Заработок

Максимальный доход на енвд в году. Новая форма декларации

Один из специфических налогов это ЕНВД, является узконаправленным и в некоторых случаях весьма выгодным на фоне общей системы налогообложения. В разделе рассмотрим пример заполнения декларации по налогу, уточним сроки сдачи, оплаты и порядок расчета. Вы так же можете воспользоваться нашим калькулятором при расчете налога. Выложены обновленные формы декларации.

Согласно приказа №ММВ-7-3/353 от 4 июля 2014 года, отчетность по ЕНВД необходимо сдавать по новой форме, начиная с 1-го квартала 2015 года.

Форма декларации претерпела ряд изменений они коснулись 3-х разделов. В первом разделе была исключена строка 010, в ней ранее указывался КБК, так же изменены коды строк, которые отражают ОКТМО и суммы налога к уплате за отчетный период

В разделе 2 были так же изменения – исключены поля, в которых оказывался код услуг по ОКУН, в том числе исключили приложение, которое содержало эти коды. Произведена коррекция по строке 100 – порядка расчета налоговой базы.

Раздел 3 – введены поля, в которых указывается признак налогоплательщика, убрали строку, в который отображалась налоговая база, подлежащая исключению по кодам ОКТМО. Так же провели коррекцию по отображению сумм страховых взносов к уменьшению.

Сроки подачи деклараций и оплат

Налоговая декларация по ЕНВД сдается поквартально, в следующем месяце, после отчетного квартала, до 20 числа, т.е. за 1 квартал 2015 года необходимо будет сдать отчетность до 20 апреля, срок оплаты определен по тому же принципу, но до 25 числа. Форма собственности не влияет на сроки сдачи и оплаты.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД

Ниже, на основе заполненной декларации, разберем порядок заполнения формы с использованием визуального примера.Куда сдавать декларацию по ЕНВД , если деятельность ведется по разным адресам?

Имейте в виду, что при заполнении документа ручкой, разрешается использование пасты 3-х цветов – черного, синего и фиолетового. Не допускается наличие помарок, ошибок, применение корректоров, а так же двухсторонней печати документа

Титульный лист

Начинаем заполнять с внесения данных о ИНН и КПП. Для ИП вносим данные ИНН в графе КПП ставим прочерк, для ООО – заполняем ИНН и КПП. Номер страницы всегда «001», далее номер корректировки в формате «0–» в случае, если вы сдаете первичный отчет, если подаете корректировку, то ставите ее номер, например «1–». Налоговый период берем из , например, «23» – 3-й квартал, отчетный год, соответственно год отчетности.

Корректировка подается в случае наличия ошибок в отчете, который был ранее сдан в налоговую, необходимо заполнить верный отчет и поставить номер корректировки при сдаче в налоговую

Раздел 1 (Итоговые суммы для уплаты в бюджет)

В разделе необходимо заполнить ИНН, КПП, как описали выше, ставим номер страницы – «002», далее необходимо прописать код , его можно узнать на сайте ИМНС или же в данных статистики, если вы их получали. В строке 020 записываем сумму налога к уплате, она равняется итоговым значениям раздела 3, срока 110.

Ниже графы ОКТМО и суммы к уплате заполняем, если менялось нахождение организации, если нет – то ставим прочерки.

В конце листа ставим подпись и дату подписания.

Раздел 2 (Порядок расчета ЕНВД)

Заполняем ИНН и КПП, по оговоренным правилам, ставим лист «003», далее необходимо указать код вида вашей предпринимательской деятельности, согласно , следующим шагом заполняете ваши координаты, индекс, код субъекта РФ, можно посмотреть в , код ОКТМО, вы уже по идее нашли – заносите его сюда.

– согласно того вида деятельность, можно посмотреть в НК, п.3. статьи 346.29 . Корректирующий коэффициент К 1 устанавливается на каждый год в конце предыдущего года, на 2015 год он равен 1,798, коэффициент К2 – это местный показатель, необходимо смотреть у вас в регионе.

Коэффициент К1 ЕНВД 2015-2016 года равен 1,798.

Рассмотрим заполнение строк 070, 080, 090. Колонка 2 – значение физического показателя, у нас взят пример для расчета автосервиса, это количество человек, отраженных в табеле рабочего времени, берем количество за каждый месяц.

Колонка 3 – необходимо указать количество по факту отработанных дней, в случае если вы начинаете(заканчиваете) вести в какой то из отчетных месяцев деятельность по ЕНВД, тогда необходимо учесть количество этих дней. Для этого возьмите полученную сумму разделите на общее число дней месяца и умножьте на число отработанных.

ЕНВД — очень удобный для применения налог: он прост для расчета, не требует больших расходов на содержание бухгалтерской и налоговой службы, выгоден, если у предпринимателя хорошо идут дела.

Алексей Петров, практикующий аудитор, независимый консультант и бизнес-тренер по налоговому, финансовому, управленческому консалтингу, рассказывает в видеосюжете о том, что такое ЕНВД и почему он удобен для применения:

Какие проблемы в ближайшие полтора года нужно решить ИП, находящемуся сейчас на ЕНВД?

Прежде всего необходимо провести экономический анализ деятельности и примерить возможные варианты дальнейшего существования:

переход на общую систему налогообложения (подразумевает уплату НДС, НДФЛ и налога на имущество физических лиц);
ИП на УСН (надо выбрать объект налогообложения — доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов);
переход на патентную систему налогообложения, если позволяет местное законодательство.

Необходимо не просто выбрать систему налогообложения, но еще и подготовить учетную систему, чтобы адекватно вести выбранный метод с целью недопущения возможных рисков.

У юридических лиц выбор сложнее. Юрлицо на ЕНВД также может перейти на общую систему налогообложения и УСН, но переход на патентную систему налогообложения в данном случае невозможен.

Юрлицо может преобразоваться фактически: прекратить свою деятельность и продолжить ее на базе ИП. Далее для ИП открываются те же возможности, о которых говорилось выше. Причем возможны варианты: например, часть деятельности по-прежнему будет находиться на юрлице, а на ИП — только некоторые виды деятельности, которые раньше подпадали под ЕНВД.

ЕНВД — 2015: что изменилось?

1. С 1 января 2015 года освобождение от налога на имущество организаций и физлиц при применении ЕНВД не распространяется на объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость ().

Произошедшие изменения связаны с тем, что при исчислении налога на имущество обычных организаций была введена норма, связанная с изменением объекта налогообложения. Мы привыкли при исчислении налога на прибыль исчислять объект и налоговую базу на основе налогового и бухгалтерского учета, но некоторое время назад система изменилась. Для определенных групп объектов недвижимости базой теперь являются не данные бухучета, а кадастровая стоимость этих объектов.

Теперь принцип освобождения от налога на имущество ЕНВД-шника действует по-прежнему, за исключением налогообложения объектов, которые должны облагаться исходя из кадастровой стоимости. То есть ЕНВД-шник по-прежнему не платит налог на имущество, но если он в своей предпринимательской деятельности использует объекты, которые согласно Налоговому кодексу должны облагаться исходя из другой базы, а именно кадастровой стоимости, то он также должен платить обычный налог на имущество.

То же самое и с ИП на ЕНВД: «Уплата индивидуальными предпринимателями единого налога предусматривает их освобождение от обязанности по уплате … налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с пунктом 7 статьи 378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абзацем вторым пункта 10 статьи 378.2 НК РФ (Федеральный закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ)».

2. Новая налоговая декларация. Приказ № ММВ-7-3/353@ от 04.07.2014 (зарегистрирован в Минюсте России 01.09.2014 № 33922).

Сдавать ее нужно независимо от того, вела компания деятельность или временно ее приостановила.

Изменения затронули все три раздела декларации:

В разделе 1 декларации «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет» не нужно указывать такой показатель, как код бюджетной классификации.

В разделе 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности» появились следующие изменения:

организации и ИП, оказывающие бытовые услуги населению, не проставляют соответствующие коды по ОКУН;
изменена табличная часть раздела, в которой приводится расчет ЕНВД.

В разделе 3 « Расчет ЕНВД за налоговый период»:

появилось поле для указания признака налогоплательщика (производящий или не производящий выплаты физлицам);
исчезло поле, где указывалась налоговая база, исчисленная по всем кодам ОКТМО;
изменен порядок указания сумм страховых взносов, на которые можно уменьшить сумму налога.

Расчет ЕНВД в 2015 году

Формула расчета налога ЕНВД в 2015 году не изменилась:

ЕНВД = БД х ФП х К1 х К2 х 15%, где

БД — базовая доходность (размер в зависимости от вида деятельности);

ФП — физический показатель (прикреплен к базовой доходности);

К1 — корректирующий коэффициент дефлятор (размер в 2015 году — 1,798);

К2 — принимается на муниципальном уровне;

15% — размер самого налога с налогооблагаемой базы.

Сроки сдачи ЕНВД в 2015 году

Сроки сдачи налоговых деклараций не изменились. Второй квартал 2015 года (апрель, май июнь) — до 20 июля 2015 года, оплата налога должна была быть произведена до 25 июля.

Третий квартал 2015 года (июль, август, сентябрь) — до 20 октября 2015 года, оплатить — до 25 октября.

Четвертый квартал 2015 года (октябрь, ноябрь, декабрь) — до 20 января 2016 года, оплата — до 25 января 2016 года.

Расчет ЕНВД — его порядок необходимо досконально знать всем налогоплательщикам, использующим этот режим. От правильности расчета ЕНВД зависит сумма уплачиваемого налога. В данной статье рассматривается, как рассчитать налог ЕНВД .

По каким правилам считать единый налог на вмененный доход

Порядок расчета ЕНВД изложен в ст. 346.29-346.31 НК РФ.

Налоговой базой для расчета ЕНВД в 2015-2016 годах является вмененный доход так же, как это было и при расчете ЕНВД 2014 .

База и налог от нее рассчитываются ежеквартально. При этом база складывается из 3 месячных величин, а налог начисляется на итоговую сумму базы. Ставка налога составляет 15%, но города Москва, Санкт-Петербург и Севастополь с 4-го квартала 2015 года могут устанавливать у себя ставки в пределах значений 7,5-15%.

Для расчета базы, к которой применяется ставка налога, нужны следующие показатели:

величина месячной базовой доходности по осуществляемому виду деятельности на ЕНВД;
величина физического показателя по этому виду деятельности;
величина действующего в соответствующем году коэффициента-дефлятора К1;
величина действующего понижающего коэффициента К2, который установлен в регионе ведения деятельности.

Величина месячной базовой доходности приведена в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

В процессе ведения деятельности величина физического показателя, от которого зависит расчет ЕНВД , может меняться. При его изменении налоговая база рассчитывается от нового показателя за тот месяц, в котором произошло изменение.

Величина коэффициента-дефлятора К1, предназначенного для расчета налога ЕНВД , устанавливается ежегодно приказом Минэкономразвития РФ. На 2014 год он равнялся 1,672, а на 2015 и 2016 годы имеет одинаковое значение, равное 1,798. Коэффициент К1 постоянен на протяжении всего года, на который он установлен.

Коэффициент К2, учитывающий региональные особенности ведения деятельности на ЕНВД, устанавливается региональными законодательными актами. Причем в них коэффициент К2 может представлять собой не конкретную цифру, а складываться путем перемножения нескольких коэффициентов, каждый из которых учитывает определенный показатель, важный для осуществления деятельности в регионе.

Величина коэффициента К2 находится в пределах от 0,005 до 1,000, то есть для целей расчета ЕНВД он является понижающим. В подавляющим большинстве регионов значение К2 в 2015-2016 годах не менялось и имеет ту же величину или алгоритм расчета, что и на момент принятия решения о применении в регионе ЕНВД.

Коэффициент К2 в течение года для налогоплательщика может измениться, если сменились условия или регион осуществления деятельности.

Для месяцев начала и завершения применения вмененки расчет делается с учетом количества дней фактической работы на этом режиме.

Формула, по которой рассчитывается ЕНВД

По таблице, приведенной в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, определяется величина базовой доходности. Она умножается (корректируется) на действующие коэффициенты К1 и К2, а затем умножается на фактическую величину физического показателя соответствующего вида деятельности в этом месяце.

Если в расчетном месяце начиналось или завершалось применение вмененки, рассчитанная сумма базы делится на количество календарных дней в месяце и умножается на фактическое количество дней применения режима ЕНВД.

Как рассчитать сумму единого налога за квартал

Расчет ЕНВД осуществляется один раз в квартал от фактических данных значений базы соответствующих месяцев этого квартала. Рассчитанные вышеописанным способом три месячные суммы налоговой базы по ЕНВД складываются и умножаются на ставку налога.

Рассчитанная квартальная сумма налога для целей перечисления может быть уменьшена на суммы оплаченных в расчетном квартале платежей во внебюджетные фонды и на некоторые другие расходы, указанные в п. 2 ст. 346.32 НК РФ.

Суммы налоговой базы и налога при расчете округляются до целых рублей, при этом 50 копеек округляются до рубля.

Пример: как рассчитывается вмененка по площади торгового зала

Допустим, ИП осуществляет розничную торговлю продовольственными товарами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети площадью 20 кв. м на территории Волоколамского района Московской области, в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, с числом жителей 1 200 человек. Деятельность начата 12 апреля 2016 года. Рассчитаем ЕНВД за 2-й квартал 2016 года.

Месячная базовая доходность розничной торговли через объекты стационарной торговой сети, имеющие торговые залы, согласно таблице, содержащейся в п. 3 ст. 346.29 НК РФ, составляет 1 800 руб. Величина К1 на 2014 год — 1,672.

Величина К2 определяется согласно решению совета депутатов Волоколамского муниципального района Московской области от 29 сентября 2011 года № 43-282 «О системе налогообложения в виде ЕНВД для отдельных видов деятельности на территории Волоколамского муниципального района МО» в редакции решения совета депутатов Волоколамского муниципального района МО от 29 октября 2015 года № 240-50.

Согласно приложению 1 к указанному документу к розничной торговле продтоварами без алкогольных напитков через торговый зал стационарной торговой сети в сельском поселении, удаленном от федеральных автомобильных дорог, применяется коэффициент 0,350.

С учетом корректирующих коэффициентов величина месячной базовой доходности в 2016 году составит 1 800 × 1,798 × 0,350 = 1 133 руб.

База налога за полный месяц работы будет равна 1 133 × 20 = 22 660 руб.

Величина базы за апрель 2016 года (неполный месяц для расчета ЕНВД ) считается по формуле: 22 660 / 30 × 19 = 14 351 руб.

Итоговая сумма налоговой базы за квартал составит: 14 351+ 22 660 + 22 660 = 59 671 руб.

Сумма налога за 2-й квартал 2016 года определяется следующим образом: 59 671 × 15% = 8 951 руб.

Если во 2-м квартале 2016 года ИП не делал платежей в ПФР, то до 25 июля 2016 года ему надо уплатить в бюджет 8 951 руб.

Можно ли посчитать ЕНВД онлайн

Провести расчет ЕНВД онлайн вполне реально. На сайтах ИФНС многих регионов РФ предлагается не только рассчитать ЕНВД онлайн для получения справочных данных о возможных платежах, но и заполнить декларацию по ЕНВД с представлением ее в налоговые органы.

Всем доброго времени суток! Я продолжаю обзор и сегодня мы поговорим о декларации на налоге ЕНВД .

Для начала давайте определим, что такое декларация ЕНВД?

Налоговая декларация ЕНВД

Декларация ЕНВД - это самый основной документ которым отчитываются ИП и ООО находящиеся на налогообложении ЕНВД . Именно в налоговой декларации ЕНВД производится расчет вмененного налога подлежащего к уплате в бюджет.

Предприниматели которые хотят воспользоваться правом уменьшать свой налог ЕНВД на за себя или за своих работников отражают этот момент именно в декларации ЕНВД. И здесь же производят уменьшения.

Бланк налоговой декларации ЕНВД 2015

Заполнение декларации ЕНВД

Вот здесь у многих новичков возникают проблемы. Не спорю, я и сам первое время путался в заполнении данной декларации, так как в ней необходимо проводить расчеты.

Заполнять декларацию ЕНВД можно как на компьютере, так и ручкой.

Расписывать поочередность заполнения пунктов декларации тут я не буду, так как это пустая трата времени. Лучше я посвящу этому отдельную статью для которой запишу видео и Вы все сможете увидеть наглядно.

Нулевая декларация ЕНВД

Данный вопрос у многих на повестке дня. Скажу сразу: нулевой декларации ЕНВД не существует!

Раньше действительно она была, но это время уже прошло. Подробно, почему нет нулевой декларации ЕНВД Вы можете прочитать в статье " ".

Срок сдачи декларации ЕНВД

Отчетным периодом на налогообложении ЕНВД является квартал (3месяца) и из-за этого налоговую декларацию необходимо сдавать ежеквартально:

Вот такая у меня получилась статья. Я сразу извиняюсь за такое количество ссылок на другие статьи, просто хочется разобрать все как можно подробнее.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут . Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Для тех у кого сложности с ведением бизнеса работает моя группа ВК "

ЕНВД К1 2015-2016 годов (коэффициент-дефлятор), так же как и для каждого из предшествующих лет, установлен отдельными решениями Минэкономразвития РФ. Рассмотрим, как ЕНВД К1 2015-2016 годов (а также предыдущих и последующих периодов) влияет на принципы и порядок расчета налоговой базы по вмененному налогу.

В чем суть режима ЕНВД

В настоящее время согласно п. 2 ст. 18 НК РФ на территории Российской Федерации применяются 5 специальных налоговых режимов, в том числе и ЕНВД. При этом п. 2 ст. 18 действующего закона от 29.06.2012 № 97-ФЗ определено, что действовать ЕНВД будет до 1 января 2018 года. Однако вступающим в силу с 01.01.2017 законом от 02.06.2016 № 178-ФЗ (ст. 2) эта дата отодвигается на 01.01.2021.

Суть ЕНВД заключается в том, что размер налога не зависит от объема получаемого дохода, а расчет ведется исходя из вмененного дохода, правила определения которого содержатся в абз. 2 ст. 346.27 и ст. 346.29 НК РФ. Именно этот вмененный доход и является налоговой базой для исчисления ЕНВД.

Принципы расчета налоговой базы

Налог при данном режиме налогообложения рассчитывается следующим образом: базовая доходность, определенная за налоговый период, умножается на величину физического показателя. При этом и базовая доходность, и физический показатель согласно п. 2 ст. 346.29 НК РФ строго определены для каждого вида деятельности.

Кроме того, базовая доходность согласно п. 4 ст. 346.29 НК РФ подлежит коррекции (уменьшению или увеличению), которая производится с помощью 2 коэффициентов — К1 и К2.

Налоговая база рассчитывается по следующей формуле:

Нб = Дб × К1 × К2 × (ФП1 + ФП2 + ФП3),

где: Нб — сумма налоговой базы;

Дб — базовая доходность;

К1 — коэффициент-дефлятор;

К2 — корректирующий коэффициент;

ФП1, ФП2 и ФП3 — значения физического показателя в 1, 2 и 3-м месяце квартала.

Для чего нужен при расчете ЕНВД коэффициент К1

Коэффициент-дефлятор К1 устанавливается на календарный год. Утверждая каждый раз другое его значение, министерство таким путем учитывает изменение потребительских цен в предстоящий период. Необходимость в коэффициенте К1 определена в абз. 5 ст. 346.27 НК РФ.

Рассчитывая ЕНВД, налогоплательщик должен умножить базовую доходность за налоговый период на К1.

При расчете ЕНВД коэффициент К1 в 2015 и 2016 годахимеет одно и то же значение, равное 1,798 (приказы Минэкономразвития России от 29.10.2014 № 685 и от 20.10.2015 № 772).

Особенности этого спецрежима для индивидуальных предпринимателей описаны в статье «ЕНВД в 2014-2015 годах для ИП: особенности вмененки»

Пример

ООО «Омега» работает в сфере розничной торговли и использует в своей деятельности ЕНВД. Площадь торгового зала магазина, где происходит реализация товара, составляет 115 квадратных метров.

Физическим показателем для данного вида деятельности согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ является площадь торгового зала.

Базовая доходность по розничной торговле составляет 1 800 руб. за квадратный метр в месяц.

В 2016 году коэффициент-дефлятор К1 равен 1,798.

Корректирующий коэффициент К2 — 0,8 (установлен муниципальным законодательством).

За 2-й квартал базовая доходность (Дб) будет равняться:

1800 руб. × 115 кв. м × 3 мес. = 621 000 руб.

А налоговая база:

621 000 руб. × 1,178 × 0,8 = 585 230 руб. (сумма округлена).