Заработок в сети

Какие штрафы предусмотрены за неуплату налогов. Штраф за неуплату налогов. Наличие смягчающих и отягчающих обстоятельств

Граждане Российской Федерации, согласно законодательству страны, обязаны вносить в бюджет налоги. Невыполнение таких норм независимо от причины тянет за собой меру наказания, которая определена в разных размерах.

Между налогообложением граждан страны и организаций существуют значительные отличия. В основном физических лиц касаются взносы на имеющееся у них имущество и прибыль.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) оплачивает работодатель.

К обязательным денежным отчислениям в казну державы выделяют такие:

на землю;
транспортный;
на имущество.

Каждый житель страны, который официально владеет недвижимой собственностью, обязан уплатить имущественный взнос. Для этого он обращается в Федеральную Налоговую Службу (ФНС) и на него регистрируется личный кабинет. Также открывается счет, на который он будет перечислять финансы. Уведомляют человека письменно, отправляя информацию почтой по месту регистрации.

В случае не обращения человека в государственные органы, ему сообщаться о начислении налогов не будут.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Неявка с обращением в ФНС не устраняет от обязательных взносов и наказания.

ИП, ООО и юридические лица вносят такие взносы:

НДФЛ на каждого сотрудника;
со всех поступлений;
на добавленную стоимость;
на транспорт;
земельный;
страховые взносы.

Штрафные санкции за уклонение от обязательной платы в пользу державы в этом году не увеличится, однако, контроль со стороны госслужбы останется строгим.

Законодательная база

Законом РФ предусмотрена оплата отчислений в счет государства всеми лицами независимо от размера их доходов. Отказ от выполнения или незнание соответствующих правовых норм, регламентируемых Налоговым Кодексом РФ, приводит к денежным санкциям или даже к лишению свободы. КоАП и УК РФ предусматривают различные меры воздействия в зависимости от тяжести преступления.

Юридическая ответственность лиц любого вида деятельности значительно отличается между собой. Зависит это от различного размера взносов, которые они вносят.

Налоговый Кодекс определяет такие понятия «неуплаты налогов»:

отказ от внесения суммы в полном объеме;
сдача отчета позже оговоренной даты;
частичная оплата;
ошибочный расчет платежа (самостоятельный);
уменьшение базовых ставок.

Последним видом облагаются все граждане.

Виды наказания

К ответу могут быть привлечены все граждане страны, которым исполнилось 16 лет. Существуют такие виды:

административная - в этом случае человек вынужден будет погасить задолженность и размер выставленной пени за неуплату налогов;
уголовная - применяется крайне редко, предусматривает лишение свободы за систематические уклонения от закона и при отказе от перечисления финансов в больших объемах;
налоговая - начисляются пени, штрафные санкции.

Виды ответственности за уклонение от уплаты налогов зависит от типа нарушения и оттого, кто его совершил.

ВНИМАНИЕ! Может быть назначена только одна мера наказания.

Административная

К такому виду контроля привлекаются только должностные лица. ИП и простые граждане не являются субъектом правонарушений по КоАП.

Наказания за неуплату налогов согласно Административному Кодексу выносятся за такие правонарушения:

невыполнение сроков отчетности - предусмотрено предупреждение или штрафы за неуплату налогов от 300 до 500 руб.(ст. КоАП);
нарушение ведения бухгалтерского учета - денежные санкции в размере 5–10 000 руб. При повторном - от 10 до 20 тыс. руб.;
несвоевременная постановка на учет - отводится законом 10 суток после регистрации организации. В этом случае нужно будет компенсировать наказание от 500 до 1000 руб.

Отказ от предоставления необходимых документов сотруднику ИФНС будет стоить нарушителю от 500 до 1000 руб.

Надо помнить! Перед предъявлением претензий должен быть составлен протокол нарушений.

Налоговые обязательства

К таким правонарушениям законодательная база относит:

глобальное искажения показанных сумм доходов и расходов (ст. НК РФ) - предусмотрен штраф от 10 до 30 тыс. рублей;
отсутствие пояснений по НДФЛ и непроизведенные отчисления в условленное время - сумма штрафа за неуплату таких налогов составляет 20% от всех начислений (ст. НК РФ);
частичная уплата из-за снижения налоговой базы;
деятельность ИП или организации без взятия на учет в ФНС - штраф за неуплату налогов ИП и юридическим лицам в этом случае полагается в размере 10% от дохода за неучтенный период, но не менее, чем 40 тыс. рублей;
непредставление декларации - налагается взыскание в размере 5% от суммы доходов;

Отказ от предоставления документов налоговой службе карается санкциями - 20% от объема налога.

Уголовное наказание

Согласно закону могут быть привлечены к строжайшим мерам воздействия за систематические нарушения.

Привлекаются лица, которые были уполномочены передать финансы за плательщика и не выполнили такие действия.

Статья 198 УК РФ

В этой статье указано, что в случае огромной задолженности штраф за неуплату таких налогов юридическим лицом составляет 100–300 тыс. или ограничение свободы на период до 12 мес.

Статья 199 УК РФ

Невнесение взноса в бюджет за прибыль или НДС согласно этой статьи касается главных бухгалтеров, директоров предприятий. Если в обязанности рядового персонала входит оформление бухучета, то он также будет отвечать перед законом.

Ответственность физических лиц

Все граждане должны в обязательном порядке выполнять постановления и законопроекты об уплате отчислений. При его нарушении государство будет их привлекать к ответу. Он предусмотрен разный, в зависимости от вида налога:

на прибыль - за трудоустроенных граждан перечисляют средства работодатели. Если доход за год не превышает 512 000 рублей, то ставка составляет 13%. При больших доходах - 23%. Сюда относится штрафы за неуплату налогов за сдачу квартиры, продажа автомобиля или недвижимости. До 1 апреля ежегодно необходимо подавать декларацию в государственные службы;
наказание за неуплату имущественного налога физических лиц, который должен быть оплачен до начала декабря будущего года, состоит из пени (умножается сумма долга на количество дней) и штрафных санкций (20% от задолженности);
штрафом за неуплату транспортного налога физическим лицом является пеня, которая пропорциональна количеству просроченных дней, а также налагается арест на имущество и транспорт;
ответственность за неуплату земельного налога физическим лицом зависит от региона державы. Ежедневно после просрочки стартует пеня и штраф 20-40% от объема задолженности.

Взимать все причитающиеся штрафные средства и пени за неуплату любых налогов государство может только через суд.

Причины привлечения к ответу юридических лиц

Кто несет ответственность перед законом в организациях указано во внутренней документации. Сотрудник, выполнявший обязанности за коллегу, находящегося в отпуске, будет держать полный ответ перед законом.

Существуют такие способы взыскания:

пени;
принудительные работы до 5 лет;
арест;
ограничение свободы до 6 лет;
штрафа за неуплату налога за НДФЛ в размере 20% от задолженности;
лишение возможности работать на руководящей должности.

Более жесткие меры применяются к группе лиц, чем к одному человеку.

Срок давности по налоговым преступлениям

В НК РФ обозначен период, в течение которого могут государственные службы удержать необходимые взносы. Этот срок составляем три года. По истечении этого времени, если не уплачены деньги и меры по их удержанию не приняты, то гражданин или организация от их возмещения освобождается.

Штрафы за неуплату налогов гражданами в 2020 году или юридическими лицами остаются в силе. Во избежание их нужно своевременно вносить финансы в бюджет государства.

Физические и юридические лица не всегда понимают, какую ответственность за неуплату налогов они будут нести в случае нарушения действующего законодательства, предусматривающего выполнение обязательств перед бюджетом. Раскроем этот вопрос подробно.

Что говорит НК РФ и УК РФ

Физлица и организации должны вовремя и в полном объеме выполнять свои налоговые обязательства. Все виды возможной ответственности установлены Налоговым и Уголовным кодексами, а также отчасти – Кодексом административных нарушений.

Так, налоговая ответственность предполагает необходимость уплатить не только недостающую сумму налога, но и штраф за неуплату налогов, а также начисленные пени.

Если же лицо привлекают к уголовной ответственности, то он не только выплачивает недоимки и крупные штрафы, но и может быть заключен под стражу. Причём арест не означает, что выплачивать имеющуюся задолженность подсудимый не будет.

Виды ответственности

Налоговый и Уголовный кодексы предусматривают наказание за неуплату налогов разного характера. А в целом к нарушителю могут быть применены следующие виды ответственности:

Налоговый кодекс предусматривает, что в случае привлечения лица к ответственности за то, что не выплатил в казну налог, он все равно должен погасить имеющуюся задолженность в полном объеме. Более того: даже уголовная ответственность за неуплату налогов не является основанием для освобождения от долгов по обязательным платежам.

Кто отвечает

При наличии недоимок к ответственности могут быть привлечены и физические, и юридические лица. Но формы и размеры наказаний для этих категорий отличаются.

Анализ статьи 9 НК РФ позволяет перечислить категории людей, которые могут быть привлечены к ответственности. Так, ответственность за неуплату налогов физическим лицом несут:

российские граждане, не ведущие собственной предпринимательской деятельности;
иностранцы;
лица без гражданства;
частные предприниматели (ИП).

Когда же налоги не уплачивают юридические лица, то к ответственности могут привлечь:

директора;
учредителей таких организаций;
главного бухгалтера;
должностных лиц компании.

Детально про ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2017 году более подробно рассмотрим далее.

Когда могут привлечь: срок давности для взыскания

Вне зависимости от статуса лица, не оплатившего налог, привлечь его к ответственности Налоговая служба может только в течение 3-х лет (п. 1 ст. 113 НК РФ). После этого взыскать с нарушителя задолженность перед бюджетом чиновники не смогут.

Учтите, что НК РФ устанавливает не только наказание за неуплату налогов ИП, но и взыскание за срыв сроков сдачи декларации. Размер зависит от периода просрочки (п. 1 ст. 119 НК РФ):

5% от неуплаченной суммы за каждый месяц;
до 30% от суммы неуплаты (минимальное значение – 1000 руб.).

Пени с физлиц

Для расчета суммы пеней за неуплаченный налог применяют следующую формулу (ст. 75 НК РФ):

Когда с момента просрочки прошло уже больше полугода, а сумма не перечисленного налога превышает 3000 рублей, инспекция начнёт взыскивать все долги принудительно (ст. 48 НК РФ). Если налоговая подала в суд за неуплату налога, то кроме возникшей задолженности, она потребует заплатить пени за весь период просрочки, а также штрафы.

Согласно НК РФ, с физлиц чиновники Налоговой службы могут взыскать все эти задолженности только после получения судебного решения.

Уголовная ответственность физлиц

Важно понимать, что может наступить и уголовная ответственность за неуплату налогов физическим лицом. Она становится актуальной в случае наличия крупных или особо крупных задолженностей. Законом предусмотрены следующие возможные формы ответственности (ст. 198 УК РФ):

штрафы от 100 000 до 500 000 рублей;
арест (может длиться до полугода);
работы принудительного характера (от 1 года до 3-х лет);
ограничение свободы (срок может достигать 3 лет в зависимости от размеров задолженности).

По закону уголовная ответственность за неуплату налогов ИП или обычным физлицом может быть вообще не применена, если такое деяние совершено впервые. При этом дополнительно виновному нужно погасить все долги: не только саму сумму налога, но и начисленные впоследствии пени, а также штрафы.

Все эти нюансы позволяют четко понять, когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов. Разумеется, ее правовым основанием может выступать только приговор суда.

Федеральное законодательство не делает различий между предпринимателями и рядовыми гражданами, когда речь идет об обязательных платежах в госказну. Если образовалась неуплата налогов, ответственность физических лиц наступает неотвратимо. Поэтому, забывать о своевременности взносов не стоит. Далее мы разберем виды, меры ответственности и возможные наказания за неуплату налогов.

Виды ответственности за неуплату налогов физическим лицом

Важно! Следует иметь ввиду, что:

Каждый случай уникален и индивидуален.
Тщательное изучение вопроса не всегда гарантирует положительный исход дела. Он зависит от множества факторов.

Чтобы получить максимально подробную консультацию по своему вопросу, вам достаточно выбрать любой из предложенных вариантов:

Какой же может быть ответственность за неуплату налогов 2020 году? Для россиян законами предусмотрено два вида ответственности:

налоговая;
уголовная.

Неосведомленность граждан о том, чем грозит неуплата налогов, конечно же не может быть основанием для отмены или смягчения санкций к налогоплательщику.

Если спор дошел до суда, то важно осознавать, что неплательщика будут ожидать как расходы по самому долгу — налогу, так и по штрафам и пени, которые будут начислены.

Помимо налогового наказания в ряде случаев неплательщику грозит и уголовная ответственность за неуплату налогов, причем данный подход не претерпел изменений и по-прежнему актуален в 2020 году. Мера наказания определяется судебным приговором, а в личном деле нарушителя появляется запись о наличии судимости.

Разберем же оба вида ответственности за неуплату налогов физическим лицом подробнее.

Налоговая ответственность за неуплату налогов

Налоговая ответственность физического лица наступает, если им не внесен вовремя платеж в госбюджет, но при этом, в его действиях отсутствуют признаки уголовного преступления . Причинами для применения финсанкций могут стать задолженности:

ежегодного имущественного платежа (неуплата налогов за квартиру);
земельного обязательства;
иных платежей, если эта обязанность определена договором или установлена законами.

Под последний случай подпадает неуплата налогов за сдачу квартиры (аренду), поскольку определение размера обязательства, уплата его является прямой обязанностью арендодателя.

Штрафы за неуплату налогов в 2020 году составляют 20% от суммы недоимки (неуплаченного налогового обязательства).

Уголовная ответственность за неуплату налогов

Уголовным кодексом предусмотрено наказание за неуплату налогов и уклонение от предоставления налоговой отчетности. Когда же наступает уголовная ответственность за неуплату?

Под суд попадают не все должники, а лишь те, которые недоплатили в бюджет больше шестисот тысяч рублей.

Сумма задолженности определяется путем сложения всех непогашенных недоимок за прошедший трехлетний период. При этом начисленные налоговым госорганом финсанкции не учитываются.
Для граждан уголовная ответственность за неуплату налогов наступает в виде:

штрафа;
принудительных работ;
ареста;
лишение свободы.

Чем больше недоимка, тем ответственность строже. О том, какой штраф за неуплату налогов будет решает суд. Его размер может колебаться от ста тысяч до полумиллиона рублей. Максимальный тюремный срок за неуплату налогов составляет три года.

Поблажки виновным

Когда неуплата налогов физическим лицом допущена впервые, законодательство проявляет лояльность. Если граждане признали вину, оплатили все предъявленные суммы, то относительно них уголовное преследование прекращается, а дело закрывается на стадии досудебного расследования.
Кроме того, уголовное дело не возбуждается в следующих случаях:

виновный младше шестнадцатилетнего возраста;
отсутствие прямой вины нарушителя, постольку налоговая недоимка возникла по уважительным причинам (из-за тяжелого матположения семьи, форс-мажора, болезни), если это подтверждено документально.

Уголовная ответственность при неуплате кредита

О том, есть ли уголовная ответственность за неуплату кредита, задумываются заемщики, имеющие существенные просрочки при погашении ссуды. Однако, угрозы об уголовном наказании физических лиц в большинстве случаях беспочвенны.

Повестки в суд должны бояться лишь лица, которые получили заемные средства и не собираются их возвращать. Такие действия правоохранители классифицируют как мошенничество.

Как из проблемного заемщика не превратиться в мошенника

К добросовестным заемщикам, попавшим в затруднительную ситуацию, банки относятся с пониманием. Но как же доказать свою добросовестность, ведь словам кредитор вряд ли поверит. Чтобы подтвердить свою благонадежность необходимо:

письменно уведомить банк о возникших проблемах;
не избегать контактов с банковскими клерками;
подать заявление об отсрочке, уменьшении процентной ставки кредита;
производить ежемесячно выплаты, пусть и в меньших размерах, нежели это установлено графиком погашения займа;
рассмотреть спецпредложения иных банков о рефинансировании.

Копии документов с доказательствами вручения их займодателю остаются должнику. Они и станут доказательством, которое подтвердит отсутствие мошеннических намерений у заемщика и поможет избежать уголовной ответственности.

Какая ответственность предусмотрена за неуплату налогов юридическим лицом в 2018-2019 годах? Могут только оштрафовать или есть более суровое наказание?

Ответ

Законодательством предусмотрена следующая ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2018 году.

Пени за просрочку;

Штрафы, взимаемые с организации;

Административные санкции, накладываемые на должностных лиц;

Уголовная ответственность должностных лиц.

Пени

Этот вид санкций предусмотрен для тех случаев, когда налог уплачен полностью, но позднее установленного срока. Пеня считается в долях от текущей годовой ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. Для юридических лиц установлен следующие размеры пени (п. 4 ст. 75 НК РФ):

Штрафы, взимаемые с организаций

Штраф, как ответственность за неуплату налогов юридическим лицом, зависит от наличия умысла - то есть сознательного намерения нарушить закон (ст. 122 НК РФ):

Кроме того, существуют специальные виды штрафов для особых случаев неуплаты:

Если налог был недоплачен в результате применения нерыночных цен между взаимозависимыми лицами – 40% от суммы, но не менее 30 тыс. руб. (ст. 129.3 НК РФ);

Если неуплата налога возникла в связи с невключением в облагаемую базу прибыли контролируемой иностранной компании - 20% от суммы, но не менее 100 тыс. руб. (ст. 129.5 НК РФ).

Применение санкций в виде штрафов и пени не зависит от организационно-правовой формы юридического лица. Поэтому штраф за неуплату налогов ООО, акционерного общества или любой другой организации будет начислен по одинаковым правилам.

Также санкции за неуплату в общем случае не зависят и от вида налога. Поэтому, например, штрафы за неуплату налога на имущество юридических лиц или нарушения по НДС при одинаковых обстоятельствах нарушения будут аналогичными.

Административное наказание должностных лиц

Одновременно с наказанием юридического лица санкции применяются и к ответственным лицам. Если сумма нарушения «не дотягивает» до уголовной ответственности (подробнее об этом в следующем разделе), то применяется ст. 15.11 КоАП РФ.

Она предусматривает штраф в сумме до от 5 до 20 тысяч рублей за грубое нарушение правил ведения бухучета. В частности, таковым признается занижение суммы налога более чем на 10%. Кроме того, за повторное нарушение должностное лицо может быть дисквалифицировано на срок до 2 лет.

Чтобы избежать административного наказания и штрафов, связанных с неуплатой налогов, необходимо выстроить четкую систему бухучета. Помочь в ведении бухгалтерии могут специалисты сервиса Главбух Ассистент . Они возьмут на себя решение всех вопросов, касающихся документооборота, уплаты налогов и составления договоров с контрагентами.

Уголовная ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2018 году

Если сумма недоимки значительна, то ответственные лица могут стать фигурантами уголовного дела. В данном случае, кроме превышения лимита по сумме, проверяющим необходимо еще и доказать умысел налогоплательщика.

Порядок применения санкций

После вынесения решения налоговики в течение 20 дней направляют требование об уплате (п. 2 ст. 70 НК РФ).

Если в установленный в требовании срок штраф не был уплачен, то налоговый орган применяет меры принудительного взыскания: в первую очередь за счет денежных средств на счетах, а при их недостатке или отсутствии – за счет другого имущества компании.

Что же касается штрафов и иных санкций, налагаемых на руководство организации, то они применяются на основании положений соответствующих кодексов: раздела V КоАП РФ и раздела XIV УПК РФ.

Вывод

Ответственность за неуплату налогов юридическим лицом в 2018 – 2019 годах выражается в виде уплаты пени за просрочку и штрафных санкций.

Кроме того, на должностных лиц компании накладывается административное взыскание. Если же сумма нарушения существенна и доказан умысел, то указанные лица могут быть подвергнуты уголовному преследованию.

Для новостей малого бизнеса мы запустили специальный канал в Telegram и группы во

В соответствии с положениями действующего налогового законодательства России делать отчисления со своих доходов в федеральный и муниципальный бюджет обязаны не только компании и индивидуальные предприниматели, но и простые граждане. Расставаться с заработанными тяжёлым трудом средствами по нраву, разумеется, не всем - потому и существуют нормы права, стимулирующие всё же рассчитаться с государством. Чем грозит неуплата налогов физическим лицом и можно ли её избежать - далее в статье.

Кто обязан платить?

Налоговый кодекс - основной документ, регулирующий в отечественной юридической системе порядок начисления и уплаты налогов - не перечисляет всех видов деятельности, подразумевающих возникновение у гражданина обязанности делать отчисления в казну.

Список профессий и занятий неисчерпаем - и, чтобы упростить ситуацию, можно резюмировать: платить налоги должен каждый резидент, получающий доход в результате трудовой или коммерческой деятельности, а также владеющий определёнными видами имущества.

Так, налоговое бремя в установленном законодателем объёме ложится на плечи граждан:

работающих в соответствии с трудовым, гражданско-правовым, срочным трудовым договором или контрактом иного установленного вида, заключённым с работодателем в законном порядке;
получающих доход за счёт коммерческой деятельности любого вида, включая индивидуальное предпринимательство, реализацию товаров и услуг без образования ИП, сдачу квартиры или иной собственности в аренду, выигрыш в лотерею, получение дивидендов и так далее;
имеющих в собственности, независимо от источника и способа получения, недвижимую собственность: комнату, квартиру, частный дом, нежилое помещение;
обладающих автомобилем или иным облагаемым транспортным средством, включая воздушные и водные суда, а также некоторые виды самоходных.

Налоговый кодекс предполагает, кроме того, два варианта отчисления в бюджет:

Лично получателем дохода. Чаще всего используется физическими лицами в силу сравнительной простоты операций и отсутствия необходимости обращаться за помощью к третьей стороне.
Через налогового агента. Для простых граждан установлен по умолчанию только при наличии официального трудоустройства; в таком случае в роли агента выступает работодатель.

Плательщик может по своему усмотрению нанимать налогового агента и отказываться от его услуг; никаких ограничений на этот счёт российским законодательством не предусмотрено.

Наказание за неуплату

Неуплата налога своевременно и в полном объёме влечёт ответственность физического лица согласно Налоговому и Уголовному кодексам.

Со стороны первого к гражданину применяется наказание в виде штрафов и пеней. Наиболее часто к пренебрегающим своими обязанностями резидентам применяется НК, действующая, если:

физическое лицо неправильно рассчитало сумму отчислений в бюджет;
или занизило стоимость налогооблагаемой собственности.

В обоих случаях речь идёт о неумышленных нарушениях - то есть таких, в которых налоговому инспектору и прочим уполномоченным лицам не удалось выявить явного злого умысла.

Кроме того, такой проступок не должен классифицироваться статьями 129.3 /129.5 , подразумевающими использование гражданином недозволенных средств получения дохода или занижение суммы налога в пользу иностранного коммерческого агента.

Читайте также:

Как следует из пункта 4, физическое лицо не отвечает по статье 122 НК, если в своих расчётах или при общении с налоговой службой ориентировалось на сообщённые ему посредником неверные сведения; однако от необходимость уплатить налог полностью сразу после выявления нарушения это обстоятельство не освобождает.

Указанные проступки, умышленность которых доказать не удалось, наказываются в общем процессуальном порядке штрафом в размере 20% от выявленной недоимки; вся сумма налога в расчёт не берётся.

Пример. Гражданин А. должен был выплатить в 2018 году налог на прибыль в размере 50 тысяч рублей, однако вследствие неправильных расчётов перевёл в бюджет только 35 тысяч. Поскольку ошибка не была им замечена и самостоятельно ликвидирована, физическому лицу придётся уплатить не только недоимку в размере (50000 – 35000), то есть 15 тысяч рублей, но и штраф - 20% от указанной суммы: 0,2×15000, то есть 3 тысячи рублей.

Пункт 3 указанной статьи предусматривает для лиц, сокрывших часть дохода или намеренно неверно исчисливших сумму налога, штраф в размере 40% от «недостачи». При этом, как уже указывалось, умышленность действий налогового резидента должна доказываться - одного заявления инспектора будет мало.

Пример. Гражданин Б. в 2017 году должен быть перечислить в казну 100 тысяч рублей, однако бюджет получил только 70 тысяч; кроме того, в ходе налоговой проверки была установлена намеренность действий физического лица. Таким образом, помимо оставшихся 30 тысяч должнику придётся отдать в виде штрафа 0,4×30000, то есть 12 тысяч рублей. Пока эти деньги не будут перечислены, за гражданином остаётся неисполненная обязанность в объёме (30000 + 12000), то есть 42 тысяч рублей.

Помимо того, физическому лицу, не переведшему или просрочившему с перечислением в госказну транспортного или имущественного налога, придётся платить за каждый «лишний» день пеню в размере 1/300 части от текущей ставки рефинансирования. Последняя устанавливается Центральный Банком России; её значение находится в открытом доступе.

Пример. В 2019 году гражданин заплатил имущественный налог на 15 суток позднее установленного законодателем срока, однако в полном объёме. Стоимость облагаемого имущества - 1 миллион рублей. Тогда за каждый день просрочки ему придётся передать в бюджет, с учётом актуальной ставки, (1/300×1000000×0,075), то есть 250 рублей, а за всё время - 15×250, иначе говоря, 3750 рублей.

Несмотря на распространённое мнение, административной ответственности для гражданина, не уплатившего налог за себя, не предусмотрено - от штрафов и пеней, перечисляемых в Налоговом кодексе, закон сразу переходит к уголовному наказанию.