Реклама на портале

Должностная инструкция внутреннего аудитора смк. Должностная инструкция. Все под самоконтролем

1. Внутренний аудитор относится к категории специалистов.
2. На должность внутреннего аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование, дополнительную специальную подготовку, стаж бухгалтерской работы не менее 3 лет, в том числе аудитора не менее 1 года.
3. Внутренний аудитор должен знать:
3.1. Нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность «Компании».
3.2. Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики.
3.3. Профиль, специализацию и особенности структуры «Компании».
3.4. Аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита.
3.5. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета.
3.6. Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
3.7. Правила проведения проверок и документальных ревизий.
3.8. Денежное обращение, кредит, порядок ценообразования.
3.9. Правила организации и ведения бизнеса.
3.10. Основы налоговой системы, порядок исчисления налогов.
3.11. Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство.
3.12. Основы маркетинга, основы администрирования.
3.13. Этику делового общения.
3.14. Средства вычислительной техники, коммуникации и связи.
3.15. Экономику и организацию производства, труда и управления.
3.16. Основы трудового законодательства.
3.17. Правила и нормы охраны труда.
4. Назначение на должность внутреннего аудитора и освобождение от должности производятся приказом руководителя «Компании».
5. Внутренний аудитор подчиняется непосредственно руководителю «Компании».
6. На время отсутствия внутреннего аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности выполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за ненадлежащее исполнение возложенных на него обязанностей.

2. Должностные обязанности внутреннего аудитора

Внутренний аудитор:
1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности «Компании», анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.
2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.
3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству «Компании» план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.
4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях «Компании» в соответствии с утвержденным планом.
5. Осуществляет контроль над выполнением бюджета «Компании».
6. Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов «Компании», контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.
7. Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.
8. Выявляет внутренние резервы «Компании» и определяет пути их эффективного использования.
9. Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов «Компании», оптимизацию и планирование налогов.
10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль над выполнением «Компанией» и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.
11. Разрабатывает рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.
12. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов в «Компании».
13. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.
14. Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики «Компании» в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.
15. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.
16. Осуществляет подготовку «Компании» к внешнему аудиту.
17. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя «Компании» (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).
18. Консультирует руководство «Компании» по вопросам аудита.
19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.

3. Права внутреннего аудитора

Внутренний аудитор имеет право:
1. На доступ во все подразделения «Компании», к любой информации «Компании», необходимой для проведения аудита.
2. Давать обязательные для исполнения указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.
3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.
4. Давать распоряжения персоналу по подготовке «Компании» к внешнему аудиту.
5. Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля в «Компании», а также изменению управленческой политики в «Компании».
6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
8. Требовать от руководства «Компании» обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

4.Ответственность внутреннего аудитора

Внутренний аудитор несет ответственность:
1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, установленных действующим трудовым законодательством.
2. За правонарушения, совершенные в процессе своей деятельности, — в пределах, установленных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством.
3. За причинение материального ущерба «Компании» — в пределах, установленных действующим трудовым и гражданским законодательством.

Права и обязанности внутренних аудиторов фиксируются в Положении о службе внутреннего аудита. Не существует нормативно установленных требований к установлению прав и обязанностей внутренних аудиторов.

При рассмотрении этого вопроса за основу необходимо принимать Федеральный закон от 30 декабря 2008 г. № 307-фз "Об аудиторской деятельности" и действующие стандарты аудита.

Специалисты службы внутреннего аудита имеют следующие права.

  • 1. Определять формы и методы аудиторской проверки с учетом методик службы внутреннего аудита.
  • 2. Организовывать системный контроль за деятельностью структурных подразделений организации.
  • 3. Иметь доступ во все подразделения организации, к любой информации, необходимой для проведения аудита.
  • 4. Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.
  • 5. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.
  • 6. Давать распоряжения персоналу по подготовке организации к внешнему аудиту.
  • 7. Давать рекомендации руководству по изменению системы контроля в организации, а также изменению управленческой политики в организации.
  • 8. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.
  • 9. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными должностной инструкцией обязанностями.
  • 10. Требовать от руководства организации обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.
  • 11. При необходимости привлекать к проверкам сотрудников других подразделений.
  • 12. Самостоятельно снимать копии с проверяемых документов и т.д.

Специалисты службы внутреннего аудита имеют следующие обязанности.

  • 1. Проверять состояние сохранности имущества и расследовать факты хищений собственности учредителей организации, а также нарушений требований законодательно-нормативных актов, внутренних документов, должностных инструкций.
  • 2. Вырабатывать меры по повышению эффективности управления, проводить экспертизу эффективности и надежности работы системы внутреннего контроля организации.
  • 3. Выполнять анализ финансового положения организации, се филиалов и зависимых организаций.
  • 4. Организовать подготовку к проверкам органов внешнего контроля, принимать активное участие в этих проверках.
  • 5. Квалифицированно и качественно проводить внутренние аудиторские проверки.
  • 6. Осуществлять проверку финансовой и управленческой отчетности организации, анализировать ее достоверность, оценивать своевременность ее составления и представлении.
  • 7. Организовывать унификацию и стандартизацию учетных процессов.
  • 8. Подготавливать и представлять для утверждения руководству организации план и бюджет аудиторских работ.
  • 9. Проводить сплошные ревизии и проверки в подразделениях организации в соответствии с утвержденным планом.
  • 10. Осуществлять контроль за выполнением бюджета организации.
  • 11. Осуществлять экспертную оценку проектов, контрактов, контролировать своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.
  • 12. Выявлять внутренние резервы организации и определять пути их эффективного использования.
  • 13. Проводить мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществлять анализ доходов и расходов организации, оптимизацию и планирование налогов.
  • 14. Проводить выборочные ревизии в целях выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществлять контроль за выполнением организацией и его контрагентами своих обязательств, анализировать дебиторскую и кредиторскую задолженности, давать оперативные указания по уменьшению задолженностей.
  • 15. Разрабатывать рекомендации и план действий по устранению выявленных отклонений от планов; рекомендации, позволяющие снизить уровень риска отдельных операций или минимизировать возможные потери.
  • 16. Определять и анализировать возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов в организации.
  • 17. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, давать экспертные заключения и иные отчеты.

Субъекты проверок службы внутреннего аудита обязаны создавать внутренним аудиторам условия для своевременного и полного проведения проверки, а также содействовать в ее осуществлении, не ограничивая круга вопросов, подлежащих проверке.

Должностные инструкции с учетом профстандартов 2016-2017

Образец должностной инструкции старшего внутреннего аудитора

Образец должностной инструкции составлен с учетом профстандарта Внутренний аудитор

1. Общие положения

1.1. На должность старшего внутреннего аудитора принимается лицо, имеющее:

1) высшее образование (бакалавриат), дополнительное профессиональное образование (программы переподготовки, программы повышения квалификации, программы профессиональной сертификации) в функциональных областях деятельности организации и (или) в области внутреннего аудита;

2) стаж работы не менее 2 лет в одной из функциональных областей деятельности организации.

1.2. Старший внутренний аудитор должен знать:

1) международные профессиональные стандарты внутреннего аудита;

2) международные концепции и стандарты управления рисками и внутреннего контроля;

3) трудовое, гражданское, административное законодательство Российской Федерации;

4) основные законодательные и нормативные правовые акты, относящиеся:

К областям аудита;

К объекту консультационного проекта;

5) принципы организации и порядок функционирования бизнеса (вида деятельности), бизнес-модели, процессов и процедур организации;

6) локальные нормативные акты и организационно-распорядительные документы организации;

7) принципы и порядок формирования управленческой, финансовой (бухгалтерской) и прочих видов отчетности;

8) информационные системы (программные продукты), применяемые в организации, в объеме, необходимом для целей внутреннего аудита;

9) Правила внутреннего трудового распорядка;

10) требования охраны труда и правила пожарной безопасности;

11) ……… (другие документы, материалы и т.д.)

1.3. Старший внутренний аудитор должен уметь:

1) выполнять процедуры тестирования (опрос (запрос), наблюдение (осмотр), проверка (инспектирование), повторное выполнение, пересчет (подсчет), подтверждение), аналитические процедуры (анализ финансовых и нефинансовых коэффициентов, статистический анализ, сравнение фактических и плановых показателей, тренд-анализ) либо их сочетания с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;

2) проводить интервью и осуществлять письменную коммуникацию;

3) применять в работе законы, подзаконные акты и локальные нормативные акты организации;

4) анализировать и оценивать информацию, выявлять причинно-следственные связи, делать выводы;

5) использовать методы автоматизации внутреннего аудита в объеме, достаточном для выполнения:

Внутренней аудиторской проверки;

Консультационного проекта;

6) координировать свою деятельность с коллегами, эффективно работать в команде;

7) ……… (другие навыки и умения)

1.4. Старший внутренний аудитор в своей деятельности руководствуется:

1) ……… (наименование учредительного документа)

2) Положением о ……… (наименование структурного подразделения)

3) настоящей должностной инструкцией;

4) ……… (наименования локальных нормативных актов, регламентирующих

трудовые функции по должности)

1.5. Старший внутренний аудитор подчиняется непосредственно ……… (наименование должности руководителя)

1.6. ……… (другие общие положения)

2. Трудовые функции

2.1. Проведение внутренней аудиторской проверки и (или) выполнение консультационного проекта в составе группы:

1) проведение внутренней аудиторской проверки в составе группы;

2) выполнение консультационного проекта в составе группы.

2.2. ……… (другие функции)

2.3. Поручение специалисту по внутреннему аудиту оценки структурных подразделений (областей деятельности организации), в которых он ранее занимал должность (был ответственен за область деятельности организации), возможно только по истечении двенадцати месяцев со дня окончания специалистом по внутреннему аудиту работы в этих структурных подразделениях (областях деятельности) организации.

3. Должностные обязанности

3.1. Старший внутренний аудитор исполняет следующие обязанности:

3.1.1. В рамках трудовой функции, указанной в подпункте 1 пункта 2.1 настоящей должностной инструкции:

1) осуществляет подготовку к выполнению внутренней аудиторской проверки в соответствии с программой внутренней аудиторской проверки;

2) выполняет идентификацию и оценку рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);

3) осуществляет оценку схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);

4) формирует аудиторскую выборку с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;

5) проводит процедуры внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств;

6) осуществляет документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита в рабочих документах с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;

7) обсуждает результаты выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);

8) осуществляет анализ и оценку объекта внутреннего аудита в соответствии с целью внутренней аудиторской проверки и целью вида профессиональной деятельности;

9) предлагает способы снижения рисков объекта внутреннего аудита (бизнес-процесса, проекта, программы, подразделения);

10) осуществляет представление результатов выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта внутреннего аудита для подготовки отчета по результатам выполнения внутренней аудиторской проверки;

11) проводит мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам внутренней аудиторской проверки.

3.1.2. В рамках трудовой функции, указанной в подпункте 2 пункта 2.1 настоящей должностной инструкции:

1) осуществляет подготовку теоретического и практического материала с целью проведения обучающих семинаров для руководителей и работников организации по вопросам внутреннего контроля, управления рисками, корпоративного управления;

2) осуществляет подготовку к выполнению консультационного проекта в соответствии с программой консультационного проекта;

3) проводит идентификацию и оценку рисков объекта консультационного проекта;

4) осуществляет оценку схемы построения (эффективности) контрольных процедур объекта консультационного проекта;

5) выполняет формирование аудиторской выборки с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него для проведения процедур внутреннего аудита с целью получения аудиторских доказательств;

6) проводит процедуры внутреннего аудита и сбор аудиторских доказательств;

7) осуществляет документирование результатов выполнения процедур внутреннего аудита с использованием программного обеспечения для целей внутреннего аудита или без него;

8) обсуждает результаты выполнения процедур внутреннего аудита с уполномоченными представителями объекта консультационного проекта;

9) проводит анализ и оценку объекта внутреннего аудита в соответствии с целью консультационного проекта и целью вида профессиональной деятельности;

10) предлагает способы снижения рисков объекта консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта);

11) предоставляет результаты выполнения процедур внутреннего аудита и предложений по способам снижения рисков объекта консультационного проекта для подготовки отчета по результатам проведенного консультирования;

12) осуществляет мониторинг действий (корректирующих мер) руководителей организации, предпринимаемых по результатам консультационного проекта (в случае наличия соответствующего запроса со стороны заказчика консультационного проекта).

3.1.3. В рамках выполнения своих трудовых функций исполняет поручения своего непосредственного руководителя.

3.1.4. ……… (другие обязанности)

3.2. ……… (другие положения о должностных обязанностях)

4. Права

Старший внутренний аудитор имеет право:

4.1. Участвовать в обсуждении проектов решений руководства организации, в совещаниях по их подготовке и выполнению.

4.2. Запрашивать у непосредственного руководителя разъяснения и уточнения по данным поручениям, выданным заданиям.

4.3. Запрашивать по поручению непосредственного руководителя и получать от других работников организации необходимую информацию, документы, необходимые для исполнения поручения.

4.4. Знакомиться с проектами решений руководства, касающихся выполняемой им функции, с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения своих трудовых функций.

4.5. Вносить на рассмотрение своего непосредственного руководителя предложения по организации труда в рамках своих трудовых функций.

4.6. Участвовать в обсуждении вопросов, касающихся исполняемых должностных обязанностей.

4.7. ……… (другие права)

5. Ответственность

5.1. Старший внутренний аудитор привлекается к ответственности:

За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации, законодательством в сфере внутреннего аудита;

За правонарушения и преступления, совершенные в процессе своей трудовой деятельности, - в порядке, установленном действующим административным и уголовным законодательством Российской Федерации;

За причинение ущерба организации - в порядке, установленном действующим трудовым законодательством Российской Федерации.

5.2. ……… (другие положения об ответственности)

6. Заключительные положения

6.1. Настоящая должностная инструкция разработана на основе Профессионального стандарта "Внутренний аудитор", утвержденного Приказом Министерства труда и социальной защиты Российской Федерации от 25.12.2014 N 1128н, с учетом ……… (реквизиты локальных нормативных актов организации)

6.2. Ознакомление работника с настоящей должностной инструкцией осуществляется при приеме на работу (до подписания трудового договора).

Факт ознакомления работника с настоящей должностной инструкцией подтверждается ……… (подписью в листе ознакомления, являющемся неотъемлемой частью настоящей инструкции(в журнале ознакомления с должностными инструкциями); в экземпляре должностной инструкции, хранящемся у работодателя; иным способом)

6.3. ……… (другие заключительные положения).

  1. Аудитор относится к категории специалистов.
  2. На должность аудитора назначается лицо, имеющее высшее профессиональное (экономическое) образование и дополнительная специальная подготовка, стаж бухгалтерской работы не менее 3 лет или среднее профессиональное (экономическое) образование и дополнительная специальная подготовка, стаж бухгалтерской работы не менее 5 лет.
  3. Назначение на должность аудитора и освобождение от нее производится
  4. Аудитор должен знать:
    1. 4.1. Законодательные и нормативные акты, методические материалы, касающиеся производственной и хозяйственной деятельности предприятия.
    2. 4.2. Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики.
    3. 4.3. Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство.
    4. 4.4. Порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности.
    5. 4.5. Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.
    6. 4.6. Правила проведения проверок и документальных ревизий.
    7. 4.7. Денежное обращение, кредит, порядок ценообразования.
    8. 4.8. Условия налогообложения юридических и физических лиц.
    9. 4.9. Правила организации и ведения бизнеса.
    10. 4.10. Этику делового общения.
    11. 4.11. Экономику, организацию производства, труда и управления.
    12. 4.12. Порядок оформления финансовых операций и организацию документооборота.
    13. 4.13. Действующие формы учета и отчетности.
    14. 4.14. Правила и нормы охраны труда.
  5. На время отсутствия аудитора (отпуск, болезнь, пр.) его обязанности исполняет лицо, назначенное в установленном порядке. Данное лицо приобретает соответствующие права и несет ответственность за надлежащее их исполнение.

II. Должностные обязанности

  1. Оказывает бухгалтерские услуги, связанные с различными аспектами бизнеса.
  2. Проводит анализ финансовой деятельности учреждения, организации, предприятия независимо от форм собственности.
  3. Осуществляет ревизию бухгалтерских документов и отчетности, оценивает ее достоверность, а также внутренний и внешний контроль надконности совершаемых финансовых операций, соответствия их законодательным и нормативным актам, соблюдения установленного порядка налогообложения.
  4. Дает необходимые рекомендации с целью предупреждения просчетов и ошибок, которые могут привлечь штрафные и другие санкции, снизить прибыль и отрицательно повлиять на репутацию предприятия, учреждения, организации. консультирует юридические и физические лица по вопросам хозяйственной и финансовой деятельности, бухгалтерской отчетности, проблемам налогообложения, действующего порядка оспаривания незаконно предъявленных исков и другими вопросами, входящим в его компетенцию.
  5. Участвует в рассмотрении исков о неплатежеспособности (банкротстве) в арбитражных судах.
  6. Следит за изменениями и дополнениями в нормативных правовых документах, применяет меры по согласованию интересов государства и клиентов.

III. Права

Аудитор имеет право:

  1. Знакомиться с проектами решений руководства предприятия, касающихся его деятельности.
  2. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.
  3. В пределах своей компетенции сообщать своему непосредственному руководителю о всех выявленных в процессе своей деятельности недостатках и вносить предложения по их устранению.
  4. Запрашивать лично или по поручению руководства предприятия от руководителей подразделений и специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения его должностных обязанностей.
  5. Привлекать специалистов всех (отдельных) структурных подразделений к решению задач, возложенных на него (если это предусмотрено положениями о структурных подразделениях, если нет — то с разрешения руководства).
  6. Требовать от руководства предприятия оказания содействия в исполнении им его должностных обязанностей и прав.

IV. Ответственность

Аудитор несет ответственность:

  1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, — в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Российской Федерации.
  2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, — в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Российской Федерации.
  3. За причинение материального ущерба — в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Российской Федерации.

1.1 Настоящая должностная инструкция определяет функциональные обязанности, права и ответственность внутреннего аудитора.

1.2 Внутренний аудитор относится к категории специалистов.

1.3 Внутренний аудитор назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом директора предприятия.

1.4 Взаимоотношения по должности:

1.4.1

Прямое подчинение

Директору предприятия

1.4.2.

Дополнительное подчинение

−

1.4.3

Отдает распоряжения

–

1.4.4

Работника замещает

Лицо, назначенное директором предприятия

1.4.5

Работник замещает

−

  1. Квалификационные требования внутреннего аудитора:

2.1.

Образование

высшее профессиональное (экономическое)

2.2

опыт работы

стаж бухгалтерской работы не менее 2 лет; 3 лет в том числе в качестве аудитора не менее 1 года; 2 лет

2.3

знания

Нормативные и методические материалы, регламентирующие производственно-хозяйственную деятельность предприятия.

Рыночные методы хозяйствования, закономерности и особенности развития экономики.

Профиль, специализацию и особенности структуры предприятия.

Аудит, аудиторские методики и процедуры, стандарты внутреннего аудита.

Порядок ведения бухгалтерского учета и составления отчетности, международные стандарты бухгалтерского учета.

Методы анализа хозяйственно-финансовой деятельности предприятия.

Правила проведения проверок и документальных ревизий.

Денежное обращение, кредит, порядок ценообразования.

Правила организации и ведения бизнеса.

Основы налоговой системы, порядок исчисления налогов.

Трудовое, финансовое, налоговое и хозяйственное законодательство.

Основы маркетинга, основы администрирования.

Этику делового общения.

Средства вычислительной техники, коммуникации и связи.

Экономику и организацию производства, труда и управления.

Основы трудового законодательства.

Правила и нормы охраны труда.

2.4

навыки

−

2.5

дополнительные требования

дополнительная специальная подготовка

  1. Документы, регламентирующие деятельность внутреннего аудитора

3.1 Внешние документы:

Законодательные и нормативные акты, касающиеся выполняемой работы.

3.2 Внутренние документы:

Устав предприятия, Приказы и распоряжения директора предприятия; Положение об организационно-аналитическом отделе, Должностная инструкция внутреннего аудитора, Правила внутреннего трудового распорядка.

  1. Должностные обязанности внутреннего аудитора

Внутренний аудитор:

4.1. Осуществляет проверку финансовой и управленческой отчетности предприятия, анализирует ее достоверность, оценивает своевременность ее составления и представления.

4.2. Организует унификацию и стандартизацию учетных процессов.

4.3. Подготавливает и представляет для утверждения руководству предприятия план аудиторских работ, бюджет аудиторских работ.

4.4. Проводит сплошные ревизии и проверки в подразделениях предприятия в соответствии с утвержденным планом.

4.5. Осуществляет контроль за выполнением бюджета предприятия.

4.6. Осуществляет проверку сохранности и эффективности использования активов предприятия, контролирует доступ работников предприятия к активам и финансовой информации.

4.7. Осуществляет экспертную оценку проектов контрактов, контролирует своевременность и полноту отражения в учетных документах совершаемых сделок (заключаемых договоров) и их результатов.

4.8. Выявляет внутренние резервы предприятия и определяет пути их эффективного использования.

4.9. Проводит мониторинг расходования фондов по разным проектам или программам, осуществляет анализ доходов и расходов предприятия, оптимизацию и планирование налогов.

4.10. Проводит выборочные ревизии с целью выявления и ликвидации задолженностей и недостач, осуществляет контроль за выполнением предприятием и его контрагентами своих обязательств, анализирует дебиторскую и кредиторскую задолженности, дает оперативные указания по уменьшению задолженностей.

4.12. Определяет и анализирует возможные внешние и внутренние риски при разработке и внедрении новых проектов на предприятии.

4.13. Осуществляет надзор за работой персонала в части финансов, анализирует должностные инструкции, определяет соответствие распределения обязанностей требованиям производственного, управленческого и финансового процесса, осуществляет разграничение полномочий, вносит предложения менеджеру по персоналу по внесению объективных изменений в положения о подразделениях, должностные инструкции.

4.14. Разрабатывает финансовые регламенты для финансовой политики предприятия в целом, отдельных процедур, инструкций и иной документации.

4.15. Принимает участие в формировании сводной и консолидированной отчетности.

4.16. Осуществляет подготовку предприятия к внешнему аудиту.

4.17. Выполняет временные или постоянные обязанности, не связанные с внутренним аудитом, по распоряжению руководителя предприятия (поддержка бухгалтерского отдела, анализ инвестиционных проектов, проведение сверки с поставщиками и т.д.).

4.18. Консультирует руководство предприятия по вопросам аудита.

4.19. Составляет отчеты о проделанной работе, аналитические и докладные записки, дает экспертные заключения, др.

  1. Права внутреннего аудитора

Внутренний аудитор имеет право:

5.1. На доступ во все подразделения предприятия, к любой информации предприятия, необходимой для проведения аудита.

5.2. Давать обязательные к исполнению указания персоналу по приведению отчетной документации в соответствие с внутренними документами и законодательством, по исправлению ошибок и неточностей, принятию мер в связи с выявленными недостатками.

5.3. Получать от ответственных работников объяснения по вопросам, возникающим в ходе проведения ревизий и аудита.

5.4. Давать распоряжения персоналу по подготовке предприятия к внешнему аудиту.

5.6. Знакомиться с документами, определяющими его права и обязанности по занимаемой должности, критерии оценки качества исполнения должностных обязанностей.

5.7. Вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с предусмотренными настоящей инструкцией обязанностями.

5.8. Требовать от руководства предприятия обеспечения организационно-технических условий и оформления установленных документов, необходимых для исполнения должностных обязанностей.

  1. Ответственность внутреннего аудитора

Внутренний аудитор несет ответственность:

6.1. За ненадлежащее исполнение или неисполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, определенных действующим трудовым законодательством Украины.

6.2. За правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством Украины.

6.3. За причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством Украины.

  1. Условия работы внутреннего аудитора

Режим работы внутреннего аудитора определяется в соответствии с Правилами внутреннего трудового распорядка, установленными в предприятии.

  1. Условия оплаты труда

Условия оплаты труда внутреннего аудитора определяются в соответствии с Положением об оплате труда персонала.

9 Заключительные положения

9.1 Настоящая Должностная инструкция составлена в двух экземплярах, один из которых хранится у Предприятия, другой - у работника.

9.2 Задачи, Обязанности, Права и Ответственность могут быть уточнены в соответствии с изменением Структуры, Задач и Функций структурного подразделения и рабочего места.

9.3 Изменения и дополнения в настоящую Должностную инструкцию вносятся приказом генерального директора предприятия.

Руководитель структурного подразделения

(подпись)

(фамилия, инициалы)

СОГЛАСОВАНО:

Начальник юридического отдела

(подпись)

(фамилия, инициалы)

00.00.0000

С инструкцией ознакомлен:

(подпись)

(фамилия, инициалы)

00.00.00