Поручение физического лица перевод денежных средств. Денежные переводы физических лиц - правовая основа переводов (законы о денежных переводах). Совершенствование денежных переводов, проблемы, перспективы и риски
Денежные переводы – в основном это словосочетание применяется в отношении безналичных переводов денег физическими лицами, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности. Денежные переводы осуществляются физическими лицами как внутри одного государства (внутренние переводы), так и с пересылкой в другие государства (внешние переводы). Переводы денег осуществляются как в адрес физических лиц, так и в адрес юридических лиц.
Все денежные переводы физических лиц условно можно разделить на две разновидности:
- Банковские переводы – это безналичные расчеты, которые осуществляются через банки, имеющие лицензию Банка России, предусматривающую открытие и ведение банковских счетов физических лиц и/или осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.
- Почтовые переводы – это безналичные расчеты, которые осуществляются Почтой России с помощью своей почтовой сети.
Банковские переводы
Банковские переводы, это денежные переводы физических лиц, осуществляемые через банковскую систему. Денежные переводы физических лиц относятся к безналичным расчетам граждан, не связанным с осуществлением предпринимательской деятельности и осуществляются банками и небанковскими структурами только при наличии лицензии Центрального Банка России на данный вид деятельности.Безналичные расчеты физических лиц осуществляются на основании Положения Центрального Банка РФ от 01.04.2003 г. N 222-П (в ред. Указания ЦБ РФ от 22.01.2008 N 1965-У) - «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
В соответствии с этим Положением Центрального Банка РФ банковские переводы денег физических лиц подразделяются на два вида:
- Переводы по текущему счету. В этом случае, физическому лицу, на основании договора банковского счета, открывается банковский текущий счет, на который зачисляются все переводимые с других счетов или сдаваемые наличными средства. Осуществлять денежные переводы с текущего счета можно с применением установленных законодательством форм безналичных расчетов (платежными поручениями, аккредитивами, чеками, по инкассо).
- Переводы без открытия банковского счета. Денежные переводы осуществляются на основании заполняемого физическим лицом документа. Форма документа устанавливается банками, либо соответствующими получателями средств, в адрес которых направляются переводы и платежи. В документе, составленном банком или в договоре банка с получателем средств, предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, а также идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) физического лица (при его наличии) либо иная информация о плательщике, установленная законодательством. На основании этого документа банк заполняет платежное поручение на бланке ф. 0401060.
- при осуществлении валютных операций физическое лицо - резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США, определяемой с использованием официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода.
- общая сумма переводов физического лица - резидента из Российской Федерации без открытия банковского счета, осуществляемых через банк в течение одного операционного дня, не должна превышать сумму в эквиваленте 5000 долларов США.
Почтовые переводы
Почтовые переводы относятся к безналичным расчетам граждан с юридическими и физическими лицами, осуществляемые без открытия счета в объектах почтовой связи. Нормативными документами, регламентирующими безналичные расчеты физических лиц через Почту России являются:- Федеральный закон о почтовой связи (в редакции Федерального закона от 22.08.2004 N 122-ФЗ)
- Постановление Правительства Российской Федерации от 15 апреля 2005 г. № 221 «Об утверждении Правил оказания услуг почтовой связи».
Кроме информации о правовой основе денежных переводов, на сайте можно посмотреть статью «
Согласно норм, закрепленных в статье 5 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" кредитные организации вправе осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
Физическое лицо вносит наличные деньги в кассу кредитной организации. По этому поводу есть разъяснение одного из департаментов Банка России. В частности, департамент платежных систем и расчетов рассмотрел поступившие запросы, касающиеся отнесения переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов к безналичным расчетам, и дал следующее разъяснение. По его мнению, эта операция осуществляется согласно п. 2 статьи 863 Гражданского кодекса Российской Федерации в рамках норм параграфа 2 "Расчеты платежными поручениями". Это, во-первых, а во-вторых, при переводе денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов кредитными организациями осуществляется ряд последовательных банковских операций, начиная с приема наличных денег от физического лица и до зачисления их на банковский счет получателя в безналичном порядке. Поэтому, как считает департамент платежных систем, перевод денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов относится к безналичным расчетам. *(391)
Есть Указание оперативного характера Банка России от 23 ноября 1998 г. N 327-Т "О переводах денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов". В нем только сказано, что кредитные организации (за исключением небанковских кредитных организаций - организаций инкассации) вправе осуществлять операции по переводам денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов. Сделать это они могут на основании выданных Банком России лицензий, предусматривающих в числе разрешенных банковских операций операцию по кассовому обслуживанию физических и/или юридических лиц. Поэтому учредителям (участникам) кредитной организации, имеющей вышеуказанную лицензию, этим письмом рекомендовано внести соответствующее дополнение в перечень банковских операций, предусмотренный в ее учредительных документах.
Поэтому можно сделать вывод, что эта операция практически никак не регулируется нормативными актами Банка России.
На практике возник вопрос о том, могут ли операционные кассы вне кассового узла кредитной организации производить прием платежей физических лиц без открытия банковских счетов. В ответ на запрос из АРБ Юридический департамент Банка России дал следующее разъяснение. *(392) Операционная касса вне кассового узла производит все расчеты через корреспондентский счет своей кредитной организации (субкорсчет филиала кредитной организации). При этом все операции, осуществляемые такой кассой, отражаются в ежедневном балансе кредитной организации (филиала). С учетом этого, перечень операций, делегируемых кредитной организацией (филиалом) своим внутреннем структурным подразделениям, определяется кредитной организацией (филиалом) самостоятельно, исходя из перечня операций, закрепленных в лицензии на осуществление банковских операций, с учетом ограничений, определенных федеральными законами и нормативными актами Банка России. Поэтому операционная касса вне кассового узла может осуществлять прием от клиента - физического лица денежных средств (ценных бумаг) и документов, операции с которыми отражаются в бухгалтерском учете кредитной организации.
Что касается валютных операций, то физическое лицо - резидент имеет право перевести из Российской Федерации без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту Российской Федерации в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США. Она определяется исходя из официальных курсов иностранных валют к рублю, установленных Банком России на дату поручения уполномоченному банку на осуществление указанного перевода. При этом общая сумма переводов физического лица - резидента из Российской Федерации без открытия банковского счета, осуществляемых через уполномоченный банк (филиал уполномоченного банка) в течение одного операционного дня, не должна превышать эту сумму. *(393)
Переводы без открытия банковского счета, в соответствии с нормативными актами Банка России подлежат внутреннему контролю в кредитной организации. В Указании оперативного характера ЦБР от 24 декабря 2003 г. N 179-Т "Об усилении контроля за операциями по переводу денежных средств без открытия счетов и за операциями с использованием предоплаченных финансовых продуктов" акцентируется внимание на то, что такие операции могут осуществляться клиентами кредитных организаций в преступных целях. Банк России рекомендовал кредитным организациям, осуществляющим операции с предоплаченными финансовыми продуктами, а также предоставляющим услуги по переводу денежных средств без открытия счета, следующее. Они должны усилить контроль за указанными операциями, обратив особое внимание на операции по регулярному переводу денежных средств физическими лицами без открытия банковского счета в случаях, когда сумма таких операций по отдельности не превышает сумму, эквивалентную 600000 рублей.
Соседние файлы в предмете Предпринимательское право
- 8. Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов)
- Понятие перевода денежных средств Окончательность, безотзывность и безусловность перевода средств
- 1. Банковская операция «открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц»: общая характеристика
- 3. Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц
- Глава 14 Открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц
- 4. Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам
- Глава 15 Осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам
23.08.2013 1.73 Mб Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации. - Система ГАРАНТ, 2005 г..rtf
23.08.2013 2.23 Mб Адамов Н.А., Тилов А.А. Лизинг - правовые и экономические основы, особенности бухгалтерского учета и налогообложения. - Питер, 2007 г.rtf
Расчеты могут проводиться также путем перевода наличных или безналичных денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета. В 2009 году более 80% от общего количества и почти 30% от общего объема платежей физических лиц, проведенных через кредитные организации, приходилось на операции по переводу денежных средств физических лиц без открытия банковского счета.
Перевод денежных средств прекращает денежное обязательство плательщика перед получателем в момент увеличения остатка денежных средств у их получателя. Несмотря на взносы наличных денежных средств при осуществлении перевода, Банк России относит переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов к безналичным расчетам. Порядок таких переводов и отражения их в учете освещен в Положении ЦБ РФ от 01 апреля 2003 г. № 222-П "Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации" .
Рассматриваемый вид перевода предусматривает перечисление банком денежных средств по поручению физического лица, не имеющего счета в данном банке (или имеющего, но не воспользовавшегося им), на счет указанного этим физическим лицом получателя в том или ином банке или выдачи денег лицу, не имеющего такого счета. При этом банк осуществляет ряд последовательных операций, начиная с приема наличных денежных средств от физического лица и до зачисления их на банковский счет юридического или физического лица в безналичном порядке или выдача наличных через кассу для физического лица. Перевод не должен быть связан с предпринимательской деятельностью физического лица.
Документом, который заполняет физическое лицо при осуществлении перевода,является заявление установленной банком-отправителем формы. Проставляемые в заявлении реквизиты должны обеспечитьзаполнение всех необходимых полей в платежном поручении для перечисления денежных средств, которое банк-отправитель составляет на бланке формы № 0401060.
В Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях предусмотрены отдельные счета для учета переводов, выполняемых банком по поручению физических лиц без открытия банковского счета для отправителей и получателей, находящихся на территории Российской Федерации:
40911 Транзитные счета;
40905 Текущие счета уполномоченных и невыплаченные переводы.
Первый счет пассивный. При взносе переводоотправителями в кассу банка наличных денежных средств для отправки перевода, они зачисляются на этот счет. Денежные средства, предназначенные для перевода, могут быть зачислены на транзитный счет и безналичным путем с банковского счета или вклада клиента. После этого банк отправляет полученные суммы в адрес получателя. В аналитическом учете ведутся лицевые счета по видам платежей.
Второй счет активный. Он используется для отражения переводов, поступивших в адрес физических лиц для выплаты получателям без открытия счета. По кредиту счета проводятся суммы поступивших переводов, а по дебету проводятся суммы, выплачиваемые получателям. В аналитическом учете ведутся лицевые счета на каждого получателя денежных средств.
Примером проводок, используемых для рассматриваемых счетов, может служить пример, приведенный на
В этой части статьи рассматриваются переводы по поручениям физических лиц без открытия счета в рублях на территории Российской Федерации.
Общие положения.
К переводам без открытия счета мы уже частично обращались в части 2 настоящей статьи. Подведем некоторые итоги.
1. Переводы без открытия счета относятся к банковским операциям в соответствии с Федеральным Законом «О банках и банковской деятельности».
2. Суть перевода без открытия счета – перечисление банком денежных средств по поручению физического лица – плательщика, не имеющего счета (вклада) в данном банке или не желающего им воспользоваться, на счет указанного плательщиком лица в том или ином банке. Переводы также могут осуществляться на имя физического лица без открытия счета получателем.
3. Переводы без открытия счета осуществляются платежными поручениями в соответствии с пунктом 2 статьи 863 ГК РФ.
4. При осуществлении переводов без открытия счета банк производит ряд последовательных операций, начиная с приема наличных денежных средств и до зачисления их на счет получателя в безналичном порядке.
5. Переводы без открытия банковских счетов относятся к безналичным расчетам.
6. Без открытия счета осуществляются переводы от физических лиц в пользу юридических и физических лиц. Перевод не должен быть связан с предпринимательской деятельностью.
7. Банк устанавливает порядок и условия осуществления переводов без открытия счета. Соответствующая информация должна быть доведена до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме. Установленные правила приема и осуществления переводов без открытия счета считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств.
8. В некоторых случаях форма документа, предназначенного для заполнения физическими лицами при перечислении средств без открытия банковского счета, устанавливается получателями средств.
9. Принятые от физических лиц денежные средства в адрес одного получателя могут быть отправлены одним платежным поручением на общую сумму.
Технология осуществления переводов без открытия счета.
Итак, без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических или физических лиц.
Прием денежных средств от физических лиц для осуществления переводов без открытия счета производится на счет 40911 «Транзитные счета».
Аналитический учет по счету 40911 ведется по видам платежей.
При совершении перевода без открытия счета работник банка, обслуживающий клиента (операционист или кассир) должен идентифицировать отправителя для целей противодействия легализации преступных доходов и внести сведения о нем в базу данных банка. К особенностям идентификации клиентов мы позднее еще вернемся.
Банк осуществляет операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании заявления, форма которого устанавливается банком, либо по документам (счетам, квитанциям, извещениями и др.), форма которых установлена получателями средств в соответствии с договором между банком и юридическим лицом – получателем средств.
В последнем случае на документе (квитанции, счете и т.д.) обязательно должна присутствовать собственноручная подпись отправителя – физического лица.
Особенности приема и отправления переводов по поручению физических лиц в адрес юридических лиц по документам установленной формы мы рассмотрим отдельно, в следующем номере журнала.
Порядок осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводится до сведений физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка – филиалы, дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы.
Правила осуществления переводов считаются принятыми физическим лицом при подписании им заявления на перевод либо при предъявлении подписанной квитанции (счета, извещения и т.д.).
Форма заявления на перевод может быть следующей.
| PADDING-RIGHT: 5.4pt; BORDER-TOP: windowtext 1pt solid; PADDING-LEFT: 5.4pt; PADDING-BOTTOM: 0cm; BORDER-LEFT: windowtext 1pt solid; WIDTH: 478.55pt; PADDING-TOP: 0cm; BORDER-BOTTOM: windowtext 1pt solid; mso-border-alt: solid windowtext .5pt" vAlign=top width=638>
АКБ «Банк» Руководителю ____________________ (наименование подразделения Банка) АКБ «Банк» ___________________________________ (Ф.И.О. руководителя подразделения) от Клиента ________________________ (ФИО полностью) ___________________________________ Документ:_________________________ ___________________________________ ___________________________________ Адрес: ____________________________ ___________________________________ ИНН*_____________________________ З А Я В Л Е Н И Е на перевод денежных средств без открытия банковского счета Прошу перечислить денежные средства в сумме________________ руб.______коп. (сумма цифрами) Руб.________коп. (сумма прописью) по следующим реквизитам: счет получателя № ____________________________________ открытыйв___________________________ _______БИК_____________________________ (наименование банка получателя) К/С*____________________________________, ИНН*______________________________ (корсчет банка получателя)(ИНН получателя) Наименование Получателя______________________________________________________ ИНН получателя _________________________ Назначение платежа___________________________________________________________ _____________________________________________________________________________ Шифр (лицевой счет) плательщика _______________________________________________ Дополнительные реквизиты _____________________________________________________ _____________________________________________________________________________ Совершаемая операция не связана с осуществлением предпринимательской деятельности. С тарифами АКБ «Банк» ознакомлен и согласен. Дата «___» ___________ 20__г. ______________/__________________________/ (подпись) (расшифровка подписи) *- при наличии |
Заявление на перевод целесообразно заполнять работнику банка по данным, указанным клиентом. Сформированное заявление распечатывается и передается клиенту на подпись.
После подписания клиентом заявления формируется и распечатывается приходный кассовый ордер на сумму перевода и комиссии банку. Приходный ордер формируется в двух экземплярах: первый после совершения операции возвращается клиенту в качестве подтверждения приема денег, второй помещается в кассовые документы.
В некоторых случаях распечатывается еще и третий экземпляр приходного ордера. Таково требование Положения № 205-П: в соответствии с пунктом 1.8.6. Части III «при приеме денежной наличности от работника кредитной организации для зачисления на внутрибанковские счета выписывается приходный кассовый ордер под копирку в трех экземплярах, из которых первый помещается в кассовые документы дня, второй выдается вносителю после приема денег в кассу, а третий помещается в мемориальные документы дня после документов по дебетуемым балансовым счетам и в ленту подсчета не включается». Хорошо, что это требование распространяется только на работников банка. Плохо, что в той же редакции этот пункт остался и в Положении № 302-П, вступающем в силу с 1 января 2008 года. Уж «под копирку» точно могли бы убрать – не смешить народ. Да и необходимости в третьем экземпляре, если подумать, нет никакой.
Так как сумма взноса наличными состоит из двух частей – собственно перевода и комиссии банка – можно формировать два приходных ордера: отдельно на каждую сумму. А можно и один – сводный. В этом случае по кредиту указываются два или три счета.
Пример оформления сводного приходного ордера:
|
ПРИХОДНЫЙ КАССОВЫЙ ОРДЕР № |
||||||||
|
20 ___ г. |
||||||||
|
От кого: |
||||||||
|
Иванов Иван Иванович |
||||||||
|
Получатель |
||||||||
|
Транзитный счет |
||||||||
|
Комиссия за перевод без открытия счета |
…17203ХХ |
|||||||
|
Сумма прописью |
||||||||
|
В том числе по символам: |
||||||||
|
Источник взноса |
||||||||
|
Денежные средства для осуществления перевода без открытия счета, оплаты услуг банка |
||||||||
|
Подпись вносителя |
Контролер |
Бухгалтер |
Кассир |
|||||
Если в соответствии с тарифами банка плата за составление платежного документа берется отдельно от комиссии за перевод, то в приходном ордере по кредиту будут указаны четыре счета: транзитный – 40911, два счета доходов – за перевод и за составление платежного документа, а также счет 60309 «Налог на добавленную стоимость полученный», так как услуга по составлению платежного документа облагается НДС. Чтобы этого избежать, целесообразно не разбивать комиссию за перевод на отдельные составляющие.
При заполнении сводного приходного ордера в поле «В том числе по символам» указываются два символа отчета формы № 0409202 «Отчет о кассовых оборотах»: символ 13 «Поступления от совершения операций перевода денежных средств по поручениям физических лиц » - на сумму перевода, и символ 11 «Поступления от реализации платных услуг» - на сумму комиссии банка.
По поводу символов кассовой отчетности часто возникают вопросы и разногласия. А некоторые консультации официальных лиц только усугубляют неразбериху. Так, в одном из писем Управление по организации учета, отчетности и расчетов Московского ГТУ Банка России рекомендует поступления в кассу кредитной организации наличных денег от физического лица для перевода денежных средств на банковские счета юридических и физических лиц отражать по соответствующим символам отчета о кассовых оборотах в зависимости от назначения платежа . Например, по мысли МГТУ, оплата товаров должна отражаться по символу 02 «Поступление торговой выручки от продажи потребительских товаров», а оплата недвижимости – по символу 15 «Поступление от реализации недвижимости». Однако это утверждение категорически противоречит описанию символов отчета формы 202, приведенному в Указании Банка России № 1376-У: здесь указано, что символ зависит от экономического содержания поступления или выдачи денежных средств.
Так, символ 02 - это поступление выручки наличными деньгами от продажи потребительских товаров организациями розничной торговли, других отраслей экономики и общественного питания – выручки, которую организация сдает в банк для зачисления на свой расчетный счет. Символ 15 – поступления наличных денег от реализации недвижимости, взносов на счета кооперативов и других организаций, имеющих лицензию на строительство жилья.
Причем же здесь переводы без открытия счета? Тем более что для них есть отдельный символ 13 «Поступления от совершения операций перевода денежных средств по поручениям физических лиц».
Все экземпляры сводного приходного кассового ордера подписываются клиентом, ответственным исполнителем и кассовым работником. В настоящее время все операции по счетам кассы подлежат дополнительному контролю – так что до 1 января 2008 года на приходном ордере должна также присутствовать подпись работника, исполняющего функции контролера. Что касается Положения № 302-П, то в нем в очередной раз сделана попытка распространить функции дополнительного контроля только на расходные кассовые операции.
Передача сводных приходных кассовых ордеров между кассовыми и бухгалтерскими работниками Банка производится внутренним порядком.
Приходный ордер является подтверждением приема кассовым работником от физического лица денежных средств для осуществления операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета. В случае, когда денежные средства принимаются по документу формы, установленной получателем средств, приходный ордер может не составляться. Но об этом – в следующей части статьи.
После внесения денежных средств в кассу банка один экземпляр сводного приходного кассового ордера со штампом и подписью кассового работника возвращается клиенту. Второй экземпляр помещается в кассовые документы, третий – при его наличии – передается в документы дня.
Клиент предъявляет ответственному исполнителю экземпляр сводного приходного ордера со штампом и подписью кассового работника, подтверждающими внесение денежных средств в кассу. После этого ответственный исполнитель принимает к исполнению заявление клиента о переводе денежных средств без открытия счета.
Ответственный исполнитель (операционист) формирует платежное поручение на бланке формы 0401060 в соответствии с требованиями Положения № 2-П к заполнению расчетных документов и печатает его.
Платежку можно печатать в двух экземплярах – тогда второй экземпляр поручения со штампом «Принято» , датой и подписью ответственного исполнителя передается клиенту.
А можно печатать в двух экземплярах заявление на перевод – тогда штамп «Принято», дата и подпись ответственного исполнителя ставятся на втором экземпляре заявления, который и возвращается отправителю. В этом случае достаточно одного экземпляра платежного поручения.
Первый экземпляр платежного поручения, заполненного ответственным исполнителем банка от имени клиента на основании заявления, оформляется подписями должностных лиц банка, имеющих право подписи расчетных документов, и оттиском печати банка.
Заявление на перевод вместе с первым экземпляром платежного поручения помещается в документы дня в качестве основания для проведения платежа.
В случае совмещения функций кассира и операциониста все документы могут формироваться в кассе: заявление на перевод, приходный ордер и даже платежное поручение, если кассиру совсем уж нечего делать. Но, как правило, чем больше разноплановых функций выполняет работник, тем больше ошибок он допускает. Поэтому функцию отправления платежа все же лучше поручить не кассиру, а операционному работнику.
Если перевод предназначен для получателя, имеющего банковский счет или вклад в том же банке, то в качестве расчетного документа вместо платежного поручения может быть использован мемориальный ордер – так же, как и при осуществлении внутрибанковских переводов с банковского счета или вклада.
Информацию для клиентов лучше всего оформить в виде буклета или информационного сообщения. Например, так :
|
АКБ «Банк» УТВЕРЖДАЮ Председатель Правления _________________________ «______»_____________ 20____ г. Порядок осуществления переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета 1. Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от Клиентов – физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности, в пользу юридических или физических лиц. 2. Банк осуществляет операции по переводу денежных средств по поручению Клиента – физического лица без открытия банковского счета на основании представляемого Клиентом заявления или квитанции установленной формы*. 3. Тарифы, действующие при осуществлении переводов по поручению Клиентов, определяются Тарифной политикой Банка. 4. Оплата расчетных услуг Банка при осуществлении переводов по поручениям физических лиц в соответствии с установленными тарифами осуществляется Клиентами одновременно с оказанием им соответствующей услуги. 5. Если отсутствует квитанция установленной формы*, ответственный исполнитель заполняет заявление на перевод по данным, указанным клиентом, проверяет правильность его составления в соответствии с установленным порядком, проверяет предъявленный клиентом документ, удостоверяющий личность, проверяет правильность указания реквизитов этого документа. Если Клиент предъявляет квитанцию установленной формы*, ответственный исполнитель проверяет наличие на ней подписи клиента. Клиент проверяет заполненное заявление и подписывает его. Ответственный исполнитель формирует и распечатывает сводный приходный кассовый ордер на сумму перевода и на сумму комиссии Банка (в 2-х экземплярах). Все экземпляры приходного ордера подписываются Клиентом, ответственным исполнителем и работником Банка, выполняющим функции контролера. После внесения денежных средств в кассу Банка один экземпляр приходного ордера (со штампом и подписью кассового работника) кассовый работник возвращает Клиенту. Клиент предъявляет экземпляр приходного ордера с отметкой кассового работника, подтверждающей внесение денежных средств в кассу, ответственному исполнителю. После этого ответственный исполнитель принимает к исполнению распоряжение Клиента о переводе денежных средств без открытия счета. 6. Ответственный исполнитель формирует платежное поручение на бланке формы 0401060 в соответствии с требованиями Положения № 2-П к заполнению расчетных документов и печатает его в 2-х экземплярах.Второй экземпляр платежного поручения с отметкой об исполнении передается Клиенту. 7. Исполнение Банком распоряжений на перевод денежных средств физических лиц, поступивших в течение операционного времени, осуществляется не позднее 11 00 следующего рабочего дня, установленного законодательством РФ. 8. Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета считаются принятыми Клиентом при подписании им заявления на перечисление денежных средств. * Форма квитанции (извещения, счета т.п.) устанавливается в договоре, заключенном между Банком и организацией – получателем платежей. Квитанция (извещение, счет и т.п.) при наличии подписи Клиента служит его распоряжением на осуществление перевода. |
Бухгалтерский учет переводов без открытия счета.
Денежные средства, принятые от граждан для осуществления переводов без открытия счета, учитываются на балансовом счете 40911 «Транзитные счета».
Счет пассивный.
По кредиту счета проводятся суммы:
Принятых платежей за коммунальные и другие услуги;
Налоговых платежей;
Различных взносов населения и организаций;
Денежных средств от физических лиц для осуществления переводов без открытия банковского счета и по другим операциям в корреспонденции со счетом по учету кассы, банковскими счетами клиентов.
По дебету счета отражаются:
Суммы, перечисляемые юридическим и физическим лицам, в корреспонденции с корреспондентскими счетами, счетом по учету расчетов с филиалами, банковскими счетами клиентов банка, филиала;
Суммы комиссионного вознаграждения в пользу банка, в корреспонденции со счетами по учету доходов.
В аналитическом учете ведутся счета по видам платежей .
Такой порядок ведения аналитики по счету № 40911 выгодно отличает данный счет от его собратьев – счетов по учету отправляемых и поступивших переводов 40905, 40909, 40910, 40912 и 40913. Если же банк имеет несколько внутренних структурных подразделений, осуществляющих переводы без открытия счета, то открывать лицевые счета удобно с одинаковой нумерацией по видам платежей – например, так:
|
Название |
НОМЕР СЧЕТА |
|||||
|
п/п |
б/сч. 2 поряд. |
код вал. |
отд. |
лицевой счет |
||
|
Транзитные счета (счет 40911). |
||||||
|
1. |
Транзитные счета по переводам физических лиц (лицевые счета 00000ХХ). |
|||||
|
1.1. |
Коммунальные платежи – транзитный счет |
40911 |
ОООО |
0000001 |
||
|
1.2. |
Погашение кредитов - транзитный счет |
40911 |
ОООО |
0000002 |
||
|
1.3. |
Оплата за товары и услуги – транзитный счет |
40911 |
ОООО |
0000003 |
||
|
1.4. |
Оплата операторам сотовой связи и Интернет-провайдерам – транзитный счет |
40911 |
0000004 |
|||
|
1.5. |
Оплата за обучение – транзитный счет |
40911 |
ОООО |
0000005 |
||
|
1.6. |
Налог на имущество физических лиц – транзитный счет |
40911 |
ОООО |
0000006 |
||
|
1.7. |
Транспортный налог – транзитный счет |
40911 |
ОООО |
0000007 |
||
|
1.8. |
Прочие налоги – транзитный счет |
40911 |
ОООО |
0000008 |
||
|
1.9. |
Перевод на счет вклада физического лица – транзитный счет |
40911 |
ОООО |
0000009 |
||
|
1.10. |
Страховые платежи, сборы, взносы – транзитный счет |
40911 |
ОООО |
0000010 |
||
|
1.11. |
Приобретение ценных бумаг – транзитный счет |
40911 |
ОООО |
0000011 |
||
|
1.12. |
Прочие переводы – транзитный счет |
40911 |
ОООО |
0000019 |
||
Проводки здесь также несложные.
Прием денежных средств от физических лиц для осуществления перевода без открытия счета:
Дт 20202 «Касса кредитных организаций» - на сумму вносимых денежных средств
Кт 40911 «Транзитные счета» - на сумму перевода
Кт 70107 «Другие доходы», символ 17203 «Комиссия, полученная по расчетным операциям», лицевой счет «Комиссия за перевод без открытия счета» - на сумму комиссии за перевод.
Перевод денежных средств без открытия счета:
Дт 40911 «Транзитные счета»
Кт корреспондентский счет Банка, счет по расчетам с филиалами, счет получателя
на сумму перевода.
Преимущества переводов без открытия счета перед переводами со счета или вклада заключаются именно в отсутствии необходимости открытия и ведения банком счетов. Эти услуги банков наиболее демократичны, если можно так выразиться: любой человек может зайти в любой банк, совершающий операции перевода без открытия счетов, и отправить свой перевод.
К недостаткам можно отнести:
Невозможность осуществления периодических платежей;
Необходимость подписывать платежные поручения первыми руководителями банка и проставлять оттиск печати – при отправке переводов через расчетно-кассовые центры Банка России.
Справиться с последней проблемой помогут платежи с использованием систем экспресс-переводов.
Характеристика счета приведена в соответствии с Положением ЦБ РФ от 26 марта 2007 г. № 302-П «О правилах ведениях бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». Изменения по сравнению с действующим Положением № 205-П есть, но они несущественны.
Осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов) представляет собой специфическую расчетную операцию, в силу которой физическое лицо поручает кредитной организации перевести денежные средства иному лицу (бенефициару), а кредитная организация обязуется осуществить указанный перевод без открытия банковского счета физическому лицу.
Порядок осуществления банковской операции по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета установлен Банком России в Положении от 1 апреля 2003 г. № 222-П «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации».
Без открытия банковского счета осуществляются операции по переводу принятых от физических лиц денежных средств, не связанных с осуществлением ими предпринимательской деятельности в пользу юридических и физических лиц.
Порядок и условия осуществления операций по переводу денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковского счета доводятся до сведения физических лиц в доступной для ознакомления форме, в том числе путем размещения информации в местах обслуживания клиентов, включая внутренние структурные подразделения банка, и считаются принятыми физическим лицом при подписании им документа на перечисление денежных средств.
Банки осуществляют операции по переводу денежных средств по поручению физического лица без открытия банковского счета на основании представляемого физическим лицом документа. Форма документа, предназначенного для представления/заполнения физическими лицами при перечислении денежных средств без открытия банковского счета, устанавливается банками либо соответствующими получателями средств, в адрес которых направляются платежи, при условии, что в документе или в договоре банка с получателем средств предусмотрены все необходимые для перечисления денежных средств реквизиты, на основании которых банками заполняется платежное поручение.
При осуществлении перевода принятых от физических лиц денежных средств в адрес одного получателя платежное поручение может быть заполнено банком – отправителем платежа на общую сумму, с последующей передачей заполняемых физическими лицами документов в соответствии с условиями договора, предусматривающего обязательство банка – отправителя платежа направлять документы получателю платежа, а также ответственность банка отправителя за неисполнение обязательства. Платежное поручение заполняется и оформляется банком отправителем платежа в соответствии с требованиями по заполнению расчетных документов, установленными Положением Банка России № 2-П.
При осуществлении перевода денежных средств, принятых от физического лица, без открытия счета кредитная организация осуществляет упрощенные процедуры идентификации в соответствии с требованиями ст.
7 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Упрощенная идентификация физического лица предполагает установление фамилии, имени и (если иное не вытекает из закона или национального обычая) отчества, реквизитов документа, удостоверяющего личность клиента.
Упрощенная идентификация физического лица проводится только в случае, если наличествуют в совокупности (одновременно) следующие условия:
– операция не подлежит обязательному контролю в соответствии со ст. 6 Федерального закона «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», и фамилия, имя и (если иное не вытекает из закона или национального обычая) отчество, а также другие имеющиеся у кредитной организации сведения о физическом лице полностью не совпадают с информацией, содержащейся в Перечне экстремистов;
– в отношении клиента, выгодоприобретателя или операции у кредитной организации не возникают подозрения в том, что они связаны с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;
– операция не имеет запутанного или необычного характера, свидетельствующего об отсутствии очевидного экономического смысла или очевидной законной цели, и совершение указанной операции не дает оснований полагать, что целью ее осуществления является уклонение от процедур обязательного контроля, предусмотренных Федеральным законом «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».
Контрольные вопросы
1. Что такое инкассация денежных средств?
2. В чем состоит кассовое обслуживание юридических и физических лиц?
3. Какими нормативно-правовыми актами регулируется порядок ведения кассовых операций?
4. Что запрещено делать кассовым работникам?
5. Каков правовой режим банковской гарантии?
6. Назовите субъектов правоотношений по банковской гарантии.
7. По каким основаниям прекращаются обязательства гаранта по банковской гарантии?
8. Каков правовой режим операций кредитных организаций с драгоценными металлами?
9. Какими нормативно-правовыми актами регулируются операции кредитных организаций с драгоценными металлами?
10. Каков правовой режим операции купли-продажи иностранной валюты?
11. Каковы особенности осуществления переводов по поручению физических лиц без открытия счета?
12. В чем состоит упрощенная процедура идентификации физического лица при осуществления переводов по поручению физических лиц без открытия счета?
