A rokkantsági ellátás személyi jövedelemadó-köteles? A betegszabadság megadóztatása. Miért adóköteles most a betegszabadság?
Ha az Ön munkavállalója beteg, akkor az átmeneti rokkantság ideje alatt az általa benyújtott betegszabadság-igazolás alapján kell neki juttatást fizetni (Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyvének 183. cikke, 1. cikk, 1. rész, 2. cikk). BAN BEN általános eset a munkavállaló keresőképtelenségének első három napját a munkáltató, a fennmaradó napokat a társadalombiztosítási alap terhére fizetik (1. rész 3. cikk 1. pont, 2. rész, 3. cikk, rész). 2006. december 29-i 255-FZ törvény 1. cikkének 6. cikke).
A juttatást 10-en belül kell a munkavállalóhoz rendelni naptári napok attól az időponttól kezdve, amikor a betegszabadságot bemutatták a munkáltatónak, és a munkáltató által megállapított juttatások kiosztását követő legközelebbi fizetési napon át kell utalni (a 2006. december 29-i törvény 15. cikkének 1. része, 13. cikkének 8. része). 255-FZ).
A betegszabadság személyi jövedelemadó-köteles
Az átmeneti rokkantsági ellátások ki vannak zárva a hatályos jogszabályok által megállapított adómentes állami ellátások listájából (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének 1. szakasza). Ez azt jelenti, hogy a személyi jövedelemadót közvetlenül levonják minden betegszabadság-kifizetésből, amikor azt a munkavállalónak fizetik ki (Az Orosz Föderáció adótörvényének 1., 4. szakasza, 226. cikk). Az adót pedig legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napján kell átutalni a költségvetésbe, amelyben a munkavállalónak átmeneti rokkantsági ellátást fizettek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 6. szakasza).
Gyűlik-e fel személyi jövedelemadó a betegszabadság után az előadóművésznél a GPA alapján?
Beteg személyeknek, akikkel szerződésben áll polgári szerződések(szolgáltatás nyújtása, munkavégzés), nem kell betegszabadságot fizetnie (a 2006. december 29-i 255-FZ törvény 1. cikkelyének 1. része, 2. cikkének 1. része, 13. cikke). Végül is nem kell járulékot fizetni a VNiM-nek az ilyen előadóknak történő kifizetésekből (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 2. cikkelyének 3. szakasza, 422. cikk). Ennek megfelelően automatikusan megszűnik az a kérdés, hogy ebben az esetben a betegszabadság után le kell-e vonni a személyi jövedelemadót.
Személyi jövedelemadó betegszabadság után 2020-ban
A betegszabadságra kifizetett összegek 2020-ban a 2019-eshez hasonlóan SZJA-kötelesek.
Személyi jövedelemadó betegszabadság után: pilot projekt
Napjainkban az Orosz Föderáció egyes alkotórészeiben létezik egy kísérleti társadalombiztosítási alap projekt, amely szerint a munkáltató csak a betegség első három napjára fizet ellátást, a munkavállalók pedig a 4. naptól kezdődő időszakra kapnak ellátást közvetlenül a Társadalombiztosítási Alap, és (a Kormány 2011. április 21-i 294. sz. határozatával jóváhagyott Szabályzat 1., 6. pontja). A „három napos” pótlékból kell a munkáltatónak személyi jövedelemadót visszatartania.
Betegszabadság a 6-NDFL-ben
A táppénzt a 6-NDFL 1. és 2. szakasza tartalmazza az alkalmazottaknak történő kifizetésük időszakában. Sőt, ha a betegszabadságot befizetik múlt hónap negyedévben és e hónap utolsó napja hétvégére esik, akkor e negyedév 6-NDFL-jében a betegszabadság csak az 1. szakaszba, a 2. szakaszba pedig már a következő negyedévben kerül (a Szövetségi Adószolgálat március 13-i levele , 2017 N BS-4-11/4440@) .
Személyi jövedelemadó betegszabadság után a 2-NDFL igazolásban
A munkavállalónak kifizetett átmeneti rokkantsági ellátások összegét a 2-NDFL (
A munkavállaló vagy közeli hozzátartozója betegsége, sérülése, balesete, terhessége esetén, amely átmeneti keresőképtelenséghez vezetett, betegszabadság RENDBEN.
Kedves olvasóink! A cikk a jogi problémák megoldásának tipikus módjairól szól, de minden eset egyedi. Ha tudni akarod, hogyan pontosan megoldja a problémáját- vegye fel a kapcsolatot tanácsadóval:
A JELENTKEZÉSEKET ÉS A HÍVÁSOKAT a hét minden napján, a hét minden napján, 24 órában VÁRjuk..
Ez gyors és INGYEN!
Ez a fontos dokumentum jogot ad a társadalombiztosítási alapból való ellátásra, és törvényessé és indokolttá teszi a munkavállaló meghatározott ideig történő munkahelyi távollétét.
Az állampolgárnak a betegszabadságon való tartózkodása alatt fizetett kifizetéseket a munkáltató és a Társadalombiztosítási Alap fizeti. Mivel bevételről van szó, adót kell fizetniük, és költségvetésen kívüli alapokba kell fizetni.
Alapinformációk
A betegszabadság igazolás egy olyan dokumentum, amelyet a kezelőorvos egy speciális űrlapon tölt ki. Ez jelzi az alkalmazott diagnózisát és a klinikán tett látogatásának időpontját.
A teljes rehabilitáció után a munkavállaló a betegszabadságot a munkahelyére viszi ().
A vállalkozás számviteli osztálya elfogadja a keresőképtelenségi bizonyítványt, és annak alapján a szükséges kifizetéseket a munkavállaló részére elhatárolja.
Mivel ezek a kifizetések készpénzbevételnek tekinthetők, a következőt kell rögzíteni:
- Betegség, sérülés, baleset, beteg hozzátartozó, gyermek ápolása esetén a munkavállaló fizet táppénz adók és a költségvetésen kívüli alapokba történő befizetések.
- Terhesség vagy szülés esetén, amely egyúttal egy személy ideiglenes munkahelyi távollétét is megköveteli és ellátások kiadásáról rendelkezik - sem adó, sem biztosítási kifizetések nem halmozódnak fel erre a bevételre.
Ami
A betegszabadságleveleket szigorúan hivatalos nyomtatványokon adják ki, amelyeken vízjel, vonalkód és egyedi szám szerepel.
Ezen dokumentumok alapján a munkavállalók a kezelés ideje alatt távol maradhatnak a munkától, és kompenzációban is részesülhetnek, amelynek összege a munkavállaló jövedelmétől függ.
Az átmeneti rokkantsági ellátás az egyén átlagkeresetének 60%-a és 100%-a között mozoghat. A pontos összeg attól függ biztosítási időszak, valamint a munkavállaló munkahelyi távollétének okait.
Ezenkívül fontos figyelembe venni, hogy:
- betegség vagy gyermekgondozás esetén a fizetés első öt napját a munkáltató, majd a Társadalombiztosítási Alap fizeti;
- ha munkahelyi sérülés történt, ill Foglalkozási betegség. Ezután a keresőképtelenség teljes időtartama alatt a társadalombiztosítási alap fizeti a munkavállalót, az átlagkereset 100%-ának megfelelő összegben.
Ami a betegszabadság kiadásának időtartamát illeti, fontos a következő értékekre támaszkodni ():
Ha egy 7 év alatti gyermek gondozásáról beszélünk, akkor a betegszabadságot a kezelés teljes időtartamára adják ki. A 7 és 14 év közötti gyermekek rehabilitációjához 15 napos időtartamra jogosíthatja fel a munkavégzés alóli felmentést.
A dokumentum célja
A betegszabadság lehetővé teszi a munkavállaló számára, hogy a kezelés, a rehabilitáció vagy a beteg hozzátartozók gondozása alatt hivatalosan ne végezzen munkaköri feladatokat, és ne látogassa meg a munkahelyét.
A papír megszerzéséhez az állampolgárnak fel kell keresnie a lakóhelye vagy munkahelye szerinti klinikát, és át kell vetnie magát egy vizsgálaton.
A betegszabadság igazolás célja számos fontos feladat elvégzése ezzel a hivatalos dokumentummal:
A dokumentum jelentősége a felek ilyen széles köre számára megmagyarázza a kitöltésére vonatkozó követelmények szigorúságát - az információkat sötét tintával, oroszul írják be az űrlapba, és nem tartalmazhatnak 2-nél több foltot vagy javítást ().
Normatív alap
A betegszabadság-bizonyítvány kiadására, a kifizetések kiszámítására és az átmeneti rokkantságban szenvedő munkavállaló jogaira vonatkozó szabályokat részletesen meghatározzák az Orosz Föderáció olyan szabályozási jogi aktusai, mint:
Az Orosz Föderáció Munka Törvénykönyve és | Felfedik a munkavállaló betegszabadságának garanciáit, valamint a munkaidő-gazdálkodás jellemzőit, ha ezt a dokumentumot kiállítják. |
Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve, art. 217 | Leírja, hogy az átmeneti rokkantsági ellátásokra milyen esetekben lehet adót és költségvetésen kívüli alapokba befizetni |
FZ-323 | Jelzi a betegszabadság, mint az állampolgárok egészségének védelmét biztosító dokumentum felhasználásának főbb szempontjait |
FZ-255 | Megállapítja a szociális védelem garanciáit, amelyekre az állampolgár számíthat betegség, sérülés vagy beteg hozzátartozók gondozása esetén |
Az Orosz Föderáció Egészségügyi Minisztériumának 624. sz | Részletesen ismerteti a betegszabadság igazolások kitöltésének és kiállításának szempontjait |
Az Orosz Föderáció kormányának 375. számú rendelete | Tervezési problémákkal foglalkozik kórházi dokumentumok terhesség, szülés és gyermekgondozás esetén |
Az Orosz Föderáció Egészségügyi Minisztériuma leveleiben minden évben tisztázza a betegszabadság kialakításának néhány részletét, amelyeket az egészségügyi intézményeknek, a Társadalombiztosítási Alapnak és a foglalkoztató szervezeteknek figyelembe kell venniük.
Milyen adókat kell fizetni a betegszabadság után az Orosz Föderációban 2020-ban?
Fent megállapítottuk, hogy az átmeneti rokkantsági ellátás jövedelemnek tekinthető, ezért azt adó terheli, ill biztosítási díjak. Az ilyen kifizetések köre azonban a vállalat által alkalmazott adórendszertől függ.
BAN BEN Általános nézet 2020-ban a minimálbérből a betegszabadság után fizetendő adók között vannak olyan kifizetések, mint:
- jövedelemadó;
- befizetések a Nyugdíjpénztárba és Társadalombiztosítási Alapba;
- szociális szükségletekkel kapcsolatos elvonások.
A munkavállalóknak betegszabadság alapján kifizetett juttatások utáni adószámítási folyamat hasonló a beszedéshez kötelező befizetések a kincstárba a munkavállaló fizetéséből.
Igen, 2020-ban személyi jövedelemadó mértéke az átmeneti rokkantság miatti kártérítés 13%-ot tett ki. A munkavállaló betegszabadsági igazolást nyújthat be a munkáltatónak, és nyilatkozhat kompenzációra való jogosultságáról a betegségből való teljes rehabilitációt követő 6 hónapon belül.
Még ha üzemi sérülés is történt, amely csak a Társadalombiztosítási Alapból biztosítja a kifizetéseket, azt valójában a munkáltató végzi, majd kölcsönösen elszámol az alappal.
Személyi jövedelemadó
A betegszabadság alapján kifizetett ellátások után személyi jövedelemadót kell fizetni, mivel az állampolgárok jövedelmének minősül. Ugyanakkor 2020-ban az adólevonások aránya változatlan maradt, 13%-ot tett ki.
Anyagi kompenzáció, amelyet a munkavállaló betegség, sérülés vagy gyermekgondozás esetén kap, adóköteles bevételnek minősül.
Valójában csak a várandóssággal és szüléssel kapcsolatban kiadott betegszabadságra vonatkozik ez a szabály. Más esetekben a juttatások után továbbra is jövedelemadót kell fizetni, mert:
Ilyen szabályok 2007 óta vannak érvényben az Orosz Föderációban. Ugyanakkor a munkáltató könyvelőinek és a Társadalombiztosítási Alapnak is figyelembe kell venniük a jövedelemadót jelentésükben - ennek fényében a Fizetendő személyi jövedelemadó sorban tükrözik, és 2300-as kóddal jelölik meg.
Biztosítási díjak megadóztatása
Mint korábban említettük, az átmeneti rokkantság kifizetése a munkáltató és a Társadalombiztosítási Alap terhére történik. Ugyanakkor ezekért a kifizetésekért a munkavállalónak nem kell biztosítási díjat fizetnie ( ).
Ez a tény két fő okra vezethető vissza:
- A biztosítási kifizetések már kezdetben az átmeneti rokkantsági ellátás részét képezik.
- A Társadalombiztosítási Alap nem fizethet befizetést saját magának.
Ezek a szabványok 2009 óta vannak érvényben az Orosz Föderációban. Ennek fényében az átmeneti rokkantság megtérítése csak a jövedelemadó beszedését jelenti.
Számítási példa
A 2020-ban életbe lépett frissített betegszabadság nyomtatvány a következő főbb mezőket tartalmazza:
- A munkavállaló által a társadalombiztosítási alaptól kapott kifizetések sora.
- A magánszemély által a munkáltatótól kapott kifizetések sora.
- A Társadalombiztosítási Alapból és a munkáltatótól származó összes kifizetés utolsó sora, csökkentve a személyi jövedelemadóval.
Érdemes megjegyezni, hogy ha a betegszabadság elülső részét a kezelőorvos tölti ki, akkor a fenti sorok hátoldal A dokumentumot a munkáltató tölti ki.
Ezen információk alapján a foglalkoztató szervezet belső dokumentumot is készít - bérszámfejtés, melynek köszönhetően nyilvántartja a munkavállaló felé történő biztosítási kifizetéseket.
A kiszámításhoz a biztosítási tapasztalat teljes összegére kell összpontosítania, nevezetesen:
Számítási példa. Értékesítési vezető Vasziljev A.A. Betegszabadság igazolást mutatott be a munkáltatónak, amely a betegségére vonatkozó adatokat tartalmazza, ami 7 napos távollétéhez vezetett.
Az egyéneknek folyósított állami ellátások általában nem tartoznak a jövedelemadó hatálya alá, de kivételt képeznek az átmeneti rokkantság és a beteg gyermek gondozása miatti ellátások (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének (1) bekezdése). Más szavakkal - A 2018-as betegszabadság utáni személyi jövedelemadót vissza kell vonni és át kell utalni a költségvetésbe.
Kinek és kinek a költségére fizetik a betegszabadságot?
A 2006. december 29-i 255-FZ törvény 2. cikke értelmében az átmeneti rokkantsági ellátást csak az alapján felvett munkavállalóknak kell fizetni. A kereten belül szolgáltatást nyújtó előadóművészek kifizetése esetén személyi jövedelemadó-köteles a betegszabadság? Nem, mert ezek a személyek nem jogosultak a munkáltatói, illetve a társadalombiztosítási pénztári táppénzre, és a távollét miatt nem történik adólevonás. adó alap.
A munkavállaló betegségének első három napjára járó ellátást a munkáltató, a fennmaradó napokban a munkaképesség helyreállításáig vagy a rokkantság megállapításáig - a Társadalombiztosítási Alap terhére - folyósítják. Az ellátás összege után biztosítási díj nem kerül felszámításra. A munkáltatónak a keresőképtelenségi bizonyítvány bemutatásától számított 10 napon belül fel kell gyűjtenie a pénzt, és a következő bér kifizetésével együtt át kell utalnia.
Betegszabadságból származó személyi jövedelemadó átutalása 2018-ban
A betegszabadság kifizetésekor a munkáltató jár el adóügynök, azaz le kell vonnia a jövedelemadót és át kell utalnia a költségvetésbe. A táppénz személyi jövedelemadó mértéke 2018-ban nem változott, 13%-ban került megállapításra.
Ami a személyi jövedelemadó számításának adóalapját illeti, az attól függ, hogy az Ön régiója részt vesz-e a Társadalombiztosítási Alap kísérleti projektjében. Általánosságban elmondható, hogy a jövedelemadót a teljes kifizetésből levonják anélkül, hogy azt a munkáltató által fizetett részre és a társadalombiztosítás által kiegészítőleg fizetett részre osztanák.
Példa: A Vega LLC alkalmazottja, Alekseeva N.A. 10 napig ápoltak a kórházban. A keresőképtelenségi bizonyítvány alapján a könyvelő 12 780 rubel összegű betegellátást számított ki. Ebből három napot a szervezet költségére fizettek (1278 * 3 = 3834 rubel), további 7 napot pedig a Társadalombiztosítási Alap terhére (1278 * 7 = 8946 rubel). Tekintettel arra, hogy a teljes összeget a cég fizette a fizetéssel együtt, a személyi jövedelemadót a szervezet mint adóügynök levonja. Számítsuk ki az ellátásokból származó jövedelmet: 12780 * 13% = 1661,4 rubel. Alekseev 12780 - 1661,4 = 11118,6 rubelt kap.
Személyi jövedelemadó betegszabadság után: a Társadalombiztosítási Alap pilot projektje
A fenti példában a munkáltató minden jövedelem után levonta az adót, beleértve a társadalombiztosítási alapból kifizetett részt is. Az FSS általában azt követően téríti vissza ezt az összeget, hogy a munkáltató a 4-FSS formanyomtatvány szerint adósság-visszatérítési kérelmet nyújtott be.
A Társadalombiztosítási Alap 2012 óta elindította a „Közvetlen kifizetések” kísérleti projektet, melynek keretében a társadalombiztosítási alapból fizetendő részt közvetlenül a munkavállalóhoz juttatja el. A projekt célja - hatékony használat költségvetési források, megvédi a munkavállalók érdekeit a gátlástalan munkáltatókkal szemben, akik késlekednek vagy elmulasztják a juttatások kifizetését, csökkentve az esetek számát biztosítási csalás, csökkenti a számítási hibákat.
Az Orosz Föderáció kormányának 2011. április 21-i 294. sz. rendelete értelmében a következő régiók vesznek részt a kísérleti projekt megvalósításában:
A projektben való részvétel időszaka |
|
---|---|
Karacsáj-Cserkesz Köztársaság és Nyizsnyij Novgorod régió | 01.01.2012 - 31.12.2019 |
Habarovszk terület és Asztrahán, Kurgan, Novgorod, Novoszibirszk, Tambov régiók | 01.07.2012 - 31.12.2019 |
Krími Köztársaság, Szevasztopol | 01.01.2015 - 31.12.2019 |
Tatár Köztársaság és Belgorod, Rostov, Szamarai régiók | 01.07.2015 - 31.12.2019 |
Mordvai Köztársaság és Brjanszk, Kalinyingrád, Kaluga, Lipetsk, Uljanovszk régiók | 01.07.2016 - 31.12.2019 |
Adygea Köztársaság, Altáj Köztársaság, Burját Köztársaság, Kalmük Köztársaság, Altáj és Primorszkij területek, Amur, Vologda, Magadan, Omszk, Orjol, Tomszk régiók és Zsidó Autonóm Terület; | 01.07.2017 - 31.12.2019 |
Szaha Köztársaság (Jakutia), Transbajkál régió, Vlagyimir, Volgograd, Voronyezs, Ivanovo, Kemerovo, Kirov, Kostroma, Kurszk, Rjazan, Szmolenszk, Tver régiók; | 01.07.2018 - 31.12.2019 |
Dagesztáni Köztársaság, Ingus Köztársaság, Karéliai Köztársaság, Komi Köztársaság, Észak-Oszétia Köztársaság - Alania, Hakassia Köztársaság, Kabard-Balkár Köztársaság, Udmurt Köztársaság, Csecsen Köztársaság, Csuvas Köztársaság, Arhangelszk, Tula, Jaroszlavl régiók | 01.07.2019 - 31.12.2019 |
Levonásra kerül a betegszabadság után személyi jövedelemadó a pilot projekt során? Igen, természetesen, de külön sorrendben:
- A munkáltató fizet től saját tőke betegség miatt csak három nap, és csak ettől az összegtől von le személyi jövedelemadót;
- A betegség 4. napjától kezdődően az ellátás átutalása a Társadalombiztosítási Alap terhére történik, amely ezen összeg tekintetében adóügynökként is eljár.
Ha visszatérünk példánkhoz, a Vega LLC könyvelője csak a szervezet alapjaiból kifizetett összegből tart vissza bevételt (1278 * 3 = 3834 rubel). A jövedelemadó 3834 * 13% = 498,42 rubel, a munkavállaló pedig 3335,58 rubelt kap. A többi pénzt az FSS közvetlenül neki utalja át.
A társadalombiztosítási alapokból átutalt összeg adóügynöke ben ebben az esetben maga az alap jár el. A munkáltatót nem terheli felelősség azért, hogy a jövedelem ezen részéből jövedelemadót vonjon le és utaljon át a költségvetésbe.
Mikor kell átutalni a betegszabadság utáni jövedelemadót
Mikor kell átutalni a betegszabadság utáni személyi jövedelemadót 2018-ban? 2016. január 1. előtt a munkavállalói jövedelem utáni jövedelemadó befizetési határidők a következők voltak:
- legkésőbb a készpénz bankból történő beérkezésének vagy magánszemély számlájára történő átutalásának napján;
- egyéb esetekben (például bevételből származó jövedelem kifizetésekor) - legkésőbb a tényleges bevételszerzés napját követő napon.
A 2015. május 2-i 113-FZ törvény ezt az eljárást módosította, és 2016. január 1-jétől a betegszabadság és a szabadság után fizetendő személyi jövedelemadót legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig kell átutalni. kifizették (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének (6) bekezdése).
Ne akarjon nehézségeket tapasztalni a könyvelés vezetésében és adó számvitel? Nyisson meg folyószámlát itt Tinkoff Bankés ingyenes online könyvelést kaphat.
Személyi jövedelemadó betegszabadság után a 2-NDFL igazolásban
2018-ban a jövedelemigazolás nyomtatvány érvényes magánszemélyek, jóváhagyva a Szövetségi Adószolgálat 2018. január 17-i, ММВ-7-11/19@ számú végzésével. Az átmeneti rokkantsági kifizetések kódja nem változott, ezért a súgóoldalon a 2300-as kódot kell feltüntetni Csak a betegszabadság kifizetése szerepel ebben a kategóriában, mert az anyasági kifizetéseket nem terheli jövedelemadó.
Felhívjuk figyelmét, hogy bár a juttatás folyósítása ugyanazon a napon történik, mint a következő fizetés, a kétféle jövedelem megszerzésének időpontja eltérő:
- a bevétel beérkezésének dátuma az űrlapon bérek annak a hónapnak az utolsó napját kell elismerni, amelyre vonatkozóan elhatárolták;
- a betegség ideje alatti jövedelem beérkezésének napja a munkavállaló részére történő kifizetés napja.
Például 2018 augusztusában a munkavállalónak ugyanabban a hónapban elhatárolták a keresőképtelenség idejére járó bért és juttatást, és szeptember 5-én kifizették. Az igazolásban a fizetés formájában (2000-as kód) kapott jövedelem hónapja augusztus, a betegszabadság (2300-as kód) pedig szeptember lesz, bár mindkét összeget egyszerre fizették ki.
A Munka Törvénykönyvének megfelelően Orosz Föderáció, valamint az Egészségügyi Minisztérium külön rendelete és a 255. sz. szövetségi törvény, ha a munkavállaló haladéktalanul kiadja (vagy bizonyos esetekben a Társadalombiztosítási Alap képviselőjének) a megfelelően kitöltött betegszabadságot, ki kell fizetni a betegszabadságot. megfelelő haszon.
Ez a kifizetés a vállalkozás alkalmazottjának javára irányul, de nem díjazás, mivel a polgár pénzeszközöket kap munkafeladatainak elmulasztása miatt (ezt a Pénzügyminisztérium külön levele szabályozza). Felmerül tehát a kérdés, hogy a kereten belül folyósított ellátások adóztathatók-e.
Az Orosz Föderáció előírásai szerint adóbeszedés történik, azonban az eljárás eltér a következő helyzetekben:
- a munkavállaló átmeneti keresőképtelenség miatt kapott;
- a munkavállaló anyasági juttatásban részesült.
Így a betegszabadság megszerzése előtt az állampolgárnak tanulmányoznia kell az ellátások adóztatásának sajátosságait egy adott helyzetben.
Milyen adót kell fizetni a betegség miatt kiadott betegszabadság után?
Átmeneti rokkantság miatti betegszabadság a következő esetekben adható ki:
- polgár megbetegedett;
- állampolgár kapott(a körülményektől függetlenül);
- az állampolgár kénytelen gondoskodni saját vagy sérült hozzátartozójáról(aki otthoni kezelés alatt áll).
Abban az esetben, ha a munkavállaló a lap alapján juttatásban részesül, ezekre a kifizetésekre személyi jövedelemadót kell fizetni (annak ellenére, hogy valójában nem a munkabérhez kapcsolódnak).
A teljes ellátás összegéből személyi jövedelemadót vonnak le. A pénzeszközök átutalása előtt a számviteli osztály képviselői azonnal levonják a megfelelő összeget a juttatásból.
Az Orosz Föderáció törvényei szerint az átmeneti rokkantsági ellátásból további díj nem szedhető be. Ellenkező esetben a munkáltató tevékenysége a Btk. rendelkezései szerint büntetendő.
Milyen adókkal terhelik a várandóssággal és szüléssel kapcsolatban kiadott betegszabadságot?
Az anyasági segélyt az adótörvény külön kifizetési kategóriába emeli. Az a helyzet, hogy az ilyen juttatásokból személyi jövedelemadót nem lehet visszatartani. Ezt a normát az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 217. cikkének (1) bekezdése tartalmazza. Ez alól a szabály alól nincs más kivétel.
Ezen túlmenően, az anyasági ellátásra a törvénynek megfelelően nem kell más típusú adót és illetéket fizetni.
A kórházi ellátások biztosítási díjkötelesek?
2018-tól sem az átmeneti rokkantsági segély, sem az anyasági segély nem számítható díjkötelesnek.
Ez a szabály a kötelezőre is vonatkozik nyugdíjbiztosítás, és kötelező egészségbiztosítás, és tovább társadalombiztosítás, valamint a sérülésekért való járulékokért. Ez a szabály az alábbiakban egyértelműen ki van írva előírások:
- Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 1. cikkének 422. bekezdése;
- 1. cikk (20) bekezdés Szövetségi törvény №125 .
Az alkalmazott, aki ellen a bűncselekményt elkövették törvénytelen cselekedet az ilyen hozzájárulások beszedésével kapcsolatos, pénzüket követelhetik, valamint a fenti rendelkezésekre hivatkozva benyújthatják.
(Még nincs értékelés)
A munkáltató és munkavállalója közötti munkaviszonyok azt jelentik, hogy az utóbbi betegsége esetén kompenzációra - betegszabadság alapján történő átmeneti rokkantság kifizetésére - jogosult. Ezt a dokumentumot adják ki egészségügyi intézmény– kórház vagy rendelőintézet arra az időszakra, amíg a személy nem dolgozhat. A betegség végén a munkavállaló betegszabadságot biztosít a számviteli osztálynak. A juttatás kiszámítására 10 nap áll rendelkezésre, és magát a kifizetést úgy kell időzíteni, hogy egybeessen a hónap hátralévő részének legközelebbi fizetési dátumával. Természetesen a betegség ideje alatt a munkavállaló rendszeres fizetése nem jár, és ebben az esetben sem. standard adók. Ez egy teljesen logikus kérdést vet fel: adóköteles-e a betegszabadság és a munkavállaló betegségével kapcsolatos kifizetés?
A betegszabadság adózása 2018-ban
Ha rendszeres fizetésről beszélünk, akkor ez magában foglalja a bérbiztosítási járulékok, valamint a személyi jövedelemadó kiszámítását. Természetesen a jelenlegi jogszabályok előírnak bizonyos konkrétumokat abban, hogy milyen adókat kell kivetni a kórházi kifizetésekre.
Általánosságban elmondható, hogy a 2018-as betegszabadságból kivett adók számítási eljárásában a múlthoz képest – legalábbis egyelőre – alapvető változás nem történt. Ez a nyilatkozat vonatkozik mind a biztosítási járulék számítási eljárására, mind az ellátási összegek után fizetendő jövedelemadó megállapítására.
Levonásra kerül a személyi jövedelemadó a betegszabadság után?
Betegszabadság után kell jövedelemadót fizetni? A kérdésre a válasz az adótörvény 217. cikkében található. Tartalmazza azon egyéni jövedelmek listáját, amelyekből nem kell levonni a személyi jövedelemadót. Nem jár kompenzáció a betegség idejére, amiből egyértelműen arra következtethetünk, hogy ezt az adót, mint a szokásos esetekben, közvetlenül annak befizetésekor kell visszatartani (az Orosz Föderáció adótörvénykönyve 226. cikkének 1., 4. pontja). ). Az adóügynök - a munkáltató - köteles a visszatartott adót legkésőbb annak a hónapnak az utolsó napjáig átutalni a költségvetésbe, amelyben a juttatást a munkavállalója javára folyósította. Ezt közvetlenül az adótörvény 226. cikkének (6) bekezdése tartalmazza. Ez a rendelkezés viszonylag új: a módosítás 2016-ra nyúlik vissza.
Az év végén a kifizetett ellátások összegeit, valamint az azokból levont személyi jövedelemadót a 2-NDFL nyomtatványon szereplő igazolás tartalmazza. Ezeket az összegeket a negyedéves 6-NDFL jelentés elkészítésekor is figyelembe veszik.
Vannak azonban olyan helyzetek is, amikor a munkavállalónak betegszabadság kifizetésekor a munkáltatója nem a személyi jövedelemadó adóügynöke. Az ország számos régiójáról van szó, ahol kísérleti projektet valósítottak meg, amely magában foglalja a társadalombiztosítási alapból folyósított ellátások közvetlen kifizetését, a munkáltatót megkerülve. BAN BEN hasonló helyzet cég ill egyéni vállalkozó beteg alkalmazottjának csak az átmeneti rokkantság első három napját fizeti. Emlékeztetünk arra, hogy ezeket a napokat a Társadalombiztosítási Alap terhére ilyen vagy olyan módon nem térítik meg a munkáltatónak. Ezenkívül a munkáltató kötelezettségei csak a dokumentumoknak a Társadalombiztosítási Alap területi szervéhez történő továbbítására korlátozódnak, nevezetesen magának a betegszabadságnak, valamint a munkavállaló előző két év keresetének összegéről szóló igazolásra. Ezen dokumentumok kézhezvétele után a társadalombiztosítás közvetlenül a munkavállaló személyes számlájára fizeti a betegszabadságot. A kötelezettségeknek megfelelően személyi jövedelemadó forrásadó egy ilyen rendszerben a munkáltatónak csak a betegszabadság első három napjára kell fizetnie.
Betegszabadság és biztosítási díjak
A munkáltató a betegszabadság után nem fizet biztosítási díjat, függetlenül attól, hogy a betegszabadság első három napjának kifizetéséről van szó a munkáltató terhére, vagy a betegszabadság további napjainak kifizetéséről, amelyet a társadalombiztosítás téríti meg a munkáltatónak. Alap.
A 2009. július 24-i 212-FZ törvény 9. cikkének rendelkezései alapján korábban a törvényesen megállapított ellátások összege alóli mentesség a járulékok fő része - kötelező nyugdíj-, egészségügyi és társadalombiztosítási - befizetése alól. Most, hogy a biztosítási díjak adminisztrációját végzik Adóhivatal, és a 212-FZ számú törvény hatályát vesztette, hasonló szabályt írnak elő Adószám, pontosabban annak 422. cikkelyében, amely többek között azt a kérdést szabályozza, hogy 2018-ban a biztosítási díj fizetésével összefüggésben mi a betegszabadság tárgya.
A munkáltató az átmeneti rokkantsági ellátásból sem fizet „sérülési” járulékot. Ezt az 1998. július 24-i 125-FZ törvény 20. cikkének (2) bekezdése tartalmazza. A dokumentum eljárása ebben az évben nem változott.
Ugyanakkor mindezen szabályozásokban törvényesen megállapított ellátási összegekről van szó. És, mint tudod, a biztosítási időszaktól függenek, és a munkavállaló átlagkeresetének 100%-a, 80%-a vagy 60%-a lehet. Ugyanakkor az a gyakorlat, hogy a beteg munkavállalóknak az átlagérték 100%-áig pótlólagos betegszabadságot fizetnek. Ez a munkáltató saját költségén és kizárólag az ő akarata szerint történik, mivel az FSS nem kompenzálja az ilyen kiegészítő kifizetéseket. Emiatt tulajdonképpen a kötelező törvényi ellátás státusza megszűnik. Ebből következően a munkáltatónak ebben az esetben nagylelkűnek kell lennie a pótdíj összegéből fizetett biztosítási díjakkal. Erre különösen utal a Munkaügyi Minisztérium tavalyi, 2016. február 26-án kelt 17-3/B-76 számú levele.