IT technológiák

Egydokumentumú számla és fuvarlevél: minta. Összevont számla: kényelem, kitöltési árnyalatok, lopási kérelem átvételének megtagadásának lehetőségei: minta és benyújtási eljárás

Számla - egy dokumentum, amely szükséges ahhoz, hogy a vevő-áfafizető megkapja az adó levonását. A számla, ellentétben a fuvarlevéllel vagy az elvégzett munkával, nem igazolja az áruk (tulajdonjogok) vagy szolgáltatások átruházását, és nem elsődleges dokumentum (a „Számvitelről” szóló szövetségi törvény, az adó Kódex, az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2007. június 25-i 03-03-06/1/392 számú levele).

A vállalkozás vagy vállalkozó által kiállított és kapott számlákat speciális naplókban rögzítik. A dokumentum új formája 2017. október 1-től érvényes (az Orosz Föderáció kormányának 2017. augusztus 19-i, 981. sz. rendeletével jóváhagyva). Az általános forgalmi adót nem fizetők kötelesek számlát kiállítani és azt a beszerzések és eladások könyveiben, valamint a közvetítői tevékenység (ideértve a szállítmányozói, fejlesztői tevékenységet is) végrehajtása során nyilvántartani.

Miért kell számla?

A számla fő funkciója, hogy megerősítse a hozzáadottérték-adó (áfa) fizetőjének az adólevonáshoz való jogát. Az áruk és tulajdonjogok kifizetőre történő átruházása, szolgáltatásnyújtás, munkavégzés során a szállító vagy a vállalkozó számla kiállításával áfát számít fel. A vevő bejegyzi az okmányt az értékesítési könyvébe, ezzel megerősítve az áfalevonás jogát.

Hogyan változtak a számlakiállítás követelményei 2017.10.01 óta?

Új oszlop hozzáadva - "Terméktípus kódja"

2017. október 1-től megjelent az 1a „Terméktípus kód” oszlop. Ezt az oszlopot azoknak a vállalatoknak kell kitölteniük, amelyek áruikat az Eurázsiai Gazdasági Unió országaiba exportálják. Az árutípus kódjára vonatkozó adatok hiányában kötőjelet kell tenni.

Lehetőség van meghatalmazott aláírására

A számlát 2017 októbere óta nem csak a vezetői és főkönyvelői aláírási joggal rendelkezők írhatják alá, hanem az arra jogosult személyek is.

Módosult a 11. oszlop – „Regisztrációs szám vámnyilatkozat”

Most a 11. oszlop neve „Vámnyilatkozat nyilvántartási száma”. A vámáru-nyilatkozat száma rovatban a nyilvántartási számot kell feltüntetni.

A 8. sor összhangba kerül a számlakitöltés szabályaival

A számlaűrlapon 2017 júliusában megjelent „államszerződés azonosítója” sorhoz egy pontosítás került, amely jelzi, hogy ezt a tételt kell kitölteni, ha rendelkezésre áll.

Új számla nyomtatványa 2019-2020

Kínálunk Önnek ingyenesen letölteni egy új, 2019-2020 közötti számlaűrlapot.

Hogyan kell számlát kitölteni?

A számla kiállításának és kitöltésének eljárását az orosz adótörvénykönyv 169. cikke határozza meg. A dokumentumot nyomtatott (papír) vagy elektronikus formában adják ki.

A számla kitöltésekor a következő adatokat kell beírni az űrlap megfelelő mezőibe:

A számla száma és a kiállítás dátuma.
Az eladó és a fizető neve, címe, TIN-je.
Az áru feladójának és címzettjének neve és címe (ha szükséges).
A fizetési bizonylat száma, ha termékértékesítés vagy szolgáltatásnyújtás ellenében történt előleg.
Az áruk, munkák vagy szolgáltatások neve, mértékegysége és mennyisége.
Áruk/szolgáltatások ára.
Az áruk/szolgáltatások adók nélküli költsége.
A jövedéki adó összege (ha az áru jövedéki).
Az áruk/szolgáltatások vásárlójának bemutatott adó összege.
Az adó mértéke.
Az áruk/szolgáltatások költsége adókkal együtt.
Az áru kiadásának országa és a vámáru-nyilatkozat adatai (ha az árut külföldről importálják).

Számlasablon

Helyesen töltse ki a számlát új forma A 2019-2020 közötti időszakban a kitöltött űrlapok képei, amelyeket különféle formátumokban ingyenesen letölthetnek, segítenek.

Ne töltse ki a számlákat és egyéb dokumentumokat manuálisan – a KUB szolgáltatás lehetővé teszi, hogy ezt automatikusan, minimális idő alatt és a tévedés veszélye nélkül megtegye. Kezdje el használni a szolgáltatást, egyszerűen regisztráljon az oldalon.

Ne pazarolja az időt a sablonok és űrlapok kitöltésével

A KUB szolgáltatás a sablonkitöltés teljes automatizálásának köszönhetően 20 másodperc alatt segíti a számlák kibocsátását és a többi bizonylat tévedés nélküli elkészítését.

KOCKA - új szabvány számlák kiállítása és kiküldése az ügyfeleknek.

tudjon meg többet a kockáról most

Automatizálás
számlázás

Az ügyféladatok automatikus kitöltése TIN-számmal

A banki adatok helyességének automatikus ellenőrzése BIC által

Megfelelően konfigurált képletek, beleértve az áfa és a teljes számla kiszámításához használt képleteket

Automatikus összegképzés szavakban a számlaösszeg végső számai alapján

Előnyök

Számlakészítés 20 másodperc alatt

Nincsenek számlázási hibák

Kevesebb idő a számlázásra, több idő az üzletre

A számlák fizetési sebességének növelése

Automatizálás
számla küldése

Automatikusan csatolja logóját a számlához

Az aláírás szkennelt példányának automatikus csatolása a számlához

A cég bélyegzőjének automatikus csatolása a szkenneléshez

Számla küldése a vásárló e-mail címére

Előnyök

Számla küldése 2 kattintással

Gyönyörű és profi számlák

Számlákat állíthat ki számítógépről, táblagépről, okostelefonról

Nem kell a számlát kinyomtatni, aláírni, bélyegezni és beszkennelni elküldés előtt

Miért jobb a kocka?

Kényelmes online számlázás

Azonnali számlák küldése ügyfele e-mailjére

Adósságkezelés minden ügyfél számára

Vezetői jelentés

Minden dokumentuma szervezett tárolása

20% kedvezmény a számviteli szolgáltatások a könyvelődtől

II. A számla kitöltésének szabályai érvényesek

az általános forgalmi adó kiszámításakor

1. A vonalak a következőket jelzik:

A) az 1. sorban - az általános forgalmi adó számítása során használt számla (a továbbiakban: számla) sorszámát és kiállításának dátumát.

Amikor a megbízó (megbízott) a saját nevében árut (építési beruházást, szolgáltatást), tulajdonjogot értékesítő bizományosnak (megbízottnak) kiállított számlát állít ki, valamint amikor ebben az esetben a bizományos (megbízott) állítja ki. a vevőnek kiállított számla, a bizományos (megbízott) számla kiállításának dátuma. A saját nevében árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) vagy tulajdonjogot beszerző bizományos (megbízott) számla kiállításakor fel kell tüntetni az eladó által a bizományosnak (megbízottnak) kiállított számla dátumát. Az ilyen számlák sorszámát az egyes adóalanyok a számlakészítés egyedi kronológiája szerint tüntetik fel.

Ha egy szervezet árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat), vagyoni értékű jogokat külön alosztályokon keresztül értékesít, akkor az ilyen különálló részlegek számlázásakor a számla sorszámát a „/” elválasztó jellel (elválasztó sor) kiegészítjük a szolgáltató digitális indexével. a szervezet által annak érdekében létrehozott külön alosztály számviteli politika adózási szempontból.

Abban az esetben, ha az áruk (építési munkák, szolgáltatások), vagyoni értékű jogok értékesítését a társasági tag vagy általános forgalmi adóalanyként eljáró vagyonkezelő végzi, amikor ez a társasági résztvevő vagy vagyonkezelő számlát állít ki, a sorszám a számla "/" elválasztó jellel (elválasztó sor) egy jóváhagyott partner vagy megbízott kiegészíti az ügyletet jelző számszerű indexszel, meghatározott egyszerű társasági szerződés szerint, ill. bizalomkezelés ingatlan;

(lásd az előző kiadás szövegét)

Abban az esetben, ha a bizományos (megbízott) két vagy több vevőnek árut (építési beruházást, szolgáltatást), tulajdonjogot ad el saját nevében, a megbízott (megbízott) által a bizományosnak (megbízottnak) kiállított számlán, a megbízottnak (megbízottnak) joga van feltüntetni a vevők számára a bizományos (megbízott) által kiállított számlák kiállításának időpontját ezen a napon. Az ilyen számla sorszámát minden adózó a számlakészítés egyedi időrendjének megfelelően jelzi.

Abban az esetben, ha a bizományos (megbízott) két vagy több eladótól árut (építési beruházást, szolgáltatást) szerez tulajdonjogot saját nevében, a bizományos (megbízott) jogosult a számla kiállításának dátumát feltüntetni a a bizományos (megbízott) által a megbízónak (megbízónak) kiállított számlát, amelyet az eladók állítanak ki a bizományosnak (megbízottnak) ezen a napon. Az ilyen számla sorszámát minden adózó a számlakészítés egyedi időrendjének megfelelően jelzi.

Abban az esetben, ha a szállítmányozó, fejlesztő vagy fejlesztőként eljáró ügyfél egy vagy több áru (építési beruházás, szolgáltatás) eladótól tulajdonjogot szerez a saját nevében, a szállítmányozó, fejlesztő vagy vevő által kiállított számla. a fejlesztő a számlázás számát és dátumát az egyéni számlázási kronológiája szerint tünteti fel;

B) az 1a sorban - a számlán végzett javítás sorszámát és a javítás dátumát. A számla kidolgozásakor a javítások elvégzése előtt kötőjel kerül ebbe a sorba;

C) a 2. sorban - az eladó teljes vagy rövidített neve - jogalany az alapító okiratoknak megfelelően vezetéknév, név, apanév egyéni vállalkozó.

Az adótörvénykönyv 161. cikkének (2) és (3) bekezdése Orosz Föderáció, fel van tüntetve az eladó teljes vagy rövidített neve (a szerződés szerint adóügynök), amelyre az adóügynök adófizetési kötelezettségének tesz eleget.

A számla kiállításakor a saját nevében árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat), vagyoni jogokat beszerző bizományos (ügynök) feltünteti az eladó teljes vagy rövidített nevét - az alapító okiratoknak megfelelő jogi személyt, vezetéknevet, nevet. , egyéni vállalkozó családneve;

A számla kiállításakor a bizományos (ügynök), aki a saját nevében két vagy több eladótól vásárol árukat (munkálatokat, szolgáltatásokat), tulajdonjogokat, feltünteti az eladók - jogi személyek - teljes vagy rövidített nevét az alapító okiratoknak megfelelően. , családi nevek, keresztnevek, egyéni vállalkozók családnevei (a ";" jellel (pontosvessző).

A szállítmányozó, a fejlesztő vagy a fejlesztői feladatokat ellátó ügyfél által, egy vagy több eladótól a saját nevében árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) vásároló, vagyoni jogokat vásároló szállítmányozó, fejlesztő vagy ügyfél által kiállított számla kiállításakor tüntesse fel az eladó teljes vagy rövidített nevét - jogi személy (fuvarozó, fejlesztő vagy megrendelő, fejlesztőként eljárva) az alapító okiratoknak megfelelően, egyéni vállalkozó vezetékneve, keresztneve, apaneve (szállítmányozó, fejlesztő vagy fejlesztőként eljáró ügyfél);

D) a 2a sorban - a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában feltüntetett cím (jogi személyek esetében), a jogi személy telephelyén belül, az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásában feltüntetett lakóhely (egyéni vállalkozók esetében).

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 161. cikkének (2) bekezdése szerinti adóügynökök által kiállított számlák kiállításakor az eladó helye (az adóügynökkel kötött megállapodás szerint), amelyre vonatkozóan az adóügynök teljesíti a adót kell fizetni.

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 161. cikkének (3) bekezdésében előírt adóügynökök által kiállított számlák kiállításakor a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában feltüntetett címet a jogi személy székhelyén belül kell feltüntetni (a megállapodásnak megfelelően az adóügynökkel), amelyre az adóügynök adófizetési kötelezettségét teljesíti.

A számla kiállításakor a saját nevében árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat), tulajdonjogot vásárló bizományos (ügynök) feltünteti az eladónak a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában feltüntetett címét a jogi személy telephelyén belül. , az egyéni vállalkozónak az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásában megjelölt lakóhelye.

Szállítmányozó, fejlesztő vagy fejlesztőként eljáró ügyfél által, saját nevében árut (építési beruházást, szolgáltatást) beszerző, vagyoni értékű jogot beszerző szállítmányozó, fejlesztő vagy megrendelő által a szállítmányozást végző szállítmányozó, fejlesztő vagy ügyfél címe. a fejlesztő feladatai az egyesített államban meghatározott jogi személyek nyilvántartásában, a jogi személy telephelyén belül az egyéni vállalkozó (szállítmányozó, fejlesztő vagy fejlesztőként eljáró ügyfél) lakóhelye, az egyesített állami nyilvántartásban feltüntetett Egyéni vállalkozók;

(lásd az előző kiadás szövegét)

E) a 2b sorban - az adózó azonosító számát és az adózó-eladó nyilvántartásba vételi okának kódját.

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 161. cikkének 3. szakasza meghatározza az adóalany azonosító számát és az eladó nyilvántartásba vételének okának kódját (az adóügynökkel kötött megállapodás szerint), amelyre vonatkozóan az adóügynök teljesíti az adózási kötelezettségét. fizetnek adót.

A saját nevében árut (építési beruházást, szolgáltatást), vagyoni jogot beszerző bizományos (megbízott) a számla kiállításakor feltünteti az adóalany-azonosító számot és az adóalany-eladó nyilvántartásba vételi okának kódját;

A számla kiállításakor a bizományos (ügynök), aki a saját nevében két vagy több eladótól vásárol árut (munkálatokat, szolgáltatásokat), vagyoni jogokat, feltünteti az adóalanyok azonosító számát és az adóalany-eladó regisztráció okának kódját ( a ";" jelen keresztül (pont vesszővel).

Szállítmányozó, fejlesztő vagy fejlesztőként eljáró ügyfél által, saját nevében árut (építési beruházást, szolgáltatást) beszerző, vagyoni értékű jogokat, az adózó azonosító számát és az ok kódját. az adóalany-eladó (szállítmányozó, fejlesztő vagy fejlesztőként eljáró ügyfél) nyilvántartásba vételéhez;

E) a 3. sorban - a feladó teljes vagy rövidített neve az alapító okiratoknak megfelelően. Ha az eladó és a feladó ugyanaz a személy, akkor "ugyanaz" kerül megadásra. Ha az eladó és a feladó nem ugyanaz a személy, akkor a feladó levelezési címe kerül feltüntetésre. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 161. cikkének (2) és (3) bekezdésében előírt, elvégzett munkáról (nyújtott szolgáltatásokról), az eladó tulajdonjogairól (beleértve az adóügynököket) szóló számla kiállításakor kötőjelet kell tenni ebbe a sorba;

A két vagy több eladótól a saját nevében árut (építési munkákat, szolgáltatásokat) vásároló bizományos (ügynök) a számla kiállításánál feltünteti a feladók teljes vagy rövidített nevét és postai címét (a jelzéssel). ";" (pontosvessző) ;

G) a 4. sorban - a címzett teljes vagy rövidített neve az alapító okiratoknak megfelelően és postai címe. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 161. cikkének (2) és (3) bekezdésében előírt, elvégzett munkáról (nyújtott szolgáltatásokról), az eladó tulajdonjogairól (beleértve az adóügynököket) szóló számla kiállításakor kötőjelet kell tenni ebbe a sorba;

Amikor a megbízott (megbízott) számlát állít ki olyan bizományosnak (ügynöknek), aki saját nevében árut (építési munkákat, szolgáltatásokat), vagyoni jogokat ad el két vagy több vevőnek, a címzettek teljes vagy rövidített nevét és postai címét. a címek vannak feltüntetve (";" jellel (pontosvessző);

H) az 5. sorban - a fizetési és elszámolási bizonylat adatait (száma, elkészítésének dátuma) ill nyugta(számlával ellátott fizetési és elszámolási bizonylatok vagy pénztári csekk felhasználásával történő elszámolás esetén), előleg vagy egyéb kifizetések fogadása a soron következő áruszállítások (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), vagyonátruházás miatt jogokat.

A fizetés kézhezvételekor a számla kiállításakor a soron következő termékértékesítéssel szembeni részleges fizetés (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), a tulajdonjog átruházása nem készpénzes fizetési móddal, kötőjel kerül ebbe a sorba.

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 174. cikkének (4) bekezdésében előírt adóügynök általi számla kiállításakor fel kell tüntetni a fizetési és elszámolási dokumentum számát és dátumát, amely jelzi az adó összegének a költségvetésbe történő átutalását. .

Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 161. cikkének (3) bekezdésében előírt adóügynök által kiállított számla kiállításakor fel kell tüntetni a vásárolt szolgáltatások és (vagy) ingatlanok kifizetését jelző fizetési és elszámolási dokumentum számát és dátumát.

A számla kiállításakor az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 161. cikkének (2) bekezdésében előírt, az Orosz Föderáció területén árut beszerző adóügynök feltünteti a fizetési és elszámolási bizonylat számát és dátumát, feltüntetve a vásárolt áru kifizetése.

A saját nevében árut (építési beruházást, szolgáltatást), tulajdonjogot beszerző bizományos (megbízott) számla kiállításakor feltünteti az átutaláson a fizetési és elszámolási bizonylatok adatait (számát és összeállításának dátumát). Pénz ilyen bizományos (megbízott) az eladónak és elkötelezett (megbízott) a bizományosnak (megbízott);

Az a bizományos (ügynök), aki saját nevében két vagy több eladótól árut (munkálatokat, szolgáltatásokat), vagyoni értékű jogokat vásárol, a számla kiállításakor feltünteti a fizetési és elszámolási bizonylatok adatait (számát és összeállításának dátumát) a pénzeszközök átutalása az ilyen bizományos (ügynök) eladók és a megbízott (megbízott) által a bizományos (megbízott) (a ";" (pontosvessző) jellel).

Amikor a megbízó (megbízó) olyan bizományosnak (megbízottnak) kiállított számlát állít ki, aki a saját nevében árut (munkálatokat, szolgáltatásokat), vagyoni jogokat ad el két vagy több vevőnek, a fizetés adatait (összeállítás száma és dátuma) és a pénzeszközök átutalására vonatkozó elszámolási dokumentumok a vevőket a bizományosnak (megbízottnak), a bizományosnak (megbízottnak) a megbízottnak (megbízottnak) jelzik (a ";" (pontosvessző) jellel).

Szállítmányozó, fejlesztő vagy fejlesztőként eljáró ügyfél számla kiállításakor, egy vagy több eladótól a saját nevében árut (építési beruházást, szolgáltatást), tulajdonjogot vásárol, a fizetés adatait (összeállítás száma és dátuma), ill. A pénzeszközök átutalására vonatkozó elszámolási dokumentumokat a ";" jellel jelzik a szállítmányozó, fejlesztő vagy fejlesztőként eljáró ügyfél, eladók és vevő (megbízó, befektető) - szállítmányozó, fejlesztő vagy fejlesztőként eljáró ügyfél. (pontosvessző);

i) a 6. sorban - a vevő teljes vagy rövidített neve az alapító okiratoknak megfelelően. Amikor a megbízó (megbízó) a saját nevében árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat), vagyoni értékű jogokat értékesítő bizományosnak (ügynöknek) kiállított számlát állít ki, a vevő teljes vagy rövidített nevét a létesítő okiratoknak megfelelően kell feltüntetni;

Amikor a megbízó (megbízott) a saját nevében árut (munkálatokat, szolgáltatásokat), vagyoni jogokat értékesítő bizományosnak (megbízottnak) kiállított számlát állít ki két vagy több vevő részére, a vevők teljes vagy rövidített neve feltüntetésre kerül. az alapító okiratoknak megfelelően ("; " jellel (pontosvessző);

K) a 6a sorban - a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában feltüntetett cím, a jogi személy telephelyén belül az egyéni vállalkozó lakóhelye, az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásában feltüntetett cím.

Amikor a megbízó (megbízó) az árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat), tulajdonjogokat értékesítő bizományosnak (ügynöknek) kiállított számlát a saját nevében állítja ki, a vevőnek a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában feltüntetett címét kell feltüntetni. fel kell tüntetni a jogi személy székhelyén, az egyéni vállalkozó lakóhelyén, az egyéni vállalkozók egységes állami nyilvántartásában feltüntetett helyen;

(lásd az előző kiadás szövegét)

K) a 6b sorban - az adózó azonosító számát és az adózó-vevő regisztrációs okának kódját. A saját nevében árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) értékesítő bizományosnak (megbízottnak) kiállított számla megbízója (megbízója) általi kiállításakor az adózó azonosító számát és a nyilvántartásba vétel okának kódját adófizető-vevő van feltüntetve;

Amikor a megbízó (megbízott) a saját nevében árut (munkálatokat, szolgáltatásokat), vagyoni jogokat értékesítő bizományosnak (megbízottnak) kiállított számlát állít ki, meg kell adni az adóalanyok azonosító számát és okának kódját. adófizetők-vevők regisztrációja (";" jellel (pontosvessző);

M) a 7. sorban - a pénznem neve, amely minden árura (építésre, szolgáltatásra), a számlán felsorolt tulajdonjogokra és annak digitális kódjára vonatkozik, az összoroszországi valutaosztályozó szerint, beleértve a nem pénzbeli fizetési formák. Áruk (építési munkák, szolgáltatások) értékesítése során a szerződések alapján fennálló tulajdonjogok, amelyek fizetési kötelezettségét orosz rubelben írják elő, egy bizonyos összeggel megegyező összegben külföldi valuta vagy feltételes pénzegységek, adja meg az Orosz Föderáció pénznemének nevét és kódját;

N) a 8. sorban - az áruszállítási (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) állami szerződés, a szolgáltatásnyújtásról szóló megállapodás (megállapodás) azonosítója. szövetségi költségvetés támogatások, költségvetési beruházások, hozzájárulások jogi személye alaptőke(jelenlétében).

2. Az oszlopokban a következő információk szerepelnek:

a) az 1. oszlopban - a leszállított (szállított) áru megnevezése (az elvégzett munka, nyújtott szolgáltatások leírása), az átruházott vagyoni értékű jogok, valamint fizetés átvétele esetén a soron következő termékértékesítés (teljesítés) miatti részleges kifizetés munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), tulajdonjog átruházása - a szállított áru megnevezése (építési munkák, szolgáltatások leírása), tulajdonjogok;

Amikor a megbízó (megbízott) a saját nevében árut (építési munkákat, szolgáltatásokat) két vagy több vevőnek tulajdonjogot értékesítő bizományosnak (ügynöknek) kiállított számlát állít ki, - a leszállított (szállított) áru megnevezését ( az elvégzett munka, nyújtott szolgáltatások leírása), átruházott vagyoni jogok, vevőnként külön pozícióban feltüntetve, fizetés beérkezése esetén a soron következő áruszállítások (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) utáni részfizetés, átruházás vagyoni értékű jogok - a szállított áruk megnevezése (építési munkák, szolgáltatások leírása), vagyoni értékű jogok minden vásárló számára.

A saját nevében két vagy több eladótól árut (munkálatokat, szolgáltatásokat) vásároló bizományos (ügynök) számla kiállításakor - a leszállított (szállított) áru megnevezése (az elvégzett munka leírása, teljesített szolgáltatások), átruházott vagyoni jogok eladónként külön pozícióban feltüntetve, valamint fizetés beérkezése esetén részleges fizetés a soron következő áruszállítások (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), tulajdonjog átruházása miatt - a megnevezések a leszállított áruk (építési munkák, szolgáltatások leírása), tulajdonjogok minden eladó számára.

A saját nevében árut (munkálatokat, szolgáltatásokat) vásároló szállítmányozó számla kiállításakor egy vagy több eladótól tulajdonjogot, a leszállított (szállított) áru megnevezését (az elvégzett munkák, nyújtott szolgáltatások leírása), az átadott tulajdont. eladónként külön rovatban feltüntetett jogok, valamint fizetés beérkezése esetén részleges fizetés a soron következő áruszállítások (építési munkák elvégzése, szolgáltatásnyújtás) miatt, vagyoni értékű jogok átruházása - a szállított áruk (építési munkák) megnevezése , szolgáltatások, tulajdonjogok) minden eladó esetében.

Beruházó vagy fejlesztőként eljáró megrendelő által, saját nevében árut (építési beruházást, szolgáltatást) beszerző, vagyoni értékű jogot beszerző fejlesztő által, külön beosztásban az elvégzett építési, szerelési munkák megnevezése, pl. valamint áruk (építési munkák, szolgáltatások), tulajdonjogok az eladók által a fejlesztőnek vagy a fejlesztő feladatait ellátó ügyfélnek kiállított számlákból;

A(1)) az 1a oszlopban - az árutípus kódja az Eurázsiai Gazdasági Unió egységes külgazdasági árunómenklatúrája szerint. Az adatok az Orosz Föderáció területén kívülre exportált árukra vonatkoznak egy állam területére - az Eurázsiai Gazdasági Unió tagja. Adatok hiányában kötőjelet teszünk;

C) a 3. oszlopban - a számla szerint szállított (szállított) áru mennyisége (volumen) (elvégzett munka, teljesített szolgáltatások), átruházott vagyoni értékű jogok az elfogadott mértékegységek alapján (lehetőség szerint ezek megadásával). Jelző hiányában kötőjelet helyezünk el;

D) a 4. oszlopban - az átruházott vagyoni értékű joghoz tartozó áru (végzett munka, nyújtott szolgáltatás) ára (díja) mértékegységenként (amennyiben ez feltüntethető) a megállapodás (szerződés) alapján, általános forgalmi adó nélkül, valamint az általános forgalmi adót is tartalmazó államilag szabályozott árak (tarifák) esetén az adó összegének figyelembevételével. Jelző hiányában kötőjelet helyezünk el;

E) az 5. oszlopban - a szállított (szállított) áru teljes mennyiségének (volumenének) a számla szerinti költsége (elvégzett munka, nyújtott szolgáltatások), átruházott vagyoni értékű jogok általános forgalmi adó nélkül. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 154. cikkének (3) és 5.1. pontjában, valamint 155. cikkének (1)–(4) bekezdésében meghatározott esetekben az adóalapot a 154. cikk (3) és (5.1) bekezdésében meghatározott módon kell megadni, és az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 155. cikkének (1)–(4) bekezdése;

f) a 6. oszlopban - a jövedéki termékekre kivetett jövedéki adó összege. Mutató hiányában "jövedéki adó nélkül" bejegyzés történik;

H) a 8. oszlopban - az áruk (végzett munkák, nyújtott szolgáltatások), azok értékesítése során átruházott vagyoni értékű jogok vevőjének bemutatott általános forgalmi adó összege, az irányadó adómértékek alapján számítva, valamint átvétele esetén az ÁFA összege. fizetési összeg, részleges fizetés a jövőbeli áruszállítások ellenében (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás), tulajdonjog átruházása - az adótörvény 164. cikkének (4) bekezdése szerint meghatározott adókulcs alapján számított adó összege. az Orosz Föderáció. Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyve 154. cikkének (3) és 5.1. pontjában, valamint 155. cikkének (2)–(4) bekezdésében meghatározott esetekben a cikk (4) bekezdésével összhangban meghatározott adókulcs alapján számított adó összege. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 164. cikke a számla 5. oszlopában meghatározott adóalap tekintetében. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 168. cikkének (5) bekezdésében felsorolt ügyletek esetében a "héa nélkül" bejegyzést kell tenni;

i) a 9. oszlopban - a számla alapján szállított (szállított) áru teljes mennyiségének (elvégzett munkák, teljesített szolgáltatások), átruházott vagyoni értékű jogok bekerülési értéke az általános forgalmi adó összegének figyelembevételével, valamint átvétel esetén a fizetési összeg, részleges fizetés a jövőbeli áruszállítások ellen (munkák elvégzése, szolgáltatásnyújtás), tulajdonjog átruházása - a beérkezett fizetés összege, részleges fizetés;

J) a 10. és 10a. oszlopban - az áru származási országa (digitális kód és a megfelelő rövid név) a világ országainak összoroszországi osztályozója szerint. Ezeket az oszlopokat azon áruk esetében kell kitölteni, amelyek származási országa nem az Orosz Föderáció;

k) a 11. oszlopban - a vámáru-nyilatkozat nyilvántartási számát. Ezt az oszlopot azon áruk tekintetében kell kitölteni, amelyek származási országa nem az Orosz Föderáció, vagy azokra az árukra vonatkozóan, amelyeket a belföldi fogyasztásra vonatkozó vámeljárás szerint bocsátanak ki a vámszabad terület vámeljárásának befejezése után. a Special területén gazdasági övezet a kalinyingrádi régióban.

(lásd az előző kiadás szövegét)

2. (1) bekezdése alapján. Amikor a megbízó (megbízó) olyan bizományosnak (megbízottnak) kiállított számlát állít ki, aki saját nevében árut (munkálatokat, szolgáltatásokat), vagyoni jogokat ad el két vagy több vevőnek, a 2. oszlopban - a kiállított számlák vonatkozó adatait bizományos (ügynök) a vevőknek, minden vevő számára.

A saját nevében két vagy több eladótól árukat (munkálatokat, szolgáltatásokat) vásároló bizományos (ügynök) számla kiállításakor a 2. oszlopban - az eladók által a jutaléknak kiállított számlák vonatkozó adatait ügynök (ügynök) külön pozícióban vannak feltüntetve, minden eladónál.

A saját nevében egy vagy több eladótól árut (munkálatokat, szolgáltatásokat) vásároló szállítmányozó számla kiállításakor a 2. oszlopban külön rovatokban kell feltüntetni az eladók által a szállítmányozónak kiállított számlák vonatkozó adatait, minden eladó esetében a vevőnek (ügyfélnek) bemutatott részesedésben.

A fejlesztő vagy a fejlesztőként eljáró ügyfél számla kiállításakor, áruk (építési munkák, szolgáltatások), vagyoni értékű jogok egy vagy több eladótól, tulajdonjogok saját nevében történő beszerzésekor a 2. oszlopban - az építési számlák összesített adatai és a szerelési munkák külön helyen vannak feltüntetve, kiállítva vállalkozók, valamint az árukról (építési munkákról, szolgáltatásokról) szóló számlák összesítő adatai, az áruszállítók által kiállított tulajdonjogok (építési beruházások, szolgáltatások), vagyoni értékű jogok, a vevőnek (befektetőnek) bemutatott részesedésben.

5. A „Teljes fizetendő” sort a vásárlási könyv, az értékesítési könyv összeállításához kell kitölteni, valamint a 4. számú mellékletben és az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i N 1137 számú rendeletében előírt esetekben, - könyvvásárlási és könyvértékesítési pótlapok összeállítására.

6. napon kiállított számla első példánya papíralapú, a vevőnek kiállítva, a második példány az eladónál marad.

7. A számla egy vagy több helyesbítő számla kiállítását követően történő javításakor a 3. oszlopban -, és a javított számlában a mutatókat a 3 - oszlopban feltüntetett változások figyelembevétele nélkül tüntetjük fel, valamint a B sorban ( változás után) és ben

A számla új példányán a javítások elvégzése előtt kiállított számla 1. sorában feltüntetett jelzőszámokat nem lehet megváltoztatni, és az 1a sor kerül kitöltésre, ahol a helyesbítés sorszáma és dátuma. korrekciót jeleznek. A számla új példányának fennmaradó mutatói, beleértve az új (kezdetben nem kitöltött) vagy az átdolgozott (módosított) jelzéseket, a jelen dokumentumnak megfelelően vannak feltüntetve.

Ha a számlákon olyan hibákat találnak, amelyek nem akadályozzák az adóhatóságot abban, hogy azonosítsa az eladót, az áru (építési beruházás, szolgáltatás) vásárlóját, a tulajdonjogot, az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) megnevezését, a tulajdonjogot, azok értékét, valamint adókulcsés a vevőnek bemutatott adó összegét, új számlaméldányokat nem állítanak ki. az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i, N 1137 „A nyomtatványokról és az N 4. függelék II. szakaszának 24. pontjában” szereplő nyomtatványok, valamint az N 5. függelék II. szakaszának 22. pontja. az általános forgalmi adóval kapcsolatos elszámolások kitöltésének (karbantartásának) szabályai" hatálya alá tartoznak:

a) átvett dokumentumok:

ben igazolt kellő időben bizományos (megbízott) a megbízók (megbízottak) által papír alapon kapott számlák másolatai (beleértve a javító, javított) számlák másolatait, amelyeket az áru (építési beruházás, szolgáltatás) eladója állított ki, a bizományos (megbízott) tulajdonjogai az áruk vásárlásakor. fő (fő) munkák, szolgáltatások), vagyoni értékű jogok és a megbízott (megbízott) által a megbízottnak (megbízottnak) átruházott. Ha az eladó számlát (beleértve a javító, javított) számlát elektronikus formában állít ki, a megbízottnak (megbízottnak) meg kell őriznie a meghatározott áruk (építési munkák, szolgáltatások) eladója által kiállított számlákat (beleértve a javító, javított) számlákat, a jutalék tulajdonjogát. megbízott (megbízott) által átvett és a bizományos (megbízott) által a megbízottnak (megbízottnak) átadott ügynök (ügynök);

A fejlesztő (a fejlesztőként eljáró megrendelő) által megfelelően hitelesített számlák (beleértve a helyesbítő, javított) számlák másolatait (beleértve a javító, javított) papír alapon, az áruk (építési munkák, szolgáltatások) eladója által kiállított számlák másolatát, a fejlesztő tulajdonjogát ( a fejlesztő funkcióit ellátó ügyfél) áruk (építési munkák, szolgáltatások) vásárlásakor, a vevő (befektető) tulajdonjogának megvásárlásakor, és amelyet a fejlesztő (a fejlesztőként eljáró ügyfél) a vevőnek (befektetőnek) ruház át. Ha az eladó számlát (ideértve a javító, javított) számlát elektronikus formában állít ki, a vevőnek (beruházónak) kell tárolnia a meghatározott áruk (építési munkák, szolgáltatások) eladója által kiállított számlákat (beleértve a javító, javított számlákat), a fejlesztő tulajdonjogát. (a fejlesztőként eljáró ügyfélnek), amelyet a fejlesztő (a fejlesztőként eljáró ügyfél) kapott és a fejlesztő (a fejlesztőként eljáró ügyfél) átad a vevőnek (befektetőnek);

A szállítmányozó által megfelelően hitelesített számlák (beleértve a javító, javított) másolatait is, amelyeket az ügyfelek papír alapon kaptak, és amelyeket az áruk (munkálatok, szolgáltatások) eladója bocsátott ki a szállítmányozónak az ügyfél számára áruk (munkálatok, szolgáltatások) vásárlásakor és átadta a szállítmányozó az ügyfélnek. Abban az esetben, ha az eladó (beleértve a javító, javított) számlákat elektronikus formában állítja ki, az ügyfél köteles tárolni a meghatározott áruk (munkálatok, szolgáltatások) eladója által a szállítmányozó részére kiállított számlákat (beleértve a javító, javított) számlákat, amelyeket a szállítmányozó megkapott. szállítmányozó, és a szállítmányozó átadja az ügyfélnek;

vámáru-nyilatkozatok vagy azok másolatai, amelyeket a szervezet (egyéni vállalkozó) vezetője és főkönyvelője hitelesített, fizetési és egyéb, a hozzáadottérték-adó megfizetését igazoló dokumentumok - az Orosz Föderáció területére behozott árukkal kapcsolatban;

árubehozatali és fizetési nyilatkozatok közvetett adók vagy a szervezet (egyéni vállalkozó) vezetője és főkönyvelője által hitelesített másolataik, a befizetések másolatai és egyéb, a hozzáadottérték-adó megfizetését igazoló dokumentumok - a tag területéről az Orosz Föderáció területére behozott árukkal kapcsolatban az Eurázsiai Gazdasági Unió állama;

szigorú bejelentőlapok (másolataik) a megállapított eljárás szerint kitöltve, külön sorral az általános forgalmi adó összegére vonatkozóan - a munkavállalók üzleti útja során lakóhelyiségek bérbeadása és a munkavállalók telephelyére történő szállítása esetén. üzleti utak és vissza, beleértve a vonatokon nyújtott szolgáltatásokat, amelyek ágyneműt biztosítanak használatra; b) benyújtotta a vagyonátruházást igazoló okiratok közjegyző által hitelesített másolatát, immateriális javak, vagyoni értékű jogok, és amelyek a részvényes (résztvevő, részvényes) által az általa előírt módon visszaállított általános forgalmi adó összegét jelzik.

Számla- a tényleges áruszállítást vagy szolgáltatásnyújtást és azok költségét igazoló dokumentum.

A számlát az eladó (vállalkozó, kivitelező) állítja ki (küldi) a vevőnek (megrendelőnek), miután az árut vagy szolgáltatást a vevő (megrendelő) véglegesen átvette.

A számla célja és részletei

A számla csak a adó számvitelÁFA.

számla - adódokumentum szigorúan meghatározott minta (formátum), amelyet az áruk (építési munkák, szolgáltatások) eladója állított össze, és amely az Orosz Föderáció adótörvénykönyve szerint köteles a héát a költségvetésbe befizetni.

A számla olyan dokumentum, amely alapul szolgál ahhoz, hogy a vevő elfogadja az eladó által levonásra bemutatott ÁFA összegeket.

A számla tehát egy olyan dokumentum, amelyet a vevőnek (megrendelőnek) állítanak ki, amelynek két célja van: az első a megrendelés vagy a munka elvégzésének tényének rögzítése. A második cél a befizetett áfa összegének megerősítése, hogy az később beszámítható legyen.

A számla részletei törvényileg rögzítve vannak Adószám RF.

A számlán az Orosz Föderáció adótörvényének megfelelően a következőket kell feltüntetni:

1) a számla sorszáma és kiállításának dátuma;

2) az adózó és a vevő neve, címe és azonosító száma;

3) a feladó és a címzett neve és címe;

4) a fizetési és elszámolási bizonylat száma a soron következő áruszállítások (munkavégzés, szolgáltatásnyújtás) miatti előleg vagy egyéb kifizetések beérkezése esetén;

5) a leszállított (szállított) áru megnevezése (az elvégzett munka, nyújtott szolgáltatások leírása) és a mértékegység (ha lehetséges);

6) a számla szerint szállított (kiszállított) áruk (építési munkák, szolgáltatások) mennyisége (volumen) az arra alkalmazott mértékegységek alapján (lehetőség szerint azok megadásával);

7) a megállapodás (szerződés) szerinti, mértékegységenkénti árat (tarifát) (amennyiben lehetséges) adó nélkül, államilag szabályozott árak (tarifák) esetén beleértve az adó összegének figyelembevételével. ;

8) az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) költsége, a számla alapján leszállított (szállított) áruk teljes mennyiségére vonatkozó vagyoni értékű jogok (végzett munkák, nyújtott szolgáltatások), adó nélkül átruházott vagyoni jogok;

9) a jövedéki termékekre kivetett jövedéki adó összege;

11) az áruk (építési beruházások, szolgáltatások), vagyoni értékű jogok vevőjének bemutatott adó összege, az alkalmazandó adókulcsok alapján;

12) a számla alapján leszállított (szállított) áru teljes mennyiségének költsége (végzett munka, nyújtott szolgáltatások), átruházott vagyoni értékű jogok, az adó összegének figyelembevételével;

13) az áru származási országa;

14) a vámáru-nyilatkozat száma.

Az e bekezdés 13. és 14. albekezdésében előírt információkat olyan árukra vonatkozóan kell feltüntetni, amelyek származási országa nem az Orosz Föderáció.

Hogyan kell kitölteni egy számlát

A számla információkat tartalmaz az eladó és a vevő nevéről és adatairól, az áruk vagy szolgáltatások listájáról, azok áráról, értékéről, az áfa mértékéről és összegéről, valamint egyéb mutatókról.

Az (1) sor a számla keltét és sorszámát jelzi.

A (2), (2a), (2b), (6), (6a), (6b) sorok az eladó és a vevő nevét, címét, TIN-számát és KPP-jét jelzik. A nevek és címek megadása az eladó és a vevő létesítő okmányai szerint történik. Ebben az esetben a nevek teljes és rövidített formában is feltüntethetők.

A (3), (4) sorok az áru feladójának és címzettjének nevét és postai címét jelzik. Ha az árut maga az eladó szállítja, akkor a 3. sorba írja be, hogy "Ő van". Ha a számlát munkákról (szolgáltatásokról) állítják ki, ezekbe a sorokba kötőjel kerül.

Az (5) sor a fizetési bizonylat számát és dátumát jelzi, ha a szállításért előleg érkezett. Ha az előleg nem pénzbeli volt, akkor kötőjelet kell tenni.

A (7) sor a fizetési pénznem nevét és annak OKV szerinti számkódját jelzi.

A táblázatos részben egymás után ki kell töltenie a következő oszlopokat:

Az 1. oszlopban szerepel az áru megnevezése (munka, szolgáltatás leírása), a szerződésben (számla, aktus) feltüntetett módon.

A 2., 2a., 3., 4. oszlop az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) mértékegységének OKEI szerinti kódját és szimbolikus nemzeti megjelölését, az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) mennyiségét (volumenét), valamint a mértékegységenkénti árat tartalmazza. ÁFA nélkül.

Ebben az esetben a kötőjelek ezekbe az oszlopokba kerülnek:

Ha a szerződés olyan mértékegységet ír elő, amely nem szerepel a szakaszban. 1 vagy mp. 2 OKEI-ben;

Ha a szerződés nem határozza meg a mértékegységet, például munkák (szolgáltatások) megvalósítása során;

Ha például bérbeadáskor vagy lízingeléskor a mértékegység nem adható meg.

A 6. oszlop ezt írja:

Ha az áruk értékesítése nem tartozik jövedéki adó hatálya alá - "jövedék nélkül";

Ha az áruk értékesítése jövedéki - a jövedéki adó összege.

A 7., 8. oszlop tartalmazza az adókulcsot (0%, 10%, 18%, 10/110, 18/118, "áfa nélkül") és a vevőnek bemutatott áfa összegét. Az áfa összegét rubelben és kopejkában kell feltüntetni - nem kerekíthető.

Az 5., 9. oszlopban a számla alapján szállított áruk (építési beruházások, szolgáltatások) ÁFA nélkül, ÁFA-val együtt járó összköltsége látható.

A 10., 10a., 11. oszlop csak importáru értékesítése esetén kerül kitöltésre. Az importált áruk értékesítése során ezek az oszlopok feltüntetik az áruk származási országának digitális kódját és rövid nevét az OKSM szerint, valamint annak a vámáru-nyilatkozatnak a számát, amely szerint a szállított árut az Orosz Föderáció területére importálták. Ha a szervezet importált árut értékesít, akkor ezek az oszlopok a szállítói számlán szereplő információkat jelenítik meg.

Ebben az esetben a kötőjeleket a 10–11. oszlopba helyezzük:

Ha orosz gyártmányú árut szállítanak;

Ha annak a szállítónak a számlája, akitől az importált árut vásárolta, nem tartalmazza a szükséges információkat.

A számlát a szervezet vezetője és a főkönyvelő (vagy más meghatalmazással vagy a vezető utasításával meghatalmazott személy) írja alá.

A papír alapon kiállított számla elkészíthető számítógépen vagy kézzel, valamint részben számítógépen, részben kézzel.

Elektronikus számla

Alapján Orosz törvényhozás elektronikus számlát cserélhet.

Elektronikus számlát csak speciális szolgáltatón keresztül szabad továbbítani elektronikus dokumentumkezelés a Szövetségi Adószolgálat által meghatározott formátumban.

Az elektronikus számla jogilag jelentős eredeti, akárcsak papíralapú megfelelője.

Az állapot megerősítéséhez az ilyen dokumentumot egy meghatalmazott személy elektronikus aláírásával kell aláírni.

Beérkezett és kiállított számlák naplói, vásárlási és eladási könyvek

Az adózó köteles számlát kiállítani, és azok alapján nyilvántartást vezetni a beérkezett és kiállított számlákról, vételi és eladási könyveket, amennyiben adóköteles ügyletek.

Tehát az áruk értékesítése, szolgáltatásnyújtás (építési munkák), vagyoni jogok átruházása során a szállítók (végrehajtók) számla kiállításával áfát számítanak fel. Ebben az esetben a szállító a kiállított bizonylatot bejegyzi az értékesítési könyvbe.

E dokumentum kézhezvételét követően a vevő megfelelő bejegyzést tesz a vásárlási könyvbe, ezzel megerősítve az áfalevonási jogát.

Az ezekben a könyvekben feltüntetett áfa összegeket a későbbiekben figyelembe veszik az adóbevallások során.

Ezzel együtt minden kiállított és beérkezett számlát a beszállítók és vevők által vezetett beérkezett és kiállított számlák speciális nyilvántartásaiban rögzítenek.

Van még kérdése a könyveléssel és az adókkal kapcsolatban? Kérdezd meg őket a könyvelési fórumon.

Számla: adatok könyvelőnek

Hibák a számlán: hogyan javítható?
Az Orosz Föderáció adótörvénye a számlákon és a helyesbítő számlákon található hibák, amelyek nem akadályozzák meg az adóhatóságot ... a számla kitöltésében). Ha olyan számlán történik javítás, amelyről korábban javító számlát készítettek... , a javított számlában a vásárlás elszámolásának adatait ... ha a megadott számla létezik. A javított számla bekerül a vásárlási könyvbe...
A tőzsdén történő áruvásárlásnál bróker által számlák elkészítése
Ásványolajtermékek szállítója) a számláról a közvetítő alkusz két példányban állítja ki a számlát és számokat ... az általa kiállított számlák időrendi sorrendjében. A közvetítő az eladó által kiállított számla keltét feltünteti... a vásárolt kőolajtermékek bekerülési értéke a kőolajtermék-szállító számláján meghaladhatja a szállító által kiállított számla összegét a beérkezett és kiállított naplóban. számlák (... része és kiállított számlák Ebben a dokumentumban a jutalékról szóló számlát könyveljük...
A Buy egy számlát tartott plusz nullák nélkül (000152 helyett 152), ez hiba lenne?
adózási következmények. Az álláspont indoklása: A számla olyan bizonylat, amely az alapjául szolgál ... N 1137 rendelet)) a számlákhoz időrendi sorrendben sorszámokat rendelnek (növekvő sorrendben ... tükrözéskor az eladói számla számai a számok előtt) a vásárlások könyvében szereplő számla... Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a számlákban és a helyesbítő számlákban található hibák, amelyek nem akadályozzák meg az adóhatóságot... az eladó által az értékesítés során kiállított számlák sorszámának kialakításában. ..
A szerződés hatálya alá nem tartozó munkavégzés esetén az áfa elhatárolásáról és a számla kiállításáról
Az eredeti számla? Helyesbítő számla kiállítása? Második rendszeres "szállítási" számlát állít ki az ügyfélnek... az eredeti számlán? Helyesbítő számla kiállítása? Második rendszeres "szállítási" számlát állít ki az ügyfélnek... számlán. A Számlakitöltési Szabályzat 7. pontja szerint a számlák javítása ... a vevő részére kiállított számla. A korrekciós számlák használatáról. cikk 10. bekezdése...
Mi történik, ha az "egyszerűsítő" számlát állít ki?
Partnerek a számla kiállításával kapcsolatban. A számlakiállítás azonban szükségessé teheti a ... szerződő feleket a számlaszolgáltatás tekintetében. A számlák kibocsátása azonban azt eredményezheti, hogy -- továbbra is számlát kell kiállítani. Az "egyszerűsítőnek" számlát kell kiállítania, ha a cég jár el ... amelyben a számlát kiállítják, akkor adót kell fizetni a költségvetésbe. A számla valójában...
Számla kitöltése az új szabályok szerint: mely szerződő felek követelményei indokoltak és melyek nem
Az így kitöltött számlákat nem látjuk. A számlán az...RF sornak kell szerepelnie. Azonban hibák a számlákon és a korrekciós számlákon, amelyek nem zavarják az Orosz Föderáció adóhatóságait ...). A számla (korrekciós számla) kötelező részletezése részeként 2017. július 1-től ... a számla megfelelő sorainak kitöltési sorrendje. Cím a számlán A rendelkezések szó szerinti értelmezéséből ... és oszlopok a jóváhagyott számlaformából, a helyesbítő számlából (Szabályzat 9. pontja, ...
A fejlesztő által a társbefektetők és a részvényesek számláinak elkészítéséről
Ezekben a helyzetekben számlát állít ki a társbefektetőknek (részvényeseknek)? Újraszámlázás 2019-ben... így válaszolt. A funkciókat ellátó fejlesztő vagy megrendelő számla kiállításának rendje ... kivitelezők által kiállított építési, szerelési munkákról szóló számlák adatai, valamint a számlák összesített adatai ... (a beruházónak). Más szóval, a részvényeseknek (befektetőknek) szóló számlák újbóli kibocsátásakor a fejlesztő megjelöli azokat ... amelyek a kapott számlákon tükröződnek, amelyeket a vállalkozók, beszállítók és ...
Az USNO alkalmazása során történő számlák kiállításáról
saját kezdeményezésű) ÁFA számla. Ráadásul nincs szükségük ilyen számlákra ... 17338). Az "egyszerűsített" számla kibocsátásának jelzett következményei a hozzárendelt áfával (adó megfizetése ... arra utaltak, hogy a megvalósítás során kiállított számlákon megjelenő ÁFA olyan szervezet által, amely alkalmazza ... a vevő által a számlákon szereplő áfalevonást az eladó által kiállított ügyletek szerint mentes... az eladó által kiállított számlák alapján történő levonások igénybevételében Hangsúly...
Új számlák kitöltése
Mentse el a számlaűrlapot. De a helyesbítő számla kitöltési szabályzata ... adóra vonatkozott. Mentse el a számlákat. A számlák és néhány egyéb számla tárolási sorrendje módosult... . Kezdeti, javító és javított számlák, az elektronikus dokumentumkezelő kezelőjének visszaigazolásai, ... a vásárlók értesítése számla beérkezéséről (beleértve a helyesbítőt is, ... a számla eladója által elektronikus formában, az ügyfél köteles a számlákat tárolni által kiadott ...
Számlázás: 2017. első félév
Minden vásárlónak egyetlen korrekciós számlája van. A vevő ezt a számlát a levonáshoz használja... Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve a számlákon és a helyesbítő számlákon található hibák, amelyek nem akadályozzák meg az adóhatóságokat a ... Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve értelmében, ha a számlát egyéni vállalkozó állítja ki , a számlát egyéni vállalkozó írja alá akár ... Számlakitöltési Szabályzat 6. pontja, a számla első példánya papír alapon kiállított ...
Muszáj feltüntetnem a vásárlási könyvben az "áfa nélkül" megjelölésű számlákat?
Számla kiállítási kötelezettség, átvett és kiállított számlák nyilvántartása, könyvek ... kizártak azok a rendelkezések, amelyek meghatározzák a számlakiállítás jellemzőit áru értékesítése során (mű, ... részlegek, számlakiállítási tilalom gyakorlásakor mentesült adózásból ... rendelkezik számla kiállításáról, feltételezhető, hogy egy ilyen számla teljesítése nem felel meg ... az ilyen számlák nyilvántartásának, úgy gondoljuk, hogy a beérkezett számlák ...
ÁFA és számlák 2017
Két vagy több számla, a gyakorlatban a számlák száma meghaladhatja a ... eladást. Változások a számlák kialakításában A számlán fel kell tüntetni az áru típusának kódját ... a vásárló felé. Ez egy összevont számla. Most a szállítmányozó újra kiállíthatja a számlákat, majd a ... rovatban itt az összevont számla kiállításának ideje, vagyis a beérkezett számlákat a befektetők lebontják... A beérkezett és kiállított számlák naplója rögzíti a beérkezett számlákat a határidő lejárta előtt...
Hogyan kell helyesen regisztrálni egy számlát, ha az 0% áfát és vissza nem térítendő áfát tartalmaz
Szállítás))? Hogyan kell helyesen regisztrálni egy számlát, ha az ÁFA-t tartalmaz ... a következő következtetésre: A megadott számlát vagy vasúti jegyet ... áfában kell nyilvántartani, és a számlák és dokumentumok (csekkek) ... a vásárlási könyvbe történő rögzítésére szolgál. névre szóló számlák vagy az előírt módon kitöltöttek ... mint elhangzott, úgy gondoljuk, hogy a megadott számlát vagy vasúti jegyet ...-ban kell nyilvántartani a nyilatkozat kitöltésekor, az ilyen számla adatait nem vettük figyelembe * (2). Ajánljuk...
A szervezetnek külön divíziója van, amely saját folyószámlával rendelkezik: hogyan kell ezt feltüntetni a szerződésekben, okiratokban, fuvarleveleken, számlákon?
Szerződésekben, okiratokban, fuvarlevelekben, számlákban? A szervezet rendelkezik külön felosztás... szerződésekben, okiratokban, fuvarlevelekben, számlákban? A kérdést mérlegelve jutottunk el ... elsődleges bizonylatokhoz (okiratok, fuvarlevelek) és vevőként (megrendelő, fizető ... címzett) a fuvarlevelekben és számlákban szereplő számlákhoz, külön felosztás és ... a számla részletei. számlákon való feltüntetését a Számlakitöltési Szabályzat állapítja meg, jóváhagyott ...
Az ÁFA levonásáról a műszaki megrendelő összevont számlája alapján
A fejlesztő-befektetőnek és a társbefektetőnek: összevont számla; másolatokat elsődleges dokumentumok a nyújtott szolgáltatások elfogadásának megerősítése, számlák); az eladók (beszállítók és ...) által kiállított számlaméldányok, valamint számlaméldányok az összevont számlával egyidejűleg kerültek a társasághoz; a szerződés nem ... őket közvetlenül elsődleges dokumentumok és számlák. A felsorolt körülmények lehetővé tették, hogy a választottbírók ... hiányában: összevont számla; elsődleges bizonylatok és számlák másolatai; átadási aktus...

Hogyan számlát készíteni online? Próbálja ki a szervizoldalt. Könnyű számlát készíteni, kinyomtatni vagy a címre elküldeni email. Létrehozhat számlát, TORG-12-t és törvényt is. Próbálja ki most regisztráció nélkül: Demo-bejelentkezés.

Amit a számláról tudni kell

Mi az a számla?

Számla olyan okirat, amely alapul szolgál a vevő számára az áruk (építési munkák, szolgáltatások) átvételéhez, az eladó által bemutatott tulajdonjogok (ideértve a bizományost, az árut (munkálatokat, szolgáltatásokat) értékesítő ügynököt, vagyoni jogokat a saját nevében. levonható adóösszegek.

A számlák az eladó által a vevőnek bemutatott adóösszegek elfogadásának alapját képezik.

2017. október 1-i számla

A számla formája 2017.10.01-től megváltozott, egy új "Terméktípus kód" oszlop került hozzáadásra.

2017. július 1-i számla

A számla formája 2017.07.01-től megváltozott, új sor került be az "Állami szerződés, szerződés (megállapodás) azonosítója" sorba.

Fekvő vagy álló formátum

A számla vízszintesen és függőlegesen is nyomtatható. A Számla nyomtatása során a lap elrendezésére nincsenek megállapított normák, ezért az nyomtatható fekvő vagy könyv formátumban. Mindez a program képességeitől és a nyomtatási beállításoktól függ.

Létezik a számla egységes formája, amelyet az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-án kelt 1137. számú rendelete hagy jóvá.

A számla két példányban készül, egy az eladónak és egy a vevőnek.

A számla kitöltésének szabályai

A Számla kitöltésekor be kell tartania a szabályokat és minden adatot az alapító okiratoknak megfelelően feltüntetni. A szabálysértésekkel vagy hiányzó adatokkal kitöltött számlát az adóhatóság nem ismeri el, és nem alkalmazza az áfa levonásánál.

A számla teteje (fejléc)

Szám és dátum. A számnak meg kell egyeznie a szervezete számviteli politikájában jóváhagyott dokumentumok számozásával. A dátum a számla készítésekor érvényes aktuális dátum.
Javítás és dátum. A javítási számnak meg kell egyeznie a szervezete számviteli politikájában jóváhagyott bizonylatok számozásával. A dátum a számla helyesbítésének időpontjában aktuális dátum. A számla elkészítésekor a javítások elvégzése előtt kötőjel kerül ebbe a sorba.
Számol Eladó, fel kell tüntetni a jogi személy vagy egyéni vállalkozó (eladó) teljes és rövidített nevét.
Számol Cím, fel van tüntetve a jogi vagy egyéni vállalkozó (eladó) teljes címe (indexszel).
Számol Az eladó TIN / KPP, fel van tüntetve a jogi személy (eladó) TIN-je és KPP-je. Az egyéni vállalkozó csak a TIN-t jelzi.
Számol A feladó és a címe, fel van tüntetve a jogi személy vagy egyéni vállalkozó (feladó) teljes és rövidített neve, valamint teljes címe (indexszel). Ha a Számla teljesített (teljesített) szolgáltatásról vagy tulajdonjogról készült, akkor ebbe a sorban kötőjel kerül.
Számol Címzett és címe, fel van tüntetve a jogi személy vagy egyéni vállalkozó (címzett) teljes és rövidített neve, valamint teljes címe (indexszel). Ha a Számla teljesített (teljesített) szolgáltatásról vagy tulajdonjogról készült, akkor ebbe a sorban kötőjel kerül.
Számol számú fizetési és elszámolási bizonylathoz., a fizetési és elszámolási bizonylat (befizetés) vagy pénztárbizonylat száma és kelte fel van tüntetve.
Számol Vevő, fel kell tüntetni a jogi személy vagy egyéni vállalkozó (vevő) teljes és rövidített nevét.
Számol Cím, a jogi vagy egyéni vállalkozó (vevő) teljes címe (indexszel) fel van tüntetve.
Számol TIN / KPP, fel van tüntetve a jogi személy (vevő) TIN-je és KPP-je. Az egyéni vállalkozó csak a TIN-t jelzi.
Számol Pénznem: név, kód, a pénznem neve és kódja az OKW osztályozó szerint kerül feltüntetésre. A megadott pénznemnek azonosnak kell lennie minden felsorolt áru (építési beruházás, szolgáltatás), tulajdonjog esetében.
Számol Az állami szerződés, megállapodás (megállapodás) azonosítója, az állami szerződés, megállapodás vagy megállapodás azonosítója van feltüntetve. Ha a számlán nincs kormánymeghagyás, akkor kötőjelet kell tenni.

Számla a szolgáltatásokról Ha a számla teljesített (teljesített) szolgáltatásokról vagy tulajdonjogokról van kiállítva, akkor két oszlop " A feladó és a címe"És" Címzett és címe" nincsenek kitöltve, akkor kötőjelet ("-") vagy hármas kötőjelet ("- - -") írhat be. Ha továbbra is kitölti ezt a két oszlopot a szolgáltatásokról szóló számla kiállításakor, akkor ez nem lesz hiba. ez az eset ez az információ lesz további információ Nak nek szükséges részleteketés nem szolgálhat alapul az áfa levonásának megtagadásához.

Az áruk és szolgáltatások listája a számlán

Táblázat az áruk és szolgáltatások listájával oszlopfejlécek szerinti adatokkal van kitöltve.

1. oszlop - A termék neve, fel van tüntetve a termék, a munka és a szolgáltatás neve.
1a oszlop - Terméktípus kódja, külföldre történő áruexportnál a TNVED kódot jelzi, ellenkező esetben kötőjelet tesznek.
2. és 2a. oszlop - Mértékegység, az áru vagy szolgáltatás mértékegységének megnevezése és kódja van feltüntetve, az OKEI osztályozónak megfelelően. Mutatók hiányában kötőjelet helyezünk el.
3. oszlop - Mennyiség (térfogat), az áruk, munkák és szolgáltatások mennyisége van feltüntetve. Mutatók hiányában kötőjelet helyezünk el.
4. oszlop - Ár (tarifa) mértékegységenként, az áruegységenkénti áfa nélküli árat tüntettük fel. Jelző hiányában kötőjel kerül elhelyezésre.
5. oszlop - Az áruk (építési munkák, szolgáltatások), tulajdonjogok ára adó nélkül - összesen, az áruk ÁFA nélküli mennyisége van feltüntetve.
6. oszlop - beleértve a jövedéki adót is, a jövedéki termékekre kivetett jövedéki adó összege van feltüntetve. Mutató hiányában "jövedéki adó nélkül" kerül feltüntetésre.
7. oszlop - adókulcs, az adókulcs feltüntetve (például 0%, 10%, 18%). § (5) bekezdésében meghatározott műveletekre. Az Orosz Föderáció adótörvényének 168. cikke "áfa nélkül" van feltüntetve.
8. oszlop - A vevőt terhelő adó összege, fel van tüntetve az áfa összege. § (5) bekezdésében meghatározott műveletekre. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 168. cikke "áfa nélkül" van feltüntetve.
9. oszlop - Áruk (építési munkák, szolgáltatások), tulajdonjogok ára adóval együtt - összesen, az áruk, munkák, szolgáltatások áfás mennyisége van feltüntetve.
10. és 10a. oszlop - Az áruk származási országa, az áruk származási országának megnevezése és kódja az OKSM osztályozó szerint van feltüntetve. Az Orosz Föderációban gyártott áruk esetében kötőjelet kell tenni.
11. oszlop - A vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma, fel van tüntetve a vámáru-nyilatkozat száma. Az Orosz Föderációban gyártott áruk esetében kötőjelet kell tenni.

Teljes fizetendő- az 5., 8. és 9. oszlopban szereplő számok összegét összegzik.

A számla alja (lábléc)

Az alsó rész a felelős személyek aláírását tartalmazza:

A szervezet vezetője vagy más felhatalmazott személy- a teljes név feltüntetése és a szervezet vezetőjének vagy más meghatalmazott személynek az aláírása.
főkönyvelő vagy más meghatalmazott személy- a teljes név feltüntetése és a főkönyvelő vagy más meghatalmazott személy aláírása.
- fel kell tüntetni az egyéni vállalkozó teljes nevét és aláírását, valamint az igazolás adatait állami regisztráció egyéni vállalkozó.

Szervezetekben a vezetőn és a főkönyvelőn kívül "más" meghatalmazott személy írhat alá, de csak érvényes szervezeten belüli megbízással, számviteli bizonylatok aláírási jogával.

Egy egyéni vállalkozó csak egy oszlopban ír alá Egyéni vállalkozó.

Számla "ÁFA nélkül"

ÁFA alá nem tartozó áruk és szolgáltatások 2014. január 1-től az áfa-köteles ügyletek teljesítésekor a Kbt. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 149. cikke értelmében nem szükséges számlákat kiállítani, nyilvántartást vezetni a beérkezett és kiállított számlákról, vásárlási könyveket és értékesítési könyveket. 5. bekezdésében módosítások történtek. Az Orosz Föderáció adótörvényének 168. cikke és az Art. 3. bekezdése. Az Orosz Föderáció adótörvényének 169. cikke.

Felhívjuk figyelmét, hogy a 0% ÁFA és az "ÁFA nélkül" nem azonos kulcsok, és mindegyiket a rendeltetésének megfelelően alkalmazzák. Amikor tranzakciókat hajt végre a nulla kulcsÁFA 0% feltüntetése a számlán kötelező.

Így 2014. január 1-től nem szükséges „ÁFA nélküli” áruról és szolgáltatásról számlát kiállítani. De a szerződő fél kérésére kiállíthat számlát "ÁFA nélkül", ez nem szabálysértés. Az „ÁFA nélküli” számla kiállítására vonatkozó kötelezettséget költségvetési és állami intézmények is előterjeszthetik. Munkájuk sajátosságaiból adódóan a Kincstár számla bemutatása nélkül nem tud kifizetést teljesíteni.

A bélyegző helye a számlán

A bélyegző lenyomata a számlán A számlán nincs bélyegző. Hely a nyomtatáshoz nem biztosított jóváhagyott egységes formában.

Számlázási kérdések

Hány oldalra van nyomtatva a számla?? Egy számla több lapra is nyomtatható. Az ívek számára nincs korlátozás, ezért ha az áruk és szolgáltatások listája nem fér el egy lapra, akkor azok a második, harmadik és azt követő lapokon folytathatók.

Előlegszámla kiállításánál

Legkésőbb ötig naptári napok az előleg kézhezvételének napjától a szállító köteles bemutatni a vevőnek az áfát. A számlát két példányban állítják ki: az egyiket átadják a vevőnek, a másodikat pedig bejegyzik az értékesítési könyvbe (az Orosz Föderáció adótörvényének 3. cikkelye). A számla kiállításakor a könyvelők két esetben hibáznak.

Ha ugyanaz a vevő (megrendelő) az adóidőszak során egy vagy több ügyletre ismételten előtörlesztési összeget utal át, akkor a hónap (negyedév) eredménye alapján egyetlen számla kerül kiállításra, ami ilyen helyzetben jogellenes. Minden beérkezett összegről a számlát a megadott határidő betartásával kell kiállítani.
Tegyük fel, hogy a negyedév során kapott előleget, majd ugyanabban a negyedévben kiszállította az árut (átadott munkákat, szolgáltatásokat). Több mint öt nap telt el az előlegfizetés és a kiszállítás között. Először előlegszámlát kell kiállítani, majd az előre fizetett áruk (munkálatok, szolgáltatások) értékesítéséről szóló számlát. Ezt a bek. 2. 1. o., 3. o. cikk (3) bekezdése Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, ha nem állnak fenn a para. 3. 17. o. (a továbbiakban a cikkben hivatkozunk az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 26-i rendeletével jóváhagyott, a vásárlási és eladási könyvek vezetésére, a számla kitöltésére vonatkozó szabályokra).

A Pénzügyminisztérium lehetővé teszi számla kiállításának mellőzését, ha a közelgő szállításra előleget kapott, és annak kézhezvételétől számított öt naptári napon belül az árut leszállította, a munkát elvégezte, a szolgáltatást nyújtotta (levelek, bek. 1). Javasoljuk azonban, hogy ebben az esetben is állítson ki két számlát: mind a beérkezett előleg összegéről, mind a szállításról. Mivel a Szövetségi Adószolgálat ragaszkodik ehhez a véleményhez, ez a részleg ellenőrzi az Ön nyilatkozatát (2011. február 15-én kelt KE-3-3 / 354 @ levelek).

Felhívjuk figyelmét, hogy az előlegből kifizetett áfa levonásához az eladónak előlegszámlát kell rögzítenie a vásárlási könyvben, amely korábban az értékesítési könyvben is szerepelt (Vételkönyv-vezetési szabályzat 22. pont). Így az előlegszámla nemcsak a vevőtől, hanem az eladótól is levonás alapja (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. cikkelye, 9. cikkelye).

Az előlegszámlák részletei

Az eladó (szállító) által az előlegszámla adatainak kitöltésekor elkövetett hibák kritikusak lehetnek a vevő számára, ha úgy dönt, hogy él a levonási jogával (a TC RF cikkének 1. és 5-6. pontja). Az előlegszámlán, mint a szokásosnál, a következő adatokat kell kitölteni (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve cikkének 5.1. pontja):

a számla sorszáma, míg az előlegszámlák a szállítási számlákkal általános időrendi sorrendben vannak számozva ( Pénzügyminisztérium levele);
a számla kelte;
az eladó és a vevő neve, címe, TIN-je és KPP-je az alapító okiratoknak megfelelően. Megadhat teljes és rövidített neveket is.

Ezenkívül az előlegszámláknak tartalmazniuk kell:

5. sorban: annak az elszámolási és fizetési bizonylatnak a száma és kelte, amelyre az előleg beérkezett. Ha az előleg beérkezik nem pénzbeli forma, egy kötőjelet helyezünk el. Mert a adóhatóság ellenőrzi az elhatárolásokat és a levonásokat, fontos, hogy mind a vevő, mind az eladó helyesen jelezze ezt az attribútumot a vásárlások és eladások könyveiben;
a 7. sorban: annak a devizának a neve és kódja, amelyben az előleg beérkezett (OKV szerint). Ha az ár külföldi pénznemben (c.u.) van meghatározva, de a fizetés rubelben történik, a pénznem neve " orosz rubel"És a kódja" 643 "(a Szövetségi Adószolgálat levele).

Speciális figyelemát kell adni a dokumentum táblázatos részének kitöltésére.

Az 1. oszlopban azon áru megnevezése (az elvégzett munka vagy nyújtott szolgáltatás leírása), amelynek leszállításához a előtörlesztés, tükrözze a szerződésben meghatározottak szerint. Ha a vevő nem adott termékre, hanem általában egy termékkörre utalt előleget, és a fizetést követően konkrét specifikáció vagy kérelem készül, az előlegszámlán megengedett az áru általános megnevezésének feltüntetése: kőolajtermékek, írószerek (cukrászáruk) stb.

Abban az esetben, ha olyan szerződéseket kötnek, amelyek az áruk leszállításával egyidejűleg munkavégzést (szolgáltatásnyújtást) írnak elő, az 1. oszlopban meg kell adni a szállított áru megnevezését és az elvégzett munka (szolgáltatás) leírását. , lásd a Pénzügyminisztérium levelét.

Továbbá a táblázatos részben a 7., 8., 9. oszlopban tüntesse fel: a becsült adókulcsot - 18/118 vagy 10/110 (a TC RF cikk 4. cikke); a számított áfa összege; a kapott előleg összegét. A többi 2-6., 10-11. oszlopban, valamint a 3. és 4. sorban kötőjeleket kell tenni (4. oldal).

Az áfamentességről szóló előlegről szóló számlák nem a Kbt. és az Orosz Föderáció adótörvénykönyve. Ugyanez vonatkozik az előleg fogadására is:

olyan jövőbeli termékértékesítés (építési beruházás, szolgáltatás) miatt, amelynek gyártási ciklusa hat hónapnál hosszabb (az Orosz Föderáció adótörvényének 3. bekezdése, 1. cikk);
olyan ügyletek esetében, amelyek 0%-os HÉA-kötelesek (a TC RF cikkének 4. bekezdése, 1. pont);
olyan ügyletek, amelyek nem áfakötelesek.

Az értékesítési könyv kitöltésekor

A kiállított előlegszámlát, beleértve a készpénz nélküli elszámolásokat is, az eladónak be kell jegyeznie az értékesítési könyvbe arra a negyedévre, amelyre az előleg beérkezésének napja esik (17. pont). Fontos a könyv helyes kitöltése:

annak a fizetési és elszámolási bizonylatnak a száma, amelyre az előleg beérkezett, a 11. oszlopban szerepel;
a 4-6, 14-16, 19 oszlopok nincsenek kitöltve;
műveletet a 02 kód tükrözi.

A bevásárlókönyv kitöltésekor

Ha a szállítás az e művelet során kiállított számla értékesítési könyvbe történő bejegyzésével egyidejűleg történik, akkor az előleg átvételekor kiállított számla kerül a vásárlási könyvbe (TC cikk 8. pont és 6. pont). RF, 22. pont).

Az eladó levonja az áfát az előlegből annak a részének megfelelő összegben, amelyet a szerződés feltételei szerint beszámítanak a szállított áruk (végzett munka, nyújtott szolgáltatások), átruházott tulajdonjogok ellenértékeként. ÁFA-előleg-levonás csak abban a negyedévben igényelhető, amelyben az annak feltételei fennállnak. Ezt a levonást a későbbi negyedévekre nem lehet átvinni (a Pénzügyminisztérium levelei,).

A vásárlási könyvben a 22-es tranzakciókód, a 7. oszlopban pedig a kapott előlegre vonatkozó fizetési megbízás adatai szerepelnek. A fizetéssel kapcsolatos információkat a szállítási okmány 5. sorában is feltüntetik. Az értékesítési könyvben pedig a 11. oszlopot kell ehhez kitölteni, ezért ha az adatok helyesen vannak kitöltve, Adóhivatal automatikusan mindent ellenőrizni tud, és nem tesz követelést.

Vevői hibák

A levonási jog szelektív megközelítésével

Emlékeztetni kell arra, hogy a kifizetett előlegből származó áfa levonása a vevő joga, nem pedig kötelezettség (a TC RF cikkének 1. cikke). Ha él adólevonási jogával a kapott áruk (építési munkák, szolgáltatások) után, és nem az előleg után, ez nem vezet alulbecsléshez. adó alap valamint a költségvetésbe fizetendő áfa összegét. De ha a levonási jogot szelektíven használják, az hibákhoz vezethet. Fizetett áruk (munkálatok, szolgáltatások) könyvelésre történő elfogadásakor ellenőrizni kell, hogy a megfelelő előleg átutalásakor történt-e levonás bejelentése.

A bevásárlókönyv kitöltésekor

Az áfa levonása érdekében a vevőnek be kell jegyeznie a vásárlási könyvbe az eladótól kapott szállítási vagy előlegszámlát (1-2. pont).

Az előlegszámla abban a negyedévben kerül rögzítésre a vásárlási könyvben, amelyben az előleget átvevő eladótól beérkezett. A fizetési adatokat a vevő vásárlási könyvének 7. oszlopa tartalmazza. Ugyanakkor a vásárlási könyv 4., 6., 8a., 9a., 10-12. rovatát nem töltik ki (7. pont).

A szállítási számla bármely negyedévre bejegyezhető a vásárlási könyvbe, attól a negyedévtől kezdve, amelyben három feltétel teljesül (az Orosz Föderáció adótörvényének 1. és 1.1. pontja):

1) a vevő rendelkezik az eladótól kapott számlával;

2) a jelen számla alá tartozó árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) elfogadjuk könyvelés, azaz a vevő fuvarlevelet, munkavégzésről vagy szolgáltatásnyújtásról szóló okiratot írt alá;

3) az áruk (építési munkák, szolgáltatások) könyvelésre történő átvételétől számított három év még nem telt el (a Pénzügyminisztérium 2015.08.06. keltezésű levelei 03-07-11 / 45515,). Például az utolsó negyedév, amelyben 2015. I. negyedévében könyvelésre átvett áruk után igényelhet áfa-levonást, 2018. I. negyedéve lesz.

Előfordulhat, hogy az áruk (építési munkák, szolgáltatások) elszámolásának negyedéve után, de az ezt követő hónap 25. napja előtt kap számlát. Ezután az ÁFA levonható, ha ezt a számlát abban a negyedévben regisztrálja a vásárlási könyvbe, amelyben az árukat (építési munkákat, szolgáltatásokat) könyvelésre elfogadták (az Orosz Föderáció adótörvényének 1.1. cikke, a Pénzügyminisztérium levele).

A kettős levonás elkerülése érdekében - mind az előlegből, mind a kiszállításból - a vevő köteles az előlegből visszaállítani a korábban levonásra elfogadott ÁFA-t, így pl. adózási időszak, amelyben a jóváírt áruk, építési beruházások vagy szolgáltatások héaösszegeit levonják (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 3. cikkelyének 3. cikkelye). Az áfa visszaállításakor a vevőnek be kell vezetnie az értékesítési könyvbe azt a számlát, amely alapján az előleglevonást alkalmazta. Ha a vevő korábban nem alkalmazta az áfa összegének levonását az előlegből, akkor az adót később nem kell visszaigényelnie.

A nyilvántartások vezetésekor

Ha a vevő áfaköteles és nem adóköteles ügyletet is bonyolít, köteles a vásárolt áruk (építési munkák, szolgáltatások) után külön adóösszegeket vezetni. Ugyanakkor csak a vásárolt áruk (építési beruházások, szolgáltatások) után fizetendő adó összegeiről beszélünk, amelyeket mind adóköteles, mind nem adóköteles műveletek elvégzésére használnak (a TC RF cikkének 4. cikke).

Az előtörlesztéshez kapcsolódó áfa összegek elkülönített nyilvántartásának szükségességéről az Art. (4) bekezdésében. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve nem mondja. Ezért az adóköteles és nem adóköteles ügyletekhez egyidejűleg vásárolt áruk közelgő szállításai miatti átutalt előtörlesztési összegről szóló számlákat (lásd a TC RF cikk 2. pontját) a vásárlási könyvben feltüntetett összeggel kell rögzíteni. ez a számla - számla. Ez lehetőséget ad a vevőnek, hogy az előleg teljes összege után adót vonjon le. ÁFA-köteles és nem adóköteles ügyletekhez vásárolt áruk (építési munkák, szolgáltatások) előlegszámla rögzítésekor a beszerzési könyv 16. oszlopában a jelen számlán feltüntetett áfa teljes összege szerepel ("y" tétel .6.o.) .

Az áruk (építési munkák, szolgáltatások) kiszállítását, a tulajdonjog átruházását és a számla kézhezvételét követően vissza kell állítani a korábban levonásra elfogadott előlegadót. Az áfás és nem áfás ügyletek elkülönített elszámolása során egy rész előzetesen felszámított áfa levonásra kerül, a fennmaradó összeg pedig a vásárolt áruk (építési beruházások, szolgáltatások, tulajdonjogok) költségnövekedésének tulajdonítható.