Куда уплачивать страховые взносы ип. Какие налоги платит ИП на разных режимах налогообложения: виды и суммы налогов. Фиксированный платеж рассчитанный из мрот

«Вмененщик» рассчитывает сумму ЕНВД исходя из вмененного , а не фактически полученного дохода, поэтому никаких нулевых деклараций у него быть не может . Соответственно, организации и предприниматели обязаны платить единый налог до тех пор, пока не снимутся с учета в налоговых органах в качестве плательщиков ЕНВД.

Примечание : см. также Письма Минфина России от 09.07.10 № 03-11-11/192 и от 12.03.10 № 03-11-11/52)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО от 23 апреля 2012 г. № 03-11-11/135

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу возможности представления "нулевой" декларации по единому налогу на вмененный доход в налоговые органы и на основании информации, изложенной в обращении, сообщает следующее.

Налоговой базой для исчисления суммы единого налога признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности (п. 2 ст. 346.29 Кодекса).

Базовая доходность - условная месячная доходность в стоимостном выражении на ту или иную единицу физического показателя, характеризующего определенный вид предпринимательской деятельности в различных сопоставимых условиях, которая используется для расчета величины вмененного дохода (ст. 346.27 Кодекса).

Таким образом, налогоплательщик рассчитывает сумму единого налога на вмененный доход исходя из вмененного, а не фактически полученного дохода .

В случае если в течение налогового периода у налогоплательщика в ходе осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом на вмененный доход, произошло изменение величины физического показателя, налогоплательщик при исчислении суммы единого налога на вмененный доход вправе учесть указанное изменение с начала того месяца, в котором произошло изменение величины физического показателя (п. 9 ст. 346.29 Кодекса).

Отсутствие в налоговом периоде физических показателей, используемых для исчисления единого налога на вмененный доход, означает прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой данным налогом, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве налогоплательщика в установленном п. 3 ст. 346.28 Кодекса порядке.

Так, п. 3 ст. 346.28 Кодекса предусмотрено, что снятие с учета налогоплательщика единого налога на вмененный доход при прекращении им ведения предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой указанным налогом.

Налоговый орган в течение пяти дней со дня получения от налогоплательщика заявления о снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход направляет ему уведомление о снятии его с учета.

Соответственно, п. 3 ст. 346.28 Кодекса установлены конкретные сроки подачи организацией или индивидуальным предпринимателем в налоговый орган заявления о постановке и снятии с учета в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход со дня начала и дня прекращения предпринимательской деятельности.

До снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога на вмененный доход исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц.

При этом согласно представление не предусмотрено.

Одновременно сообщаем, что согласно Положению о Министерстве финансов РФ, утвержденному Постановлением Правительства РФ от 30.06.2004 № 329, и Регламенту Минфина России, утвержденному Приказом Минфина России от 23.03.2005 № 45н, в Минфине России рассматриваются индивидуальные и коллективные обращения граждан и организаций по вопросам, находящимся в сфере ведения Министерства. В соответствии с Положением и Регламентом, если законодательством не установлено иное, не рассматриваются по существу обращения по проведению экспертизы договоров, учредительных и иных документов организаций, а также по оценке конкретных хозяйственных ситуаций.

Также следует отметить, что согласно налогоплательщики имеют право получать по месту своего учета от налоговых органов бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также получать формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения.

В свою очередь, согласно налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и о принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также представлять формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснять порядок их заполнения.

Кроме того, исходя из налоговая проверка является одной из форм налогового контроля, которая относится к компетенции налоговых органов.

В соответствии со ст. и 138 Кодекса обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц осуществляется в порядке, установленном разд. VII Кодекса. Каждое лицо имеет право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.

Заместитель директора
Департамента налоговой
и таможенно-тарифной политики
С.В.РАЗГУЛИН

«Вмененщики» обязаны платить налог до момента снятия с учета в налоговых органах

Как платить ЕНВД в случае, когда налогоплательщик временно приостанавливает свою деятельность? Согласно письма Минфина России от 19.03.15 № 03-11-11/14987 приостановление предпринимательской деятельности не освобождает «вмененщиков» от уплаты налога.

Этой теме уже не раз обращали внимание в Минфине РФ, причем аргументы чиновников остаются неизменными. В частности, в Минфине обращают внимание на положения . В пункте 1 данной статьи сказано, что объектом налогообложения в рамках ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика. А в пункте 2 определено, что сумма вмененный доход рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности и величины физического показателя.

Соответственно, при применении ЕНВД в расчет берется вмененный (т.е. потенциально возможный), а не фактически полученный доход. В свою очередь, вмененный доход никак не зависит от факта осуществления предпринимательской деятельности. Пока налогоплательщик не снимется с учета в налоговых органах в качестве плательщика ЕНВД, он обязан исчислять налог, платить его в бюджет и представлять налоговые декларации.

Специалисты Минфина отметили, что такой же позиции придерживается и ВАС РФ. В частности, в пункте 7 информационного письма Президиума ВАС РФ от 05.03.13 № 157 судьи указали, что временное неосуществление предпринимательской деятельности не является основанием для освобождения «вмененщика» от обязанностей по уплате налога и представлению налоговой декларации.

UPD. Информация актуальна на 27-02-2018.
Если вы и в данный момент не ведете деятельность, то обязанность платить в Фонды и отчитываться по налогам в соответствии с выбранной сохраняется, но есть и .

Если не планируете вести деятельность, то лучше . Т.к. страховые взносы платят все ИП, независимо от ведения деятельности. Это «абонентская плата» за статус ИП.

Так, за 2017 год предпринимателю, не ведущему деятельность, необходимо страховые взносы 27 990 руб. в срок до 31 декабря 2017 г. За опоздание с оплатой начисляются пени за каждый день просрочки. В качестве меры по взысканию задолженности может быть через суд наложен запрет на выезд из страны, так что будьте внимательны, вовремя оплачивайте взносы во избежании неприятных ситуаций. На сайте судебных приставов http://fssprus.ru/iss/Ip можно проверить присуждена ли вам задолженность.

Какую отчетность сдавать ИП, если деятельности не было

До 2014 г. в налоговую инспекцию ИП нужно было сдавать ежегодно до 20 января. Это требование распространялось даже на предпринимателей без работников. Позднее в статью 80 НК РФ были внесены изменения и . Если у ИП работников нет, то сдавать отчет не надо.

Кроме этого, нужно сдать в налоговую декларации и заверить Книгу учета доходов и расходов (КУДиР) . Требование заверять КУДиР с 2013 года отменено.

Так, ИП на патенте — декларации не сдают.

ИП на ЕНВД отчитываются по налогу не раз в год, а каждый квартал.

Нулевой отчетности у ИП на ЕНВД не бывает. После постановки на налоговый учет по ЕНВД предприниматель ежеквартально сдаёт декларацию и платит налог, независимо от реально полученного дохода. Налог рассчитывается исходя из вмененного дохода с учетом показателей по виду деятельности.

Нулевая отчетность ИП на УСН

Предприниматели на сдают . Отчет за прошедший год сдается до 30 апреля. Декларацию можно сдать лично, отправить по почте или через интернет.

Подготовить отчет можно бесплатно в системе Эльба или в специальной программе на сайте налоговой. Вы сможете распечатать его и сдать лично или почтой. Для отправки через интернет нужно оформить в сервисе облачную подпись. После этого декларацию можно сдать электронно. Вы получите квитанции об отправке декларации, которые также юридически значимы, как и декларация с отметкой налогового органа.

Нулевая отчетность ИП на ОСНО

ИП на общей системе налогообложения сдают Декларации по НДС каждый квартал и годовую декларацию 3-НДФЛ. При этом декларацию по НДС можно сдать только электронно.

ИП на общем режиме налогообложения могут воспользоваться правом на освобождение от НДС по 145 статье НК, если сумма выручки за три предшествующих месяца подряд без учета налога не превысила в совокупности два миллиона рублей. В этом случае ИП сможет брать НДС к вычету по закупкам и выставлять покупателям счета-фактуры, т.к. не будет плательщиком НДС.

Уведомление на освобождение от НДС представляется в налоговую до 20-го числа месяца, начиная с которого будет действовать право на освобождение.

Если деятельности не было вместо декларации по НДС можно сдать единую (упрощенную) налоговую декларацию (см. п.2 ст. 80 НК РФ). В отличии от декларации по НДС этот отчет можно сдать на бумаге. При этом по счетам ИП не должно проходить платежей, т.е. не должно быть признаков ведения деятельности. Если у ИП были расходы, но не было доходов, то в данном случае придется сдавать обычную отчетность.

Срок сдачи единой декларации — по итогам каждого квартала до 20 числа:

• за 1 квартал до 20 апреля
• за 2 квартал до 20 июля
• за 3 квартал до 20 октября
• за год до 20 января.

Штраф за несдачу декларации для ИП

Ответственность за непредставление нулевой налоговой декларации предусмотрена ст. 119 НК РФ и равна 1 000 руб. Штраф за непредставление иных документов составляет 200 рублей за каждый документ (п. 1 ст. 126 НК РФ). В худшем случае налоговая инспекция может вынести решение о приостановлении операций по счетам в банках и заблокировать расчетный счет предпринимателя.

получен
гонорар 44%

Добрый день, Елена!

Организация ООО состоит на учете по ЕНВД, но деятельность не велась, какую нужно сдавать отчетность за отчетный период?

Если деятельность не велась, то это никак не влияет на обязанность по уплате налога, поскольку Вы на ЕНВД. Таким образом, отчетность Вы подаете в обычном порядке:

Статья 346.32 НК РФ Порядок и сроки уплаты единого налога

1. Уплата единого налога производится налогоплательщиком по итогам налогового периода не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации по месту постановки на учет в налоговом органе в качестве налогоплательщика единого налога в соответствии с пунктом 2 статьи 346.28 настоящего Кодекса.

2. Сумма единого налога, исчисленная за налоговый период, уменьшается на сумму:

1) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом периоде в соответствии с законодательством Российской Федерации при выплате налогоплательщиком вознаграждений работникам;

2) расходов по выплате в соответствии с законодательством Российской Федерации пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством», в части, не покрытой страховыми выплатами, произведенными работникам страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, по договорам с работодателями в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством»;

3) платежей (взносов) по договорам добровольного личного страхования, заключенным со страховыми организациями, имеющими лицензии, выданные в соответствии с законодательством Российской Федерации, на осуществление соответствующего вида деятельности, в пользу работников на случай их временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством». Указанные платежи (взносы) уменьшают сумму единого налога, если сумма страховой выплаты по таким договорам не превышает определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации размера пособия по временной нетрудоспособности (за исключением несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний) за дни временной нетрудоспособности работника, которые оплачиваются за счет средств работодателя и число которых установлено Федеральным законом от 29 декабря 2006 года N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

2.1. Указанные в пункте 2 настоящей статьи страховые платежи (взносы) и пособия уменьшают сумму единого налога, исчисленную за налоговый период, в случае их уплаты в пользу работников, занятых в тех сферах деятельности налогоплательщика, по которым уплачивается единый налог.

При этом сумма единого налога не может быть уменьшена на сумму указанных в настоящем пункте расходов более чем на 50 процентов.

Индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму единого налога на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированном размере.

3. Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода.

Удачи Вам!

С Уважением,
Васильев Дмитрий.

получен
гонорар 44%

Здравствуйте, Елена. До недавнего времени вопрос о том, можно или нельзя сдавать «нулевые» налоговые декларации по ЕНВД при отсутствии физических показателей (т.е. по сути временного не осуществления предпринимательской деятельности), был спорным. Теперь с появлением нового письма Минфина, указанного далее, вопрос решен, и поставлена точка в этих спорах.

ПИСЬМО МИНИСТЕРСТВА ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ от 15 апреля 2014 г. N 03-11-09/17087:

Департамент
налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо ФНС России от
31.03.2014 N ГД-4-3/5733@ с проектом письма ФНС России управлениям ФНС
России по субъектам Российской Федерации и Межрегиональным инспекциям
ФНС России по федеральным округампо вопросу представления «нулевой»
налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход для отдельных
видов деятельности и сообщает.

В соответствии со статьей 346.26
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) система
налогообложения в виде ЕНВД устанавливается Кодексом,
вводится в действие нормативными правовыми актами представительных
органов муниципальных районов, городских округов, законами городов
федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга и применяется наряду с
общей системой налогообложения и иными режимами налогообложения.

Согласно статье 346.28
Кодекса налогоплательщиками ЕНВД являются организации и ИП, осуществляющие на территории
муниципального района, городского округа, городов федерального значения
Москвы и Санкт-Петербурга, в которых введен единый налог,
предпринимательскую деятельность, облагаемую ЕНВД, и
перешедшие на уплату ЕНВД в порядке, установленном главой 26.3 Кодекса.

В соответствии с пунктом 3 статьи 346.28
Кодекса организации или ИП, которые
подлежат постановке на учет в качестве налогоплательщиков ЕНВД, подают в налоговые органы в течение пяти дней со дня начала
осуществления предпринимательской деятельности, подлежащей
налогообложению ЕНВД, заявление о постановке на учет
организации или ИП в качестве
налогоплательщика ЕНВД.

Снятие с учета
налогоплательщика ЕНВД при прекращении им предпринимательской
деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, осуществляется
на основании заявления, поданного в налоговый орган в течение пяти дней
со дня прекращения предпринимательской деятельности, облагаемой ЕНВД.

Таким образом, положениями пункта 3 статьи 346.28
Кодекса установлены конкретные сроки подачи организацией или
ИП в налоговый орган заявления о постановке
и снятии с учета в качестве налогоплательщика ЕНВД со дня
начала и дня прекращения предпринимательской деятельности.

Объектом налогообложения для применения ЕНВД признается вмененный доход налогоплательщика (пункт 1 статьи 346.29 Кодекса), которым является потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога (статья 346.27 Кодекса).

Налоговой
базой для исчисления суммы ЕНВД признается величина
вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по
определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за
налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего
данный вид деятельности (пункт 2 статьи 346.29 Кодекса).

Согласно пункту 7
Информационного письма Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской
Федерации от 05.03.2013 N 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными
судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового
кодекса Российской Федерации» неосуществление в течение определенного
налогового периода предпринимательской деятельности соответствующего
вида не является основанием для освобождения плательщика единого налога
от обязанностей представлять налоговую декларацию и уплачивать этот
налог .

Таким образом, факт временного приостановления
хозяйствующим субъектом - налогоплательщиком единого налога
предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, не
освобождает его от выполнения возложенных на него обязанностей по уплате
данного налога .

Отсутствие в налоговом периоде
физических показателей, используемых для исчисления единого налога,
означает прекращение предпринимательской деятельности, облагаемой единым
налогом, и возникновение обязанности снятия с учета в качестве
налогоплательщика в установленном пунктом 3 статьи 346.28 Кодекса порядке.

До
снятия с учета в качестве налогоплательщика сумма единого налога
исчисляется по соответствующему виду предпринимательской деятельности
исходя из имеющихся физических показателей и базовой доходности в месяц. В связи с изложенным письмо ФНС России от 27.08.2009 N ШС-22-3/669@ подлежит отмене. (данное Письмо ФНС разъясняло, что при отсутствии физических показателей платить налог не надо и можно сдавать «нулевую»декларацию и ставит прочерки в рассчитываемых суммах налога, предоставив документы, подтверждающие факт отсутствия физ. показателей, т.е. отсутствия самой предпринимательской деятельности в определенный период).

Таким образом, Минфин данным письмом все споры свел к тому, что если налогоплательщик ЕНВД не представил заявление о снятии его как плательщика ЕНВД, то он должен платить налог и сдавать декларацию по ЕНВД с указанием физ. показателей. Т, е., тем самым Минфин говорит о том, что «нулевых» деклараций по ЕНВД быть не может.

Например, ИП на ЕНВД ведет ремонт в магазине, и поэтому торговля временно приостановлена. С учетом требований данного письма, необходимо подать в течение 5 дней после закрытия магазина на ремонт заявление о снятии с учета как плательщика ЕНВД, а потом после окончания ремонта, вновь встать на учет в качестве плательщика ЕНВД. При таком порядке действий не надо будет на время проведения ремонта ничего не платить и не сдавать.

На сегодняшний день много индивидуальных предпринимателей, которые применяют специальный режим - единый налог на вмененный доход (ЕНВД). Данная система налогообложения удобна, потому что освобождает от уплаты многих налогов. Принцип ее применения прост.

Если деятельности по ЕНВД не было, нужно ли платить налог?

Отчитываться по ЕНВД необходимо каждый квартал. Так же необходимо платить пенсионные взносы за себя. Пенсионные взносы платятся поквартально. Это нужно делать для того, чтобы на данной системе налогообложения можно было уменьшить свой налог на величину пенсионных взносов. Следовательно, их необходимо платить ежеквартально, чтобы в каждом квартале можно было уменьшать свой налог на величину уплаченных пенсионных взносов. Налог по ЕНВД фиксированный, то есть одинаковый в каждом квартале. Но налога может и не быть, если его полностью перекрывают уплаченные взносы за себя. До 20 числа необходимо подать декларацию по ЕНВД в налоговую инспекцию, а до 25 числа оплатить налог.

Обратите внимание: если у вас есть сотрудники, то налог можно уменьшить только на половину, то есть не более чем на 50% от уплаченной суммы.

Бывают случаи, когда ИП один квартал не работал, поэтому, возникает вопрос: нужно ли платить налог, ведь деятельность не велась, и доходов получено не было? Неважно была деятельность или нет, налог платить нужно, так как ЕНВД считается фиксированным налогам. Вывод: нулевой декларации по ЕНВД не существует. В случае если вы не осуществляете или приостанавливаете деятельность, необходимо, сниматься с учета в качестве плательщика ЕНВД.

То есть нужно подать заявление о снятии с ЕНВД с момента приостановления деятельности. Если вы не снимитесь с учета, нужно будет платить налог и сдавать декларацию по ЕНВД.

Важно: снятие с учета по ЕНВД не освобождает от уплаты пенсионных взносов и сдачи иной отчетности.

В случае если деятельность не велась один месяц, а остальное время велась, вы обязаны подать декларацию ЕНВД и уплатить налог по ЕНВД за весь квартал, потому что нерабочий месяц из расчета исключить нельзя.

Для заполнения заявления о постановке и снятия с ЕНВД, вы можете обратиться за помощью к нашим сотрудникам. Так же наши специалисты окажут бухгалтерские услуги по заполнению отчетности и дадут подробную консультацию по данному вопросу.

Я состою на учёте как плательщик ЕНВД, но предпринимательскую деятельность не веду и доходы не получаю. Нужно ли мне сдавать декларацию по ЕНВД и платить налог?

Пока вы состоите на учёте как плательщик ЕНВД, нужно сдавать декларацию и платить налог. Не важно, сколько вы заработали, потому что размер налога на ЕНВД не зависит от доходов.

Эльба рассчитает налог ЕНВД и уменьшит его на страховые взносы. Сервис поможет сдать налоговую декларацию в три клика.

Если вы перестали вести бизнес на ЕНВД, подайте уведомление о снятии с учёта в течение 5 календарных дней. До тех пор считается, что вы ведёте бизнес и должны отчитываться и платить налог.

Такой позиции придерживаются Минфин и налоговая .

Налоговая разрешает сдать нулевую декларацию и не платить налог в одном случае — если в течение квартала у вашего бизнеса не было физических показателей, от которых зависит налог. Например, вы переехали и на время закрыли магазин, чтобы подыскать новое помещение. Подтвердите документами отсутствие физических показателей.

Снимитесь с учёта, если временно не ведёте бизнес на ЕНВД. Вернуться на ЕНВД можно в любой момент.