Աշխատավարձի արտացոլումը կուդիրում ԱՄՆ-ում. Համընդհանուր հաշվետվություն եկամուտների և ծախսերի մատյանում աշխատուժի ծախսերը ստուգելու համար: KUDiR-ի վարձատրության մեջ ծախսերը լրացնելիս սխալ

Շնորհակալություն ենք հայտնում մեր ընթերցողին, անհատ ձեռներեցին Իսակովա Նատալյա Իվանովնա,հոդվածի առաջարկվող թեմայի համար։

Աշխատակիցները պետք է վարձատրվեն առնվազն վեց ամիսը մեկ Ա Արվեստ. 136 Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգիրք. Կատարեք կազմակերպության այս պահանջը այսպես. Նախ՝ աշխատողներին ամսվա առաջին կիսամյակի աշխատավարձ են տալիս։ Բոլորը սովոր են դա անվանել կանխավճար: Եվ հետո, երկրորդի համար, այս վճարումը սովորաբար կոչվում է ամսվա վերջնական վճար: Սա այն է, ինչ անում են պարզեցված գործատուները։ Ընդ որում, հենց «եկամուտ-ծախս» պարզեցմամբ կիրառող ընկերությունների համար է հարց առաջանում՝ ո՞ր պահին կարող է աշխատավարձի «կանխավճարը» ճանաչվել որպես ծախս։ Փաստորեն, այս անվանումը շփոթություն է առաջացնում, քանի որ պարզեցիչները ծախսերում ճանաչում են միայն մարված պարտքերը, ներառյալ աշխատավարձը (վճարված ծախսերը), և ոչ թե թողարկված կանխավճարները: ս ենթակետ 1 կետ 2 արվեստ. 346.17 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.

Գնի խնդիր

Պարզեցված մարդիկ պետք է պահեն եկամուտների և ծախսերի մատյան Վ հաստատված Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2008 թվականի դեկտեմբերի 31-ի թիվ 154n հրամանով. Արվեստ. 346.24 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Ավելին, Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրքը դա չի անվանում հարկային ռեգիստր: Սակայն դա չի անհանգստացնում Դաշնային հարկային ծառայությանը։ Համաձայն հարկային ծառայություն, այս գիրքն իսկականն է հարկային ռեգիստր(այս թեմայի վերաբերյալ Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության աշխատակից Ս.Ա. Տարականովի բացատրությունը կարող եք տեսնել 2011թ., թիվ 5,): Եվ հետևաբար, կա տուգանք ստանալու վտանգ՝ դրանում աշխատուժի ծախսերը համակարգված (օրացուցային տարվա ընթացքում երկու և ավելի անգամ) ժամանակին արտացոլելու համար։ Ա Արվեստ. 120 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.

Կարդացեք ավելին բացակայող գրանցամատյանների համար տուգանքի մասին հարկային հաշվառումկամ դրանցում առկա սխալների համար կարդացեք.

Նման տուգանքի կիրառման օրինականությունը հիմա չենք քննարկի։ Եկեք պարզենք, թե ինչպես արտացոլել աշխատավարձի «կանխավճարը» եկամուտների և ծախսերի գրքում, որպեսզի տեսուչը նույնիսկ ձեզ բողոքելու պատճառ չունենա:

Հաշվապահական ընտրանքներ

ՏԱՐԲԵՐԱԿ 1. Ամսվա առաջին կիսամյակի աշխատավարձը վճարման պահին ճանաչվում է որպես ծախս

Կարդացեք ավելին ամսվա առաջին կիսամյակի աշխատավարձերի հաշվարկման մեթոդների մասին. 2008 թ., թիվ 19, էջ. 8; 2010 թ., թիվ 24, էջ. տասնմեկ

Այս տարբերակի կողմնակիցները միանգամայն իրավացիորեն կարծում են, որ ամսվա առաջին մասի աշխատավարձը կանխավճար չէ (կանխավճար ապագա աշխատանքի համար), այլ աշխատողի վճարումն արդեն իսկ աշխատել է ամսվա առաջին կեսի համար:

Իրոք, Ռուսաստանի Դաշնության աշխատանքային օրենսգիրքը չի սահմանում ամսվա առաջին կիսամյակի աշխատավարձերի հաշվարկման կարգը: Հետևաբար, այս մասը կլինի հենց աշխատավարձը, անկախ նրանից, թե ինչպես է այն սահմանվում.

• <или>ամսի 1-ից 15-ն ընկած ժամանակահատվածում փաստացի աշխատած օրերի հիման վրա (հաշվարկի մեթոդ).
• <или>ֆիքսված չափով կամ որպես աշխատավարձի տոկոս («կանխավճար» մեթոդ):

Այսպիսով, ամսի առաջին կիսամյակի աշխատավարձերը տրամադրելով՝ կազմակերպությունը մարում է իր աշխատավարձի պարտքերը։ Եվ, ինչպես գիտեք, «եկամուտ-ծախս» պարզեցումը օգտագործող պարզեցողները ճանաչում են աշխատանքի ծախսերը հենց պարտքի մարման պահին. Եվ ենթակետ 1 կետ 2 արվեստ. 346.17 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Հետևաբար, գրքում աշխատավարձերը արտացոլվում են դրամարկղից դրանց թողարկման ամսաթվի դրությամբ (փոխանցումներ աշխատողների բանկային հաշիվներին):

Մոսկվայի հարկային մարմինները հաշվառման այս տարբերակին համաձայնել են դեռ 2004թ Եվ կետ 6.1 Ռուսաստանի Դաշնային հարկային ծառայության Մոսկվայի 2004 թվականի դեկտեմբերի 31-ի թիվ 21-14/85240 նամակ.. Ճիշտ է, նրանք իրենց նամակում կատարել են հետևյալ վերապահումը. «...կանխավճար, որպես կանոն, նշանակում է վճարում աշխատավարձերկես ամիս փաստացի աշխատել է կազմակերպության հաստիքային աշխատակցի կողմից»։ Այստեղից շատերը եզրակացրեցին, որ այս պարզաբանումները վերաբերում են միայն ամսվա առաջին կիսամյակի աշխատավարձի չափը որոշելու հաշվարկային եղանակին։ Ֆինանսների նախարարությունն այս մասին ի՞նչ է մտածում։

Հեղինակավոր աղբյուրներից

Հատուկ բաժնի պետ հարկային ռեժիմներըՌուսաստանի ֆինանսների նախարարության հարկային և մաքսային սակագների քաղաքականության վարչություն

«Եկամուտ հանած ծախսերը» հարկման օբյեկտ ունեցող պարզեցողները կարող են Արվեստի կողմից սահմանված կարգով ծախսերի մեջ ներառել աշխատանքի ծախսերը: 255 ԼՂ Ռ Ֆ ենթակետ 6-րդ կետ 1, կետ 2-րդ հոդված. 346.16 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք. Սույն հոդվածի համաձայն, աշխատանքային ծախսերը ներառում են աշխատողների համար նախատեսված ցանկացած հաշվեգրումներ, որոնք նախատեսված են Ռուսաստանի Դաշնության օրենքներով, աշխատանքային պայմանագրերով (պայմանագրերով) և (կամ) կոլեկտիվ պայմանագրերով: Պարզեցված տարբերակում աշխատանքային ծախսերը ճանաչվում են փաստացի վճարվելուց հետո ս ենթակետ 1 կետ 2 արվեստ. 346.17 Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգիրք.

Այսպիսով, ամսվա առաջին կիսամյակի աշխատավարձը (անկախ դրա հաշվարկման եղանակից. փաստացի աշխատած ժամանակի հիման վրա կամ առանց այն հաշվի առնելու՝ որպես աշխատավարձի տոկոս կամ ֆիքսված չափով) ճանաչվում է պարզեցված։ աշխատողի ծախսերը ՀԴՄ-ից վճարելու կամ աշխատողների հաշվեհամարներին փոխանցելու օրվա դրությամբ:»:

ՏԱՐԲԵՐԱԿ 2. Ամսվա առաջին կիսամյակի աշխատավարձը ճանաչվում է որպես ծախս ամսվա վերջին օրը.

Հաշվապահական հաշվառման այս տարբերակը լայնորեն կիրառվում է պարզեցողների կողմից, ովքեր օգտագործում են ամսվա առաջին կիսամյակի աշխատավարձերի հաշվարկման «կանխավճար» մեթոդը: Ոմանք դա նախընտրում են սովորությունից դրդված։ Իսկ մյուսները համոզված են, որ աշխատավարձի պարտքերը գոյանում են միայն այն բանից հետո, երբ ամսվա վերջում աշխատավարձը հաշվարկվում է, ինչը նշանակում է, որ մինչև այդ օրը դրանց մարման մասին խոսք լինել չի կարող։

Ինչպես տեսնում եք, Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության մասնագետները կանաչ լույս են վառում առաջին հաշվապահական տարբերակի կիրառման համար։ Բայց սա նշանակու՞մ է, որ երկրորդ տարբերակն անօրինական է։ Որոշեցինք ֆինանսական բաժնից ճշտել, թե արդյոք գիրքը սխալ լրացված կհամարվի, եթե ամսվա վերջին օրը դրանում որպես ծախս արտացոլվի ամսվա առաջին կիսամյակի աշխատավարձը։ Սա մեր պատասխանն է.

Հեղինակավոր աղբյուրներից

«Իմ կարծիքով, «եկամուտ հանած ծախսեր» հարկման օբյեկտով պարզեցումները կարող են արտացոլել ամսվա առաջին կիսամյակի համար վճարված աշխատավարձի չափը եկամուտների և ծախսերի գրքում և ամսվա վերջում։

Այսպիսով, եթե ամսվա աշխատավարձի առաջին և երկրորդ մասերի վճարումը և անձնական եկամտահարկի փոխանցումկնվազի մեկ ամսվա ընթացքում, այնուհետև աշխատանքի բոլոր ծախսերը կարող են արտացոլվել մեկ ամսվա ընթացքում որպես ամբողջություն: Մի քանի մուտք կամ մեկ ամբողջ գումարի համար՝ նշելով բոլոր վճարային փաստաթղթերի մանրամասները»:

Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարություն

Ինչպես տեսնում եք, աշխատավարձի «կանխավճարը» որպես ծախս ճանաչելու երկու տարբերակներն էլ կյանքի իրավունք ունեն։ Սա նշանակում է, որ դուք ազատ եք ընտրել այն տարբերակը, որն ավելի հարմար է ձեզ համար։

Պարզեցված հարկման համակարգից (ՀՊՀ) օգտագործող բոլոր հարկ վճարողները պարտավոր են վարել եկամուտների և ծախսերի մատյան (KUDiR): Եթե ​​դա չանեք կամ սխալ լրացնեք, կարող եք զգալի տուգանք ստանալ (հոդված 120. հարկային կոդըՌԴ): Այս գիրքը տպագրվում և ներկայացվում է հարկային գրասենյակ իրենց ցանկությամբ։ Այն պետք է կարվի և համարակալվի։

Նախքան սկսեք ստեղծել եկամուտների և ծախսերի այս հաշվապահական գիրքը 1C 8.3-ում, ստուգեք ծրագրի կարգավորումները: Եթե ​​խնդիրներ ունեք KUDiR-ի ձևավորման հետ, և որոշ ծախսեր չեն ընկնում գրքի մեջ, ուշադիր կրկնակի ստուգեք կարգավորումները: Խնդիրների մեծ մասն այստեղ է:

Որտե՞ղ է եկամուտների և ծախսերի հաշվառման գիրքը 1C 8.3: «Հիմնական» ընտրացանկում ընտրեք «Կարգավորումներ» բաժինը:

Դուք կտեսնեք կազմաձևված հաշվապահական քաղաքականության ցուցակն ըստ կազմակերպության: Բացեք այն դիրքը, որն անհրաժեշտ է:

Կազմաձևման ձևով հաշվապահական հաշվառման քաղաքականությունհենց ներքևում կտտացրեք «Կարգավորել հարկերը և հաշվետվությունները» հիպերհղումը:

Մեր օրինակում ընտրվել է «Պարզեցված (եկամուտ հանած ծախսերը)» հարկային համակարգը։

Այժմ կարող եք գնալ այս պարամետրի «STS» բաժին և կարգավորել եկամուտների ճանաչման կարգը: Այստեղ նշվում է, թե որ գործարքներն են նվազեցնում հարկային բազան։ Եթե ​​ունեք հարց, թե ինչու ծախսը չի մտնում 1C-ում ծախսերի և եկամուտների գրքում, նախ և առաջ նայեք այս պարամետրերին:

Որոշ տարրեր չեն կարող հանել նշումը, քանի որ դրանք պետք է լրացվեն: Մնացած դրոշները կարող են սահմանվել ձեր կազմակերպության առանձնահատկությունների հիման վրա:

Հաշվապահական հաշվառման քաղաքականությունը հաստատելուց հետո, եկեք անցնենք բուն KUDiR-ի տպագրության տեղադրմանը: Դա անելու համար «Հաշվետվություններ» մենյուում ընտրեք «ՀՊԾ եկամուտների և ծախսերի գիրք» բաժինը «ՀՊԾ» բաժնում:

Հաշվառման հաշվետվության ձևը կբացվի ձեր առջև: Սեղմեք «Ցույց տալ կարգավորումները» կոճակը:

Եթե ​​Ձեզ անհրաժեշտ է մանրամասնել ստացված հաշվետվության գրառումները, նշեք համապատասխան վանդակը: Ավելի լավ է հստակեցնել մնացած կարգավորումները ձեր մեջ հարկային գրասենյակ, սովորելով KUDiR-ի արտաքին տեսքի պահանջները։ Այս պահանջները կարող են տարբեր լինել ստուգումների միջև:

Լրացնելով KUDiR-ը 1C-ում: Հաշվապահություն 3.0

Ի հավելումն ճիշտ կարգավորումների, նախքան KUDiR-ը ստեղծելը, անհրաժեշտ է ավարտել ամիսը փակելու բոլոր գործողությունները և ստուգել փաստաթղթերի հաջորդականության ճշգրտությունը: Բոլոր ծախսերը ներառված են այս հաշվետվության մեջ՝ վճարվելուց հետո:

D&R հաշվապահական գիրքը ստեղծվում է ավտոմատ կերպով և եռամսյակը մեկ: Դա անելու համար հարկավոր է սեղմել «Ստեղծել» կոճակը այն ձևով, որտեղ մենք հենց նոր ենք կատարել կարգավորումները:

Եկամուտների և ծախսերի գիրքը պարունակում է 4 բաժին.

• Բաժին I.Այս բաժինը արտացոլում է բոլոր եկամուտներն ու ծախսերը հաշվետու ժամանակաշրջանեռամսյակը՝ հաշվի առնելով ժամանակագրական հաջորդականությունը։
• ԳլուխII.Այս բաժինը լրացվում է միայն այն դեպքում, եթե պարզեցված հարկային համակարգը «Եկամուտ հանած ծախսեր» է: Սա պարունակում է հիմնական և ոչ նյութական ակտիվների բոլոր ծախսերը:
• ԳլուխIII.Սա պարունակում է կորուստներ, որոնք նվազեցնում են հարկային բազան։
• ԳլուխIV.Այս բաժնում ցուցադրվում են այն գումարները, որոնք նվազեցնում են հարկերը, օրինակ. ապահովագրավճարներաշխատողների համար և այլն:

Եթե ​​ամեն ինչ ճիշտ եք կարգավորել, ապա KUDiR-ը ճիշտ կձևավորվի։

Ձեռքով կարգավորում

Եթե, ի վերջո, KUDiR-ը չի լրացվում ճիշտ այնպես, ինչպես ցանկանում էիք, նրա գրառումները կարող են շտկվել ձեռքով: Դա անելու համար «Գործառնություններ» ընտրացանկից ընտրեք «STS եկամուտների և ծախսերի գրքի մուտքերը»:

Բացվող ցուցակի ձևում ստեղծեք նոր փաստաթուղթ. Նոր փաստաթղթի վերնագրում լրացրեք կազմակերպությունը (եթե ծրագրում դրանցից մի քանիսը կան):

Այս փաստաթուղթն ունի երեք ներդիր: Առաջին ներդիրը ուղղում է I բաժնի գրառումները: Երկրորդ և երրորդ ներդիրները գտնվում են II բաժնում:

Անհրաժեշտության դեպքում կատարեք անհրաժեշտ գրառումները այս փաստաթղթում: Սրանից հետո այս տվյալները հաշվի առնելով կձևավորվի KUDiR։

Հաշվապահական հաշվառման կարգավիճակի վերլուծություն

Այս զեկույցը կարող է օգնել ձեզ տեսողական ձևովստուգեք, որ եկամուտների և ծախսերի գիրքը ճիշտ է լրացված. Այն բացելու համար «Հաշվետվություններ» ցանկում ընտրեք «Հաշվապահական վերլուծություն՝ ըստ պարզեցված հարկային համակարգի»:

Եթե ​​ծրագիրը գրանցում է մի քանի կազմակերպությունների համար, դուք պետք է հաշվետվության վերնագրում ընտրեք այն մեկը, որի համար անհրաժեշտ է հաշվետվությունը: Սահմանեք նաև ժամկետը և սեղմեք «Ստեղծել» կոճակը:

Զեկույցը բաժանված է բլոկների. Դուք կարող եք սեղմել դրանցից յուրաքանչյուրի վրա և ստանալ գումարի բաշխում:

Հաշվապահները, որոնց կազմակերպությունները գտնվում են պարզեցված հարկային համակարգում, պարբերաբար դժգոհում են, որ KUDiR-ը 1C Հաշվապահություն 3.0-ում սխալ է լրացված: Պատահում է, որ գրառումներ են հաշվեկշիռչհայտնվեն եկամուտների և ծախսերի մատյանում, ինչպես սպասվում էր: Հրապարակումը կքննարկի ամենատարածված սխալները, որոնք առաջանում են 1C Accounting 3.0-ում պարզեցված հարկային համակարգ պահպանելիս և կառաջարկվի 1C մշակում՝ պարզեցված հարկային հաշվառման սխալները շտկելու համար:

Հաշվապահների և ծրագրավորողների ընդհանուր լեզվով հաղորդակցվելու տերմինաբանությունը միացնելու համար ես մի քանի պարզաբանում կանեմ.

1. 1C պլատֆորմի «Հաշվապահական ռեգիստր» օբյեկտը պահպանվում է հաշվապահական գրառումներ, հիմնական հաշվետվությունը, որն օգտագործում է հաշվապահական հաշվառման գրառումները, «Շրջանառության հաշվեկշիռն է»: Հետևաբար, պայմանները « հաշվապահական ռեգիստրի տվյալները«Եվ» հաշվեկշռի տվյալները«արտացոլում է մեկ էություն.
2. KUDiR-ի հապավումը Եկամուտների և ծախսերի գիրք», որն իրականացվում է կազմակերպությունների և ձեռնարկատերերի կողմից՝ հաշվարկման համար պարզեցված հարկային համակարգով. հարկային բազան. Ըստ Գրքի՝ հարկերը վճարվում են սակագնին համապատասխան՝ հարկային բազայի 6%-ը (Միայն Եկամուտ) կամ հարկային բազայի 15%-ը (Եկամուտ - Ծախսեր):

Խնդիրը հստակ հասկանալու համար եկեք նայենք 1C Հաշվապահություն 3.0-ում պարզեցված հարկային համակարգի սխալների առաջացման պատճառներին:

Պարզեցված հարկային համակարգի հաշվապահական սխալների հիմնական պատճառները 1C Հաշվապահություն 3.0-ում

Փաստորեն, պատճառները շատ չեն, և դրանք բոլորը կապված են 1C ծախսերի հաշվառման մեխանիզմի շահագործման թյուրիմացության հետ: Ընկեր օգտվողներ, եկամուտների և ծախսերի գրքում գրառումները ձևավորվում են ոչ թե հաշվապահական հաշվառման ռեգիստրի (շրջանառության հաշվեկշռի), այլ բոլորովին այլ մատյանների տվյալների համաձայն։

Ուստի ուզում եմ թավ տառերով ևս մեկ անգամ գրել, որ

KUDiR-ում ներառված գումարները վերցված չեն հաշվապահական ռեգիստրից կամ հաշվեկշռից, այլ ձևավորվում են առանձին գրանցամատյաններում 1C Հաշվապահություն 3.0

Ստորև մենք կանդրադառնանք այս բոլոր գրանցամատյաններին: Եվ ես այնքան մեծ ուշադրություն եմ դարձնում այս հարցին, քանի որ

1C Հաշվապահություն 3.0-ում պարզեցված հարկային համակարգը պահպանելիս՝ ներդնելով ձեռքով գործառնություն՝ ճշգրտմամբ միայն հաշվապահական գրանցամատյան(գումարները հաշվեկշռում) առանց պարզեցված հարկային համակարգի գրանցամատյանների ճշգրտման, դուք Դուք 100%-ով սխալվում եք։!!!

Ձեռքով գործարք մուտքագրելուց հետո տվյալները հաշվեկշռում դառնում են ճիշտ, սակայն ծախսերի հաշվանցումները սխալ են կատարվում: Հետևաբար, եթե ցանկանում եք ինչ-որ բան շտկել աշխատավարձի, հարկերի, ապրանքների մեջ, խորհրդակցեք այն մարդկանց հետ, ովքեր գիտեն, թե ինչպես դա ճիշտ անել 1C Հաշվապահություն 3.0-ում: Դրանով դուք, ի վերջո, կշահեք՝ խնայելով ձեր ժամանակը և նյարդերը ապագայում հաշվետվություններ ներկայացնելիս:

Խնդիրն ավելի է խորանում նրանով, որ հաշվետու ժամանակաշրջանները փակվում են հաշվետու ժամանակաշրջանից հետո, և փակ ժամանակաշրջանում սխալների ուղղումը կարող է հանգեցնել ներկայացված հաշվետվությունների և 1C տվյալների միջև անհամապատասխանությունների: Հետևաբար, երբ KUDiR-ը 1C Accounting 3.0-ում սխալ է լրացվում, ապա միակը. ճիշտ լուծում— բաց ժամանակաշրջանի սկզբում շտկել տվյալները և կատարել փաստաթղթերի ընդհանուր վերատեղադրում, որի արդյունքում պետք է ձևավորվի եկամուտների և ծախսերի ճիշտ մատյան։

Ես ձեզ ցույց կտամ, թե ինչպես դա անել ինքներդ ձեզ ստորև այս հոդվածում: Եվ հիմա մենք կդիտարկենք հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության պարամետրերը պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն, քանի որ երբեմն KUDiR-ը 1C Accounting 3.0-ում սխալ է լրացվում հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության սխալ կարգավորումների պատճառով:

1C Հաշվապահություն 3.0-ում պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության ձևավորում

Պարզեցված հարկային համակարգի հաշվապահական հաշվառման քաղաքականության կարգավորումները սահմանվում են մինչև հաշվապահական հաշվառման մեկնարկը և, տեսականորեն, տարվա ընթացքում չեն փոխվում:

Պարզեցված հարկային համակարգով հաշվապահական հաշվառման քաղաքականությունը տարվա կեսին ճիշտ փոխելու համար, փոփոխությունից հետո անհրաժեշտ է նորից տեղադրել բոլոր փաստաթղթերը տարվա սկզբից:

Պարզեցված հարկային համակարգի ներքո հաշվապահական հաշվառումը շտկելու մեթոդը ուսումնասիրելու համար, երբ KUDiR-ը 1C Accounting 3.0-ում սխալ է լրացված, գրացուցակում ստեղծենք «Կազմակերպություններ»: նոր կազմակերպություն— Անհատ ձեռնարկատեր — 15% պարզեցված հարկային համակարգով։ Քարտում մենք կլրացնենք հիմնական մանրամասները ձեռքով կամ օգտագործելով TIN-ը, եթե միացված է 1C Counterparty ծառայությունը: Լրացնելուց հետո անցնում ենք հարկային համակարգի ստեղծմանը՝ նշելով, որ կազմակերպությունն ունի հարկման համակարգ Պարզեցված (եկամուտ հանած ծախսերը).

1C Accounting 3.0-ում պարզեցված հարկային համակարգի ամենակարևոր պարամետրերը գտնվում են «STS» երկրորդ ներդիրում:

Այս ներդիրում պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերի յուրաքանչյուր տեսակի համար կարող եք սահմանել ճանաչման կարգը: Օրենքով ամրագրված ծախսերի ճանաչման իրադարձությունները նշված են ստուգման նշաններով՝ առանց հանելու հնարավորության։ Յուրաքանչյուր կազմակերպություն որոշում է ծախսերը ճանաչելիս հաշվի առնել փոփոխության հնարավորությամբ իրադարձությունները՝ նշելով կամ հանելով համապատասխան վանդակները: Ահա թե ինչու,

KUDiR-ում ծախսերի բացակայության դեպքում, երբ ավարտված է անհրաժեշտ պայմաններըծախսերի ճանաչում, տես պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերի ճանաչման կարգավորումներումլրացուցիչ ծախսերի ճանաչման իրադարձությունների առկայության համար.

Ապրանքների և նյութերի ծախսերը ճանաչելիս սխալների ուղղում

Դիտարկենք գնված ապրանքների և նյութերի համար KUDiR-ի համար ծախսեր առաջացնելու մեխանիզմը: Ուղղիչ գործողությունների ավելի լավ հասկանալու համար պարզեցված հարկային համակարգի հաշվառում, մենք կստեղծենք ամենապարզ հաշվապահական իրավիճակը։

Նախ և առաջ հիմնադիր ներդրումը կվճարենք բանկային հաշվին։ կանոնադրական կապիտալ 10000 ռուբլի:

Մենք վճարում ենք ապրանքների և նյութերի համար, դրա համար մատակարարին կանխավճար ենք փոխանցում 4720 ռուբլու չափով (որից 720 ռուբլին ԱԱՀ է): Այս դեպքում կստեղծվի Dt 60.02 Kt 51 տեղադրումը, և վճարման ամբողջ գումարը ընկնում է KUDiR-ի «Ընդհանուր ծախսեր» 6-րդ սյունակում:

Կատարում ենք վճարովի ապրանքների անդորրագիրը, իսկ անդորրագիրը բաժանում ենք ապրանքների՝ 3 միավորի չափով։ և մենք հասնում ենք 41.01 հաշվեհամարին վերավաճառքի և նյութերի 1 միավորի չափով: հաշվին 10.01. օգտագործել ձեր սեփական նպատակների համար: 1C Հաշվապահությունը կստեղծի անդորրագրերի գրառումներ, բայց միայն գնված նյութի համար վճարումը կներառվի եկամուտների և ծախսերի մատյանում:

Ստացված ապրանքները ներառված չեն KUDiR-ում, քանի որ պարզեցված հարկային համակարգի կարգավորումները ցույց են տալիս, որ գնված ապրանքների ծախսերը ճանաչելու համար անհրաժեշտ են իրադարձություններ՝ ապրանքների գնում, դրանց վճարում և վաճառք: Նյութերը որպես ծախս ճանաչելու համար բավարար պայման է նյութերի գնումը և դրանց դիմաց վճարումը.

Համապատասխանաբար, ապրանքները վաճառքից հետո կգնան KUDiR: Մենք վաճառելու ենք գնված երեքից մեկ միավոր ապրանք, որպեսզի կարողանանք ստուգել պարզեցված հարկային համակարգով ծախսերի ճանաչման մեխանիզմի աշխատանքը։ Մենք փաստաթուղթ ենք կազմում գնված ապրանքների վաճառքի համար (ի դեպ, եթե ձեզ անհրաժեշտ է համախառն գրառումներ ցուցադրել TORG 12-ում, ապա կարդացեք TORG 12-ի համախառն հրապարակումը 1C Հաշվապահական 3.0-ի համար):

Իրոք, վաճառքի գրանցումից հետո պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտների և ծախսերի մատյանում գրանցում ենք տեսնում մեկ ապրանքային միավորի սպառման մասին գրառումներ։

Օրինակը ցույց է տալիս, թե ինչպես են համակարգի սկզբնական կարգավորումներն ազդում պարզեցված հարկային համակարգի եկամուտների և ծախսերի գրքում գրանցումների ձևավորման վրա: Ահա թե ինչու,

Եթե ​​դուք չեք ստեղծել գրառումներ KUDIR-ում, ապա դիտեք պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերի ճանաչման իրադարձությունների կարգավորումները և ստուգեք ապրանքների կամ նյութերի շարժման ողջ ուղին՝ գնումից մինչև վաճառք կամ սպառում կազմակերպությունում:

Այս կանոնը կգործի, եթե իրադարձությունների ավարտից հետո գրառումներն ընդհանրապես չհայտնվեն Գրքում: Բայց ավելի հաճախ լինում են իրավիճակներ, երբ ծախսերը սխալ են ճանաչվում։

Սխալների հայտնաբերում և ուղղում, երբ KUDiR-ը 1C Accounting 3.0-ում սխալ է լրացված

Նման սխալի օրինակներից մեկն այն է, երբ դուք ապրանքներ եք վաճառում մեկ գումարով, բայց այլ գումարը հայտնվում է KUDiR-ում: Այս դեպքում զանգում են 1C ծրագրավորողին ու մեծ կրքով սկսում ապացուցել, որ ծրագիրը ճիշտ չի աշխատում!!! 😡

Այս տեսակի սխալների ուղղումը պահանջում է մի փոքր ավելի շատ գիտելիքներ: Եթե ​​ուշադրություն դարձնեք ռեգիստրներին, որոնցով 1C Accounting 3.0-ը գրառումներ է կատարում, ապա տեղադրելիս. առևտրային գործառնություններնկատել գրանցամատյանում տեղաշարժեր Պարզեցված հարկային համակարգի ծախսերը. Այս ռեգիստրը կուտակում է բոլոր ծախսերը, որոնք պետք է ընկնեն պարզեցված հարկային համակարգի KUDiR-ի մեջ: Համապատասխանաբար, այս ռեգիստրը պետք է դիտարկել, թե երբ առևտրային գործառնությունների վերաբերյալ KUDiR-ը 1C Accounting 3.0-ում սխալ է լրացված:

«Պարզեցված հարկային համակարգի ծախսեր» կուտակային ռեգիստրի տվյալները կարող եք դիտել «Համընդհանուր հաշվետվություն» բաժնում (որը գտնվում է «Հաշվետվություններ» բաժնում), որտեղ մենք ընտրում ենք ռեգիստրը և կարգավորում խմբավորումներն ու ցուցանիշները: Հաշվապահական ռեգիստրի տվյալները ստեղծվում են հաշվեկշռում: Համապատասխանեցում կատարելու համար անհրաժեշտ է ստեղծել այս երկու գրանցամատյանները նույն ժամանակահատվածի համար և ուսումնասիրել տվյալները ցանկացած անհամապատասխանության համար:

Եթե ​​ցանկանում եք հասկանալ սխալի բնույթը, ստուգեք շրջանառությունը և հաշվարկեք այն գործարքները, որոնց պատճառով հաշվապահական հաշվառումը «ցրվեց»: Եթե ​​Ձեզ անհրաժեշտ է ուղղել նախկինում թույլ տրված սխալը, ապա դիտեք մնացորդները և անհամապատասխանությունների դեպքում ճշգրտումներ կատարեք «Պարզեցված հարկային համակարգի ծախսեր» ռեգիստրում։ Տեսականորեն հնարավոր է խմբագրել հաշվապահական հաշվառման ռեգիստրը, բայց սովորաբար հաշվապահներն առաջնորդվում են հաշվեկշռի տվյալներով, ուստի այս հաշվետվության տվյալները ընդունվում են որպես ճշմարտություն:

Ճշգրտում մուտքագրելու համար օգտագործեք Գործարքի փաստաթուղթը, որում ընտրված է խմբագրման ենթակա ռեգիստրը, մեր դեպքում՝ «Պարզեցված հարկային համակարգի ծախսեր»:

Օգտագործելով այս փաստաթուղթը՝ մենք հաշվեկշռի մնացորդներին բերում ենք «Պարզեցված հարկային համակարգի ծախսեր» ռեգիստրի մնացորդները: Սրանից հետո անհրաժեշտ է կատարել փաստաթղթերի ընդհանուր վերամշակում ուղղման պահից, այնուհետև KUDiR-ում գրառումները ճիշտ կընդունվեն։

Հրապարակումը քննարկել է ուղղման մեխանիզմը առևտրային գործառնություններ, որում KUDiR-ը 1C Accounting 3.0-ում սխալ է լրացված։ Եթե ​​նկատեցիք, ամբողջ հոդվածի ընթացքում շեշտվում էր, որ խոսքը գնում է առևտրային գործառնություններ. Փաստն այն է, որ աշխատողների հետ հաշվարկների գործարքները և միջոցներով հաշվարկները տարբեր կերպ են ձևավորվում։ Հաջորդ հրապարակման մեջ կխոսենք հենց այս մասին։
Կհանդիպենք շուտով:

KUDiR-ը 1C Accounting 3.0-ում լրացված է սխալ, ինչպես շտկել այն (մաս 1)

Ինչո՞ւ աշխատավարձը ներառված չէ KUDiR-ում (աշխատավարձերը պահպանվում են արտաքին ծրագրում): Ի՞նչ է պետք անել, որպեսզի որեւէ ծառայություն ծախս չդառնա։ Ինչպե՞ս վերլուծել KUDiR-ը՝ օգտագործելով «Հաշվապահական հաշվառման վերլուծություն՝ ըստ պարզեցված հարկային համակարգի» զեկույցի:

Համաձայն Արվեստի. Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.24-ը, պարզեցված հարկային համակարգն օգտագործող բոլոր հարկ վճարողները պարտավոր են վարել Եկամուտների և ծախսերի գիրք (KUDiR): KUDiR-ի լրացման ձևը և կարգը սահմանվում են Ռուսաստանի ֆինանսների նախարարության 2012 թվականի հոկտեմբերի 22-ի թիվ 135n հրամանով:

Դիտարկենք այս խնդիրները՝ օգտագործելով «Ձեռնարկությունների հաշվապահական հաշվառում» կոնֆիգուրացիայի տարբերակ 3.0 «Տաքսի» ինտերֆեյսի օրինակը, պայմանով, որ աշխատավարձի հաշվառումը պահպանվի արտաքին ծրագրում:

կազմակերպություններ և անհատ ձեռնարկատերերովքեր կիրառում են պարզեցված հարկման համակարգ, միասնական հարկը հաշվարկելիս կարող են նվազեցնել հարկվող եկամուտաշխատողներին վճարելուն ուղղված ծախսերի չափը. Բայց միայն այն պայմանով, որ որպես հարկման օբյեկտ օգտագործեն «եկամուտը նվազեցված ծախսերի չափով» (Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.16-րդ հոդվածի 6-րդ կետ):

Եթե ​​կազմաձևում անջատված է աշխատողների կողմից աշխատավարձերի համար հաշվարկների վերլուծական հաշվառումը (բոլոր աշխատողների համար «Ամփոփում» անջատիչը ընտրված է «Հաշվապահական հաշվառման պարամետրերի կարգավորում» ձևաթղթում «Հաշվարկներ անձնակազմի հետ» ներդիրում), ապա աշխատավարձի ծախսերը. Պարզեցված հարկային համակարգի նպատակները ինքնաբերաբար չեն խոստովանում.

Հետևաբար, այս ծախսերը պետք է ձեռքով մուտքագրվեն KUDiR-ում: Դա անելու համար «Գործառնություններ» ներդիրում «STS» բաժնում ընտրեք «STS գրքի մուտքագրում հաշվապահական եկամուտների և ծախսերի համար»:

«STS եկամուտների և ծախսերի գրքի մուտքագրում» պատուհանում պետք է սեղմել «Ստեղծել» կոճակը:

Կբացվի «Եկամուտների և ծախսերի (ստեղծման) գրքի գրանցում» պատուհանը, որտեղ դուք պետք է արտացոլեք անձնակազմի հետ կատարված ծախսերը աշխատավարձի համար: Դա անելու համար «Եկամուտներ և ծախսեր» ներդիրում սեղմեք «Ավելացնել» կոճակը և լրացրեք համապատասխան դաշտերը: Այնուհետև պետք է սեղմել «Փակցնել և փակել» կոճակը: Անձնակազմի վարձատրության ծախսերը արտացոլված են KUDiR-ում:

Կա նաև մեկ այլ ճանապարհ. Քանի որ կոնֆիգուրացիան նախատեսում է անձնակազմի հետ հաշվարկների վերլուծական հաշվառում միայն աշխատողի կողմից, դուք կարող եք ստեղծել պայմանական աշխատող և դուրս գրել նրա համար ծախսերը (արտաքինից ներբեռնելիս նշեք այս աշխատողին 70-րդ հաշվում վերլուծության մեջ (ենթահաշիվ): ծրագիր):

«Հաշվապահական պարամետրերի կարգավորում» ձևում, «Հաշվարկներ անձնակազմի հետ» ներդիրում, «Յուրաքանչյուր աշխատողի համար» անջատիչը դրեք անձնակազմի հետ հաշվարկների հաշվառման մեջ:

«Կանխիկի դուրսբերում» փաստաթղթում դուք պետք է նշեք «Աշխատավարձի վճարում աշխատողին» գործարքի տեսակը, ստացողը պայմանական աշխատող է: Փաստաթուղթը KUDiR-ում տեղադրվելուց հետո աշխատավարձի համար անձնակազմի հետ հաշվարկները կարտացոլվեն ավտոմատ կերպով:

Եկեք նայենք երկրորդ հարցին. Ծառայությունների մատուցումը ծրագրում արտացոլված է «Անդորագիր (ակտ, հաշիվ ապրանքագիր)» փաստաթղթում «Ծառայություններ (ակտ)» գործարքի տեսակի համար:

«Ծառայությունների ստացում. ակտ (ստեղծում)» պատուհանում, որը բացվում է, փաստաթղթի վերնագրում պետք է նշեք ծառայությունը ստացող կազմակերպությունը, կոնտրագենտ-վաճառողը և նրա համաձայնությունը:

Ծառայությունները արտացոլելու համար, որոնք չեն մտնում KUDiR-ի ծախսերի մեջ, այսինքն՝ չընդունված՝ կապված վճարված հարկի հարկային բազան որոշելու նպատակով։ պարզեցված հարկային համակարգի կիրառում, «Հաշիվներ» ներդիրում անհրաժեշտ է նշել «Չընդունված»՝ «Ծախսեր (NU)» պարզեցված հարկային համակարգի կիրառման կապակցությամբ վճարվող հարկային նպատակներով ծախս հատկանիշում:

«Հարկային հաշվառման վերլուծությունն ըստ պարզեցված հարկային համակարգի» զեկույցը նպատակ ունի վերլուծել և ստուգել հարկային հաշվառման եկամուտների և ծախսերի կառուցվածքը՝ ըստ պարզեցված հարկային համակարգի: Այս հաշվետվությունը ստեղծելու համար «Հաշվապահական հաշվառման վերլուծություն» վահանակի «Հաշվետվություններ» բաժնում անհրաժեշտ է ընտրել «Հաշվապահական վերլուծություն՝ ըստ պարզեցված հարկային համակարգի» կետը:

Վերլուծությունն իրականացնելու համար հաշվետվության ձևում պետք է ընտրել ժամանակաշրջանը, կազմակերպությունը և սեղմել «Ստեղծել հաշվետվություն» կոճակը:

Զեկույցը բաղկացած է ընդհանուր սխեմանհարկային բազան և այս սխեմայի առանձին բլոկների բացատրությունները: Հաշվետվության տվյալները խմբավորված են ըստ եկամտի տեսակի աջ կողմում և ծախսերի՝ ձախ կողմում:

Հաշվետվությունում ստացված եկամուտների վերաբերյալ տվյալները բաժանված են ըստ տեսակի.

• հաճախորդներից ստացականներ;
• մանրածախ եկամուտ;
• անդորրագրեր կոմիսիոն գործակալներից;
• Հանձնաժողովի վարձատրություն;
• կանխավճարների վերադարձ գնորդներին (նվազեցնել ստացված եկամտի չափը Ռուսաստանի Դաշնության հարկային օրենսգրքի 346.17-րդ հոդվածի 3-րդ կետի համաձայն).
• փոխանակման տարբերություններ;
• ձեռքով գրանցված եկամուտ.

Հաշվետվության մեջ ճանաչված ծախսերի մասին տվյալները բաժանված են ըստ տեսակների.

• ապրանքներ և նյութեր;
• լրացուցիչ ծախսերապրանքների և նյութերի ձեռքբերման համար.
• Երրորդ կողմի ընկերությունների ծառայություններ;
• Ապագա ծախսեր;
• նախորդ ժամանակաշրջաններից ԱԱՀ-ի վերադարձը.
• աշխատավարձ;
• հարկեր, վճարումներ և անձնական եկամտահարկ;
• բաշխված ծախսեր (STS/UTII);
• այլ ծախսեր.

Հաշվետվություն ստանալու համար, թե ինչպես է ստացվել տվյալ եկամտի կամ ծախսի արժեքը, անհրաժեշտ է սեղմել համապատասխան ցուցիչի բջիջի վրա:

Այսպիսով, օրինակ, ստացված եկամտի «Հաճախորդներից ստացումներ» ցուցիչի համար ցուցադրվում է հաշվետվություն, որտեղ ներկայացված են տվյալներ, թե ով է ստացել եկամուտը: կանխիկընթացիկ հաշվին և ինչ փաստաթուղթ է արտացոլում անդորրագրի գործարքը տեղեկատվական բազայում: Տվյալները ներկայացված են խմբավորված ըստ կոնտրագենտների:

Պարզելու համար, թե որ փաստաթուղթն է օգտագործվել հարկային հաշվառման մեջ պարզեցված հարկային համակարգի նպատակների համար, արտացոլվել է եկամտի համապատասխան չափը, անհրաժեշտ է սեղմել համապատասխան անդորրագրի վրա։

Ճանաչված ծախսերի «Ապրանքներ և նյութեր» ցուցիչի համար ցուցադրվում է հաշվետվություն ծախսերի մասին՝ պաշարների արժեքի և հարակից ԱԱՀ-ի գումարների տեսքով, որոնք ճանաչվել են հարկային բազան որոշելիս այն ժամանակաշրջանում, որի համար ստեղծվել է հաշվետվությունը:

Տվյալները ներկայացված են խմբավորված՝ ըստ գույքագրման տեսակի և ապրանքի կոնկրետ միավորների:

Այս հաշվետվության յուրաքանչյուր կետի համար հնարավոր է մանրամասն տվյալներ ստանալ ծախսերի ճանաչման վերլուծության վերաբերյալ: Դրանք ներկայացված են «Ծախսերի ճանաչման վերլուծություն ըստ հոդվածների» գծապատկերի և «Գործարքների արտացոլումը հարկային հաշվառման մեջ» աղյուսակի տեսքով:

Այս հաշվետվությունից կարող եք անցնել այն փաստաթղթին, որի ընթացքում «ծախսով» համապատասխան գործարքն արտացոլվել է հարկային հաշվառման մեջ՝ պարզեցված հարկային համակարգի նպատակներով՝ սեղմելով համապատասխան ծախսի վրա:

Այսպիսով, մենք ուսումնասիրել ենք պարզեցված հարկման համակարգ կիրառող կազմակերպությունների և անհատ ձեռներեցների առջև ծառացած հաճախակի և կարևոր խնդիրները, ինչպես նաև ուսումնասիրել ենք «Հարկային հաշվառման վերլուծություն ըստ պարզեցված հարկային համակարգի» զեկույցը, որով կարող եք հստակ վերլուծել եկամտի կառուցվածքը։ և պարզեցված հարկային համակարգի համաձայն հարկային հաշվառման ծախսերը։

Վերնիգորովա Օլգա,

ԱՆԹ-ՀԻԼ ընկերության խորհրդատու