С термином «КБК» встречался не только каждый работник бухгалтерии, перечисляя платежи в бюджет, но и любое физическое лицо при уплате имущественных налогов, штрафов, пеней и госпошлины при подаче . Рассмотрим значение этого понятия на примере КБК НДФЛ 2016 за сотрудников. Также в статье приведена таблица КБК (коды бюджетной классификации) на 2016 год.

Основой экономики России является бюджетная система. Объединение поступлений, расходов бюджета необходимо для правильного отражения показателей бюджетного учета, подготовки бухгалтерской, финансовой отчетности. Для идентификации платежа в самом документе, с 2013 года на территории России введена единая кодировка всех поступлений и трат бюджета. Взглянув на платеж, специалист сразу может получить по КБК всю информацию о том, каков объект налогообложения, получатель платежа, статья, подстатья дохода, бюджетный это платеж или нет.

Код бюджетной классификации или КБК

КБК это сокращение, которое трактуется как , складывается из 20 цифр и определяет получателя, вид, назначение платежа, а также уровень распорядителя этих средств, и другую дополнительную информацию.

Узнать код можно из справочника, который каждый год публикует Министерство финансов России. Последний из них был принят приказом Минфина № 65н от 01 июля 2013г. «Об утверждении указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации». Последние изменения были внесены приказами № 90н от 6 июня 2015г. и №190н от 1 декабря 2015 г.

Состав КБК 2016

На что указывает код бюджетной классификации

1) Код подразделяется на 4 основных блока доходов:

• Шифр администратора
• Подвид
• Код КОСГУ

Шифр администратора			Вид										Подвид				Код КОСГУ
разряд			разряд										разряд				разряд
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13	14	15	16	17	18	19	20

2) Первые 3 цифры определяют администратора поступлений . Каждому главному распорядителю присвоен свой шифр. Обозначение 182 закреплено за Федеральной налоговой службой, 392 – за Пенсионным фондом России, 393 – за Фондом обязательного социального страхования РФ.

3) Шифр вида доходов самый длинный — десятизначный. Четвертый разряд кода означает принадлежность к группе: 1 – доходные перечисления, 2 – безвозмездные поступления, 3 – поступления от занятий предпринимательством.

• 01 — налоги на прибыль;
• 02 – социальные отчисления;
• 06 – имущественные налоги;
• 07 – взносы за природопользование;
• 13 – поступления по платным услугам.

5) Следующие пять знаков указывают на статью, подстатью бюджета. Их значение можно найти в справочнике КБК 2016. Это достаточно длинный перечень, а приводить весь список полностью здесь нецелесообразно.

6) Двенадцатый с тринадцатым разряды шифра соответствуют уровню бюджета — получателю налога (федеральный, региональный или муниципальный).

7) Шифр подвида дохода (программ) призван разделить различные виды поступлений: 1000 – налог, 2000 – означает пеню, 3000 – соответственно штраф.

8) Последние 3 разряда показывают код классификации операций сектора госуправления (КОСГУ):

110 – налоговые поступления;

120 – средства от собственности;

130 – поступления по платным услугам;

140 – суммы, изъятые принудительно;

160 – социальные отчисления, взносы.

Таким образом, каждый сотрудник может прочесть любой, малопонятный поначалу, шифр.

Возвращаясь к нашему примеру, КБК на 2016 год 182 1 01 02010 01 1000 110 означает:

• 182 – получатель – Федеральный налоговый орган;
• 1 – поступил налог;
• 01 – относится к налоговым поступлениям;
• 02010 – статья и подстатья бюджета;
• 01 – поступление в федеральный бюджет;
• 1000 – вид поступления – налоговый платеж;
• 110 – платеж относится к налоговым доходам.

Более подробно об изменениях в КБК, их причинах и, непосредственно, о применении кодов бюджетной классификации в данном видео:

Таблица КБК в 2016 году по НДФЛ

НДФЛ, перечисляемый работодателем — налоговым агентом	182 1 01 02010 01 1000 110
Пеня с НДФЛ, уплаченная работодателем — налоговым агентом	182 1 01 02010 01 2100 110
Штраф с НДФЛ, уплаченный работодателем — налоговым агентом	182 1 01 02010 01 3000 110
НДФЛ с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики	182 1 01 02020 01 1000 110
Пеня с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики	182 1 01 02020 01 2100 110
Штраф с сумм, полученных от предпринимательства и частной практики	182 1 01 02020 01 3000 110
НДФЛ с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно	182 1 01 02030 01 1000 110
Пеня с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно	182 1 01 02030 01 2100 110
Штраф с сумм, полученных от аренды, продажи имущества, с выигрышей, перечисляемых резидентом добровольно	182 1 01 02030 01 3000 110
НДФЛ с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту	182 1 01 02040 01 1000 110
Пеня с выплат, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту	182 1 01 02040 01 2100 110
Штраф с сумм, полученных нерезидентами, работающими в России по патенту	182 1 01 02040 01 3000 110

Если неправильно указан КБК 2016

Из-за частых изменений кодов, большого количества знаков или по невнимательности, плательщики часто совершают ошибки при отправке налоговых платежей. Как найти правильный выход из сложного положения? Есть несколько вариантов.

Работа над ошибками

1. Если ошибочно указать КБК другого платежа, деньги поступят бюджету, но они буду зачислены в уплату другого налога, а по текущему — образуется недоимка. В этом случае нужно получить акт сверки расчетов с ИФНС. По итогам сверки можно написать письмо о зачете переплаты одного платежа в счет уплаты другого, если это бюджеты одного уровня (федеральный, региональный или муниципальный). Если уровни разные, то зачет невозможен. Придется узнать код КБК 2016 и ещё раз уплатить налог уже с верным адресом. По другому налогу можно оставить переплату в счет уплаты будущих платежей или написать заявление на возврат. Налоговая может вернуть деньги только после проведения камеральной проверки.
2. Если допущена ошибка в КБК 2016 и он не соответствует ни одному существующему коду, но платеж зачислен в казну. Следует подать в налоговый орган или Федеральное казначейство заявление для уточнения платежа. Обычно фискальные органы не чинят препятствий в этом и зачитывают платежи. Кроме того, Минфин РФ в письме № 03-02-08/31 от 29.03.2012г. выступил на стороне налогоплательщика и обязал налоговые органы считать его обязанности по уплате налога исполненными. Главное, правильно указать реквизиты банка-получателя и номер счета в казначействе, чтобы платеж точно попал в бюджет.

Как видите, классификация кода отражает государственный подход к бюджетным средствам. Стоит один раз понять принцип формирования, чтобы в дальнейшем не совершать ошибок. Теперь КБК НДФЛ 2016 за сотрудников не представляет для вас никакой сложности.

Возможно, вам будет интересна также наша новая статья Рекомендуем к прочтению. Если у вас остались вопросы по теме, пожалуйста, задайте их в комментариях к статье — отвечаем оперативно!

КБК НДФЛ 2016 за сотрудников: узнать и расшифровать обновлено: Ноябрь 30, 2018 автором: Все для ИП

ПК «Налогоплательщик ПРО»

ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

скачать последнюю версию
2019.10.23

Календарь

28	29	30	31	1	2	3
4	5	6	7	8	9	10
11	12	13	14	15	16	17
18	19	20	21	22	23	24
25	26	27	28	29	30	1

Что нового?

Реализован ПРОЕКТ отчетности по форме СЗВ-ТД - электронные трудовые книжки (проект пока не утвержден). Отчетность планируется представлять в ПФР ежемесячно начиная с 2020 года

БухУчет: В разделе Покупки-Продажи добавлен новый "Аналитический отчет о продажах" за любой интервал времени в разрезе покупателей и/или номенклатуры (услуг) с большим количеством настроек

В режиме "Ведомости по зарплате" добавлена возможность распечатки списка ведомостей

В настройке на вкладке "Налогообложение" для ИТ-организаций (тариф 06) начиная с 2019 года добавлена дата получения аккредитации. При заполнении данной даты расчет взносов по льготному тарифу производится не с начала квартала, а с месяца получения аккредитации

В печатных формах по выплатным ведомостям добавлен новый документ - журнал учета выдачи расчетных листков

Реализована возможность загрузки документов от продавца (счета-фактуры, УПД, Акты, ТОРГ-12 и пр.) в информационную базу программы посредством электронного документооборота (ЭДО) по утвержденным форматам (меню БухУчет-ЭДО)

При расчете/перерасчете отпуска и компенсации за отпуск добавлена печать неунифицированной формы расчета среднего заработка

Новые показатели в разделе "Мониторинг контрагента". Повышена стабильность работы.

Добавлен новый режим: "Зарплата и кадры -> Начисление дивидендов"

В режим "Импорт из программ Бухсофт" добавлена возможность импорта из ПО "Бухсофт Упрощенная система"

Реализован импорт данных из программных продуктов БухСофт. Меню "Настройки и сервис", "Импорт, экспорт", "Импорт из программ Бухсофт"

Реализован вывод формы П-4 (статистика) на магнитный носитель

КБК по НДФЛ на 2017 год

Чтобы благополучно выполнять финансовые операции страхования и налогообложения, нужно правильно оформлять платёжные документы. В соответствии с Приказами Минфина России №65 от 1 июля 2013 г. и №230 от 7 декабря 2016 г., введён ряд новых КБК в отношении страховых взносов, при этом никаких изменений КБК для НДФЛ на 2017 год не претерпели.

Особенности и назначение

Коды бюджетных классификаций представляют собой комбинацию цифр, которые используют бухгалтеры, сотрудники банков и бюджетных организаций для осуществления финансовых операций и переводов. КБК предназначены для удобства группировки доходов/расходов, которые поступают в бюджет. Для создания таких кодов используется Бюджетный кодекс России.

КБК также предназначены для правильной интерпретации данных о совершаемых платежах. Это даёт массу плюсов:

• безошибочное совершение платёжных операций;
• отслеживание истории перечисления финансов;
• облегчение работы госслужб;
• правильное планирование и распределение бюджета, управление потоками финансов;
• фиксирование задолженностей по платежам.

Указание КБК в платежах

Обсуждаемые цифровые коды указывают в конкретных полях платёжных документов, предназначенных для налогообложения, отчисления пеней, страховок и штрафных санкций. В текущем 2017 году коды указываются в поле №104. Во время заполнения поручений необходимо правильно прописывать цифровые комбинации, поскольку из-за малейшей ошибки деньги будут поступать не на тот счёт.

В согласии с Приказом Минфина №65, КБК включают в себя 20 цифр. Каждая группа имеет своё назначение

• 1-3 — коды указания адресатов финансовых вложений (отделения ФНС, ФСС, ПФР). Так, оплата налогов по справке 2 НДФЛ 2017 требует указания числа «182», взносов в ПФР — «392».
• 4 — категория денежных переводов.
• 5-6 — коды налогообложения (оплата страховок — «02», акциз — «03», госпошлин — «08»).
• 7-11 — классы и подклассы доходов.
• 12-13 — категория бюджета для поступления средств (Федеральный уровень — «01», региональный — «02», муниципальный — «03», «04» и «05»).
• 14-17 — причины, на основании которых производится финансовая операция (основной платёж — «1000», пени — «2100», штрафы — «3000», проценты — «2200»).
• 18-20 — доходы государственных ведомств (налоги — «110», безвозмездные начисления — «150»).

Таблица с КБК по НДФЛ

Наименование налога	Тип КБК	Код
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент, за исключением доходов, в отношении которых исчисление и уплата налога осуществляются в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 Налогового кодекса РФ1	Налог	182 101 02010 01 1000 110
	Пени	182 101 02010 01 2100 110
	Штрафы	182 101 02010 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами, зарегистрированными в качестве: - предпринимателей; - частных нотариусов; - других лиц, занимающихся частной практикой в соответствии со статьей 227 Налогового кодекса РФ	Налог	182 101 02020 01 1000 110
	Пени	182 101 02020 01 2100 110
	Штрафы	182 101 02020 01 3000 110
НДФЛ с доходов, полученных гражданами в соответствии со статьей 228 Налогового кодекса РФ	Налог	182 101 02030 01 1000 110
	Пени	182 101 02030 01 2100 110
	Штрафы	182 101 02030 01 3000 110
НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей с доходов, полученных нерезидентами, ведущими трудовую деятельность по найму у граждан на основании патента в соответствии со статьей 227.1 Налогового кодекса РФ	Налог	182 101 02040 01 1000 110
	Пени	182 101 02040 01 2100 110
	Штрафы	182 101 02040 01 3000 110
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (прочие поступления)	Налог	182 101 02010 01 4000 110
	Пени	-
	Штрафы	-
НДФЛ на доходы, выплачиваемые налоговым агентом, кроме доходов, облагаемых в соответствии со статьями 227, 227.1 и 228 НК РФ (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата)	Налог	182 101 02010 01 5000 110
	Пени	-
	Штрафы	-

Здравствуйте! В этой статье мы расскажем, что такое КБК и для чего он необходим.

Сегодня вы узнаете:

1. В каких документах можно встретить КБК;
2. Как расшифровываются цифры в КБК;
3. Какие нововведения коснулись КБК в 2019 году.

Изменения в 2019

В 2016 году были разработаны новые стандарты применения КБК. Некоторые коды были исключены, а также добавлены новые. Помимо перечисленных изменений, связанных с УСН и страховыми взносами, есть и другие, не менее важные.

С 2017 года произошли следующие основные нововведения:

• Увеличилось количество кодов, предназначенных для уплаты НДФЛ. Это связано с добавлением классификаторов для взаимодействия с иностранными партнёрами;
• Налог на прибыль также пополнился новыми кодами в связи с их необходимостью при контроле переводов с зарубежными контрагентами. Также по данному виду отчислений появились новые КБК, связанные с уплатой штрафов и пени;
• В новой редакции классификатора исключены некоторые КБК, связанные с алкоголем и печным топливом.

• Налог на прибыль пополнился новым кодом, связанным с процентными доходами от облигаций в рублевом эквиваленте. Нововведение касается облигаций, выпущенных за период с 01.01.2017г. по 31.12.2021г.
• Акцизы дополнились кодом электронных сигарет и прочих смесей, содержащих никотин.
• Введение курортного сбора также потребовало создать новый код для его уплаты.

2019 год ввел два новых значимых КБК. Они были утверждены приказом Минфина №245н от 30.11.2018 г. Это:

• Налог на профессиональный доход, предназначенный для самозанятых.

Единый налоговый платеж для физлиц – некая сумма, которую можно перечислить в счет уплаты по имущественным налогам: земельному, транспортному и других. По соответствующим КБК их разнесут инспектора.

Не изменились КБК, связанные с:

• Уплатой ;
• Переводом ;
• Налогом на транспортные средства;
• для организаций;

КБК для НДФЛ 2019

НДФЛ	Код для налога	Код для пени	Код для штрафа
уплачивается налоговым агентом	182 1 01 02010 01 1000 110	182 1 01 02010 01 2100 110	182 1 01 02010 01 3000 110
уплачивается предпринимателями и лицами, занятыми частной практикой, нотариусами и адвокатами (ст. 227 НК РФ)	182 1 01 02020 01 1000 110	182 1 01 02020 01 2100 110	182 1 01 02020 01 3000 110
уплачивается резидентом самостоятельно, в том числе с дохода от продажи личного имущества	182 1 01 02030 01 1000 110	182 1 01 02030 01 2100 110	182 1 01 02030 01 3000 110
в виде фиксированных авансовых платежей с доходов иностранцев, которые работают на основании патента	182 1 01 02040 01 1000 110	182 1 01 02040 01 2100 110	182 1 01 02040 01 3000 110

Таблица КБК для страховых взносов 2019

• Уплата взносов за работников и других физ.лиц

Наименование платежа	Пенсионное страхование	Медицинское страхование	Социальное страхование
Взносы	182 1 02 02010 06 1010 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 1010 160
Пени	182 1 02 02010 06 2110 160	182 1 02 02101 08 1013 160	182 1 02 02090 07 2110 160
Штрафы	182 1 02 02010 06 3010 160	182 1 02 02101 08 3013 160	182 1 02 02090 07 3010 160

• Уплата страховых взносов по доп.тарифу

Список №1, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.1, ч.1	Наименование платежа	Без учета специальной оценки	С учетом специальной оценки
	Взносы	182 1 02 02131 06 1010 160	182 1 02 02131 06 1020 160
	Пени	182 1 02 02131 06 2100 160
	Штрафы	182 1 02 02131 06 2100 160
Список №2, 400-ФЗ от 28.12.13г., ст.30, п.2-18, ч.1	Взносы	182 1 02 02132 06 1010 160		182 1 02 02132 06 1020 160
	Пени	182 1 02 02132 06 2100 160
	Штрафы	182 1 02 02132 06 2100 160

• Уплата фиксированных страховых взносов ИП

Наименование платежа	Пенсионные взносы	Медицинское страхование
Взносы: фиксированный размер, а также с дохода свыше 300 тыс.руб. – 1%	182 1 02 02140 06 1110 160	182 1 02 02103 08 1013 160
Пени	182 1 02 02140 06 2110 160	182 1 02 02103 08 2013 160
Штрафы	182 1 02 02140 06 3010 160	182 1 02 02103 08 3013 160

• Уплата взносов за работников от несчастных случаев

КБК по НДС в 2019 году

КБК по государственным пошлинам

Государственная пошлина по делам, рассматриваемым в арбитражных судах	182 1 08 01000 01 1000 110
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается налоговыми органами), изменений, вносимых в учредительные документы юридического лица, за государственную регистрацию ликвидации юридического лица и другие юридически значимые действия	182 1 08 07010 01 1000 110
Государственная пошлина за государственную регистрацию юридического лица, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей (если услуга оказывается многофункциональным центром)	182 1 08 07010 01 8000 110
Государственная пошлина за право использования наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний в наименованиях юридических лиц	182 1 08 07030 01 1000 110

КБК по УСН в 2019 году

КБК на 2019 год по Акцизам

Вид акциза	КБК
	Акциз	Пени	Штрафы
На электронные системы доставки никотина производства РФ	182 1 03 02360 01 0000 110	1 03 02360 01 2100 110	1 03 02360 01 3000 110
На никотиносодержащие жидкости производства РФ	182 1 03 02370 01 0000 110	1 03 02370 01 2100 110	1 03 02370 01 3000 110
На табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания производства РФ	182 1 03 02380 01 0000 110	1 03 02380 01 2100 110	1 03 02380 01 3000 110

КБК 2019 для налога на имущество юридических лиц

КБК по земельному налогу в 2019 году

КБК по ЕНВД в 2019 году

КБК по налогу на прибыль в 2019

КБК по Патенту в 2019 году

КБК по (НДПИ) — налогу на добычу полезных ископаемых

КБК по ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог

ЕСХН

182 1 05 03010 01 1000 110

182 1 05 03010 01 2100 110

182 1 05 03010 01 3000 110

КБК 2019 по налогам и сборам в Крыму и г. Севастополе

Уплата курортного сбора

Налог может быть введен с 01.05.18г. в Краснодарском крае, Алтайском, Ставропольском и на некоторых территориях Крыма. Для этих целей введен новый КБК – «Курортный сбор». Его код: 000 1 15 08000 02 000 140, где вместо первых трех цифр — «000» нужно будет проставлять код административной территории, на которой взимается сбор.

КБК по торговому сбору 2019

КБК для транспортного налога в 2019 году

Прочие платежи и сборы

Необходимость КБК

Существует множество кодов, которые применяются государственными структурами для упрощения контроля за деятельностью физических и . Помимо них, есть и те, что необходимы для своевременного и целенаправленного поступления платежей. К таким кодировкам и относится КБК – код бюджетной классификации.

Он означает последовательность цифр, которая направит любой платёж по назначению. Все платежи, поступающие в налоговый орган, имеют своё «место». К примеру, вы оплачиваете налоги на или вносите авансовый платёж по внебюджетным взносам – эти суммы имеют разное назначение, а потому будут учитываться в разных направлениях.

Чтобы все суммы, поступающие на государственных структур, не перепутались и было понятно, за что они переведены, каждому денежному переводу присваивается КБК. Это обширный классификатор, который включает множество кодов по самым разным целям платежей.

КБК необходим для:

• Корректной отправки денежных сумм;
• Отслеживания истории переводов;
• Упрощения учёта в государственных ведомствах;
• Управления финансовыми потоками;
• Фиксации долга по счёту.

В каких документах проставляется КБК

Коды бюджетной классификации – это обязательные атрибуты платёжных поручений по оплате:

• Штрафов;
• Пени;
• Налоговых сумм;
• Взносов во внебюджетные фонды.

Помимо этого, КБК необходимо обозначить в некоторых декларациях:

• По транспортному налогу;
• По ;
• По .

Если вам необходимо заполнить декларацию или оформить платёжное поручение с использованием КБК, вы всегда сможете найти перечень актуальных кодов на официальном сайте налоговой службы. Это удобно, если вы не знаете расшифровку кодов, а составить документ необходимо.

В любом платёжном поручении, сформированном, к примеру, налоговой инспекцией, уже имеется КБК. Вам не нужно его искать и проставлять самостоятельно. По цифрам, содержащимся в данном коде, получатель платежа сразу же определит назначение перевода и правильно учтёт его в своей деятельности.

Расшифровываем КБК

Любой код в классификаторе КБК включает 20 цифр, каждая из которых имеет своё назначение:

• Цифры с первую по третью означают адресата, которому предназначен платёж (например, код 182 – налоговая инспекция, 392 – Пенсионный Фонд, а 393 – Фонд социального страхования);
• Четвёртая цифра означает группу платежа (если налоговый орган получает суммы на свой счёт, то они характеризуются доходом и отмечаются единицей);
• Пятая и шестая цифры означают подгруппу предыдущего разряда, то есть, вид дохода (например, 06 – налог на имущество, 08 – это государственная пошлина, а 16 – различныештрафы);
• С седьмой по одиннадцатую цифры – более подробно разъясняют суть дохода и его подраздела;
• Цифры 12 и 13 означают, на каком уровне зачтены платежи (к примеру, федеральный бюджет обозначается «01», а региональные поступления – «02»);
• Цифры с 14 по 17 определяют, на что именно были переведены средства (например, проведение основного платежа – 1000, уплата пени – 2000, а штрафов – 3000);
• Цифры с 18 по 20 классифицируют виды дохода, уплаченные в бюджет (120 – это доходы от собственности, 130 – от оказания услуг за плату, 160 – переводы на социальные цели).

Давайте рассмотрим цифровые значения на примере КБК 182 101 02010 01 1000 110:

• 182 – платёж направлен в налоговую инспекцию;
• 1 – доход налогового органа;
• 01 – оплата налога на прибыль;
• 02010 – работодатель выступает агентом по уплате налогов;
• 01 – оплата произведена в федеральный бюджет;
• 1000 – уплата самого налога;
• 110 – доход от поступления налога.

Рассмотренный КБК 182 101 02010 01 1000 110 означает перевод для юридических лиц за своих наёмных работников. Платёж переводится на счёт налоговой инспекции федерального уровня.

Изменения КБК по страховым и налоговым взносам

В 2017 году было введено много нового в бюджетную классификацию. Изменения касаются, в частности, взносов во внебюджетные фонды. Теперь данные платежи находятся под контролем налогового органа. Исключения составляют платежи, связанные с травмами на производстве. Их также необходимо осуществлять в Фонд социального страхования.

Так как получатель платежей изменился, то и код классификатора стал другим. В 2018 году необходимо применять только новые коды, которые введены с 1 января 2017 года. Коды, действующие ранее, использовать не допускается.

Если ранее первые три цифры обозначались как 392 (ПФР) и 393 (Фонд социального страхования), то теперь необходимо для данных отчислений в КБК проставлять 182 (получатель перевода – налоговая инспекция).

Заполняем квитанцию на оплату налога

Чтобы оплатить налог или штраф по нему, необходимо грамотно заполнить расчётный документ, по унифицированной форме 0401060. КБК в нём указывается в строке 104.

Основные правила при заполнении платёжного документа:

• В качестве адресата (строка 16) необходимо указывать налоговую инспекцию (сокращённо);
• В поле для ИНН (строка 61) указывается номер налоговой (10 цифр);
• Идентификатор начисления будет равен «0», если это текущий платёж (22-ая строка);
• КБК указывается как «182»;
• указывается в поле 103 и равно 9 цифрам;
• Строка 105 содержит код ОКТМО, который равен 8 или 11 цифрам в зависимости от региона;
• В поле 106 обозначается назначение платежа. Содержит 2 заглавные печатные буквы (к примеру, текущие платежи обозначают комбинацией «ТП»);
• В строке 107 указывается период оплаты (например, запись «КВ.03.2017» означает оплату за третий квартал);
• 108-ая строка определяет основание платежа (значение «ТР» говорит, что оплата происходит по требованию налогового органа);
• Строка 109 отражает дату, в которую появилось основание для совершения платежа;
• Строка 110 не заполняется с 2015 года (проставляем «0»);
• 21-ое поле отражает очерёдность оплаты (при оплате налога ставим «5»).

Составить платёжное поручение можно легко с помощью официального сайта налоговой службы. Зайдя на интернет-страницу государственной структуры можно сформировать документ на оплату налога и оплатить в любом банке или через личный кабинет. При этом КБК и другие кодировки будут проставлены автоматически. Здесь же содержится и таблица со всем перечнем КБК.

Если в КБК допущена ошибка

Если по какой-то причине вы допустили ошибку при написании КБК, то налоговая не должна расценивать этот факт в качестве отсутствия оплаты. Во всяком случае, так говорится в Налоговом Кодексе. На деле же могут быть начислены штрафы.

Так как средства, которые отправлены с неверными реквизитами, не могут быстро найтись, то и вам будет начислена недоимка, которая грозит пеней. В налоговую ежедневно поступают сотни платежей, и отыскать среди них ваш – нелёгкая задача, которой мало кто захочет заниматься.

Чтобы заверить налоговый орган в том, что вы добросовестный плательщик, необходимо:

• Обратиться в тот банк, где вы осуществляли перевод и попросить платёжное поручение с отметкой банка о том, что платёж осуществлён;
• Написать заявление на поиск вашего платежа.

После того как оператор налоговой получит подтверждающие документы от вас, платёж будет найден и зачтён в вашу пользу.

Если вы допустили ошибку в КБК при составлении декларации, то можно подать уточняющую отчётность. К ней лучше приложить пояснительную записку, в которой рекомендуется указать вашу ошибку и дату подачи первичной декларации.

Важно понимать, что если в поле 104 окажется несуществующий КБК, то банк такое платёжное поручение не примет. В этом случае вы сразу можете исправить неточность. Чаще всего при ошибке в цифрах КБК платёж уходит в другое ведомство или расценивается как невыясненный. Однако, велика вероятность, что он всё же дойдёт до адресата и будет зачислен. Вы не будете считаться нарушителем закона, если произведёте перевод вовремя.

Если же вы получили штраф за то, что платёж поступил в налоговую несвоевременно из-за ошибки в КБК, можно оспорить действия налоговых представителей. Такие случаи уже были, и суд выступал на стороне истца.

КБК пени по НДФЛ 2019-2020 годов важно знать каждому бухгалтеру. В случае просрочки внесения налогового платежа в бюджет по-прежнему необходимо перечислить пени по налогу. Использовать для этого нужно верный КБК.

Порядок уплаты НДФЛ

В настоящее время начисление НДФЛ с дохода, облагаемого по ставке 13%, согласно п. 3 ст. 226 НК РФ, происходит на дату получения дохода, а его перечисление в бюджет ― не позже следующего дня после выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Подробнее о порядке уплаты НДФЛ читайте в статье «Порядок расчета и срок перечисления подоходного налога с зарплаты в 2019 году» .

Если выплаченный доход — это отпускные суммы или выплаты пособий по больничным листам, перечисление НДФЛ может быть совершено в последний день месяца выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Об уплате НДФЛ с отпускных см. .

Согласно ст. 223 НК РФ доход в целях расчета НДФЛ возникает, как правило, в момент его получения. Однако есть и другие ситуации: при утверждении авансового отчета работника, при выдаче ему заемных средств с экономией на процентах доход считается полученным в последний день месяца (подп. 6-7 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Об НДФЛ с командировочных расходов читайте .

Отчетность по НДФЛ

Отчитываться по НДФЛ налоговым агентам сейчас приходится не только ежегодно, но и ежеквартально. Квартальная отчетность (форма 6-НДФЛ) касается только работодателей. Представлять ее нужно по итогам отчетных периодов, определяемых поквартально нарастающим итогом, в последний день следующего за очередным периодом месяца. Отчетность содержит обобщающую информацию по налогу по всем работникам в целом.

Подборку материалов по заполнению расчета 6-НДФЛ ищите в нашей одноименной рубрике .

При этом ежегодная обязанность по представлению работодателями справок о работниках 2-НДФЛ, а ИП и (в определенных ситуациях) физлицами деклараций по форме 3-НДФЛ сохранена.

Об особенностях подготовки справок 2-НДФЛ читайте в материале «Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2019 году» .

КБК на пени по НДФЛ в 2019-2020 годах

Несвоевременная сдача отчетности согласно п. 1.2 ст. 126 НК РФ чревата для работодателя получением штрафа в размере 1000 руб. за каждый месяц (за форму 6-НДФЛ), 200 руб. за каждую справку 2-НДФЛ. Передача неверных сведений, согласно п. 1 ст. 126.1 НК РФ, повлечет наступление ответственности в размере 500 руб. за каждый некорректно оформленный отчет.

А вот в случае просрочки платежа по НДФЛ придется не только погасить задолженность, но и перечислить пени. КБК на перечисление пеней остались прежними:

1. 182 1 01 02010 01 2100 110 ― пени по НДФЛ, перечисляемому налоговыми агентами.
2. 182 1 01 02020 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для ИП, адвокатов, нотариусов.
3. 182 1 01 02030 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для физлиц, получивших доходы, перечисленные в ст. 228 НК РФ.
4. 182 1 01 02040 01 2100 110 ― пени по НДФЛ для нерезидентов по платежам, осуществляемым в соответствии со ст. 227.1 НК РФ.

Рассчита ть сумму п ени п о НДФЛ можно, используя наш вспомогательный сервис

Какие коды бюджетной классификации по НДФЛ на 2018 год утверждены? На какие КБК вносить налог на доходы физических лиц с зарплаты, отпускных и прочих выплат? Приведем удобную таблицу с КБК по НДФЛ на 2018 год. Также в статье вы можете ознакомиться с образцом платежного поручения на уплату НДФЛ.

Когда перечислять НДФЛ в 2018 году

Общее правило

По общему правилу, заплатить в 2018 году НДФЛ нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику (физическому лицу) дохода. Так, допустим, зарплату за январь 2018 года работодатель выплатил 9 февраля 2018 года. Датой получения дохода будет 31 января 2018 года, датой удержания налога – 9 февраля 2018. Дата, не позднее которой нужно заплатить НДФЛ в бюджет, в нашем примере – 12 февраля 2018 года (поскольку 10 и 11 число – это суббота и воскресенье).

Пособия и отпускные

НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход. Например, сотрудник уходит в отпуск с 6 по 23 марта 2018 года. Отпускные ему были выплачены 1 марта. В этом случае датой получения доходов и датой удержания НДФЛ является 1 марта, а последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 30 марта 2018 года.

Удержанный НДФЛ в 2018 году, в общем случае, уплачивайте реквизитам той ИФНС, в которой организация состоит на учете (абз. 1 п. 7 ст. 226 НК РФ). ИП, в свою очередь, платят НДФЛ в инспекцию по месту своего жительства. Однако ИП, ведущие бизнес на ЕНВД или патентной системе налогообложения, перечисляют налог в инспекцию по месту учета в связи с ведением такой деятельности.

КБК в 2018 году: таблица

В 2018 году произошли некоторые изменения в части КБК. См. « ». Однако КБК по НДФЛ за сотрудников в 2018 году не изменились и остались точно такими же. Не претерпели поправок и КБК по НДФЛ для индивидуальных предпринимателей. Приведем в таблице актуальные основные КБК на 2018 года по подоходному налогу.

Таблица с КБК на 2018 года по НДФЛ

Образец платежного поручения по НДФЛ в 2018 году

Далее приведем образец платежного поручения на перечисление НДФЛ в 2018 году. Код бюджетного классификации по НДФЛ указывается в поле 104 платежки. Данной платежкой налоговый агент перечисляет НДФЛ с зарплаты сотрудников.

В поле 104.

Если ошибка

Несмотря на то, что вписать КБК НДФЛ в платежку – дело элементарное, ошибки все же возможны. Что делать? При ошибочном написании КБК НДФЛ нужно немедленно написать письмо в ИФНС по вашему местонахождению для уточнения КБК. Это вытекает из письма Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145.

Не нужно повторно платить НДФЛ, пени и штрафы по нему, если вы ошиблись в указании КБК. Достаточно просто написать заявление на уточнении КБК НДФЛ в ИФНС. А дальше налоговая сама перенаправит платеж по нужным реквизитам.

При ошибочном указании КБК по НДФЛ не исключено, что в 2018 году начислят пени, но перечислять их не нужно. Если компания заплатила подоходный налог вовремя, то после уточнения КБК, пени аннулируются.