Состав и механизм формирования банковских резервов. Банковские резервы: специальные, общие, сформированные. Политика и практика резервирования в России

Банковские резервы – часть ресурсов банка, предназначенная для покрытия убытков/финансирования рисков.

Виды банковских резервов:

Централизованные – формируются не в самом банке (ФОР в ЦБРФ, фонд страхования вкладов физ. лиц)

Децентрализованные – формируются в банке (страховые резервы на возможные потери, резервный фонд)

По активным операциям – резервы, отражающиеся в активных операциях (средства в ФОР, остатки на кор. счетах банка

По пассивным операциям – страховые резервы на возможные потери, резервный фонд.

Резервный фонд

Назначение резервного фонда:

Покрытие убытков при падении операций

Направляется на капитализацию УК

Для выплаты дивидендов при недостатке прибыли

Источник резервного фонда – нераспределенная прибыль.

База формирования – УК (в % соотношении). Должен быть не менее 5% УК.

ЦБРФ, как надзорный орган, не устанавливает жестких требований к порядку формирования резервного фонда. Во внутренних документах банка определяется порядок его пополнения и % соотношение прибыли, направляемое для наращивания резервного фонда.

Страховые резервы на возможные потери.

В РФ банки формировали их с 90х годов, но они носили необязательный характер (факультативный). С 1995г это стало обязательным, согласно политике ЦБРФ. Создавались только по 2м видам активных операций – по кредитным и по вложениям в негосударственные ценные бумаги. В 1999г в соответствии с международными стандартами, ЦБРФ меняет подход к созданию резервов: они в обязательном порядке должны создаваться почти по всем активным операциям (не только по кредитным, но и по инвестициям в ценные бумаги, по кор. счетам в других банках, по вложениям в иностранную валюту и драгоценные металлы).

Резерв на возможные потери по ссудам (рвпс)

Регламентируется специальным положением ЦБР № 254 от 26.03.2004 «О порядке формирования и использования РВПС».

Покрывает только основной долг.

Назначение РВПС – покрытие кредитного риска (вероятность потерь, убытков при неисполнении заемщиком обязательств по кредитному договору; невозврат кредита и неуплата %).

Источник – совокупный доход банка.

База формирования – кредитный портфель банка (кредитные требования, суммарный размер выданных кредитов).

По методике ЦБРФ РВПС определяется в % соотношении к величине кредитного портфеля. РВПС создается отдельно по каждой ссуде юр лиц или по портфелю однородных ссуд – для физ лиц в момент выдачи кредита. По требованию ЦБРФ, РВПС создаётся по всем видам кредитов и задолженности, приравненной к ссудной (факторинг, лизинг, учет векселей, по закладным, по МБК).

В целях создания резерва, банк подразделяет кредитные требования (кредитный портфель) на 5 категорий:

Стандартные ссуды (кредиты, имеющие минимальный риск) - % отчисления в резерв 0%

Нестандартные ссуды (кредитный риск повышается, просроченная задолженность увеличивается) – резерв создается в размере 20%

Сомнительные кредиты (кредитный риск возрастает, снижается качество кредита) - % отчисления в резерв 21-50%

Проблемный кредиты (кредитный риск еще выше, финансовая устойчивость заемщика низкая) - % отчисления в резерв 51-100%

Безнадежные кредиты (кредиты с максимальным риском) – отчисления в резерв 100%

В качестве критериев группировки ссудной задолженности или отнесения её в конкретную категорию выступают:

Финансовое состояние заемщика – кредитоспособность заемщика. Финансовое состояние оценивается банком индивидуально по собственной внутренней методике.

Характер обслуживания долга – длительность просроченной задолженности. Чем больше в днях длительность просроченной задолженности, тем выше кредитный риск и тем больше процент отчисления в резерв

Именно эти критерии непосредственно влияют на своевременность возврата кредита, т.е. на кредитный риск.

РВПС, как и любой другой резерв, регулируется. Банки осуществляют его перерасчет. По методике ЦБР – не реже 1 раза в месяц. В данном случае величина расчетного резерва (резерв на конкретную отчетную дату) сопоставляется с фактическим (который есть и ранее создан банком. Варианты:

Расчётный резерв> Фактического. Недостаток резерва-> его нужно пополнить за счет увеличения расходов банка. По дебету отражаются расходы банка (расходы увеличиваются на эту сумму), по кредиту – РВПС.

Расчётный резерв <Фактический. Банк сделал классификацию своих кредитов и узнал. Избыточный резерв. Данная сумма списывается в доход банка. Проводка противоположная. По дебету – РВПС, а по кредиты – доходы банка.

Использование резерва предусмотрено только в ситуации, когда ссуда признается безнадежной ко взысканию либо по решению суда. Ссуда списывается с баланса.

Что касается заёмщиков-физ лиц, то в соответствии с положением ЦБР № 254, РВПС создается по портфелю однородных ссуд. Критериями группировки ссудной задолженности выступают:

Целевое назначение кредита – автокредит, ипотечный и т.д.

Длительность просроченной задолженности.

До недавнего времени процентное соотношение % отчислений в РВПС было в интервале 0,5% - 75%.

В 2013г порядок формирования РВПС по ссудам физическим лицам ужесточён: по ссудам без обеспечения и имеющим просроченную задолженность более 360 дней установлено процентное соотношение РВПС 100%.

ЦБР, как надзорный орган, осуществляет контроль за порядком формирования РВПС и, в частности, за обоснованностью его создания.

Таким образом, методика формирования РВПС характеризуется такими особенностями:

ЦБР разрабатывает общую схему, общие стандарты по созданию РВПС

Банки индивидуально, дифференцированно подходят к созданию резерва, а затем фиксируется во Внутреннем положении каждого банка, который прописывает порядок создания РВПС.

Все кредитные организации работают в условиях неопределенности. От незапланированных финансовых потерь никто из них не застрахован на сто процентов. сайт

Следовательно, все банки должны регулировать свои риски и формировать обязательные денежные резервы, почему отзывают лицензии у банков почитайте здесь. Чтобы обеспечить финансовую надежность, банки должны создавать различные резервы, которые смогут покрыть возможные убытки. Размеры резервов, порядок использования и формирования денежных средств из них устанавливаются Центральным Банком России (ЦБР). Данные денежные средства используются только в случае острой необходимости, они имеют следующие виды. сайт

Резервный фонд банка

Это некоторая доля собственного капитала, которая образуется из отчислений от прибыли каждый год. Им покрываются убытки, которые возникают в результате работы банка. Также, резервный фонд банка создается для увеличения уставного фонда. Отчисления в этот фонд устанавливаются акционерами, но они не могут быть меньше указанной законодательством величины уставного капитала. Все банки могут по итогам года отчислять денежные средства в этот фонд, но только в том случае, если у них есть прибыль от деятельности.

Если деятельность банка приносит только убытки в отчётном году, то о создании резервного фонда не может быть и речи. Следовательно, резервный фонд создают благодаря приросту чистых активов. Таким образом, в этом фонде аккумулируются денежные средства, которые получены в результате деятельности банка. Перечисляя часть прибыли в резервный фонд, банк может использовать ее только на покрытие возможных убытков, и ни на какие другие посторонние цели. сайт

Резервные требования

Их установил Центральный Банк России (http://www.cbr.ru/), чтобы контролировать денежные средства с помощью снижения накопления денег коммерческими банками. Это инструмент, которым можно регулировать общую ликвидность всех банков страны. Обязательными резервами банков являются денежные средства коммерческих кредитных учреждений, которые должны храниться в ЦБ РФ в виде финансового гарантийного фонда.

С помощью него обеспечивается надежное выполнение своих обязанностей банка перед клиентами. Резервные фонды создаются не в каких-то определенных банках, а во всех без исключения кредитных учреждениях. Эти денежные средства являются высоколиквидными активами, но могут быть использованы с некоторыми ограничениями. сайт

К примеру, если в банк перестали поступать деньги от вкладчиков, то с помощью обязательных резервов можно профинансировать этот процесс только в рамках установленного норматива, и никак иначе. Если увеличить сумму обязательных резервов из-за изменения норматива, это не сделает отдельный банк надежным, так как из оборота будут изъяты дополнительные денежные средства. сайт

Резервный фонд банков для обесцененных ценных бумаг

Один раз в месяц все банки производят переоценку вложений в ценные бумаги по их рыночной стоимости. Под их рыночной стоимостью подразумевается средняя цена одной бумаги по сделкам за определенный срок. В некоторых случаях под рыночной стоимостью понимают фактическую цену покупки этой бумаги, уменьшенную дважды.

Таким образом, если рыночная стоимость бумаги будет ниже ее стоимости по балансу, то банк обязан сделать фонд под обесценение вкладов в ценные бумаги. Сумма резерва не должна быть больше пятидесяти процентов от ее балансовой стоимости. Этот резерв обычно формируют в последний рабочий день каждого месяца. Он списывается в одно время с выбытием этой бумаги. сайт

Нужно отметить, что резервы банка нужно создавать по каждой ценной бумаге отдельно, независимо от того, увеличилась ли или сохранилась ее стоимость. С помощью переоценки вкладов в ценные бумаги можно создать резервный фонд под их обесценение. Однако это не поменяет их стоимости по бухгалтерскому балансу. Резервы банка для обесцененных бумаг являются не резервами, а корректировкой их стоимости, учитывая количество ценных бумаг и их рыночную стоимость. сайт

Резервы банка для потерь по ссудам

Этот вид резерва формируется из-за кредитных рисков в деятельности кредитных организаций. Он позволяет избежать изменения величины прибыли из-за потерь по ссудам. Это, в свою очередь, воздействует на величину капитала. Формируется этот резерв из отчислений, которые относятся к расходам банка, причем по каждой выданной ссуде в отдельности.

Данный вид резерва используют только для покрытия не выплаченной ссудной задолженности клиентами по основному долгу. За счет него списываются потери по ссудам, которые невозможно взыскать. Банки разными способами борются с должниками по кредитам, но если дело заходит в тупик, и деньги по основному долгу невозможно вернуть, в ход идет резервный фонд. сайт

Ссудная задолженность, которую нельзя взыскать, будет списана с баланса банка за счет данного резерва. Если его нет, то она спишется как «убытки отчетного года». Таким образом, налогооблагаемая база банка будет уменьшена. Формируя подобный фонд, банки не пользуются никакими обладающими ценностью ресурсами. сайт

Другие резервы банка

Кроме перечисленных резервов банков, есть и другие, к которым относятся резервы под балансовые активы, по срочным сделкам, по прочим потерям. Под возможными потерями банка понимают обстоятельства, которые подразумевают убытки в будущем при некоторых обстоятельствам.

К этим обстоятельствам относят снижение стоимости активов банка, неисполнение обязательств контрагентами, увеличение объема расходов по сравнению с ранним периодом. Непредвиденных ситуаций может быть много, но резервы банка должны обязательно быть, чтобы можно было в случае необходимости покрыть убытки. сайт Из всех рассмотренных банковских резервов самым эффективным является только резервный фонд. Только с помощью него кредитная организация может регулировать и покрывать свои расходы. Все остальные фонды нельзя назвать эффективными, так как их увеличение не приводит к тому, что банк может противостоять разного рода рискам и непредвиденным ситуациям. Дополнительно к материалу отметим наш рейтинг банков . сайт

Резервный фонд создается коммерческими банками в соответствии с гражданским законодательством РФ. Мини­мальный размер резервного фонда определяется уставом банка, но не может составлять менее 15% величины УК.

Резервный фонд формируется банками:

действующими в форме АО - исходя из величины фактически оплаченного УК (при усло­вии регистрации отчета об итогах выпуска акций);

действующими в иных организационно-правовых формах - исходя из величины зарегистрированного УК.

Источником формирования резервного фонда является при­быль банка за отчетный год, остающаяся в его распоряжении после уплаты в бюджет налогов и других обязательных платежей (т.е. чис­тая прибыль отчетного года). Если в положениях банка о порядке формирования и использования фондов предусматривается пере­распределение средств между различными фондами, сформиро­ванными за счет чистой прибыли, то на формирование резервного фонда могут направляться не использованные по состоянию на на­чало текущего года остатки средств фондов, сформированных за счет чистой прибыли предшествующих лет. На формирование ре­зервного фонда не могут быть направлены остатки средств фондов, образованных за счет чистой прибыли текущего года.

Размер ежегодных отчислений в резервный фонд должен со­ставлять не менее 5% чистой прибыли до достижения им мини­мально установленной уставом величины. Резервный фонд может быть использован на следующие цели: 1) покрытие убытков банка по итогам отчетного года; 2) покрытие расходов, не предусмотренных планами и сметами (по решению собрания участников); 3) начисление дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности прибыли; 4) увеличение УК путем капитализации

(сверх 15% УК).

Фонды коммерческого банка (специального назначения и на­копления) образуются из чистой прибыли по нормативам в соот­ветствии с уставом банка. Фонды используются в соответствии с утвержденными положениями о фондах банка. Так, фонды специального назначения (экономического стимулирования) ис­пользуются на выплату премий, пособий, материальной помощи, покупку акций (паев) для работников банка, на приобретение, строительство здания банка, приобретение оборудования, на по­купку жилья для работников банка и др. Фонд накопления - часть чистой прибыли, зарезервированная в качестве финансового обес­печения производственного и социального развития банка.

Фонды банка (неиспользованные остатки по итогам года) могут использоваться на капитализацию УК. Фонды банка (резервный и другие) включаются в расчет собственного ка­питала. В расчет собственного ка­питала не включается та часть фондов специального назначения, которая явилась источником выдачи ссуд сотрудникам банка.

Эмиссионный доход - доход акционерных коммерческих бан­ков, полученный ими от продажи акций для увеличения уставного капитала их первым владельцам по цене выше номинальной стои­мости. Величина эмиссионного дохода отражает позиции банка в конкурентной среде. Чем надежнее банк, тем выше может быть цена акции при размещении. Эмиссионный доход включается в со­став источников собственного капитала в сумме, подтвержденной официально зарегистрированными Банком России итогами эмис­сии акций.

Нераспределенная прибыль - это прибыль, оставшаяся у банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет, образования фондов, начисления дивидендов (дохода) акционерам (пайщикам), отчислений на благотворительные цели и др. Нерас­пределенная прибыль включается в расчет собственного капитала на основе данных, которые подтверждены аудиторской организа­цией.

Прирост стоимости имущества при переоценке - результат пе­реоценки основных фондов. Он включается в расчет формирования собственного капитала на основании данных годового бухгалтерского баланса, подтвержденного аудиторской организацией.

Субординированный кредит - это источник собст­венного капитала, учитываемый в составе не основного, а допол­нительного капитала. Для банка такая форма увеличения капитала привлекательна тем, что ее применение равнозначно получению долгосрочного кредита и не влечет изменения структуры собствен­ности.

Субординированный кредит можно получить в рублях или ин­валюте на срок не менее пяти лет и не может быть истребован кредитором до срока погашения. Проценты за него не могут превышать ставки рефинансирования ЦБ РФ по кредиту и ставки LIBOR (+ 6% годовых) - по кредиту в инвалюте. Погашаться такой кредит должен единовременно после окончания срока кредитования.

Субординированный кредит, полученный на срок более пять лет, включается в расчет собственного капитала банка-заемщика как элемент дополнительного капитала, если кредитный договор полностью соответствует нормативным требованиям Положения ЦБ РФ № 215-П (ред. от 28.04.2012). Если субординированный кредит предоставлен на срок, превышающий пять лет, то он включается в расчет допол­нительного капитала в период, превышающий пять лет до оконча­ния срока договора, в полной сумме; в последние пять лет до окон­чания срока действия договора - по остаточной стоимости. Оста­точная стоимость (О) определяется по формуле

где С - количество полных кварталов, оставшихся до погашения кредита;

Д - сумма кредита.

В случае ликвидации банка-заемщика требования кредитора могут удовлетворяться после полного выполнения требований иных кредиторов. Это условие в совокупности с ранее названными ограничивает распространение кредита.

Страховые резервы коммерческого банка - резервы под обесце­нение ценных бумаг, на возможные потери по ссудам и по прочим активам, по которым существует риск понесения потерь. Они образуются в соответствии с такими нормативными документами ЦБ РФ, как Положение от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке фор­мирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудной и приравненной к ней задолженности» и Поло­жение от 9 июля 2003 г. № 232-П «О порядке формирования кре­дитными организациями резервов на возможные потери».

Величина вышеперечисленных резервов, недосозданных бан­ком, уменьшает его собственный капитал.

Ни одна кредитная организация не застрахована на сто процентов от незапланированных финансовых потерь, поэтому в процессе своего функционирования и регулирования банковского риска, финансовый институт должен отводить важную роль формированию резервов банка.

В целях обеспечения своей финансовой надежности, банк обязан создавать разного рода резервы на покрытие возможных убытков, порядок формирования и использования которых устанавливается в большинстве случаев Банком России и законодательными актами. Минимальные размеры резервов банка определяются Центральным Банком РФ. Размеры отчислений в резервы банка из прибыли до налогообложения устанавливаются федеральными законами о налогах.

В законах ФОРы понимаются как важный инструмент денежной и кредитной политики государства, но не сказано, зачем именно нужен данный инструмент. Ответ на этот вопрос содержится в Положении № 342 и звучит так (п. 1.1): «Резервные требования применяются в целях регулирования общей ликвидности банковской системы РФ и контроля денежных агрегатов посредством снижения денежного мультипликатора ». Другими словами, резервные требования устанавливаются в целях ограничения кредитных возможностей КО (чтобы они не могли «закачать» в экономику слишком много денег) и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении (забота об обеспечении устойчивости рубля).

Таким образом, использование резервных требований уместно не постоянно, а только в следующих случаях: когда, во-первых, есть объективная необходимость сократить количество денег в обращении (остановить либо сделать его рост контролируемым), чтобы не допустить «перегрева» экономики, и когда, во-вторых, наиболее подходящим для этого средством будет признано ограничение кредитных возможностей коммерческих банков путем изымания у них определенной части привлеченных ими средств (или увеличения такой части). Следовательно, средства ФОР, аккумулируемые в Центральном банке как бессрочные вклады коммерческих банков, должны жестко исключаться из всякого оборота.

Виды резервов банка

Надо понимать, что резервы банка хоть и имеют одно общее назначение - как то: на случай острой необходимости, ожидаемых расходов или убытков, но, тем не менее, подразделяются на определенные виды.

Обязательные резервы банка или резервные требования - представляют собой инструмент регулирования общей ликвидности банковской системы, используемый Банком России для контроля денежных средств посредством снижения денежного накопления коммерческими банками. Подобный механизм устанавливается в целях ограничения кредитных возможностей финансовых организаций и поддержания на определенном уровне денежной массы в обращении.

Обязательные резервы банка - это, по сути, средства коммерческих банков и иных кредитных институтов, которые они обязаны хранить в Центральном Банке в качестве гарантийного финансового фонда, обеспечивающего надежное выполнение своих обязательств перед клиентами. В принципе, задача создания обязательных резервов лежит вне интересов отдельно взятого банка, по сути - это инструмент осуществления денежно-кредитной политики государства.

Обязательные резервы, являясь высоколиквидными активами, тем не менее, не могут быть в полной мере использованы при возникновении у банка неблагоприятных обстоятельств. Например, если в банке начался отток денежных средств вкладчиков, то обязательные резервы могут быть использованы для финансирования этого процесса только в границах установленного норматива. И даже повышение суммы обязательных резервов вследствие изменения норматива не увеличивает надежность отдельного банка, т. к. в этом случае из оборота изымаются дополнительные денежные средства.

Резервный фонд банка

Резервный фонд банка - часть собственного капитала, образуемая за счет ежегодных отчислений от прибыли. Резервный фонд служит для покрытия убытков банка, возникающих в результате его деятельности, а также создается для увеличения уставного фонда. Норматив отчислений в резервный фонд устанавливается общим собранием акционеров, однако не может составлять менее определенной величины уставного капитала.

Резервный фонд включается в расчет капитала банка. Кредитная организация имеет возможность по итогам года сделать отчисления в резервный фондтолько в том случае, если имеется прибыль. Таким образом, резервный фонд банка создается за счет прироста чистых активов.

Тем самым в резервном фонде накапливаются активы, полученные банком в результате его деятельности. Делая перечисления из прибыли в резервный фонд, финансовый институт предусматривает использование части своих активов только на определенные цели, основная из которых - покрытие убытков.

Резервы банка на возможные потери по ссудам

Резерв на возможные потери по ссудам представляет собой специальный резерв банка, формирование которого обусловлено кредитными рисками в деятельности финансовых организаций. Этот резерв позволяет избегать колебаний величины прибыли банков в связи со списанием потерь по ссудам, тем самым воздействуя на величину капитала.

Данный резервформируется за счет отчислений, относимых на расходы банков, причем отдельно по каждой выданной ссуде. Резерв банка на возможные потери по ссудам используется только для покрытия не погашенной клиентами ссудной задолженности по основному долгу. За счет указанного резерва банка производится списание потерь по неосуществимым для взыскания ссудам.

При этом ссудная задолженность, безнадежная и (или) признанная нереальной для взыскания, списывается с баланса кредитной организации за счет резерва на возможные потери по ссудам, а при его недостатке списывается на убытки отчетного года, тем самым происходит уменьшение налогооблагаемой базы банка. Правда, при формировании подобного резерва банка не используются никакие ресурсы, обладающие ценностью.

Резервы банка под обесценение ценных бумаг

В последний рабочий день каждого месяца производится переоценка по рыночной стоимости вложений кредитной организации в ценные бумаги. В данном случае, под рыночной ценой понимается средневзвешенная стоимость одной ценной бумаги по сделкам, совершенным в течение последнего торгового дня отчетного месяца на фондовой бирже или через организатора торгов. В исключительных случаях за рыночную стоимость по состоянию на последний рабочий день отчетного месяца принимается фактическая цена покупки ценной бумаги, уменьшенная в два раза.

В том случае, если рыночная стоимость ценной бумаги на последний рабочий день отчетного месяца (т.н. цена переоценки) окажется ниже балансовой стоимости ценной бумаги, то коммерческий банк или кредитное учреждение обязано создать резерв под обесценение вложений в ценные бумаги в размере снижения средней рыночной цены (цены переоценки) относительно балансовой стоимости. При этом сумма резерва не должна превышать 50 % от ее балансовой стоимости.

Данный резерв банка формируется в последний рабочий день месяца, в котором была приобретена ценная бумага, и списывается одновременно с выбытием ценной бумаги. Резервы банка создаются отдельно для каждой ценной бумаги,независимо от сохранения или увеличения стоимости всех ценных бумаг.

Переоценка вложений в ценные бумаги приводит к созданию резервов банка под их обесценение, но не меняет балансовой стоимости этих ценных бумаг. Поэтому резерв банка под обесценение ценных бумаг, по сути, является скорее не резервом, а корректировкой стоимости ценной бумаги для учета ее в балансе банка. Кредитные организации по итогам отчетного месяца должны производить корректировку созданных ранее резервов под обесценение вложений в ценные бумаги с учетом количества ценных бумаг и рыночной стоимости.

Иные виды резервов банка

Помимо перечисленных выше основных резервов банка, существуют и другие, объединенные в группу возможных потерь по прочим активам - к ним относятся:

· резерв банка под балансовые активы, по которым существует риск потерь

· резерв банка по некоторым инструментам, отраженным на внебалансовых счетах бухгалтерского учета

· резерв банка по срочным сделкам

· резерв банка под прочие потери

Следует понимать, что под возможными потерями финансового института применительно к формированию резерваподразумевают гипотетические убытки в будущем по причине возникновения следующих обстоятельств:

· снижение стоимости активов кредитной организации

· увеличение объема обязательств и (или) расходов банка по сравнению с ранее отраженными в бухгалтерском учете

· неисполнение обязательств контрагентами кредитной организации по заключенным ею сделкам (совершенным операциям) или вследствие неисполнения обещаний лицом, надлежащее исполнение обязательств которого обеспечивается принятым на себя кредитной организацией обязательством.

В принципе, из рассмотренных резервов банка, эффективным является только его резервный фонд, т.к. только за счет этого фонда банк может влиять на свои расходы. Все остальные резервы не являются для банка эффективными, потому что их увеличение не способствует усилению способности банка противостоять неблагоприятному развитию событий.

Общие положения «Об обязательных резервах кредитных организаций»

1. Обязанность выполнения резервных требований возникает у любого банка с момента получения им лицензии и исполнение этой обязанности является необходимым условием ведения банковской деятельности.

2. Обязательные резервы формируются только в рублях на специальных счетах, открытых кредитной организации в подразделении (подразделениях) расчетной сети Банка России, средства на которые перечисляются в безналичном порядке.

3. Указанные резервы формируются отдельно по обязательствам банка (привлеченным им средствам), подлежащим резервированию, в рублях и отдельно по обязательствам, подлежащим резервированию, в иностранной валюте.

4. На обязательные резервы, депонированные кредитными организациями в Банке России, проценты не начисляются.

5. Размер обязательных резервов Банк России (его уполномоченное учреждение) регулирует ежемесячно. На основании соответствующего решения Совета директоров ЦБ либо по особым основаниям, применимым к отдельным банкам (см. п. 8.4 Положения № 342), может быть проведено внеочередное регулирование размера данных резервов.

Банковские резервы - средства коммерческих банков и других кредитных институтов, которые они обязаны хранить в центральном банке в качестве обеспечения некоторых своих операций в соответствии с нормами обязательных резервов. Банковские резервы в зависимости, от источников покрытия делятся на специальные и общие. Специальные резервы нужны для того, чтобы возместить возможные убытки по дебиторской задолженности или займам. А общие резервы – всего лишь дополнение к специальным. Они формируются в зависимости от решения общего собрания банка для разных видов рисков. Создают их за счет прибыли банка, которая осталась после выплаты дивидендов акционерам. Специальные же резервы уходят на затраты банковских организаций. Поэтому общие резервы способствуют увеличению размера средств банка, а специальные, наоборот, его уменьшают. Сформированные резервы – это индикатор качества кредитных портфелей банка, а также портфелей дебиторской задолженности и ценных бумаг.

В России Центральный банк устанавливает обязательные резервы банков в виде процентной доли от суммы привлеченных средств. Самыми высокими являются обязательные резервы банков по депозитам физических лиц в валюте и рублях. Резервы банков в достаточной степени гарантируют возврат вкладов населению. Кроме того, обязательные резервы банков играют стабилизирующую роль в сложных экономических обстоятельствах.

Первичными резервами называются активы в наличной форме, находящиеся в собственном хранилище банка или на депозитах в других кредитных учреждениях, куда они помещаются в обязательном или добровольном порядке. Если создание обязательных резервов предусмотрено банковским законодательством, то такие первичные резервы наличности называются законодательными резервными требованиями.

Коммерческий банк обязан осуществлять классификацию активов, выделяя сомнительные и безнадежные долги, и создавать резервы (фонды) на покрытие возможных убытков.

Так, нормативы обязательных резервов не могут превышать 20% обязательств кредитной организации и могут быть дифференцированы для различных кредитных организаций. Однако нормативы обязательных резервов не могут быть единовременно изменены более чем на пять пунктов.

При нарушении нормативов обязательных резервов Банк России имеет право списать в бесспорном порядке с корреспондентского счета кредитной организации, открытого в Банке России, сумму недовнесенных средств, а также взыскать с кредитной организации в судебном порядке штраф.

Банк обязан выполнять норматив обязательных резервов, депонируемых в Банке России, в том числе по срокам, объемам и видам привлечённых денежных средств.

В случае отзыва у коммерческого банка лицензии на осуществление банковских операций обязательные резервы, депонируемые им в Банке России, перечисляются на счет ликвидационной комиссии (ликвидатора) или конкурсного управляющего и используются в порядке, установленном федеральными законами и издаваемыми в соответствии с ними нормативными актами Банка России.

При реорганизации коммерческого банка порядок переоформления его обязательных резервов, ранее депонированных в Банке России, устанавливается в соответствии с нормативными актами Банка России.

При использовании средств резервов банка банк должен внести такую же сумму для пополнения резерва. Норма обязательных резервов банков дифференцирована и зависит от размеров финансового учреждения, вида привлеченных средств, гражданства вкладчиков и некоторых других условий. Регулируя норму обязательных резервов в некоторых пределах, центральный банк осуществляет свою финансовую политику.