Üzleti tippek

Folyamatban lévő számviteli munka 3.0. A folyamatban lévő munkák leltárának nyilvántartása. A késztermékek kiadása a műszakos gyártási jelentés segítségével

Visszatérve ide

Nézzük meg, hogyan kell helyesen vezetni a nyilvántartásokat az 1C: Számvitel 8 programban, ha a tevékenység típusa magában foglalja a költségek „egyedi” módszerét a 20.01-i mérlegszámlán. A kényelem kedvéért minden rendelést „könyvelési tárgynak” nevezünk, és be ebben az esetben, az elszámolás tárgyai a Megrendelőkkel kötött szerződések szerinti konkrét munkavégzés, a b/ac.62. Ez a beállítás lehetővé teszi az összes költség nyomon követését az egyes objektumok és a közvetlen költségtételek szerint. A munka befejeztével a 20-as számláról csak azoknak az objektumoknak a költségei kerülnek leírásra, amelyek értékesítése megtörtént. A fennmaradó költségek a 20. számlán maradnak folyamatban lévő munkaként.

Előzetes beállítások a könyveléshez az 1C programban

1. A "Nómenklatúracsoportok" könyvtárat fogjuk használni objektum könyvelésként.

Beírunk két objektumot, és létrehozunk egy "JAVÍTÁSI MUNKA" mappát:

1. Tetőjavítás a 25/2013. számú megállapodás szerint („152. sz. iskola”).
2. Homlokzat javítása szerződés szerint. 30/2013 sz. ("Kolosok Óvoda" tárgy).

2. Először ki kell töltenie a „Költségtételek” könyvtárat. Létrehozzuk a „KÖZVETLEN KÖLTSÉGEK - 20. számla” mappát, és beírjuk az összes közvetlen költséget, az Orosz Föderáció adótörvényének 318. cikke alapján.

A közvetlen költségek magukban foglalják:

1. Anyagköltségek (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 254. cikkével összhangban);
2. Értékcsökkenés;
3. Díjazás;
4. Biztosítási díjak.

A külső szervezetek szolgáltatásait (munka, termelési szolgáltatások) az NU-"Dologi kiadások" költségtípusba kell besorolni. Kérjük, vegye figyelembe, hogy a könyvelők leggyakrabban elkövetett hibája: ezekhez a szolgáltatásokhoz NU-„Egyéb” költségtípust rendelnek, és a program automatikusan közvetettnek tekinti őket (bár a könyvelő a 20.01 számlához rendelte őket, és közvetlen költségnek tekinti), amely a nyereségnél befolyásolja az adószámítások helyességét.

3. Számviteli politika: szükséges a közvetlen ráfordítások tételeinek a jövedelemadó-nyilvántartása.

Az 1C8 program előzetes beállításai megtörténtek.

Üzleti tranzakciókat adhat meg:

1. Termelési szolgáltatások átvétele - alvállalkozói munka, számla 20.01, 1. alkontinens - "Nómenklatúra csoport" - válassza ki a "Tetőjavítás a 25/2013. számú megállapodás szerint (objektum "152. számú iskola)" elszámolási objektumot, 2. Alkonto - közvetlen kiadási tétel" Anyagköltség".

2. Fizetés és biztosítási díjak mérlegszámlák között kell felosztani:

D-t 26 K-t 70 (69) - tartalmazza az általános üzleti költségeket és az adminisztratív személyzetet;
D-t 20.01 K-t 70 (69) - a javítószemélyzet díjazása, létesítmények között elosztva.

3. Anyagok leírásakor a „Költségszámlák” fülön is ki kell választani nómenklatúra csoportés költségtétel:

4. A munkavégzési igazolás aláírása után írja be az „Áruk és szolgáltatások értékesítése” dokumentumot, a „Nómenklatúra csoport” alkontsorába, válassza ki a könyvelési objektumot.

Emlékeztetni kell arra, hogy ha a költségeket a ezt a tárgyat a jelen dokumentum utáni dátummal vagy időponttal a költségek január 20-án folyamatban lévő munkaként maradnak az egyenlegen. Ezért a munka befejezésekor és a munkavégzési igazolások aláírásakor elemezni kell, hogy az összes költség hozzá lett-e rendelve ehhez a könyvelési objektumhoz. Ha a negyedév végén az objektumon végzett munka nem fejeződött be, akkor a január 20-i költségeket folyamatban lévő termelésnek kell tekinteni, és nem veszik figyelembe az adóelszámolásban a jövedelemadó-kiadások kiszámításakor.

Az árukat előállító, szolgáltatásokat nyújtó vagy munkát végző szervezeteknek: speciális figyelem számvitelhez kapcsolódnak gyártási költségek abban a szakaszban, amikor a folyamat még nem fejeződött be teljesen – például a munka nem fejeződött be, a termék még gyártás alatt áll.

A gyártási folyamat gyakran folyamatosnak minősíthető, ezért a beszámolási időszak végére gyakorlatilag minden gyártásban lesznek olyan anyagok, munkák, szolgáltatások, termékek, amelyek ebben a folyamatban még nem „érték el” a végső szakaszt. Ezzel kapcsolatban szükség van ezen egyenlegek rögzítésére, lehetőleg havonta, mivel ez a mutató befolyásolja a legyártott termékek költségének kiszámítását.

A számviteli adatok megerősítésének egyik legpontosabb módja a folyamatban lévő leltár elkészítése. Rendszeres elvégzése esetén az adatok pontossága a vezetői számvitel különös tekintettel a vállalat belső ellenőrzési struktúrájának hatékonyságára.

Tekintsük ennek a folyamatnak a számviteli nyilvántartásokban való végrehajtásának eljárását, valamint az eredmények tükrözésének árnyalatait az 1C: Enterprise Accounting konfiguráció 3.0-s verziójának példájával.

A fő termelés költségelszámolása a számviteli politika részben konfigurálható.

1. ábra Számviteli politika

A késztermékek kibocsátásának elszámolásához egy „Műszakos termelési jelentés” áll rendelkezésre, amely a „Termelés” részben található. Nézzünk egy példát a kitöltésre:

2. ábra Műszaki jelentés

„Termékek” - a táblázatos rész a termelésből a raktárba átvitt termékek nómenklatúrájának jelzésére szolgál (példánkban a „Válogatott” édesipari termék, mennyiség 80 egység, 215 rubel tervezett áron).
„Szolgáltatások” – a nyújtott szolgáltatások listájának jelzésére szolgál (nem töltjük ki).
„Visszaküldhető hulladék” – a visszaváltható hulladék jelzésére szolgál (nem töltjük ki).
„Anyagok” – a specifikációk alapján automatikusan kitöltve. Vannak esetek, amikor az anyagok teljes egészében átkerülnek a gyártásba, de a gyártás nem fejeződött be (példánkban a gyártásra írt anyagok mennyisége nagyobb, mint a specifikációban).

3. ábra: Az „Anyagok” fül kitöltése

Tekintsük át a bizonylatot, és gondoljuk át, milyen mozgásokat végzett a könyvelésben.

4. ábra Jelentésünk mozgása által generált bejegyzések

A könyvelésben és az adószámvitelben a bizonylat a következő bejegyzéseket generálta:

Dt 43 Kt 20.01

Dt 20,01 Tt 10,01

A raktárba elkészült termékek Válogatott édesipari termékek 80 darab, összköltségük 17 200 rubel aktiválásra került. tervezett árak, és az anyagokat 25 423,73 rubel értékben írtak le a gyártáshoz.

Készítsünk egy mérleget a 20.01 számlához.

5. ábra A folyamatban lévő munkák tükrözése ben mérleg

A számlaegyenleg január 20-án 8223,73 rubel, ami a folyamatban lévő munkák egyenlege.

A befejezetlen termelési egyenlegek jelenléte a „WIP Inventory” dokumentum segítségével rögzíthető.

6. ábra Gyártási készlet az 1C-ben 8.3

A dokumentumot havonta egyszer kell kitölteni a szervezet minden olyan részlegénél, ahol vannak befejezetlen folyamatok.

7. ábra: „Folyamatban lévő munka”

A „Folyamatban lévő egyenlegek” táblázatos részében fel kell tüntetni az összes olyan tételcsoportot, amelynél folyamatban van munka, feltüntetve a könyvelési összegeket, ill. adó számvitel. Példánkban ezek közül csak egyet használunk - a „termelést”, de a számvitelben annyi lehet, amennyi szükséges ahhoz, hogy részletesen tükrözze a vállalat tevékenységének sajátosságait. A WIP-egyenleg összegét tükrözzük - 8 223,73 rubelt.

A WIP leltárdokumentum nem generál feladásokat. Csak azért szükséges, hogy a termelési költségek kiszámításakor és a termelési költségszámlák (különösen a 20. számlák és mások) lezárásakor a program helyesen tükrözze a számlaegyenlegeket.

A dokumentummal végzett munka után nyissa meg a „Hónap zárása” elemet.

8. ábra „A hónap zárása”

Elvégezzük a zárást, majd a „Költségszámítás” segítségével megnézzük az eredményt.

9. ábra Költségszámítás

10. ábra A számítás ellenőrzése

Így a 20.01 számla egyenlege a hónap zárása után is változatlan maradt.

11. ábra Egyenleg ellenőrzése a forgalmi mérleg segítségével

43 évesen késztermékeket 17 200 rubel értékben tulajdonítottak.

12. ábra Költségek hozzárendelése a késztermékek előállításához

A késztermékek előállítására felosztott költségek a befejezetlen termelésben szerepelnek mindaddig, amíg az árut ténylegesen ki nem bocsátják és át nem ruházzák a következő időszakra.

13. ábra Költségeloszlásra gyakorolt hatás

Ha a WIP-hitelesítési dokumentumot nem hajtják végre, a hónap lezárása után a költségeket teljes egészében az előállítási költségre osztják fel.

", 2017. november

A kezdőknek és a tapasztalt felhasználóknak egyaránt vannak kérdéseik 20, 23, 25, 26 fiók bezárásával kapcsolatban. Az „1C: Enterprise Accounting 8” program példájával, szerk. 3.0, nézzük meg, milyen beállításokat kell elvégezni ahhoz, hogy a költségszámlák minden hónapban megfelelően zárva legyenek.

Számviteli politika felállítása

A programban évente elkészítik a szervezet számviteli politikáját, és ezzel kiegészítik a referenciakönyveket is: meghatározási módszerek közvetett költségekés a közvetlen kiadások listája.

A képernyőképen két jelölőnégyzet áll rendelkezésre:

« Kimenet" - a termelést végző szervezetek tulajdonában kell lenniük.

« Munkavégzés, ügyfelek kiszolgálása» – olyan szervezeteknek kell használniuk, amelyek termelési szolgáltatások nyújtására szakosodtak.

Ha ezek közül a beállítások közül egyiket sem választja ki, akkor a programot egy kereskedelmi szervezet üzemelteti - „vásárolt és eladott” - semmi nem készül, és nem nyújtanak szolgáltatásokat, ezért a fiókot egyáltalán nem használják egy ilyen szervezet tevékenységét.

Javaslatok a hónap zárásakor előforduló hibák kijavítására

Nagyon gyakori helyzet, hogy a hónapzárás sikeres volt, a program nem produkált hibát, de a mérlegkészítéskor a felhasználó észreveszi, hogy január 20-án a számla augusztus 90-én zárva volt a számlához, vagy nem zárták le. egyáltalán. A következőket kell tennie:

nézd meg a bekötést szabályozó működés„Számlazárás: 20, 23, 25, 26”, amelyen a számla lezárásra került /. Ha augusztus 90-én zárt, akkor ellenőriznie kell a közvetlen kiadások listáját, talán nincs elég bejegyzés;

jelentés szerint „Részkonto elemzése: cikkcsoport, elemezze, hogy melyik cikkcsoporthoz és költségtételhez nem zárták le teljesen/részben a számlát / 90.02. Ha a közvetlen kiadási számlákat nem termelési költségen zárják, akkor ez azt jelentheti, hogy a programban van folyamatban lévő munka, nincs elég tétel a közvetlen kiadások listájában, vagy nincs bevétel erre a tételcsoportra.

A dokumentumok ellenőrzése és módosítása után ismét le kell zárnia a hónapot.

Az is előfordul, hogy a program hibákat produkál, jelezve, hol van a probléma, és mit kell tenni a hibák kijavításához. Itt minden egyszerű, olvassa el a program által megadott összes információt, javítsa ki a hibákat az ajánlások szerint, és zárja be újra a hónapot.

Végezetül ismételten felhívjuk a figyelmet arra, hogy a szervezet számviteli politikája évente készül, és ezzel együtt a közvetett költségek elosztásának módszerei és a közvetlen költségek listája. A közvetlen kiadások listája kulcsfontosságú, éppen a benne található bejegyzések miatt az „1C: Számvitel 8” program, szerk. 3.0 határozza meg, hogy a hónap zárásakor mit írjunk le közvetett kiadásként, és mi az, amit közvetlen kiadásként.

A termelési költségek elszámolása az 1C: Accounting 8 programban cikkcsoportok (tevékenységtípusok) összefüggésében történik. Először be kell őket írni a „Nómenklatúracsoportok” könyvtárba ( menü: „Vállalkozás – Áruk (anyagok, termékek, szolgáltatások)”).

Példa:

A közvetlen termelési költségeket a 20. „Főtermelés” és a 23. „Kiegészítő termelés” számlákon tartják nyilván. Ebbe beletartozik minden, ami meghatározott típusú gyártott termékekhez (félkész termékek, termelési szolgáltatások) köthető: a termelésre leírt nyersanyagok, a tárgyi eszközök értékcsökkenése, a termelésben dolgozók bére és béradója, valamint egyes szolgáltatások.

A hónap során a közvetlen költségek a programban olyan dokumentumok segítségével jelennek meg, mint a „Kérés-számla”, „Áruk és szolgáltatások átvétele” (a „Szolgáltatások” fül), „Előzetes jelentés” (az „Egyéb” fül), „Bérszámfejtés ”, valamint a „Befektetett eszközök értékcsökkenése és értékcsökkenése”, „Az adók (járulékok) kiszámítása a bérből” és néhány egyéb szabályozási műveletek. Ügyelni kell a nómenklatúra-csoport helyes feltüntetésére mind a dokumentumokban, mind az amortizációs költségek és a bérek számviteli tükrözésének módszereiben.

Példák a közvetlen termelési költségekre

A „Követelmény-számla” bizonylat (menü vagy „Termelés” fül) a gyártáshoz szükséges anyagok leírását tükrözi. A költségszámla és az elemzések a Költségszámla lapon vannak felsorolva. A bizonylat feladásakor 20,01 Kt 10 Dt könyvelés jön létre, a 20. számla megfelelő elemzésével (részleg, cikkcsoport, költségtétel).

Az amortizációs költségek tükrözésének módja (menü vagy fül „OS” vagy „Immateriális javak”). Ha ezt a módszert választja tárgyi eszköz könyvelésre történő átvételekor (immateriális javak könyvelésre történő átvétele, munkaruha üzembe helyezése), akkor erre a tárgyi eszközre vonatkozó értékcsökkenési leírás (immateriális javak értékcsökkenése, munkaruha költségének törlesztése) kerül hozzárendelésre. a megadott számla és költségelemzés. Ebben az esetben a Dt 20.01 Kt 02.01 könyvelés jön létre.

A bérek számviteli megjelenítésének módja (menü vagy „Bérezés” fül). Ha az elhatárolásnál megadja ezt a módszert, akkor a munkavállaló bére és béradója a megfelelő számlára és költségelemzésre kerül. Ebben az esetben a munkabér felszámításánál a 20,01 Kt 70 Dt kiküldetés keletkezik.

A hónap végén a 20. és 23. számlán beszedett közvetlen ráfordítások tételcsoportonként (tevékenységtípusonként) megoszlanak a gyártott termékek és a befejezetlen termelés között. A forgalmazás rutin hó végi zárási műveleteken keresztül történik.

Ezen kívül vannak még általános termelési és általános vállalkozási kiadások, melyeket a 25., illetve a 26. számlán számolunk el.

A havi általános termelési költségek a 25-ös számlát terhelik. Ezek tükrözésére ugyanazok a dokumentumok használhatók, mint a közvetlen költségek tükrözésére. A hónap végén a 25. számlán beszedett költségek a 20. számlára tételcsoportonként (tevékenységtípusonként), meghatározott divízión belül, az elosztási bázisnak megfelelően, rutinműveletekkel kerülnek felosztásra.

A hónap során felmerülő általános üzleti költségek a 26-os számlát terhelik. Ezek tükrözésére ugyanazok a dokumentumok használhatók, mint a közvetlen költségek tükrözésére. A hónap végén a 26-os számlán beszedett kiadások kétféleképpen írhatók le. A 20-as számlára a teljes vállalkozás tételcsoportjai (tevékenységtípusai) szerint oszthatók fel, a kiválasztott elosztási bázisnak megfelelően. Illetve a „közvetlen költségszámítás” módszer alkalmazása esetén az általános üzleti költségek közvetlenül az árbevétel arányában kerülnek leírásra a 90.08 „Igazgatási költségek” számlára.

A költségelszámolást a szervezet számviteli szabályzata formájában állítják be (menü vagy „Vállalkozás” fül).

A „Termelés” fülön az általános és általános termelési költségek felosztásának módjait a „Felosztási módok beállítása...” gombbal jelezzük. A megnyíló űrlapon minden számlához meg kell adni az elosztási bázist, amely lehet a kibocsátás mennyisége, a tervezett előállítási költség, bérek, anyagköltségek, bevétel, közvetlen költségek, egyedi közvetlen költségtételek. Szükség esetén részletezheti az osztályok, költségtételek szerinti felosztás módját.

Itt konfigurálhatja a közvetlen költségszámítási módszer használatát és a szolgáltatások előállítási költségeinek elosztását.

A „Termékkibocsátás” lapon kiválaszthatja a késztermékek (félkész termékek, termelési szolgáltatások) kibocsátásának elszámolási módját - 40-es számla használatával vagy anélkül. Itt meg kell adni az újraelosztási sorrend meghatározását is számlazárás, ami fontos a több forgalmazású termelés szempontjából. Javasoljuk, hogy az automatikus felismerést válassza. Ha a termelést tervezett költségen számolják el a 40-es számla segítségével, akkor az újraelosztási sorrend automatikus kiszámítása lehetetlen. Ebben az esetben ki kell választani a kézi módszert, majd manuálisan be kell állítani a felosztási sorrendet a számlazáráshoz (a gomb segítségével).

A feldolgozási lépések sorrendjének automatikus meghatározása be van állítva:

Az újraosztási sorrend kézi meghatározása megtörtént, a felosztási sorrend létrejött:

Késztermékek gyártása és értékesítése

A termékek (félkész termékek, gyártási szolgáltatások saját részlegeinek) kibocsátását a „Műszaki termelési jelentés” dokumentum tükrözi (menü vagy fül „Termelés”). A legyártott termékek elszámolása a tervezett költségen történik, a bizonylat Dt 43 Kt 20 feladást generál (illetve 40. számla felhasználása esetén Dt 43 Kt 40 feladást). A kiadott terméknél helyesen kell feltüntetni a termékcsoportot.

„Műszaki termelési jelentés” dokumentum és a végrehajtás eredménye (a 40-es számla nem használatos):

A programban a költség helyes kiszámításához be kell tartani a bevételek és kiadások összeegyeztetésének elvét a termékcsoportok (tevékenységtípusok) összefüggésében. Vagyis ha egy termékcsoporthoz vannak költségek, akkor azoknak meg kell felelniük az adott termékcsoport kibocsátásának és bevételének.

A késztermékek értékesítése az „Áruk és szolgáltatások értékesítése” bizonylatban jelenik meg, és bevételi tétel keletkezik: 62 Kt 90,01 Dt, valamint költségleírási tétel. eladott termékek: Dt 90.02 Kt 43. A 90.01 és 90.02 számlaelemzés - nómenklatúra-csoportok (tevékenységtípusok).

A termékértékesítés dokumentumbevezetésének eredménye:

Az időszak lezárása és a tényleges költség kiszámítása

A költségszámlák zárása és a legyártott termékek (félkész termékek) tényleges bekerülési értékének kiszámítása a hónap végén, rutinműveletekkel történik. Korábban rutinműveleteket kellett végezni az állóeszközök és immateriális javak értékcsökkenésének kiszámításához, a munkaruha költségének visszafizetéséhez, a halasztott kiadások leírásához, a bérek és a béradók kiszámításához.

Használhatja a „Hónapzárás” rutin feldolgozást ( menü: "Műveletek"). Ebben az esetben a program maga „meghatározza”, hogy mely rutinműveletek szükségesek, és azokat a megfelelő sorrendben hajtja végre. A végrehajtás a „Havi zárás végrehajtása” gombra kattintva történik.

A „Számlazárás 20, 23, 25, 26” rutinművelet végrehajtása során több szakaszt hajtanak végre: a közvetett költségek felosztása (a megállapított „Felosztási módok” szerint), a közvetlen költségek kiszámítása termékenként és üzletágonként, költség kiigazítás.

Mondjunk példát a „Számlazárás 20, 23, 25, 26” műveletre (a szervezet a „közvetlen költségszámítás” módszert alkalmazza). Vannak bejegyzések a 26-os számla zárására (az ábrán nem mindegyik látható), a termékkibocsátás módosítására és az eladott áruk bekerülési értékének módosítására. (A korrekciós összegek negatívak is lehetnek, ha tényleges költség a tervezettnél kevesebbnek bizonyult).

A költségszámlák zárása után számítási igazolásokat generálhat (elérhető a „Hónapzárás” feldolgozásból, vagy menü: „Jelentések – Súgó és számítások»).

Súgó-kalkuláció „Számítás”:

Segítség a „Termékköltség” kiszámításához:

Befejezetlen gyártás

Ha termelési kiadások merültek fel az időszakban, de nem volt kibocsátás (félkész termékek, termelési szolgáltatások), vagy az hiányos volt, akkor a 20-as számlát nem zárják le, azon marad a befejezetlen termelés értéke, és átkerül a következő hónapra. A folyamatban lévő munkák elszámolása a szervezet számviteli szabályzatának formájában, a „WIP” fülön konfigurálható. Az alapértelmezett módszer általában a „Kiadás hiányában tekintse a közvetlen költségeket WIP-költségnek”:

Ha be számviteli politika választott módszer WIP könyvelés„A „WIP Inventory” bizonylat használatával, ha folyamatban van a munka, a „WIP Inventory” bizonylatot a hónap zárása előtt kell megadni. Itt manuálisan jelzik az egyes cikkcsoportok folyamatban lévő munka mennyiségét.

Nyissuk ki a SÓT a 20. számon:

A költségszámla lezárása sikeresen megtörtént, a termelési teljesítmény a 43-as számlán jelenik meg:

De mi a teendő, ha az anyagokat teljes egészében átvitték a gyártásba, de a gyártás nem fejeződött be teljesen?

Ebben az esetben létre kell hozni egy leltárt a folyamatban lévő termelésről, ez csökkenti a már előállított termékek költségét. Ugyanakkor a 20. számla sem lesz pontosan ekkora összeggel zárva.

Vegyünk egy példát a téglagyártásra: 20 költséget számolnak el 52 289,48 rubel összegben. A 43-as számla 200 egységnyi kibocsátást tükröz. Ugyanakkor ismeretes, hogy nem 200, hanem 250 tégla gyártásához írtak le anyagokat. Azok. 50 tégla költségének megfelelő összeggel kell csökkentenünk az előállítási költséget.

Az összeget a következő képlet segítségével határozzuk meg: 52289,48 * (1-200/250) = 10457,896 rubel.

Hozzunk létre egy dokumentumot WIP leltár:

A fejlécet standard módon töltjük ki, egy kivétellel - válassza ki a dokumentum dátumaként a hónap utolsó másodperce:

A táblázatos részben meg kell jelölni azt a tételcsoportot, amelynél csökkenteni kell a költségeket, és meg kell adni a csökkentési összegeket a könyvelési és elszámolási egységek esetében (változhat).