Հիմնական հետազոտություն. Բանկի սեփական կապիտալը` համարժեքության գնահատում Բանկի սեփական կապիտալի համարժեքության որոշում

Սեփական կապիտալի շահութաբերություն Առավել հաճախ օգտագործվում է արդյունավետությունը գնահատելու համար ներդրումային ծրագրերՆման ֆինանսական չափանիշն օգտագործվում է որպես շահութաբերություն կամ սեփական կապիտալի եկամտաբերություն (ROE), որը որոշվում է շահութաբերություն բանաձևով.

Սեփական կապիտալի նվազագույն մասնաբաժինը

Սեփական կապիտալի նվազագույն մասնաբաժինը Ռիսկով կարգավորվող սեփական կապիտալի նվազագույն մասնաբաժինը ըստ Բազել 2-ի կազմում է մոտավորապես 4,5%: Կապիտալի այս նվազագույն մասնաբաժինը, ըստ Եվրոպական վերահսկիչ մարմնի բանկային գործունեություն, պետք է աճի

«Կապիտալի համարժեքություն» տերմինը որոշում է բանկի հուսալիությունը: Բաժնետիրական կապիտալը արտասովոր ծախսերից պաշտպանվածության շնորհիվ, դրա բավարար մակարդակի պահպանումը հաճախ հիմնական միջոցն է՝ ապահովելու հանրության վստահությունը առևտրային բանկերի նկատմամբ և համոզելու վարկատուներին դրա ֆինանսական կայունության մեջ: Պատահական չէ, որ սեփական կապիտալի համարժեքության հարցը բանկային պրակտիկայում ամենահրատապ խնդիրներից է և առևտրային բանկերի և Ռուսաստանի Բանկի համար ամենահրատապ խնդիրներից է:

Ցանկացած առևտրային բանկ, որը կենտրոնանում է հաճախորդների որոշակի շրջանակի և նրանց մատուցվող ծառայությունների ծավալի վրա, պետք է ունենա այնպիսի չափի սեփական կապիտալ, որ կարողանա բավարարել իր հաճախորդների բոլոր ողջամիտ կարիքները: փոխառու միջոցներև ժամանակին կատարեք ստանձնած բոլոր պարտավորությունները՝ չխախտելով սահմանված չափանիշները և առանց ռիսկի ենթարկվելու:

Ռուսաստանի բանկային պրակտիկայում ընդունված համարժեքության գործակիցը հաշվարկելու մեթոդը, որը հետևում է առևտրային բանկերի սեփական կապիտալի պահպանմանը, որը բավարար է կրիտիկական իրավիճակներում կորուստները փոխհատուցելու համար: բանկային կապիտալմեծապես համապատասխանում է միջազգային չափանիշներին:

Ռուսաստանի Բանկի «Բանկերի համար պարտադիր ստանդարտների մասին» թիվ 110-I հրահանգի համաձայն՝ բանկի բավարար սեփական կապիտալի որոշման մեթոդաբանությունը հիմնված է ակտիվները ռիսկի հետ կշռելու սկզբունքի վրա: Սա նշանակում է, որ բանկի կապիտալի համարժեքության գործակիցը հաշվարկելիս նրա ակտիվները խմբավորվում են՝ կախված ներդրումային ռիսկի աստիճանից և հնարավոր կորուստդրանց արժեքի մի մասը։ Ակտիվների կշռումն ըստ ռիսկի կատարվում է համապատասխան հաշվեկշռում առկա միջոցների մնացորդը կամ դրա մի մասը ռիսկի գործակցով բազմապատկելով: Ռուսական բանկերի ակտիվները բաժանված են հինգ խմբի՝ 0-2, 10, 20, 50 և 100% կշռման գործակիցներով։ Զրոյական ռիսկ վերագրվում է Ռուսաստանի Բանկի թղթակցային և ավանդային հաշիվներում գտնվող միջոցներին, Ռուսաստանի Բանկին փոխանցված պարտադիր պահուստներին, չեկերով հաշվարկների համար ավանդադրված բանկերի միջոցներին, ֆոնդերին: խնայողական հաշիվներբաժնետոմսերի թողարկում, ներդրումներ Ռուսաստանի Բանկի պարտատոմսերում, պարտավորություններով չծանրաբեռնված և այլ միջոցներ: Ընդհակառակը, Ռուսաստանի Բանկը սահմանել է ռիսկի ամենաբարձր աստիճանը (50-100%) բանկերում` Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտներ և բանկերում` խմբում չընդգրկված երկրների ոչ ռեզիդենտների հաշիվներում առկա միջոցների համար: զարգացած երկրներ, վերավաճառքի արժեթղթերի և այլ ակտիվների համար:

Առևտրային բանկի կապիտալի համարժեքության գործակիցը սահմանվում է որպես բանկի սեփական կապիտալի հարաբերակցությունը ռիսկով կշռված ակտիվների ընդհանուր ծավալին, իսկ դրա նվազագույն ընդունելի արժեքը սահմանվում է` կախված բանկի սեփական կապիտալի չափից: Բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) համարժեքության գործակիցի նվազագույն ընդունելի արժեքը, ինչպես նաև. նվազագույն չափըկապիտալ ստեղծվող բանկը, փոխվել է բանկերի գործունեության պայմանների փոփոխությամբ։ Այսպիսով, մինչև 1996 թվականը ստանդարտը կազմում էր 4%, այնուհետև այն հասցվեց մինչև 5%, իսկ հետո, տարեկան աճելով, մինչև 1999 թվականի փետրվարին հասավ 8%: 2000 թվականի հունվարի 1-ից այս ստանդարտի արժեքը սահմանվել է 5 միլիոն եվրոյին համարժեք և ավելի կապիտալ ունեցող բանկերի համար՝ 10 տոկոսի չափով, իսկ 5 միլիոն եվրոյից պակաս կապիտալ ունեցող բանկերի համար՝ 11 տոկոս:

Ձեզ անհրաժեշտ կլինի

• - ձեռնարկության հաշվեկշիռը վերլուծված ժամանակաշրջանի համար.
• - սեփական կապիտալի հարաբերակցության հաշվարկման բանաձև.
• Ksk=Ks/K, որտեղ:
• - Кс - ձեռնարկության սեփական կապիտալ, հազար ռուբլի,
• - K - ձեռնարկության ակտիվներ, հազար ռուբլի:

Հրահանգներ

Որոշել ձեռնարկության սեփական կապիտալի չափը (կկ): Դա կարելի է անել՝ վերցնելով տողերի ընդհանուր թիվը բաժին IIIՀաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում հաշվապահական հաշվառման համակարգի «կապիտալ և պահուստներ». Ինչպես երևում է հաշվեկշռի կառուցվածքից, ձեռնարկության սեփական կապիտալը ներառում է կանոնադրական և լրացուցիչ կապիտալ, պահուստներ և չբաշխված շահույթ:

Որոշեք ձեռնարկության ակտիվների արժեքը (K): Ձեռնարկության ակտիվների արժեքը կազմում է ընդհանուր գումարը (արժույթը) հաշվեկշիռվերլուծված ժամանակաշրջանի վերջում: Հաշվարկեք Ksk-ի սեփական կապիտալի հարաբերակցությունը` օգտագործելով նշված բանաձևը` բաժանելով ձեռնարկության սեփական կապիտալի (Ks) գումարը հաշվետու ժամանակաշրջանի վերջում նրա ակտիվների արժեքով (K):

Վերլուծեք ստացված արդյունքները՝ հաշվարկելով ընկերության սեփական կապիտալի գործակիցները նախորդ տարվա նույն ժամանակահատվածի համար՝ նախորդ տարվա համար հաշվետու ժամանակաշրջանները. Վերանայեք հարաբերակցության փոփոխությունների դինամիկան, արեք անհրաժեշտ եզրակացություններ: Անհրաժեշտության դեպքում հաշվարկեք ձեռնարկության կապիտալի կառուցվածքը և վճարունակության մակարդակը բնութագրող այլ ցուցանիշներ (պարտք-բաժին հարաբերակցություն, ծածկույթի հարաբերակցություն, վճարունակության վերականգնում և այլն):

Տեսանյութ թեմայի վերաբերյալ

Նշում

Որքան բարձր է սեփական կապիտալի հարաբերակցությունը, այնքան բարձր է ընկերության վճարունակության մակարդակը: Բարձր մակարդակայս գործակիցը կայունություն է ցույց տալիս ֆինանսական կառուցվածքըձեռնարկության միջոցները, ինչը լավ երաշխիք է վարկեր ստանալու համար բարենպաստ պայմաններ.

Աղբյուրներ:

• Ձեռնարկությունների կապիտալի կառուցվածքը
• ինչպես հաշվարկել կառուցվածքը
• Սեփական կապիտալի համակենտրոնացման հարաբերակցությունը
• Ծածկույթի հարաբերակցությունը

Եզրակացություն կարելի է անել ձեռնարկության ֆինանսական կայունության մասին՝ իմանալով փոխառու միջոցներից նրա կախվածության աստիճանը և սեփական կապիտալը մանևրելու կարողությունը: Այս տեղեկատվությունը կարևոր է ընկերության սեփականատերերի, նրա ներդրողների, ինչպես նաև գործընկերների (գնորդների պատրաստի արտադրանքև հումքի մատակարարներ):

Հրահանգներ

Ֆինանսական կայունությունը վերլուծելիս կարող եք հաշվարկել սեփական կապիտալի շարժունության գործակիցը: Այն բնութագրում է ձեռնարկության սեփական միջոցների աղբյուրների մասնաբաժինը, որոնք գտնվում են շարժական տեսքով: Ճարպկության գործակիցը ցույց է տալիս, թե որ հատվածն է շրջանառության մեջ, իսկ որ մասը՝ մեծատառով: Միևնույն ժամանակ, ձեռնարկությունը կարող է ազատորեն մանևրել շարժական ձևով շրջանառու միջոցներով:

Մանևրելու գործակիցը հաշվարկելու համար օգտագործեք հետևյալ բանաձևը.
Km = SOS/SC, որտեղ
SOS – սեփական շրջանառու միջոցներ;
SK – սեփական կապիտալ:
Այլ կերպ ասած, մանևրելու գործակիցը սեփական հարաբերակցությունն է աշխատանքային կապիտալձեռնարկություններին իր գործունեության ֆինանսավորման աղբյուրներից: Այս ցուցանիշի համար առաջարկվող արժեքը 0,5 և ավելի է: Դրա արժեքը կախված է ձեռնարկության գործունեության տեսակից: Կապիտալ ինտենսիվ արդյունաբերություններում դրա նորմալ մակարդակն է

«Կապիտալի համարժեքություն» տերմինը որոշում է բանկի հուսալիությունը: Ելնելով արտասովոր ծախսերից պաշտպանվածությունից, դրա բավարար մակարդակի պահպանումը հաճախ հիմնական միջոցն է՝ ապահովելու հանրության վստահությունը առևտրային բանկերի նկատմամբ և համոզելու պարտատերերին դրա ֆինանսական կայունության մեջ: Պատահական չէ, որ սեփական կապիտալի համարժեքության հարցը բանկային պրակտիկայում ամենահրատապ խնդիրներից է և առևտրային բանկերի և Ռուսաստանի Բանկի համար ամենահրատապ խնդիրներից է:

Ցանկացած առևտրային բանկ, որը կենտրոնանում է հաճախորդների որոշակի շրջանակի և նրանց մատուցվող ծառայությունների ծավալի վրա, պետք է ունենա այնպիսի չափի սեփական կապիտալ, որպեսզի կարողանա բավարարել իր հաճախորդների բոլոր խելամիտ կարիքները փոխառու միջոցների համար և ժամանակին կատարել իր բոլոր պարտավորությունները: առանց խախտելու սահմանված կանոնակարգերը և առանց ռիսկի ենթարկվելու:

Բանկի կապիտալի համարժեքության գործակիցը հաշվարկելու մեթոդը, որն ընդունվել է ռուսական բանկային պրակտիկայում՝ վերահսկելու առևտրային բանկերի սեփական կապիտալի պահպանումը, որը բավարար է կրիտիկական իրավիճակներում կորուստները փոխհատուցելու համար, մեծապես համապատասխանում է միջազգային չափանիշներին: Ռուսաստանի Բանկի «Բանկերի համար պարտադիր ստանդարտների մասին» թիվ 110-I հրահանգի համաձայն, բանկի սեփական կապիտալի բավարար չափը որոշելու մեթոդաբանությունը հիմնված է ակտիվները ռիսկի հետ կշռելու սկզբունքի վրա: Սա նշանակում է, որ բանկի կապիտալի համարժեքության գործակիցը հաշվարկելիս նրա ակտիվները խմբավորվում են՝ կախված ներդրումային ռիսկի աստիճանից և դրանց արժեքի մի մասի հնարավոր կորստից: Ակտիվների կշռումն ըստ ռիսկի կատարվում է համապատասխան հաշվեկշռում առկա միջոցների մնացորդը կամ դրա մի մասը ռիսկի գործակցով բազմապատկելով:

Ռուսական բանկերի ակտիվները բաժանված են հինգ խմբի՝ 0-2, 10, 20, 50 և 100% կշռման գործակիցներով։ Զրոյական ռիսկ վերագրվում է Ռուսաստանի Բանկի թղթակցային և ավանդային հաշիվներում առկա միջոցներին, Ռուսաստանի Բանկին փոխանցված պարտադիր պահուստներին, չեկերով հաշվարկների համար մուտքագրված բանկային միջոցներին, բաժնետոմսերի թողարկման խնայողական հաշիվներին, ներդրումներին Ռուսաստանի Բանկի պարտատոմսերում: պարտավորություններով չծանրաբեռնված և այլ միջոցներով։ Ընդհակառակը, Ռուսաստանի Բանկը սահմանել է ռիսկի ամենաբարձր աստիճանը (50-100%) բանկերում` Ռուսաստանի Դաշնության ռեզիդենտներ և բանկերում` զարգացած երկրների խմբում չընդգրկված երկրների ոչ ռեզիդենտների հաշիվներում առկա միջոցների համար: , վերավաճառքի արժեթղթերի և այլ ակտիվների համար:

Առևտրային բանկի կապիտալի համարժեքության գործակիցը սահմանվում է որպես բանկի սեփական կապիտալի հարաբերակցությունը ռիսկով կշռված ակտիվների ընդհանուր ծավալին, իսկ դրա նվազագույն ընդունելի արժեքը սահմանվում է` կախված բանկի սեփական կապիտալի չափից: Բանկի սեփական միջոցների (կապիտալի) համարժեքության գործակիցի նվազագույն ընդունելի արժեքը, ինչպես նաև ստեղծվող բանկի կապիտալի նվազագույն չափը փոխվել է բանկերի գործունեության պայմանների փոփոխությամբ: Այսպիսով, մինչև 1996 թվականը ստանդարտը 4% էր, այնուհետև այն հասցվեց մինչև 5%, այնուհետև տարեկան աճով՝ մինչև 1999թ. փետրվարին հասնելով 8%-ի: 2000 թվականի հունվարի 1-ից այս ստանդարտի արժեքը սահմանվեց կապիտալի համարժեք բանկերի համար: մինչև 5 միլիոն եվրո և ավելի՝ 10 տոկոսի չափով, իսկ 5 միլիոն եվրոյից պակաս կապիտալով՝ 11 տոկոս։