Pénzkeresés az interneten

A készpénzzel való munkavégzés eljárása a szervezetben. A készpénzkezelési eljárások megsértése. A készpénzes tranzakciók lebonyolításának rendjének biztosítása

4. fejezet PÉNZMŰVELETEK

A készpénzforgalom megszervezése Készpénz-előrejelzés pénzforgalom

Minden szervezetnek, vállalkozásnak, intézménynek – szervezeti és jogi formájától függetlenül – szerződéses feltételekkel megfelelő számlákon kell tárolnia a hitelintézetekben rendelkezésre álló pénzeszközöket.

A szervezetek pénztáraiba beérkezett készpénzt a hitelintézetekhez kell szállítani, hogy utólag jóváírják e szervezetek számláin.

A készpénzt a szervezetek közvetlenül a hitelintézetek pénztárába, vagy a szervezeteknél közös pénztárakba, valamint a kommunikációs szervezeteknek adják át, és a hitelintézeteknél a megfelelő számlákra utalják át. Szervezetek szerződéses feltételekkel adhatnak át készpénzt hitelintézetek beszedési szolgáltatásain vagy az Oroszországi Bank által engedélyezett speciális beszedési szolgáltatásokon keresztül, amelyek a készpénz és más értéktárgyak beszedésére vonatkozó műveletek elvégzésére szolgálnak.

A készpénz szállításának eljárását és ütemezését az egyes szervezetek kiszolgáló hitelintézetei határozzák meg vezetőikkel egyetértésben, a pénzforgalom felgyorsítása és a pénztárakba történő időben történő beérkezése alapján a jóváírás munkanapjain. intézmények.

Ebben az esetben telepíthetők következő dátumok készpénz szállítása szervezeteknek:

A ben található szervezetek számára helység ahol hitelintézetek vagy kommunikációs szervezetek működnek - naponta azon a napon, amikor készpénz érkezik a szervezetek pénztárába;

Azon szervezetek számára, amelyek tevékenységük és nyitva tartásuk sajátosságaiból adódóan, valamint a hitelintézetek esti átvételének vagy esti pénztárának hiányában nem tudnak minden nap a munkanap végén készpénzt befizetni bankoknál vagy kommunikációs szervezeteknél - a következő nap;

Lakott területen található szervezetek számára, ahol nincsenek bankok vagy kommunikációs szervezetek, valamint azok, amelyek távoli távolságra vannak tőlük - néhány naponta egyszer.

A szervezetek pénztárai a kiszolgálók által meghatározott keretek között készpénzt tárolhatnak. hitelintézetek a szervezetek vezetőivel egyetértésben.

A pénztárgép készpénzállományának limitjét a hitelintézetek évente állapítják meg jogi formájától és tevékenységi körétől függetlenül minden pénztárgéppel rendelkező, készpénzes fizetést végző szervezet számára.

A pénztári pénzmaradvány limitjének megállapításához a szervezet benyújtja az azt végrehajtó hitelintézetnek elszámolási és készpénzes szolgáltatások, számítás a vállalkozás pénzmaradványi keretének megállapítására és a pénztárába befolyt bevételből készpénz felhasználási engedély kiadására. Ez a számítás a 0408020 számú formanyomtatvány (5. melléklet) szerint készült.

A szervezetek kötelesek a pénztárgépben lévő készpénzmaradványra megállapított limiten felül minden készpénzt átadni a hitelintézeteknek. A szervezetek a pénztárgépükben a megállapított kerethatáron túlmenően csak bérek, szociális juttatások és ösztöndíjak kifizetésére tarthatnak készpénzt legfeljebb három munkanapig (a Távol-Északon és azzal egyenértékű területeken található szervezetek esetében - legfeljebb öt napig), ideértve a pénzeszközök beérkezésének napján hitelszervezet. Ezen időszak letelte után a fel nem használt készpénzösszegeket átadják a hitelintézeteknek.

A szervezeteknek nincs joguk készpénzt felhalmozni a pénztárgépeikben, hogy fedezzék a várható kiadásokat (beleértve bérek, szociális kifizetések és ösztöndíjak) ig határidő fizetéseiket.

Meghatározni a hitelintézetek pénztáraiban a készpénzbevételek mennyiségét, forrásait és a kibocsátásukra vonatkozó utasításokat, valamint régiókban, területeken, köztársaságokban és általában Orosz Föderáció negyedévre vonatkozó készpénzforgalmi előrejelzést készítenek.

A hitelintézetek ellenőrzik, hogy a szervezetek betartják-e a készpénzes tranzakciók lebonyolítására és a készpénzzel való munkavégzésre vonatkozó eljárást, a Bank által megállapított Oroszország.

Az ellenőrzés alá vont szervezetek körét a hitelintézet vezetője határozza meg a készpénzforgalom nagyságától és a rendelkezésre álló információktól függően arról, hogy a szervezetek megfelelnek-e a munkavégzésre vonatkozó szabályoknak. készpénz. Más szabályozó hatóságoktól származó információkat is figyelembe veszik.

Ellenőrizni:

Információkat választanak ki a vizsgált időszakban végrehajtott tranzakciókról a készpénznek a szervezet hitelintézeti számláira történő beérkezésével (jóváírásával), valamint a hitelintézet pénztárából történő kibocsátásával (leírásával);

Megerősítendő összeg megállapított határérték készpénz egyenleg a pénztárgépben;

A szervezet pénztárából származó készpénzbevétel elköltésének engedélye és feltételei;

A bevétel jóváírásra utalásának egyeztetett eljárása és időpontja; szervezet.

A kapott eredményeket a szervezet készpénzzel való munkavégzési eljárásnak való megfelelés ellenőrzésének eredményeiről szóló igazolásban dokumentálják.

A szervezet ellenőrzése során a következőket veszik figyelembe:

Az átvett készpénz nyilvántartásának teljessége V hitelszervezet;

A pénzeszközök pénztárba történő befizetésének teljessége;

A készpénzbefizetések összegét és dátumát ellenőrizzük V bank a pénztárkönyvi bejegyzésekkel, ha a pénztárkönyvi adatok és bejegyzések között eltérés van, az eltérés okait tisztázza;

A szervezet pénztárába beérkezett készpénz elköltésére a hitelintézettel egyeztetett feltételek betartása;

közötti készpénzes elszámolások megállapított maximális összegeinek betartása jogalanyok;

A szervezet pénztárában a hitelintézet által megállapított pénzmaradvány limit betartása;

Pénztárkönyv és egyéb pénztárbizonylatok vezetése.

Az ellenőrzés eredményei alapján az ellenőr következtetéseket von le, és megteszi a szükséges ajánlásokat a szervezet vezetésének 1 a készpénzes tranzakciók feldolgozásában és a készpénzzel való munkavégzésben meglévő hiányosságok kiküszöbölésére.

Az ellenőrzés eredményei alapján igazolást három példányban állítanak ki, amelyet a szervezet vezetője, főkönyvelője és a hitelintézet képviselője (ellenőr) ír alá.

Az ellenőrzés eredményét a hitelintézet vezetője vagy helyettese három napon belül felülvizsgálja. Ezt követően a tanúsítvány harmadik példánya átkerül a szervezethez, a második a bankban marad. Ha a készpénzzel való munkavégzési eljárás megsértésének tényeit állapítják meg, az igazolás első példányát elküldik adóhatóság az adózó nyilvántartásba vételének helyén az Orosz Föderáció jogalkotási és egyéb szabályozási aktusai által előírt felelősségi intézkedések meghatározása.

Minden vállalkozásnak bankban kell pénzeszközt tartania, és a vállalkozás rendelkezik pénztárral a készpénz fogadására, tárolására és elköltésére. A készpénz tárolásának, fogadásának és elköltésének eljárását az Orosz Föderáció Központi Bankja által 1993. október 4-én jóváhagyott, a nemzetgazdasági készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályok, valamint az Orosz Központi Bank rendelete határozza meg. Szövetség 98. január 5-én kelt. 14-P „A készpénz szabályairól pénzforgalom az Orosz Föderáció területén."

A készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó szabályok szigorú szabályozása a pénzeszközök biztonságának biztosítását, indokolatlan elköltésük vagy a vállalkozások pénztárában való túlzott befizetések megelőzését, a nemzetgazdasági pénzforgalom felgyorsítását, az infláció visszaszorítását és a fizetések racionalizálását célozza.

Szolgáltatni szükséges feltételeket A pénzeszközök biztonsága érdekében a pénztárgép helyiségeit speciálisan fel kell szerelni. A pénztárgép helyiségébe a munkájához nem kapcsolódó személyek bejárása tilos, a pénztárgép ajtaját az ügyletek során belülről zárni kell. Teljes felelősség a pénz biztonságának feltételeinek megteremtése a pénztárgép helyiségeiben, valamint a bankból és a bankba történő kiszállításkor a vállalkozás vezetője viseli. A készpénzes tranzakciók elszámolását a pénztáros, aki aláírás ellenében megismerkedik a készpénzes tranzakciók lebonyolításának szabályaival. A pénztáros viszi teljes anyagi felelősséggel a pénztári értéktárgyak biztonsága érdekében:

– készpénz;

– szigorú bejelentőlapok, amelyek magukban foglalják a szanatóriumi és üdülőutalványok, turistautalványok, kirándulási utalványok, nyugták nyomtatványait, fuvarlevelek járművekhez, munkakönyvekhez stb.);

– pénzbeli dokumentumok, beleértve a fizetett utalványokat, repülőjegyeket, utazási jegyeket, benzinkuponokat, postai bélyegeket stb.;

– értékes papírokat.

Azokban a kisvállalkozásokban, amelyek nem rendelkeznek pénztárossal, az Orosz Föderációban a készpénzes műveletek végzésének eljárásával összhangban a főkönyvelő vagy egy másik alkalmazott végezheti el feladatait a vezető írásos utasítása alapján, a szerződés megkötése mellett. megfelelő megállapodást kötni vele.

A vezető által meghatározott határidőn belül (de legalább negyedévente egyszer), valamint pénztáros váltáskor, a pénztárgép hirtelen ellenőrzése a készpénz teljes laponkénti számbavételével és a pénztárgépben lévő egyéb értékek ellenőrzésével. Az ellenőrzések lefolytatására a vezető utasítására állandó bizottságot neveznek ki. Az ellenőrzés eredményei alapján a bizottság összeállítja ellenőrző aktus. Ha az ellenőrzés a pénztárgépben felesleget vagy pénzhiányt tár fel, ezt is be kell iktatni. Az aktus hátoldalára a pénztáros magyarázatot, a vezető pedig az ellenőrzés eredménye alapján határozatot ír. Azonosított többlet készpénz jön be, mint jövedelem vállalkozások. Ebben az esetben a következő póráz készül:

D50 – az azonosított készpénztöbblet összegét egyéb bevételként kell figyelembe venni

K 91 az ellenőrzés eredményeként

Hiány először a 94. „Értékkárból eredő hiányok és veszteségek” (A) számlára írták le, majd a 73-2. „Dologi kártérítési számítások” alszámlát (73. „Elszámolások személyzettel egyéb műveletekre” (A-P)) :

D 94 – készpénzhiány a pénztárgépben tükröződik

50-el az ellenőrzési eredmények alapján

D 73-2 – a hiány mértékét a vétkes személynek tulajdonítják

Ezt követően a hiányt részben vagy egészben pótolják:

a) készpénz: D 50 – alkalmazott készpénzét jóváírták a pénztárban

K 73-2 anyagi kár megtérítésére

b) munkabérből visszatartott: D 70 – a munkavállaló munkabéréből levonva

K 73-2 összegű anyagi kár

Ha a pénztáros megtagadja a hiány kifizetését, a cégnek joga van kibocsátani igénybejelentés az igazságügyi hatóságokhoz.

A bank rendszeres időközönként felügyeli a vállalkozás készpénzes tranzakcióinak lefolytatását. A vállalkozással egyetértésben korlátot szab a pénzmaradványnak.

KÉSZPÉNZEGYENLEG LIMIT – Ez maximális készpénz összege, hogy

Talán a nap végén legyen a cég pénztárában.

A többlet (limit feletti) készpénzt a cégnek a nap végén át kell adnia a banknak. A limitet úgy számítják ki, hogy biztosítsák a vállalkozás normál működését. A limit egy évre van meghatározva a társaság számára. Az év során felülvizsgálható; Ehhez a cég levelet küld a banknak, és csatol egy új kalkulációt a limit megállapításához. Ha a társaság nem állapodott meg a bankkal a limit mértékéről, akkor az egyenlőnek minősül nulla. Ebben az esetben a cég a nap végén köteles átadni a banknak minden készpénz.

A megállapított határ felett pénzt csak a munkabér, ösztöndíj, nyugdíj kifizetésének napján lehet a pénztárban tartani - 3 napig, beleértve a pénz banktól való beérkezésének napját is. A Távol-Északon található szervezetek számára - legfeljebb 5 nap.

Központi Bank Az Orosz Föderáció azt javasolta, hogy a vállalkozások telepedjenek le jogi személyekkel nem készpénz. Ha a fizetés készpénzben történik, akkor a vállalkozás köteles eleget tenni A készpénzfizetés maximális összege egy tranzakcióra 100 ezer rubel.(Az Orosz Föderáció Központi Bankjának 2007. június 20-i 1843-U számú irányelve). Magánszemélyeknek történő kifizetéskor mérethatár Készpénzes elszámolások nem jönnek létre.

Ha a meghatározott feltételeket a vállalkozás nem teljesíti, akkor ezt figyelembe kell venni a készpénzügyi fegyelem megsértése. A cég 40-50 ezer rubel pénzbírsággal sújtható. Ugyanezen szabálysértésért 4-5 ezer rubel közigazgatási bírságot szabhatnak ki a menedzserre.

4. Készpénzes tranzakciók elszámolása.

Pénztári átvételi utalvánnyal Készpénzt elfogadnak a pénztárgépbe. Pénztári átvételi utalvánnyal pénzt adnak ki a pénztárgépből. Fizetni is lehet bérszámfejtés, bérszámfejtés, pénzkibocsátási kérelem és egyéb iratok szerint. A készpénz átvételekor az átvevő személyazonosító okmányt vagy az előírt módon kiállított meghatalmazást köteles bemutatni. Pénz által készpénzes utalványok elfogadta és kiadta csak az összeállítás napján ezeket a dokumentumokat.

„A magánszemélyek és jogi személyek teljes körű készpénzszolgáltatása, valamint a készpénzzel és egyéb értéktárgyakkal történő tranzakciók lebonyolítása érdekében a hitelintézetek felszerelt, műszakilag megerősített helyiségeket, pénztárakat alakítanak ki a tulajdonukban vagy bérelt épületekben. Ezek tartalmazzák:

· a hitelintézeti értéktárak, az ügyfelek értékeinek tárolására szolgáló létesítmények - a mindenkori állami szabványok követelményeinek megfelelő, speciálisan felszerelt tároló széfek biztonságos helyiségekben;
· pénztárak működtetése (bevételek, kiadások, bevételek és kiadások és egyebek);
· pénztárpultok;
· esti jegypénztárak;
· az értékek átvételére és gyűjtők számára történő kiadására szolgáló helyiségek;
· helyiségek az ügyfelek számára.

Ezenkívül a hitelintézetnek lehet beszedési osztálya, a bank területén kívüli pénztárak, pénzváltók és ATM-ek pénztárai.

A pénztárt a fő (vezető) pénztáros, vagy pénztárvezető vezeti. A lakosság készpénzszolgáltatásának javítása érdekében a hitelintézet a pénztáron kívül működő pénztárakat nyithat a betétek fogadására és kibocsátására (rubelben és külföldi valuta), értékpapírok adásvétele, közüzemi és egyéb befizetések elfogadása től magánszemélyek.

A pénztáron kívül működő, szervezetekben elhelyezkedő pénztárak a fenti műveleteken kívül bér- és szociális juttatásokra, valamint útiköltség dolgozók és alkalmazottak. A hitelintézet pénztárán kívül működő üzemi pénztárak csak azokat a fent felsorolt műveleteket végzik, amelyekre a hitelintézet rendelkezik engedéllyel, a fióktelep pedig meghatalmazással rendelkezik.

Az újraszámláló iroda a különböző szervezetek forgalomban lévő bankjegyeinek ellenőrzésére jön létre. Itt az érméket és a bankjegyeket is beszámítják. Az átalakítási irodák szolgáltatásait olyan vállalkozások veszik igénybe, amelyek árbevételét tartalmazza Nagy mennyiségű, annak érdekében, hogy garanciák legyenek a pénz biztonságára és a számítások pontosságára.

A számolóiroda fő funkciói a következők:

· a nap első felében - az esti pénztárgépből kapott pénzmennyiség újraszámítása;
· délután - a napközben a működő pénztárakból beérkezett pénzek feldolgozása. A pénz itt címlet és pénznem szerint van rendezve.

Egyes pénztárak kialakításának megvalósíthatóságát, számát és a készpénzes dolgozók számát, valamint ATM-ek, elektronikus pénztárak, automata széfek telepítésének szükségességét a hitelintézet vezetője határozza meg.

A biztonságról a hitelintézet vezetője gondoskodik

készpénzt és értéktárgyakat, készpénzszolgáltatást szervez az ügyfelek számára, figyelemmel kíséri a hitelintézet pénztáraiba beérkezett készpénz feladását, és az Orosz Föderáció jogszabályai szerint felelős.

A készpénzes tranzakciók közvetlen lebonyolítását a készpénzes és inkasszó munkatársai végzik.

A pénzügyi felelősségre vonatkozó megállapodásokat az Orosz Föderáció jogszabályaival összhangban az értékek, a készpénz és a gyűjtőmunkások biztonságáért felelős tisztviselőkkel kötik.

A bejövő és kimenő pénztárgépek pénztárosai a bejövő és kimenő dokumentumok aláírására jogosult könyvelők, a készpénz bejövő és kimenő okmányok elkészítésével foglalkozó könyvelők pedig a megadott pénztárgépek pénztárosainak aláírásmintájával rendelkeznek. . A mintákat a vezető és a híres könyvelő aláírása hitelesíti, és a hitelintézet pecsétjével lepecsételi.

A pénztárosoknak tilos:

1. Az értéktárgyakkal megbízott munka elvégzését más személyre bízni, valamint a feladatkörébe nem tartozó munkát végezni;
2. Végrehajtja az ügyfelektől kapott megbízásokat a számláikon történő készpénzes tranzakciók végrehajtására, a fenti ellenőrzési rendszer hiányában a könyvelő munkatársait megkerülve;
3. Pénzeszközeit és egyéb értéktárgyait a hitelintézet pénzeszközeivel és értéktárgyaival együtt tárolja.

Az ügyfelek bankszámlájáról történő készpénz időben történő kibocsátása érdekében a minimálisan megengedhető készpénzegyenleg összegét a 2004. évi CXVI. működő pénztár a nap végén. A pénztárgép tényleges készpénzállománya nem lehet alacsonyabb, mint a megállapított.

A minimális készpénzegyenleget a működő pénztárban a hitelintézet állapítja meg az Orosz Bankkal egyetértésben, a pénztáron áthaladó készpénzforgalom mennyisége, az ügyfelektől történő készpénzfelvétel ütemezése, a feldolgozásának eljárása és a a készpénzforgalom és a készpénzműveletek szervezésének egyéb jellemzői.

08.12.2010

A készpénzzel végzett munka eljárásáról

A készpénzzel való munka minden vállalkozás számára komoly probléma. Mi legyen a készpénzes tranzakciók lebonyolítása? És mit tegyen egy vállalkozó, hogy elkerülje a törvénnyel kapcsolatos problémákat?

Mindenki tudja, hogy a készpénzes fizetéshez minden szervezetnek rendelkeznie kell pénztárgéppel, és az előírt formában pénztárkönyvet kell vezetnie. Az Oroszországi Bank 1993. október 4-i, 18. számú levelével jóváhagyott, az Orosz Föderációban történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás (a továbbiakban: Eljárás) 5–7. határokon belül készpénzt a pénztárgépeikben bankok alapították, a vállalkozások vezetőivel egyetértésben. És ha szükséges, a készpénzegyenleg limitek felülvizsgálhatók.

A pénztárban lévő készpénz egyenlegének meghatározott keretét meghaladó készpénzt a banknál kell letétbe helyezni a bankkal egyeztetett határidőn belül. bankok kiszolgálása. A vállalkozásoknak pedig nincs joguk készpénzt felhalmozni pénztárgépeikben a végrehajtásra megállapított határértékeken felül közelgő kiadások. Beleértve a béreket is.

Az Orosz Föderáció területén történő készpénzforgalom megszervezésének szabályairól szóló, 1998. január 5-i, 14-P. sz. (az Oroszországi Bank Igazgatósága által 1997. december 19-én jóváhagyott, jegyzőkönyv) 2.5. pontja szerint 47. sz.), készpénz tárolható a vállalkozások pénztáraiban az azokat kiszolgáló bankintézetek meghatározott keretein belül a vállalkozások vezetőivel egyetértésben.

A pénztárgépben lévő készpénzmaradvány-keretet a bankok évente állapítják meg jogi formájától és tevékenységi körétől függetlenül minden pénztárgéppel rendelkező, készpénzes fizetést végző vállalkozás számára.

A szervezet a pénztári pénzmaradvány korlát megállapításához a 0408020 számú formanyomtatvány szerinti számítást köteles benyújtani a készpénzelszámolási szolgáltatást nyújtó bankintézethez.

Azon vállalkozások esetében, amelyek nem nyújtottak be kalkulációt a pénztárgépben lévő készpénzmaradvány megállapítására vonatkozóan a bank egyik szolgáltató intézményéhez sem, az egyenleghatár nullának, a be nem helyezett készpénz pedig a limit felettinek minősül.

Ebben az esetben a vállalkozás által a bankoknak át nem adott készpénz mennyisége meghaladja a limitet. És ha ezt a tényt a szabályozó hatóság megállapítja, akkor a szervezetet az Art. Az Orosz Föderáció közigazgatási szabálysértési kódexének 15.1. Hiszen a meghatározott határértéket meghaladó készpénz felhalmozódása a pénztárgépben magával vonja közigazgatási bírság jogi személyek számára negyvenezer-ötvenezer rubel összegben.

Az Orosz Föderációban történő készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó eljárás 19., 22. és 24. szakaszának rendelkezéseiből, amelyet az Oroszországi Bank Igazgatótanácsának 1993. szeptember 22-i N 40 határozata hagyott jóvá (a továbbiakban: eljárás). ), köztudott, hogy egy vállalkozástól minden készpénzbevételt és -kivételt rögzítenek a pénztárkönyvben. A bejegyzéseket a pénztáros a pénz átvétele vagy kibocsátása után azonnal megteszi minden egyes megbízás vagy más azt helyettesítő dokumentum után.

A pénztárgép számlálóinak leolvasásáról és a munkanapi bevételről a pénztáros-kezelő naponta N KM-6 nyomtatványon jegyzőkönyvet készít, amelyet a bevétellel együtt átvételi utalványon a vezető ( vezető) pénztáros vagy a vállalkozás vezetője (lásd: Útmutató a nyomtatványok elsődleges számviteli bizonylatainak használatához és kitöltéséhez a lakossággal történő monetáris elszámolások végrehajtása során. kereskedelmi műveletek az Oroszországi Állami Statisztikai Bizottság 1998. december 25-i N 132 számú határozatában jóváhagyott pénztárgépek használatával)

A pénztárosnak pénztári jegyzőkönyvet kell készítenie, és a bevételt a bevételi utalványon szereplő pénztári jegyzőkönyvvel együtt a vezető (fő)pénztárosnak a vállalkozás bezárásakor vagy a behajtó megérkezésekor át kell adnia. A munkanap végi jelzési nyilatkozatok bekerülnek a „Pénztár-kezelő könyvébe” (a lakossági készpénzes elszámolások során a pénztárgépek üzemeltetésére vonatkozó általános szabályok 6.1. pontja szerint, jóváhagyva Oroszország Pénzügyminisztériuma, 1993. augusztus 30-i N 104).

Tehát a készpénzzel való munkavégzésre és a készpénzes tranzakciók lebonyolítására vonatkozó összes követelmény előírja a pénzeszközök napi feladását a pénztárba.

De vannak olyan helyzetek is, amelyek a jogszabályi előírások be nem tartása esetén komoly problémákhoz vezethetnek. Például abban az esetben, ha a készpénz időben nem érkezik meg a pénztárba. Ezt úgy kell érteni, hogy a szervezet nem tesz eleget a regisztráció során végrehajtott műveleteknek. Beleértve az összes bevételi és ráfordítási tranzakció tükrözését a vállalkozás pénztárkönyvében.

Az Art. Az Orosz Föderáció adminisztratív szabálysértési törvénykönyvének 15.1. cikkéből következik, hogy a készpénzzel való munkavégzés és a készpénzes tranzakciók lebonyolítási eljárásának megsértése, amely a készpénz pénztárba történő átvételének elmulasztásában vagy hiányos átvételében fejeződik ki, a készpénz pénztárába való beérkezéséről szól. közigazgatási bírság tovább tisztviselők négyezer-ötezer rubel összegben. És negyvenezertől ötvenezer rubelig - jogi személyek számára.

Ellenőrző részleg
Oroszország Szövetségi Adószolgálatának osztálya
a Baskír Köztársaság számára
állami adóellenőr
Yumatov R. R.

4. fejezet PÉNZMŰVELETEK

‣‣‣ A készpénzforgalom megszervezése‣‣‣ Pénzáramlás előrejelzése

A szervezetek pénztáraiba beérkezett készpénzt a hitelintézetekhez kell szállítani, hogy utólag jóváírják e szervezetek számláin.

Ebben az esetben az alábbi határidők határozhatók meg a szervezetek részére történő készpénzszállításra:

‣‣‣ olyan településen működő szervezetek esetében, ahol hitelintézetek vagy kommunikációs szervezetek működnek - naponta, azon a napon, amikor készpénz érkezik a szervezetek pénztárába;

‣‣‣ azon szervezeteknek, amelyek tevékenységük és nyitva tartásuk sajátosságaiból adódóan, valamint a hitelintézetek esti átvételének, esti pénztárának hiányában nem tudnak minden nap készpénzt befizetni a munkanap végén bankokba, ill. kommunikációs szervezetek - másnap;

‣‣‣ olyan lakott területen található szervezetek számára, ahol nincs bank vagy kommunikációs szervezet, valamint a tőlük távolabbi szervezetek – néhány naponta egyszer.

A szervezetek pénztárai az azokat kiszolgáló hitelintézetek által a szervezet vezetőivel egyetértésben meghatározott keretek között tárolhatnak készpénzt.

A pénztárgép készpénzállományának limitjét a hitelintézetek évente állapítják meg szervezeti és jogi formájuktól, tevékenységi körüktől függetlenül minden pénztárgéppel rendelkező, készpénzes fizetést végző szervezet számára.

A szervezet a pénztárgépben lévő készpénz egyenlegének korlátozása érdekében számítást nyújt be a készpénzelszámolási szolgáltatást nyújtó hitelintézetnek a vállalkozás készpénzmaradvány-limitjének megállapítására és a készpénzéből befolyt bevételből készpénz elköltésére vonatkozó engedély megszerzésére. asztal. Ez a számítás a 0408020 számú formanyomtatvány (5. melléklet) szerint készült.

A szervezetek kötelesek a pénztárgépben lévő készpénzmaradványra megállapított limiten felül minden készpénzt átadni a hitelintézeteknek. A szervezetek a pénztárgépükben a megállapított kerethatáron túlmenően csak bérek, szociális juttatások és ösztöndíjak kifizetésére tarthatnak készpénzt legfeljebb három munkanapig (a Távol-Északon és azzal egyenértékű területeken található szervezetek esetében - legfeljebb öt napig), ideértve a pénzeszközök hitelintézettől történő átvételének napja. Ezen időszak letelte után a fel nem használt készpénzösszegeket átadják a hitelintézeteknek.

A szervezeteknek nincs joguk készpénzt felhalmozni a pénztárgépeikben a fizetési esedékesség lejárta előtt a várható kiadások (ideértve a béreket, szociális juttatásokat és ösztöndíjakat) fedezésére.

A hitelintézetek pénztáraiban lévő készpénzbevételek mennyiségének, forrásainak és kibocsátásuk irányának meghatározása, valamint a régiókban, területeken, köztársaságokban és az Orosz Föderáció egészében történő kiadásuk vagy forgalomból való kivonásuk, készpénz előrejelzése negyedévi forgalmát állítják össze.

A hitelintézetek ellenőrzik, hogy a szervezetek betartják-e az Oroszországi Bank által a készpénzes tranzakciók lebonyolítására és a készpénzzel való munkavégzésre vonatkozó eljárást.

Az ellenőrzés alá vont szervezetek körét a hitelintézet vezetője határozza meg a készpénzforgalom nagysága és a készpénzzel való munkavégzésre vonatkozó szabályoknak való megfeleléséről rendelkezésre álló információk alapján. Más szabályozó hatóságoktól származó információkat is figyelembe veszik.

Ellenőrizni:

‣‣‣ információkat választanak ki a vizsgált időszakban végrehajtott tranzakciókról a készpénznek a szervezet hitelintézeti számlájára történő beérkezéséről (jóváírásáról), valamint azok kibocsátásáról (leírásáról) a hitelintézet pénztárából;

‣‣‣ a pénztárgép készpénzegyenlegére megállapított limit összege megadva;

‣‣‣ a szervezet pénztárából származó készpénzbevétel elköltésére vonatkozó engedély rendelkezésre állása és feltételei;

‣‣‣ megállapodott a bevétel jóváírási átutalásának eljárásáról és feltételeiről; szervezet.

A kapott eredményeket a szervezet készpénzzel való munkavégzési eljárásnak való megfelelés ellenőrzésének eredményeiről szóló igazolásban dokumentálják.

A szervezet ellenőrzése során a következőket veszik figyelembe:

‣‣‣ az átvett készpénz nyilvántartásának teljessége V hitelszervezet;

‣‣‣ a pénzeszközök pénztárba történő befizetésének teljessége;

A készpénzbefizetések ‣‣‣ összegét és dátumát ellenőrizzük V bank a pénztárkönyvi bejegyzésekkel, ha a pénztárkönyvi adatok és bejegyzések között eltérés van, az eltérés okait tisztázza;

‣‣‣ a szervezet pénztárába beérkező készpénz elköltésére vonatkozó, a hitelintézettel egyeztetett feltételek betartása;

‣‣‣ a jogi személyek közötti készpénzes elszámolások maximális összegének betartása;

‣‣‣ a szervezet pénztárában a hitelintézet által megállapított készpénzegyenleg limit betartása;

‣‣‣ pénztárkönyv és egyéb pénztárbizonylatok vezetése.

Az ellenőrzés eredményeiről igazolást három példányban állítanak ki, amelyet az igazgató, a szervezet főkönyvelője és a hitelintézet képviselője (ellenőr) ír alá.

Az ellenőrzés eredményét a hitelintézet vezetője vagy helyettese három napon belül felülvizsgálja. Ezt követően a tanúsítvány harmadik példánya átkerül a szervezethez, a második a bankban marad. A készpénzzel való munkavégzésre vonatkozó eljárás megsértésének tényeinek megállapítása során az igazolás első példányát megküldik az adózó regisztrációs helye szerinti adóhatóságnak, hogy meghatározzák az orosz jogalkotási és egyéb szabályozási aktusokban előírt felelősségi intézkedéseket. Föderáció.

A készpénzkezelés szervezése - fogalma és típusai. A "Készpénzzel végzett munka szervezése" kategória besorolása és jellemzői 2017, 2018.