Készletek elszámolása könyvelési (tervezett) áron. Anyagátvétel elszámolása
Az anyagok szervezetbe történő beérkezését elsődleges dokumentumokkal kell dokumentálni. Az anyagokat csak a tényleges bekerülési érték alapján fogadjuk el (a PBU 5/01 5. cikkelye). Tényleges költség - ez az anyagbeszerzés tényleges költségeinek összege. Az anyagok átvételének módjától függ:
- pénzért vásárolni
- csináld magad gyártás;
- ingyenes átvétel;
- átvétel csereszerződések alapján (barter);
- tárgyi eszközök felszámolása esetén;
- amikor a leltározás során többletet azonosítanak.
Pénzért vásárolt anyagok
A kifizetésre kapott anyagok tényleges költsége a következőket tartalmazza:
Ön állást keres, mi Téged keresünk. Olyan barát vagy, aki könnyen mozog? Szereted a pörgős életet? Szeretsz minél többet tanulni? Tudjuk, hogy képzett vagy, igaz? Munkatársainknak versenyképes fizetést és átfogó juttatási csomagot kínálunk, beleértve egészségbiztosítás, fogászati és látásbiztosítás, plusz heti fizetés, beleértve a közvetlen betétet és így tovább!
A készletszámlálás olyan tranzakció, amelynek célja a vállalat év végi készletének értékelése a meglévő anyagokból, termékekből és félkész termékekből. Ezt a feladatot úgy kell végrehajtani, hogy az összes terméket homogén kategóriákba soroljuk, hogy meghatározzuk értéküket. Ez utóbbit bele kell foglalni pénzügyi kimutatásokés olyan költségelemet jelent a vállalat számára, amely befolyásolja a munka eredményét.
- a megállapodás szerint a szállítónak (eladónak) kifizetett összegek;
- a szervezeteknek anyagbeszerzéssel kapcsolatos tájékoztatásért, tanácsadásért és közvetítői szolgáltatásokért kifizetett összegek;
- vámok;
- az anyagok vásárlásával kapcsolatban fizetett vissza nem térítendő adók (például áfa, ha a szervezet nem adófizető);
- szállítási és beszerzési költségek;
- az anyagok beszerzéséhez közvetlenül kapcsolódó egyéb költségek.
Számviteli módszerek
Két lehetőség van az árubevételek rögzítésére:
Átvétel a gyártásból
Azoknál a vállalatoknál, amelyeknek készletnyilvántartást kell vezetniük, a készletértékelés fontos a vonatkozó nyilvántartásoknak való megfelelés ellenőrzéséhez. Míg azok számára, akik nem rendelkeznek ezzel a korlátozással, lehetőség van a raktárban lévő kész- és anyagkészletek konzisztenciájának meghatározására.
Számos módszer létezik a készletek értékelésére, de mindezt úgy kell elvégezni, hogy az árukat analitikusan homogén kategóriákba sorolják, azok jellege vagy értéke alapján. Az első esetben a termék jellemzői szerint kell felosztani, a másodikban - a linkkel azonos gazdasági tartalommal. A leltárban elszámolandó eszközök: alapanyagok, segéd- ill Fogyóeszközök, amelyet egy vállalat gyártásához vagy üzleti tevékenységéhez használt anyagok, késztermékek, félkész termékek képviselnek, elkészült termékekés feldolgozás.
- tényleges költségen;
- számviteli áron (további 15. és 16. számla használatával).
A kiválasztott opciónak tükröződnie kell számviteli politika.
Valós költséggel
Használata ez a módszer, az anyagok beszerzésével kapcsolatos összes költséget a 10. „Anyagok” számla tartalmazza. Az anyagok típusától függően alszámlát választanak ki:
A leltári tételek mozgásának tükrözése a számvitelben
A Polgári Törvénykönyv előírja, hogy a készlet értékét a beszerzési vagy előállítási költség alapján kell kiszámítani, tartalmaznia kell minden, a termék előállításával kapcsolatos költséget, vagy az eladási árra hivatkozással, amely a piacról levezethető. irányzat. Bár benne anyagilag módszerrel a tartalékok értékelhetők.
Aktuális szállítások, nem számlázott és szállítás alatt
Súlyozott átlagköltség. . Mind adózási, mind civil szinten a felhasznált tartalékok megítélésének kritériumának sok éven át állandónak kell lennie. Hogyan küldhetek ki egy vásárlást, ha a számla később vagy korábban érkezik meg, mint a tétel?
- 10-1 „Alapanyagok és kellékek”;
- 10-2 „Vásárolt félkész termékek és alkatrészek, szerkezetek és alkatrészek”;
- 10-3 „Üzemanyag”;
- 10-4 „Konténerek és csomagolóanyagok”;
- 10-5 „Pótalkatrészek”;
- 10-6 „Egyéb anyagok”;
- 10-7 „Harmadik félnek feldolgozásra átadott anyagok”;
- 10-8 „Építőanyagok”;
- 10-9 „Kétkészletek és háztartási kellékek”;
- 10-10 „Speciális felszerelések és speciális ruházat a raktárban”;
- 10-11 „Speciális berendezések és speciális ruházat működés közben”.
Az anyagok feladásakor a következő bejegyzéseket kell tenni:
A számviteli törvény közvetlenül nem szabályozza a bizonylatok közzétételének idejét. pontjában említett memorandum elvének megfelelően azonban 6 mp. A számviteli törvény 1. §-a értelmében a vállalkozás számláinak tartalmazniuk kell az adott üzleti évre vonatkozó összes, a bevételhez kapcsolódó megkeresett, hozzárendelhető bevételt és ráfordítást, függetlenül a kifizetés időpontjától.
Hogyan történik a készletnyilvántartás?
A fenti elv a pénzügyi évre érvényes, de a hónap folyamán is maradéktalanul alkalmazni kell. A gyakorlatban a „jelentési időszak” kifejezést használják havi számítás, majd az éves számviteli és éves pénzügyi kimutatásokra.
Terhelés 10 Credit 60- tükrözi a vásárolt anyagok költségét
Terhelés 10 Jóváírás 76- az anyagbeszerzéssel kapcsolatos szállítási és beszerzési költségek és egyéb költségek megjelennek.
Terhelés 19 Jóváírás 60,76- A tőkésített anyagok ÁFA-ját figyelembe veszik.
Terhelés 68 Jóváírás 19
Terhelés 60,76 Jóváírás 51- az anyagbeszerzéssel kapcsolatos költségek kifizetésre kerültek.
A memorandum elvének alkalmazásakor a vásárlási bizonylatokat annak az időszaknak az elszámolásában kell szerepeltetni, amelyre vonatkoznak. kapcsolódó dokumentumok ebben a hónapban az ugyanabban a hónapban kiállított és átvett számlák a kiállítás vagy átvétel napjától számíthatók.
Ha azonban egy adott hónapra vonatkozó dokumentumot ugyanabban a hónapban állítanak ki, de a következő hónapban mutatják be az egységnek, akkor figyelembe kell venni a memorandum elvét, és a dokumentumot arra az időszakra kell figyelembe venni, amelyre vonatkozik, például a dátumra. kibocsátásáról. Számlakönyvek arra a hónapra, amelyre vonatkozik.
Kedvezményes árakon
Egyes szervezetek számviteli árakat alkalmaznak az anyagok átvételének tükrözésekor, a számviteli árak és a tényleges költségek közötti eltérések utólagos kiigazításával (megtakarítások, túllépések).
Miért érdemes kedvezményes árakat használni? Lehetővé teszik a könyvelés egyszerűsítését nagy szervezetekben, nagy anyagválasztékkal és nagyszámú kellékkel.
Abból a tényből adódóan, hogy a számla kelte nem mindig egyezik meg az áru átvételének napjával, a következő helyzetek adódhatnak. Az áru átvételének dátuma egybeesik a számla kiállításának dátumával. Az ehhez kapcsolódó tranzakciók egyidejűleg, egy időben kerülnek közzétételre.
Egy adott napon csak az áruk kiszállítása történik, a vásárlást igazoló számla csak bizonyos idő elteltével érinti a készüléket. Ha a számla a számlazárás előtti tételt nem érinti jelentési időszak, a 30-as számlán a „Vásárlási számítás” jelenik meg hitel egyenlege, amely a még nem számlázott, de a szervezet által már elfogadott kellékek állapotát tükrözi.
Képzelje el, hogy az anyagok beszerzéséhez kapcsolódó közvetítői szolgáltatásokat nyújtottak, de a dokumentumokat még nem kapták meg. Az anyagok tőkésítésre kerültek, és már le lettek írva gyártásra, majd dokumentumok érkeznek a partnertől. A könyvelőnek módosítania kell a tényleges anyagköltséget (megnőtt), és ennek megfelelően módosítania kell az anyagok leírási műveletét. Ha az anyagbeszerzéssel kapcsolatos dokumentumok gyakran késve érkeznek meg, akkor ajánlatos kedvezményes árakat alkalmazni a szervezetnek.
A készülék először kap számlát, majd a terméket később szállítják ki. Ha a tételt a jelentési időszak végéig nem kézbesítik, az Elszámolási számlán megjelenik egy terhelési egyenleg, amely jelzi a szállítás alatt álló tétel állapotát, vagyis a kiszámlázott, de még nem kézbesített tétel értékét.
Hogyan könyvelhetem el a különbözetet a beszerzési számlámon, mivel mi számítjuk fel a vételárat? A gyakorlatban az anyagok raktárba szállítása és tényleges beszerzése gyakran egy blokkban, különböző időpontokban történik. Ez lehetővé teszi annak meghatározását, hogy mely szállítmányok még nem kerültek feladásra a készülékre, és mely tételekről hiányzik a számla.
A regisztrációs árak a következők lehetnek:
- szállítói ár;
- meghatározott ideig jóváhagyott fix ár;
- tényleges anyagköltség az előző hónap szerint.
A számviteli politikának meg kell határoznia a számviteli árak meghatározásának eljárását.
15. és 16. számla
A kedvezményes áron történő elszámoláshoz a 15. és 16. számla használatos.
Anyagátvételi és selejtezési feladások
A számviteli könyvekben az anyagok naplóba való beérkezése az alábbiak szerint írható le. Ezzel szemben az anyagvásárlást igazoló számla rögzíthető. 21-es számlája van, tartozás. 30 beszerzési számlája van.
Amikor az anyagnyilvántartást beszerzési áron vezetik, mint a kérdésben leírt blokkban, a 30-as számlán nem lehet különbség. A kérdésben az szerepelt, hogy bár valós árakat használnak, a 30-as számlán azonban van egyenleg. Mivel ez egy magánszemély értékbecslésénél jelentős összeg, ezért az anyagtárba átvett anyagok értéke és a számla eredményeként átvett anyagok értéke közötti különbözet feltüntetése az anyagártól való eltérés figyelembevételével történik. anyagokat.
15. számla „A tárgyi eszközök beszerzése és beszerzése”. Terheléssel - tényleges beszerzési költségek anyagi javak, kölcsön esetén - a szervezet által átvett anyagok számviteli értéke.
Terhelés 10 Jóváírás 15 - a raktárba beérkezett anyagok könyvelési áron aktiválásra kerültek.
Mostantól minden beérkezett anyagdokumentum a 15-ös számla terhére kerül rögzítésre, és a tényleges költséget képezi.
Ez a következőképpen tehető meg. A beszámolási időszakok végén a 34-1 számlán szereplő összeg a gyártási folyamatban felhasznált anyagokra és a raktárban lévő anyagokra kerül kiszámításra. Az anyagok gyártási célú kiadására vonatkozó nyilvántartás, amelyet közzététellel számolnak el.
Ezért az anyaggyártási eltérés értékének 34-1-es számláról a 4-es vagy 5-ös parancsszámlára történő átsorolásával kapcsolatos bejegyzést fog kísérni. 34-1-es, Anyagár-eltérések jelentéssel rendelkezik. 40 Cost by Type vagy Team fiókja van.
Terhelés 15 Jóváírás 60- tükrözi az anyagbeszerzési költséget.
Terhelés 15 Jóváírás 76- az átvett anyagok szállítási költségeit tükrözik.
Terhelés 15 Jóváírás 76- az anyagbeszerzéssel kapcsolatos szolgáltatások tükröződnek.
19. terhelés 60. jóváírás (76)- Az aktivált anyagok ÁFA-ja megjelenik.
Terhelés 68 Jóváírás 19- A számlák alapján az áfa levonható.
Érdemes megjegyezni, hogy ha a 30-as számlaegyenleg árkerekítés eredményeként jött létre az anyag átvételekor és nem releváns, akkor a különbözet közvetlenül a 4-es vagy 5-ös csapatszámlára utalható. Ennek 40 "Költség típusonként" ill. „Költség típusonként” fiókok 5.
Hogyan kell elszámolni a vásárolt áruk bekerülési értékének különbségeit, ha egy egység átveszi a raktári bizonylat alapján átvett árut, de a később szállított áruk költsége némileg eltérő? - kérdezi az olvasó. Az áruk raktárba vételének a raktározás gazdaságosságában tényleges eseményt kell tükröznie.
A hónap végén az anyagok könyvelési árát összevetik a tényleges árral, ha nincs eltérés, akkor mást nem kell tenni. Ha a tényleges ár alacsonyabbnak bizonyul, mint a könyvelési ár (megtakarítás), vagy éppen ellenkezőleg, magasabb (túlköltés), akkor az ebből eredő eltéréseket ki kell igazítani a könyvelésben. Erre a célra a fiókot használják 16 „Az anyagi eszközök bekerülési értékének eltérései”.
Hogyan határozza meg a számla a külső átvételt és hogyan a számla?
Ez egy raktárkezelési dokumentum. Fontos információkat tartalmaz a készletforgalom szempontjából, különös tekintettel a termék megnevezésére, mennyiségére és készletára. A számviteli törvény értelmében belső bizonyíték és okmányozza az áruk külső szervezet raktárába történő átvételét. Azt azonban meg kell erősítenie, hogy mely áruk és milyen mennyiségek kerültek ténylegesen a raktárba. A rendelés vagy számla tükörképeként az áruk raktárba történő fogadására szolgáló bizonylat létrehozása átkerül a célba.
A 16. számla a könyvelési ár és a tényleges anyagköltség különbségét veszi figyelembe.
Terhelés 15 Jóváírás 16- leírt többlet kedvezményes ár anyagok a tényleges költségük felett.
16. terhelés 15. jóváírás- a tényleges anyagköltség könyvár feletti többletét leírják.
Az alábbiakban a beszállítóktól származó anyagok szállítási szerződés alapján történő átvételét tükröző könyvelési tételek találhatók. Jogi alap, amelyek meghatározzák a szállítási szerződés megkötésének eljárását, az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 30. fejezetének 3. szakaszában, „Termékértékesítés” vannak meghatározva.
Anyagszámítás - hatás nem számviteli eredmény
Célja annak összehasonlítása, hogy az átvett árut valóban megtalálták-e a számlán, különösen akkor, amikor az utóbbi megérkezik a céghez. A számla az áfatörvény értelmében értékesítést, valamint az értékesítéssel egyenrangú egyéb ügyleteket igazoló kereskedelmi okmány.
Az áruk kiszállítását az eladó számlájával kell visszaigazolni. Valójában a számla adatainak meg kell egyeznie azzal, amit az ügyfél ténylegesen kapott. Ennek oka lehet az is, hogy az áruk raktári átvétele a számla kézhezvétele és feladása előtt, vagy a számla kézhezvétele után történhet.
A könyvelésbe bevont számlák listája:
|
|
| Számla Dt | Kt számla | Bekötés leírása | Tranzakció összege | Egy dokumentumalap |
| Anyagszállítás elszámolását tükröző könyvelések az anyagok átvételét követően a szállító felé történő fizetéssel | ||||
| 10 | 60.01 | Anyagköltség ÁFA nélkül | ||
| 19.3 | 60.01 | áfa összeg | ||
| 68.2 | 19.3 | áfa összeg | ||
| 60.01 | 51 | A visszafizetés ténye tükröződik tartozás a szállítónak a korábban átvett anyagokért | Az áruk vételára | |
| Feladások előtörlesztéssel történő anyagszolgáltatás elszámolására | ||||
| 60.02 | 51 | A szállítónak az anyagokért előre történő fizetése tükröződik | Előlegfizetés összege | bankszámlakivonat Fizetési felszólítás |
| 10 | 60.01 | A beszállítótól a szervezet raktárába történő anyagok beérkezése tükröződik. A 10. alszámlát a beérkezett anyagok típusa határozza meg | Anyagköltség ÁFA nélkül | |
| 19.3 | 60.01 | áfa összeg | ||
| 68.2 | 19.3 | áfa összeg | ||
| 60.01 | 60.02 | A korábban átutalt előleg beszámításra kerül az átvett anyagok tartozásával szemben. | Számviteli igazolás-kalkuláció | |
Anyagátvétel elszámolása előzetes beszámolók alapján. Számviteli bejegyzések
Alul láthatók számviteli bejegyzések, amely az előlegjelentések és az azokhoz csatolt elsődleges bizonylatok (fuvarlevelek, számlák) alapján a számlaköteles anyagok átvételének elszámolását tükrözi.
Fontos a különbség a vásárlási számla és az átvételi igazolás között?
Áruvásárlást igazoló számla. A beszerzési számla és a raktárba történő átvételről szóló bizonylat közötti eltérések beszámítása elvileg az eltérések lényegességétől függ. Vonatkozó rendelkezések a kezelés módjáról hasonló helyzetek, le kell írni a szervezet által elfogadott számviteli elvekben.
Mérlegszempontból jelentős eltérések esetén javasolt azokat kezdetben a 3. „A nyersanyagár-eltérések” csoport számláiban megjeleníteni. A feladási oldal a különbség előjelétől függ. A készlet növelése érdekében felmerülő eltérések esetén a könyvelés a következőképpen történik. A készletek csökkentése érdekében az eltéréseket rögzíteni kell.
Az anyagok elszámoltatható személytől való átvétele kétféleképpen tükrözhető:
- Az első lehetőségnél egy szabványos kiküldetési sémát vesznek figyelembe, amely tükrözi a 71. „Elszámolások elszámoltatható személyekkel” számla anyagainak beérkezését. Ennek a lehetőségnek az a hátránya, hogy a könyvelés nem tükrözi azt a szállítót, akitől az anyagokat átvették, és amely után az áfát visszatérítették.
- A második lehetőségnél az anyagok átvétele a 60. „Elszámolások szállítókkal és vállalkozókkal” számlával való levelezésben jelenik meg, továbbá a szállítóval szembeni tartozás a 71. „Elszámolások elszámoltatható személyekkel” számlával kerül lezárásra. Ezzel a mérlegelési lehetőséggel további lehetőség nyílik a készletek beszállítónkénti elemzésére
| Számla Dt | Kt számla | Bekötés leírása | Tranzakció összege | Egy dokumentumalap |
| A számviteli tételek egy változata, amely tükrözi a számviteli személyektől származó anyagok átvételét a szabványos séma szerint | ||||
| 71 | 50.01 | Bejelentésre kiadott összeg | ||
| 10 | 71 | alapján tükröződik az anyagok beérkezése a számlavezetőtől a szervezet raktárába elsődleges dokumentumok, csatolt előzetes jelentés. A 10. alszámlát a beérkezett anyagok típusa határozza meg | Anyagköltség ÁFA nélkül | Fuvarlevél (TORG-12 számú nyomtatvány) Átvételi megbízás (TMF M-4 sz.) Előzetes jelentés |
| 19.3 | 71 | Az átvett anyagokhoz kapcsolódó áfa összege megjelenik. | áfa összeg | Fuvarlevél (TORG-12 számú nyomtatvány) Számla |
| 68.2 | 19.3 | Az áfa összege a költségvetésből történő visszatérítésre vonatkozik. A könyvelés akkor történik, ha van szállítói számla | áfa összeg | Számla Vásárlási könyv Fuvarlevél (TORG-12 számú nyomtatvány) |
| A számviteli tételek egy változata, amely az anyagoknak az elszámoltatható személyektől való átvételét tükrözi a szállítószámlát használó rendszer szerint | ||||
| 71 | 50.01 | Megjelenik a szervezet pénztárából a számlavezetőnek történő pénzeszközök kiadása | Bejelentésre kiadott összeg | Számla készpénzes utalvány . KO-2 számú nyomtatvány |
| 10 | 60.01 | Az anyagok beszállítótól a szervezet raktárába történő beérkezése a költségelszámoláshoz csatolt elsődleges dokumentumok alapján történik. A 10. alszámlát a beérkezett anyagok típusa határozza meg | Anyagköltség ÁFA nélkül | Fuvarlevél (TORG-12 számú nyomtatvány) Átvételi megbízás (TMF M-4 sz.) |
| 19.3 | 60.01 | Az átvett anyagokhoz kapcsolódó áfa összege megjelenik. | áfa összeg | Fuvarlevél (TORG-12 számú nyomtatvány) Számla |
| 68.2 | 19.3 | Az áfa összege a költségvetésből történő visszatérítésre vonatkozik. A könyvelés akkor történik, ha van szállítói számla | áfa összeg | Számla Vásárlási könyv Fuvarlevél (TORG-12 számú nyomtatvány) |
| 60.01 | 71 | Az átvett anyagokért a felelős személy által a szállítónak fizetett kifizetést tükrözi | Anyagbeszerzési költség | Számviteli igazolás-kalkuláció Előzetes jelentés |
Csereszerződés alapján anyagok átvételének elszámolása. Számviteli bejegyzések
A csereszerződés megkötésének eljárását meghatározó jogalapot az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 31. „Barter” fejezete határozza meg. A szállítási tranzakciók csereszerződés szerinti tükrözésének módszertanát részletesebben az „Áruk adásvételének elszámolása csereszerződés alapján” című cikk tárgyalja.
A beszámolási időszak zárásakor a 340 „Az áruk árától való eltérések” számviteli egyenlegeket kell figyelembe venni az eltérésekre vonatkozó általános szabályok szerint. könyv szerinti értéke, vagyis az áru és a fuvar mennyisége a 731. számla vonatkozásában Eladott áruk bekerülési értéke vételáron.
Az árrést növelő eltérések esetén a bejegyzés így fog kinézni
A számlákat a 4-es és 5-ös számlán tárolja, a számla összehasonlító változata, a raktári számlák pedig azt az elvet alkalmazzák, hogy a vásárolt áruk aktuális időszakának költségét a vételáron írják le. A költségeket legkésőbb a mérleg fordulónapjáig értékelik és értékre módosítják.
Az átadandó anyagok költségét az alapján állapítják meg, hogy a szervezet hasonló körülmények között milyen áron határozza meg a hasonló anyagok költségét.
Az alábbiakban a beszállítóktól származó anyagok csereszerződés alapján történő átvételének elszámolását mutatjuk be a szokásos anyagtulajdon-átruházási eljárással, a Ptk. Az Orosz Föderáció törvénykönyve és az Orosz Föderáció Polgári Törvénykönyvének 224. cikke „Dolog átruházása”.
Feltétlenül tegyen közzé egy leltárjavítást. Olvassa el a szakértői megjegyzéseket, és figyeljen a gyakorlati példákra. Az alábbiakban példákat mutatunk be a számviteli számításokra. Az Art. tükrében. 4 mp. (4) bekezdése alapján a gazdálkodó szervezet az elfogadott számviteli elvek keretein belül egyszerűsítést alkalmazhat, ha az nem befolyásolja jelentősen vagyonának vagyoni helyzetét, ill. Pénzügyi helyzetés annak pénzügyi eredménye. A könyvelők számára az egyik egyszerűsítés többek között az. az anyagkészletek analitikus leltározásának képessége működő tőke pontjában meghatározott elveknek megfelelően. 17 mp. 2 pont 4 UAH.
| Számla Dt | Kt számla | Bekötés leírása | Tranzakció összege | Egy dokumentumalap |
| 10 | 60.01 | Az anyagok beszállítótól csereszerződés alapján történő átvétele tükröződik. A 10. alszámlát a beérkezett anyagok típusa határozza meg | Anyagok piaci értéke áfa nélkül | Számla (TMF No. M-15) Átvételi megbízás (TMF No. M-4) |
| 19.3 | 60.01 | Az átvett anyagokhoz kapcsolódó áfa összege megjelenik. | áfa összeg | |
| 68.2 | 19.3 | Az áfa összege a költségvetésből történő visszatérítésre vonatkozik. A könyvelés akkor történik, ha van szállítói számla | áfa összeg | InvoicePurchase könyv |
| 62.01 | 91.1 | A csereszerződés alapján a kicserélt anyagok szállítónak történő átadása tükröződik | Az átadott anyagok piaci értéke | |
| 91.2 | 10 | Az átadott anyagok leírása a szervezet mérlegéből megjelenik. A 10-es számla alszámláját az átadott anyagok típusa határozza meg | Anyagköltség | Számla (TMF No. M-15) Számla |
| 91.2 | 68.2 | Az átadott anyagok után felhalmozott áfa összege megjelenik | áfa összeg | Számla (TMF No. M-15) Számla Értékesítési könyv |
| 60.01 | 62.01 | A második fél csereszerződés szerinti tartozása beszámításra kerül | Anyagköltség | Számviteli igazolás-kalkuláció |
Anyagátvétel elszámolása az alkotói szerződések alapján. Számviteli bejegyzések
Az alapító egyezmény szerint az alapítók (résztvevők) különféle vagyonnal, beleértve az anyagokat is, hozzájárulnak a szervezet alaptőkéjéhez. A PBU 5/01 „Készletek elszámolása” 8. pontja szerint a szervezet jegyzett (részvény)tőkéjéhez való hozzájáruláshoz hozzájárult készletek (anyagok) tényleges költségét azok alapján határozzák meg. pénzbeli érték, amelyről a szervezet alapítói (résztvevői) állapodtak meg.
A fenti rendelkezések alapján az alkotói szerződés szerinti anyagok átvétele az alábbi könyvelésben jeleníthető meg az alábbi bejegyzésekkel.
| Számla Dt | Kt számla | Bekötés leírása | Tranzakció összege | Egy dokumentumalap |
| 10 | 75.1 | Az anyagok átvételét az alapító egyezmény alapján tükrözzük. A 10. alszámlát a beérkezett anyagok típusa határozza meg | Az alapanyagok becsült költsége az alapítókkal megegyezés szerint | Átvételi megbízás (TMF No. M-4) Anyagátadás átvételi igazolás |
| 19 | 83 | Ha az alapító átadja az anyagokat alaptőke szervezet, az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 170. cikkének (3) bekezdése szerint az áfa visszaállításra kerül, a fogadó fél köteles ezt a feladást megtenni. | Az alapító által visszaállított áfa összege | Számla Anyagátadás átvételéről szóló okirat |
Ingyenes anyagátvétel elszámolása. Számviteli bejegyzések
A számvitelben a PBU 9/99 „A szervezet bevétele” 16. szakasza szerint a bevétel a formában ingyenes átvétel az eszközöket „alapításuk (azonosításuk) időpontjában jelenítik meg”.
Adószámvitelben a paragrafusok szerint. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 271. cikkének (4) bekezdésének 1. §-ának (4) bekezdésének megfelelően az ingatlanok térítésmentes átvétele formájában megjelenő bevételt azon a napon ismerik el, amikor a felek aláírják az ingatlan átvételi és átadási aktusát.
A PBU 5/01 „Készletek elszámolása” 9. pontja szerint „a szervezet által ajándékozási szerződés alapján vagy ingyenesen kapott készletek tényleges bekerülési értékét a jelenlegi állapotuk alapján határozzák meg. piaci értéke az elfogadás napján könyvelés".
A fenti rendelkezések alapján az térítésmentes anyagátvétel az alábbi könyvelésben jeleníthető meg az alábbi tételek segítségével.
Házon belül előállított anyagok átvételének elszámolása
Alapján módszertani utasításokat az anyagokat tényleges bekerülési értéken fogadják el könyvelésre. A szervezet által gyártott anyagok tényleges költségét az anyagok előállításához kapcsolódó tényleges költségek alapján határozzák meg. Az anyagok előállítási költségeinek elszámolását és kialakítását a szervezet a megfelelő típusú termékek költségének meghatározására megállapított módon végzi. Azok. A házon belül előállított anyagok számviteli megjelenítésének eljárása a szervezetben felhasznált termékek költségének számítási módszerétől függ.
Jelenleg a késztermékek értékelésének következő típusait használják:
- Valós gyártási költségen. A késztermékek (gyártott anyagok) értékelésének ezt a módszerét általában viszonylag ritkán alkalmazzák egyedi és kisüzemi gyártásban, valamint kis sorozatú tömegtermékek gyártásában.
- Nem teljes (rövidítve) gyártási költség termékek (gyártott anyagok), tényleges költségekkel számolva, általános üzleti költségek nélkül. Ugyanazokban az iparágakban használható, ahol az első termékértékelési módszert alkalmazzák.
- Normál (tervezett) áron. Célszerű olyan iparágakban használni, amelyek tömeg- és sorozatgyártással, valamint széles termékválasztékkal rendelkeznek.
- Más típusú árakra.
Az alábbiakban két lehetőséget vizsgálunk meg a házon belül előállított anyagok átvételének könyvelésben történő rögzítésére.
| Számla Dt | Kt számla | Bekötés leírása | Tranzakció összege | Egy dokumentumalap |
| Anyagok elszámolása standard (tervezett) költségen. | ||||
| 10 | 40 | Az anyagok kiadása (gyártása) a tervezett költségen jelenik meg | Tervezett költség | Átvételi megbízás (TMF No. M-4) |
| 40 | 20 | A tényleges gyártási költség tükröződik | A gyártott anyagok tényleges költsége | Számviteli igazolás-kalkuláció |
| 10 | 40 | Az anyagok tényleges bekerülési értéke és standard (tervezett) bekerülési értéke közötti eltérések leírása tükröződik. | Az eltérés mértéke „fekete” vagy „piros” az eltérés egyensúlyától függően | Számviteli igazolás-kalkuláció |
| Anyagok elszámolása valós költségen. | ||||
| 10 | 20 | Az anyagok kibocsátása (gyártása) a tényleges költségen jelenik meg | A tényleges gyártási költség | Átvételi megbízás (TMF No. M-4) |
A könyvelésben fontos szerepet játszanak a 10. számla (Anyagok) könyvelései. Az előállítási költség és bármely típusú tevékenység végeredménye - nyereség vagy veszteség - attól függ, hogy milyen helyesen és időben aktiválták és írták le. Ebben a cikkben megvizsgáljuk az anyagok elszámolásának és könyvelésének főbb szempontjait.
Anyagok és alapanyagok fogalma a számvitelben
Ezek a nómenklatúra-csoportok olyan eszközöket tartalmaznak, amelyek félkész termékként, nyersanyagként, komponensként és más típusú készleteszközként használhatók termékek előállításához és szolgáltatások nyújtásához, vagy saját igényeit szervezetek vagy vállalkozások.
Az anyagelszámolás céljai
- Biztonságuk ellenőrzése
- Minden olyan üzleti tranzakció elszámolásának tükrözése, amely készletelemek mozgását is magában foglalja (költségtervezés és -gazdálkodás, valamint pénzügyi elszámolás)
- Költségképzés (anyagok, szolgáltatások, termékek).
- Szabványos készletek ellenőrzése (a folyamatos munkaciklus biztosítása érdekében)
- Leleplező
- Az ásványkészletek felhasználásának eredményességének elemzése.
Alszámlák 10 fiók
A PBU-k a számlatervben listát hoznak létre bizonyos számviteli számlákról, amelyeket besorolásuknak és tételcsoportjuknak megfelelően az anyagok elszámolására kell használni.
A tevékenység sajátosságaitól függően ( közszférabeli szervezet, gyártó vállalkozás, kereskedelem és mások) és a számviteli politika, a számlák eltérőek lehetnek.
A főszámla a 10-es számla, amelyre az alábbi alszámlák nyithatók:
| Alszámlák a 10. számlához | Anyagi javak megnevezése | Egy komment |
| 10.01 | Nyersanyagok | |
| 10.02 | Félkész termékek, alkatrészek, alkatrészek és szerkezetek (vásárolt) | Termékek, szolgáltatások és saját igények előállítására |
| 10.03 | Üzemanyag, üzemanyag és kenőanyagok | |
| 10.04 | ||
| 10.05 | Alkatrészek | |
| 10.06 | Egyéb anyagok (például: ) | Gyártási célokra |
| 10.07, 10.08, 10.09, 10.10 | Feldolgozási anyagok (külső), Építőanyagok, Háztartási kellékek, leltár, |
A számlatükör aszerint osztályozza az anyagokat nómenklatúra csoportjai valamint egy bizonyos költségcsoportba való beszámítás módja (építés, saját termékek gyártása, segédtermelés fenntartása és egyebek, a táblázat a leggyakrabban használtakat mutatja).
Levelezés a 10-es számlán
A könyvelésben szereplő 10 számla terhelése megfelel a termelési és kiegészítő számláknak (hitelre):
- 25 (általános gyártás)
Az anyagok leírásához saját módszert is választanak a számviteli politikában. Három van belőlük:
- átlagos költséggel;
- készletek bekerülési értékén;
- FIFO.
Az anyagokat a termelésbe vagy általános üzleti igényekre bocsátják. Olyan helyzetek is előfordulhatnak, amikor többletet írnak le, illetve hibákat, veszteségeket vagy hiányokat írnak le.
Példa könyvelésekre a 10. számlán
Az Alpha szervezet 270 vaslapot vásárolt az Omegától. Az anyagok költsége 255 690 rubel volt. (ÁFA 18% - 39 004 rubel). Ezt követően 125 ív átlagos költséggel került gyártásba, további 3 ív megsérült és selejtté vált (valós költségen történő leírás a természetes veszteség normáinak határain belül).
Költségképlet:
Átlagköltség = ((Hónap eleji fennmaradó anyagok költsége + A hónapra átvett anyagok költsége) / (Anyagok száma hó elején + Beérkezett anyagok száma)) x gyártásba bocsátott egységek száma
Átlagos költség a példánkban = (216686/270) x 125 = 100318
Tekintsük ezt a költséget a példánkban:
| Számla Dt | Kt számla | Bekötés leírása | Tranzakció összege | Egy dokumentumalap |
| 60.01 | 51 | Anyagokért fizetve | 255 690 | bankszámlakivonat |
| 10.01 | 60.01 | a raktárba a szállítótól | 216 686 | Kérelem-számla |
| 19.03 | 60.01 | Tartalmazza az ÁFÁt | 39 004 | Csomagolási lista |
| 68.02 | 19.03 | Az áfa levonható | 39 004 | Számla |
| 20.01 | 10.01 | Feladás: raktárból gyártásba kikerült anyagok | 100 318 | Kérelem-számla |
| 94 | 10.01 | A sérült lapok költségének leírása | 2408 | Leírási aktus |
| 20.01 | 94 | A sérült lapok költsége gyártási költségként kerül leírásra | 2408 | Számviteli információk |
Alapján Szövetségi törvény RF „A számvitelről”, minden olyan szervezet, amely üzleti tevékenységet folytat, mint jogalanyok kötelesek számviteli nyilvántartást vezetni. E törvény alapján a „Számviteli és pénzügyi kimutatások az Orosz Föderációban”, amely elmagyarázza a szükséges elveket.
Naponta több millió fizetés történik szerte a világon. Mind a hétköznapi emberek, mind a vállalkozások készítik. Minden vállalkozásnak figyelembe kell vennie saját befizetéseit, hogy ellenőrzés alatt tartsa azokat. Ezért minden kifizetés könyvelési tételeken keresztül kerül elszámolásra.
A könyvelési bejegyzések számlák, tényleges papírokon készült, amely egy elszámolandó üzleti tranzakció összegét tükrözi.
A számlákon végrehajtott műveletekre vonatkozó minden információ kettős bejegyzéssel van jelölve, pl. az egyik számla terhére és egy másik jóváírására, azonos összegért. Segítségével minden fiók egyetlen összekapcsolt struktúrát feltételez.
Kapcsolat betéti fizetések a kettős könyvvitel során létrejött hitellel levelező adósságszámlának, az ebben a kapcsolatban érintett számlákat pedig levelező számlának nevezzük.
A terhelési és jóváírási számlák elszámolásának fogalmának megértéséhez a számla könyvelés következő jellemzőit vezettük be a könyvelésbe:
- eszköz – tükrözi a szervezet által birtokolt értékeket;
- felelősség – megjeleníti a szervezet hitelezőkkel szembeni tartozását;
- aktív-passzív számla – az egyszeri terhelési és hiteltartozást jeleníti meg.
Feladási táblázat kereskedési példákkal:
táblázat: Áruátvétel a szállítótól. 
Táblázat: Áruk értékesítése szállításkor (OPT). 
Táblázat: Áruk értékesítése a szállítás időpontjában (Kiskereskedelem). Könyvelési tételek kezdőknek megbízási szerződés alapján
Az engedményezési szerződés a hitelező kötelezettség alapján történő helyettesítése. A szerződésben három fél van. A bulik elszámolása így néz ki a következő módon:
- adós– minden adósságtranzakció megjelenik az analitikus számvitelben. A megbízási szerződés érvényessége alatt azonosított költségek az egyéb ráfordítások között jelennek meg. A hitelező módosítása nem érinti a pénzügyi elszámolást;
- megbízója– a megbízási szerződés nem termel sem bevételt, sem kiadást. De a művelet végrehajtásának ténye növeli a likviditását;
- engedményes– tartozás engedményezésekor a terhelésen rögzíti, mint kintlévőség a tartozás összegére, majd megjeleníti az átutalásra váró kölcsönt Pénz.
Az alábbi táblázat a megbízási szerződés példáit segíti a kezdőknek a könyvelésben:
táblázat: A megbízási szerződés szerinti kiküldetések. Készpénzes tranzakciók a számvitelben
A készpénzes tranzakciók készpénz fogadását, kiadását és tárolását foglalják magukban. Könyvelés készpénzes tranzakciók előírások alapján Adószám RF.
Mi a tárgyi eszközök értékcsökkenése egyszerű szavakkal? A válasz megtalálható
A pénztárgép karbantartása során a következő dokumentumokat kell használni:
- jövedelem készpénzes utalvány– pénztárbizonylat elszámolása;
- költségpénztári utalvány - készpénzkiadások rögzítésére;
- pénztárkönyv – minden mozgást figyelembe vesz a pénztárgépen.
Számviteli bejegyzések táblázata válaszokkal:
Szolgáltatások nyújtása
Egy szervezet szolgáltatásokat nyújthat harmadik feleknek, vagy igénybe veheti egy harmadik fél szolgáltatásait. A könyvelési tételek elszámolása ebben az esetben eltérő lesz.
A fő feladatok a következők:
- minden végrehajtott tranzakció megbízható és teljes információtartalma;
- információnyújtás a folyamat minden résztvevője számára;
- e műveletek negatív kimenetelének megelőzése;
- megfelelő dokumentáció;
- a költségek megfelelő tükrözése a műveletek során;
- pénzbeli nyereséget kap a tranzakcióból.
Táblázat a válaszokkal üzleti tranzakciók harmadik félnek nyújtott szolgáltatásokkal kapcsolatban:
táblázat: Szolgáltatásnyújtás harmadik feleknek. 
táblázat: Szolgáltatások igénybevétele harmadik féltől. Hogyan készítsünk befektetett eszközök könyvelési tételeit?
Az a szervezet, amelynek a mérlegében befektetett eszközök vannak, köteles azokat figyelembe venni mérleg. Érdemes megjegyezni néhány jellemzőt ebben a folyamatban:
- tárgyi eszköz könyvelésre történő átvételekor meghatározzák annak bekerülési értékét;
- a tárgyi eszköznek hasznos élettartama van - ez az az időszak, amely alatt bevételt termel;
- szükséges a tárgyi eszköz értékcsökkenési leírása, i.e. írja le annak részköltségét;
- az átértékelés nem kötelező, annak elvégzésére a szervezet jogosult;
- kiadások tőkére ill Karbantartás a befektetett eszközöket a terhelési költségszámlákon tartják nyilván;
- a tárgyi eszköz leírására a nyereség elmaradása vagy elidegenítése esetén kerül sor.
Befektetett eszközök könyvelési tételeinek táblázata példákkal:
Az év zárása
A törvény szerint egy időszakot határoznak meg, amelyre a szervezet minden gazdasági tevékenységét folytatja, ez az időszak január 1-től december 31-ig tart. Ezen időszak alapján január 1. az új beszámolási dátum, december 31. pedig az utolsó.
Elolvashatja, hogyan készíthet önállóan számviteli igazolást a hiba kijavításáról és az adósság leírásáról
Az év zárása a szervezet összes éves pénzügyi eredményét összegzi. Vagyis visszaállítja a 90. és 91. számla egyenlegét, és lezárja a 99. számlát. Ennek eredményeként a végösszeg, a nyereség vagy veszteség a 84-es számlán kerül elszámolásra.
A zárás teljes évre szól. A könyvelésben az év vége december 31-én szerepel. A bezárást követően a szervezet nulla pénzügyi egyenleggel új időszakot kezd.
Táblázat példákkal:
Példák adók és állami illetékek számviteli tételeire
Az adókiadások és az állami illetékek az időszakban jelennek meg tényleges fizetés. A fizetés célja alapján figyelembe kell vennie:
- az alaptevékenységek költségeinek leírása;
- költségek könyvelése az egyéb kiadások közé, ha azok nem a főtevékenységhez kapcsolódnak;
- könyvelés az ingatlan részeként.
Az adók és állami illetékek befizetése a szervezet folyószámlájáról történik. Fizetéskor figyelembe kell vennie a fizető minden adatát és a fizetés helyes célját.
A bejegyzésekre vonatkozó példák egyértelműen tükröződnek a alábbi táblázat:
Kiadott kölcsönök
A szervezet jogosult kölcsönt kiadni harmadik fél szervezetnek vagy magánszemélynek. Az ilyen ügyletet mindkét oldalon írásban kölcsönszerződésként kell igazolni. A kölcsönszerződés általában rögzíti a kamatszintet, a szerződés érvényességi idejét és a fizetési ütemezést.
Ha a százalékos szint nincs meghatározva, akkor veheti alapul jelenlegi arány refinanszírozás. A kölcsönszerződés lehet kamatmentes is, amit a szerződésben is rögzíteni kell.
A kölcsön készpénzben vagy természetben is kiadható, érdemes megjegyezni, hogy a készpénzes kölcsön esetében az áfa nem kerül megállapításra. A kapott kamat összege az árbevétel vagy egyéb bevétel között szerepel. Tovább pénzügyi eredmény nem tükröződik.
Megszerzése
Megszerzése az nem készpénzes fizetés a vevővel egy közvetítőn keresztül, amely a bank, a szervezet és az elfogadó bank között létrejött megállapodás alapján.
Ez a művelet a következő jellemzőkkel rendelkezik:
- POS terminál használata bankkártyák feldolgozásához;
- A POS terminál mérlegen kívüli számlán szerepel (ha bank biztosítja), vagy tárgyi eszközként (ha szervezet eszközeként szerezte be);
- az eladásból származó bevétel az elfogadó bank jutalékával csökkentett összegben kerül jóváírásra a számlán, de a bevétel teljes összege a bevételben szerepel;
- az elfogadó bank jutalékát a költségek tartalmazzák.
Megszerzéshez szükséges könyvelési tételek a táblázatban:
A könyvelés jó néhány bejegyzéssel van felszerelve, egy tapasztalt könyvelő tudja, hogy a megjelenített adatoknak helyesnek és írástudónak kell lenniük, a megállapított szabályoknak megfelelően. Mindenekelőtt a könyvelőnek meg kell értenie ennek fontosságát, és tisztában kell lennie a rá háruló felelősséggel.
Ha az információt elferdítik, vagy megpróbálják elkerülni az adatszolgáltatást, a vezetőt és a könyvelőt a Kbt. 15.11 Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexe.
Hogyan kell helyesen elkészíteni a könyvelési bejegyzéseket? Nézze meg az alábbi videót az ajánlásokért:
A hatékony termelés megszervezéséhez fontos a hozzáértő raktári nyilvántartás vezetése. Az áruk raktári nyilvántartásához használt dokumentumok ismerete segít jogai védelmében és a nyilvántartások helyes vezetésében. A helyesen végrehajtott okmánytámogatás megvédi a kapott áruval kapcsolatos problémákat, és megkönnyíti az adóhatósággal való kommunikációt.
Az áruátvétel nyilvántartására szolgáló dokumentumok
Az áruk postázása magában foglalja a bizonylatok átvételét és kezdeti elszámolását. Az árut anyagilag felelős személy vagy meghatalmazott személy veheti át. Az áru átvételét az elsődleges dokumentumok szállító általi elkészítése kíséri. Ezek tartalmazzák:
- csomagolási lista;
- fuvarlevél (Bill of Lading) - az áruk és anyagok mozgásának figyelembevételéhez és a közúti szállítás kifizetéséhez szükséges;
- számla.
Számlát állítanak ki, ha a szállító áfát fizet. A számla lehetővé teszi a visszatérítésre átvett áru ÁFA-jának beszámítását. Az egyszerűsített adózási rendszerben működő szervezetek, vállalkozók általános forgalmi adót nem fizetnek, számlát nem állíthatnak ki, illetve ha a bizonylatot a szállító az OSNO-n állítja ki, akkor az előzetesen felszámított áfát visszatérítésre nem fogadhatja el.
Az áru átvétele előtt ellenőrizze a számla helyességét: tartalmaznia kell a vevő és szállító adatait, a termék megnevezését, mennyiségét, árat, költségét, áfát.
Az áru átvételét követő postára a számlát lebélyegzi és a felelős személyek aláírják. A számla két példányban készül: az egyik a vevőnél marad, a másikat az eladó kapja meg. A vevő számára a számla átvételi bizonylat, az eladó számára költségbizonylat.
Univerzális átutalási dokumentum (UDD)
Ez a dokumentum fuvarlevél és számla is egyben. 2013-ban törvényileg bevezették, és nem kötelező használni. Ön eldöntheti, hogy két dokumentumot kíván-e elkészíteni, vagy csak az UPD-t. A számlához hasonlóan az UTD is az adólevonás megszerzésének alapját adja.
Az univerzális bizonylat használata leegyszerűsíti a leltári tételek átadásának és átvételének folyamatát. Használja termékértékesítés, építési beruházás vagy szolgáltatásnyújtás, valamint a tulajdonjogok átruházásának formalizálására. Az UPD-t az elsődleges dokumentumok vagy az adásvételi ügyletek elkészítésével megbízott személy írja alá.
Az UPD jogilag megállapított formájában van egy állapotmező. Ez határozza meg, hogy melyik dokumentumot nyújtja be az UPD-t ahelyett, hogy:
- számla és szállítólevél;
- Csomagolási lista;
- Számla (elektronikus formához).
A bizonylat állapota megváltoztatja a kitöltési sorrendet: a 2. állapothoz nem kell néhány sort kitölteni, megváltozik az UPD szám és a szükséges aláírások. Az UPD-nek egy szervezetben való használatához jóvá kell hagyni a formáját. A hivatalos forma tájékoztató jellegű, a szervezet változtathat rajta. De ennyi szükséges részleteket Az elsődleges dokumentumoknak meg kell felelniük a követelményeknek.
Áruk átvétele
Az áruátvétel első szakaszában ellenőrizzük, hogy az áru típusa és mennyisége megfelel-e a kísérőokmányokon szereplő adatoknak. Ez szükséges a könyvelés teljességének biztosításához. A második szakasz az áru elfogadása a minőség és a teljesség szempontjából. Az áruk átvételét az anyagilag felelős személy a szállító képviselőjének jelenlétében végzi, kivéve, ha a szerződés más feltételeket tartalmaz .
Az áru átvételének eredménye alapján TORG-1 okirat és TORG-11 termékcímke készül. A készletlista elkészítéséhez a termékcímkére vonatkozó adatok szükségesek.
Az ellenőrzési határidők és az átvételi szabályok megszegése megfosztja Önt attól a jogától, hogy a szállítóval vagy fuvarozóval szemben reklamációt terjeszthessen elő. Mert egyes fajokáruk esetében a feltételeket törvény állapítja meg, a többit a szerződés határozza meg. A rossz minőségű áruk visszaküldésének regisztrációja a hiba felfedezésének pillanatától függ:
- ha az átvétel során áruhiányt vagy hiányosságot észlelnek, a bizottság jegyzőkönyvet készít a mennyiségi és minőségi eltérésről; az okirat a TORG-2 formanyomtatványon készült, ha azt megfelelően hajtják végre, az szolgál a követelések alapjául;
- ha az áru nyilvántartásba vételét követően hibát fedeznek fel, számlát állítanak ki, amelyen feltüntetik a visszaküldött áru mennyiségét, nyilatkozatot az azonosított hibákról, reklamációs levelet és visszaküldési szállítólevelet;
- ha valamelyik árufajtát nem szállították ki Önnek, húzza ki a számlából és módosítsa a számlát.
Az átvétel végén tőkésítse az átvett árut, anyagokat a tényleges mennyiségnek és mennyiségnek megfelelően.
Mi a teendő, ha nincsenek kísérőokmányok
A könyvelésnél a legfontosabb a dokumentumok. Ha nincs bizonylat, nincs könyvelési objektum. Ha rendelkezésre áll szállítási szerződés, de a szállító nem nyújtott be kísérő dokumentumokat, az átvett árut is tőkésíteni kell.
Ilyen esetekre TORG-4 átvételi tanúsítványt biztosítunk. Szállítólevél és számla hiányában nehéz meghatározni, hogy milyen áron érkezik az áru. Az árat a szerződésből kell kivenni, és ha nincs szerződés, akkor az áru esedékessége piaci ár. A TORG-4 törvény információkat tartalmaz az átvett áruk tényleges elérhetőségéről.
Az átvételi igazolást az árut átvevő speciális bizottság állítja ki. A TORG-4 két példányban készül, az egyik a szállító pénzügyileg felelős személyéhez, a másik a könyvelési osztályhoz kerül.
Áruátvétel - kiküldetések
A számvitelben az árubeszerzés nyilvántartása változó, és a tulajdonjog átruházásának módjától függ.
Fizetési halasztás. A tulajdonjog akkor száll át, amikor az áru átszáll a vevőre. A szállítási és beszerzési költségeket bele kell foglalni az átvett áruk tényleges költségébe.
Előtörlesztés. A szerződés kimondja, hogy az áru tulajdonjoga a fizetés után átszáll.
Az áruátvétel részeként érdemes felfigyelni az áru szállítóhoz történő visszaküldésével kapcsolatos helyzetekre. Attól függően, hogy az árut könyvelésre átvették-e, illetve kifizették-e, a könyvelések változnak.
- Ha az áru átvétele során hibát fedeznek fel, az árut még nem vették át könyvelésre és nem fizették ki, ebben az esetben az árut a 002-es mérlegen kívüli számlán kell nyilvántartani. tükröződik a számla jóváírásán.
- Ha a regisztrációt és a fizetést követően hibát fedeznek fel, rögzítse az áru visszaküldését a szállítónak, és írja le az áfát, ha azt még nem vonták le. Ha az áfát már visszatérítették, akkor állítsa vissza.
Az automatizált programok segítségével könnyebbé válik az árubevételek nyilvántartása. A Kontur.Accounting felhőszolgáltatás lehetővé teszi az árukkal kapcsolatos összes információ egy helyen történő tárolását, és leegyszerűsíti az áruk könyvelésének folyamatát. Adja meg a számlákat, számlákat és számlafizetési információkat. Vezessen nyilvántartást a leltári tételek átvételéről és selejtezéséről.
Áruk és szolgáltatások átvétele 1C: Számvitel 3.0
Fő műveletek gazdasági aktivitás A szervezés áruk vagy szolgáltatások beszállítóitól való vásárlása. Dokumentum Áru- és szolgáltatásbevételek (Nyugták (cselekmények, számlák)) az egyik legalapvetőbb a programban, ez a dokumentum formalizálja az áruk átvételét utólagos továbbértékesítésre, cégünknek nyújtott szolgáltatásokra, tárgyi eszközök vagy anyagok átvételét a gyártáshoz. Az áruk beszállítótól való vásárlása a programban 2 szakaszban tükröződik:
Az áru beszállítótól történő megvásárlása az áru kifizetésével kezdődik (előre fizetéses vásárlás).
1. szakasz: Fizetés a szállítónak
A szállító az áruról számlát állít ki, amely alapján 1C-ben fizetési megbízást állítunk elő.
Lépjen a Bank és pénztár - Fizetési megbízások menüpontra, majd kattintson a Létrehozás gombra.
Töltse ki a fizetési megbízást.
A DirectBank rendszer használatakor ezt a fizetési megbízást azonnal feltöltheti az ügyfélbankba.
A tranzakció típusa: „Fizetés szállítónak”, Dátum, Átvevő (válassza ki az áruszállítót), írja be a számlán a fizetés összegét, Fizetés célja. Fizetési cél létrehozásakor használhat szinonimaszótárat, amely megkönnyíti az orosz nyelvű működést!
Az „Állapot” mezőben válassza a Fizetett lehetőséget, és kövesse a „Beszedési bizonylat megadása a folyószámláról” hivatkozást.
Megjelenik a „Leírás a folyószámláról” bizonylat, ahol minden mező automatikusan kitöltésre kerül az alapbizonylatból (a fizetési megbízásból). Ellenőrizzük a megadott adatok helyességét. Törölje a "Bankkivonattal ellenőrizve" jelölőnégyzet jelölését, mert a bank még nem terhelte meg az összeget. A „Folyószámláról történő leírás” bizonylat mentésekor nem jön létre tranzakció.
Térjünk vissza a Fizetési megbízás dokumentumhoz. A bizonylat nyomtatott formájának megtekintéséhez kattintson a „Fizetési megbízás” gombra. Csúsztassa és zárja be
Miután megkapta a bankszámlakivonatot, amelyen látható az áru megterhelése, a tranzakciók generálásához meg kell erősítenie a korábban elkészített „Folyószámláról történő terhelés” dokumentumot.
részben Bank - Bankszámlakivonatok - Terhelés folyószámláról és jelölje be a "Bankszámlakivonaton megerősítve. Postázás" négyzetet.
Áruátvétel postázása a szállítótól
A tranzakciók megtekintéséhez kattintson a "Tranzakciók és egyéb bizonylatmozgások megjelenítése" gombra
A művelet a 60.02 számlán jelent meg, mivel a példában a fizetés előleg alapján történt.
2. szakasz: Áruátvétel elszámolása
Tehát, hogy tükrözze az áruk átvételét az 1C-ben, nyissa meg a Vásárlások - Nyugták (cselekmények, számlák) részt.
Nyugta gomb - válassza az Árukat (számla)
Töltse ki az Áruátvételi bizonylat mezőit. A Hozzáadás gombra kattintva hozzáadjuk azokat az árukat, amelyeket a szállítótól a számla alá vettünk. Ha a szükséges elem nem szerepel a Nómenklatúra listában, akkor létrehozzuk.
A dokumentum kitöltése után kattintson a Küldés gombra. A létrejött tranzakciók megtekintéséhez kattintson a Dt/Kt gombra
Ha befejezte a dokumentum kitöltését, kattintson a Küldés és Bezárás gombra.
Az áruk átvétele az 1C-ben a programmal való munka szerves része az ilyen típusú dokumentumok, vagyis ezek a dokumentumok képezik a beszállítókra vonatkozó elsődleges adatok bevitelét bankszámla, a kitöltési szakaszban előforduló hibák a könyvelés torzulásához és az adóalap helytelen kialakításához vezetnek a hónap zárásakor vagy a jelentések készítésekor,
Az áru átvételéhez szükséges dokumentumok
# 18 / 20.12.04
PBU 5/01
6. A térítés ellenében vásárolt készletek tényleges bekerülési értéke a szervezet tényleges beszerzési költségeinek összege, kivéve az általános forgalmi adót és az egyéb visszatérítendő adókat (kivéve a törvényben meghatározott eseteket). Orosz Föderáció).
PBU 5/01
13. Végző szervezet kereskedelmi tevékenység, az értékesítési költségek részeként tartalmazhatja az áruk beszerzésének és központi raktárakba (bázisokba) szállításának költségeit, amelyek az értékesítésre való átadásig merülnek fel.
| Először megkaptuk, utána fizettünk | ||
|---|---|---|
| 41 | 60 | |
| A vásárolt áruk áfája | 19 | 60 |
| Fizetve a szállítónak | 60 | 51 |
| A könyvelésre korábban elfogadott áfa visszaírása | 19 | 60 |
| ÁFA tükrözve (a fizetett összeg alapján) | 19 | 60 |
| 68 | 19 | |
| Az összegkülönbözet a pénzügyi eredményben szerepel | 91 (60) | 60 (91) |
| Először fizettél - aztán kaptál | ||
| Fizetve a szállítónak | 60 | 51 |
| Szállítótól kapott áru | 41 | 60 |
| A vásárolt áruk áfája | 19 | 60 |
| Előre eltolás | 60 | 60 |
| A költségvetéssel történő elszámolások esetén az ÁFA leírásra kerül | 68 | 19 |
PBU 1/98 …
a szervezet gazdasági tevékenységének tényei arra a beszámolási időszakra vonatkoznak, amelyben azokra sor került, tekintet nélkül a pénzeszközök átvételének vagy kifizetésének tényleges időpontjára ezekkel a tényekkel összefüggésbe hozható (a gazdasági tevékenység tényezőinek időbeli bizonyosságát feltételezve).
PBU 5/01
Postázás az áru beszállítótól történő átvételekor
A készletek értékelése, amelyek beszerzéskori bekerülési értékét ben határozzák meg külföldi valuta, rubelben történik az összeg devizában történő átszámításával az árfolyamon Központi Bank Orosz Föderáció, a készletek számviteli átvételének napján érvényes.
PBU 5/01
12. A készletek tényleges bekerülési értéke, amelyben azokat könyvelésre elfogadják, nem lehet megváltoztatni, kivéve az eseteket törvény által megállapított Orosz Föderáció.
PBU 3/2000
2. Ez a rendelet nem alkalmazandó:
…
az eszközök és kötelezettségek devizában vagy hagyományos pénznemben kifejezett értékének újraszámítása során pénzegységek, de rubelben fizetendő; …
