Բանկային պահուստների կազմը և ձևավորման մեխանիզմը. Բանկային պահուստներ՝ հատուկ, ընդհանուր, ձևավորված։ Ամրագրման քաղաքականություն և պրակտիկա Ռուսաստանում

Բանկային պահուստներ – բանկի ռեսուրսների մի մասը, որը նախատեսված է կորուստների/ֆինանսական ռիսկերի ծածկման համար:

Բանկային պահուստների տեսակները.

Կենտրոնացված - չեն ձևավորվում հենց բանկում (Ձև Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկում, ֆիզիկական անձանց ավանդների ապահովագրման հիմնադրամ)

Ապակենտրոնացված - ձևավորվել է բանկում (ապահովագրական պահուստների համար հնարավոր կորուստներըպահուստային ֆոնդ)

Ակտիվ գործառնությունների համար` ակտիվ գործառնություններում արտացոլված պահուստներ (միջոցներ պահուստային պահուստներում, մնացորդներ բանկային թղթակցային հաշիվներում.

Ըստ պասիվ գործողություններ– հնարավոր կորուստների ապահովագրական պահուստներ, պահուստային ֆոնդ.

Պահուստային ֆոնդ

Պահուստային ֆոնդի նպատակը.

Կորուստների ծածկում, երբ գործառնությունները ընկնում են

Ուղարկվել է կառավարող ընկերության կապիտալիզացիայի համար

Վճարել շահաբաժիններ, երբ առկա է անբավարար շահույթ

Պահուստային ֆոնդի աղբյուրը չբաշխված շահույթն է:

Կազմավորման հիմքը Քրեական օրենսգիրքն է (% հարաբերակցությամբ)։ Պետք է կազմի կանոնադրական կապիտալի առնվազն 5%-ը:

Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկը, որպես վերահսկող մարմին, չի սահմանում խիստ պահանջներ պահուստային ֆոնդի ձևավորման կարգի համար։ Բանկի ներքին փաստաթղթերը սահմանում են դրա համալրման կարգը և պահուստային ֆոնդի ստեղծման համար օգտագործվող շահույթի տոկոսը:

Ապահովագրության պահուստներ հնարավոր կորուստների համար.

Ռուսաստանի Դաշնությունում բանկերը դրանք ձևավորում են դեռևս 90-ական թվականներից, բայց դրանք կամընտիր էին (կամընտիր): 1995 թվականից դա պարտադիր է դարձել՝ համաձայն Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի քաղաքականության: Դրանք ստեղծվել են միայն 2 տեսակի ակտիվ գործառնությունների՝ վարկային և ոչ պետական ​​արժեթղթերում ներդրումների համար։ 1999 թվականին, միջազգային չափանիշներին համապատասխան, Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկը փոխեց պահուստների ստեղծման մոտեցումը. դրանք պետք է ստեղծվեն գրեթե բոլոր ակտիվ գործառնությունների համար (ոչ միայն վարկի, այլ նաև արժեթղթերում ներդրումների, այլ թղթակցային հաշիվների համար: բանկերը, ներդրումների համար Վ արտարժույթև թանկարժեք մետաղներ):

Վարկի հնարավոր կորուստների պահուստ (LOL)

Կարգավորվում է Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի 2004 թվականի մարտի 26-ի թիվ 254 հատուկ կանոնակարգով «RVPS-ի ձևավորման և օգտագործման կարգի մասին»:

Ծածկում է միայն հիմնական պարտքը։

RVPS-ի նպատակն է ծածկել վարկային ռիսկը (կորուստների հավանականությունը, վնասները, եթե վարկառուն չկատարի վարկային պայմանագրով նախատեսված պարտավորությունները. վարկի չկատարում և չվճարում):

Աղբյուրը – ընդհանուր բանկի եկամուտը:

Ձևավորման հիմքը բանկի վարկային պորտֆելն է (վարկի պահանջները, տրամադրված վարկերի ընդհանուր գումարը):

Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի մեթոդաբանության համաձայն, RVPS-ը որոշվում է որպես վարկային պորտֆելի չափի տոկոս: RVPS-ը ստեղծվում է առանձին իրավաբանական անձանց յուրաքանչյուր վարկի կամ միատարր վարկերի պորտֆելի համար՝ ֆիզիկական անձանց համար վարկի տրամադրման պահին: Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի խնդրանքով RVPS-ը ստեղծվում է բոլոր տեսակի վարկերի և վարկերին համարժեք պարտքերի համար (ֆակտորինգ, լիզինգ, հաշիվների հաշվառում, հիփոթեքային վարկեր, միջբանկային վարկեր):

Պահուստ ստեղծելու համար բանկը վարկային պահանջները (վարկային պորտֆել) բաժանում է 5 կատեգորիաների.

Ստանդարտ վարկեր (վարկեր, որոնք ունեն նվազագույն ռիսկ) - % նվազեցում պահուստի համար 0%

Ոչ ստանդարտ վարկեր (վարկային ռիսկը մեծանում է, ժամկետանց պարտքը ավելանում է) - ստեղծվում է պահուստ 20% չափով.

Կասկածելի վարկեր ( վարկային ռիսկավելանում է, վարկի որակը նվազում է) - % պահուստներ 21-50%

Խնդրահարույց վարկեր (վարկային ռիսկն էլ ավելի բարձր է, ֆինանսական կայունությունվարկառուի ցածր) - պահուստի պահուստների % 51-100%

Վատ վարկեր (առավելագույն ռիսկով վարկեր) – պահուստի պահուստները 100%

Վարկի պարտքը խմբավորելու կամ որոշակի կատեգորիայի դասակարգելու չափանիշներն են.

Ֆինանսական վիճակվարկառու - վարկառուի վարկունակությունը. Բանկը ֆինանսական վիճակը գնահատում է անհատապես՝ օգտագործելով իր ներքին մեթոդաբանությունը:

Պարտքի սպասարկման բնույթը ժամկետանց պարտքի տեւողությունն է: Որքան երկար է ժամկետանց պարտքի տևողությունը օրերով, այնքան բարձր է վարկային ռիսկը և ավելի շատ տոկոսմուծումներ արգելոցին

Հենց այս չափանիշներն են ուղղակիորեն ազդում վարկի մարման ժամկետների վրա, այսինքն. վարկային ռիսկին:

RVPS-ը, ինչպես ցանկացած այլ պահուստ, կարգավորվում է: Բանկերը վերահաշվարկում են այն։ CBR մեթոդի համաձայն `ամսական առնվազն 1 անգամ: Այս դեպքում գնահատված պահուստի գումարը (պահուստը կոնկրետ հաշվետու ամսաթվի համար) համեմատվում է իրականի հետ (որը գոյություն ունի և նախկինում ստեղծվել է բանկի կողմից: Տարբերակներ.

Մոտավոր պահուստ > Փաստացի: Պահուստի բացակայություն -> այն պետք է համալրվի բանկային ծախսերի ավելացմամբ։ Դեբետում արտացոլվում են բանկի ծախսերը (ծախսերն ավելանում են այս չափով), իսկ վարկը` բանկի ծախսերը:

Հաշվարկային պահուստ<Фактический. Банк сделал классификацию своих кредитов и узнал. Избыточный резерв. Данная сумма списывается в доход банка. Проводка противоположная. По дебету – РВПС, а по кредиты – доходы банка.

Պահուստի օգտագործումը տրամադրվում է միայն այն իրավիճակում, երբ վարկը համարվում է չգանձվող կամ դատարանի որոշմամբ: Վարկը դուրս է գրվում հաշվեկշռից:

Ինչ վերաբերում է անհատ վարկառուներին, ապա Կենտրոնական բանկի թիվ 254 կանոնակարգի համաձայն, RVPS-ը ստեղծվում է համասեռ վարկերի պորտֆելի հիման վրա: Վարկային պարտքի խմբավորման չափանիշներն են.

Վարկի նպատակային նպատակը ավտովարկ է, հիփոթեքային վարկ և այլն:

Ժամկետանց պարտքի տեւողությունը.

Մինչև վերջերս RVPS-ին կատարվող ներդրումների տոկոսը կազմում էր 0,5% - 75%:

2013 թվականին խստացվել է ֆիզիկական անձանց վարկերի RVPS-ի ձևավորման կարգը՝ առանց գրավի և 360 օրից ավելի ժամկետանց վարկերի համար RVPS տոկոսը սահմանվել է 100%:

Կենտրոնական բանկը, որպես վերահսկող մարմին, հսկողություն է իրականացնում ՌՎՊԾ-ի ձևավորման կարգի և, մասնավորապես, դրա ստեղծման վավերականության նկատմամբ։

Այսպիսով, RVPS-ի ձևավորման մեթոդաբանությունը բնութագրվում է հետևյալ հատկանիշներով.

Կենտրոնական բանկը մշակում է RVPS-ի ստեղծման ընդհանուր սխեմա, ընդհանուր ստանդարտներ

Բանկերն ունեն անհատական, տարբերակված մոտեցում պահուստների ստեղծման հարցում, այնուհետև դա ամրագրվում է յուրաքանչյուր բանկի Ներքին կանոնակարգում, որը սահմանում է RVPS ստեղծելու կարգը:

Բոլոր վարկային կազմակերպությունները գործում են անորոշության պայմաններում։ Նրանցից ոչ մեկը հարյուր տոկոսով ապահովագրված չէ չպլանավորված ֆինանսական կորուստներից։ կայք

Հետևաբար, բոլոր բանկերը պետք է կարգավորեն իրենց ռիսկերը և ձևավորեն պարտադիր կանխիկ պահուստներ, կարդացեք, թե ինչու են բանկերի լիցենզիաները չեղյալ համարվում այստեղ։ Ֆինանսական հուսալիությունն ապահովելու համար բանկերը պետք է ստեղծեն տարբեր պահուստներ, որոնք կարող են ծածկել հնարավոր կորուստները։ Պահուստների չափը, դրանց օգտագործման և դրանցից միջոցների ստեղծման կարգը սահմանում է Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկը (ԿԲ): Այդ միջոցներն օգտագործվում են միայն հրատապ անհրաժեշտության դեպքում, դրանք ունեն հետևյալ տեսակները. կայք

Բանկի պահուստային ֆոնդ

Սա սեփական կապիտալի որոշակի մասնաբաժին է, որը գոյանում է ամեն տարի շահույթից նվազեցումներից։ Այն ծածկում է վնասները, որոնք առաջանում են բանկի աշխատանքի արդյունքում։ Նաև բանկի պահուստային ֆոնդը ստեղծվում է կանոնադրական կապիտալի ավելացման համար։ Այս հիմնադրամին մուծումները սահմանում են բաժնետերերը, սակայն դրանք չեն կարող պակաս լինել օրենքով սահմանված կանոնադրական կապիտալի չափից: Բոլոր բանկերը կարող են այս հիմնադրամին գումար փոխանցել տարեվերջին, բայց միայն այն դեպքում, եթե շահույթ ունենան իրենց գործունեությունից։

Եթե ​​հաշվետու տարում բանկի գործունեությունը միայն վնասներ է բերում, ապա պահուստային ֆոնդ ստեղծելու մասին խոսք լինել չի կարող։ Հետևաբար պահուստային ֆոնդը ստեղծվում է զուտ ակտիվների ավելացման հաշվին։ Այսպիսով, այս հիմնադրամը կուտակում է բանկի գործունեության արդյունքում ստացված միջոցները: Շահույթի մի մասը փոխանցելով պահուստային ֆոնդին` բանկը կարող է այն օգտագործել միայն հնարավոր կորուստները ծածկելու համար, այլ ոչ թե այլ կողմնակի նպատակներով: կայք

Պահուստային պահանջներ

Դրանք ստեղծվել են Ռուսաստանի Կենտրոնական բանկի կողմից (http://www.cbr.ru/)՝ վերահսկելու միջոցները՝ նվազեցնելով առևտրային բանկերի կողմից դրամական կուտակումները։ Սա գործիք է, որը կարող է օգտագործվել երկրի բոլոր բանկերի ընդհանուր իրացվելիությունը կարգավորելու համար։ Բանկերի պարտադիր պահուստները առևտրային վարկային հաստատությունների ֆոնդերն են, որոնք պետք է պահվեն Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկում ֆինանսական երաշխիքային ֆոնդի տեսքով:

Բանկն իր օգնությամբ ապահովում է հաճախորդների նկատմամբ ստանձնած պարտավորությունների հուսալի կատարումը: Պահուստային ֆոնդերը ստեղծվում են ոչ թե կոնկրետ որևէ բանկում, այլ առանց բացառության բոլոր վարկային հաստատություններում։ Այս միջոցները բարձր իրացվելի ակտիվներ են, սակայն կարող են օգտագործվել որոշակի սահմանափակումներով: կայք

Օրինակ, եթե բանկը դադարել է գումարներ ստանալ ավանդատուներից, ապա պարտադիր պահուստների միջոցով հնարավոր է ֆինանսավորել այս գործընթացը միայն սահմանված չափորոշչի շրջանակներում, այլ ոչ մի բան։ Եթե ​​ստանդարտի փոփոխության պատճառով ավելացնեք պարտադիր պահուստների գումարը, դա առանձին բանկին հուսալի չի դարձնի, քանի որ լրացուցիչ միջոցները կհանվեն շրջանառությունից: կայք

Արժեզրկված արժեթղթերի բանկերի պահուստային ֆոնդը

Ամիսը մեկ անգամ բոլոր բանկերը արժեթղթերում ներդրումները վերագնահատում են իրենց շուկայական արժեքով: Դրանց շուկայական արժեքը նշանակում է մեկ արժեթղթի միջին գինը որոշակի ժամանակահատվածի համար գործարքներում: Որոշ դեպքերում շուկայական արժեքը հասկացվում է որպես այս արժեթղթի գնման փաստացի գին՝ կրկնակի իջեցված:

Այսպիսով, եթե արժեթղթի շուկայական արժեքը ցածր է դրա հաշվեկշռային արժեքից, ապա բանկը պարտավոր է ստեղծել արժեթղթերում ավանդների արժեզրկման հիմնադրամ: Պահուստի գումարը չպետք է գերազանցի դրա հաշվեկշռային արժեքի հիսուն տոկոսը: Այս պահուստը սովորաբար ձևավորվում է յուրաքանչյուր ամսվա վերջին աշխատանքային օրը։ Այն դուրս է գրվում այս թղթի հեռացման հետ միաժամանակ: կայք

Հարկ է նշել, որ յուրաքանչյուր արժեթղթի համար պետք է ստեղծվեն բանկային պահուստներ՝ անկախ նրանից՝ դրա արժեքը աճել է, թե մնացել է նույնը։ Արժեթղթերում ավանդները վերագնահատելով՝ կարող եք ստեղծել պահուստային ֆոնդ դրանց արժեզրկման համար: Այնուամենայնիվ, դա չի փոխի դրանց արժեքը հաշվեկշռում: Արժեզրկված արժեթղթերի համար բանկի պահուստները պահուստներ չեն, այլ դրանց արժեքի ճշգրտում` հաշվի առնելով արժեթղթերի քանակը և դրանց շուկայական արժեքը: կայք

Բանկի պահուստներ վարկերի կորուստների համար

Պահուստների այս տեսակը ձևավորվում է վարկային կազմակերպությունների գործունեության վարկային ռիսկերի պատճառով: Այն թույլ է տալիս խուսափել շահույթի փոփոխությունից վարկի կորուստների պատճառով: Սա իր հերթին ազդում է կապիտալի չափի վրա։ Այս պահուստը ձևավորվում է բանկային ծախսերին վերաբերվող պահումներից և առանձին տրված յուրաքանչյուր վարկի համար:

Պահուստի այս տեսակն օգտագործվում է միայն հիմնական պարտքի գծով հաճախորդների կողմից չվճարված վարկի պարտքը ծածկելու համար: Այն օգտագործվում է պարտքերը դուրս գրելու համար, որոնք չեն կարող վերականգնվել: Բանկերը վարկային պարտապանների դեմ պայքարում են տարբեր ձևերով, բայց եթե գործը փակուղի է մտնում, և հիմնական պարտքի գումարը չի կարող վերադարձվել, պահուստային ֆոնդն օգտագործվում է։ կայք

Վարկի պարտքը, որը չի կարող գանձվել, այս պահուստի հաշվին դուրս կգրվի բանկի հաշվեկշռից: Եթե ​​այն չկա, ապա այն դուրս կգա որպես «հաշվետու տարվա կորուստներ»։ Այսպիսով, բանկի հարկային բազան կկրճատվի։ Նման հիմնադրամ ձեւավորելով՝ բանկերը ոչ մի արժեքավոր ռեսուրս չեն օգտագործում։ կայք

Այլ բանկային պահուստներ

Բացի բանկերի թվարկված պահուստներից, կան նաև այլ պահուստներ, որոնք ներառում են պահուստներ հաշվեկշռային ակտիվների, ֆորվարդային գործարքների և այլ կորուստների համար: Բանկի հնարավոր կորուստները հասկացվում են որպես հանգամանքներ, որոնք որոշակի հանգամանքներում ապագայում ենթադրում են կորուստներ:

Այս հանգամանքները ներառում են բանկի ակտիվների արժեքի նվազում, կոնտրագենտների կողմից պարտավորությունների չկատարումը և նախորդ ժամանակաշրջանի համեմատ ծախսերի ավելացումը: Շատ չնախատեսված իրավիճակներ կարող են լինել, բայց բանկը պետք է պահուստներ ունենա, որպեսզի հարկ եղած դեպքում կարողանա վնասները ծածկել։ կայք Բոլոր դիտարկված բանկային պահուստներից միայն պահուստային ֆոնդն է ամենաարդյունավետը։ Միայն նրա օգնությամբ վարկային հաստատությունը կարող է կարգավորել և հոգալ իր ծախսերը։ Մնացած բոլոր միջոցները չի կարելի արդյունավետ անվանել, քանի որ դրանց ավելացումը չի հանգեցնում նրան, որ բանկը կարող է դիմակայել տարբեր տեսակի ռիսկերին և չնախատեսված իրավիճակներին։ Բացի նյութից, մենք նշում ենք բանկերի մեր վարկանիշը։ կայք

Պահուստային ֆոնդստեղծված առևտրային բանկերի կողմից Ռուսաստանի Դաշնության քաղաքացիական օրենսդրությանը համապատասխան: Պահուստային ֆոնդի նվազագույն չափը որոշվում է բանկի կանոնադրությամբ, սակայն չի կարող պակաս լինել կանոնադրական կապիտալի 15%-ից:

Պահուստային ֆոնդը ձևավորվում է բանկերի կողմից.

բաժնետիրական ընկերության տեսքով` փաստացի վճարված կապիտալի չափից ելնելով (պայմանով բաժնետոմսերի թողարկման արդյունքների մասին հաշվետվության գրանցման).

այլ կազմակերպչական և իրավական ձևերով գործող՝ ելնելով գրանցված կապիտալի չափից:

Պահուստային ֆոնդի ձևավորման աղբյուրը բանկի հաշվետու տարվա շահույթն է, որը մնում է նրա տրամադրության տակ հարկերը և բյուջե վճարվող այլ պարտադիր վճարումները (այսինքն՝ հաշվետու տարվա զուտ շահույթը): Եթե ​​միջոցների ձևավորման և օգտագործման կարգի վերաբերյալ բանկի կանոնակարգը նախատեսում է միջոցների վերաբաշխում տարբեր ֆոնդերի միջև, որոնք ձևավորվել են զուտ շահույթի հաշվին, ապա նախորդ տարիների զուտ շահույթի հաշվին ձևավորված միջոցների մնացորդները, որոնք չեն եղել. Ընթացիկ տարվա սկզբին օգտագործված կարող է օգտագործվել պահուստային ֆոնդ ձևավորելու համար: Ընթացիկ տարվա զուտ շահույթից գոյացած միջոցների մնացորդները չեն կարող օգտագործվել պահուստային ֆոնդի ձևավորման համար:

Պահուստային հիմնադրամ տարեկան մուծումների գումարը պետք է կազմի զուտ շահույթի առնվազն 5%-ը, մինչև այն հասնի կանոնադրությամբ սահմանված նվազագույն արժեքին: Պահուստային ֆոնդը կարող է օգտագործվել հետևյալ նպատակներով՝ 1) հաշվետու տարվա վերջում բանկի վնասները ծածկելու համար. 2) պլաններով և նախահաշիվներով չնախատեսված ծախսերի ծածկումը (մասնակիցների ժողովի որոշմամբ). 3) արտոնյալ բաժնետոմսերի գծով շահաբաժինների կուտակում` անբավարար շահույթի դեպքում. 4) կապիտալիզացիայի միջոցով կապիտալի ավելացում

(կանոնադրական կապիտալի ավելի քան 15%-ը):

Առևտրային բանկի միջոցներ (հատուկ նպատակ և կուտակում)ձևավորվում են զուտ շահույթից՝ համաձայն ստանդարտների՝ բանկի կանոնադրությանը համապատասխան: Միջոցներն օգտագործվում են բանկային միջոցների վերաբերյալ հաստատված կանոնակարգին համապատասխան: Այսպիսով, հատուկ նշանակության միջոցները (տնտեսական խթանները) օգտագործվում են բոնուսների, նպաստների, ֆինանսական օգնության վճարման, բանկի աշխատակիցների համար բաժնետոմսերի (բաժնետոմսերի) գնման, բանկի շենքի ձեռքբերման և կառուցման, սարքավորումների ձեռքբերման, Բանկի աշխատակիցների համար բնակարանների գնում և այլն: Կուտակային ֆոնդը զուտ շահույթի մի մասն է, որը պահվում է որպես ֆինանսական աջակցություն բանկի արտադրության և սոցիալական զարգացման համար:

Բանկային միջոցները (տարեվերջին չօգտագործված մնացորդները) կարող են օգտագործվել կառավարման ընկերության կապիտալիզացիայի համար: Բանկի միջոցները (պահուստային և այլ) ներառված են սեփական կապիտալի հաշվարկում: Սեփական կապիտալի հաշվարկը չի ներառում հատուկ նշանակության ֆոնդերի այն մասը, որը հանդիսանում է բանկի աշխատակիցներին տրվող վարկերի աղբյուրը:

Կիսվեք պրեմիումով- բաժնետիրական առևտրային բանկերի եկամուտները, որոնք ստացվել են բաժնետոմսերի վաճառքից՝ իրենց առաջին սեփականատերերի կանոնադրական կապիտալն ավելացնելու համար դրանց անվանական արժեքից բարձր գնով: Բաժնետոմսերի պրեմիումի չափը արտացոլում է բանկի դիրքը մրցակցային միջավայրում: Որքան հուսալի է բանկը, այնքան ավելի բարձր կարող է լինել բաժնետոմսի գինը տեղաբաշխման ժամանակ: Բաժնետոմսերի պրեմիումը ներառված է սեփական կապիտալի աղբյուրներում՝ Ռուսաստանի Բանկի կողմից պաշտոնապես գրանցված բաժնետոմսերի թողարկման արդյունքներով հաստատված չափով:

չբաշխված շահույթ- սա այն շահույթն է, որը մնում է բանկին հարկերը և բյուջե վճարվող այլ պարտադիր վճարումները, միջոցների ձևավորումը, բաժնետերերին (բաժնետերերին) շահաբաժինների (եկամուտների) կուտակումը, բարեգործական նպատակներով պահումները և այլն: Չբաշխված շահույթը ներառված է Աուդիտորական կազմակերպության կողմից հաստատված տվյալների հիման վրա սեփական կապիտալի հաշվարկը:

Գույքի արժեքի բարձրացում վերագնահատման ժամանակ.հիմնական միջոցների վերագնահատման արդյունքը. Այն ներառված է աուդիտորական կազմակերպության կողմից հաստատված տարեկան հաշվեկշռի տվյալների հիման վրա սեփական կապիտալի ձևավորման հաշվարկում:

Ստորադաս վարկ- սա սեփական կապիտալի աղբյուր է, որը հաշվի է առնվում որպես լրացուցիչ, այլ ոչ թե հիմնական կապիտալի մաս: Բանկի համար կապիտալի ավելացման այս ձևը գրավիչ է, քանի որ դրա օգտագործումը համարժեք է երկարաժամկետ վարկ ստանալուն և չի ենթադրում սեփականության կառուցվածքի փոփոխություն:

Ստորադաս վարկը կարող է ստացվել ռուբլով կամ արտարժույթով առնվազն հինգ տարի ժամկետով և պարտատերը չի կարող պահանջել մինչև մարման ժամկետը: Դրա տոկոսը չի կարող գերազանցել Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի վերաֆինանսավորման տոկոսադրույքը վարկի համար և LIBOR-ի տոկոսադրույքը (տարեկան + 6%) արտարժույթով վարկի համար: Նման վարկը պետք է մարվի մեկ միանվագ վարկի ժամկետի ավարտից հետո։

Ավելի քան հինգ տարի ժամկետով ստացված ստորադաս վարկը ներառվում է վարկառու բանկի սեփական կապիտալի հաշվարկում որպես լրացուցիչ կապիտալի տարր, եթե վարկային պայմանագիրը լիովին համապատասխանում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի կանոնակարգի կարգավորող պահանջներին: թիվ 215-Պ (փոփոխվել է 28.04.2012թ.): Եթե ​​ստորադաս փոխառությունը տրամադրվում է հինգ տարին գերազանցող ժամկետով, ապա այն ամբողջ չափով ներառվում է լրացուցիչ կապիտալի հաշվարկում՝ մինչև պայմանագրի ավարտը հինգ տարին գերազանցող ժամկետով. վերջին հինգ տարում մինչև պայմանագրի ժամկետի ավարտը` մնացորդային արժեքով: Մնացորդային արժեքը (ՄԱՍԻՆ)որոշվում է բանաձևով

որտեղ C-ն ամբողջ եռամսյակների թիվն է, որը մնացել է մինչև վարկի մարումը.

Դ - վարկի գումար.

Փոխառու բանկի լուծարման դեպքում պարտատիրոջ պահանջները կարող են բավարարվել այլ պարտատերերի պահանջների լրիվ բավարարումից հետո: Այս պայմանը նախկինում նշվածների հետ միասին սահմանափակում է վարկի տարածումը։

Առևտրային բանկի ապահովագրական պահուստները- արժեթղթերի արժեզրկման պահուստներ, վարկերի և այլ ակտիվների հնարավոր կորուստների համար, որոնց համար առկա է կորստի վտանգ. Դրանք ձևավորվում են Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկի այնպիսի կարգավորող փաստաթղթերի համաձայն, ինչպիսիք են 2004 թվականի մարտի 26-ի թիվ 254-P «Վարկային և համարժեք պարտքի գծով հնարավոր կորուստների համար պահուստների ձևավորման կարգի մասին» կանոնակարգը: հուլիսի 9-ի «Վարկային կազմակերպությունների կողմից հնարավոր կորուստների համար պահուստներ ստեղծելու կարգի մասին» թիվ 232-Պ կանոնակարգը:

Վերոնշյալ պահուստների գումարը, որը չի ստեղծվել բանկի կողմից, նվազեցնում է սեփական կապիտալը:

Ոչ մի վարկային հաստատություն հարյուր տոկոսով ապահովագրված չէ չպլանավորված ֆինանսական կորուստներից, հետևաբար, իր գործունեության և բանկային ռիսկի կարգավորման գործընթացում ֆինանսական հաստատությունը պետք է կարևոր դեր խաղա բանկային պահուստների ձևավորման գործում:

Իր ֆինանսական հուսալիությունն ապահովելու համար բանկը պարտավոր է ստեղծել տարբեր տեսակի պահուստներ՝ հնարավոր կորուստները ծածկելու համար, որոնց ձևավորման և օգտագործման կարգը շատ դեպքերում սահմանվում է Ռուսաստանի Բանկով և օրենսդրական ակտերով: Բանկային պահուստների նվազագույն չափերը սահմանում է Ռուսաստանի Դաշնության Կենտրոնական բանկը: Նախահարկից առաջ եկած շահույթից բանկերի պահուստների մուծումների չափը սահմանվում է դաշնային հարկային օրենքներով:

Օրենքները հասկանում են FORA-ը որպես պետության դրամավարկային և վարկային քաղաքականության կարևոր գործիք, սակայն այն չի ասում, թե կոնկրետ ինչու է անհրաժեշտ այդ գործիքը: Այս հարցի պատասխանը պարունակվում է թիվ 342 կանոնակարգում և հնչում է այսպես (կետ 1.1). Պահուստային պահանջները կիրառվում են Ռուսաստանի բանկային համակարգի ընդհանուր իրացվելիությունը կարգավորելու և դրամական ագրեգատները վերահսկելու համար՝ նվազեցնելով փողի բազմապատկիչը։« Այլ կերպ ասած, պահուստի պահանջները սահմանվում են վարկային հաստատությունների վարկային հնարավորությունները սահմանափակելու համար (որպեսզի նրանք չկարողանան չափից շատ փող «մղել» տնտեսություն) և շրջանառության մեջ փողի զանգվածը որոշակի մակարդակում պահպանելու համար (մտահոգություն կայունության ապահովման համար. ռուբլու չափով):

Այսպիսով, պահուստային պահանջների օգտագործումը տեղին չէ մշտապես, այլ միայն հետևյալ դեպքերում. երբ, առաջին հերթին, առկա է շրջանառության մեջ գտնվող փողի քանակի կրճատման օբյեկտիվ անհրաժեշտություն (կանգնեցնել կամ վերահսկել դրա աճը), որպեսզի կանխել տնտեսության «գերտաքացումը», և երբ, երկրորդ, դրա համար ամենահարմար միջոցը կհամարվի առևտրային բանկերի վարկային հնարավորությունների սահմանափակումը՝ նրանցից հավաքած միջոցների որոշակի մասը հանելով (կամ ավելացնելով այդպիսի մասը) . Հետևաբար, Կենտրոնական բանկում կուտակված միջոցները որպես առևտրային բանկերի ժամկետային ավանդներ պետք է խստիվ բացառվեն բոլոր շրջանառությունից։

Բանկային պահուստների տեսակները

Պետք է հասկանալ, որ բանկային պահուստները, թեև դրանք ունեն մեկ ընդհանուր նպատակ - ինչպես օրինակ՝ անհետաձգելի անհրաժեշտության դեպքում սպասվող ծախսերը կամ կորուստները, սակայն, այնուամենայնիվ, բաժանվում են որոշակի տեսակների.

Բանկային պահուստի պահանջներ կամ պահուստային պահանջներ- ներկայացնում է բանկային համակարգի ընդհանուր իրացվելիությունը կարգավորելու գործիք, որն օգտագործվում է Ռուսաստանի Բանկի կողմից միջոցները վերահսկելու համար՝ նվազեցնելով առևտրային բանկերի կողմից դրամական կուտակումները: Նման մեխանիզմը ստեղծվել է ֆինանսական կազմակերպությունների վարկային հնարավորությունները սահմանափակելու և դրամական զանգվածը որոշակի մակարդակում պահպանելու նպատակով։

Բանկի պարտադիր պահուստները, ըստ էության, առևտրային բանկերի և այլ վարկային հաստատությունների միջոցներն են, որոնք նրանք պետք է պահեն Կենտրոնական բանկում որպես երաշխիքային ֆինանսական հիմնադրամ, որն ապահովում է հաճախորդների հանդեպ իրենց պարտավորությունների հուսալի կատարումը: Պարտադիր պահուստների ստեղծման խնդիրը սկզբունքորեն դուրս է առանձին բանկի շահերից, իրականում դա պետության դրամավարկային քաղաքականության իրականացման գործիք է։

Պարտադիր պահուստները, լինելով բարձր իրացվելի ակտիվներ, սակայն չեն կարող ամբողջությամբ օգտագործվել, եթե բանկը բախվում է անբարենպաստ հանգամանքների: Օրինակ, եթե բանկը սկսում է արտահոսել ավանդատուների միջոցները, ապա պարտադիր պահուստները կարող են օգտագործվել այդ գործընթացը ֆինանսավորելու համար միայն սահմանված նորմայի սահմաններում: Եվ նույնիսկ ստանդարտի փոփոխությունների պատճառով պարտադիր պահուստների քանակի ավելացումը չի մեծացնում առանձին բանկի հուսալիությունը, քանի որ այս դեպքում լրացուցիչ միջոցները հանվում են շրջանառությունից:

Բանկի պահուստային ֆոնդ

Բանկի պահուստային ֆոնդ- շահույթից տարեկան նվազեցումների միջոցով ձևավորված սեփական կապիտալի մի մասը. Պահուստային ֆոնդը ծառայում է բանկի գործունեության հետևանքով առաջացած վնասների ծածկմանը, ինչպես նաև ստեղծվում է կանոնադրական կապիտալի ավելացման համար: Պահուստային ֆոնդում կատարվող մուծումների չափորոշիչը սահմանվում է բաժնետերերի ընդհանուր ժողովի կողմից, սակայն չի կարող պակաս լինել կանոնադրական կապիտալի որոշակի չափից:

Պահուստային ֆոնդը ներառված է բանկի կապիտալի հաշվարկում: Վարկային հաստատությունը պահուստային ֆոնդում մուծումներ կատարելու հնարավորություն ունի տարեվերջին միայն շահույթի առկայության դեպքում: Այսպիսով, բանկի պահուստային ֆոնդը ստեղծվում է զուտ ակտիվների ավելացման հաշվին։

Այսպիսով, պահուստային ֆոնդը կուտակում է բանկի կողմից իր գործունեության արդյունքում ստացված ակտիվները: Ֆինանսական հաստատությունը, շահույթից փոխանցումներ կատարելով պահուստային ֆոնդ, նախատեսում է իր ակտիվների մի մասի օգտագործումը միայն որոշակի նպատակներով, որոնցից հիմնականը կորուստների ծածկումն է:

Բանկի պահուստներ վարկի հնարավոր կորուստների համար

Վարկի հնարավոր կորուստների պահուստհատուկ բանկային պահուստ է, որի ձևավորումը պայմանավորված է ֆինանսական կազմակերպությունների գործունեության վարկային ռիսկերով: Այս պահուստը թույլ է տալիս խուսափել բանկերի շահույթի տատանումներից՝ կապված վարկերի կորուստների դուրսգրման հետ՝ դրանով իսկ ազդելով կապիտալի չափի վրա։

Այս պահուստը ձևավորվում է բանկային ծախսերին վերագրվող պահումների միջոցով և տրամադրված յուրաքանչյուր վարկի համար առանձին: Վարկերի հնարավոր կորուստների համար բանկի պահուստն օգտագործվում է միայն հաճախորդների կողմից չմարված վարկերի մայր գումարը ծածկելու համար: Նշված բանկային պահուստի հաշվին դուրս են գրվում գանձվող վարկերի վնասները:

Այս դեպքում վարկի պարտքը, վատ և (կամ) հավաքագրման համար անիրատեսական ճանաչված, վարկային կազմակերպության հաշվեկշռից դուրս է գրվում վարկի հնարավոր կորուստների պահուստի հաշվին, իսկ անբավարար պահուստի առկայության դեպքում այն ​​դուրս է գրվում որպես. հաշվետու տարվա վնաս՝ դրանով իսկ նվազեցնելով բանկի հարկային բազան։ Ճիշտ է, նման բանկային պահուստ կազմելիս արժեքավոր ռեսուրսներ չեն օգտագործվում։

Բանկի պահուստներ արժեթղթերի արժեզրկման համար

Յուրաքանչյուր ամսվա վերջին աշխատանքային օրը վարկային հաստատության արժեթղթերում կատարված ներդրումները վերագնահատվում են շուկայական արժեքով: Այս դեպքում շուկայական գինը հասկացվում է որպես մեկ արժեթղթի միջին կշռված արժեք՝ ֆոնդային բորսայում կամ առևտրի կազմակերպչի միջոցով հաշվետու ամսվա վերջին առևտրային օրվա ընթացքում կատարված գործարքների համար: Բացառիկ դեպքերում արժեթղթի գնման փաստացի գինը՝ կիսով չափ կրճատված, ընդունվում է որպես շուկայական արժեք հաշվետու ամսվա վերջին աշխատանքային օրվա դրությամբ:

Եթե ​​արժեթղթի շուկայական արժեքը հաշվետու ամսվա վերջին աշխատանքային օրը (այսպես կոչված՝ վերագնահատման գին) ցածր է արժեթղթի հաշվեկշռային արժեքից, ապա առևտրային բանկը կամ վարկային կազմակերպությունը պարտավոր է ստեղծել մաշվածության պահուստ: արժեթղթերում ներդրումները՝ հաշվեկշռային արժեքի նկատմամբ միջին շուկայական գների (վերագնահատման գների) նվազման չափով: Այս դեպքում պահուստի գումարը չպետք է գերազանցի դրա հաշվեկշռային արժեքի 50%-ը:

Բանկային այս պահուստը ձևավորվում է արժեթղթի գնման ամսվա վերջին աշխատանքային օրը և դուրս է գրվում արժեթղթի օտարման հետ միաժամանակ: Բանկային պահուստները ստեղծվում են առանձին յուրաքանչյուր արժեթղթի համար՝ անկախ այն բանից, թե բոլոր արժեթղթերի արժեքը պահպանվում է, թե ավելանում է:

Արժեթղթերում ներդրումների վերագնահատումը հանգեցնում է դրանց արժեզրկման համար բանկային պահուստների ստեղծմանը, սակայն չի փոխում այդ արժեթղթերի հաշվեկշռային արժեքը: Հետևաբար, արժեթղթերի արժեզրկման համար բանկի պահուստը, ըստ էության, ավելի շուտ պահուստ չէ, այլ արժեթղթի արժեքի ճշգրտում` այն հաշվի առնելու բանկի հաշվեկշռում: Հաշվետու ամսվա արդյունքներով վարկային կազմակերպությունները պետք է ճշգրտեն նախկինում ստեղծված պահուստները արժեթղթերում ներդրումների արժեզրկման համար՝ հաշվի առնելով արժեթղթերի քանակը և շուկայական արժեքը:

Բանկային պահուստների այլ տեսակներ

Բացի վերը թվարկված բանկի հիմնական պահուստներից, կան նաև ուրիշներ, որոնք միավորված են այլ ակտիվների համար հնարավոր կորուստների խմբի մեջ. դրանք ներառում են.

· հաշվեկշռային ակտիվների բանկային պահուստ, որոնց համար առկա է կորստի ռիսկ

· արտահաշվեկշռային հաշիվներում արտացոլված որոշակի գործիքների բանկային պահուստ

· ֆյուչերսային գործարքների բանկային պահուստ

· Բանկային պահուստ այլ կորուստների համար

Պետք է հասկանալ, որ պահուստի ձևավորման հետ կապված ֆինանսական հաստատության հնարավոր կորուստները նշանակում են ապագայում հիպոթետիկ կորուստներ հետևյալ հանգամանքների առաջացման պատճառով.

· վարկային հաստատության ակտիվների արժեքի նվազում

· բանկի պարտավորությունների և (կամ) ծախսերի ծավալի ավելացում՝ նախկինում հաշվապահական հաշվառման մեջ արտացոլվածների համեմատ.

· Վարկային հաստատության կողմից կնքված գործարքներով (ավարտված գործառնություններ) պայմանագրային կողմերի կողմից պարտավորությունները չկատարելը կամ անձի կողմից խոստումները չկատարելու պատճառով, որի պարտավորությունների պատշաճ կատարումն ապահովված է վարկային հաստատության ստանձնած պարտավորությամբ:

Սկզբունքորեն բանկի պահուստներից արդյունավետ է միայն նրա պահուստային ֆոնդը, քանի որ Միայն այս հիմնադրամի միջոցով է բանկը կարող ազդել իր ծախսերի վրա։ Մնացած բոլոր պահուստները արդյունավետ չեն բանկի համար, քանի որ դրանց ավելացումը չի մեծացնում բանկի կարողությունը դիմակայելու անբարենպաստ զարգացումներին:

«Վարկային կազմակերպությունների պարտադիր պահուստների մասին» ընդհանուր դրույթներ.

1. Պահուստի պահանջները կատարելու պարտավորությունը ցանկացած բանկի համար ծագում է լիցենզիա ստանալու պահից, և այդ պարտավորության կատարումը բանկային գործունեություն իրականացնելու համար անհրաժեշտ պայման է:

2. Պարտադիր պահուստները ձևավորվում են միայն ռուբլով Ռուսաստանի Բանկի հաշվարկային ցանցի ստորաբաժանումում (բաժիններում) վարկային հաստատության կողմից բացված հատուկ հաշիվների վրա, որոնց միջոցները փոխանցվում են բանկային փոխանցումով:

3. Նշված պահուստները ձևավորվում են առանձին` պահուստի ենթակա բանկի պարտավորությունների (դրա կողմից ներգրավված միջոցների) համար` ռուբլով, իսկ պահուստավորման ենթակա պարտավորությունների համար` առանձին` արտարժույթով:

4. Վարկային հաստատությունների կողմից Ռուսաստանի Բանկում ավանդադրված պարտադիր պահուստների վրա տոկոսներ չեն հաշվարկվում:

5. Ռուսաստանի բանկը (նրա լիազորված հաստատությունը) ամենամսյա կանոնակարգում է պարտադիր պահուստների չափը: Կենտրոնական բանկի Տնօրենների խորհրդի համապատասխան որոշման հիման վրա կամ առանձին բանկերի համար կիրառելի հատուկ հիմքերով (տես կանոնակարգ թիվ 342-ի 8.4 կետը) կարող է իրականացվել այդ պահուստների չափի արտահերթ կարգավորում:

Բանկային պահուստները առևտրային բանկերի և այլ վարկային հաստատությունների միջոցներն են, որոնք նրանք պարտավոր են պահել Կենտրոնական բանկում որպես գրավ իրենց որոշ գործառնությունների համար՝ համաձայն պարտադիր պահուստավորման պահանջների: Բանկային պահուստները, կախված ծածկույթի աղբյուրներից, բաժանվում են հատուկ և ընդհանուր: Հատուկ պահուստներանհրաժեշտ են դեբիտորական պարտքերի կամ փոխառությունների գծով հնարավոր կորուստները փոխհատուցելու համար: Ա ընդհանուր պահուստներ- պարզապես հավելում հատուկներին: Դրանք ձևավորվում են կախված բանկի ընդհանուր ժողովի որոշումից տարբեր տեսակի ռիսկերի համար: Դրանք ստեղծվում են բանկի շահույթի հաշվին, որը մնում է բաժնետերերին շահաբաժիններ վճարելուց հետո: Հատուկ պահուստները ուղղվում են բանկային կազմակերպությունների ծախսերին: Ուստի ընդհանուր պահուստները նպաստում են բանկային միջոցների քանակի ավելացմանը, իսկ հատուկ պահուստները, ընդհակառակը, նվազեցնում են այն։ Ձևավորվել են պահուստներբանկի վարկային պորտֆելների, ինչպես նաև դեբիտորական պարտքերի և արժեթղթերի որակի ցուցիչ է:

Ռուսաստանում Կենտրոնական բանկը սահմանում է բանկերի պարտադիր պահուստները որպես ներգրավված միջոցների քանակի տոկոս: Ամենաբարձրը բանկերի պարտադիր պահուստներն են ֆիզիկական անձանց արտարժույթով և ռուբլով ավանդների համար: Բանկի պահուստները բավարար չափով երաշխավորում են ավանդների վերադարձը բնակչությանը։ Բացի այդ, բանկերի պարտադիր պահուստները կայունացնող դեր են խաղում ծանր տնտեսական պայմաններում։

Առաջնային պահուստները դրամական միջոցներ են, որոնք պահվում են բանկի սեփական պահոցում կամ այլ վարկային հաստատություններում ավանդներում, որտեղ դրանք տեղադրվում են պարտադիր կամ կամավոր հիմունքներով: Եթե ​​պարտադիր պահուստների ստեղծումը նախատեսված է բանկային օրենսդրությամբ, ապա այդպիսի առաջնային կանխիկ պահուստները կոչվում են օրինական պահուստավորման պահանջներ:

Առևտրային բանկը պարտավոր է դասակարգել ակտիվները՝ տարբերակելով կասկածելի և վատ պարտքերը և ստեղծել պահուստներ (միջոցներ) հնարավոր կորուստները ծածկելու համար։

Այսպիսով, պարտադիր պահուստավորման գործակիցները չեն կարող գերազանցել վարկային հաստատության պարտավորությունների 20%-ը և կարող են տարբերակվել տարբեր վարկային հաստատությունների համար: Այնուամենայնիվ, պարտադիր պահուստավորման գործակիցները չեն կարող միաժամանակ փոփոխվել ավելի քան հինգ կետով:

Պարտադիր պահուստավորման ստանդարտների խախտման դեպքում Ռուսաստանի Բանկն իրավունք ունի Ռուսաստանի Բանկում բացված վարկային կազմակերպության թղթակցային հաշվից անվիճելիորեն դուրս գրել չդեպադրված միջոցների չափը, ինչպես նաև գանձել տուգանք: վարկային կազմակերպություն դատարանում.

Բանկը պարտավոր է պահպանել Ռուսաստանի Բանկում ավանդադրված պարտադիր պահուստների ստանդարտը, ներառյալ ներգրավված միջոցների պայմանները, ծավալները և տեսակները:

Եթե ​​առևտրային բանկի բանկային գործառնություններ իրականացնելու լիցենզիան ուժը կորցրած է ճանաչվում, նրա կողմից Ռուսաստանի Բանկում ավանդադրված պարտադիր պահուստները փոխանցվում են լուծարային հանձնաժողովի (լուծարողի) կամ սնանկության կառավարչի հաշվին և օգտագործվում են դաշնային օրենքներով սահմանված կարգով: և դրանց համապատասխան թողարկված Ռուսաստանի Բանկի կանոնակարգերը:

Առևտրային բանկը վերակազմավորելիս Ռուսաստանի Բանկում նախկինում ավանդադրված նրա պարտադիր պահուստների վերագրանցման կարգը սահմանվում է Ռուսաստանի Բանկի կանոնակարգին համապատասխան:

Բանկի պահուստներից միջոցներ օգտագործելիս բանկը պարտավոր է նույն գումարը մուտքագրել պահուստը համալրելու համար: Բանկերի համար պարտադիր պահուստավորման գործակիցը տարբերակված է և կախված է ֆինանսական հաստատության չափից, ներգրավված միջոցների տեսակից, ավանդատուների քաղաքացիությունից և որոշ այլ պայմաններից: Որոշակի սահմաններում կարգավորելով պարտադիր պահուստավորման հարաբերակցությունը՝ Կենտրոնական բանկն իրականացնում է իր ֆինանսական քաղաքականությունը։