Որոնք են կանխավճարները SP-ի համար: Պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարներ՝ ժամկետներ, հաշվարկային օրինակ, անհատ ձեռնարկատերերի վճարումներ։ «Եկամուտ հանած ծախսեր» պարզեցված հարկային համակարգի կանխավճարի հաշվարկ.

Իզուր չէ, որ պարզեցված հարկային համակարգը կոչվում է «պարզեցված», քանի որ դրա շնորհիվ անհատ ձեռնարկատերերը կարիք չունեն հոգ տանել յուրաքանչյուր եռամսյակի հաշվետվությունների մասին։ Հանձնվում է հարկի վճարման հետ միաժամանակ՝ տարին մեկ անգամ։ Մնացած ամբողջ ժամանակը բավական է կատարել կանխավճարներ. Եկեք ավելի մանրամասն քննարկենք այնպիսի հարցը, ինչպիսին է 2019 թվականին պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարների վճարման ժամկետները անհատ ձեռներեցների համար:

USN հարկ - ինչպես վճարել

ԼՂՀ-ի 346.19-րդ հոդվածի համաձայն՝ պարզեցված հարկային համակարգը տարբերակում է հարկային ժամանակաշրջանը հաշվետու ժամանակաշրջանից:

Հարկային տարին օրացուցային տարին է: Այն ավարտելուց հետո բոլոր հարկ վճարողները պետք է վճարեն հարկի վերջնական գումարը և հարկային տեսչություն ներկայացնեն ձեռնարկության եկամուտների և ծախսերի հայտարարագիր։

Կան երեք հաշվետու ժամանակաշրջաններ. սրանք առաջին 3 եռամսյակներն են.

• 3 ամիս;
• 6 ամիս;
• 9 ամիս.

Յուրաքանչյուր եռամսյակի համար պարզեցված համակարգի անցած հարկ վճարողը պետք է վճարի կանխավճարներ։ Այդ մուծումների գումարները հաշվարկվում են անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից՝ եկամուտների/ծախսերի գրքույկի հիման վրա: Դուք պետք չէ դրանք վավերացնել:

Հաշվետվությունը տրվում է մեկ անգամ հարկային ժամանակաշրջանի վերջում, այնուհետև վերահսկիչները հարկային գրասենյակև ստուգել հարկ վճարողի կողմից փաստացի ներդրված և հարկում արդեն հաշվարկված գումարների համապատասխանությունը:

Եթե ​​դրանց միջև տարբերություն չկա, IP-ն կարող է համարվել լիովին կարգավորված Դաշնային հարկային ծառայության առջև: Եթե ​​գումարները չեն համընկնում, դուք ստիպված կլինեք վճարել հայտնաբերված պարտքը:

Անհատ ձեռնարկատերերի պարզեցված հարկային համակարգի վճարման վերջնաժամկետը 2019թ

Պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարների վճարման ժամկետները 2019 թվականին անհատ ձեռնարկատերերի, ինչպես նաև իրավաբանական անձանց համար. կողմնորոշված ​​անձինք յուրաքանչյուր եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-ը. Վերջնական վճարումը ենթակա չէ կանխավճարի։

Հարկային օրենսգրքի համաձայն՝ «պարզեցմամբ» կանխավճարները պետք է կատարել մինչև հետևյալ ժամկետները.

• ապրիլի 25;
• հուլիսի 25;
• հոկտեմբերի 25-ին։

Բայց միշտ չէ, որ ամեն ինչ այդքան պարզ է, քանի որ 25-ը կարող է համընկնել հանգստյան օրվա հետ։ Այս դեպքում կանխավճարի վճարման վերջնաժամկետը տեղափոխվում է հաջորդ աշխատանքային օր։

Օրինակ, եթե հուլիսի 25-ը համընկնի կիրակի օրվա հետ, ապա երկրորդ եռամսյակի մուծումը հնարավոր կլինի փոխանցել մինչև հուլիսի 26-ը ներառյալ։

Անհատ ձեռնարկատերերը վերջնական հարկը վճարում են մինչև պարզեցված հարկային համակարգով հարկվողին հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը։ Ա իրավաբանական անձինքմի փոքր ավելի վաղ՝ մինչև մարտի 31-ը։ Տոների հետ համընկնող ամսաթվերը փոխանցվում են այնպես, ինչպես կանխավճարները:

Անհատական ​​ձեռնարկատիրությամբ զբաղվող հարկ վճարողների համար 2019թ. հաջորդ ամսաթվերըպարզեցված հարկային համակարգով հարկերի և կանխավճարների վճարում.

2019 թվականի վերջնական հաշվարկը պետք է կատարվի մինչև 2020 թվականի ապրիլի 30-ը։ Տարեկան հաշվետվությունները պետք է ներկայացվեն մինչև նույն օրը։

Պարզեցված հարկային համակարգում հարկ վճարելու պայմանները

Բոլոր կանխավճարները և վերջնական հաշվարկը պետք է փոխանցվեն ըստ դրա մանրամասների հարկային մարմին, որը գործարարին տվել է ORGNIP վկայական։ Այսինքն, որտեղ գրանցված է IP-ն։ Այն օբյեկտի գտնվելու վայրը, որտեղ նախատեսվում կամ իրականացվում է գործունեությունը, նշանակություն չունի:

Անհատ ձեռնարկատերերը պետք է վճարեն հարկային մարմիններին գրանցման վայրում: Ոչ իրավաբանական անձանց նման, որոնք կանխավճար են կատարում այն ​​հաստատությունների միջոցով, որտեղ գտնվում է կազմակերպությունը:

BCC պարզեցված հարկային համակարգով վճարումներ փոխանցելու համար

«Պարզեցված» IP-ին անցնելիս առաջարկվում է ընտրել երկու օբյեկտներից մեկը, որոնց համար կհաշվարկվի և կվճարվի հարկը՝ ꟷ «եկամուտ» կամ «եկամուտ հանած ծախսեր»: Յուրաքանչյուրի համար սահմանվում է տարբեր ֆիքսված դրույքաչափ՝ համապատասխանաբար 6% և 15%:

Պարզեցված հարկային համակարգով հարկերի վճարման վերջնաժամկետները 2019 թվականի համար անհատ ձեռնարկատերերի, ինչպես նաև իրավաբանական անձանց համար. անձինք կախված չեն ընտրված օբյեկտի տեսակից: Եվ ահա BCF-ն պատրաստելիս Փողպետք է տարբերվի:

USN-ին դիմելու վերջնաժամկետ

Ժամկետավորում պարզեցված հարկային համակարգի վճարում 2019 թվականին IP-ների համար նրանք միակը չեն, որ պետք է հետևեն: Անցում «պարզեցման» կարող է իրականացվել միայն նոր հաշվետու տարվա սկզբով. Միևնույն ժամանակ, դուք պետք է պլանավորեք անցումը մի օբյեկտից մյուսը:

Ուստի անհրաժեշտ է մինչև դեկտեմբերի 31-ը հայտ ներկայացնել տեսչությանը, և արդեն նոր տարում հնարավոր կլինի «պարզեցմամբ» հարկ վճարել։ Դուք չեք կարող անցնել դրան տարվա կեսին:

Եթե ​​դեկտեմբերի 31-ը արձակուրդ է, ապա դիմումի ընդունման վերջնաժամկետը հետաձգվում է ընդհանուր կանոններ. Օրինակ՝ 2018 թվականին Ամանորը համընկել է շաբաթ օրվա հետ, որից հետո եղել են նաև հանգստյան օրեր. Տոներ, ուստի հնարավոր էր դիմել մինչև 09.01.2019թ.

2020 թվականին վերջնաժամկետը նույնպես կտեղափոխվի, քանի որ դեկտեմբերի 31-ը համընկել է կիրակի օրվա հետ։ Դիմումի հաստատման համար կարող եք դիմել նաև մինչև հունվարի 9-ը։ Թեեւ ավելի լավ է չհետաձգել ու ներկայացնել Ամանորի տոներից առաջ։

Կանխավճարները ժամկետանց են՝ հետևանքներ և ինչ անել

Կարևոր կետը, որին պետք է ծանոթ լինեն բոլոր անհատ ձեռներեցները, պարզեցված հարկային համակարգով պարտապանների նկատմամբ կիրառվող պատժամիջոցներն են։ Եթե ​​ուշացնեք կանխավճարի վճարումը, պետք է տույժ վճարեք.

Այն կուտակվում է հարկային տեսչության հսկիչները անցած տարվա իրենց տրամադրված հաշվետվություններին ծանոթանալուց, հաշվարկված գումարները փաստացի վճարվածների հետ վերստուգելուց և համեմատելուց հետո։ Եթե ​​դրանք միմյանց չհամընկնեն, ապա տույժ կգանձվի ամբողջությամբ՝ կախված ժամկետանց օրերի քանակից:

Գումարի մասին, որը պետք է վճարվի ուշացումը մարելու համար, գործարարին կտեղեկացնեն միայն փաստաթղթերը ներկայացնելուց հետո տարեկան հայտարարագիրև բոլորի վերահաշվարկ գումարներ. Տույժը Մոսկվայի բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքի մեկ երեք հարյուրերորդ մասն է:

Եթե ​​անհատ ձեռներեցը ինքնուրույն բացահայտում է չվճարելու կամ թերվճարելու փաստը, ապա ավելի լավ է շտապել առաջացած պարտքի մարման հարցում, քանի որ վերջնաժամկետից ավելի քիչ օրեր են անցնում, երբ պետք է կատարվեր կանխավճարը։ վճարված է, այնքան քիչ դուք ստիպված կլինեք վճարել:

Բայց վերջնական տարեկան վճարումը ավելի լավ է ժամանակին վճարել: Ավելի էական խախտումների համար նախատեսված են ավելի լուրջ տուգանքներ։ Այս կանոնը վերաբերում է ոչ միայն «պարզեցմանը», այլ նաև հարկման ցանկացած այլ համակարգին։

Պարզեցված հարկային համակարգը առավելագույնս պարզեցրել է անհատ ձեռնարկատերերի գործունեությունը։ Այնուամենայնիվ, որպեսզի չգերվճարեք, դուք պետք է կատարեք բոլոր վճարումները ժամանակին, կամ մարեք պարտքերը հայտնաբերումից անմիջապես հետո:

Պարզեցված հարկային համակարգ (ՀՊՀ), թերևս ամենահայտնին հարկային համակարգփոքր և հատկապես միկրո բիզնեսում։ Հաշվապահական հաշվառման հեշտության պատճառով փոքր թվով հաշվետվություններ, կրճատվել են հարկային բեռայն ընտրում են բազմաթիվ անհատ ձեռներեցներ:

Այն, որ պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն հայտարարագիրը ներկայացվում է մեկ անգամ հաշվետու ժամանակաշրջան- օրացուցային տարվա ավարտից հետո, և հարկը վճարվում է նաև գործունեության արդյունքների հիման վրա (մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա ապրիլի 30-ը), գրեթե բոլոր անհատ ձեռնարկատերերը գիտեն, բայց հաճախ մոռանում են «պարզեցված» կանխավճարների մասին. «Հարկ, որը պետք է վճարվի տարվա ընթացքում կամ նույնիսկ չգուշակեք.

Մեր հոդվածում մենք կվերլուծենք, թե ինչպես կարելի է հաշվարկել հարկային կանխավճարները, երբ և որտեղ վճարել դրանք, որոնց դեպքում անհրաժեշտ չէ կանխավճարներ վճարել։

Մինչև ո՞ր ամսաթվին պետք է կանխավճար վճարեմ USN-ով:

Հարկային կանխավճարները, ինչպես և բուն հարկը, համարվում են հաշվեգրում, և դրանց վճարման պայմանները հետևյալն են.

• 1-ին եռամսյակի համար՝ մինչև ապրիլի 25-ը;
• 6 ամսով (կես տարի) - մինչև հուլիսի 25-ը;
• 9 ամսով` մինչև հոկտեմբերի 25-ը:

Որտե՞ղ վճարել կանխավճարներ պարզեցված հարկային համակարգի համար:

Պարզեցված կանխավճարները վճարվում են ըստ հարկայինի տվյալների, որտեղ անհատ ձեռնարկատերը գրանցված է «գրանցմամբ»: BCC-ն պետք է նշվի նույնը, ինչ հարկի վճարման դեպքում:

Կախված նրանից այդ պարզեցված հարկային համակարգից 6% կամ 15% կիրառվում է անհատ ձեռնարկատիրոջ կողմից, անհրաժեշտ է նշել համապատասխան BCC.

• 18210501011011000110 - Եկամտի 6%-ը պարզեցնելու համար.
• 18210501021011000110 - ծախսերի չափով կրճատված եկամտի 15%-ի պարզեցման համար.

Ինչպե՞ս հաշվարկել պարզեցված հարկային համակարգի կանխավճարները 6%:

Առաջին եռամսյակի կանխավճարը հաշվարկելու համար պետք է հաշվի առնել բոլոր եկամուտները անհատ ձեռնարկատերստացվել է նշված ժամանակահատվածում:

Այս դեպքում ՄՊ-ի գործունեությունից միջոցների բոլոր փաստացի մուտքերը, ինչպես կանխիկ, այնպես էլ ընթացիկ հաշվի վրա, համարվում են եկամուտ: Բացի այդ, ձեռնարկատիրոջ եկամուտը բնեղենով (իրենց դրամական համարժեք, իհարկե), ինչպես նաև հաշվանցումներ, թեև այդ գործառնություններից միջոցների փաստացի մուտք չի լինի։

Բայց ստացված փոխառություններն ու փոխառությունները, սխալ մուտքերը կամ վճարումները սեփական միջոցներըչպետք է ներառվի եկամտի մեջ.

Անհատ ձեռնարկատիրոջ տվյալ ժամանակաշրջանի եկամուտը հաշվարկելուց հետո անհրաժեշտ է հաշվարկել հարկի չափը, այսինքն՝ գտնել 6%-ը. ընդհանուր գումարը. Բայց մի շտապեք ստացված գումարը փոխանցել բյուջե։ Պարզեցված հարկային համակարգի գծով վճարման ենթակա հարկը 6%-ով կարող է կրճատվել այն ժամանակաշրջանում, որի համար հարկը հաշվարկվել և վճարվել է:

Նշում:

• Առանց աշխատող անհատ ձեռներեցը կարող է նվազեցնել վճարման ենթակա հարկը «իր համար» վճարված վճարումների ամբողջ չափով.
• Աշխատակից ունեցող անհատ ձեռներեցը կարող է նվազեցնել հարկը աշխատողների և իր համար վճարվող վճարների չափով, բայց ոչ ավելի, քան հիսուն տոկոս: Սա նշանակում է, որ եթե նույնիսկ մուծումների գումարը մեծ լինի վճարման ենթակա հարկից, ապա հնարավոր չէ հարկը կիսով չափ նվազեցնել։

Վեց ամիս և ինը ամիս կանխավճարհաշվարկվում է նաև, բացառությամբ, որ 1-ին եռամսյակի և կես տարվա համար նախկինում վճարված կանխավճարները պետք է հանվեն վճարման ենթակա հարկի գումարից:

6% պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարի հաշվարկը կարող է արտահայտվել ընդհանուր բանաձևով.

Կանխավճար = Հարկային բազան(կուտակային եկամուտ) × 6% - Ապահովագրավճարներ (վճարված այն ժամանակաշրջանում, որի համար կատարվում է հաշվարկը և հարկի նվազեցման պայմանին համապատասխանող չափով) - Նախորդ ժամանակաշրջանների կանխավճարներ (չի կիրառվում առաջին եռամսյակի կանխավճարը հաշվարկելիս)

Օրինակ

Ի.Պ. Կրասնովը եկամուտ է ստացել առաջին եռամսյակում 85 000 ռուբլի, երկրորդ եռամսյակում՝ 100 000 ռուբլի, երրորդ եռամսյակում՝ 90 000 ռուբլի։ IP-ն աշխատողներ չունի, «իրենց համար» մուծումները վճարվել են առաջին եռամսյակում 6000 ռուբլի, երկրորդում՝ 5000 ռուբլի, երրորդում՝ 6000 ռուբլի:

Ի.Պ. Ռոմաշևը եկամուտ է ստացել առաջին եռամսյակում՝ 105000 ռուբլի, երկրորդ եռամսյակում՝ 100000 ռուբլի, երրորդ եռամսյակում՝ 90000 ռուբլի: IP-ն ունի աշխատակիցներ. Առաջին եռամսյակում նրանց համար վճարվել է 6000 ռուբլի վճար, երկրորդում՝ 4500 ռուբլի, երրորդում՝ 6000 ռուբլի։ Ընդ որում, «իր համար» մուծումները առաջին եռամսյակում վճարվել են 6000 ռուբլի, երկրորդում՝ 5000 ռուբլի, երրորդում՝ 6000 ռուբլի։

Ե՞րբ պետք չէ կանխավճար վճարել պարզեցված հարկային համակարգով 6%:

Անհատ ձեռնարկատերը պարտավոր չէ կանխավճար վճարել հարկի վճարման համար, եթե նա չունի համապատասխան ժամանակաշրջանի եկամուտ: Կամ, ինչպես երևում է վերը նշված օրինակից, անհատ ձեռնարկատիրոջ համար առանց աշխատողների հարկի չափը պակաս է նրա կողմից վճարված հաստատագրված վճարների չափից։

Ինչպե՞ս հաշվարկել պարզեցված հարկային համակարգի կանխավճարները 15%:

15% պարզեցված հարկման հարկը (հարկի կանխավճարը) հաշվարկվում է այլ կերպ։

Պարզեցված հարկային համակարգից եկամուտը 15%-ը որոշվում է այնպես, ինչպես 6%-ի դեպքում։

Իսկ հարկման մեջ ծախսերը հաշվառելու համար անհրաժեշտ է, որ ապրանքները/ծառայությունները/աշխատանքները ոչ միայն վճարվեն, այլ նաև ստացվեն, և դրանց ստացումը հաստատվի փաստաթղթերով։ Միևնույն ժամանակ, վերավաճառքի համար գնված ապրանքների ծախսերը հաշվի են առնվում այն ​​պահին, երբ դրանք արդեն վաճառվել են ձեր գնորդին:

Հաստատագրված մուծումները «ինքս ինձ համար», ինչպես նաև անհատ ձեռնարկատիրոջ աշխատողների համար վճարումները չեն նվազեցնում ուղղակիորեն այս համակարգի հարկը, այլ հարկային բազան, որից կհաշվարկվի 15 տոկոսը:

Առաջին եռամսյակի հարկը հաշվարկելու համար անհրաժեշտ է անհատ ձեռնարկատիրոջ բոլոր եկամուտներից հանել հարկային նպատակներով հաշվի առնված բոլոր ծախսերը, ներառյալ «իր համար» և աշխատողների համար (եթե այդպիսիք կան) վճարումները, և գտնել 15%-ը: ստացված գումարը։

15% պարզեցված հարկային համակարգով կանխավճարի հաշվարկը կարող է արտահայտվել ընդհանուր բանաձևով.

Կանխավճար = Հարկային բազա (կուտակային եկամուտ հանած կուտակային ծախսերը, ներառյալ վճարվածները ապահովագրավճարներ) × 15% - Նախորդ ժամանակաշրջանների կանխավճարներ (չի կիրառվում առաջին եռամսյակի կանխավճարը հաշվարկելիս)

Օրինակ

Ի.Պ. Վասիլկովը եկամուտ է ստացել առաջին եռամսյակում 185 000 ռուբլի, երկրորդ եռամսյակում՝ 100 000 ռուբլի, երրորդ եռամսյակում՝ 190 000 ռուբլի։ Ձեռնարկատիրոջ կողմից հարկման համար ընդունված հաստատված ծախսեր՝ 100,000 ռուբլի առաջին եռամսյակում, 80,000 ռուբլի երկրորդում և 95,000 ռուբլի երրորդում: IP-ն աշխատողներ չունի. Բացի կատարված ծախսերից, առաջին եռամսյակում վճարվել են «իր համար» վճարումներ՝ 6000 ռուբլի, երկրորդում՝ 6000 ռուբլի, երրորդում՝ 6000 ռուբլի։

Ե՞րբ պետք չէ կանխավճար վճարել պարզեցված հարկային համակարգով՝ 15%:

Եթե ​​ձեր ծախսերը գերազանցում են ձեր եկամուտը, դուք ստիպված չեք լինի վճարել հարկային կանխավճար:

Եկամտի 1% նվազագույն հարկը, որը նախատեսված է 15% պարզեցված հարկային համակարգով, վճարվում է միայն տարեվերջին։

Տարեվերջին կատարվում է հարկի վերջնական հաշվարկ և վճարում։

Եթե ​​տարվա ընթացքում հարցնեք հարկային վկայագիրհաշվեգրված և վճարված հարկերի և վճարումների վերաբերյալ, կամ դուք կստուգեք այս տեղեկատվությունը անձնական հաշիվ nalog.ru կայքում դուք կտեսնեք հարկի գերավճար վճարված կանխավճարների չափի վրա: Դա պայմանավորված է նրանով, որ հարկային մարմինները հաշվեգրված գումարները կիմանան միայն հայտարարագիրը ներկայացնելուց հետո։

Հետևում ուշ վճարումհարկային կանխավճարների համար տույժեր չկան, սակայն տույժեր են գանձվում վճարման ուշացման օրերի համար:

Զգույշ եղեք, ճիշտ հաշվարկեք կանխավճարները և վճարեք դրանք ժամանակին։

Կանխավճարների անսխալ հաշվարկի համար օգտագործեք ձեռնարկատերերի առցանց ծառայությունը՝ «Իմ բիզնեսը»: Պետք չէ ինքներդ զբաղվել բարդ հաշվարկներով։ My Business ծառայության կանխավճարները և հարկերը կարող են ավտոմատ կերպով հաշվարկվել: Ծառայությունից օգտվող կարող են դառնալ անհատ ձեռնարկատերերը և ՍՊԸ-ները OSNO, USN, UTII և Patent-ում: Ծառայությունն ունի այն ամենը, ինչ անհրաժեշտ է ինքնուրույն հաշվապահություն վարելու և հարկային հաշվառում. Ծառայությունը կօգնի Ձեզ ստեղծել հաշիվ-ապրանքագրեր և գործարքներ, պահպանել հաշվապահական գրանցամատյաններ, հաշվի առնել եկամուտներն ու ծախսերը, հաշվարկել աշխատավարձերը, հարկերը և ապահովագրավճարները. ստեղծել հաշվետվություններ. Բացի այդ, ծառայության օգտվողները միշտ կարող են դիմել հաշվապահության առաջատար մասնագետների օգնությանը և հարկային հաշվառում- Նրանց խորհրդատվությունը կարելի է ստանալ ցանկացած հարմար պահի։ Ծառայության անվճար մուտք կարող եք ստանալ հենց հիմա՝ հղումով:

Ո՞ր բյուջեին է վճարվում USN-ի հարկը և ե՞րբ պետք է վճարեմ բանկին:

Պարզեցվածը հատուկ է հարկային ռեժիմ(Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 18-րդ հոդված): Հատուկ ռեժիմներով վճարվող հարկերը մի տեսակ են դաշնային հարկեր(Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 12-րդ հոդվածի 7-րդ կետ, Ռուսաստանի Դաշնության Ֆինանսների նախարարության 20.04.2006 թ. թիվ 03-02-07 / 2-30 նամակ): Սակայն ո՞ր բյուջեին է վճարվում պարզեցված հարկը հարցի պատասխանը. - այնքան էլ ակնհայտ չէ:

Փաստն այն է, որ Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը չի կապում հարկի տեսակը բյուջեի տեսակի հետ, որին այն ստացվում է: Արվեստի 2-րդ կետի համաձայն. ՌԴ ՔԿ 56-ը, պարզեցված հարկը ամբողջությամբ (ներառյալ դրա նվազագույն մասը) ենթակա է փոխանցման տարածքային բյուջե:

Ընթացիկ պարզեցված հարկային վճարումները կատարվում են նախապես եռամսյակը մեկ` մինչև հաշվետու եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-ը: Եզրափակիչը որոշելու համար տարեկան գումարըՀետևյալ ժամկետներում դուք պետք է անեք հետևյալը.

Հարկը վճարվում է բանկին անդորրագիր ներկայացնելով (դա հնարավոր է միայն անհատ ձեռներեցների համար) կամ պարզեցված հարկային համակարգի վճարումով. 2018 թվականին անհրաժեշտ է վճարել 2017թ. Վճարման պահը (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 45-րդ հոդվածի 3-րդ կետ) այն պահն է, երբ վճարումը ներկայացվում է բանկ, պայմանով, որ անհրաժեշտ գումարը հասանելի է վճարողի հաշվին: Վճարման հանձնարարականների ձևավորման և բանկին փոխանցման վերջնաժամկետները՝ հաշվի առնելով հանգստյան օրերի հետ կապված փոխանցումը, կլինեն 2018 թվականի ապրիլի 2-ը (իրավաբանական անձանց համար) և ապրիլի 30-ը (անհատ ձեռնարկատերերի համար):

Ինչպես վճարել հարկը պարզեցված հարկային համակարգում. KBK վճարման հանձնարարականի և այլ մանրամասների համար

Հարկի ճիշտ վճարման համար կարևոր է ճիշտ ձևավորել վճարման հանձնարարականճիշտ կոդով բյուջեի դասակարգում(դաշտ 104): 2018 թվականին պարզեցված հարկային համակարգի վճարման հանձնարարականի համար դրանք կլինեն հետևյալ BCC-ները.

2017 թվականից նվազագույն հարկի համար կիրառվում է նույն ՀԴԿ-ն, ինչ պարզեցված «եկամուտը հանած ծախսերը»՝ 18210501021011000110:

Չգիտե՞ք ձեր իրավունքները:

Որպեսզի չանհանգստանաք, թե պարզեցված հարկային համակարգում ինչ մանրամասների հարկ վճարել, կարող եք օգտվել հատուկ ծառայությունԴաշնային հարկային ծառայության պաշտոնական կայքում՝ https://service.nalog.ru/payment/payment.html:

Օգտագործելով այն՝ բավական է ընտրել հարկ վճարողի տեսակը, և համակարգը ձեզ կհուշի նախ անդորրագիր (ֆիզիկական անձի համար) կամ վճարման հանձնարարական (իրավաբանական անձի համար), այնուհետև քայլ առ քայլ հասկանալի լեզվով. կօգնի ձեզ ճիշտ լրացնել.

• Հարկային մարմնի մանրամասները ծածկագրով (այն կարելի է գտնել գրանցման փաստաթղթերում): Իր օգնությամբ համակարգն ինքը կընտրի հարկային մարմնի ճիշտ տվյալները՝ ՀՎՀՀ, ՀԴՄ-ով բացված ընթացիկ հաշիվ և եկամուտների ադմինիստրատորի անձնական հաշիվ:

• Սեփական մանրամասներ:

Բոլոր մանրամասները թարմացվում են օրենսդրության փոփոխություններին համապատասխան իրական ժամանակում: Ներկայացրեք տպագիր փաստաթուղթը ձեր բանկ:

***

Պարզեցված հարկային համակարգի վճարման մանրամասները 2018 թվականին 2017 թվականի համեմատ չեն փոխվել. Ուշադրություն պահանջող տարբերությունները կարող են առաջանալ միայն այն դեպքում, եթե դուք փոխել եք ձեր սեփական տվյալները (օրինակ՝ տեղափոխվել եք այլ բանկ կամ այլ հարկային մարմին):

Լավ օր! Այսօր ես որոշեցի հոդված գրել թեմայի շուրջ կանխավճարներ անհատ ձեռնարկատերերի և ՍՊԸ-ի համար.

Անկեղծ ասած, ես զարմացա, որ ավելի վաղ չէի գրել այս հոդվածը, համոզված էի, որ քննարկել եմ կանխավճարների թեման, բայց կայքը ստուգելուց հետո պարզվեց, որ կանխավճարների հարցը չի բացահայտվել, ուստի մենք ուղղելով այս սխալը:

Կանխավճարային հարկերի վճարումներ

Չնայած այն հանգամանքին, որ USN հարկը ենթադրում է հաշվետվություն ներկայացնել միայն տարին մեկ անգամ փոփոխության տեսքով, հարկերի վճարումը պետք է կատարվի եռամսյակը մեկ:

Նման վճարումը պարզապես կոչվում է կանխավճար, քանի որ դուք դեռ չեք զեկուցել, ուստի պարզվում է, որ դուք նախապես վճարում եք պարզեցված հարկային համակարգը։

Երբ վճարել կանխավճարներ

Այստեղ ամեն ինչ բավականին պարզ է, անհրաժեշտ է եռամսյակը մեկ վճարել պարզեցված հարկային համակարգի կանխավճար.

• Հունվար, փետրվար, մարտ - սա առաջին եռամսյակն է և այս եռամսյակի համար կանխավճարը կատարվում է մինչև ապրիլի 25-ը;
• Ապրիլ, մայիս, հունիս երկրորդ եռամսյակն է (կիսամյակ), ին այս դեպքըկանխավճարը կատարվում է մինչև հուլիսի 25-ը;
• հուլիս, օգոստոս, սեպտեմբեր - սա երրորդ եռամսյակն է (9 ամիս), որի դեպքում կանխավճարը պետք է կատարվի մինչև հոկտեմբերի 25-ը;
• հոկտեմբեր, նոյեմբեր, դեկտեմբեր չորրորդ եռամսյակ (տարի) է, այս դեպքում անհատ ձեռներեցների համար (IP) կանխավճար է կատարվում մինչև հաջորդ տարվա ապրիլի 30-ը, որի համար այն հաշվետու է. կազմակերպությունների համար (ՍՊԸ) վճարումը կատարվում է մինչև հաշվետու տարվան հաջորդող տարվա մարտի 31-ը:

Դուք դա երևի նկատել եք առաջին 3 եռամսյակում կանխավճարի վճարումը կատարվում է մինչև եռամսյակին հաջորդող ամսվա 25-ըիսկ առաքումից հետո արդեն կատարվում է միայն վերջին վճարումը հարկային հայտարարագիր USN արդեն տարեվերջին։

Ինչպես վճարել կանխավճար

Անկախ նրանից, թե որ ռեժիմն եք ընտրել USN6% կամ USN15%, կանխավճարները կատարվում են նույն կերպ։

Կանխավճարները կատարվում են ք տեղական բյուջենայսպես կոչված BCC-ին (բյուջեի դասակարգման ծածկագիրը), այն տարբեր է յուրաքանչյուր քաղաքի համար, այնպես որ դուք պետք է այն վերցնեք ձեր հարկային գրասենյակում:

Ավելին, USN6% և USN15% -ի համար BCC տվյալները տարբեր են, կազմակերպությունը կարող է աշխատել նաև վնասով կամ չնչին պլյուսով և գոյություն ունի շրջանառությունից (միայն պարզեցված հարկային համակարգի համար 15%) և BCC պարզեցված նվազագույն հարկի համար: Առանձին է նաև հարկային համակարգը.

Պարզեցված հարկային համակարգի կանխավճարները վճարվում են այն հիմքով, որ դուք պարտավոր եք կատարել օրենքով (այն ցույց է տալիս բոլոր գործարքները. եկամուտներ և ծախսեր), որոնք ունեցել են անհատ ձեռներեցը կամ ՍՊԸ-ն:

Սա, թերևս, բոլորն է, կարծում եմ, որ դուք այլևս չպետք է հարցեր ունենաք կանխավճարների վերաբերյալ։

Ներկայումս շատ ձեռներեցներ օգտագործում են այս առցանց հաշվառումը պարզեցված հարկային համակարգին անցնելու, հարկերը, վճարումները հաշվարկելու և հաշվետվություններ առցանց ներկայացնելու համար, անվճար փորձելու համար: Ծառայությունն ինձ օգնեց խնայել հաշվապահի ծառայությունները և փրկեց հարկային գրասենյակ գնալուց։

Ընթացակարգը պետական ​​գրանցումԱնհատ ձեռնարկատերը կամ ՍՊԸ-ն այժմ էլ ավելի հեշտացել է, եթե դեռ չեք գրանցել ձեր բիզնեսը, պատրաստեք գրանցման փաստաթղթերը անվճար՝ առանց տանից դուրս գալու՝ իմ կողմից հաստատված միջոցով առցանց ծառայությունԱնհատ ձեռնարկատիրոջ կամ ՍՊԸ-ի գրանցումն անվճար 15 րոպեում։ Բոլոր փաստաթղթերը համապատասխանում են Ռուսաստանի Դաշնության գործող օրենսդրությանը:

Եթե ​​դեռ հարցեր ունեք, ապա հարցրեք դրանք հոդվածի մեկնաբանություններում կամ իմ սոցիալական խմբում:

Օրենքն այնպիսին է, որ պարզեցված հարկային համակարգով (STS) որպես անհատ ձեռնարկատեր գրանցվելով, դուք ստիպված կլինեք եռամսյակային կանխավճարներ վճարել Դաշնային հարկային ծառայությանը (FTS) բնակության (գրանցման) վայրում, որը կազմում է. 6% ձեր եկամուտներից:

Այս հոդվածը պատրաստվել է հատուկ անհատ ձեռներեցների համար պարզեցված հարկային համակարգի վերաբերյալ, քանի որ. Դաշնային հարկային ծառայության հետ հաշվետվությունը և հաղորդակցությունը այնքան էլ հաճախ չեն լինում, շատերը պարզապես մոռանում են, թե ինչպես են հարկեր վճարել Դաշնային հարկային ծառայությանը, մասնավորապես, թե ինչպես են վճարման հանձնարարական կազմել և կատարել հաշվարկ: հարկային բազան.

Կանխավճարի վերջնաժամկետ

Կանխավճարը պետք է փոխանցվի Դաշնային հարկային ծառայության ընթացիկ հաշվին.

առաջին եռամսյակի համար մինչև ապրիլի 25-ը;
հուլիսի 25-ից կես տարի առաջ;
հոկտեմբերի 25-ից ինը ամիս առաջ;
ապրիլի 30-ից մեկ տարի առաջ։

Նրանց համար, ովքեր չեն հասկանում, ես կբացատրեմ առաջին եռամսյակի օրինակով. առաջին եռամսյակը ներառում է համապատասխանաբար հունվար, փետրվար և մարտ ամիս, դուք ունեք 25 օր վճարում կատարելու համար Դաշնային հարկային ծառայության օգտին մինչև ապրիլի 25-ը:

Կանխավճարների վճարման եղանակները ներառում են.

IP ընթացիկ հաշիվ;
Սբերբանկի մասնաճյուղում:

Նշեմ, որ 2014 թվականի կեսերից Սբերբանկը դադարեցրել է վճարման հանձնարարականների ընդունումը, ինչպես նախկինում էր: Այժմ դուք պետք է տերմինալ մուտքագրեք ամբողջ տեղեկատվությունը ինքնուրույն կամ Սբերբանկի խորհրդատուի օգնությամբ, և որ ամենակարևորն է՝ առանց սխալների: Անկեղծ ասած, այն դարձավ շատ անհարմար, և ընթացակարգը տևում է մոտ 10-15 րոպե՝ մուտքագրելու բոլոր CCC, TIN և այլ տեղեկություններ, որոնք կնկարագրվեն ստորև:

Հարկվող բազայի հաշվարկ

Վճարման հանձնարարական կազմելուց առաջ պետք է հասկանալ, թե ինչքան պետք է վճարենք մեր սիրելի պետությանը բիզնես անելու համար։ Պարզեցված հարկային համակարգի վրա IP-ի հարկվող բազայի հաշվարկը շատ պարզ է.

Դուք ամփոփում և հաշվարկում եք 3 ամսվա ընդհանուր շահույթը (եռամսյակ), իսկ հետո վերցնում եք այս գումարի 6%-ը և ստանում հարկի գումարը։ Մի մոռացեք, եթե ձեր հաշիվները ժամանակին եք վճարում ապահովագրական վճարումներ) FIU-ում և FSS-ում, ապա դուք բոլոր իրավունքներն ունեք նվազեցնելու հարկի գումարը.

100% ապահովագրական վճարումներ, եթե աշխատողներ չունեք.
50% ապահովագրական վճարումներ, եթե ունեք աշխատողներ:

Օրինակ՝ եռամսյակային ընդհանուր շահույթը կազմել է 1,000,000 Այս գումարի վեց տոկոսը կազմում է. 1,000,000 * 0,06 = 60,000 ռուբլի. Եթե ​​աշխատողներ չունեք, ապա մենք կրճատում ենք 100%-ով (2015թ.). 60,000 - 5181,88 \u003d 54,818,12 ռուբլի:

Առանձնահատուկ ուշադրություն պետք է դարձնել կլորացմանը: Քանի որ կանխավճարները հաշվարկվում են լրիվ ռուբլով, ապա 54,818.12-ը պետք է կլորացվի մինչև 54,818 ռուբլի: Ով մոռացել է մաթեմատիկան, պարզ ձևով կբացատրեմ, եթե տասնորդական կետից հետո առաջին նիշը 5 կամ ավելի էր, ապա կկլորացնեին, օրինակ՝ 54,818,50 թիվը կլորացվում է մինչև 54,819 ռուբլի և այլն, ես։ հուսով եմ, որ այս պահը պարզ է:

Ցավալի է, բայց հենց այս գումարն է պետք վճարել հօգուտ Դաշնային հարկային ծառայության։

Ինչպես ստեղծել վճարման հանձնարարական USN

Հարկվող բազան որոշվում է, հարկը հաշվարկվում է, ժամանակն է անցնել հարկի վճարման անդորրագրի լրացմանը կամ ինչպես ճիշտ է կոչվում «Վճարման հանձնարարական»։

Վճարման հանձնարարական կատարելու համար.

1. Գնացեք Ռուսաստանի Դաշնության հարկային դաշնային ծառայության կայք և լրացրեք այն քայլ առ քայլ: Եթե ​​չգիտեք IFTS կոդը, ապա կարող եք սեղմել «Հաջորդ», այն ինքնաբերաբար կորոշվի ձեր նշած այլ տեղեկատվության հիման վրա:

Առաջին քայլի արդյունքների հիման վրա կորոշվի հետևյալ տեղեկատվությունը. IFTS կոդը՝ 7030; OKTMO՝ 69624422

2. Երկրորդ քայլում դուք պետք է տրամադրեք հետևյալ տեղեկատվությունը.

Հաշվարկային փաստաթղթի տեսակը՝ վճարային փաստաթուղթ
Վճարման տեսակը՝ 0 - հարկի, տուրքի, վճարման, տուրքի, ներդրման, կանխավճարի (կանխավճարի) վճարում. հարկային պատժամիջոցներ, տուգանքներ
BCC անհատ ձեռներեցների համար պարզեցված հարկային համակարգի վրա (եկամուտ). 18210501011011000110
Հարկ՝ գանձվող հարկ վճարողներից, ովքեր ընտրել են եկամուտը որպես հարկման օբյեկտ (18210501011011000110)
KBK՝ 18210501011011000110
Վճարման փաստաթուղթ տված անձի կարգավիճակը՝ 09 - հարկ վճարող - անհատ ձեռնարկատեր
Վճարման հիմքը. TP - ընթացիկ տարվա վճարումներ
Հարկային ժամանակաշրջան՝ Q.**.2014 (նշեք, թե որ եռամսյակի համար եք հարկ վճարում 01, 02, 03 կամ 04 եռամսյակ)

5. Ներբեռնեք և տպեք փաստաթուղթը և գնացեք մոտակա վճարային տերմինալ: Հարցերի դեպքում գրեք մեկնաբանություններում, կհուշեմ!

Վճարե՛ք ձեր հարկերը և լավ քնե՛ք։