ արտոնագրի, ապա գրանցման պահից անցած ժամանակը կկորչի արտոնյալ օգտագործման համար:

Կարևոր. Յուրաքանչյուր տարածաշրջան ինքնուրույն որոշում է հարկային արձակուրդների կիրառման որոշ առանձնահատկություններ, ներառյալ առավելագույն ժամկետը և որոշ այլ պայմաններ: Դրանց վերաբերյալ մանրամասները պետք է ճշտվեն տեղական հարկային մարմինների հետ:

Դուք կարող եք պարզել որոշակի տարածաշրջանում հարկային արձակուրդների մասին օրենքի առանձնահատկությունները՝ դիմելով անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման վայրում գտնվող հարկային գրասենյակ: Զգույշ եղեք. դա ձեռնարկատիրոջ գրանցման վայրում է, և ոչ նրա գործունեության վայրում։ Կարող եք զանգահարել հեռախոսով թեժ գիծԴաշնային հարկային ծառայությունում, որտեղ նրանք իրավասու են խորհուրդներ տալ մարդկանց այս հարցում:

Գործողություններ Մոսկվայում, որոնք ընկնում են հարկային արձակուրդների ներքո

ՖԱՅԼԵՐ

Ինչպես դիմել հարկային արձակուրդների համար

Զրո հարկային դրույքաչափ կիրառելու իրավունք ստանալու ալգորիթմը բավականին պարզ է.

1. Անհրաժեշտ է գրանցվել որպես անհատ ձեռնարկատեր և, հաշվի առնելով գործունեության պահանջվող դաշտը, անհապաղ ներկայացնել «պարզեցված» կամ PNS-ի անցման մասին ծանուցում.
2. Ներկայացրեք որոշակի փաստաթղթերի փաթեթ IFTS-ին.
3. Արտոնյալ ժամանակահատվածում դուք պետք է հաշվետվություններ ներկայացնեք պարզեցված հարկային համակարգին զրոյական դրույքաչափերով.
4. Օգտագործելով արտոնագրային համակարգ, հաշվետվություններում պետք է նշվի արտոնագրի արժեքը որպես զրո:

Ո՞վ է վերահսկում հարկային արձակուրդների կիրառումը

Հարկային արձակուրդներ տրամադրելու իրավունքը վերապահված է Ռուսաստանի Դաշնության մարզերին: Ինչպես նշվեց վերևում, նրանք իրավունք ունեն զրոյական հարկի դրույքաչափի կիրառման հարցում կատարել իրենց սեփական ճշգրտումները այնքանով, որքանով փոխեն դրա պայմանները, ժամկետը և որոշեն գործունեության հատուկ տեսակներ, որոնք պատկանում են նման հնարավորությանը: Բացի այդ, տեղական իշխանությունները կարող են սահմանափակումներ մտցնել անհատ ձեռներեցների կողմից հարկային արձակուրդների օգտագործման վերաբերյալ՝ կախված, ինչպես նաև եկամուտների մակարդակից:

Եկամտի և աշխատողների թվի սահմանափակում

Օրենքով, առավելագույն չափըեկամուտը, որով հնարավոր է հարկային արձակուրդներ կիրառել, սահմանափակվում է 60 միլիոն ռուբլով: Եթե ​​անհատ ձեռնարկատիրոջ շահույթն այս ցուցանիշից բարձր լինի, ապա նա այլեւս չի կարողանա օգտվել զրոյական դրույքաչափից։ Ճիշտ նույնը վարձու աշխատողների դեպքում է, ըստ ընդհանուր կանոն, նրանց թիվը չպետք է գերազանցի 100 հոգին։

Կարևոր է հիշել, որ այդ ցուցանիշները կարող են փոխվել՝ կախված տարածաշրջանային օրենսդիրների ցանկությունից, բայց ոչ ավելի, քան 10 անգամ անկում։

Ուշադրություն.Հարկային արձակուրդների ցանկացած պայմանների խախտման դեպքում՝ լինի դաշնային, թե տարածաշրջանային, անհատ ձեռնարկատերը կորցնում է դրանք կիրառելու իրավունքը։

Ապահովագրավճարներ անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային արձակուրդների ժամանակ

Նմանապես, դուք պետք է վճարել ցանկացած այլ հարկովքեր չգիտեն, թե ինչպես վերաբերվել պարզեցված հարկային համակարգին կամ արտոնագրին:

Հարկային արձակուրդների պայմանները

Վերջին հարկային արձակուրդները մտցվել են 2015 թվականին՝ դժվարությունների պատճառով տնտեսական ոլորտՌԴ. Դրանք կգործեն մինչև 2020թ. Սա նշանակում է, որ այն ձեռնարկատերերը, ովքեր առաջին անգամ գրանցվում են այս տարի, դրանք իրավունք ունեն ևս երկու տարի, այսինքն՝ օրենքով սահմանված ընդամենը երկու հարկային ժամանակաշրջան՝ առավելագույն «արձակուրդ» ժամկետ։

Հնարավոր է, որ 2020 թվականից հետո ձեռներեցների արձակուրդները երկարացվեն, եթե դրա համար զգալի նախադրյալներ լինեն։

Ելնելով վերը նշված տեղեկատվությանից՝ կարելի է եզրակացնել, որ նոր գրանցված անհատ ձեռնարկատերերի օգտագործման համար հարկային արձակուրդները միանգամայն հնարավոր են։ Այնուամենայնիվ, դրանց համար որակավորվելու համար դուք պետք է համապատասխանեք մի շարք պահանջների անհրաժեշտ պայմաններ, իսկ դրանցից առնվազն մեկի խախտումը անմիջապես զրկում է զրոյական հարկի դրույքաչափ կիրառելու իրավունքից։ Այնուամենայնիվ, այս օգուտը շատ կարևոր մասն է պետական ​​ծրագիրաջակցել փոքր և միջին բիզնեսին և, անկասկած, առաջիկա տարիներին այն մեծ պահանջարկ կունենա այս ոլորտներում ներգրավված երիտասարդ ձեռներեցների շրջանում։

Հարցն այն է , թե ինչ արտոնություններ են թույլատրվում անհատ ձեռներեց բացելիս, անհանգստացնում է ապագա ձեռներեցների մեծ մասը: Բիզնեսով զբաղվելն ի սկզբանե ուղեկցվում է զգալի ծախսերով, ուստի անհրաժեշտ է հասկանալ, թե արդյոք գրանցման ժամանակ հնարավո՞ր է նույնիսկ չնչին խնայողություն, ինչ արտոնություններ կարող են ունենալ ապագայում գործարարների որոշակի կատեգորիաներ։ Օրինակ՝ հաշմանդամություն ունեցող անձանց համար անհատ ձեռնարկատեր և այլ սոցիալական խմբեր բացելիս արտոնություններ կա՞ն։

IP-ի արտոնյալ գրանցում 2019թ

2019 թվականին փոքր բիզնեսի համար արտոնությունները պահպանվում են. Խոսքն առաջին հերթին նոր գրանցված անհատ ձեռներեցների մասին է։ Այս դեպքում պետք է պահպանվեն որոշակի պայմաններ. Որպեսզի պարզեք, թե արդյոք կան առավելություններ IP բացելիս, դուք պետք է որոշեք.

Ինչ պետք է ուշադրություն դարձնել	Մեկնաբանություն
Ապագա ձեռնարկատիրոջ հարկման համակարգը	Անհատ ձեռնարկատերերը, ովքեր ընտրել են USN-ը կամ PSN-ը, կարող են օգտվել արտոնություններից:
Գործունեության տեսակ	Հարկերի հաշվարկման առավելությունները հասանելի են նրանց, ում զբաղմունքը կապված է բնակչությանը անձնական ծառայությունների մատուցման հետ: Կամ աշխատանքներն իրականացվում են սոցիալական, արդյունաբերական, գիտական ​​ոլորտներում։ Միևնույն ժամանակ, ընտրված տարածքներում վաճառքից ստացված հասույթը պետք է կազմի ընդհանուր եկամուտների մասնաբաժնի առնվազն 70%-ը:
Գրանցման կարգը	Ձեռնարկատիրոջ գրանցումը պետք է իրականացվի առաջին անգամ։ Այս կատեգորիան այլևս չի ներառում այն ​​անձանց, ովքեր նախկինում ունեցել են անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ, բայց ինչ-ինչ պատճառներով դադարեցրել են իրենց գործունեությունը:

Բայց արդյո՞ք արդարանում են սպասելիքները, երբ այս պայմանները բավարարվում են, որ անհատ ձեռնարկատիրոջ բացումը հարկային արտոնություններ կբերի։ Համապատասխան բանաձեւ պետք է ընդունեն մարզային իշխանությունները։ Նրանց իրավունքն է ընդունել այնպիսի սահմանափակումներ, որոնք ազդում են այնպիսի ասպեկտների վրա, ինչպիսիք են.

• աշխատողների թիվը;
• արտոնյալ գործունեության համար սահմանային եկամուտների չափը.

Հարկեր արտոնյալ գրանցման ժամանակ

Ի՞նչ օգուտներ կակնկալեն ձեռնարկատերերը 2019 թվականին IP բացելիս: Եթե ​​վերը նշված պայմանները կատարվեն, ինչպես նաև մարզային իշխանությունների հաստատմամբ, 2 տարվա ընթացքում նոր գրանցված IP-ի համար կկիրառվեն պարզեցված պայմաններ:

Նպաստներ որոշակի կատեգորիայի անձանց համար

Սոցիալական առանձին խմբերի համար սպասվում են նաև փոքր զիջումներ անհատ ձեռնարկատիրոջ կարգավիճակ ստանալու հարցում։ Օրինակ, 3-րդ խմբի հաշմանդամների նպաստները IP բացելիս նախատեսում են նվազեցված գումար պետական ​​տուրքվճարման ենթակա։ Հետագայում ընդհանուր հարկային համակարգից օգտվող 1-ին և 2-րդ խմբերի հաշմանդամները կկարողանան անձնական եկամտահարկը հաշվարկելիս 500 ռուբլու չափով նվազեցումներ կիրառել: Այս սոցիալական կատեգորիայի համար այլ արտոնություններ չկան:

Գրեթե նույն պայմանները հասանելի են ապագա ձեռնարկատերերի համար, ովքեր խնամում են առնվազն 3 երեխա։ Բազմազավակ անձանց համար IP բացելիս արտոնությունները նշանակում են գրանցման ժամանակ պետական ​​տուրքի վճարումից ազատում: Բայց դրա համար անհրաժեշտ է տրամադրել մի շարք փաստաթղթեր.

• տեղեկություններ ընտանիքի կազմի մասին;
• վերջին վեց ամսվա ընտանիքի ընդհանուր եկամուտը հաստատող փաստաթղթեր.
• երեխաների ծննդյան վկայականներ (մինչև 16 տարեկան).

Նպաստը ձեռնարկատիրոջը տրամադրվում է դիմումի և կից վերը նշված փաստաթղթերի հիման վրա:

Կա՞ն արտոնություններ թոշակառուների համար IP բացելիս

Կենսաթոշակային տարիքի անձինք, ովքեր ցանկանում են գրանցվել որպես անհատ ձեռնարկատեր, կարող են օգտվել միայն ընդհանուր ձևով: Ավելին, կենսաթոշակառուները, իրենց գործունեության արդյունքներով, վճարում են նույն հարկերը՝ ընտրված հարկային ռեժիմին համապատասխան։ Ապահովագրավճարները նույնպես վճարվում են ամբողջությամբ։

AT միասնական գրանցամատյանփոքր և միջին բիզնեսը 10.12.2018թ.-ի դրությամբ անհատ ձեռնարկատերերի թիվը 3,2 մլն է, միևնույն ժամանակ, 2018թ.-ի առաջին եռամսյակում սնանկ ճանաչված անհատ ձեռնարկատերերի և ֆիզիկական անձանց թիվը 50%-ով աճել է 2018թ. նույն ժամանակահատվածում 2017թ. Սնանկությունների թիվը հասել է 9000-ի, ըստ Fedresurs-ի։

Թերևս ամենադժվարը վերջին տարիներըդարձավ 2013 թվականը ձեռնարկատերերի համար: Հետո ամրագրված ապահովագրավճարներ, որը պետք է վճարվեր անկախ եկամտի չափից։ Մասնագիտական ​​ասոցիացիաները հայտարարեցին ձեռնարկատերերի «ստվեր» զանգվածային հեռանալու մասին։ Բայց արդեն 2014-ի սկզբին ներդրումների հետ կապված իրավիճակը փոխվեց, և մարդիկ նորից սկսեցին անհատ ձեռներեցներ բացել։ Թեեւ 2015 թվականին անհատ ձեռներեցների թվի աճը չի փոխհատուցել 2013 թվականի անկումը։

Փոքր բիզնեսը 2016 թվական մուտք է գործել ծանր տնտեսական պայմաններում. Մինչ այդ իշխանությունները շատ էին խոսում կրճատման անհրաժեշտության մասին հարկային բեռև փոքր ձեռնարկատերերին աջակցելու միջոցառումներ: Նորարարությունների թվում, որոնք պետք է հեշտացնեն ձեռներեցների կյանքը, հարկային արձակուրդներն են։

Ով և ինչ պայմաններում կարող է «մեկնել» հարկային արձակուրդների

Հարկային արձակուրդներ - օրենքով սահմանված ժամկետ, որի ընթացքում պարզեցված հարկային համակարգում կամ PSN-ում նոր գրանցված անհատ ձեռնարկատերերը կարող են կիրառել զրոյական հարկային դրույքաչափեր, որոնք սահմանված են փոփոխություններ կատարելու կապակցությամբ:

2019 թվականին հարկային արձակուրդները հասանելի կլինեն այն անհատ ձեռնարկատերերին, ովքեր բավարարում են մի շարք պահանջներ.

• IP-ն պետք է գրանցվի առաջին անգամ:
• Անհատ ձեռնարկատերը պետք է օգտագործի հարկային երկու համակարգերից մեկը՝ պարզեցված հարկային համակարգը և PSN-ը: Դիմելու դեպքում ընդհանուր համակարգհարկման կամ հատուկ ռեժիմների դեպքում, նոր գրանցված ձեռնարկատերը երկու տարվա ընթացքում կարող է անցնել պարզեցված հարկային համակարգին կամ PSN-ին՝ նպաստից օգտվելու համար:
• Անհատ ձեռնարկատիրոջ գործունեությունը պետք է կապված լինի արդյունաբերական, սոցիալական կամ գիտական ​​ոլորտի հետ (յուրաքանչյուր ոլորտում գործունեության տեսակները կարող են սահմանվել սուբյեկտների կողմից՝ իրենց հայեցողությամբ, այն պետք է հստակեցվի):
• Ծառայությունների, աշխատանքների կամ ապրանքների 0% հարկման դրույքաչափով բաժինը պետք է կազմի ընդհանուր եկամտի առնվազն 70%-ը։

Հարկային արձակուրդներն ուժի մեջ են ոչ ավելի, քան երկու հարկային ժամանակաշրջան՝ անհատ ձեռնարկատիրոջ գրանցման պահից: Մարզերը իրավունք ստացան ինքնուրույն որոշել գործունեության հատուկ տեսակներ, որոնք ենթակա են հարկային արտոնությունների, և սահմանել դրանց օգտագործման սահմանափակումներ՝ կախված աշխատողների թվից և չափի սահմանափակումեկամուտ։

Կարևոր է հիշել, որ հարկային արձակուրդները վերաբերում են բացառապես պարզեցված հարկային համակարգով և PSN-ով վճարվող հարկերին, մինչդեռ դրանք ձեռնարկատերերին չեն ազատում այլ հարկերից (ակցիզ, հող, տրանսպորտի հարկերըև այլն): Նաև անհատ ձեռնարկատերերը, չնայած հարկային արձակուրդներին, պետք է վճարեն պարտադիր ապահովագրավճարներ կենսաթոշակային ապահովագրությունիրենց և իրենց աշխատակիցների համար: Պետք է ուշադրություն դարձնել այն հանգամանքին, որ տարեվերջին անհրաժեշտ է ներկայացնել պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ հաշվետվություն՝ նշելով 0 տոկոս դրույքաչափը:

Հարկային արձակուրդները կավարտվեն 2021 թվականի հունվարի 1-ին։ Այսպիսով, ձեռնարկատերերը դեռ ժամանակ ունեն դրանցից օգտվելու և գումար խնայելու համար:

IP-ն կրկին գրանցվեց: Կարո՞ղ է նա օգտվել 2019 թվականի հարկային արձակուրդից։

Պատահում է, որ ձեռներեցը դադարեցրել է գործունեությունը և դուրս է գրվել հաշվառումից, իսկ հետո կրկին գրանցվել որպես անհատ ձեռնարկատեր՝ զրոյական հարկի դրույքաչափի ներդրման մասին տարածքային օրենքի ուժի մեջ մտնելուց հետո։ Նա կարո՞ղ է օգտվել:

Մինչև վերջերս այս հարցը վիճելի էր։ Մասնավորապես, ֆինանսների նախարարությունը հստակ արտահայտել է իր դիրքորոշումը. «Սուբյեկտների օրենսդրությամբ կարող է սահմանվել 0 տոկոս հարկի դրույքաչափ. Ռուսաստանի Դաշնությունմիայն հարկ վճարողների համար՝ անհատ ձեռնարկատերեր, որոնք առաջին անգամ գրանցված են Ռուսաստանի Դաշնության հիմնադիր սուբյեկտների համապատասխան օրենքներն ուժի մեջ մտնելուց հետո, և չեն կարող կիրառվել անհատ ձեռնարկատերերի կողմից, ովքեր դուրս են գրվել իրենց գործունեության դադարեցման և նոր գրանցման պատճառով: (կրկին կամ կրկին) Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտների սույն օրենքների ուժի մեջ մտնելուց հետո»:

Դատական ​​պրակտիկան ցույց է տալիս պարզեցված հարկային համակարգ կամ PST կիրառող նոր գրանցված տնտեսվարող սուբյեկտների կողմից նվազեցված հարկային դրույքաչափերի կիրառման հետ կապված վեճերի լուծման միասնական մոտեցման բացակայությունը: Բայց Գերագույն դատարանը վերջ դրեց այս վեճին։

Հարկային արձակուրդներ. Ռուսաստանի Դաշնության սուբյեկտների ցանկ

Հարկային արձակուրդներ տրամադրելու որոշումը, ներառյալ դրանց վավերականության ժամկետները, կայացնում են տարածքային իշխանությունները: Որոշ մարզերում անհատ ձեռներեցները ստանում են երկու լրիվ շնորհալի տարիներ, մյուսներում՝ ընդամենը մեկ տարի։ Լրացուցիչ սահմանափակումներ կարող են սահմանվել նաև 0% հարկի դրույքաչափի կիրառման վրա, մասնավորապես՝ աշխատողների միջին թվաքանակի կամ ձեռնարկատիրոջ կողմից արտոնյալ գործունեության ընթացքում ստացված վաճառքից եկամտի առավելագույն չափի սահմանափակման տեսքով։

Ռուսաստանում ձգձգվող ճգնաժամը չէր կարող չանդրադառնալ երկրի տնտեսական վիճակի վրա, և ամենից շատ այն ազդեց անհատ ձեռներեցների վրա, որոնցից շատերը չկարողացան հաղթահարել բազմաթիվ խնդիրներ։ Սա չէր կարող անտեսվել երկրի կառավարությունում, որտեղ որոշվեց 2015 թվականից անհատ ձեռներեցների համար հարկային արձակուրդներ տրամադրել, ինչը թույլ կտա գոնե դադար վերցնել մի շարք խնդիրներից։

Ի՞նչ է հարկային արձակուրդը անհատ ձեռնարկատիրոջ համար

Այժմ բարդ ժամանակներ են, և պետության խնդիրն է տեւական ճգնաժամի պայմաններում փոքր բիզնեսին ամենայն աջակցություն ցուցաբերել։ Այդ իսկ պատճառով հաջորդեց կառավարության որոշումը, որը 2019 թվականից համարվում է սկսնակ ձեռներեցների համար հարկային արտոնություն։ Ո՞րն է 2019 թվականի հարկային համաներումը անհատ ձեռներեցների համար:

Գրանցված անձինք իրավունք ունեն ազատվել մի շարք հարկային պարտավորություններ USN-ի և PSN-ի վրա: Բոլոր մյուս հարկերը, որոնք ներառում են ակցիզները, հողի հարկև այլն, դուք պետք է շարունակեք վճարել: Նաև հարկերից ազատված ձեռնարկատերը պետք է շարունակի կենսաթոշակային ապահովագրության համար պարտադիր ապահովագրավճարներ վճարել ինչպես անձամբ իր, այնպես էլ առանց բացառության բոլոր աշխատողների համար:

Նշենք, որ բոլոր նոր հայտնված լուրերն այն մասին, որ 2019 թվականին նորաբաց անհատ ձեռնարկատերերը ազատված են հարկերից, չեն համապատասխանում իրականությանը և լիովին չեն համապատասխանում նոր դաշնային օրենքին։

Ո՞վ կստանա հարկային արտոնություններ.

Նոր օրենքի համաձայն՝ անհատ ձեռներեցների համար հարկային համաներումը վերաբերում է միայն փոքր բիզնեսի այն ներկայացուցիչներին, ովքեր ընտրել են անհատ ձեռնարկատիրությունը։ Նրանք նաև պետք է համապատասխանեն մի շարք պահանջների.

• Անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր է առաջին անգամ գրանցվել ոչ շուտ, քան 2015թ. Այս պահանջը լիովին բացառում է գոյություն ունեցող բիզնեսը հետագա գրանցմամբ փակելու հնարավորությունը.
• Հարկային արտոնություններից կարող են օգտվել միայն այն անհատ ձեռներեցները, ովքեր աշխատում են միայն պարզեցված հարկման համակարգով (պարզեցված հարկման համակարգ) կամ PSN-ով (արտոնագիր): Եթե ​​նոր գրանցված անհատ ձեռնարկատերը օգտվում է ստանդարտ հարկային համակարգից կամ հատուկ ռեժիմներից, որոնք հնարավորություն չեն տալիս ստանալ. արտոնյալ պայմաններաշխատել, նա պետք է երկու տարվա ընթացքում փաստաթղթեր ներկայացնի «պարզեցման» կամ արտոնագրի անցնելու համար.
• Հարկային համաներում ստանալու համար անհատ ձեռնարկատերերի գործունեության խիստ բաշխված ոլորտներըԴա, անշուշտ, պետք է լինի գիտական, սոցիալական կամ արդյունաբերական ոլորտներ։ 2016 թվականից ցուցակը համալրվել է Ռուսաստանի քաղաքացիներին անհատական ​​ծառայություններ մատուցող ձեռնարկատերերով։

Անհատ ձեռնարկատերերի համար 2019 թվականին հարկերից ազատվելու համար պետք է հաշվի առնել նաև համաներման տակ գտնվող հարկային ռեժիմների կիրառման առանձնահատկությունները.

• Աշխատակիցների թիվը՝ 100-ից ոչ ավելի պարզեցված հարկային համակարգի համար, 100-ից ոչ ավելի՝ PSN-ի համար.
• Առավելագույն եկամուտը` ոչ ավելի, քան 60 միլիոն ռուբլի երկու տարբերակով:

Անհատ ձեռնարկատերերի հարկերից ազատելու մասին այս օրենքը արդեն ուժի մեջ է մտել Ռուսաստանի Դաշնության ողջ տարածքում, և հարկային կոդըլուրջ փոփոխություններ են կատարվել անհատ ձեռնարկատերերի հարկման մասով, որոնք կրկին կարող են հայտնվել բավականին ծանր վիճակում։

Ինչպե՞ս պետք է ընթանա արտոնյալ հարկման համար դիմելու գործընթացը։

Անհատ ձեռնարկատերերին 2 տարով հարկերից ազատելու մասին օրենքը նախատեսում է նպաստ ստանալու ստանդարտ ընթացակարգ։ Ձեռնարկատերը պետք է.

1. Կապվեք Դաշնային հարկային ծառայության հետ՝ պարզելու, թե արդյոք այս տեսակի արտոնյալ հարկումը կարող է օգտագործվել որոշակի տարածաշրջանի անհատ ձեռներեցների համար, և արդյոք ձեռնարկատիրոջ կողմից իրականացվող գործունեության տեսակը հնարավորություն ունի ընկնելու զրոյական դրույքաչափի տակ.
2. Ընտրեք գործունեության որոշակի տեսակ, որը պատկանում է դաշնային օրենքին, գրանցեք բիզնես և սկսեք ձեռնարկել այն գրանցելու առաջին քայլերը.
3. Պատրաստել գրանցման համար անհրաժեշտ փաստաթղթերի փաթեթ.
4. Գրեք դիմում արտոնագրի համար, եթե մոտակա ծրագրերը ներառում են PSN-ի օգտագործումը և այն փաստաթղթերի փաթեթի հետ միասին ներկայացրեք հարկային ծառայությանը.
5. Լրացրեք պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու հայտ, եթե ձեռնարկատերը մտադիր է աշխատել պարզեցված հարկային համակարգի վրա և այն ներկայացնել Դաշնային հարկային ծառայություն գրանցման ավարտից ոչ ուշ, քան 30 օր հետո:

Նշենք, որ ցանկացած կոնկրետ մարզում, որտեղ գործում է սույն օրինագիծը. կան որոշակի պայմաններ, որոնք ճշգրտվում են տեղական իշխանությունների կողմից. Օրինակ, տարածաշրջանի իշխանությունները կարող են վավերականության ժամանակավոր ժամկետ սահմանել ընդունված օրենքըձեր հայեցողությամբ: Այսպիսով, եթե Ուդմուրտիայում և Վորոնեժում նորաբաց անհատ ձեռներեցների համար հարկային արձակուրդները լիովին համընկնում են. դաշնային օրենք, ապա Ալթայի երկրամասում դա վերաբերում է միայն PSN-ի ձեռներեցներին: Նպաստների ներդրման պայմաններին և անհատ ձեռնարկատերերին հարկերից ազատելու կանոններին հնարավորինս մանրամասն կարող եք ծանոթանալ ք. տարածքային գրասենյակհարկային ծառայություն.

Անհատ ձեռնարկատերերի համար հարկային արտոնությունների տրամադրման պայմանները

Ինչպես վերը նշվեց, 2019 թվականին բացված անհատ ձեռնարկատերերը ազատված են հարկերից, սակայն որպեսզի հարկի դրույքաչափը զրոյական լինի, նա պետք է պահպանի մի շարք անհրաժեշտ պայմաններ.

1. Ձեռնարկատերը գրանցվել է հարկային համաներման մասին օրենքի ընդունումից և ուժի մեջ մտնելուց հետո;
2. Օգտագործվում է UPN կամ PSN;
3. Ձեռնարկության գործունեությունը պետք է իրականացվի միայն օրենքով թույլատրված ոլորտներում.
4. Հիմնական գործունեությունից ստացված շահույթի բաժինը պետք է կազմի ամբողջ եկամտի առնվազն 70%-ը.
5. Զրոյական հարկի դրույքաչափը պետք է անպայման համաձայնեցվի մարզային իշխանությունների հետ, որոնք իրավունք ունեն որոշակի ճշգրտումներ կատարել արտոնյալ պայմաններում։

Հարկային արձակուրդներ Մոսկվայում և Մոսկվայի մարզում նորաբաց անհատ ձեռներեցների համար

Վավերականության ժամկետները հարկային արտոնություններՄայրաքաղաքում և տարածաշրջանում պարզեցված հարկային համակարգով և PSN-ով անհատ ձեռներեցների համար նույնն են՝ Մոսկվայի համար 2015 թվականի մարտից մինչև 2020 թվականի վերջ, տարածաշրջանի համար՝ 2015 թվականի ապրիլից մինչև 2018 թվականի մարտի վերջ: Իսկ եթե մոսկվացի սկսնակ ձեռներեցներն ազատված են հարկերից, ապա նրանց աշխատանքի համար որոշակի պայմաններ կան զրոյական հարկային դրույքաչափով։

Օրինակ, աշխատողների միջին թիվը, քաղաքային օրենքի համաձայն, հարկման երկու համակարգերի դեպքում չպետք է գերազանցի տասնհինգ հոգին, հակառակ դեպքում կա հարկային արձակուրդների դադարեցման հնարավորություն: Պետք էր որոշակի սահմանափակում մտցնել, և այն մտցվեց։

Հարկային արձակուրդներ անհատ ձեռներեցների համար 2019 թվականին. Մոսկվայում և տարածաշրջանում թույլատրված գործունեության տեսակները

Մինչ օրս նորաբաց անհատ ձեռներեցների համար հարկային արձակուրդների տակ գտնվող գործունեության տեսակները նշված են Մոսկվայի 2015 թվականի մարտի 18-ի թիվ 18 օրենքում:

Դրանցից պարզեցված հարկային համակարգով գործող ձեռնարկատերերի համար հարկային համաներման ենթակա գործունեության 25 տեսակ կա. , կրկնուսուցում և այլն։ կրթական ծառայություններ, գիտության ոլորտում զարգացումներ և այլն։

Գոյություն ունի նաև արտոնագրի հիման վրա բիզնեսի 17 տեսակ, և հույս կա, որ նոր տեսակներ կբացվեն։ Դրանց թվում հարկ է առանձնացնել.

• Հագուստի և կոշիկի վերանորոգում;
• կենցաղային տեխնիկայի վերանորոգում և երաշխիքային սպասարկում;
• Ծառայություններ՝ կապված երեխաների դաստիարակության և կրթության հետ.
• Մասնավոր բժշկական պրակտիկա;
• Թարգմանչական ծառայություններ;
• Գեղարվեստական ​​ժողովրդական արհեստ և այլն։

Առայժմ սրանք բոլոր տեսակի գործունեություն են, որոնք պատկանում են հարկային արձակուրդներին, բայց կա հավանականություն, որ դրանց թիվը կընդլայնվի, և առաջիկա ամիսներին նոր անհատ ձեռնարկատերերը բացարձակապես կբացեն իրենց բիզնեսը ընդունված Դաշնային օրենքին համապատասխան:

Ինչպես հայտնի է, բոլոր ձեռնարկատերերը կազատվեն հարկերից. խստորեն կարգավորվում են այն գործունեության տեսակները, որոնք 2019 թվականին հարկային արձակուրդների տակ են մտնում անհատ ձեռներեցների համար։ Այո, և բացելով ձեր սեփական բիզնեսը ժամանակակից պայմաններՄիշտ չէ, որ ստացվում է, բայց հարկերից ազատվելու հնարավորությունն այս իրավիճակից դուրս գալու տարբերակներից մեկն է։

Տեսանյութ՝ ինչպես է անհատ ձեռներեցն ազատվում հարկերից