Az egyéni vállalkozók nyugdíjalapba történő befizetésének határideje. Biztosítási díjak: mik azok, fajták, kifizetők, számítás. A nyugdíjjárulék internetes ellenőrzésének szabályai

A munkaadók kulcsfontosságú szereplői az orosz nyugdíjrendszernek. Biztosítási díjak kötelezőnek nyugdíjbiztosítás, amelyet a munkavállalók javára történő kifizetésekből és egyéb díjazásokból halmoztak fel és fizettek a Nyugdíjpénztárnak, az alkalmazottaik jövőbeni nyugdíja és a jelenlegi nyugdíjasok nyugdíjának kifizetése.

Nyugdíjpénztár Oroszország volt a kötelező és a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok kezelője egészségbiztosítás.

A biztosítási díj befizetői a következők voltak:

• fizetést és egyéb díjazást végző személyek magánszemélyek:
• szervezetek;
• egyéni vállalkozók (beleértve a paraszti gazdaságok vezetőit is);
• magánszemélyek, akik nem egyéni vállalkozók;
• egyéni vállalkozók: egyéni vállalkozók, ügyvédek, magánpraxissal foglalkozó közjegyzők, választottbírósági vezetők, akik nem fizetnek magánszemélynek kifizetést és egyéb díjazást, és maguk fizetnek biztosítási díjat.

A biztosítási díjak fizetésének rendje

minden hónap 15- az előző hónap kötelező nyugdíj- és kötelező egészségbiztosítási díjának befizetésének utolsó napja. A kifizetéseket havonta kellett fizetni. Ha az időszak utolsó napja hétvégére vagy munkaszüneti napra esett, akkor az azt követő következő munkanapot tekintették az időszak végének. A felhalmozott, de meg nem fizetett biztosítási díjak hátraléknak minősültek, és beszedés tárgyát képezték.

22% - a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási járulékának alaptarifája.

+ 10% biztosítási díjszabás, ha a munkáltató által fizetendő biztosítási díjalap összege meghaladja a megállapított összeget .

5,1% - a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjainak tarifája.

796 000 rubel- annak az alapnak a maximális értéke, amelyből a kötelező nyugdíjbiztosítási rendszerbe 2016-ban biztosítási járulékokat fizettek (az Orosz Föderáció kormányának 2015. november 26-i 1265. sz. rendeletével összhangban).

FONTOS! 2015 óta a kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjának befizetése az MHIF költségvetésébe meghatározott díjszabás szerint történik, korlátozás nélkül minden befizetési összegből és egyéb díjazásból a megfelelő magánszemély javára. pénzügyi évben, kivéve a 212-FZ számú szövetségi törvény 9. cikkének megfelelően biztosítási díjakat nem terhelő összegeket.

A biztosítási díjak számításának alapja minden munkavállalóra külön került meghatározásra a számlázási időszak végétől. naptári hónap kumulatív alapon. A veszélyes és veszélyes iparágakban foglalkoztatott munkáltatók egyes kategóriáinak kiegészítő díjszabású biztosítási díjának kiszámításakor a biztosítási díjszámítási alap korlátozására vonatkozó rendelkezés nem került alkalmazásra.

A biztosítási díjat minden biztosítási típusra külön elszámolási bizonylatban kellett befizetni, amelyet a megfelelő számlák megjelölésével megküldtek a banknak. Szövetségi Pénzügyminisztériumés kódok költségvetési besorolás.

A kötelező nyugdíjbiztosításhoz szükséges biztosítási járulékot biztosítási és megtakarítási részre bontás nélkül kellett fizetni.

Bank hiányában a biztosítási díjfizetők - magánszemélyek a pénztáron keresztül térítésmentesen fizethettek biztosítási díjat helyi közigazgatás vagy a szövetségi postaszolgálaton keresztül.

FONTOS! A munkáltatóknak pontosan - rubelben és kopejkában - meg kellett határozniuk a megfelelő állami költségvetésen kívüli alapokba utalandó biztosítási járulékok összegét. 2015-ig az érintett alapokba utalandó biztosítási díjak összegét teljes rubelben határozták meg.

A kötelező egészségbiztosítás biztosítási díjainak befizetése, valamint a befizetett és elhatárolt kifizetésekről szóló beszámolók készítése a kötelező nyugdíjbiztosításéval megegyező sémát követett. A biztosítási díjak kötelező egészségbiztosítási pénztárakba történő átutalásakor a szerződő köteles volt a fizetési meghagyásban feltüntetni regisztrációs számát.

FONTOS! 2015 óta a bankoknak igazolást kellett kiállítaniuk a biztosítási díjfizetést ellenőrző hatóságoknak a bankszámlák és (vagy) egyenlegek rendelkezésre állásáról Pénz szervezetek, egyéni vállalkozók banki számláiról, számláiról szóló kimutatásokról a biztosítási díjfizetést ellenőrző szerv indokolással ellátott kérelmének kézhezvételétől számított három napon belül (A bankok számlák elérhetőségére vonatkozó tájékoztatási eljárása, a számlákon lévő készpénzegyenlegekről, az Orosz Föderáció Nyugdíjalapja területi szerveinek kérésére a számlákon végzett tranzakciókról szóló kimutatásokról, valamint az igazolások és kivonatok megfelelő formáiról, amelyeket az Orosz Föderáció Nyugdíjalap Igazgatóságának határozata hagyott jóvá. Orosz Föderáció, 2015. október 14., 377p.).

FONTOS! 2015 óta az Orosz Föderációban ideiglenesen tartózkodó külföldi állampolgárok és hontalanok (a magasan képzett szakemberek kivételével) kifizetései halmozódnak fel. nyugdíjjárulékok függetlenül a megkötött munkaszerződések érvényességi idejétől.

A kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítás díjai

	2016
		Kötelező Egészségbiztosítási Alap
Egyéni vállalkozók* használnak szabadalmi rendszer adózás
Gyógyszerészeti tevékenységre engedéllyel rendelkező gyógyszertári szervezetek és egyéni vállalkozók; non-profit szervezetek akik az egyszerűsített adórendszert alkalmazzák és a szakterületen végeznek tevékenységet szociális szolgáltatások népesség, kutatás-fejlesztés, oktatás, egészségügy, kultúra és művészet, valamint tömegsport; Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó jótékonysági szervezetek
A biztosítási díjak befizetői, akik Vlagyivosztok szabadkikötőjében rezidens státuszt kaptak

* Ez azokra az egyéni vállalkozókra vonatkozik, akik magánszemélyeknek fizetnek és egyéb díjazást teljesítenek.

FONTOS! 2015. január 1-jén lejárt a mezőgazdasági termelők számára biztosított kedvezményes biztosítási díjtételek érvényességi ideje; médiaszervezetek; egységes agráradót alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók; fogyatékos emberek munkáját foglalkoztató szervezetek, fogyatékkal élők közjogi szervezetei és intézményeik.

További tarifák a kötelező nyugdíjbiztosításhoz

2013 óta az Orosz Nyugdíjalapba befizetett biztosítási járulékok további tarifáját vezették be azon munkáltatók számára, akik veszélyes és veszélyes iparágakkal rendelkező munkahelyekkel rendelkeznek. További díjak vonatkoznak a biztosítási nyugdíjakról szóló, 2013. december 28-i 400-FZ szövetségi törvény 30. cikke 1. részének 1. és 2–18. ”.

2013. december 28-án elfogadták a „A munkakörülmények különleges értékeléséről” szóló 426-FZ szövetségi törvényt, amely szerint a biztosítók kötelesek gondoskodni a munkavállalók biztonságáról munkavégzés közben, és munkahelyüknek meg kell felelnie az állami szabályozási munkavédelmi követelményeknek. . A munkáltató által az alkalmazottai számára létrehozott munkakörülmények speciális értékelésének eredményétől függően megállapítják az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetett biztosítási járulékok további díjait, amelyeket 2014 óta fizetnek. Minél veszélyesebb vagy károsabb munkakörülményeket állapítanak meg egy speciális felmérés eredményei alapján, annál magasabb biztosítási járulékot kell fizetnie a munkáltatónak az oroszországi nyugdíjalapnak.

A törvényi előírásoknak megfelelően a munkakörülmények az ártalmasság és (vagy) veszélyesség mértéke szerint négy osztályba sorolhatók: optimális (1. osztály), elfogadható (2. osztály), káros (3. osztály) és veszélyes (4. osztály). A munkakörülmények értékelését és a munkahelyek tanúsítását a munkáltatói szervezet képviselőiből álló bizottság végzi legalább 5 évente. A 426-FZ törvény hatálybalépése előtt hatályos eljárásnak megfelelően a munkahelyek munkakörülményekre vonatkozó tanúsításának eredményeit használják fel az Oroszországi Nyugdíjalapba fizetendő biztosítási járulékok további díjainak meghatározásakor. azon munkahelyek vonatkozásában, amelyek munkakörülményei a károsnak és (vagy) veszélyesnek elismert minősítés eredménye szerint 2018. december 31-ig bezárólag.

A veszélyes és veszélyes iparágakban dolgozó munkáltatók bizonyos kategóriáinak kiegészítő díjszabású biztosítási díjak kiszámításakor a biztosítási díjak számítási alapjának korlátozására vonatkozó rendelkezés nem érvényes.

Ha a munkáltató nem végzi el a munkakörülmények külön felmérését, akkor 2016-ban a kötelező nyugdíjbiztosításhoz kiegészítő biztosítási járulékot fizet az 1. számú lista szerint - 9%, a 2. számú lista és a „kis listák” szerint - 6%.

A munkakörülmények speciális értékelése során a következő kiegészítő tarifákat alkalmazzák:

Az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának hátralékos biztosítási hozzájárulások beszedése

A kötelező nyugdíj- és kötelező egészségbiztosítási járulékhátralékok, valamint a büntetések és pénzbírságok beszedésének felelőssége a Nyugdíjpénztárat terheli. Orosz Föderáció.

Szervezetek és egyéni vállalkozók

Ha a munkáltató a biztosítási díjat nem, vagy nem fizeti be teljes mértékben időben, akkor ennek a kötelezettségnek a teljesítése kötelező. A beszedésről szóló határozat meghozatala előtt az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára felszólítást küld a biztosítási díj befizetőjének a biztosítási díjak, büntetések és bírságok hátralékának megfizetésére. A kifizetési felszólításban meghatározott határidő lejártát követően (de legkésőbb két hónapon belül) a Nyugdíjpénztár határozatot hoz a beszedésről, amelyről hat napon belül a kifizető tudomására is kerül.

FONTOS! A Nyugdíjpénztár megbízást küld a biztosítási díj átutalására annak a banknak, ahol a biztosítási díjfizető számláit nyitják. A beszedés történhet orosz deviza elszámolási (folyó)számláról, ha pedig ezek nem elegendőek, akkor devizában. Ebben az esetben a tanfolyamot használják Központi Bank Az Orosz Föderáció, amelyet a deviza eladásának napján hoztak létre. A devizaértékesítéssel kapcsolatos költségek a biztosítási díj befizetőjét terhelik.

A biztosítási díj nem kerül beszedésre a biztosítási díjfizető letéti számlájáról, kivéve, ha a letéti szerződés lejárt. A meghatározott megállapodás megléte esetén az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára megbízást adhat a banknak, hogy a betéti szerződés lejártakor pénzeszközöket utaljon át a betétszámláról a biztosítási díj befizetőjének elszámolási (folyó) számlájára, ha A Pénztár e banknak küldött biztosítási díj átutalására vonatkozó megbízása ezúttal nem teljesült.

Ha a biztosítási díjfizető számláján nincs elegendő fedezet, vagy egyáltalán nincs fedezet, akkor a biztosítási díj átutalására vonatkozó megbízás a pénzeszközök számlára történő beérkezésével teljesíthető.

Az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára a biztosítási díjakat a munkáltató egyéb vagyonából is behajthatja, ha a behajtásról szóló határozatot küld a végrehajtói szolgálatnak. Ebben az esetben a behajtásról szóló határozatot a biztosítási díj, kötbér és kötbér fizetési kötelezettség teljesítésének határidejének lejártát követő egy éven belül hozzák meg.

Magánszemélyek, akik nem egyéni vállalkozók

Ha egy magánszemély, aki nem vállalkozó, nem fizet időben biztosítási díjat, az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára a bírósághoz fordul azzal a követeléssel, hogy beszedje azokat ingatlanokból, beleértve a bankszámlákon lévő pénzeszközöket és a készpénzt. Az igény a biztosítási díjfizetési kötelezettség teljesítésének határidejének lejártát követő hat hónapon belül nyújtható be. NAK NEK igénybejelentés az ingatlan lefoglalására irányuló indítvány csatolható.

A biztosítási díj hatálya alá nem tartozó összegek

• az Orosz Föderáció jogszabályaival, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek jogalkotási aktusaival, a képviseleti testületek határozataival összhangban folyósított állami juttatások önkormányzat, ideértve a munkanélküli segélyt, valamint az ellátásokat és egyéb kötelező jellegű ellátásokat biztosítási fedezet a kötelező társadalombiztosításról;
• az Orosz Föderáció jogszabályai, az Orosz Föderációt alkotó szervezetek jogalkotási aktusai, a helyi önkormányzatok képviseleti testületeinek határozatai által megállapított valamennyi típusú kompenzációs kifizetés (az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban megállapított normák korlátain belül) Szövetség), kapcsolódóan:
• sérüléssel vagy egyéb egészségkárosodással okozott kár megtérítésével;
• ingyenes lakóhelyiség biztosításával, lakóhelyiség fizetésével ill segédprogramok, élelmiszer és élelmiszer, üzemanyag vagy kapcsolódó pénzbeli ellentételezés;
• a költség megfizetésével és (vagy) az esedékes juttatás természetbeni kiadásával, valamint e juttatás fejében pénzeszközök kifizetésével;
• élelmiszerek, sporteszközök, felszerelések, sport- és ruha egyenruhák költségének megfizetésével, amelyet a sportolók és a testnevelési és sportszervezeti alkalmazottak az oktatási és edzési folyamat, valamint a sportversenyeken való részvétel, valamint a sportbírók a részvételért kapnak. sportversenyeken;
• az alkalmazottak elbocsátásával, kivéve:
• kompenzációért kihasználatlan nyaralás;
• a végkielégítés és a foglalkoztatás időtartama alatti havi átlagkereset összege a távol-északon található szervezetektől elbocsátott munkavállalók és ezzel egyenértékű munkavállalók havi átlagkeresetének általában háromszorosát vagy a havi átlagkereset hatszorosát meghaladó részben területek;
• a szervezet vezetőjének, vezető helyetteseinek és főkönyvelőjének a havi átlagkereset háromszorosát meghaladó összegű térítés;
• a munkavállalók szakmai képzésének, átképzésének és továbbképzésének költségeinek megtérítésével;
• magánszemélynek munkavégzéssel, polgári szerződés alapján történő szolgáltatásnyújtással kapcsolatos kiadásaival;
• a létszám- vagy létszámcsökkentési intézkedések végrehajtása, a szervezet átszervezése vagy felszámolása miatt elbocsátott munkavállalók foglalkoztatásával, magánszemélyek egyéni vállalkozói tevékenységének megszüntetésével, magánpraxissal foglalkozó közjegyzői jogkör megszüntetésével összefüggésben, és az ügyvédi státusz megszűnése, valamint más olyan személyek tevékenységének megszüntetésével összefüggésben, szakmai tevékenység a szövetségi törvényekkel összhangban állami regisztrációés (vagy) engedélyezés;
• az egyén által végzett munkavégzéssel, beleértve a más területre történő munkába költözést is;

KIVÉVE A:

1. készpénzes kifizetések a nehéz, káros és (vagy) veszélyes munkakörülmények között végzett munkáért, kivéve a tej vagy más azzal egyenértékű élelmiszerek árával megegyező összegű kompenzációs kifizetéseket;
2. az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban az orosz hajózási társaságok által a külföldre közlekedő hajók legénységének tagjai részére teljesített napidíj helyett devizában történő kifizetések, valamint a nemzetközi járatokat üzemeltető orosz légi járművek személyzetének tagjai számára devizában történő kifizetések;
3. kompenzációs kifizetések a fel nem használt szabadságért, amely nem kapcsolódik az alkalmazottak elbocsátásához;

• átalányösszeg pénzügyi támogatás:
• természeti katasztrófával vagy egyéb vészhelyzettel kapcsolatos egyéneknek a nekik okozott anyagi kár vagy egészségkárosodás megtérítése érdekében, valamint azoknak az egyéneknek, akik az Orosz Föderáció területén terrorcselekményeket szenvedtek el;
• munkavállalónak családtagjának (tagjainak) halálával összefüggésben;
• alkalmazottak (szülők, örökbefogadó szülők, gyámok) a gyermek születése (örökbefogadása) idején, akiknek ezt a pénzügyi támogatást a születést (örökbefogadást) követő első évben folyósítják, de legfeljebb 50 000 rubelt. minden gyermek számára;
• -ban bejegyzett tagok bevétele (kivéve a munkavállalók bérét). az előírt módon az északi, szibériai és őslakos népek családi (törzsi) közösségei Távol-Kelet az Orosz Föderáció által az ezek eredményeként megszerzett termékek értékesítéséből származó hagyományos típusok halászat;
• biztosítási összegek:
• a munkavállalók kötelező biztosítására, amelyet a biztosítási díj befizetője végez az Orosz Föderáció jogszabályai által megállapított módon;
• a munkavállalók önkéntes személybiztosítására vonatkozó szerződések alapján, amelyeket legalább egy évre kötöttek, és amelyek előírják e biztosított személyek egészségügyi költségeinek a biztosítók általi megfizetését;
• az ellátásra vonatkozó szerződések alapján egészségügyi szolgáltatások munkavállalókkal, akikkel legalább egy éves szerződést kötöttek egészségügyi szervezetek akik rendelkeznek az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban kiadott megfelelő engedéllyel az orvosi tevékenységek végzésére;
• a munkavállalók önkéntes személybiztosítási szerződései alapján, amelyeket kizárólag a biztosított halála és (vagy) a biztosított személy egészségi károsodása esetén kötnek;
• nem állami nyugdíjszerződések alapján;
• szerinti munkáltatói járulékok, amelyeket a biztosítási díj befizetője fizet Szövetségi törvény 2008. április 30-án kelt N 56-FZ „A további biztosítási díjakról megtakarítási rész munkaügyi nyugdíj és állami támogatás a megalakuláshoz nyugdíjmegtakarítás", a befizetett járulékok összegében, de legfeljebb évi 12 000 rubel minden olyan munkavállalónként, akinek javára a munkáltatói járulékot megfizették;
• az Orosz Föderációnak a munkavállalók bizonyos kategóriáinak kiegészítő társadalombiztosításáról szóló jogszabályai szerint fizetett munkáltatói járulékok a befizetett járulékok összegében;
• a munkavállalók utazási költsége a szabadság helyére és vissza, valamint a legfeljebb 30 kilogramm súlyú poggyász költsége, amelyet a biztosítási díj befizetője fizet a Távol-Északon és az azzal egyenértékű területeken dolgozó és élő személyeknek, a törvénynek megfelelően. az Orosz Föderáció, munkaszerződések és (vagy) kollektív szerződések. Abban az esetben, ha a meghatározott alkalmazottak az Orosz Föderáció területén kívül nyaralnak, az utazás vagy a repülés költsége (beleértve a 30 kilogramm súlyig terjedő poggyász költségét is), az indulás helyétől az ellenőrzőpontig számítva. államhatár az Orosz Föderáció, beleértve a nemzetközi repülőteret, ahol a munkavállalók határellenőrzésen esnek át az Orosz Föderáció államhatárán átnyúló ellenőrző ponton;
• a választási bizottságok, népszavazási bizottságok, valamint az Orosz Föderáció elnöki posztjára jelöltek, az Orosz Föderációt alkotó jogalany államhatalmi törvényhozó (képviselő) testületének képviselőjelöltjeinek választási alapjaiból kifizetett összegek Föderáció, az Orosz Föderációt alkotó szervezet más állami testületében betöltött pozícióra jelöltek, az Orosz Föderáció alkotmánya, az Orosz Föderáció szubjektumának alapokmánya, állampolgárok által közvetlenül választott, a képviselő-testület képviselőjelöltjei község, önkormányzati vezetői tisztségre, az önkormányzat alapító okiratában meghatározott és közvetlen választással helyettesített más tisztségre jelöltek, választószövetségek választási alapjai, választási alapok regionális kirendeltségek politikai pártok, amelyek nem választói egyesületek, az Orosz Föderáció népszavazása, az Orosz Föderációt alkotó szervezet népszavazása, helyi népszavazás, az Orosz Föderáció népszavazását kezdeményező kampánycsoport népszavazási alapjából Föderáció, az Orosz Föderációt alkotó szervezet népszavazása résztvevőinek egyéb csoportjai, helyi népszavazás ezen személyek által a választási kampányok lebonyolításához közvetlenül kapcsolódó munkák elvégzéséért, népszavazási kampányok;
• az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban az alkalmazottaknak, valamint a szövetségi kormányzati szervek köztisztviselőinek ingyenesen vagy részleges fizetéssel kiadott egyenruhák és egyenruhák költsége, amelyek állandó személyes használatra maradnak;
• az Orosz Föderáció jogszabályai által bizonyos munkavállalói kategóriák számára biztosított utazási kedvezmények költsége;
• a munkáltatók által alkalmazottaiknak nyújtott pénzügyi támogatás összege, amely nem haladja meg a 4000 rubelt munkavállalónként számlázási időszakonként;
• alapfokú szakmai oktatási programok tandíja és további szakmai programok munkavállalók;
• szervezetek (egyéni vállalkozók) által alkalmazottaiknak fizetett összegek a lakóhelyiségek vásárlásához és (vagy) építéséhez nyújtott kölcsönök (hitelek) kamatfizetési költségeinek megtérítésére;
• összegeket pénzbeli juttatás, élelmezési és ruházati támogatás, valamint egyéb kifizetések, amelyeket a katonai személyzet, az Orosz Föderáció belügyi szerveinek magánszemélyzete és parancsnoksága, a szövetségi tűzoltóság, a szövetségi futárszolgálat vezető tisztviselői, a büntetés-végrehajtás intézményeinek és szerveinek alkalmazottai kapnak, vámhatóságok az Orosz Föderáció, valamint a kábítószerek és pszichotróp anyagok forgalmát ellenőrző hatóságok, amelyek a feladatok ellátásával kapcsolatosan különleges jogcímekkel rendelkeznek katonai szolgálatés szolgáltatások a meghatározott szerveknél az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban;
• a munkaszerződés szerinti kifizetések és egyéb díjazások összegei és polgári szerződések, beleértve a szerzői jogi szerződések javára külföldi állampolgárok valamint az Orosz Föderáció területén ideiglenesen tartózkodó hontalan személyek.

A fenti befizetéseken kívül a biztosítási díj számításának alapja nem tartalmazza:

• az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjába fizetendő biztosítási hozzájárulások tekintetében - összegek pénzbeli juttatás(havi pénzbeli díjazás) és egyéb kifizetések, amelyeket az ügyészek és a nyomozók, valamint a szövetségi bíróságok bírái és bírák kapnak, a szakmai hallgatók javára fizetett kifizetések és egyéb díjazások oktatási szervezetek, felsőoktatási oktatási szervezetek nappali tagozatos tanulmányokhoz hallgatói csapatban végzett tevékenységekhez (amelyek szerepelnek az ifjúsági és gyermekegyesületek szövetségi vagy regionális nyilvántartásában, állami támogatás) olyan munkaszerződés vagy polgári jogi szerződés alapján, amelynek tárgya munkavégzés és (vagy) szolgáltatásnyújtás;

FIGYELEM! Ha a biztosítási díj befizetői fizetik az alkalmazottak üzleti útjainak költségeit mind az Orosz Föderáció területén, mind az Orosz Föderáció területén kívül, napidíjakat, valamint a ténylegesen felmerült és dokumentált célköltségeket a célállomásra és visszautazásra, valamint a szolgáltatások díját nem terhelik a repülőtéri biztosítási díjak, a jutalékok, a repülőtérre vagy a vasútállomásra való utazás költségei, az indulási, a célállomási vagy az átszállási költségek, a poggyászszállítás költségei, a lakóhelyiség-bérlési költségek, a kommunikációs szolgáltatások kifizetésének költségei, szolgálati külföldi útlevél kiállításának (átvételének) és nyilvántartásának díjai, vízumok kiadásának (átvételének) díjai, valamint készpénz vagy bankcsekk készpénzre váltásának költségei külföldi valuta. Ha a lakóhelyiségek bérlésével kapcsolatos költségek kifizetését igazoló dokumentumokat nem nyújtanak be, az ilyen költségek összege mentesül a biztosítási díjak alól az Orosz Föderáció jogszabályai szerint megállapított határokon belül. Hasonló eljárás vonatkozik a biztosítási díj felszámítására a szervezet felügyeleti (igazgatási) alárendeltségébe tartozó magánszemélyek, valamint a társaság igazgatósági vagy hasonló testületi tagjai részére teljesített kifizetésekre, akik a társaság ülésén részt vesznek. a társaság igazgatósága, igazgatósága vagy más hasonló szerve.

Megjegyzés a különálló egységekhez

A szervezet telephelyén fizetendő, külön részlegeket tartalmazó biztosítási díj összege a szervezet egésze által fizetendő biztosítási díjak teljes összege és a különálló telephelyen fizetendő biztosítási díjak teljes összege közötti különbségként kerül meghatározásra. a szervezet részlegei.

A különálló részlegek, amelyek külön mérleggel, folyószámlával és felhalmozási kifizetésekkel és magánszemélyek javadalmazásával rendelkeznek, teljesítik a szervezet biztosítási díjfizetési kötelezettségét, valamint a biztosítási díjkalkuláció benyújtási kötelezettségét a telephelyükön.

Ha a felsorolt ​​feltételek közül legalább egy nem teljesül, az anyavállalat könyvelőjének kell díjat fizetnie és beszámolnia külön osztály területi hatóságokhoz központosítva költségvetésen kívüli alapok, ahol magát a szervezetet is bejegyezték.

Túlfizetett biztosítási díjak jóváírása vagy visszatérítése

A biztosítási díj befizetői jogosultak a túlfizetett vagy túlterhelt biztosítási díjak, büntetések és bírságok időben történő beszámítására vagy visszatérítésére.

Ha a biztosítási díjak túlzott befizetésének tényét észlelik, az Orosz Föderáció Nyugdíjalapjának területi szerve erről a túlfizetés tényének felfedezésétől számított 10 napon belül tájékoztatja a kifizetőt.

A tény felfedezésekor lehetséges túlfizetés, a Nyugdíjpénztár területi szerve jogosult a felhalmozott és befizetett biztosítási díjak számításának a kifizetővel közös egyeztetését lefolytatni. Az ilyen egyeztetés eredményeit mindkét fél által aláírt okirat dokumentálja.

A túlfizetett biztosítási díj összege lehet:

• beszámítás a fizető fél jövőbeni kifizetéseibe;
• beszámítás az adósság visszafizetéséből, a büntetésből és a szabálysértési bírságból;
• vissza a biztosítási díjfizetőnek.

Túlfizetett biztosítási díjak összegének beszámítása a közelgő kifizetésekhez a biztosítási díjfizetést a biztosítási díjfizetést önállóan ellenőrző szerv határozata alapján végzi. Ez nem akadályozza meg a biztosítási díj befizetőjét abban, hogy a biztosítási díj fizetését ellenőrző szervhez írásban vagy formanyomtatványon benyújtott kérelmet nyújtson be. elektronikus dokumentum, a túlfizetett biztosítási díjak összegének beszámításáról.

A Nyugdíjpénztár területi szerve a megfelelő határozatot a túlfizetés tényének felfedezésétől, illetve a biztosítási díj befizetőjének kérelmének kézhezvételétől, illetve az okirat aláírásának napjától számított 10 napon belül hozza meg. a befizetett biztosítási díjak együttes egyeztetése (ha történt ilyen egyeztetés).

A túlfizetett biztosítás összegének beszámítása hozzájárulások a területi szervek szankciói és pénzbírságai tartozásai megfizetéséhez A PFR-t függetlenül hajtják végre. Ebben az esetben a határozatot a biztosítási díj túlzott fizetésének tényének felfedezésétől, illetve a befizetett biztosítási díjak együttes egyeztetéséről szóló okirat aláírásától, illetve a hatálybalépéstől számított 10 napon belül hozzák meg. a bírósági határozatról. A kifizető azonban maga nyújthat be kérelmet, hogy az általa többletbefizetett összeg beszámításra kerüljön a kötbér- és bírságtartozásba. Ebben az esetben is 10 napon belül megszületik a döntés.

2015 óta a biztosítási díjfizetést egy ellenőrző szerv által kezelt, egy biztosítástípusra vonatkozó túlfizetett biztosítási díj beszámítása a biztosítási díj befizetőjének közelgő befizetéseivel, a biztosítási díjhátralékok és tartozások visszafizetésével szemben más biztosítási típusú kötbérekről és bírságokról ugyanaz a szerv végzi a biztosítási díjak befizetésének ellenőrzését jelentkezéskor a biztosítási díj befizetője, írásban vagy elektronikus dokumentum formájában benyújtva

Így a kötelező egészségbiztosítási járulék túlfizetése beszámítható a nyugdíjjárulékba és fordítva. Ezeknek a járulékoknak a túlfizetése azonban nem használható fel a társadalombiztosítási alapba befizetett járuléktartozások kifizetésére, mivel befizetésük helyességének ellenőrzése a Társadalombiztosítási Alapra van bízva.

Visszatérni túlfizetett biztosítási díjak, a kifizetőnek kérelmet kell benyújtania, majd a kérelem kézhezvételétől számított egy hónapon belül visszautalja az összeget. Ha a kifizetőnek kötbér- és kötbérhátraléka van, a visszatérítés csak a túlfizetett biztosítási díj összegének tartozásba történő beszámítása után történik.

A túlfizetett biztosítási díj összegének beszámítása vagy visszatérítése iránti kérelmet a meghatározott összeg befizetésétől számított három éven belül lehet benyújtani.

Az Orosz Föderáció Nyugdíjpénztára a határozat meghozatalától számított öt napon belül köteles írásban vagy elektronikus dokumentum formájában tájékoztatni a biztosítási díj befizetőjét a túlfizetett összegek beszámítására (visszatérítésére) hozott döntésről. biztosítási díjakat, vagy megtagadja a beszámítás (visszatérítés) végrehajtását. A megadott üzenetet a szervezet vezetőjének, magánszemélynek vagy képviselőinek személyesen, aláírás ellenében vagy más módon továbbítják, megerősítve a kézhezvétel tényét és időpontját. Ha a megadott üzenetet ajánlott levélben küldik, az az ajánlott levél elküldésétől számított hat nap elteltével tekintendő átvettnek.

FONTOS! Nem történik meg a túlfizetett biztosítási járulék összegének a Nyugdíjpénztárba történő visszatérítése, ha a Nyugdíjpénztár területi szerve a túlfizetett biztosítási járulékok összegét a személyre szabott számviteli adatszolgáltatás részeként figyelembe vette, és ezt az adatot a Pénztár a Nyugdíjpénztár részére kifüggesztette. a biztosítottak egyéni személyes számlái.

A menekültként elismert személyek javára fizetett biztosítási díjakról, akik menekültként való elismerés iránti kérelmet nyújtottak be, vagy ideiglenes menedékjogot kaptak

Tájékoztatás a biztosítási díjak befizetéséről a 2013-2015 közötti időszakban

A biztosítási díjfizetés alapjának maximális összege

A kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítás biztosítási járulékainak tarifája

	2013-as év		2014-es év		2015
		Kötelező Egészségbiztosítási Alap		Kötelező Egészségbiztosítási Alap		Kötelező Egészségbiztosítási Alap
helyen található biztosítási díj befizetői közös rendszer adózás és a biztosítási díjak alaptarifájának alkalmazása
Fizető biztosítási díj befizető egységes adó az imputált jövedelemről.
A szabadalmi adórendszert alkalmazó egyéni vállalkozók
Gyógyszerészeti tevékenységre engedéllyel rendelkező gyógyszertári szervezetek és egyéni vállalkozók; az egyszerűsített adórendszert alkalmazó, lakossági szociális szolgáltatások, tudományos kutatás-fejlesztés, oktatás, egészségügy, kultúra és művészet, valamint tömegsport területén tevékenységet folytató nonprofit szervezetek; az egyszerűsített adórendszert alkalmazó karitatív szervezetek
Mérnöki szolgáltatásokat nyújtó szervezetek
A hajószemélyzet tagjainak kifizetést teljesítő szervezetek, kivéve az olajtárolásra és átrakodásra használt hajókat
Média előállításával, kiadásával (műsorszolgáltatásával) és (vagy) kiadásával foglalkozó szervezetek és egyéni vállalkozók
Költségvetési tudományos intézmények és autonóm tudományos intézmények által létrehozott gazdasági társaságok és gazdasági partnerségek
Az egységes agráradót alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók
Technológiai-innovatív különleges gazdasági övezetben rezidens státusszal rendelkező szervezetek és egyéni vállalkozók, turisztikai és rekreációs tevékenységek megvalósítására megállapodást kötött szervezetek és egyéni vállalkozók
Fogyatékkal élőket foglalkoztató szervezetek állami szervezetek fogyatékkal élők és intézményeik
Informatika területén működő szervezetek
Egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók
Mezőgazdasági termelők, népművészeti és kézműves szervezetek, az Orosz Föderáció északi, szibériai és távol-keleti őslakos népeinek családi (törzsi) közösségei, amelyek hagyományos gazdasági ágazatokkal foglalkoznak
Szervezetek, amelyek megkapták a Skolkovo Innovációs Központ projekt résztvevői státuszát
Biztosítási díj befizetői, akik megkapták a szabad gazdasági övezetben résztvevő státuszt a Krími Köztársaság és Szevasztopol szövetségi város területén
Biztosítási díj befizetői, akik megkapták a gyors társadalmi-gazdasági fejlődésű területek lakosának státuszát

2013 óta az Orosz Nyugdíjalapba befizetett biztosítási járulékok további tarifáját vezették be azon munkáltatók számára, akik veszélyes és veszélyes iparágakkal rendelkező munkahelyekkel rendelkeznek. Figyelem! A meghatározott tarifák azokra a munkahelyekre vonatkoznak, ahol a munkakörülmények a 426-FZ törvény hatálybalépése előtt hatályos eljárásnak megfelelően elvégzett tanúsítás eredményei alapján károsnak és (vagy) veszélyesnek minősülnek.

Az egyéni vállalkozóknak és a munkáltatóknak minősülő szervezeteknek havi biztosítási járulékot kell fizetniük a nyugdíj-, egészségügyi és társadalombiztosítás V Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálata. A sérülések utáni járulékokat továbbra is a társadalombiztosítási alapba fizetik.

jegyzet: 2017 óta megváltozott a biztosítási díjak fizetési és beszámolási eljárása, ennek oka a biztosítási díjak feletti ellenőrzés átadása az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának, valamint az adótörvénykönyv új 34. fejezetének hatálybalépése. az Orosz Föderáció „Biztosítási díjak”.

A magánszemélyeknek polgári jogi szerződések alapján történő kifizetések közül csak a nyugdíj- és egészségbiztosításba kell átutalni a járulékokat (a baleseti járulékokat semmi esetre sem utalják át, és az átmeneti rokkantsági járulékokat csak akkor utalják át, ha a szerződés ilyen kikötést tartalmaz) .

A biztosítási díj fizetése alól törvényileg mentesített munkavállalók kifizetéseit az Art. Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 422.

jegyzet hogy az egyéni vállalkozóknak a munkavállalók után fizetett biztosítási díjak mellett a biztosítási díjakat is „magukért” kell átutalniuk az egyéni vállalkozóknak.

Ingyenes adótanácsadás

A munkavállalók biztosítási díjai 2020-ban

2020-ban a biztosítási díjakat az alábbi mértékkel kell fizetni:

• Nyugdíjbiztosításhoz (PPI) – 22% .
• Egészségbiztosításhoz (CHI) – 5,1% .
• Társadalombiztosításhoz (OSS) – 2,9% (kivéve a hozzájárulásokat balesetek).

Ugyanakkor egyes egyéni vállalkozók és szervezetek jogosultak a felhasználásra csökkentett tarifák (lásd az alábbi táblázatot).

2020-ban módosultak a járulékszámítási korlátok:

• az OPS-en – 1 292 000 dörzsölés. (többlet esetén kedvezményes járulékfizetésre kerül sor - 10% );
• az OSS-en - 912 000 dörzsölés. (túllépés esetén a járulékfizetés már nem történik meg);
• kötelező egészségbiztosítás esetében – a limitet eltörölték.

jegyzet hogy 2020-ban a legtöbb egyéni vállalkozó és szervezet számára nem jár olyan kedvezmény a biztosítási díjból, amelyet 2018 előtt igényeltek. A törlés különösen a szabadalommal rendelkező egyéni vállalkozókat, valamint a szociális és ipari szférában dolgozó, egyszerűsített adórendszert alkalmazó KKV-k képviselőit érintette. A kedvezményes tarifákat csak a civil szervezetek és a jótékonysági szervezetek hagyták meg. A biztosítási díjakról bővebben az alábbi táblázatban olvashat.

Általános biztosítási díjak 2020-ban

Csökkentett biztosítási díjak 2020-ban

Fizető kategória	Nyugdíjpénztár	FFOMS	FSS	Teljes
Az egyszerűsített adórendszerrel foglalkozó, szociális szolgáltatások területén tevékenykedő nonprofit szervezetek. szolgáltatások, tudomány, oktatás, egészségügy, sport, kultúra és művészet	20%	—	—	20%
Jótékonysági szervezetek az egyszerűsített adórendszerről
A szabad gazdasági övezet résztvevői Krímben és Szevasztopolban	6%	0,1%	1,5%	7,6%
Műszaki innovációval és turisztikai és rekreációs tevékenységgel foglalkozó szervezetek és egyéni vállalkozók speciális gazdasági övezetek	20%	5,1%	2,9%	28%
Az IT-technológiák területén működő, az Art. (1) és (2) bekezdésében foglalt feltételeknek megfelelő gazdasági társaságok és partnerségek. 427 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve
Szervezetek, amelyek megkapták a Skolkovo projekt résztvevői státuszát	14%	—	—	14%
Szervezetek és egyéni vállalkozók, akik kifizetéseket teljesítenek az orosz nemzetközi hajólajstromban nyilvántartott hajók legénységének tagjai számára	—	—	—	0%
IT területen működő szervezetek (feltéve, hogy az ebből a tevékenységből származó bevétel 9 hónap végén legalább 90%, a foglalkoztatottak száma pedig legalább 7 fő	8%	4%	2%	14%

jegyzet: ellátásban részesülők, 1 292 000 és 912 000 rubel határának túllépése esetén. Nem kell társadalom- és nyugdíjbiztosítási járulékot fizetni.

További tarifák a biztosítási díjakra 2020-ban

jegyzet: az 1 292 000 és 912 000-es határtól függetlenül járulékot fizetnek. különleges kulcsú nyugdíjbiztosítási járulékok (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 428. cikkének 3. szakasza).

A biztosítási díj fizetésének rendje és feltételei

A biztosítási hozzájárulásokat a Szövetségi Adószolgálatnak és a Társadalombiztosítási Alapnak át kell utalni havonta legkésőbb 15-ig következő hónap. Ha az utolsó nap egy hétvégével vagy ünnepnappal esik egybe, a járulékfizetés végső határideje a következő munkanapra tolódik.

Nyugdíjbiztosítási járulék fizetése

Egészségbiztosítási díjak fizetése

Társadalombiztosítási járulék fizetése

A biztosítási díjakat átutalják két fajta kötelező társadalombiztosítás:

• átmeneti rokkantság esetén és anyasággal kapcsolatban az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatánál;
• munkahelyi balesetekből és foglalkozási megbetegedések az FSS-ben.

Az átmeneti rokkantság biztosítási díjának összege a 2,9% fizetésből, de az alkalmazott juttatástól függően változhat ().

A balesetbiztosítási díjak tól 0,2 előtt 8,5% attól függően, hogy fő tevékenysége melyik szakmai kockázati osztályba tartozik.

2019-ben nem változtak a társadalombiztosítási járulék átutalásának költségvetési besorolási kódjai:

• KBK 182 1 02 02090 07 1010 160.(átmeneti rokkantság esetén);
• KBK 393 1 02 02050 07 1000 160.(ipari balesetekből).

A fennmaradó fizetési részletekről tájékozódhat a Társadalombiztosítási Pénztár területi kirendeltségén és Adóhivatal a regisztráció helyén.

jegyzet: a biztosítási díjakat rubelben és kopejkában kell fizetni és jelenteni.

Biztosítási díjak bejelentése

Az alábbi csúszkák felsorolják azokat a jelentéseket, amelyeket 2020-ban be kell nyújtani a biztosítási díjhoz:

Jelentés a Szövetségi Adószolgálatnak

2017-től a biztosítási díjakat negyedévente kell benyújtani a Szövetségi Adószolgálatnak. A számítást legkésőbb a következő negyedév hónapjának 30. napjáig kell benyújtani. Így 2020-ban el kell fogadni:

• 2019-re – legkésőbb 2020. január 30-ig;
• 2020. első negyedévére – legkésőbb 2020. április 30-ig;
• 2020 első félévére – legkésőbb 2020. július 30-ig;
• 2020. 9 hónapra – legkésőbb 2020. október 30-ig;
• 2020-ra – legkésőbb 2021. február 1-ig.

Jelentés a Nyugdíjpénztárnál

Minden hónapban be kell nyújtani a Nyugdíjpénztárhoz SZV-M formanyomtatványon a dolgozó nyugdíjasokról szóló információkat. A jelentés benyújtásának határideje legkésőbb a következő hónap 15. napja.

Ezenkívül 2017. január 1-jétől új jelentéstételt vezettek be SZV-STAZH formában, amely a biztosítási tapasztalat biztosított munkavállalók. Ezt a beszámolót minden évben, legkésőbb a következő év március 1-ig kell benyújtani a Nyugdíjpénztárhoz.

Bejelentés a Társadalombiztosítási Alapnál

Negyedévente be kell nyújtania egy számítást a Társadalombiztosítási Alapnak a 4-FSS űrlapon. 2017. január 1-től kezdődően a 4-FSS számításánál csak a sérülésekÉs foglalkozási megbetegedések.

2020-ban a bevallások Társadalombiztosítási Alaphoz történő benyújtásának határideje annak formájától függ:

• Elektronikusan – legkésőbb 25
• Papíron – nem később 20 a beszámolási negyedévet követő hónap dátuma.

Jegyzet! 2020-tól átlagosan foglalkoztatott kötvénytulajdonosok több mint 10 fő, kötelesek a jelentéseket elektronikusan benyújtani. Ez vonatkozik a biztosítási díjak (DAM), valamint a 2-NDFL és 6-NDFL űrlapokra. Az ilyen magyarázatokat az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2019. november 15-i N BS-4-11/23242@ levele tartalmazza. Ez tulajdonképpen azt jelenti, hogy minden 10 fő feletti cégnek és egyéni vállalkozónak át kell térnie az elektronikus adatszolgáltatásra. A változtatásokat a 2019. szeptember 29-én kelt 325-FZ törvény hozta, és 2020. január 1-jén lépnek hatályba. Vagyis 2019-re vonatkozóan a jelentést kell benyújtani elektronikus formában, minősített elektronikus aláírással (CES) aláírva.

Minden egyéni vállalkozó, függetlenül attól, hogy valódi vállalkozást vezet-e, köteles fizetni a biztosítását. 2017-ben az egyéni vállalkozók saját járulékát nem a Nyugdíjpénztárba kell befizetni, mint általában, hanem az adóhivatalba, ahol a vállalkozót bejegyezték. Miért? Olvasson róla cikkünkben.

Új eljárás a biztosítási díjak kezelésére

Ez év óta a biztosítási díjak kiszámításának, beszedésének és fizetésének ellenőrzése a szövetségi hatáskörbe került adószolgáltatás. 2010-ig a Szövetségi Adószolgálat már gyűjtött egy kislemezt szociális adó(UST) - a biztosítási díjhoz hasonló fizetés. 2017-ben az egyéni vállalkozók már nem fizetnek maguk után biztosítási díjat a Nyugdíjpénztárba. Helyette új fogalmakat vezettek be.

A „biztosítási díjak” új elnevezései:

• A kötelező nyugdíjbiztosításhoz (OPI);
• A kötelező egészségbiztosításhoz (CHI);

Miért hagyták abba a pénztárak (PFR, FSS és MHIF) az egyéni vállalkozók biztosítási díjainak beszedését? Ennek oka ezen kifizetések alacsony beszedési aránya. A legrosszabb az, hogy a kötvénytulajdonosok járulékot fizetnek a Nyugdíjpénztárba, adósságuk meghaladta a 200 milliárd rubelt.

Az Orosz Föderáció FSS-je (társadalombiztosítás) csak a munkavállalók sérüléseiért és foglalkozási megbetegedéseiért gyűjtött összegeket. Az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozóknak nem kell fizetniük vagy bejelenteni a társadalombiztosításnál. Ha egy női vállalkozó anyasági segélyt szeretne kapni, akkor a korábbiakhoz hasonlóan a biztosításhoz való hozzájárulás önkéntes. Ebben az esetben nem az FSS-hez kell fordulnia, hanem az adóhivatalhoz is.

A biztosítási díjak 2017. évi fizetésére vonatkozó új eljárást az Orosz Föderáció adótörvénye rögzíti, ahol egy speciális 34. fejezetet egészítettek ki. Valójában az alkalmazottak nélküli egyéni vállalkozók esetében semmi sem változott, kivéve a kifizetéseket beszedő szervet: a ugyanaz a számítási képlet és ugyanazok a határidők a biztosítási díjak költségvetésbe történő befizetésére.

Mennyit kell fizetnie egy egyéni vállalkozónak 2017-ben?

A biztosítási díjak összege 2017-ben a minimálbér megállapított összegétől függ, ezért a tavalyi évhez képest nőtt, de nem túl jelentős mértékben.

Az egyéni vállalkozók saját biztosítási díjai 2017-ben a korábbiakhoz hasonlóan két részre oszlanak:

• két összegből áll: 23 400 rubel a kötelező nyugdíjbiztosításra és 4 590 rubel a kötelező egészségbiztosításra;
• Kiegészítő hozzájárulás a nyugdíjbiztosításhoz: a 300 000 rubelt meghaladó jövedelem összegének 1% -a.

2017-ben összesen 27 990 rubel volt az egyéni vállalkozók saját hozzájárulásainak fix összege. Ezt az összeget minden esetben ki kell fizetni: akár működött, akár nem, nyereséget termelt-e, vagy veszteségesen működik. Sem a nyugdíj, sem a munkaszerződés alapján végzett párhuzamos munka nem mentesít 2017-ben a biztosítási díj fizetése alól.

A fizetés alóli ideiglenes mentesség türelmi ideje csak:

• Másfél éves korig gyermek, fogyatékkal élő, idős személy gondozási szabadsága;
• Katonai szolgálat besorozás alapján;
• Külföldön tartózkodó házastárssal, aki diplomata vagy szerződéses katona.

Egy nemrégiben elfogadott törvény határozta meg, de az adó- és járulékfizetés helyzete az állampolgárok ezen kategóriája esetében továbbra is homályos. A Szövetségi Adószolgálat azt állítja, hogy az önálló vállalkozó lakosság 2 éve nem fizet adót és járulékot, míg a Nyugdíjpénztár ennek ellenkezőjét állítja.

Az egyéni vállalkozók számára 2017-ben fix biztosítási díjakat 27 990 rubel összegben minden esetben fizetnek, de ha az éves jövedelme meghaladta a 300 000 rubelt, akkor további hozzájárulást kell fizetnie az összeg 1% -ának összegében. túllépve ezt a határt.

A vállalkozó UTII bevétele 680 200 rubelt tett ki. Számítsuk ki, milyen biztosítási díjakat kell fizetnie egy egyéni vállalkozónak 2017-ben.

1. Kiszámítjuk a többletjövedelem összegét: 680 200 – 300 000 = 380 200 rubel. A nyugdíjbiztosítás kiegészítő befizetése ennek az összegnek az 1%-a lesz, i.e. 3802 rubel. Adjuk hozzá az egyéni vállalkozók fix biztosítási díjait 2017-ben (27 990 rubelt), és azt kapjuk, hogy vállalkozónknak mindössze 31 792 rubelt kell fizetnie.
2. A 300 000 rubelt meghaladó jövedelem 1%-ának felső határa 163 800 rubel. vagyis maximális összeget vállalkozó biztosítási díja önmagának lesz: fix összeg 27 990 rubel plusz maximális méret további 1% hozzájárulás 163 800 rubel – összesen 191 790 rubel.
3. Ez a hozzájárulási összeg a vállalkozó 16,68 millió rubel éves bevételének felel meg. Továbbá a jövedelemnövekedés nem befolyásolja a kötelező biztosítási befizetések összegét.

Hogyan lehet meghatározni az egyéni vállalkozó jövedelmét a biztosítási kiegészítő kifizetés kiszámításához

Változások történtek a további 1%-os jövedelem összegének meghatározásában. Igaz, csak azokat a vállalkozókat érintették, akik az általános adórendszeren (OSNO) dolgoznak.

1. Az Alkotmánybíróság 2016 végén jogellenesnek nyilvánította, hogy az egyéni vállalkozó OSNO-nál felmerült vállalkozói költségeinek figyelembevétele nélkül pótlólagos nyugdíjat számítanak ki. Ennek eredményeként az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikke kimondja az ilyen vállalkozókkal kapcsolatban, hogy a számítási alapnak figyelembe kell vennie a jövedelmet, mínusz a szakmai levonások, azaz. bizonyított költségek.

Azonban egy hasonló helyzethez USN bevétel mínusz a kiadások, a számítási eljárás változatlan marad - az összes bevételt figyelembe veszik, de a kiadásokat nem lehet levonni. Ez természetesen igazságtalan a különböző rezsimekben élő vállalkozókkal szemben.

2. 2017 februárjában Választottbíróság A Volga-Vjatka körzet úgy döntött, hogy az Alkotmánybíróságnak az OSNO vállalkozóira vonatkozó következtetése a egyszerűsített adórendszer mód Bevétel mínusz kiadások. A bíróság elutasította a Nyugdíjpénztár hasonló keresetét, hogy a vállalkozótól az összes bevétel 1%-át a kiadások figyelembevétele nélkül követeljék vissza.

Talán hamarosan ennek megfelelően módosul az adótörvény, és az egyszerűsített adózási rendszert alkalmazó egyéni vállalkozók, a bevételek mínusz a kiadások csak a különbözetből kezdik el kiszámítani a járulékokat, nem pedig az összes bevételből. Eközben az ehhez kapcsolódó jövedelmet a következőképpen határozzák meg (Az Orosz Föderáció adótörvényének 430. cikke).

Ha egy vállalkozó dolgozik különböző rendszerek adózás, akkor az összes tevékenységtípusból származó bevétel összegzésre kerül a számításhoz.

Hogyan készítsünk fizetési bizonylatot

Korábban magán a Nyugdíjpénztár honlapján lehetett letölteni a Nyugdíjpénztári biztosítási járulék befizetéséről szóló bizonylatot. De mint már elmondtuk, az egyéni vállalkozók nyugdíjjárulékát 2017-ben szedi be az adóhivatal. Hol kell fizetni a biztosítási díjat és hol kell felkészülni fizetési dokumentum fizetésért?

A biztosítási díjak befizetésének részletei a Szövetségi Adószolgálatnak a regisztráció helyén egyéni vállalkozó Magától az adóhivataltól megtudhatja. Mindegyikük saját faliújságokkal rendelkezik, amelyek jelzik, hogyan kell fizetni az egyéni vállalkozókat.

De van egy másik lehetőség - használja a szolgáltatást fizetési dokumentumok elkészítéséhez a Szövetségi Adószolgálat webhelyén. Sok üzletember már ismeri ezt a programot, amely segít a nyugták és az adófizetési utasítások elkészítésében. Most itt lehet benyújtani a 2017-es egyéni vállalkozói biztosítási díjhoz szükséges dokumentumokat.

Ebben az esetben a biztosítási díj fizetésére vonatkozó adatok automatikusan kitöltésre kerülnek, csak kövesse az űrlapon található utasításokat a kitöltéshez. A lényeg az, hogy helyesen válassza ki az ellenőrzést, és jelezze a megfelelő BCC-t.

Az egyéni vállalkozók biztosítási díjait 2017-ben saját maga fizetheti a Szövetségi Adószolgálaton keresztül.

2017-ben fix összeget és további 1%-ot kell fizetni az új BCC-k után (költségvetési besorolási kódok:

• 182 1 02 02140 06 1200 160 – 1% a 2016-ban befolyt 300 000 rubelt meghaladó bevételek esetén (legkésőbb 2017. április 1-ig kell fizetni);
• 182 1 02 02140 06 1110 160 – kötelező nyugdíjbiztosítás saját magának;
• 182 1 02 02103 08 1013 160 – kötelező egészségbiztosítás saját magának;

Összefoglaljuk:

1. 2017-ben az egyéni vállalkozók már nem fizetnek biztosítási díjat maguk után a Nyugdíjpénztárba. A kötelező nyugdíj- és egészségbiztosítási befizetéseket abba az adóhivatalba kell befizetni, ahol a vállalkozót bejegyezték.
2. Az egyéni vállalkozók biztosítási díjának minimális rögzített összege 2017-ben 27 990 rubel. Ha nem a teljes naptári évre van bejegyezve vállalkozóként, akkor ezt az összeget újraszámítják, figyelembe véve azokat a hónapokat és napokat, amikor ebben a státuszban volt.
3. A biztosítási díj befizetésének határideje nem változott - fix díj esetén legkésőbb tárgyév december 31., befizetés esetén legkésőbb 2018. április 1. kiegészítő hozzájárulás(300 000 rubel feletti bevétel 1% -a).
4. A járulékbevallást csak azok az egyéni vállalkozók nyújtják be az adóhivatalnak, akiknek munkaviszonya vagy polgári jogi szerződése alapján foglalkoztatottak. 2017-ben a munkavállaló nélküli egyéni vállalkozóknak szintén nem kell bejelenteniük a Nyugdíjpénztárnál, de a vállalkozóknak-munkaadóknak a Szövetségi Adószolgálat negyedéves befizetése mellett minden hónapban be kell nyújtaniuk az SZV-M nyomtatványt a Nyugdíjpénztárhoz. .

2018-tól megváltozott az egyéni vállalkozók fix kifizetésének megállapítási eljárása - most ez az összeg nem lesz kötve a minimálbérhez.

Emlékeztetünk arra, hogy az egyéni vállalkozóknak járulékot kell fizetniük a kötelező egészségbiztosításhoz és a kötelező egészségbiztosításhoz.

Az egyéni vállalkozók fix hozzájárulásainak összege.

További információ az egyéni vállalkozók fix járulékfizetéséről 2019.

Fix fizetés IP-2018: járulékok a kötelező egészségbiztosításhoz

Az egyéni vállalkozók fix befizetési összege 2018-ban a kötelező egészségbiztosítási járulékokhoz 5840 dörzsölje.(Az Orosz Föderáció Adótörvénykönyvének (módosított, 2018. 01. 01-től érvényes) 430. cikke 2. szakasz, 1. pont).

Az egyéni vállalkozók kötelező egészségbiztosítási járulékairól bővebben itt olvashat.

Fix befizetések egyéni vállalkozóknak 2018-ban: a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok

Abszolút minden egyéni vállalkozónak, függetlenül attól, hogy 2018-ban mekkora jövedelmet kapott, a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékot kell átutalnia magának 26545 dörzsölje. ().

Egyéni vállalkozói hozzájárulások: 1% hozzájárulás

Ha egy egyéni vállalkozó éves jövedelme meghaladja a 300 000 rubelt, akkor a vállalkozónak a kötelező nyugdíjbiztosításhoz való fix hozzájáruláson felül a kötelező nyugdíjbiztosításhoz való hozzájárulást is át kell utalnia a költségvetésbe, a meghaladó jövedelem összegének 1%-át. 300 ezer rubel.

Ahol Adószám megállapították a saját kötelező nyugdíjbiztosítási járulékának maximális összegét ( fix díj+ 1% hozzájárulás), amelyet az egyéni vállalkozónak az évre át kell utalnia (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 430. cikkének 1. cikkelyének 1. pontja (módosított, 2018. 01. 01-től érvényes)). Így, teljes összeg a kötelező biztosítási hozzájárulás nem haladhatja meg az egy évre megállapított fix összegű biztosítási díj nyolcszorosát. Vagyis a kötelező nyugdíjbiztosítási járulékok maximális összege, amelyet az egyéni vállalkozónak 2018-ban kell fizetnie, 212 360 rubel. (26 545 RUB x 8), és a maximális hozzájárulás 1%. 185815 dörzsölje.(212 360 rubel (az egyéni vállalkozó kötelező nyugdíjbiztosításához való hozzájárulás teljes maximális összege 2018-ra) - 26 545 rubel (fix hozzájárulás a kötelező nyugdíjbiztosításhoz 2018-ra)).

Felhívjuk figyelmét, hogy 2018-tól az 1%-os járulék befizetési határideje április 1-ről július 1-re került.

Ha az egyéni vállalkozói hozzájárulások befizetési határidejét megsértik, szankciókat kell fizetni (Az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 75. cikke).

Weboldalunkon ellenőrizheti az adóhatóság által végrehajtott bírságszámítás helyességét.

Fix fizetés egyéni vállalkozóknak: KBK

Az egyéni vállalkozóknak 2018-ban a saját hozzájárulások befizetésekor jelezniük kell fizetési felszólítás a következő KBK.

Ki fizeti a biztosítási díjat

Bármely munkáltató havonta különféle biztosítási díjakat fizet a munkavállalóinak történt kifizetésektől. Ha munkaszerződéssel dolgoznak, akkor ezek a járulékok:

• az Oroszországi Nyugdíjalaphoz (PFR);
• az Egészségbiztosítási Pénztárnak (FFOMS);
• betegségek és sérülések vagy anyaság elleni társadalombiztosításhoz (a Társadalombiztosítási Alapban).
• baleset- és foglalkozási megbetegedések elleni biztosításra (a Társadalombiztosítási Alapban is).

Ezenkívül a járulékokat azon munkavállalók kifizetéseiből fizetik, akik polgári jogi szerződés alapján a társaságnál be vannak jegyezve:

• a Nyugdíjpénztárba;
• az FFOMS-ben;
• balesetek és foglalkozási megbetegedések elleni társadalombiztosításhoz, ha ezt a szerződés rögzíti.

Biztosítási díjhoz kötött kifizetések

A biztosítási díjat a munkavállalóknak munkaviszonyon alapuló, munkavégzésre, szolgáltatásnyújtásra és szerzői jogi megrendelésekre vonatkozó polgári szerződések alapján fizetett kifizetésekre vetik ki.

Azok a kifizetések, amelyekhez nem fizetnek járulékot, a 1. sz. 422 Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve:

1. állami juttatások;
2. Kártérítési kifizetések elbocsátáskor kártérítési kifizetések, lakhatási vagy élelmezési költségek, sport- vagy ruharuházati díjak, természetbeni juttatások kiadása stb.;
3. Egyszeri anyagi támogatás összege, például gyermek születése vagy örökbefogadása, családtag elvesztése, természeti katasztrófa és mások rendkívüli körülmények;
4. A bennszülött közösségek tagjai hagyományos kézműves termékek értékesítéséből származó bevételek a béren felül;
5. Biztosítási kifizetések kötelező és önkéntes személyi biztosítás;
6. És más típusú kifizetések és kártérítés.

A biztosítási díjak számításának limitalapja

A Nyugdíjpénztárba és a Társadalombiztosítási Alapba történő befizetést a maximális járulékszámítási alapok korlátozzák, amelyeket az átlagbérek növekedése alapján évente indexálnak:

A nyugdíjalapba történő befizetések maximális alapja 2020-ban 1 292 000 rubel.

A maximális alapot a munkavállaló jövedelme alapján számítják ki eredményszemléletű alapon. Amint az évi jövedelme eléri a maximális bázist, a jövőbeni járulékokat új szabályok szerint kell fizetni. Az alaptarifa szerinti járulékfizetéskor, ha ezt az alapszintet túllépik, a járulékokat csökkentett - 10%-os - fizetik. Ha a szervezet kedvezményes tarifát alkalmaz, akkor ennek túllépése esetén nem fizetnek járulékot.

A társadalombiztosítási alapba történő hozzájárulás maximális alapja 2020-ban 912 000 rubel.

Az alap túllépése esetén nem kell járulékot fizetni.

A kötelező egészségbiztosítási járulékok és a sérülések esetében nem állapítanak meg maximális alapot, ezért a munkavállaló minden bevétele járulékköteles.

A biztosítási díjak 2020

Nézzük meg a munkavállalók biztosítási díjainak főbb mértékét 2020-ban:

1. Kötelező nyugdíjbiztosítás esetén - 22%.
2. Kötelező egészségbiztosítás esetén - 5,1%.
3. Átmeneti rokkantság és anyaság esetén - 2,9%;
4. Sérülések esetén - 0,2% és 8,5% között, attól függően, hogy az elvégzett tevékenység fő típusához milyen foglalkozási kockázati osztály tartozik.

A táblázat a 2020-ban megállapított speciális kedvezményes járulékkulcsokat mutatja bizonyos kifizetői kategóriákra vonatkozóan.

Biztosított kategória	az OPS-en, %	kötelező egészségbiztosításon, %	a VNiM-nél, %	Általános tarifa, %	Nyugdíjpénztár bázis feletti összegekből, %
Alap tarifa, előnyök nélkül	22	5,1	2,9	30	10
Az Orosz Föderáció informatikai szervezetei, amelyek fejlesztést és értékesítést végeznek számítógépes programokés adatbázisokat, és részt vesznek azok telepítésében, tesztelésében és karbantartásában is	8	4	2	14	-
Technológiai-innovációs vagy turisztikai-rekreációs különleges gazdasági övezet lakói	8	4	2	14	-
A Skolkovo projekt résztvevői	14	0	0	14	-
Munkaadók, akik bért és juttatásokat fizetnek az orosz hajók legénységének tagjainak. Csak a hajószemélyzet tagjainak fizetett kifizetésekkel kapcsolatban	0	0	0	0	-
Nonprofit szervezetek az egyszerűsített adórendszerről a szociális szolgáltatások, a tudomány, az oktatás, az egészségügy, a kultúra, a művészet vagy a tömegsport területén	20	0	0	20	-
Jótékonysági szervezetek az egyszerűsített adórendszerről	20	0	0	20	-
A Krím és Szevasztopol szabadgazdasági övezet résztvevői	6	0,1	1,5	7,6	-
A gyors társadalmi-gazdasági fejlődés területének lakói	6	0,1	1,5	7,6	-
A kalinyingrádi régió különleges gazdasági övezetének lakói	6	0,1	1,5	7,6	-
Vlagyivosztok szabadkikötőjének lakói	6	0,1	1,5	7,6	-
Rajzfilmek, videó és audio produkciók készítői	8	2	4	14

2020-tól az egyszerűsített adórendszert alkalmazó munkáltatók többsége általános 30%-os járulékfizetést kezd, mivel átmeneti időszak véget ért. Az egyszerűsített adórendszert alkalmazó karitatív és nonprofit szervezetek 2024-ig 20%-os kedvezményes kulcsot vehetnek igénybe.

2020 óta a kötvénytulajdonosok több kategóriája tért át az alapdíjra:

• az eredményeket alkalmazó vagy megvalósító üzleti szervezetek és partnerségek szellemi tevékenység, amelynek jogai a résztvevőket vagy alapítókat - költségvetési vagy autonóm tudományos intézményeket vagy felsőoktatási oktatási intézményeket - illetik meg;
• technológiai-innovációs tevékenységet folytató, technológiai-innovációs vagy ipari-termelési speciális gazdasági övezetben dolgozó alkalmazottakat fizetõ szervezetek és vállalkozók;
• olyan szervezetek és egyéni vállalkozók, akik megállapodást kötöttek a turisztikai és szabadidős tevékenységek végzéséről, amelyek fizetést adnak a különleges gazdasági övezetben e tevékenységeket végző alkalmazottaknak.

2020-tól ezek a kategóriák általános mértékű - 30%-os - járulékot fizetnek, és ha a kötelező nyugdíjbiztosítási járulék számításának maximális alapját túllépik, a befizetést nem törlik, hanem a nyugdíjalapba történő befizetések százalékos arányát 10%-ra csökkentik. .

A biztosítási díjak befizetésének határideje 2020

A biztosítási díjakat minden hónapra a következő hónap 15. napja előtt utalják át a Szövetségi Adószolgálatnak. Ha a fizetés utolsó napja hétvége vagy munkaszüneti nap, akkor a következő munkanapon fizetheti be a járulékot. A sérülések utáni járulékokkal is hasonló az eljárás, de azt továbbra is a Társadalombiztosítási Alapba kell befizetni.

A vállalkozók máskor maguk fizetik a biztosítási díjat. Az előző évi járulékokat az év vége előtt vagy a következő munkanapon kell befizetni. 2019-re december 31-ig utalja át a pénzt az adóhivatalnak, és ha bevétele meghaladta a 300 000 rubelt, akkor 2020. július 1-jéig utalja át a kiegészítő befizetést a Szövetségi Adószolgálatnak.

Nyilvántartást vezet a Kontur.Accounting - kényelmes online szolgáltatás a fizetések kiszámításához és a jelentések küldéséhez a Szövetségi Adószolgálathoz, Nyugdíjalaphoz és Társadalombiztosítási Alaphoz. A szolgáltatás alkalmas a könyvelő és az igazgató kényelmes együttműködésére.