Melyek egy offshore zóna főbb jellemzői? Mik azok az offshore zónák és besorolásuk. Szabad övezetek területi adózással

Bevezetés

Kemény (ha nem kegyetlen) adótörvény bármely állam automatikusan arra ösztönzi az üzletembereket, hogy keressenek módot az adók legális tervezésére. Ez pedig egy megfelelő szolgáltatási piac kialakulását okozza. A jogi adótervezés nem csak a jó könyvelés és helyes összetétel az egyenlegek bejelentése, és a törvényes lehetőség arra, hogy vagy egyáltalán ne fizessenek adót, vagy a jelenlegi mértékhez képest minimálisra csökkentsék.
Az offshore üzletág egyre nagyobb súlyt kap a tőke globális körforgásában annak jellemzői és az általa kínált új lehetőségek állandó figyelmet érdemelnek. Nem titok, hogy meglehetősen sok külföldi üzletember végzi tevékenységét offshore cégeken keresztül. Európában magasak az adók, sokan igyekeznek minimalizálni, Dániában pedig például azzal viccelődnek, hogy az adóelkerülés nemzeti sport (akár 62%).
A nem rezidensek közreműködésével végzett adótervezés és üzleti tevékenység, beleértve az offshore zónában lévőket is, megköveteli a nagy mennyiség információk a jogszabályokról, a gazdaságról stb. Az offshore egy olyan eszköz, amely jogilag korrekt eredményeket ad, ha szigorúan betartja annak az országnak a törvényeit, ahol a céget bejegyezték, és azon országokban, ahol működik.
Ugyanakkor az offshore társaságok létrehozása és használata során betartandó fő szabály a hazai jogszabályok és a cég bejegyzése szerinti ország jogszabályainak figyelembevétele. Az alapvető jogi követelmények be nem tartása egy offshore cég regisztrációja és használata során katasztrofális eredményekhez vezethet. Jobb, ha gondoskodik az összes szükséges formaság elvégzéséről, hogy megóvja megtakarításait az adóhatóság esetleges támadásaitól.

1.Alapfogalmak

Az offshore kifejezés a globális pénzügyi központokra, valamint bizonyos típusokra használatos banki műveletek. Az offshore kifejezés azokra a központokra is vonatkozik, amelyekben a hitelintézetek és egyéb (belföldi, külföldi) intézetek nem rezidensekkel (külföldi magánszemélyekkel és jogi személyekkel) bonyolítanak ügyleteket az országtól idegen pénznemben. Ezzel egyidejűleg az ezekben a központokban bejegyzett intézmények (cégek) számára külön kedvezményes kedvezmény jön létre. adórendszer, teljes adómentességig.
Offshore – cégek is nemzetközi törvény, adómentes övezetekben működő ún. "adóparadicsomok".
Az „offshore” kifejezés először az Egyesült Államok keleti partvidékén jelent meg az egyik újságban az 50-es évek végén. Ez egy olyan pénzintézet volt, amely a földrajzi szelektivitás révén elkerülte a kormány ellenőrzését. Más szóval, a vállalat az Egyesült Államok kormánya által ellenőrizni és szabályozni kívánt tevékenységeit egy kedvező adózási klímával rendelkező területre helyezte át. Így az „offshore” kifejezés nem jogi, hanem gazdasági és földrajzi fogalom.
Az offshore cég olyan társaság, amely nem folytat magatartást gazdasági aktivitás a bejegyzésük szerinti országban, és e társaságok tulajdonosai nem ezen országok rezidensei. Ez a követelmény azon országokban, ahol engedélyezett az ilyen társaságok bejegyzése. Ezekben az országokban általában nagyon alacsony vagy egyáltalán nem adóznak az offshore társaságok (csak fix éves díj).
Az offshore cég olyan üzleti társaság, amelynek megfelelője a korlátolt felelősségű társaság vagy részvénytársaság, de a helyi üzleti társaságoktól eltérően az offshore társaság teljes mértékben mentesül az adófizetés alól vagy alacsony adót fizet a bejegyzés szerinti országban, feltéve, hogy nem szerez bevételt ebben az országban, és a tulajdonosok és az igazgatók nem az adott ország lakosai.
Offshore cégalapítással a vállalkozó jelentősen és teljesen legálisan csökkentheti helyi cége adófizetési kötelezettségét. A helyi cég és egy offshore cég interakciója eredményeként gyakorlatilag megszűnik a jövedelemadó befizetés, és jelentősen csökken a társadalombiztosítási és jövedelemadó befizetés.

2.Offshore cég létrehozásának céljai

1-es számú lehetőség - biztonságos. Tételezzük fel, hogy felhalmozott némi pénzeszközt, és biztonságos helyre szeretné helyezni, azonnal hozzá kell férnie, szabadon rendelkezhet velük és szabadon mozgathatja őket a világban, valamint megvédheti magát a lakóhelye szerinti állam politikai instabilitásától. Ehhez szüksége van egy bankra egy megbízható, stabil országban. De ha a nevedre nyitsz számlát, akkor nagyon nagy a valószínűsége a titoktartás megsértésének (személyes hitelkártya a nevével közvetlenül azt jelzi, hogy külföldön van számlája stb.), harmadrészt korlátozza a számla használatának lehetőségeit. A megoldás az, hogy nyitsz egy offshore céget, ahol te vagy az igazgató, te vezeted a cégszámlát (senki nem fogja tudni, hogy te vagy a tulajdonos is), amit törvény nem tilt, és ha a helyes választás meghozatala ennek a cégnek a joghatósága alá tartozik, megoldja minden problémáját.
A pénzeszközök tárolására a legnépszerűbb országok a Bahama-szigetek, Panama, Brit Virgin-szigetek, Belize és Caicos. Ezen joghatóságok másik előnye, hogy Nagy-Britannia korábbi vagy jelenlegi gyarmatai; ez kényelmessé teszi a kommunikációt (angol), és a partnerek és a bankok is jól fogadják.
2. lehetőség – egy offshore résztvevő a vállalkozásában. Cége külgazdasági tevékenységet folytat, optimalizálnia kell az adókat, egyszerűsítenie kell az iratkezelést, gyorsítania kell pénzügyi áramlásokés biztosítsák megbízhatóságukat, megvédjék magukat az önkénytől adóhatóságok. Az offshore cég olyan megoldás, amely sok problémát megold. Közvetítő szerepet tölt be a helyi vállalata és az eladó (vevő) között, akivel nemzetközi üzleti tevékenységét folytatja.
Az ukrajnai kereskedelmi műveletek lebonyolításához a szakértők azt tanácsolják, hogy olyan joghatóságokban nyissanak meg cégeket, amelyek kettős adóztatási egyezményt kötöttek hazánkkal, és amelyeket az ukrán hatóságok soha nem minősíthetnek offshore övezetnek.
3. lehetőség - tárgyi eszközök behozatala. Példa. Ahhoz, hogy mondjuk egy italpalackozó sort importáljon, és ne fizessen vámot és áfát, meg kell vásárolnia ezt a sort egy offshore cég számára, és ezt a sort a közös vállalat jegyzett tőkéjeként kell befizetnie. Ezen berendezés lízingelését is intézheti egy ukrán cég számára. Ez még egy kicsit érdekesebb (a lízingkamatot külföldre söpörheti).
4. lehetőség – „NEMHOL lakos”. Számos ország jogszabályainak hiányosságai felhasználhatók az egyén által kapott bérek megadóztatásának elkerülésére, amikor külföldi üzleti utak Ha rövid időre külföldre utazik, előfordulhat, hogy a szakember megszűnik az ország lakosának tekinteni anélkül, hogy annak az országnak a lakója lenne, ahová dolgozni ment adott ország. Így a magánszemély megszerezheti a „bárhol rezidens” státuszt, elkerülve a jövedelme egészének vagy egy részének megadóztatását.
BAN BEN Utóbbi időben Az offshore cégek igénybevételének céljai némileg megváltoztak. Így, ha korábban főként a tőkeexport miatt volt szükség az offshore-ra, akkor ma már meglehetősen hatékony eszköz a fizetések stabilizálására, az export-import szerződések árszabályozására, az önfinanszírozásra, a szerzői jogok értékesítésére, a devizaszerződések kiegyenlítésére a területen. Ukrajna, berendezések lízingelése, személyzet felvétele, vevők által szállított alapanyagok szállítása, ingatlan vásárlás külföldön.
Az offshore az ukrajnai befektetések leghatékonyabb eszköze. Szakértők szerint az ukrajnai befektetések mintegy 80%-át ukránok bonyolítják offshore cégeken keresztül. Ebből a célból kölcsönösen előnyös megállapodások alkalmazhatók, hitelkeretek, leányvállalatok és vegyesvállalatok A külföldi befektetések eszköz és technológia formájában is megvalósíthatók, megtérülésként pénzügyi támogatás. Ebben az esetben szükséges a befektetések regisztrálása Nemzeti Bank, amely garantálja a visszatérítést Ukrajnából.

3. Offshore joghatóságok

Hagyományosan több kategóriába sorolhatjuk azokat az országokat, ahol offshore cégek vannak bejegyezve:

Kis államok, szigetek nem magas szint saját gazdasága fejlődik, de meglehetősen magas politikai stabilitással (Bahamák, Brit Virgin-szigetek, Vanuatu, Seychelle-szigetek stb.). Ezek az államok általában nem írnak elő jelentéstételi kötelezettséget, általában éves fix díjat kell fizetni a kincstárnak. Az ilyen országokban általában nincs részvényesek és igazgatók nyilvántartása, az ilyen társaságok tulajdonjogának bizalmassága nagyon magas. Az ilyen cégeket általában széfként és pénzügyi tranzakciókra használják.
Olyan államok, ahol az offshore cégeken kívül vannak közönséges (onshore) társaságok, amelyek nem rezidensekhez tartoznak, de ha ezen az országban folytatnak üzleti tevékenységet, elveszíthetik kedvezményes adómentességüket. Annak bizonyítására, hogy a vállalat nem végzett ilyen tevékenységet, általában az ilyen országokban éves auditon kell átesnie és jelentéseket kell benyújtania. Ezen államok kormányai részéről az ellenőrzés szigorúbb, mint az előző esetben, de a társaságok presztízse jóval magasabb. Ezek Ciprus, Írország, Gibraltár, Luxemburg, Svájc, a Man-sziget stb.
Egyáltalán nem offshore országok, épp ellenkezőleg, de ha ott helyesen viselkedsz, akkor egy elég tisztességes cégben dolgozhatsz, és nagyon keveset fizetsz. Ezek az USA, Nagy-Britannia, Kanada stb. Ezekben az országokban minden nyitott, adót és illetéket kell fizetni, igazgatói és részvényesi nyilvántartásokat vezetnek. Vannak azonban olyan szervezeti és jogi formák, amelyek lehetővé teszik a csendes létezést, csak fix díjakat fizetve. Az ilyen cégek egyaránt alkalmasak szilárd vállalkozás működtetésére és egyszerű pénztárolásra.

4. Éves cégtámogatás

Szinte minden joghatóságban évente támogatni kell a céget, azaz könyvvizsgálói jelentést vagy nyilatkozatot kell benyújtani (ahol szükséges), be kell fizetni a szükséges adókat és illetékeket, és kifizetni a bejegyzett ügynökök szolgáltatásait. Ha minden eljárás lezajlott, akkor a cég a Cégjegyzékben marad, ha valamelyik elem hiányzik, akkor egy ideig bírságot szabnak ki, és azok megfizetésével a nyilvántartásban maradhat, majd a cég törlődik a nyilvántartásból. minden ebből következő következmény. Lehet céget visszaállítani, de ez szinte mindig sokkal drágább, mint egy új cég bejegyzése.

5. A cégjegyzékből való törlés következményei

A legrosszabbak. Az USA-ban például simán börtönbe kerülhetsz 1 évre azért, mert nem létező néven vezetsz vállalkozást. Minden jogi dokumentumokat a társaságnak a feloszlása ​​után nincs jogi hatálya stb. Egyszóval nagy bajba kerülhet.

6. A tartózkodási tilalom kérdése

A legtöbb ország megadóztatja állampolgárait és jogi személyeit az ezekben az országokban megtermelt jövedelmük után. Az Amerikai Egyesült Államok megadóztatja adófizetőit, beleértve a vállalati jogalanyokat is, az állampolgárságon (lakóhelyen) alapuló világméretű jövedelmük után. Mitől lesz egy cég rezidens egy adott országban?
Jelenleg a legtöbb offshore terület az angol jogrendszert követi. A lakóhely kérdésével először egy angol udvar foglalkozott a 19. században. Az angol bíróság szerint egy társaság ott minősül belföldi illetőségűnek, ahol bejegyzett székhelye van, és ahonnan központilag irányítják az ugyanabban az országban lakóhellyel rendelkező igazgatók. Ez a megközelítés két lehetőséget biztosít a tartózkodási hely hiányának megállapítására:
a céget offshore zónában jegyezték be, például Gibraltáron, Írországban, a Bahamákon stb., anélkül, hogy a bejegyzés szerinti országban lakna. Ez azt jelenti, hogy a cég tulajdonosa és üzemeltetője a bejegyzés szerinti ország nem rezidensei, és a cég nem folytat üzleti tevékenységet és nem keres jövedelmet a bejegyzés szerinti ország területén; Ugyanakkor a társaság sem jövedelem-, sem egyéb társasági adót nem fizet. Az ilyen társaságokat nem rezidenseknek nevezzük;
a cég bejegyzett székhelye egy offshore zónában található, és helyi igazgatók vezetik, de a bejegyzés szerinti ország nem rezidenseinek tulajdonosai. Számos országban az ilyen társaságok megkaphatják az úgynevezett adómentes rezidens társaságok státuszát a megfelelő éves díj megfizetése mellett. Például Ukrajna állampolgárai birtokolhatnak egy céget (vagyis annak részvényesei lehetnek), amely az egyik offshore zónában van bejegyezve. Ha egyidejűleg ők maguk vezetik a céget, és nem folytatnak tevékenységet a bejegyzés szerinti országban, akkor cégük teljes mértékben mentesül a bejegyzés szerinti ország minden típusú adójának megfizetése alól, vagy a nettó nyereség után kisebb adót (pl. például máltai vagy ciprusi cégek). Ha a céget a bejegyzés szerinti országban rezidens hivatásos igazgatók vezetik, akkor az adómentes rezidens társaság státusza (amely jelenleg igen széles körben elterjedt) a megfelelő éves díjak befizetésével szerezhető meg az ország kormányának. regisztrációs ország. Ezenkívül az illetékek összege nem hasonlítható össze azon adó összegével, amelyet egy rendes belföldi illetőségű társaságnak kellene fizetnie. Természetesen folyamatosan figyelemmel kell kísérni és azonnal reagálni kell a hatályos jogszabályok minden olyan változására, amely korlátozza a rugalmas alapkezelés lehetőségét.

Az offshore cégek típusai

a. Befektetési társaságok és alapok
Az offshore területen letelepedett befektetési társaságok által felhalmozott tőke adómentes kötvényekben ill bankbetét offshore bankokban. A kapott kamat szintén nem adóköteles. De nem ez az egyetlen és nem a legjövedelmezőbb módja annak, hogy nemzetközi alapokba fektessenek nyereséget.
A befektetési társaság alternatívájaként érdemes fontolóra venni az offshore befektetési alapot, pl. kombinált befektetési tőke. Valójában egy nyílt végű alap lehet, amely más befektetési eszközök portfólióiba fektet be, ill szakosított alap tőkebefektetés egy vagy több típusú tevékenységbe. A szervezőnek nem tilos a részvényeladásból felhalmozott összevont tőkét harmadik félnek nyújtott kölcsönre, magánbefektetésre, valamint ingatlan- vagy céges tevékenységre fordítani.
Az offshore befektetési alapokat általában a Brit Virgin-szigeteken, a Holland Antillákon, a Kajmán-szigeteken, a Bahamákon, a Bermudán és a Csatorna-szigeteken, Hongkongban és Szingapúrban tartják nyilván. Évről évre egyre több ország csatlakozik hozzájuk.
Ezen országok törvényei azonban jelentősen eltérnek egymástól, egyesek vonzóbbak, mint mások. A legjelentősebb nemzetközi pénzügyi központok némelyike ​​nagyon gyenge gazdasággal rendelkező kis szigetállamok. Ezért nem nehéz megérteni, hogy ezek az országok miért törekednek arra, hogy a legkedvezőbb feltételeket teremtsék meg az offshore ipar fejlődéséhez. A kis szigeteken kevesebb természetes erőforrások mint az iparosodott országokban. Állampolgáraik gyakran szegények, és magas a munkanélküliségi ráta. Miután elfogadta a liberális adótörvényekés engedélyezési szabályokat, ezek a szigetállamok vonzhatják magukhoz külföldi tőke.
Az ilyen országok által nyújtott előnyök hozzájárulnak az offshore alapok ágazatának gyors növekedéséhez. A növekedés egyik fő oka az offshore alapok alábbi előnyei a helyi alapokhoz képest:
Adókedvezmények. Az offshore alapok általában nem fizetnek tőkejövedelemadót és túlzott szervezési és jogi költségeket. Ráadásul az osztalékot és a kamatot csak csökkentett adó vagy egyáltalán nem terheli adó, ami nagyon fontos: az ilyen adók és illetékek hatékonyan csökkentik a részvényesek és az összevont tőke megtérülését, ezáltal csökkentve a befektetések hatékonyságát. .
Minimális szabályozás. Az alapítónak nem kell több banki vagy befektetési menedzsment igazolványt bemutatnia. Általában a múltbeli üzleti tapasztalat elegendő képesítésnek minősül.
Befektetési rugalmasság. A befektetések kiválasztásánál az offshore alapok több lehetőséggel rendelkeznek, lehetővé téve számukra, hogy konkrét projektekre összpontosítsanak, vagy olyan területeket válasszanak, amelyek potenciálisan magas hozamot kínálnak, valamint változtathatják portfóliójuk tartalmát és szabályozhatják vagyonukat.
A kockázatok diverzifikálása. Az eszközök földrajzi eloszlása ​​miatt az offshore alap csökkenti a kockázat mértékét.
Titoktartás. Szigorú adatvédelmi törvények védik az iratokat pénzügyi szervezetek a kormányzati szervek, alkalmazottak általi jogosulatlan vizsgálattól adószolgáltatások, hivatalos hitelezők és agresszív versenytársak.
Megnövekedett nyereség. A szabad, túlzott és megterhelő szabályozások nélküli, nagy rugalmasságú működés lehetővé teszi az alap alapítóinak és befektetőinek, hogy magasabb hozamot érjenek el.
A fenti előnyök oda vezettek, hogy számos legnagyobb vállalat, bank, ill befektetési társaságok, szigorú adózású országokban bejegyzett, offshore pénzügyi tevékenységet folytatnak, mivel ez magas nyereséget hoz számukra. Bármi is legyen az ember pénzügyi preferenciái, egy offshore alap ésszerű és jövedelmező stratégia pénzügyi tranzakciókhoz. Offshore cégalapítók előnyei befektetési alapokés menedzsereik jelentősen meghaladják a legtöbb egyéb befektetési struktúra által kínált előnyöket. Pénzügyi tevékenységek, amely csak a bankok és a nagy pénzintézetek kiváltsága, hirtelen egy magánszemély számára is elérhetővé válik alapkezelőként.
b. Holding társaságok
Ha a holdingot olyan offshore területen jegyezték be, ahol nem vetnek ki jövedelemadót és társasági adót, akkor a holding fióktelepeinek lehetőségük van többletnyereségre úgy, hogy tőkéjüket adómentes övezetben halmozzák fel, a betéti kamatból származó bevételek nélkül. , amelyet a gazdaság a fióktelepek szükségleteire, adóztatására vagy újbóli befektetésére fordíthat.
Nagyon fontos a megfelelő terület kiválasztása a holdingtársaság bejegyzéséhez. Egy ilyen társaság olyan területen történő bejegyzése, amely kettős adóztatás elkerüléséről szóló megállapodást kötött olyan országokkal, amelyek rezidensei a holdinghoz tartozó vállalkozások, lehetővé teszi az ezen rezidensek által fizetendő adók nagyon rugalmas tervezését.
V. Kereskedelmi társaságok
A kereskedő cégek a legnépszerűbbek és keresettek nemzetközi piac adótervezési szolgáltatások. A séma szerinti export-import műveletek, amikor egy offshore cég ügyfélmegrendeléseket fogad és közvetlenül a gyártótól szállít árut, lehetővé teszi a szükséges illetékek és jövedéki adók befizetésének megtervezését, az értékesítésből származó adózás nélküli nyereség felhalmozását. A szállított áruk költségével való „játék” kulcsfontosságú láncszem az offshore cég segítségével végzett export-import műveletekben. Ebben az esetben nem kell módosítani az áruk fogyasztóhoz történő kiszállításának sémáját, elegendő egy offshore cég által kiállított szállítási okmányt benyújtani az árut szállító szállító céghez.
Kereskedelmi cég szinte minden offshore zónában bejegyezhető. Amikor adóparadicsomot választ egy adómentes kereskedelmi társaság bejegyzéséhez, figyelembe kell vennie az évente fizetendő illetékek és adók összegét, és fontolóra kell vennie a részvényesek anonimitásának megőrzését. De a legfontosabb, hogy egy tekintélyes adókövető cég illúzióját keltsük, titkárnői céggel és a hagyományosan nem adómentes országok valamelyikében található bankszámlával.
biztosító társaságok
Hogy biztosítsák fiókjaik kockázatát, sokan nagyvállalatok saját biztosítási ágakat hoznak létre. Ennek pedig adózási és nem adózási okai is vannak. A legtöbb fiókot Bermudán, a Bahamákon, a Kajmán-szigeteken, Uruguayban és Guernsey-ben nyitották meg. Nagy adótársaság, melynek ágai jelentős mértékben fizetnek biztosítási díjak, pénzt takaríthat meg saját biztosítási részlegének megnyitásával, amely a legtöbb kockázatot viszontbiztosítja a nagy viszontbiztosítóknál.
A multinacionális vállalatok általában maguk járnak el bizonyos kockázatok biztosítójaként. Például egy vállalatcsoport, amelynek több száz épülete van különböző országokban, bebiztosíthatja magát tűz ellen. Számos ország jövedelemadó-törvénye azonban nem teszi lehetővé, hogy semmilyen összeget elkülönítsenek önbiztosítási tartalékként. Emellett az árfolyamszabályozási korlátozásokkal rendelkező országokban általában nem megengedett az önbiztosítási tartalék országon kívülre történő átvezetése. Ezek a problémák könnyen megoldhatók a biztosítási osztály segítségével. Egyes országok törvényei szerint biztosítási kifizetések levonható az adóköteles nyereségből. Ezenkívül az ésszerű biztosítás fizetése mentesülhet az árfolyam-ellenőrzési korlátozások alól, ami előnyös a pénzeszközök országon kívüli átutalása esetén. A biztosítási részleg lehetővé teszi a társaságok számára, hogy olyan kockázatokra is biztosítást kössenek, amelyekre a kereskedelmi biztosítók jellemzően nem fedeznek, mint például sztrájkok, árvíz, robbanás, kisajátítás és egyéb speciális kockázatok. Valójában az ilyen kockázatokat egy vállalatcsoport által működtetett ipari egység fedezheti, nem pedig egyetlen vállalat. A Bermudán vagy más adóparadicsomban bejegyzett biztosítóiroda gyakran egy évig vagy tovább használ biztosítási díjat, mielőtt azok egy részét viszontbiztosításra fizetné.
Hagyományosan biztosítási díjak a biztosított előleg formájában fizeti meg, a viszontbiztosítási díjakat a megállapodás szerinti időszak végéig nem fizeti meg. A biztosító erre az időszakra a viszontbiztosítási díj teljes összegét elhelyezheti számláján, ami jelentős nyereséget hoz a nagy fióknak.
A bermudai biztosítótársaság minimális befizetett tőkéjének legalább 120 000 USD-nak kell lennie. Az éves kormányzati díj 1500 USD. Számos alapkezelő társaság működik az ott alapított biztosítási fiókok teljes körű ellátására. A teljes költség, beleértve a kezelési díjakat is, legalább 15 000 USD évente.
Bermudán liberális törvények szabályozzák a biztosítótársaságokat, és a biztosítási ágazatoknak nem kell megterhelő szabályozással szembesülniük. A Bahamákon 1969 óta nagyon szigorú biztosítási törvények vonatkoznak, és a fióktelepekre ugyanazok a szabályok vonatkoznak, mint a hagyományos biztosítótársaságokra. A Bahama-szigetek 1976-os törvénye előírja, hogy a biztosítótársaságok 1%-os adót fizessenek. teljes összeg biztosítási díjak. Offshore biztosító társaságok, amelyek a bahamaiak kockázatait biztosítják, mentesültek ez alól az adó alól, és éves ellenőrzési jelentést kell benyújtaniuk, de nem kötelesek közzétenni. A bahamai kormány reméli, hogy a mentesség lehetővé teszi az ország számára, hogy új biztosítási fiókokat vonzzon be.
A Kajmán-szigeteken 1979-ben fogadták el a biztosítási törvényt, amely ezt követően több száz biztosítási fiókot vonzott, amelyek korlátozott vagy korlátlan engedély alapján működhetnek. Ez utóbbi legalább 120 000 USD-t igényel a folyamatos működés fenntartásához. Az állami díjak meglehetősen magasak, de a Kajmán-szigeteken a működés teljes költsége csak kétharmada a Bermuda-szigeteknek. Guernsey és Man szigetei szintén jól teljesítettek a biztosítási fiókok vonzásában. Több mint 100 van belőlük Guernsey-ben, és körülbelül 50 a Man-szigeten.
A közelmúltban a biztosítási fiókregisztrációs piac belépett a piacra, amely különféle lehetőségeket kínál adókedvezmények Luxemburg. A luxemburgi fióktelepnek elméletileg a teljes társasági adót kellene fizetnie. De valószínűleg évekig nem fizet adót, ha éves nettó biztosítási bevétele 20-szorosának megfelelő adómentes kártartalékot tud felhalmozni. Sok cég számára valószínűleg elfogadhatóbb szinte adómentesen működni egy magas adózású jogrendszerben, mint egy nyilvánvaló adóparadicsomban.
A legérdekesebb terület azonban a közelmúltban Uruguay volt, ahol az 1993-as törvény a biztosítótársaságokról magántársaságokat biztosított biztosítási műveletek végzésére. Központi Bank Uruguay, amely e törvény elfogadása előtt monopolista volt. Az ilyen társaságok bejelentett jegyzett tőkéje 40 000 USD és 100 000 USD között mozog, ugyanakkor a biztosítási és viszontbiztosítási főfelügyelő nem szabályozza a bejegyzés szerinti ország területén kívül működő társaságok pénzeszközeinek nagyságát, illetve a bejegyeztetési eljárás módját. megalakításukat, és nem gyakorol szigorú felügyeletet az ilyen társaságok tevékenysége felett.
d. Ingatlan birtoklására és kezelésére tervezett vállalatok
Az offshore céggel rendelkező magánszemélyek jelentős adókedvezményekhez juthatnak, ha cégen keresztül vásárolnak ingatlant:
a jövőben nem kell adót fizetni az ingatlaneladásból származó nyereség után;
ha ingatlant regisztrál egy offshore cégnél, sokkal könnyebbé válik az ingatlan értékesítése;
Az örökösödési illeték mértéke a különböző országokban meglehetősen magas, és az ingatlan tulajdonosa és az ingatlant megszerző személy közötti kapcsolat mértékétől függ. további irányítás. Mivel a jogi személy soha nem „hal meg”, a társaság tulajdonában lévő ingatlan megszünteti mind az öröklési illetéket, mind a kényszeröröklési szabályokat, lehetővé téve az ingatlan tulajdonosa számára, hogy azt a társasági részesedés átruházásával bárkire hagyja;
a tulajdonjog újrabejegyzésekor a forgalmi adó összege és a költség csökken közjegyzői szolgáltatások, és az ilyen típusú illetékek az ingatlan értékétől függően változnak;
ingatlanfinanszírozás bankhitel felvételével lehetséges;
megvalósul a titoktartás, a jogi védelem és a közös tulajdonjog lehetősége.
e. Professzionális szolgáltató cégek
"A sportolók, a tervezők, a művészek, a művészek, a tanácsadók stb. szerződést köthetnek offshore cégekkel a jogdíjak átvételének jogáért. Ebben az esetben a jogdíjfizetést úgy lehet megszerkeszteni, hogy az minimalizálja adókötelezettségek magánszemélyek.
és. Hajózási társaságok
Az offshore hajózási társaságok alkalmazása teljesen kiküszöbölheti a szállítás közvetlen és közvetett adóztatását. Történelmileg adóparadicsomok ebben a tekintetben Panama, Libéria és Ciprus. A hajó regisztrációja egy brit kikötőben, például a Man-szigeten vagy Gibraltáron, és a brit lobogó átvétele igen tekintélyesnek számít.
h. Offshore nemzetközi trösztök
A vagyonkezelő, vagy bizalmi vagyon a tulajdon közös és egyben egyedi formája. Ennek a tulajdoni formának az a tartalma, hogy egy személy alapítóként vagyont ad át egy másik személynek - a vagyonkezelőnek - egy harmadik személy (egy vagy több) érdekében történő kezelés céljából, amelyet kedvezményezettnek vagy kedvezményezettnek neveznek.
A tröszt fogalma a középkori Angliából származik, a földbirtokok használatára vonatkozó meglévő korlátozások megkerülésére használták. Idővel a trösztök kategóriáját „exportálták” az Egyesült Királyság egykori gyarmataira és protektorátusaira, és legálisan megalapították a legtöbb common law országban. A bizalmi viszonyok szabályozása más közjogi intézményekhez hasonlóan precedens alapú volt. Meg kell jegyezni, hogy ez a gyakorlat a mai napig tart.
A bizalmi vagyon intézménye által a gazdasági tevékenységek jogi nyilvántartásában nyújtott széles lehetőségek ahhoz vezettek, hogy több olyan ország is kölcsönkérte, amely nem része az angol-amerikai jogrendszernek. Ilyen országok közé tartozik például Liechtenstein, ahol a híres kiadó, Robert Maxwell saját vagyonának nagy részét családtagjai javára helyezte el.
A bizalom létrehozásában tehát általában három fél vesz részt: az alapító, a vagyonkezelő és a kedvezményezett.
A vagyonkezelő lehet magánszemély vagy vagyonkezelő társaság. A vagyonkezelő elsődleges feladata, hogy az alapító okiratban foglaltak és a vagyonkezelői utasítások szigorú betartásával kezelje a vagyont. Csak olyan parancsok végrehajtásától mentes, amelyeket nem lehet végrehajtani, vagy amelyek illegálisak. A vagyonkezelési feladatai ellátása során a vagyonkezelőnek kellő gondossággal kell eljárnia, és mindenekelőtt törődnie kell annak megőrzésével. A vagyonkezeléssel kapcsolatos minden ügyben köteles a kedvezményezettnek első kérésére beszámolni. A vagyonkezelő köteles átruházni a kedvezményezettre a vagyonkezelőből származó összes hasznot és bevételt.
A vagyonkezelői vagyon megszűnik annak a célnak a megvalósulásával, amelyre létrehozták, vagy egy előre meghatározott idő lejártával, vagy olyan körülmény miatt, amelynek bekövetkezése a létesítő okiratban foglaltak szerint fennállását megszünteti, vagy a kedvezményezett halála esetén. Az alapító egyoldalú akaratnyilvánításával megszüntetheti a vagyonkezelői vagyont, ha az alapító okirat erre kifejezetten lehetőséget adott.
A tröszt megkülönböztető jellemzője a tőke tulajdonjogának elválasztása a kezelésétől. A tulajdonosi jogkörök egy része - az ingatlan kezelése és rendelkezése - a vagyonkezelőt illeti meg, másik része - az üzemeltetésből hasznot húzó - egy vagy több haszonélvezőt illeti meg. Ilyen helyzetben nehéz meghatározni, hogy melyik fél legyen az adóköteles, ami lehetővé teszi a vagyon adóztatás nélküli felhalmozását hosszú időn keresztül. Mivel a tröszt az angol common law találmánya, számos országban vagy nem ismerik el, vagy csak kevéssé használják jogi megállapodásként. Következésképpen az ilyen országok nem rendelkeznek adómentességi rendelkezésekkel a trösztök számára, és ez a hiányosság néha lehetőséget ad a legális és előnyös adótervezés ezekben az országokban élő személyek.
Nyilvánvalóan nőnek a vagyonkezelők igénybevételének adózási előnyei, ha például annak alapítója és vagyonkezelője különböző joghatóságokban található.
A bizalom létrehozásának és fenntartásának eljárása viszonylag egyszerű és olcsó. Jellemzően a magas adózású területen lakó személy a kedvezményezett (vagy kedvezményezettek) javára átruházza ingatlana tulajdonjogát egy alacsony adózású területen lakó vagyonkezelőre. Mivel a vagyonkezelői ingatlan törvényes tulajdonjoga a vagyonkezelőre száll át, az ingatlant az elidegenítő személy hagyatékának részeként nem kell megadóztatni, és megfelelő kezelés esetén adóköteles bevételt termel. alacsony árak. Ha a vagyonkezelőt nem rezidens alapította egy alacsony adózású joghatóságban, és a bevétel ezen a joghatóságon kívül származik, a vagyonkezelő mentesül minden adó és illeték alól. A vagyonkezelői megállapodás jellemzően kifejezetten kizárja azon joghatóság lakosait, amelyekből a vagyonkezelőt kezelik, mint potenciális kedvezményezetteket.
Jelenleg azoknak az országoknak az adóhatóságai, amelyek jogilag elismerik a trösztöket, jogosultak a vagyonkezelői megállapodások vizsgálatára. Ha a kedvezményezett jogosult a vagyonkezelői vagyonból bevételre, az adóhatóság akkor is ennek megfelelően megadóztatja a kedvezményezettet, ha a juttatás összegét nem fizették ki a személynek. Emiatt a modern gyakorlat az, hogy a vagyonkezelői ingatlanokat több kedvezményezett javára a vagyonkezelőkhöz rendelik, maguk a vagyonkezelők által meghatározott arányban. Ebben az esetben nem lehet biztosan állítani, hogy bárkinek bármilyen bevétele származna a vagyonkezelőből, mert a vagyonkezelők saját belátásuk szerint megfoszthatják ez a személy bevételből rá eső részét más kedvezményezettek javára. Ilyen helyzetben azonban fontos, hogy a vagyonkezelő teljes mértékben megbízzon a vagyonkezelőben. Ez az oka annak, hogy általában jó hírű vagyonkezelő társaságokat használnak vagyonkezelőként. Mivel az a személy, aki vagyonát más javára elidegenítette, mentesült az ingatlan törvényes tulajdonjogának felelőssége alól, nem fizet örökösödési illetéket.
A bizalom létrehozásának egyszerűsége és rugalmassága miatt nagyon széles azon problémák köre, amelyekre a bizalmi tulajdonságot használják. Gyakran a vagyont vagyonkezelői tulajdonba ruházzák át, hogy megvédjék a hitelezők esetleges követeléseivel szemben. Pénzügyi problémák esetén, amikor a bíróság úgy dönt, hogy a hitelezőkkel szembeni tartozásokat vissza kell fizetni, a követelés minden vagyonra vonatkozik, kivéve a vagyonkezelésbe adott vagyontárgyakat. Ha azonban a bíróság úgy találja, hogy a vagyonkezelő alapítója megfelelő ellenőrzést tart fenn felettük, akkor ezekre a vagyontárgyakra behajtást lehet alkalmazni.

Az információk titkossága offshore

a. Információ közzététel
BAN BEN modern világ Bármilyen pénzügyi vagy kereskedelmi ügylet lebonyolítása során az információközlési követelményeknek három fő típusa van. Az első magában foglalja a regisztrációs ország követelményeit, a második - az ügyfelek lakóhelye szerinti ország követelményeit, a harmadik pedig - az ezekben a műveletekben részt vevő bankok követelményeit. Az offshore adóközpontok mindig megkövetelik a tevékenységekkel kapcsolatos információk közzétételét részvénytársaságokállami társaságok és speciális társasági formák, például bankok és biztosítótársaságok.
Az elvégzett tevékenység sajátos jellege miatt vagy bizonyos magán okokból az anonimitás és a titoktartás néha szükséges a pénzügyi információkkal és az offshore vállalat részvényeinek tulajdonlásával kapcsolatban. Egyes országokban az alapítók nevét és bizonyos információkat kötelező feltüntetni a nyilvános nyilvántartásokban. A polgári jogi országokban ez az információ a közjegyzői okiratokban szerepel a cégalapítás során.
A common law országokban a cégjegyzék vagy azzal egyenértékű intézmény vezeti. Egyes országokban az alapítók nevét tartalmazó alapító okiratot a hivatalos sajtóban is közzé kell tenni.
A legtöbb országban azonban legalizálták a jelölt alapítók és igazgatók szolgáltatásait igénybe vevő cégek bejegyzését, amelyek neve szerepel a bejegyzett és közzétett dokumentumokban. Különös gondot kell fordítani a jelölt igazgatók és tisztségviselők kiválasztására, mivel egyértelműen megvan a joguk arra, hogy a társaságot kötelezzék, függetlenül az ellenkező értelmű magánmegállapodástól. Ha legalább egy helyi igazgató szolgálataira van szükség, az ügyvédnek mérlegelnie kell jogkörének lehetőség szerinti csökkentését. A kinevezett igazgatóknak és tisztségviselőknek joguk van követelni a vállalat valódi tulajdonosainak azonosítását, és gyakran beleegyeznek, hogy kövessenek utasításaikat.
Ez a megállapodás több fontos kérdéssel foglalkozik:
Kik a tényleges igazgatók és tisztek?
Milyen területről irányítják a céget?
A vállalat azon a helyen folytat üzleti tevékenységet, ahonnan az utasítások származnak?
Mit tehet a tulajdonos, ha a kinevezett igazgatók vagy tisztségviselők az utasításokkal ellentétben járnak el?
Egyes adóparadicsomok lehetővé teszik, hogy névre szóló részvényeket és bemutatóra szóló részvényeket is birtokoljon. Mások csak névre szóló részvényeket engedélyeznek. Ezért, amikor végleges döntést hoz leendő cége bejegyzési országának kiválasztásakor, mérlegelje annak előnyeit és hátrányait, ha az Ön nevében, egy részvényes meghatalmazott nevében birtokol részvényeket (ami természetesen nagyon jól néz ki a cégdokumentumokban) vagy egyszerűen bemutatóra szóló formában ott, ahol ez lehetséges (megspórolva a részvényeseket is).
A bemutatóra szóló részvények a jelenlegi tulajdonosukat illetik. Elveszés vagy ellopás esetén azokat csak a titkár vagy titkárnő tudja semmisnek nyilvánítani, helyettük új részvényeket kell kibocsátani, amelyek a társaság értesítése nélkül átruházhatók egyik személyről a másikra. Bár a bemutatóra szóló részvények számos veszélyt rejtenek magukban, nagyon népszerűek. Számos adóparadicsomban és pénzügyi központban engedélyezettek, köztük Antigua és Barbuda, Libéria, Liechtenstein, Luxemburg, Panama, Törökország és Caicos, Kajmán-szigetek, Holland Antillák, Bahamák és Brit Virgin-szigetek, Nauru, Vanuatu és Delaware az USA-ban.
Egyes adóparadicsomok megkövetelik a társaság tényleges tulajdonosainak teljes nyilvánosságra hozatalát, mielőtt a társaságot bejegyeznék. Például Cipruson és Máltán a cégalapítás egyik feltétele a kifogástalan nemzetközi hírnévvel rendelkező bankok vagy ügyvédi irodák (meghatározott formájú) ajánlólevelének rendelkezésre bocsátása, valamint a Központi Bank engedélyének megszerzése. Ciprus és ennek megfelelően a máltai MALTA FINANCIAL SERVICES CENTER. Nem mindegy, hogy a tényleges tulajdonosok igénybe veszik-e a részvényesi részvényesek szolgáltatásait vagy sem.
A legtöbb adóparadicsom és pénzügyi központ megköveteli, hogy nyújtson be valamilyen éves bevallást, és fizessen éves díjat. Egyes jelentések csupán alapvető vállalati információkat rögzítenek, míg mások teljes körű pénzügyi információkat tartalmaznak. Mondjunk néhány példát. A Bahamák, a Bermudák, a Kajmán-szigetek, valamint a Turk- és Caicos-szigetek nem számítanak fel díjat jövedelemadó, de fizetni kell állami kötelesség, bejegyzett ügynöki és titkári szolgáltatások kifizetése, karbantartás legális cím. Az igazgatókkal és részvényesekkel kapcsolatos pénzügyi és egyéb információk nem szükségesek. Bemutatóra szóló részvények kibocsáthatók.
A Man-sziget, Jersey, Guernsey és Gibraltár engedélyezi az úgynevezett mentesített társaságokat, amelyek jövedelemadó helyett fix éves díjat fizetnek. Az ilyen cégeknek nyilvántartást kell vezetniük minden tranzakciójukról, de ezeket az információkat nem rögzítik, és nem hozhatják nyilvánosságra. Az éves jelentés csak megállapított információk. A bemutatóra szóló részvények nem engedélyezettek. Hongkongban a vállalatnak éves könyvvizsgálói jelentést kell benyújtania a részvényesek számára, amelyeket az Inland Revenue Department nyilvántartásba vett. A magáncég nyilvántartása nem nyilvános. A bemutatóra szóló részvények nem engedélyezettek. Libéria és Panama nem kér pénzügyi könyvvizsgálati jelentéseket azoktól a vállalatoktól, amelyek a székhelyük szerinti országukon kívül termelnek nyereséget. Bemutatóra szóló részvények kibocsáthatók.
A Holland Antillákon bejegyzett vállalatoknak éves jövedelemadó-bevallást kell kitölteniük, amely tartalmazza az összes pénzügyi információt. A bemutatóra szóló részvények nem engedélyezettek. A Vanuatuban bejegyzett mentesített magáncégnek nem kell belefoglalnia az igazgatói és könyvvizsgálói jelentéseket a társaság éves jelentésébe. Minden tartalom éves jelentés bizalmasan.
A meghatalmazott részvényesek szolgáltatásainak igénybevételekor vagy bemutatóra szóló részvények kibocsátásakor magas fokú titoktartás érhető el. Szinte minden országban léteznek olyan törvények vagy etikai normák, amelyek tiltják az ügyvédeket, bankárokat, ill tisztviselők offshore cég érdekében eljáró vagyonkezelő társaság, jogosulatlan információközlés. A titoktartás azonban soha nem abszolút. Egy adóparadicsom vagy pénzügyi központ hatóságai megkövetelhetik a valódi tulajdonosok kilétének feltárását bírósági eljárás. Számos esetben (ha a törvény nem védi kifejezetten az ilyen beavatkozást) a helyi hatóságok vagy az Interpol egyszerű adminisztratív megkeresése is elegendő. A legtöbb adóparadicsom általában nem segíti a többi kormányt az információk megszerzésében, hacsak azt különleges nemzetközi megállapodások nem írják elő. Ha a tevékenységeket olyan adóparadicsomokban folytatják, amelyeket nem kötnek jövedelemadó- vagy adóinformációcsere-egyezmények (például a Bahamák és Kajmán-szigetek, Hongkong, Panama, Törökország és Caicos, Nauru és Vanuatu), akkor a nyilvánosságra hozatal valószínűsége nagyon kicsi . Mögött utóbbi évek Számos adóparadicsom hozott olyan törvényt, amely kriminalizálja a bizalmas információk jogosulatlan nyilvánosságra hozatalát. (Ezek közé tartozik Antigua és Barbuda, a Bahamák és Kajmán-szigetek, Vanuatu, Törökország és a Caicos-szigetek.) Egyes adóparadicsomok azonban nem törvény által megállapított a céggel kapcsolatos információk jogosulatlan közlésének tilalma.
Egy számban adóközpontok Minden bizalmi szerződést közzé kell tenni. Természetesen, ha a bizalmi megállapodásokat nem teszik nyilvánossá, sokkal kevesebb információ kerül nyilvánosságra. Ha egy ilyen megállapodást közzétesznek, bizonyos kérdések nyilvánosságra hozatala elkerülhető. Például egy vagyonkezelő társaságnak joga van a regisztrációhoz minimális méret alap. További eszközök később, közzététel nélkül kerülnek hozzáadásra. A vagyonkezelői megállapodás hosszú listát tartalmazhat a kedvezményezettekről, beleértve azokat, akik osztalékot kapnak, és azokat, akik nem. A segélyben ténylegesen részesülő személyek egy kívánságnyilatkozatban azonosíthatók - az adományozó magánlevelében a vagyonkezelőnek.

Központunkban elvégezheti a külföldi vállalatok képviseleteinek akkreditációját az Orosz Föderáció Igazságügyi Minisztériuma alá tartozó Állami Regisztrációs Kamarában 1-3 évre az akkreditációs engedély kiadásával és az állami nyilvántartás összevont állami nyilvántartásába való felvételével. állami nyilvántartások; A képviseleti akkreditációs időszak meghosszabbítása (2 héttel a képviseleti akkreditációs engedély lejárta előtt); Külföldi jogi személyek fióktelepeinek akkreditációja.

Az offshore-ok speciális pénzügyi központok, amelyek az adókedvezmények révén vonzzák a külföldi tőkét. Egyes országokban más kifejezések is használhatók az ilyen zónák megjelölésére, például „adóparadicsom”, „adóparadicsom” stb. Szó szerint az „off shore” szó angol fordítása „a parton kívül”. Ebben a cikkben az offshore cégekről fogunk beszélni egyszerű nyelven, nézzük ezek besorolását, működési mintáit, előnyeit és hátrányait.

Azt, hogy mi az offshore, először az egyik amerikai újság írta meg a 20. század közepén. A cikkben a kifejezés egy olyan cégre utalt, amely egy másik országban való regisztrációjával elkerülte az amerikai hatóságok általi kormányzati ellenőrzést. Vagyis a szervezet egy kedvezőbb adózási feltételekkel rendelkező területre helyezte át tevékenységét. Annak ellenére, hogy ez a kifejezés több mint fél évszázaddal ezelőtt jelent meg, még mindig nincs konszenzus a szakértők között arról, hogy mit is tekinthetünk offshore-nak.

Az adóelkerülés de facto folyamata nem csak a modern időknek tudható be. Az ókori Athén idejében a kereskedők olyan kereskedelmi útvonalakat kerestek, amelyek segítségével megszabadulhatnak az import- és exportadóktól. Tehát az ókori Görögország idején a kis szigeteket elkezdték aktívan használni, ahová csempészett termékeket hoztak.

Manapság a szigeteket leggyakrabban offshore kategóriába sorolják. Számukra ez az egyetlen lehetőség az utánpótlásra az állami költségvetés, mivel nincs más bevételi forrás. Ezért igyekeznek a legkedvezőbb feltételeket megteremteni a külföldi vállalkozások számára.

Oroszországban először még 1991-ben ismerkedtek meg az offshore zónák kifejezéssel. Ezután Moszkvában megnyílt a svájci Riggs Walmet Group cég első irodája. A társaság megalapításával az offshore regisztráció elérhetővé vált az orosz vállalkozók számára.

Ciprus az egyik legnépszerűbb tekintélyes offshore

Offshore zónák jellemzői

Az offshore zónáknak megvannak a maguk jellemzők. Ezek közé tartozik:

• az új cég bejegyzésének folyamata nagymértékben leegyszerűsödik, nem szükséges az alapítókat feltüntetni;
• a nem rezidensek kedvezményes adókulcsot fizetnek;
• nincs állami valutaellenőrzés;
• Az offshore cégek tevékenységére vonatkozó adatok titkossága garantált.

Fontos megjegyezni, hogy az offshore zónákban a cégeknek tilos magán az államon belül bármilyen tevékenységet folytatniuk. Ennek ellenére továbbra is pozitív hatást gyakorolnak az ország gazdaságára, hiszen pénzt fizetnek a regisztrációért, az átjelentkezésért, a karbantartásért stb.

Egyes esetekben az offshore zónák kormányai megkövetelik a vállalkozóktól, hogy helyi lakosokat alkalmazzanak. Így a munkanélküliség problémája megoldódott.

Leginkább a közép- és nagyvállalkozások képviselői regisztrálnak offshore területeken. A kisvállalkozók számára a regisztrációs és fenntartási költségek túl drágák, és a legtöbb esetben nem térülnek meg. Ezért számukra sokkal könnyebb és jövedelmezőbb vállalkozást szervezni a lakóhelyük szerinti országban.

Offshore zónák osztályozása

Nincs egyetlen lista vagy minősítés az offshore cégekről. Egyes becslések szerint több mint 50 offshore zóna van a világon. Természetesen vannak köztük jellegzetes különbségek. Először is érdemes megjegyezni, hogy ezek az ingyenes szolgáltatás alrendszere gazdasági övezetek, de vannak különbségei.

A különbség a klasszikus offshore zóna és a speciális (szabad) gazdasági övezet között

Ha a klasszikus offshore-okról beszélünk, ezek különböznek a SEZ-ektől. A főbb különbségek között a következők szerepelnek:

• offshore cégeknél nincs lehetőség az országban tevékenység folytatására;
• offshore területeken nincs lehetőség a rezidens státusz megszerzésére;
• offshore-ban évente fizetik fix díj szolgáltatásért a tevékenység mértékétől függetlenül.

Az offshore zónák típusai az adózástól függően

Az offshore fogalma továbbra is meglehetősen homályos, hiszen még azok az országok is benne vannak benne, amelyek nem offshore. Ezért adózástól függően voltak különböző fajták offshore:

• mérsékelt adózású országok (onshore-offshore országok) - ezek közé tartoznak azok az államok, amelyekben magasak az üzleti tevékenységek adói, de bizonyos előnyökhöz juthat, ha egy adott területen dolgozik;
• klasszikus offshore - az államok nem rezidensei kedvezményes adózásban részesülnek, de nincs joguk az országon belüli tevékenység folytatására;
• Az adóoázisok egy bizonyos terület az országon belül, ahol a cégek kedvezményes adózásban részesülnek, és ezen zónán kívül kell tevékenységet folytatniuk.

Az offshore cégek nem hivatalos osztályozása

Létezik az offshore zónák nem hivatalos besorolása is, amely szintén feltételesen 3 részre osztja az országokat. különböző típusok. Közülük érdemes kiemelni:

1. adók és jelentések nélküli államok.

Ebbe a csoportba főleg a harmadik világ országai tartoznak. A leghíresebb offshore zónák közé tartoznak a következő államok:

• Bahamák;
• Brit Virgin szigetek;
• Kajmán-szigetek;
• Belize;

A legtöbb esetben ezekben az országokban a cégek tevékenységét semmilyen törvény nem szabályozza. Ezért a jó hírű cégek és bankintézetek nem akarnak velük pénzügyi üzletet kötni. Senki nem tud garanciát vállalni arra, hogy egy offshore cég teljesíti kötelezettségeit.

1. Fokozott tekintélyű offshorek (alacsony adózónák).

Az ilyen országokban a cégeknek bemutatniuk kell pénzügyi jelentések, de cserébe felajánlják jövedelmező feltételek adózás. Ezen országok joghatóságaiban szigorúbb ellenőrzések érvényesülnek a szervezetek tevékenysége felett. A tengeri zónák ezen listája a következő államokat tartalmazza:

• Írország;
• Gibraltár;
• Isle Of Man;
• Hong Kong és mások.

1. Nem szabványos offshore cégek.

Ebbe a csoportba azok az országok tartoznak, amelyekben csak az állam nem rezidensei számára van szabad gazdasági övezet. Adókedvezmény csak abban az esetben vehető igénybe, ha a külföldi illetőségű személy nem a bejegyzett területről szerez jövedelmet. Az államok listája tartalmazza Orosz Föderáció(Kalinyingrádi régió). Egyes esetekben az ilyen zónákat ígéretes beruházási projektek fejlesztésére használják.

Offshore működési rendszerek

A vállalatok offshore cégeket egy célra használnak – az adók csökkentésére. Attól függően, hogy a szervezet milyen területen működik, és milyen konkrét feladatot tűz ki maga elé, válasszon egy konkrét országot vállalkozása fejlesztésére. Az alábbiakban az offshore cégek működéséről lesz szó.

Építési diagram

Tegyük fel, hogy egy ügyfél egy bizonyos listát szeretne végrehajtani Oroszországban nagy építési munkákról. Ahhoz, hogy a haszon nagy része közvetlenül az előadónál maradjon, aki vállalkozóként működik, elegendő, ha egy megfelelő offshore zónában van bejegyezve. A megrendelő az elvégzett munkáért pénzt utal át egy külföldi cég számlájára, amely a kedvezőbb adózásnak köszönhetően pénzt takarít meg.

Az offshore cég viszont meg tud egyezni építkezés alvállalkozóval. Mivel a bérekhez és ellátásokhoz kapcsolódó fő pénzügyi áramlások továbbra is offshore-on keresztül haladnak majd, ez lehetővé teszi, hogy a profit egy részét külföldön megtakarítsák.

Féléves hitel

A bank külgazdasági szerződés alapján 180 napos kölcsönt adhat ki az ország lakosának előtörlesztésre. A kapott pénzeszközöket ezután az offshore cég rendelkezésére bocsátják, amely hat hónapig saját belátása szerint használhatja fel.

A futamidő lejárta után a pénz visszakerül a bankhoz, mert a cég nem tudta teljesíteni kötelezettségeit. Ennek a rendszernek a fő jellemzője, hogy az összes nyereséget a kölcsön pénzt, az offshore szervezetnél marad.

Jachtok és hajók regisztrációja

Az offshore zónák főként szigeteket és más államokat foglalnak magukban, amelyek hozzáféréssel rendelkeznek a tengerhez. Ezekben az országokban jelentősen leegyszerűsödik a hajó vagy jacht regisztrációjának folyamata. Ezenkívül az egyik fő előnye a titoktartás. Ez lehetővé teszi, hogy részben elrejtse ingatlanát a rossz szándékúak elől.

Transzferár-mechanizmus

Az offshore cégek közvetítőként működhetnek a termékgyártók és a végső vásárló között. Ebben az esetben kettő van különböző sémák offshore:

1. Exportáláskor.

Az exporttermékeket egy offshore szervezet vásárolja meg minimális költséggel. Ezt követően a terméket maximális áron értékesítjük tovább a végső vásárlónak. A különbség a közvetítőnél maradó nyereség. A gyártó (beszállító) ebben az esetben minimális adót fizet az országában, azon költség alapján, amelyen a közvetítő megvásárolta a termékeket.

1. Importáláskor.

Az importtermékek árát is általában alulbecsülik, de ebben az esetben számolni kell a jövedelemadóval. Ha egy termék költsége túl alacsony, az növekedhet, ami végső soron negatív hatással lesz rá nettó nyereség cégek. Minden egyes esetben az optimális költséget szándékosan választják ki, hogy az állam a legkevesebb forrást kapja a vámok és az áfa megfizetésekor.

Szolgáltatásnyújtási séma

Ez az egyik legelterjedtebb offshore program az üzleti életben. Lényege abban rejlik, hogy egy offshore cég és egy rezidens cég között megállapodás jön létre bizonyos szolgáltatások nyújtására. A pénzeszközöket ezután egy offshore számlára utalják át. Ezeket a költségeket gyakran költségként írják le, bár valójában néha nem nyújtanak szolgáltatásokat. Egy vállalat kiadásainak növekedésével kevesebb adót kell fizetnie a kormánynak.

Ebben az esetben jól kell ismerni az ország törvényeit. Annak érdekében, hogy egy ilyen rendszer meggyőzőbb legyen, egy Svájcban vagy más szigorúbb joghatósággal rendelkező országban bejegyzett tekintélyes céget kell bevonni.

Offshore zónák listája és összehasonlítása

Fentebb már tárgyaltuk, hogy vannak különböző offshore zónák. Ezért a legnépszerűbbeket 2 csoportra osztjuk: klasszikus és tekintélyesebb.

A klasszikus offshore cégek összehasonlítása

Klasszikus offshore országoknak tekintjük azokat az országokat, amelyek megfelelnek a következő kritériumoknak:

• nincs jövedelemadó;
• az alapítók magas szintű bizalmas kezelése;
• nincs kötelező jelentéstétel;
• a cégek éves karbantartási díjat fizetnek és így tovább.

Joghatóság	Brit Virgin szigetek	Seychelle-szigetek	Belize	Panama
A cégek típusa	IDŐSZÁMÍTÁSUNK ELŐTT.	IBS	IBS	Társaság, alapítvány, tröszt
Regisztrációs időszak	1 hét	1 hét	1 hét	1 hét
Regisztrációs díj	975$	810$	915$	1640$
Éves karbantartás	810$	745$	765$	1190$
Regisztrációs díj (haladó csomag)	1530$	1270$	1215$	2640$
Éves karbantartás (bővített csomag)	1440$	1215$	1080$	2080$
Alaptőke	50 000$	100 000$	50 000$	10 000$
Az offshore jogszabályok elfogadásának éve	2004	1994	1990	1927
Regisztrációs hatóság	http://www.bvifsc.vg/	http://www.siba.net/	http://www.ibcbelize.com/	http://www.registro-publico.gob.pa/

Tekintélyes offshore-ok (alacsony adózónák)

Az offshore zónák ezen listája a következő kritériumoknak megfelelő országokat tartalmazza:

• a szervezetek bevétele adóköteles;
• rendszeres jelentéstétel szükségessége;
• a szervezeti nyilvántartások nyilvánosak.

Joghatóság	Ciprus	Hong Kong	Szingapúr	Nagy-Britannia
A cégek típusa	LTD, PLC	PLC	PLC	LTD, LLP
Vállalati jövedelemadó	10%	16,5%	18%	21-28%
Regisztrációs díj	2075$	2350$	6095$	1280$
Éves karbantartás	1130$	2180$	5405$	1190$
Regisztrációs díj (bővített csomag)	2610$	2985$	8360$	1560$
Éves karbantartás (bővített csomag)	1920$	2880$	7670$	1440$
Regisztrációs időszak	1-2 hét	2 hét	2-3 hét	1 hét

Az offshore cégek előnyei és hátrányai

Az offshore zónák előnyei a következők:

• gyors cégbejegyzés;
• nincs jövedelemadó vagy kedvezményes adó;
• lehetőség a nemzetközi piacon teljes értékű tevékenység végzésére;
• az alapítókkal kapcsolatos információk bizalmas kezelése (a klasszikus offshore cégek esetében);
• számos program a rezidens országból történő tőkekivonásra.

Ezek a fő előnyök, amelyek kiemelhetők. Az offshore cégeknek azonban vannak hátrányai is. A hátrányok közül érdemes kiemelni:

• a klasszikus offshore zónák területéről működő vállalatok alacsony hírneve;
• a tevékenység helye szerinti ország szabályozói általi fokozott ellenőrzés;
• az offshore cégektől gyakrabban tagadják meg a hitelt;
• bizalmatlanság az európai vállalatok részéről;
• offshore cégek korrupciós célú felhasználása, pénzmosás stb.

Ha becsületes és legális vállalkozást folytat, akkor a regisztrációval sokkal könnyebb lesz adó teher. A jelenlegi környezetben azonban sok ország ellenzi az offshore zónákat, és megpróbálja korlátozni azok legalitását. Ezért érdemes körültekintően figyelemmel kísérni a vállalkozó működési helye szerinti ország jogszabályainak változásait, ugyanis feketelistára kerülhet az az offshore cég, ahol a céget bejegyezték.

Az offshore zónák és az offshore cégek nem jogi, hanem gazdasági-területi kifejezések. Az offshore joghatóságok olyan államok és egyedi offshore központok, amelyek lehetővé teszik az adófizetések jelentős csökkentését teljesen legális módon.

Számos különböző típusú offshore cég létezik, és több tucat joghatóság létezik – mindegyiknek megvannak a saját szabályai a cég bejegyzésére és további fennállására vonatkozóan. De a sokféleség ellenére nincs olyan sok fő cél.

Az offshore zónák típusai cégalapítás céljából

1. Közvetítő export-import műveletek lefolytatása.
2. Tárolás Pénz különböző bankszámlákon.
3.Az adózás minimalizálása.
4. A szerződő felek közötti elszámolások struktúrájának kialakítása.
5. A tevékenységek optimális tervezése.
6. A kettős adóztatás elkerülése.
7. Nem a legolcsóbb cég létrehozása a cég presztízsének növelése érdekében (gyakrabban ez az európai országokra vonatkozik, az ilyen zónák gyakran közelebb vannak az onshore-okhoz).

Offshore zónák típusai az állam által teremtett feltételek szerint

1.Először is a klasszikus offshore joghatóságok. Az övék jellemvonások: kereskedelmi tevékenység végzésének tilalma adott joghatóság területén, az adózást felváltotta az éves fix illeték, a pénzügyi és számviteli beszámolás minimumkövetelményei.

2. Kedvezményes adózású, de teljes adómentességgel nem rendelkező országok - leggyakrabban in Európai országokés a Brit Nemzetközösség országait nem a legmagasabb szintű titoktartás, hanem stabil gazdasági és politikai környezet jellemzi. A pénzügyi beszámolás követelményei.

3. Kedvezményes övezetek, amelyek minden feltétele az államok gazdaságának fellendítését célozza. Leggyakrabban olyan országokban találhatók, amelyek pénzügyi jóléte teljes mértékben a külföldi tőkétől függ. Az állam megteremti a külföldi üzleti élet minden feltételét, de az infrastruktúra az ilyen zónákban legtöbbször sok kívánnivalót hagy maga után.

Az offshore zónák típusai tevékenység típusa szerint

És végül, maguknak az offshore cégeknek a tevékenységeiktől függően típusokra való felosztása (meg kell jegyezni, hogy számos joghatóságban tilalmak vannak érvényben a nem rezidens társaságok bizonyos típusú tevékenységeire):

1. Banki tevékenység.
2. Kereskedés.
3. Befektetés.
4. Szállítás és/vagy hajótulajdon.
5. Biztosítás.
6. Lízing.
7. Franchise.
8. Ingatlannal kapcsolatos tevékenység.

Ritkábbak azok a cégek, amelyek létezését a szellemi tulajdon formáihoz kötik.

Az offshore zónák típusai a tulajdon típusa szerint

Az adózás formája alapján a joghatóságok három típusra oszthatók:

1.Nulla adóval.
2. Alacsony adókkal.
3.Területi adózási rendszerrel.

Bármely vállalkozó vállalkozása bejegyzési helyének kiválasztásakor mindig figyelmet fordít olyan paraméterekre, mint az adóterhelés, a cégbejegyzés eljárása és a kormányzati szervek által végzett ellenőrzések gyakorisága. A legkedvezőbb rendszer ebben a tekintetben az offshore zónákban van - egyes területeken vagy akár egész államokban, amelyek rendkívül kedvező feltételeket kínálnak az üzleti tevékenységhez.

Az offshore és szárazföldi zónák teljes listája itt https://gsl.org/ru/offshore/offshore-zones/összehasonlító táblázat formájában.

Egy offshore zóna egyszerű szavakkal, egy állam vagy annak része, amelyen belül a nem rezidens társaságokra főszabály szerint különleges kedvezményes regisztrációs, engedélyezési és adózási rendszer vonatkozik, feltéve, hogy üzleti tevékenységüket ezen állam határain kívül végzik. Offshore zónák kijelölésére különböző országok Az „adóparadicsom”, „adóparadicsom” vagy „adóparadicsom” kifejezéseket is használják.

Az „offshore zóna” fogalma az angol „offshore” szóból származik, ami szó szerint azt jelenti, hogy „határokon kívül működik”. Ez a meghatározás teljesen helyénvaló, mivel egy ilyen zóna alatt a teljes államot értjük külön rész, amelyen belül a társaságok nyilvántartásba vételére, adóztatására és tevékenységének ellenőrzésére vonatkozó különleges rendszer működik.

Az offshore olyan kedvezményes adózású országban bejegyzett társaság, amely a bejegyzés szerinti ország területén bizonyos tulajdonosi típusokkal és üzleti tevékenység folytatására vonatkozó korlátozásokkal rendelkezik. Az offshore lehetővé teszi külgazdasági tevékenység végzését úgy, hogy csak fix éves díjat kell fizetni a bejegyzés helyén.

Az offshore zónák főbb jellemzői

A tengeri övezetekben általában a következő feltételek érvényesek:

Kedvezményes adózás;

A cégtulajdonosokkal és tranzakcióikkal kapcsolatos információk teljes körű bizalmas kezelése;

Egyszerű és kényelmes cégbejegyzési eljárások;

A tevékenységi ellenőrzések hiánya és pénzügyi kimutatások a kormányhivataloktól.

A helyzet az, hogy az egyes országok jogszabályi normái lehetővé teszik a külföldi társaságok központi irodái számára, hogy területükön regisztráljanak. A külföldi cégek ezért csekély, körülbelül 300-1100 dolláros díjat fizetnek annak az országnak a kincstárába, amelyen belül az offshore zóna működik.

Az első offshore zónák az ókori Görögország idejében jelentek meg a világon. Aztán a föníciai kereskedők végrehajtották a fő kereskedelmi műveletek a Földközi-tenger sivatagos szigetein az adózás elkerülése érdekében. Ez a hagyomány a középkorban is folytatódott.

Ezzel egy időben Svájc lett a szó modern értelmében vett legelső offshore zóna. Ezt követte Hollandia és számos korábbi brit gyarmat.

A nemzeti üzleti élet védelme érdekében az offshore társaságoknak tilos bármiféle üzleti tevékenységet folytatniuk magán az offshore zónán belül. Az offshore zóna fő bevétele a regisztrációs és átjegyzési díjakból, az adóbevételekből, valamint az offshore cégek zónában lévő állandó képviseleti irodáik (titkári irodáik) fenntartásával kapcsolatos kiadásaiból származik. Ide tartoznak a következő tételek: helyiségbérlés, kommunikáció, villany, szállás és étkezés fizetése, közlekedés, szabadidő, bér valamint néhány szociális kompenzáció és kifizetés (például kezelési költség stb.) az iroda alkalmazottainak.

Sok offshore cég megköveteli a helyi lakosok kötelező alkalmazását a titkári irodában, ezzel megoldva a foglalkoztatási problémát. A cégek szükségleteire behozott berendezések, járművek, anyagok nem vámkötelesek. A több tízezret is elérheti a bejegyzett nem rezidens cégek száma egy offshore-ban.

Az offshore zónákban működő cégek főként a közép- vagy nagyvállalkozások képviselői. A kisvállalkozások számára az offshore cégek bejegyzése és fenntartása túl költséges, így számukra kifizetődőbb saját országukban szervezni tevékenységet.

Offshore zónák osztályozása

Az offshore zónák sokféleségének megértése és a vállalkozás bejegyzéséhez legmegfelelőbb kiválasztása érdekében tanácsos kiemelni őket egyes fajok.

A fő ok, amiért évente számos vállalkozó offshore regisztrálja vállalkozását, az alacsony adószint. Bizonyos területeken kötelező befizetések teljesen hiányzik a kincstárból. Ez lehetővé teszi, hogy nagyobb nyereségre számítson.

Az adókedvezmények azonban minden offshore zónában eltérőek, ami lehetővé teszi az üzletbarát területek öt fő típusának megkülönböztetését:

1) Zéró adózású övezetek (klasszikus övezetek). Azok az országok, amelyek területén ilyen offshore cégek működnek, nem követelnek meg adót a külföldi vállalkozóktól. Csak évente egyszer számolnak fel egy kis egyszeri díjat. Ilyen területek például a Virgin-szigetek, Kajmán-szigetek, Seychelle-szigetek, Marshall-szigetek, Belize, Nevis, Panama és Dominika.

2) Azok az övezetek, amelyek az adózásnál figyelembe veszik a területi sajátosságokat. Az ilyen területeken általában csak a keretén belül befolyt nyereséget vetik ki adóval. Azon cégek esetében, amelyek csak a székhelyüket tartják nyilván ilyen zónákban, nincs jelentős különbség az első és a második típusú offshore között. Az ilyen rendszerrel rendelkező országok közé tartozik Algéria, Málta, Brazília, Malajzia, Szingapúr, Uruguay és Costa Rica.

3) Bizonyos típusú tevékenységeket mentesítő övezetek. Az ilyen feltételekkel működő offshore cégek biztosítják a vállalkozóknak teljes lista nem adóköteles tevékenységek. Az offshore cégek Bulgáriában, Lettországban, Lengyelországban, Svájcban és néhány más országban működnek ilyen feltételekkel.

4) Az egyes jogi személyekre adózó övezetek. Ciprus ma már ilyen övezetnek számít. Itt a teljes vagy részleges adómentesség kérdése egyedileg dől el.

5) Alacsony adózású övezetek. Az ilyen típusú offshore cégek nem rendelkeznek az adók eltörléséről. Ez utóbbiak azonban olyan alacsonyak a kereteiken belül, hogy néha alacsonyabbnak bizonyulnak, mint más fajok zónáinak egyszeri gyűjteménye. Jelenleg ez a rendszer Írország, Észtország, Montenegró, Portugália és Malajzia bizonyos területein működik.

Annak ellenére, hogy az offshore zónák a különleges gazdasági övezetek szolgáltatási övezeteinek alrendszere, klasszikus offshore zónák A klasszikus SEZ-ekkel ellentétben vannak különbségek:

Egy SEZ-ben az övezet területén lehet tevékenységet folytatni, de offshore területeken nem;

A különleges gazdasági övezetekben rezidens státuszt kapnak, de offshore területeken nem.

Ráadásul offshore-ban a tevékenység mértékétől függetlenül elég éves díjat fizetni, de a SEZ-ekben továbbra is minden adót és illetéket fizetnek, vagyis függőség van gazdasági mutatók cégek és befizetett adók.

A mérsékelt adózású országok és a klasszikus offshore cégek közötti különbség a következő:

A mérsékelt adózású országok gyakran nyitottabbak, mint a klasszikus offshore cégek (utóbbiak a titoktartásra törekednek, kevesebb figyelmet fordítanak a pénzügyi jogsértésekre stb.);

A mérsékelt adózással rendelkező országok gyakran kötnek kétoldalú megállapodásokat a kettős adóztatás elkerülése érdekében, de a klasszikus offshore cégek nem.

Kiemel:

A mérsékelt adózású országokban ez a gyakorlat számos fejlett országok, amelyben a magas adók mellett számos tevékenységre kedvezményes adórendszer vonatkozik (az ún. onshore-offshore országok), de a vonzerőt a politikai és gazdasági stabilitás, valamint a kettős adóztatás elkerüléséről szóló számos megállapodás, ill. egyéb szempontok.

Adóparadicsomok – vagyis klasszikus offshore-ok. Kedvezményes adózás külföldi nem rezidens társaságok számára. A vállalatoknak tevékenységeiket offshore-on kívül kell folytatniuk (a klasszikus offshore cégek sajátossága)

Az adóoázisok olyanok, mint az országon belüli belső offshorek. Kedvezményes elbánás azon bejegyzett társaságok számára, amelyeknek ezen a területen kívül kell működniük. Az adóparadicsomokhoz képest az a különbség, hogy csak az oázisban működnek, nem pedig az egész országban. Az adóparadicsom országaiból származó vállalatokat gyakran használják az adók optimalizálására.

Azzal, hogy vállalkozásukat más államok területén regisztrálják, a társaságok elfogadják ezen országok jogszabályaiban előírt üzleti feltételeket.

Különösen a cégek nyilvántartásba vételének folyamatáról és tevékenységük szakosított kormányzati szervek általi ellenőrzéséről van szó. A jogszabályi környezet lehetővé teszi a tengeri övezetek három nagy besorolását.

A vállalkozás bejegyzési eljárása szerint az offshore társaságok a következőkre oszlanak:

1) ingyenes, amelyen belül céget regisztrálhat egy kérelem és az alapító okiratok angol nyelvű másolatának elkészítésével (majdnem minden zóna);

2) formális, amikor az alapító dokumentumokon kívül számos további dokumentumra lesz szükség a Zóna főtevékenysége szerinti, az EU-ban található országból.

A pénzügyi kimutatások könyvvizsgálatának jellege szerint.

Vannak olyan joghatóságok, amelyek nem követelik meg a pénzügyi kimutatások vezetését és benyújtását a kormányzati szerveknek (Vanuatu, Libéria, Maldív-szigetek, Andorra, Costa Rica, Mauritius).

A titoktartás mértéke szerint az összes offshore cég a következőkre osztható:

Nyitott nyilvántartási zónák, amelyek megkövetelik az információk teljes körű nyilvánosságra hozatalát a vállalkozások tulajdonosaitól (Hongkong, Luxemburg, Svájc, Szingapúr).

Mérsékelt nyilvántartású zónák, amelyek arra kötelezik a vállalkozókat, hogy nyilvánosan tegyenek közzé információkat legnagyobb részvényeseikről és részvényeikről (Belize, Barbados, Libanon, Malajzia, Egyesült Arab Emírségek).

Zárt nyilvántartású zónák, amelyek teljes névtelenséget biztosítanak a vállalkozások számára (Nauru, Libéria, Vanuatu, Mauritius, Liechtenstein).

A vállalkozók a legkedvezőbb feltételeket keresik: adómentesség, egyszerűsített cégbejegyzési eljárás stb. Azonban felnőve nagy cég, arra is ügyelnie kell, hogy a kiválasztott területnek jó híre legyen. Itt már engedményeket kell tennünk, és bele kell egyezni a szigorúbb követelményekbe.

Tehát az alanyok iránti lojalitás mértéke szerint minden offshore cég a következő kategóriákba sorolható.

1) A klasszikus offshore területeknek a következő fő előnyei vannak:

Az ilyen zónákban nincs adó, és az érintett államok kormányai csak a vállalkozóktól számíthatnak fel éves 200-400 dolláros díjat.

A hatóságok nem avatkoznak be a vállalkozás tevékenységébe és nem ellenőrzik azt.

A jelentések vezetése és benyújtása nem kötelező.

A vállalkozó és cége teljes névtelenséget és titoktartást biztosít.

E területek közé tartozik a Bahamák, Panama és a Brit Virgin-szigetek. Nagy vonzerejük ellenére gyakran az illegális pénzügyi tranzakciók és az illegális tőketranzakciók menedékévé válnak. Ezért az üzleti partnerek nemzetközi szinten Bizalmatlanok az ezekben az offshore zónákban bejegyzett társaságokkal szemben.

2) tekintélyes offshore zónák. Nincsenek ilyen lojális feltételeik, de az üzletemberek világszerte nagyra értékelik őket. Előnyeik a következők:

Alacsony adókulcsok elérhetősége;

Nagyfokú bizalom a külföldi nagy partnerek részéről;

Kényelmes közlekedéssel elérhető helyen.

Ugyanakkor az ilyen offshore zónákban a cégeknek képviselniük kell magukat pénzügyi kimutatások speciális kormányzati szerveknek, valamint nyilvánosságra hozza a cégtulajdonosokról és a tranzakciók jellegéről szóló információkat.

Hasonló rendszer jelenleg olyan országokban működik, mint Ciprus, Hollandia, Magyarország, Luxemburg és Svájc.

3) szárazföldi zónák. Formálisan nem offshore cégek, de szolgáltatnak külföldi cégek adókedvezmények, egyszerűsített cégbejegyzési rendszer és bizonyos titoktartás.

E tekintetben elnyerték a „szárazföldi területek” státuszt.

Érdemes megjegyezni, hogy néhány ilyen típusú zónában sokkal kedvezőbb adózási rendszer érvényesül, mint a tekintélyes offshore-okban.

E tekintetben a besoroláson belül középső helyet foglalnak el. Hasonló rezsimű területek például Anglia, Franciaország és az USA.

Oroszország offshore zónáinak listája

Az offshore zónákról nincs egységes lista, amelyet a Nemzetközi Valutaalap (IMF) és az offshore zónák ellenőrzése is végez központi bankok a világ különböző országaiban.

Oroszországban azon államok és területek listája, amelyek kedvezményes adózási elbánást biztosítanak, és (vagy) nem írják elő az információk közzétételét és szolgáltatását pénzügyi tranzakciók(offshore zónák) az Orosz Központi Bank adja ki.

Az offshore zónák listáját a Központi Bank 2003. augusztus 7-i 1317-U sz. „Az államokban és területeken bejegyzett nem rezidens bankokkal való levelező kapcsolat létrehozására felhatalmazott bankok eljárásáról szóló eljárásról” szóló 1. számú függelék tartalmazza. amelyek kedvezményes adózási elbánást biztosítanak és (vagy) nem biztosítják a pénzügyi tranzakciók lebonyolítása során az információk nyilvánosságra hozatalát és szolgáltatását (offshore zónák)" (2006. december 27-i módosítás)

Az offshore zónák adózási célú listáját az orosz pénzügyminisztérium 2007. november 13-i 108n számú rendelete hagyta jóvá, amelybe a következő államok kerültek bele:

1) Anguilla

2) Andorra

3) Antigua és Barbuda

5) Bahamák Nemzetközössége

6) Bahreini Királyság

8) Bermuda

9) Brunei Darussalam

10) Vanuatu Köztársaság

11) Brit Virgin-szigetek

12) Gibraltár

13) Grenada

14) Dominikai Nemzetközösség

15) Ciprusi Köztársaság (2013. január 1-jén az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának 2012. augusztus 21-i 115n. sz. rendeletével kizárták a listáról)

16) Kínai Népköztársaság: Hongkong Különleges Közigazgatási Terület (Hongkong) és Makaó Különleges Közigazgatási Terület (Aomen)

17) Comore-szigeteki Unió: Anjouan-sziget

18) Libériai Köztársaság

19) Liechtensteini Hercegség

20) Mauritius Köztársaság

21) Malajzia: Labuan-sziget

22) Maldív Köztársaság

23) Máltai Köztársaság

24) Marshall-szigeteki Köztársaság

25) Monacói Hercegség

26) Montserrat

27) Nauru Köztársaság

28) Holland Antillák

30) Egyesült Arab Emírségek

31) Kajmán-szigetek

32) Cook-szigetek

33) Turks- és Caicos-szigetek

34) Palaui Köztársaság

35) Panamai Köztársaság

37) San Marino Köztársaság

41) A brit korona külön koronabirtokai: Man-sziget és Csatorna-szigetek (Guernsey, Jersey, Sark, Alderney)

A helyzet az, hogy az egyes országok jogszabályi normái lehetővé teszik a külföldi társaságok központi irodái számára, hogy területükön regisztráljanak. Ehhez a külföldi cégek csekély hozzájárulást fizetnek annak az országnak a kincstárába, amelyen belül az offshore zóna működik, kb. 300-1100 dollár.

Az első offshore zónák az ókori Görögország idejében jelentek meg a világon. Abban az időben a föníciai kereskedők fő kereskedelmi tevékenységeiket a Földközi-tenger elhagyatott szigetein végezték, hogy elkerüljék az adózást. Ez a hagyomány a középkorban is folytatódott.

Ezzel egy időben Svájc lett a szó modern értelmében vett legelső offshore zóna. Ezt követte Hollandia és számos korábbi brit gyarmat.

Offshore zónák osztályozása

Jelenleg mintegy tucatnyi offshore zónát hoztak létre a világon. Pontos számuk nem ismert, mivel nem mindegyiket ismerik fel ilyennek.

Az egyes államok kormányai offshore cégeket fognak létrehozni, mert ez meghozza kiegészítő bevétel az állami költségvetésbe a következő formában:

• adók vagy éves átalányfizetés;
• vállalkozás bejegyzésének és újrabejegyzésének díjai;
• cégek által állandó képviseleti irodáik fenntartására elkülönített pénzeszközök.

Az offshore zónák sokféleségének megértése és a vállalkozás bejegyzéséhez legmegfelelőbb kiválasztása érdekében tanácsos kiemelni az egyes típusokat.

Adózással

A fő ok, amiért évente számos vállalkozó offshore regisztrálja vállalkozását, az alacsony adószint. Egyes övezetekben egyáltalán nincs kötelező befizetés a kincstárba. Ez lehetővé teszi, hogy nagyobb nyereségre számítson.

Az adókedvezmények azonban minden offshore zónában eltérőek, ami lehetővé teszi, hogy azonosítsuk az üzletbarát területek öt fő típusát.

1. Nulla adózónák (klasszikus zónák). Azok az országok, amelyek területén ilyen offshore cégek működnek, nem követelnek meg adót a külföldi vállalkozóktól. Csak évente egyszer számolnak fel egy kis egyszeri díjat. Ilyen területek például a Virgin-szigetek, Kajmán-szigetek, Marshall-szigetek, Belize, Nevis, Panama és Dominika.
2. Területi sajátosságokat adózónák. Az ilyen területeken általában csak a keretén belül befolyt nyereséget vetik ki adóval. Azon cégek esetében, amelyek csak a székhelyüket tartják nyilván ilyen zónákban, nincs jelentős különbség az első és a második típusú offshore között. Az ilyen rendszerrel rendelkező országok közé tartozik Algéria, Málta, Brazília, Malajzia, Szingapúr, Uruguay és Costa Rica.
3. Bizonyos típusú tevékenységeket mentesítő zónák. Az ilyen feltételekkel működő offshore cégek teljes listát bocsátanak a vállalkozók rendelkezésére azon tevékenységekről, amelyek nem adókötelesek. Az offshore cégek Bulgáriában, Lettországban, Lengyelországban, Svájcban és néhány más országban működnek ilyen feltételekkel.
4. Az egyes jogi személyekre adózó zónák. Most egy ilyen zónát vesznek figyelembe. Itt a teljes vagy részleges adómentesség kérdése egyedileg dől el.
5. Alacsony adózónák. Az ilyen típusú offshore cégek nem rendelkeznek az adók eltörléséről. Ez utóbbiak azonban olyan alacsonyak a kereteiken belül, hogy néha alacsonyabbnak bizonyulnak, mint más fajok zónáinak egyszeri gyűjteménye. Jelenleg ez a rendszer Írország, Észtország, Montenegró, Portugália és Malajzia bizonyos területein működik.

A jogszabályi környezetnek megfelelően

Azzal, hogy vállalkozásukat más államok területén regisztrálják, a társaságok elfogadják ezen országok jogszabályaiban előírt üzleti feltételeket. Különösen a cégek nyilvántartásba vételének folyamatáról és tevékenységük szakosított kormányzati szervek általi ellenőrzéséről van szó.

A jogszabályi környezet lehetővé teszi a tengeri övezetek három nagy besorolását.

1. A vállalkozás bejegyzési eljárása szerint az offshore társaságok a következőkre oszlanak:
   • ingyenes, amelyen belül céget regisztrálhat egy kérelem és az alapító okiratok angol nyelvű másolatának elkészítésével (majdnem minden zóna);
   • formális, amikor a létesítő dokumentumokon kívül számos további dokumentumra lesz szükség a Zóna főtevékenysége EU-ban található országából).
2. A pénzügyi kimutatások könyvvizsgálatának jellege szerint. Vannak olyan joghatóságok, amelyek nem követelik meg a pénzügyi kimutatások vezetését és benyújtását a kormányzati szerveknek (Vanuatu, Libéria, Maldív-szigetek, Andorra, Costa Rica, Mauritius).
3. A titoktartás mértéke szerint az összes offshore cég a következőkre osztható:
   • Nyitott nyilvántartási zónák, amelyek megkövetelik az információk teljes körű nyilvánosságra hozatalát a vállalkozások tulajdonosaitól (Hongkong, Luxemburg, Svájc, Szingapúr).
   • Mérsékelt nyilvántartású zónák, amelyek arra kötelezik a vállalkozókat, hogy nyilvánosan tegyenek közzé információkat legnagyobb részvényeseikről és részvényeikről (Belize, Barbados, Libanon, Malajzia, Egyesült Arab Emírségek).
   • Zárt nyilvántartású zónák, amelyek teljes névtelenséget biztosítanak a vállalkozások számára (Nauru, Libéria, Vanuatu, Mauritius, Liechtenstein).

Az alattvalók iránti hűséggel

Az offshore kiválasztása a cég székhelyének megtalálásához nem könnyű feladat. A vállalkozók egyrészt a legkedvezőbb feltételeket keresik: adómentességet, egyszerűsített cégbejegyzési eljárást stb. A nagyvállalattá válásnál azonban arra is ügyelni kell, hogy a kiválasztott területnek jó híre legyen. Itt már engedményeket kell tennünk, és bele kell egyezni a szigorúbb követelményekbe.

Tehát az alanyok iránti lojalitás mértéke szerint minden offshore cég a következő kategóriákba sorolható.

1. A klasszikus offshore területeknek a következő fő előnyei vannak:
   • Az ilyen zónákban nincs adó, és az érintett államok kormányai csak a vállalkozóktól számíthatnak fel éves 200-400 dolláros díjat.
   • A hatóságok nem avatkoznak be a vállalkozás tevékenységébe és nem ellenőrzik azt.
   • A jelentések vezetése és benyújtása nem kötelező.
   • A vállalkozó és cége teljes névtelenséget és titoktartást biztosít.

   E területek közé tartozik a Bahamák, Panama és a Brit Virgin-szigetek. Nagy vonzerejük ellenére gyakran az illegális pénzügyi tranzakciók és az illegális tőketranzakciók menedékévé válnak. Éppen ezért az üzleti partnerek nemzetközi szinten bizalmatlanok az ezekben az offshore zónákban bejegyzett társaságokkal szemben.

2. Tekintélyes offshore zónák. Nincsenek ilyen lojális feltételeik, de az üzletemberek világszerte nagyra értékelik őket. Előnyeik a következők:
   • alacsony adókulcsok elérhetősége;
   • a nagy külföldi partnerek nagyfokú bizalma;
   • közlekedési szempontból kényelmesen megközelíthető helyen található.

   Ugyanakkor az ilyen offshore zónákban a cégeknek pénzügyi kimutatásokat kell benyújtaniuk a speciális kormányzati szerveknek, valamint nyilvánosságra kell hozniuk az üzlet tulajdonosairól és a tranzakciók jellegéről szóló információkat.

   Hasonló rendszer jelenleg olyan országokban működik, mint Ciprus, Hollandia, Magyarország, Luxemburg és Svájc.

3. A szárazföldi zónák. Formálisan nem offshore-ok, de a külföldi cégek számára adókedvezményeket, egyszerűsített cégbejegyzési rendszert és némi titoktartást biztosítanak. E tekintetben elnyerték a „szárazföldi területek” státuszt.
   Érdemes megjegyezni, hogy néhány ilyen típusú zónában sokkal kedvezőbb adózási rendszer érvényesül, mint a tekintélyes offshore-okban. E tekintetben a besoroláson belül középső helyet foglalnak el. Hasonló rezsimű területek például Anglia, Franciaország és az USA.

Népszerűségi értékelés

Azok a vállalkozók, akik először döntenek úgy, hogy offshore-ban regisztrálják vállalkozásukat, érdemes megismerkedniük a kedvező üzleti feltételekkel rendelkező övezetek globális és hazai minősítéseinek adataival.

A világban

Ez utóbbiak általában két nagy csoportra osztják az üzleti kedvezményben részesülő országokat:

• nulla adózású offshore-ok;
• alacsony adózású szárazföldi zónák.

2014-ben a TOP 5 ország, amely nem számít fel adót a külföldi vállalkozóknak, és biztosítja számukra a legkedvezőbb regisztrációs rendszert:

1. Egyesült Arab Emírségek, hol adófizetések nincs nyereség, és a vállalkozóknak nem kell pénzügyi kimutatásokat készíteniük.
2. Belize egyszerűsített regisztrációs rendszert és az információk teljes körű bizalmas kezelését biztosítja.
3. Szűz brit szigetek biztosítják a munkavégzés lehetőségét kötelező díjak fizetése, bejelentési kötelezettség nélkül és teljes anonimitás mellett.
4. A Seychelle-szigetek csak a tulajdonos kérelme és az alapító okiratok másolata alapján teszi lehetővé a vállalkozás bejegyzését.
5. A Kajmán-szigetek, amelyek kényelmes regisztrációs rendszert biztosítanak egy napon belül, és az azt követő munkát adók és jelentéstétel nélkül.

Ami az alacsony szintű országokat illeti adóbeszedések, akkor a világranglista első öt legkedvezőbb területe a következőket tartalmazza:

1. Nagy-Britannia, amely az adókedvezmények mellett kényelmes és áttekinthető regisztrációs és beszámolási eljárást biztosít a cégeknek.
2. Szingapúr, amely a világ egyik legegyszerűbb és legkényelmesebb adórendszerével rendelkezik.
3. Hongkong, ahol továbbra is megkövetelik, hogy a cégek nyilvánosak legyenek, ugyanakkor rendkívül alacsony adókat vetnek ki a vállalkozásokra.
4. A Man-sziget mentesíti a vállalkozásokat az adó alól, és csak egy csekély éves díjat köteles fizetni.
5. Máltán, feltéve, hogy nem sértik meg a jogszabályokat, minden cég jelentős kedvezményt kap az adókulcsból.

Európában

A 2014 végi adatok szerint a világ következő offshore zónái kerültek be a TOP 5-be:

1. Svájc, amelyet a legmegbízhatóbb és legtekintélyesebb területként ismernek el;
2. a Kajmán-szigetek, amelyek a legkedvezőbb adózási rendszert biztosítják;
3. Luxemburg, amely egyszerűsített cégnyilvántartási rendszert biztosít;
4. Hongkong, amely szintén képes kölcsönzött forrásokat vonzani;
5. Delaware állam az USA-ban, amelyet egyszerű vállalkozásbejegyzési eljárás és alacsony adókulcs jellemez.

Oroszországban

A leginkább vállalkozásbarát offshore-ok orosz listáját az Orosz Föderáció Központi Bankja állítja össze, majd teszi közzé hivatalos honlapján.

Jelenleg a Bank of Russia a világon működő összes szabad üzleti zónát három kategóriába sorolja:

1. Megbízható offshore cégek kényelmes regisztrációs rendszerrel és erős jogszabályi kerettel, beleértve Írországot, Hongkongot, Svájcot és Szingapúrt.
2. A klasszikus alacsony adózású területek közé tartozik a Bahamák, a Kajmán-szigetek, a Bermuda és a Virgin-szigetek.
3. Nulla adózású, de alacsony megbízhatóságú országok: Vanuatu, Libéria, Marshall-szigetek, Noir.

Az oroszországi offshore cégekről külön minősítést is készít az RBC. E hiteles forrás szerint a vállalkozás bejegyzésére a legkedvezőbb zónák a kényelmesek adórendszer 2014-ben a Maldív-szigetek, Szingapúr, Hongkong, az Egyesült Arab Emírségek és Omán voltak.

Anti-lista

Az offshore cégek adó- és jogszabályi rendszerének vonzereje ellenére a világgyakorlatban léteznek „fekete listák”. Ezt a fajta besorolásellenes minősítést két világhírű szervezet – az OECD (Gazdasági Együttműködési és Fejlesztési Szervezet) és a FATF (Terrorizmus és Pénzmosás Finanszírozása Küzdelem Szervezete) – alkotja.

Az anti-lista általában azokat az offshore zónákat tartalmazza, amelyek:

• céltudatosan folytatni az elfogadhatatlan versenyt az adózás területén;
• nincs fenntartható jogszabályi keret, amely megvédhetné a területükön működő vállalkozást;
• nem rendelkeznek elegendő számú megállapodással a kettős adóztatás kiküszöbölésére vonatkozóan;
• törvénytelenül szerzett tőke eltitkolása miatt ítélték el.

Így az offshore zónák kényelmes lehetőséget jelentenek a vállalatok számára, hogy elkerüljék a nagy adólevonások fizetését, és megvédjék saját vállalkozásukat a kormányzati felügyeleti hatóságok folyamatos ellenőrzésétől. Ez a lehetőség leginkább a közepes méretű vállalkozások számára a megfelelő, amelyek egyrészt úgy működnek jogalanyés jövedelemadó fizetésére kötelezett, másrészt nincs nagy pénzeszköze ilyen teher viselésére.

Annak ellenére, hogy számos európai állam aktívan részt vesz az offshore zónák elleni küzdelemben, ez a konfrontáció még nem hozott jelentős eredményeket. A pénzügyi központok továbbra is ott alakulnak ki, ahol a legenyhébb adórendszer létezik. Ahogy a gyakorlat azt mutatja, az offshore zónákban folytatott üzlet...

Offshore az Pénzügyi központ, ahol elsősorban a székhely szerinti országban bejegyzett külföldi cégek speciális adókedvezményeivel vonzzák a külföldi tőkét. Politikai és földrajzi jellemzők Luxemburg állam a nyugati...

Egy brit vállalat egy offshore cég, amely lehetővé teszi a nemzetközi üzleti tevékenység folytatását jobb feltételeketés jó profitot termelni. A skót offshore cégek azok közé tartoznak, amelyeknek különös tekintélyük van. De a közelben vannak felruházva megkülönböztető jellegzetességek az Egyesült Államok területén található összes többi zónából...