Tájékoztatás a banki kamatbevételekről. A banki jutalékbevételek lényege, fajtáinak osztályozása. Kereskedelmi jogi előadások kurzusa

Banki jövedelem fogalma

Bárkinek a fő célja kereskedelmi Bank az, hogy tevékenysége végzéséből profitot szerezzen.

1. definíció

A banki bevétel az innen származó készpénz bevétel banki.

A banki bevételek forrásai

1. megjegyzés

A bank bevételi forrásai lehetnek fő- és melléktevékenységei. Az alaptevékenységek közé tartozik az alapvető banki műveletek elvégzése és az ellátás banki szolgáltatások. A bankok egyéb tevékenységeit a bankok egyéb (nem szakmai) tevékenységei képviselik, amelyek szintén bevételt termelnek.

A bank által kapott bevételek összességét bruttó bevételnek nevezzük. A bruttó jövedelmet a következő jövedelemcsoportok képviselik:

Működési bevétel. A kereskedelmi bankok bevételének nagy részét képviselik. Ezek megszerzésének módja a bankok fő tevékenysége. Ez a fajta bevétel a következő kategóriákat foglalja magában: kamat- és nem kamatbevétel, jutalék, valamint pénzügyi piaci tevékenységből származó bevétel.

• Kamatbevétel. A hitelek kibocsátásából, szabad források jegybankban vagy más kereskedelmi bankokban történő elhelyezéséből, értékpapír-befektetésekből, valamint faktoring műveletekből, lízingből, trösztből stb.
• Nem kamatjellegű bevétel. Ebbe a típusba tartoznak a jutalékbevételek, a pénzügyi piaci tevékenységekből, valamint a devizaügyletekből származó bevételek.
• Jutalék bevétel. Ezek a bevételek nem hitelügyletek lebonyolítására vonatkoznak, egyébként kereskedelmi bankok jutalékszolgáltatásának nevezik őket. A bevételt jutalék formájában mutatják be. A jutalékbevétel magában foglalhatja az ilyen szolgáltatásokból származó nyereséget is, amelynek díját a nyomtatvány tartalmazza állandó mennyiség. Az ilyen műveletek közé tartozik készpénzes szolgáltatásügyfelek, tranzakciók velük bankkártyák, bankgarancia nyújtása, átváltási műveletek, brókerműveletek és egyebek.
• Pénzpiaci tevékenységből származó bevétel. Az ilyen bevétel magában foglalhatja az értékpapírok, valuták, értékes fémekés mások.

1. További banki bevétel. Ez a fajta bevétel a teljes banki bevétel egy kis részét teszi ki. A járulékos (vagy mellék) bevétel a következő módokat tartalmazza a profitszerzésre:

   • Nem banki szolgáltatások;
   • Részvétel más jogi személyek tevékenységében;
   • A bank lízingbeadó tevékenysége;
   • És egyéb.

   A kereskedelmi bankok kaphatnak kiegészítő bevétel támogató szolgáltatásai tevékenységének ellátásától. Például, ha egy bank rendelkezik marketingszolgáltatással, akkor a bank más szervezetek számára is végezhet reklámtevékenységet gazdasági kapcsolatok. Ez magában foglalja az olyan területeket is, mint az ellenőrzés, a joggyakorlat, a biztonság stb.

   Tekintettel arra, hogy a kereskedelmi bankok számára törvény tiltja számos művelet végrehajtását, például: biztosítási, termelési tevékenységek stb., a bankok speciális részlegeket hoznak létre, amelyek közvetlenül a nem banki műveletekre összpontosítanak, így bevételt termelnek. a bank számára.

   Azoknak a bankoknak, amelyek nemcsak a bankszektorban, hanem más országokban is helyet kapnak, jó lehetőségük van behatolni a gazdaság meglehetősen jövedelmező ágazataiba.

   Egyéb bevételek. Ez a fajta jövedelem magában foglalja a véletlenszerű bevételeket. Ide tartoznak a következők: az ügyfelekre kiszabott bírságok (ez lehet késedelmes fizetési bírság, dokumentumok benyújtásának elmulasztása stb.), visszatérítések adóösszegeket költségvetésből, biztonsági intézkedések kiadásai, pénzfeleslegek, korábbi időszakok bevételei, csak ben fogadják el jelentési időszak, közüzemi számlák stb.

A banki jutalékbevétel stabilan 18-25%-os nyereségrészesedést tesz ki. E jövedelmek nagyságának ingadozását különféle sokkok befolyásolják. Például 2015-ben nőtt a bankok konverziós műveletekből származó bevételeinek aránya, és ezzel párhuzamosan a értékpapír, amely korábban 2014-ben rendkívül csökkent. Valójában nem a bank jutalékbevételének százalékával, hanem az eszközök jutalékhozamával helyesebb operálni. Ez a jutalékbevétel és a működő eszközök aránya.

Jutalék és kamatbevétel mindig kéz a kézben jár - senki nem megy a bankba csak az elszámolásokért és további szolgáltatások

Ez a mutató stabilabb, és nem függ az egyéb bevételi tételek ingadozásától. 2014-ben ez az érték 1,4%, 2015-ben pedig 1,3% volt. Látható, hogy a mutató enyhe csökkenést mutat. De a visszaesés oka inkább az volt, hogy a rubel leértékelődése miatti vagyonnövekedés 7%-os volt, a nettó jutalékbevétel pedig mindössze 4%-os. Ezenkívül nyilvánvaló, hogy minél több forrás kapcsolódik a mérlegben a kiskereskedelmi üzlethez, annál magasabb ez a mutató. A banknak a lakossági üzletágban van több lehetősége jutaléki szolgáltatások nyújtására.

Minden bank arról álmodik, hogy növelje a jutalékbevétel arányát: nincs tőketerhelés, kevesebb a kockázat, elsősorban a hitelkockázat stb. De a jutalékok és a kamatbevételek mindig kéz a kézben járnak - senki nem megy a bankhoz csak elszámolásokért és kiegészítő szolgáltatásokért. A lakosság alapszolgáltatása végül is a megtakarítás és a hitelszerzési lehetőség. A bankárok beszélni kezdenek a jutalékbevétel növelésének szükségességéről a nehézségek időszakában, de amint ezek a nehézségek megszűnnek, azonnal megfeledkeznek a jutaléktermékek fejlesztésének szükségességéről. És a kamatjövedelem párosul hitel kockázat a bankárok hiába tudnak gazdálkodni... Ezt 2008-ban és 2015-ben is bebizonyították. Igaz, az általuk vezetett bankok közül nem mindegyik maradt fenn a mai napig.

A bankok arra törekednek, hogy az ügyfelek minden költségét bevezessék hitelkamatláb, a többi szolgáltatást pedig ingyenesen biztosítjuk – nos, mintegy ingyenesen

Általában csak oroszul bankrendszer a vezetők küzdenek a probléma megoldásáért. Nyugaton ez a probléma ebben a dimenzióban egyáltalán nem létezik. Az árak olyan alacsonyak, hogy kamatmarzs a kockázatokat figyelembe véve időnként negatívvá válik, és csak a jutalékszolgáltatás teszi lehetővé a bankok számára, hogy profitot termeljenek. Az oroszországi hitelkamatok csökkentése, attól függően, hogy a Bank of Russia milyen sikerrel járt az infláció és a kamatlábak csökkentésében, ezt a feladatot irrelevánssá teszi.

Emellett beszélnünk kell a banki környezetben egy másik régóta fennálló problémáról: a bankárok vonakodásáról, hogy határozottan megfelelő díjakat követeljenek a nyújtott szolgáltatásokért és a kereszttámogatásokért. Ez utóbbi azt jelenti a bankok igyekeznek a hitelkamatba beleszámítani az ügyfél minden kiadását, és egyéb szolgáltatásokat is ingyen nyújtanak – nos, valahogy ingyen. Ennek eredményeként megnövekedett kamatkiadásokat kapunk, és teljes mértékben elveszítjük a motivációt a jutalékok kialakítására. És mindez azért, mert az ügyfélmenedzserek fő mutatója a hitelezésből származó bevétel.

Mit kell még tenni, amit a bankok nem tesznek meg?

A helyzetből az a kiút, hogy a jutalékbevétel növelésének feladatát stratégiaivá kell tenni, és ezt helyesen az eszközök jutalékarányos megtérülésével számolni, ahogy fentebb említettük. Majd a kereszttámogatások megszűnésével a jutalékbevételek helyes felosztása és az új szolgáltatások fejlesztésének ösztönzése. A növekvő tőkekövetelmények és e tőke hiányának jelenlegi körülményei között ez a feladat több mint ésszerű lesz.

Mit kell még tenni, amit a bankok nem tesznek meg? Olyan új szolgáltatásokat vezessen be, amelyeket a bankok korábban nem nyújtottak. És határozottan magyarázza el, hogy ezek a szolgáltatások nem ingyenesek, ami természetesen csökkenti vonzerejüket. Vagy „bevarrhatja” a szolgáltatások költségét a szolgáltatás teljes költségébe az ügyfél számára, és a másik oldalon jutalékot vehet fel.

Egy másik megközelítés az, hogy megtesszük azt az ügyfélért, amiről még nem tudja, hogy szüksége van rá.

Ez biztosítás esetén azt jelenti, hogy a bank nem az egyéni ügyféltől, hanem attól a biztosítótól vesz fel jutalékot, amelynek a kötvényét a jutalék összegével növelt áron értékesítették.

Egy másik megközelítés az, hogy megtesszük azt az ügyfélért, amiről még nem tudja, hogy szüksége van rá. Például egy ügyfél minden év augusztusában egy bizonyos nyaralóhelyre repül. A bank, miután azonosította ezt az egyedi jellemzőt, megkeresheti őt Jobb körülmények jegyek vásárlása, akár hitelre vagy hűségprogram-pontok használatával. Ezután a banknak fel kell ajánlania az ügyfélnek, hogy ezen keresztül vásároljon, jutalékot kapva a légitársaságtól és az ügyféltől a fizetésekért. Ez leköti az ügyfelet, növeli lojalitását, és növeli a bankon keresztüli tranzakciók mennyiségét. Ez a megközelítés, amely a „big data” kezelésének modern módszereire és az ajánlatok ezt követő individualizálására épül, stratégiai válasz lesz arra a kérdésre, hogy mit tehetnek bankjaink a jutalékbevételek növelése érdekében.

Teszt a "banki szakterületen"

Kereskedelmi banki bevétel

2.2 Bevétel számviteli eljárás szerint

1. A kereskedelmi bankok bevételi forrásai

A bevételek termelő és nem termelő tevékenységekből származó pénzbevételek. A kereskedelmi bank olyan, mint a többi kereskedelmi vállalkozás, fő- és melléktevékenységből, valamint egyéb besorolású véletlenszerű bevételhez juthat. Ennek megfelelően a bank bevételi forrása a fő és a melléktevékenység. A bank fő tevékenysége a banki műveletek végzése és banki szolgáltatások nyújtása az ügyfeleknek. A bank minden egyéb bevételt generáló tevékenysége mellékesnek minősül.

A kereskedelmi bankok bevételi forrásait a banki tevékenység típusainak megfelelően veszik figyelembe, és csoportosítják a bevétel formája, a stabilitás foka és a bevétel elszámolási eljárása szerint.

A bank által kapott bevételnek fedeznie kell a kiadásait és profitot kell termelnie. A bank bevételének egy részét tartalékok képzésére fordítják az esetleges kockázatok fedezésére. A banknak nemcsak arról kell gondoskodnia, hogy a bevételek mennyisége elegendő legyen a kiadások fedezésére, hanem a bevételük ritmusáról is. Más szóval, a bevételi forrást a banki kiadások gyakoriságának megfelelően kell időben elosztani.

2. A banki bevételek stabilitási fok szerinti osztályozása

A banki bevétel stabil és instabil bevételre osztható.

Stabil jövedelem.

Stabil jövedelemnek nevezzük azt a bevételt, amely a bank számára viszonylag hosszú időn keresztül (1-2 év) állandó, és ebből a szempontból a jövőre tervezhető. A stabil jövedelem a banki gyakorlatban általában az alaptevékenységből származó bevételeket foglalja magában.

Instabil jövedelem

Az instabil jövedelembe beletartozik az abból származó bevétel devizaügyletek, a pénzügyi piacokon értékpapírokkal végzett tranzakciókból.

A kereskedelmi bankok működési gyakorlatában sikeres működésük előfeltétele a stabil forrásból származó bevétel túlnyomó része, az instabil forrásokból származó bevételek kis hányadával.

2.1 Kereskedelmi banki bevétel bizonylat formájában

A kereskedelmi bank bevétele az átvételi forma szerint három csoportra osztható:

) kamatbevétel;

) jutalékok;

) egyéb bevételek (bírságok, kötbérek, kötbérek, értékpapír-értékesítési bankműveletekből származó bevételek, diszkont bevételek stb.).

Kamatbevétel.

Fizetett elhelyezésből származó bevétel saját tőke bank és kölcsönzött pénzeszközök.

A bank kamatot kap:

Kibocsátott hitelekhez;

Más bankokban, köztük a Központi Bankban elhelyezett betétekre (beleértve a más kereskedelmi bankokban lévő levelező számlákon lévő banki alapok kamatait);

Adósságügyletekhez;

Egyéb aktív műveletekhez.

Minden típusú kamatjövedelem a biztosítással keletkezik Pénz ideiglenes használatra, és a befektetett összeg utáni kamatként fejeződnek ki. Az elmúlt néhány évben a hazai bankok többségének kamatbevétele a teljes bevétel mintegy 80%-át tette ki.

A hitelek kamatbevétele a bank stabil bevételi forrásai közé tartozik.

Jutalék díjazás.

A jutalékbevétel magában foglalja az ügyfeleknek nyújtott nem hitelalapú banki szolgáltatásokból származó bevételeket, amelyeket általában banki jutalékszolgáltatásoknak neveznek. Ez utóbbi magában foglalja azokat a szolgáltatásokat, amelyeket az ügyfelek nevében, megbízásából és költségére nyújtanak. Az ilyen típusú szolgáltatások fizetése általában jutalék formájában kerül felszámításra, amelynek mértéke az elvégzett tranzakció vagy művelet összegétől függően kerül meghatározásra. A számviteli gyakorlatban a jutalékbevétel magában foglalja az olyan típusú szolgáltatásokból származó bevételeket is, amelyek kifizetését egy bizonyos összeg formájában határozzák meg, bizonyos esetekben pedig olyan összegek formájában, amelyek kompenzálják a bank költségeit.

A jutalékbevételt generáló fő banki szolgáltatások a következők:

) műveletek számlákkal:

A. számla nyitása;

b. kezelése:

V. fix jutalék az időszakra (ben pénzegységek);

d) forgalmi jutalék (a forgalom %-a);

d. számlakivonatok rendelkezésre bocsátása;

e. a számla lezárása.

) biztosítva bankgaranciák;

) banki szolgáltatások devizaszerződéses ügyfelek;

) ügynöki és letéti szolgáltatások;

) lízingműveletek;

) farfaiting műveletek;

) tevékenységek bizalomkezelés(bizalom);

) faktoring szolgáltatások stb.

Számos esetben egyénileg hitelműveletek A bank egyszerre kaphat kamatbevételt és jutalékot.

Kedvezményes bevétel.

A kedvezményes bevétel alapja az olyan tranzakció, amely során a bank bizonyos engedménnyel vásárol kifizetetlen számlákat, csekkeket és követeléseket. Az ilyen bevételek egy fajtája a banki faktoring műveletek. Ez utóbbi kétféle lehet: visszkeresettel (forgalommal) és visszkereset nélkül (forgalom nélkül). Az első esetben a banknak joga van a fizető által vissza nem fizetett kötelezettséget a pénzeszköz átvevőjétől (szállítótól) behajtani. A második esetben a banknak nincs ilyen joga, ezért többet kockáztat, és jelentősebb jutalmat követel. A faktoring műveletért járó banki díjazás csökkenti a szállítónak az eladott termékekből származó bevételét, és költségkedvezményt jelent. A faktoring művelet technológiája az, hogy a bank a megvásárolt, kiegyenlítetlen követelést a levelezőszámláról kifizeti, és a kifizetés összegét a „Faktoring és forfaiting műveletek banki elszámolásai” számlára utalja.

Amikor a befizetőtől a követelés teljes összege beérkezik a bank levelező számlájára, ez az összeg három irányba oszlik: visszafizetés kintlévőség(faktoring műveletek elszámolási számla egyenlege), általános forgalmi adó befizetése és banki bevétel keletkezése (kedvezmény összege mínusz áfa).

Értékpapír-tranzakciókból származó bevétel.

Az értékpapír-tranzakciókból származó bevétel a következőkből áll: alkotóelemei, mint például az értékpapírok maga a bank által történő kibocsátása és piaci értékesítése, értékpapírok megbízásából történő kihelyezése, egyéb elemekből álló értékpapírokba történő befektetés tartós jövedelemszerzés céljából vagy viszonteladás céljából, privatizációs szolgáltatások nyújtása. A banknak a szóban forgó kereskedelemből származó bevétele az értékpapírok értékesítéséből származó árfolyam-különbözetből, osztalékból, adósságkötelezettség kamatból, értékpapírok viszonteladásából származó bevételből (spekulatív bevétel), privatizációs szolgáltatásokért kapott jutalékból, kihelyezési jutalékból áll. értékpapírok, stb. Az értékpapírcsomag rendszeres átértékelése kapcsán a bank bevétele is az átértékelés pozitív eltérései miatt alakul ki.

Bruttó jövedelem.

A banki bevételek összegét egy adott beszámolási időszakban bruttó bevételnek nevezzük. Beleértve bruttó jövedelem A következő jövedelemcsoportokat különböztetjük meg:

) működési bevétel, beleértve a kamatokat, jutalékokat, pénzügyi piaci tranzakciókból stb.;

) a bank melléktevékenységeiből származó bevétel;

) Egyéb bevételek.

Működési bevétel.

A kereskedelmi bankok bevételeinek szerkezetében a legnagyobb részt az alaptevékenységből származó bevételek foglalják el, pl. működési bevétel, amely magában foglalja a kamat és nem kamat (jutalék, pénzügyi piaci tranzakciókból stb.) bevételt.

A bankok melléktevékenységeiből származó bevétel.

A bankok melléktevékenységeiből származó bevételek viszonylag kis részt képviselnek a kereskedelmi banki bevételek szerkezetében. Ebbe a bevételcsoportba tartoznak a „nem banki” szolgáltatások nyújtásából származó bevételek: banki helyiségek, gépek, berendezések, termékek bérbeadása szoftverés azok lehetséges végrehajtása; a bank különböző részlegeitől kapott részvétel a vállalkozások és szervezetek tevékenységében (képzési, marketing, tanácsadási és egyéb részlegek). Ez utóbbi magában foglalja a banki ügyfeleknek nyújtott információs, reklám-, könyvvizsgálói, jogi, számítástechnikai, távközlési, marketing, szállítási, biztonsági és egyéb szolgáltatások értékesítéséből származó bevételeket.

Egyéb bevételek.

A bankok az alap- és melléktevékenységből származó bevételeken kívül egyéb bevételek közé sorolt ​​egyéb bevételeket is kapnak:

Az előző évek működéséből származó bevételek, amelyeket a jelentési évben kaptak vagy azonosítottak;

Banki ingatlan értékesítéséből származó bevétel (amely akkor keletkezik piaci ár az ilyen ingatlan nagyobb lesz, mint a mérleg szerinti értéke; ellenkező esetben olyan kiadások merülnek fel, amelyek veszteséget jelentenek);

Bevétel az átértékelésből származó pozitív árfolyam-különbözet ​​formájában a bank tulajdonában vanértékpapírok, valuták, nemesfémek és néhány egyéb vagyontárgy (ugyanolyan pontosítással, mint az előző bekezdésben)

Az ügyfelektől beszedett bírságok, bírságok, kötbérek;

A készpénztöbblet aktiválása;

Jövedelem a költségvetésből a jövedelemadó túlfizetése miatti visszatérítések formájában;

Épületbiztonsági költségek és közüzemi számlák térítése a lízingszervezetektől.

Ezek a bevételek alapvetően járulékos bevételek, és általában nem veszik figyelembe a következő időszakra vonatkozó banki jövedelem-előrejelzések készítésekor.

2.2 Bevétel számviteli eljárás szerint

A bevételek besorolása az elfogadott számviteli rendszeren alapulhat. A hatályos számlatükörnek megfelelően az elsőrendű 701. mérlegszámlán kívül hét másodrendű számla van nyitva. E számlák megkülönböztetésének alapja a bevétel jellege, amelyet az ügylet jellege vagy a pénzpiaci eszköz típusa határoz meg. Ezzel a jövedelemelszámolási rendszerrel összhangban a következő típusok különböztethetők meg:

) nyújtott kölcsönök után kapott kamat;

) értékpapír-tranzakciókból származó bevétel;

) devizaügyletekből származó bevétel és egyéb valutaértékek;

) kapott osztalék;

) banki szervezetek bevételei;

) bírságok, bírságok, kapott bírságok;

) egyéb bevételek.

A második rendelés minden egyenlegszámlájához számlákat nyitnak analitikus számvitel, amelyek lehetővé teszik a bevétel megkülönböztetését partner (fizető) típus, forma és stabilitási fok szerint. Attól függően, hogy melyik időszakra vonatkozik a bevételszerzés, ezeket a tárgyidőszak bevételére és a jövőbeli időszakok bevételére osztják. A nemzetközi gyakorlatban és az orosz bankok jelentési formáiban az összesített eredménykimutatás előírja a banki bevételek és ráfordítások kamat, jutalék, egyéb működési és előre nem látható osztályozását. Ez a felosztás lehetővé teszi az elemzés során a hitelintézetek stabil és instabil bevételi forrásainak azonosítását. Ha a bank bevétele instabil forrásból származik (az üzletkötésből származó bevétel devizapiacon, értékpapírpiac, bankközi piac), a bank besorolása a jövedelmezőség szempontjából csökkennie kell. Úgy gondolják, hogy minél nagyobb a működési bevétel aránya a bank bruttó bevételében, és minél fenntarthatóbb növekedési üteme, annál nagyobb a bank pénzpiaci aktivitása (ezt a következtetést azonban az egyes források minőségének figyelembevételével módosítani kell a kapott bevétel).

banki számviteli jövedelemkölcsön

A felhasznált források és irodalom listája

1. Bankok és bankügy / Szerk. Balabanova I.T. - Szentpétervár: Péter, 2009. - 256 p.: ill. - ("Rövid tanfolyam" sorozat).

Bankügy: egyetemistáknak 060400 „Pénzügy és hitel”, 060500 „Számvitel. számvitel, elemzés és könyvvizsgálat”/ E.P. Zharkovszkaja. - 4. kiadás, rev. és további - M.: Omega-L, 2010. - 452 p. - (Magasabb pénzügyi oktatás).

Banki tevékenység. Menedzsment és technológia: Tankönyv közgazdász egyetemisták számára / Szerk. prof. A.M. Tavasieva. - 2. kiadás, átdolgozva. és további - M.: UNITY-DANA, 2010. - 671 p.

Bankügy: Tankönyv. - 2. kiadás, átdolgozva. és további / Szerk. O.I. Lavrushin. - M.: Pénzügy és Statisztika, 2009. - 672 p.

Bankügy: tankönyv / szerk. a közgazdaságtan doktora Tudományok, prof. G.G. Korobova. - szerk. változással - M.: Közgazdász, 2011. - 766 p.

Bankügy: tankönyv közgazdasági és szakos egyetemisták számára 060400 „Pénzügy és hitel” / Under. szerk. E.F. Zsukova, N.D. Eriashvili. - M.: EGYSÉG-DANA: Egység, 2009. - 575 p.

Korrepetálás

Segítségre van szüksége egy téma tanulmányozásához?

Szakembereink tanácsot adnak vagy oktatói szolgáltatásokat nyújtanak az Önt érdeklő témákban.
Nyújtsa be jelentkezését a téma azonnali megjelölésével, hogy tájékozódjon a konzultáció lehetőségéről.

A kereskedelmi bank bevétele a fő tényező a banki nyereség kialakulásában. Meghatározásuk a termelő (banki) és a nem termelő (nem banki) tevékenységekből származó készpénzbevételek összege.

Termelő tevékenységből származó bevétel (működési bevétel) ide tartozik: hitelműveletekből származó bevétel, betétek, számlákat nyitni, értékpapír- és devizaügyletekhez, egyéb banki tranzakciók.

Nem termelő tevékenységből származó bevétel (nem működési bevétel) ide tartozik: a jogi személyek jegyzett tőkéjében való részvételből kapott osztalék; pozitív különbségek a banki ingatlanok átértékeléséből; ingatlan eladásából és bérbeadásából származó bevétel; bírság, kötbér, kapott kötbér, egyéb nem működési bevétel.

A banki nyereség fő forrása a működési bevétel, a nem működési bevétel pedig támogató szerepet tölt be.

A forma szerint a banki bevételt kamatra és nem kamatra osztják.

NAK NEK kamatjövedelem A következő jövedelemtípusok közé tartoznak:

• rubelben és devizában kibocsátott kölcsönök után kapott kamat;
• betétekre és egyéb elhelyezett pénzeszközökre kapott kamat;
• értékpapírokkal végzett ügyletekből származó kamat;
• egyéb kamatbevétel.

NAK NEK nem kamatjellegű bevétel viszonyul:

• devizaügyletekből származó bevétel;
• nem kamatjellegű bevétel értékpapír-tranzakciókból;
• nyújtott szolgáltatásokért kapott jutalékok;
• bírságok, bírságok, kapott bírságok;
• származó bevétel részvényrészesedés jogi személyek tevékenységében;
• egyéb nem kamatjellegű bevétel.

A kamatbevétel a kereskedelmi bankok fő profitforrása. Általában a bank teljes bevételének mintegy 80%-át teszik ki.

A beszámolási időszakban a banki bevételek összessége alkotja a bank bruttó bevételét. Ez magában foglalja a különböző típusú bevételeket a bank tevékenységének fő területein, ezek a következők:

• 1. A nyújtott kölcsönök után kapott kamatok
• 1.1. A nyújtott kölcsönök után kapott kamat (lejárat)
• 1.2. Időben nem fizetett kölcsönök után kapott kamat (késés)
• 1.3. Lejárt kamatot kapott
• 1.4. Egyéb elhelyezett alapokból kapott kamat
• 1.5. Nyitott számlák után kapott kamatok
• 1.6. Betétekre és egyéb elhelyezett pénzeszközökre kapott kamatok
• 2. Értékpapír-tranzakciókból származó bevétel
• 2.1. Hitelviszonyt megtestesítő befektetésekből származó kamatbevétel
• 2.2. A számlák kamatbevétele
• 2.3. Kedvezményes bevétel a számlákon
• 2.4. Értékpapírok viszonteladásából (visszaváltásából) származó bevétel
• 2.5. Részvénybefektetésekből kapott osztalék
• 2.6. Értékpapír-ügyletekből származó egyéb bevétel (értékpapír-átértékelésből származó bevétel, értékpapír-tranzakciók után kapott jutalék, repóügyletekből származó bevétel stb.)
• 3. Deviza és egyéb devizaértékű tranzakciókból származó bevétel
• 3.1. Devizával végzett tranzakciókból származó bevétel (szerint csereügyletek devizával, devizaváltási és egyéb devizával végzett tranzakciók esetén)
• 3.2. Deviza számlák átértékeléséből származó bevétel
• 4. Kapott osztalék, a részvények nélkül
• 4.1. A részvételért kapott osztalék gazdasági aktivitás leányvállalatok és függő szervezetek
• 4.2. Más szervezetek jegyzett tőkéjében való részvételért kapott osztalék
• 5. Banki szervezetek bevételei
• 6. Pénzbírságok, büntetések, érte kapott büntetések
• 6.1. Hitelműveletek
• 6.2. Elszámolási tranzakciók
• 6.3. Egyéb műveletek
• 7. Egyéb bevételek
• 7.1. Összegek behajtása alap- és tartalékszámlákról
• 7.2. Kapott jutalék (készpénzre, elszámolásra, garanciára, beszedési műveletekre és egyéb műveletekre)
• 7.3. Egyéb bevételek

A bank bruttó bevételeinek bemutatott listája alapján ez a működési bevétel, a melléktevékenységből származó bevétel és a bank egyéb bevételeinek összegeként jeleníthető meg.

Működési bevétel a banki profit fő forrása. Tartalmazzák:

1. kamatbevétel, melynek összetételét fentebb tárgyaltuk. Közülük a banki hitelekből származó bevétel a legfontosabb forrás. Általában a bank teljes működési bevételének több mint 70%-át teszi ki. A hitel kamata abban tér el az egyéb pénzpiaci kötelezettségek (kereskedelmi papírok, kincstárjegyek) kamataitól, hogy a „bank-hitelfelvevő” szerződéses folyamatban kerül meghatározásra, figyelembe véve a hitel sajátosságait, a kereslet és a kínálat viszonyát. pénz a pénzpiacon. Ezért hitelkamat még a homogén hitelek esetében is bankonként változik. Méretek kamatok, a feltételeket, időszakot, a kamat felhalmozási és beszedési eljárását a bank és az ügyfél közötti megállapodások határozzák meg.

A kamatbevételek közé tartozik még:

• A fix kamatozású értékpapírok után kapott kamat olyan fix kamatozású értékpapír, amely a szerződés feltételeinek megfelelően változik (kötvények stb.);
• számviteli, lízing, faktoring és forfaiting tevékenységből származó bevétel.
• 2. Jutalék bevétel - harmadik felektől banki ügyletekből származó jutalék (díjazás) formájában kapott bevétel, beleértve a vagyonkezelői és ügynöki ügyletekből származó bevételt. A banki szolgáltatások jutalékának (tarifájának) nagysága azok költségéből és a szükséges nyereségből áll, de elsősorban az ilyen típusú banki szolgáltatások piacán fennálló kereslet és kínálat függvénye. A bank jutalékbevétele magában foglalja: értékpapír-tranzakciók után kapott jutalékot; -től kapott jutalék készpénzes tranzakciók, beszedési műveletekre, elszámolási műveletekre, kiadott garanciákra, átváltási műveletekre és egyéb műveletekre.
• 3. Az egyéb működési bevételek - minden nem kamatjellegű bevétel, beleértve többek között az ügyletekből származó bevételeket, az értékpapírokkal és devizával végzett műveletekből származó bevételeket, a nemesfémek és értékpapírok vételi és eladási tranzakcióiból származó bevételeket, a nemesfémek és értékpapírok átértékelésének pozitív eredményeit tól től kereskedelmi műveletek, beleértve a nemesfémek és értékpapírok értékesítését, valamint az értékpapírok átértékeléséből.

Az értékpapírokból származó bevétel a banki hitelekből származó bevétel után a második legnagyobb bruttó bevételi forrás a bank számára. Ennek a bevételnek a mértékét az értékpapír-portfólió mérete és különösen szerkezete, valamint a jövedelmezőség mértéke határozza meg különféle típusok ezeket a papírokat.

Devizával és egyéb devizaeszközökkel végzett tranzakciókból származó bevételek, beleértve árfolyam-különbözeteket, vételből és eladásból származó bevételből állnak külföldi valuta valamint pozitív realizált és nem realizált árfolyam-különbözet.

A bank melléktevékenységeiből származó bevételÁltalában a bank bruttó bevételének kis részét teszik ki, és tartalmazzák a nem banki műveletekből származó bevételeket is, ezek a következők:

• 1. Osztalék formájában kapott bevétel: részvénybefektetésekből kapott osztalék (hitelintézetek, egyéb részvények, nem rezidens bankok, nem rezidensek egyéb részvényei); kapott osztalék, kivéve a részvényeket (leány- és kapcsolt vállalkozások gazdasági tevékenységében való részvételért kapott osztalék; egyéb szervezetek alaptőkéjében való részvételért kapott osztalék).
• 2. Banki szervezetek bevételei: banki oktatási intézmények és szervezetek tevékenységéből származó bevétel hitelszervezet.
• 3. rendkívüli (előre nem látható) jellegű bevétel, hitelintézet ingatlanának (telephely, gépek, berendezések stb.) eladásával (elidegenítésével) kapcsolatos egyszeri ügyletekkel, valamint ingatlan bérbeadásából származó bevétellel.

NAK NEK egyéb banki bevétel Szokásos a következő jövedelemtípusokat feltüntetni:

• bírságok, kötbérek, hitelezési, elszámolási és egyéb tranzakciók után kapott kötbérek;
• számára tartalékok helyreállítása lehetséges veszteségeket hitelekre, értékpapírok esetleges értékcsökkenésére, egyéb ügyletekre;
• a leírásból tartozás;
• a többlet tőkésítéséből készpénzés mások anyagi javak;
• a beszámolási évben azonosított előző évek működéséből származó bevétel stb.

A bank bevételi forrásai fel vannak osztva stabilÉs instabil. A viszonylag stabil bevételi források közé tartoznak a banki szolgáltatásokból származó kamat- és nem kamatjellegű bevételek másodlagos piac, előre nem látható (rendkívüli műveletek). Rendkívüli (előre nem látható) jellegű bevétel általában egyszeri banki ingatlanértékesítési tranzakcióhoz kapcsolódik. Kívánatos, hogy a bank bevételnövekedését stabil forrásokból érje el, és az instabil források ne gyakoroljanak jelentős hatást a bank profitnövekedésére.

A banki bevétel az teljes összeg végrehajtása eredményeként a bankhoz beérkezett pénzeszközök aktív műveletekés egyéb banki szolgáltatások nyújtása. A banki bevételnek nemcsak a működési költségek fedezésére, hanem a növekedésre is elegendőnek kell lennie saját tőke valamint a részvényesek bevételeinek kifizetése, ami végső soron növeli a bank hitelességét és javítja piaci versenypozícióját.

Minél nagyobb a rendszeresen kapott bevétel aránya ben teljes hangerő bevétel, annál jobb a banki bevétel minősége. Ha a bevétel egy része véletlenszerű, akkor ez a bank tevékenységének alacsony minőségére és instabilitására utal.

A banki bevételek két fő kategóriába sorolhatók: kamatbevételek és nem kamatjellegű bevételek. A kamatbevételek a bank bevételének legfeljebb 70%-át teszik ki, és a hitelszolgáltatások nyújtásából származó kamatbevételekből, értékpapír-befektetésekből származó bevételekből és egyéb kamatbevételekből állnak. Ezeket általában a kézhezvétel napján veszik figyelembe, nem pedig akkor, amikor ténylegesen megérkeznek a bankba. A kamatkiadásokat is a kifizetéskor veszik figyelembe, és nem a tényleges kifizetéskor.

A hitelszolgáltatás visszaeséséből származó banki kamatbevétel magában foglalja a gazdálkodó szervezeteknek nyújtott hitelek kamatbevételét és magánszemélyek, más bankokban és ben elhelyezett pénzeszközökből származó bevétel központi Bank, magánbankszámlán elhelyezett betétek és más bankintézeteknek nyújtott hitelek kamatbevétele. Az értékpapírok kamatbevétele magában foglalja a befektetési értékpapírok és az eladásra szánt értékpapírok kamatbevételét. Az egyéb kamatbevételek közé tartoznak a fiókokkal és egyéb bankintézetekkel folytatott ügyletekből származó bevételek, valamint a mérlegen kívüli ügyletek kamatbevételei.

A legtöbb bank hitelműveletei mind volumenben, mind jövedelmezőségben jelentősen meghaladják az értékpapírokkal végzett műveleteket. Ugyanakkor tartalmazzák a banki kockázatok jelentős részét, nevezetesen a hitel-, kamat- és devizakockázatot. A legtöbb bankcsőd éppen a rossz hitelkockázat-kezelés és a hitelportfólió alacsony minősége miatt következik be.

A kamatbevétel függ a nyújtott hitelek és az értékpapír-befektetések volumenétől, a piaci kamatoktól, a gazdaság hiteltőke-szükségletétől és az ingyenes kínálattól. pénzforrások a hitelpiacon. Lehetőségek potenciális hitelfelvevők más forrásból származó források bevonása csökkenti a bankok hitelezési lehetőségeit, fokozza a versenyt a hitelszolgáltatási piacon, és hozzájárul az új piacok megjelenéséhez. hiteleszközök, amelyek kiváló minőségük és kielégítő áraik miatt vonzóak az ügyfelek számára.

A bank nem kamatjellegű bevétele attól függ, hogy mennyire változatos a nyújtott szolgáltatások jellege kereskedelmi Bank. Bármely bank kamatbevételének alapja az ügyfeleknek nyújtott hitel- és készpénzkezelési szolgáltatásokból származó jutalékbevétel, értékpapír-, deviza-tranzakcióból származó jutalék, banki vagyonkezelési, faktoring-, lízing-, garancia- és kezességvállalásból származó jutalékbevétel, valamint egyéb banki tevékenység. és a nem banki működési bevétel.

Az egyéb banki működési bevételek tartalmazzák az osztalékot, az operatív lízingből és a bank más intézményeivel és fióktelepeivel folytatott tranzakciókból származó bevételeket, a banki műveletekből származó bírságokat és kötbéreket. A nem banki működési bevételek a tárgyi eszközök, egyéb tárgyi eszközök, ill immateriális javak miatt kapott pénzbírságok és büntetések üzleti tranzakciók, egyéb nem banki működési bevételek.

A rossznak ítélt hitelek törlesztése, az adósságtartalék csökkentése, a bank által 2008-ban túlfizetett kamatok és jutalékok visszatérítése esetén növekedhet a banki bevétel. előző év, a korábban veszteségként leírt tartozások visszatérítése, és egyéb váratlan bevételek.

A bank nem kamatjellegű bevételei közé tartoznak még a tanácsadásból, könyvvizsgálatból, információs szolgáltatásból származó bevételek, más piaci szereplők vagyonkezelésének díjazása, jegyzési bevételek, garanciavállalási díjak, kezességek és hasonlók.

A banki kiadások a bank által a forrásszerzési és egyéb tevékenységek végzése során elköltött pénzeszközök teljes összege. A bevételekhez hasonlóan a kereskedelmi bankok kiadásai is két fő csoportra oszthatók - kamatokra és nem kamatokra.

A kamatkiadások a kamatbevételekhez hasonlóan a banki kiadások legnagyobb tételét alkotják. Ez a költségtétel tartalmazza:

A központi és egyéb kereskedelmi bankoktól kapott látra szóló pénzeszközök, valamint más bankok által ebben a bankban elhelyezett betétek kamatkiadásai;

Kamatkiadások keresleti alapokra és lekötött betétek, ebben a bankban található vállalkozások, egyéb jogalanyokés a lakosság;

A bank által kibocsátott adósságkötelezettségek kamatai;

Mérlegen kívüli ügyletek kamatkiadásai;

Egyéb kamatkiadások.

Valójában a bank kamatkiadásai a fő betétek tulajdonosainak fizetett kamatok, valamint a pénzpiacon felvett pénzeszközök utáni kamatfizetések, beleértve a saját kibocsátású értékpapírokat is.

A bank nem kamatjellegű kiadásai a többi résztvevőnek fizetett jutalékból állnak pénzpiac, banki, nem banki működési költségek és tartalékképzési kiadások.

A kereskedelmi bank jutalékköltségei a más bankintézeteknek készpénzes elszámolásért és hitelszolgáltatásért, a pénzügyi közvetítőknek értékpapír- és devizapiaci ügyletek közvetítéséért fizetett jutalékok, valamint a mérlegen kívüli ügyletek után fizetett jutalékok.

A bank nem kamatjellegű kiadásainak jelentős részét képezik a nem banki működési költségek, amelyeket a bank a leginkább szabályoz. A nem banki működési költségek tartalmazzák a személyi jellegű költségeket, beleértve bérekés az ezzel kapcsolatos költségek, adók és egyebek kötelező befizetések törvénynek megfelelően a működési költségek között szerepelnek (ÁFA, telekadó, ingatlan stb.). Ide tartoznak még a saját, lízingelt tárgyi eszközök és immateriális javak fenntartási költségei, az értékcsökkenési leírás, az engedélyezési költségek, az egyéb működési és vállalkozási költségek, más piaci szereplőknek fizetett bírságok és kötbérek. A banki működési költségek kötelező tételei a biztonsági és távközlési, könyvvizsgálati, reklámozási, üzleti utak, marketingkutatás stb.

A bank kamat- és jutalékkiadásai elsősorban a piaci viszonyoktól és a bank versenyhelyzetétől függenek. A bank működési költségeit jelentősen befolyásolja a bank belső környezete - a pénzügyi gazdálkodás minősége, valamint a bank anyagi és munkaerő-erőforrásaival való gazdálkodás minősége. Ezért a banki kiadások elemzésekor és kezelésénél a fő megtakarítási tartalékokat a bank nem kamatjellegű kiadásaiban kell keresni, nevezetesen a banki intézmény megszervezésének és működésének költségeiben.

A bank nem kamatjellegű kiadásai az átlagos eszközállomány 2,5-3,5%-a között mozognak; beleértve a személyi jellegű költségeket - a mérlegfőösszeg 2%-áig, vagy a bank összes bevételének 15%-áig, az egyéb működési költségekig - a mérlegfőösszeg 1-1,5%-áig, vagy a bank összes bevételének 10-15%-áig.

A bank nyereségét a bank bevételének a kiadásokhoz képesti többlete hozza létre. A banki gazdálkodás egyik fő feladata a banki jövedelmezőség biztosítása, hiszen a rendszeres bevétel csökkenti a saját- és hiteltőke bevonásának költségeit, és segíti a bank versenyhelyzetének erősítését.