Biztonságos adóteher a nyereségre. Hogyan kell kiszámítani az adóterhet. Kinek van rá szüksége és miért?

A Szövetségi Adószolgálat ágazatonként és típusonként frissítette az adóterhet gazdasági aktivitás 2019-re. Az adószakértők elsősorban a helyszíni ellenőrzések tervének elkészítésekor alkalmazzák. Ezért a vállalatnak előzetesen önállóan kell kiszámítania a terhelést, hogy csökkentse az ellenőrzés kockázatát.

A Szövetségi Adószolgálat megváltoztatta a biztonságos adóterhet

Egy cég akkor is felmérheti az ellenőrzés valószínűségét, ha az adóhatóság nem határozta meg tevékenységére az ágazati átlagos adóterhet. A Szövetségi Adószolgálat új levelében a következőket javasolta:

Számítási képlet

Eszik adóteher számítási képlete. A fizetett/felhalmozott adók teljes összegét el kell osztani teljes összegévi bevételét, és megszorozzuk 100 százalékkal. A kapott eredmény összehasonlítható a Szövetségi Adószolgálat mutatóinak táblázatával.

ahol az adók az időszakra fizetett/felhalmozott adók teljes összege,

Bevétel – a vállalat éves bevétele.

Példa:

Mögött tavaly a cég 4 200 000 rubelt fizetett be a teljes költségvetésbe, és a teljes bevétel 98 millió rubelt tett ki. A cég fafeldolgozással foglalkozik. Az adóterhet a következőképpen számoljuk: 4,2 milliót elosztunk 98 millióval, és megszorozzuk 100%-kal, 4,3%-os adóterhet kapunk. Ezt az értéket összehasonlítjuk a táblázatban szereplő hasonló típusú tevékenység mutatójával, amely 2,8%. Kiderül, hogy a cégnél az adóterhelés megfelel az átlagértéknek és a tervbe kerülés kockázatának helyszíni szemle kicsi.

Az adóteher mutatói ágazatonként és gazdasági tevékenység típusa szerint az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat szerint

A gazdasági tevékenység típusa (ágazat)
Mezőgazdaság, vadászat és erdőgazdálkodás
Horgászat, haltenyésztés
Bányászat, beleértve:
üzemanyag- és energiaásványok kitermelése		45,4
ásványbányászat, kivéve az üzemanyagot és az energiát		18,8
Gyártó iparágak, beleértve:
élelmiszertermékek, beleértve az italokat és a dohány gyártása
textil- és ruhagyártás
bőr, bőráruk és lábbeli gyártás
fafeldolgozás és fa- és parafatermékek gyártása, kivéve a bútorokat
cellulóz, cellulóz, papír, karton és ezekből készült termékek gyártása
kiadói és nyomdai tevékenység, rögzített adathordozók sokszorosítása
koksz és kőolajtermékek előállítása
vegyipari termelés
gumi és műanyag termékek gyártása
egyéb nemfémes ásványi termékek gyártása
kohászati ​​gyártás és fém késztermékek gyártása
gépek és berendezések gyártása
elektromos berendezések, elektronikus és optikai berendezések gyártása
Termelés Járműés felszerelés
Villamos energia, gáz és víz termelése és elosztása beleértve:
villamos energia előállítása, átvitele és elosztása
gáznemű tüzelőanyagok előállítása és forgalmazása
gőz és meleg víz (hőenergia) előállítása, szállítása és elosztása
Építkezés
Nagy- és kiskereskedelem; járművek, motorkerékpárok, háztartási cikkek és személyes tárgyak javítása, beleértve:
gépjárművek és motorkerékpárok kereskedelme, karbantartása, javítása
nagykereskedelem, beleértve az ügynöki kereskedelmet is, kivéve a gépjármű- és motorkerékpár-kereskedelmet
kiskereskedelem, kivéve a gépjármű- és motorkerékpár-kereskedelmet; háztartási cikkek és személyes tárgyak javítása
Szállodák és éttermek
Közlekedés és kommunikáció, beleértve:
vasúti szállítási tevékenységek
szállítás csővezetéken keresztül
vízi szállítási tevékenység
Műveletek a ingatlan, bérbeadás és szolgáltatások nyújtása
Adminisztratív tevékenységek és kapcsolódó kiegészítő szolgáltatások		15,4

* A 2015-2017 közötti időszakra vonatkozó számítás a bevételek figyelembevétele nélkül készült szociális adó valamint a kötelező nyugdíjbiztosítás biztosítási járulékai.

Az olaj- és gázszektor számára az adóteher növekedése nem kritikus – állítja Andrej Poliscsuk, a Raiffeisenbank elemzője. Főleg a bányászati ​​ágazat adóterhei ben olajipar az olajárak emelkedése miatt nőtt, ez jellemző orosz rendszer, azt mondja: minél magasabb egy hordó ára, annál nagyobb az ásványkinyerési adó. Az ipar már régóta hozzászokott egy ilyen rendszerhez, ráadásul az olajmunkások a magas olajár és az olcsó rubel miatt most jól járnak – összegzi a szakember.

Nehéz összehasonlítani a Szövetségi Adószolgálat adóteherrel kapcsolatos adatait évről évre: 2017 óta a Szövetségi Adószolgálat új, OKVED-2 típusú gazdasági tevékenységi osztályozókra tért át, aminek következtében az ágazatok között átcsoportosítás történt. De például a fosszilis tüzelőanyag- és energiaágazat, valamint az élelmiszer- és italágazat nem változott.

Jövedéki adó és IT

Az elmúlt év során az élelmiszerszektor (élelmiszer-, ital- és dohánygyártás) terhelése csaknem másfélszeresére nőtt, 28,2 volt a 2016-os 19,7%-kal szemben. Sőt, ha a nyersanyagszektor terhelése magasabb szintet ért el, akkor az élelmiszerszektorban ez a maximum 2006 óta (a Szövetségi Adószolgálat ez évtől vezet nyilvántartást). Ennek oka az alkohol- és dohánytermékek jövedéki adójának emelése – jegyzi meg Dmitrij Kulikov, az ACRA Research and Forecasting Group szakértője. Vlagyimir Szalnyikov, a Makrogazdasági Elemző és Rövidtávú Előrejelzési Központ vezérigazgató-helyettese szerint azonban az ágazat ilyen magas növekedése még csak nem is a növekvő jövedéki adókkal magyarázható, és meglehetősen paradoxnak tűnik.

Az információs és kommunikációs területen a leterheltség tavaly elérte a 16,4%-ot (szemben a 2016-os 12,6%-kal). A RANEPA-tól származó Pronina szerint ennek oka a „Google-adó” bevezetése (18%-os áfa, amelyet 2017. január 1-től minden Oroszországban működő külföldi IT-cégnek kell fizetnie). Google adó összege: külföldi cégek 2017 végén 9,4 milliárd rubel lesz, a Szövetségi Adószolgálat vezetője, Mihail Mishustin.

A magas adóteherrel sújtott iparágak közül kiemelhető még az ingatlanügyletek (21,3%), az adminisztratív tevékenység (15,4%), az építőipar (10,2%), valamint a számítógép- és elektronikai termékek gyártása (12,5%).

A hatóságok ígéretei

Általában az adóteher a orosz cégek 2017-ben 10,8%-ra nőtt (az egy évvel korábbi 9,6%-kal szemben). Ugyanakkor a Szövetségi Adószolgálat külön számította ki a biztosítási díjak fiskális terheit - 2017-ben ez a társaságok forgalmának 3,6%-át tette ki.

Anton Siluanov pénzügyminiszter, aki az új kormány első miniszterelnök-helyettesi posztját is betöltötte, többször hangoztatta (például a 2017-es Gaidar Fórumon), hogy a következő években nem nőnek a gazdaság adóterhei. Osztálya éves testületének áprilisban beszámolva elmondta, hogy az új technológiák bevezetése és a gazdaság fehérítését szolgáló intézkedések lehetővé tették a költségvetési bevételek növelését az adóterhek növelése nélkül - az áfa, a jövedelemadó, a jövedéki adó és a biztosítás beszedését. emelkedtek a díjak.

Minden vállalkozó, aki profitja növelésére törekszik, érzi az elkerülhetetlen adóterhet. Természetes, hogy törekedjünk az adófizetési költségek csökkentésére, de fontos, hogy ne lépjük át a törvényben meghatározott határt. Az adóteher azonban nem lehet túl alacsony, mert ebben az esetben szinte biztosan lesznek szabálysértések adójogszabályok, amely tervezett vagy nem tervezett.

Milyen összetevőkből tevődik össze az adóteher, mi a szerepe a vállalkozási tevékenységben, hogyan számolható gazdasági szintek hogy egy vállalkozó meg tudja-e csinálni ezt egyedül – mindezeket a kérdéseket az alábbiakban tárgyaljuk. Csatlakozz hozzánk!

Abszolút és relatív adóteher

Az adóteher fogalmát a megállapításra használják pénzügyi kötelezettségek vállalkozó az állam előtt. Ez tekinthető relatív vagy abszolút értéknek.

A vállalkozót adózói kötelezettségei miatt terhelő összeg meghatározott számban kifejezve a abszolút érték adó teher.

A vállalkozóknak ismerniük kell ezt a számot a kiadások és bevételek arányának megtervezéséhez, a vállalkozás optimalizálásához és a jövedelmezőség értékeléséhez.

Az adóhatóság az adóterhet olyan mérőszámként értelmezi, amely azt a forrást jellemzi, amelyet a vállalkozó a vállalkozástól az adókiadásaira fordít. Ez a megközelítés relatív, mivel számos olyan paramétert tartalmaz, amelyet a Szövetségi Adószolgálat figyelembe vesz.

Ezért relatív megnevezés adóteher lehetővé teszi az adóteher hatásának jobb elemzését pénzügyi helyzet vállalkozó és vállalkozása jövedelmezősége.

Néha az adóteherrel azonosítják effektív árfolyam adó– egy adott adó tényleges megfizetésének százalékos aránya a teljes adóalapban. Amikor egy adott adó adóterheről van szó, megengedhető ennek a definíciónak az alkalmazása, amit egyes szabályozások meg is tesznek.

Állami dokumentumok

Mivel az adóteher az első helyen áll a helyszíni adóellenőrzés „szerencséseinek” kiválasztásának szempontjai között, a dokumentumszabályozása elsősorban a Szövetségi Adószolgálat által kiadott dokumentumokra vonatkozik. Az adózók és a szabályozó hatóságok közötti kapcsolatokat az alábbi törvények szabályozzák:

• A Szövetségi Adószolgálat végzése Orosz Föderáció„Az utazástervezési rendszer koncepciójának jóváhagyásáról adóellenőrzések» 2007.05.30-án kelt MM-3-06/333 számú és 3. számú melléklete - tájékoztató adatok, évente feltöltve és frissítve;
• Az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának levele „A bizottságok munkájáról adóhatóság a legalizálásról adó alap» A 2013. július 17-én kelt AS-4-2/12722 szám az adóteher számítási képletét tartalmazza. különféle típusok adók és speciális adórendszerek.

JEGYZET! Mindezek az információk a Szövetségi Adószolgálat hivatalos honlapján találhatók.

Kinek van rá szüksége és miért?

Annak meghatározása, hogy mennyi pénz jut az adókra fontos pont, meghatározza a tevékenységet gazdasági egységek különböző szinteken:

• maguk az adófizetők– értékelni tudják tevékenységük eredményességét, megállapítani, mekkora az adóellenőrzés kockázata, és döntést hozni az optimálisról adórendszer, előre jelezni a további tevékenységeket;
• szövetségi adószolgáltatás ezen ábrák felhasználásával tervezi meg irányítási tevékenységét, és lehetősége van a modernizáció befolyásolására is adórendszeráltalában;
• Pénzügyminisztériumés más, adóteher-mutatókon alapuló gazdasági kormányzati struktúrák tanulmányozzák gazdasági helyzet regionális és állami szinten, tervezés és előrejelzés tovább pénzügyi politika országok.

Milyen terhelést veszünk figyelembe?

Az említett dokumentumok az információs információkon túl lehetőséget biztosítanak a vállalkozóknak az adóteher önálló kiszámítására speciálisan kidolgozott képletek segítségével.

Az első dokumentum (a Szövetségi Adószolgálat végzése) egy általános képletet tartalmaz, amely segít a számításban teljes adóteher, vagyis az adóbevallások alapján kifizetésre felhalmozott pénzeszközök aránya a Goskomstat által nyilvántartott bevételi összeghez viszonyítva (az eredménykimutatásban).

FONTOS! A személyi jövedelemadót az ilyen terhelés számítása tartalmazza, az áfát viszont nem. Ebben az esetben a hozzájárulások költségvetésen kívüli alapok, mivel nem mindegyiket felügyeli a Szövetségi Adószolgálat.

A második dokumentum (a Szövetségi Adószolgálat levele) számos számítási képletet tartalmaz a különböző adókra és bizonyos speciális adórendszerekre vonatkozóan.

Az adóteher kiszámításának képlete

Halmozott terhelés

nagyon átlagosan számolva. Képlete rendkívül egyszerű: az adólevonások és a bevételek hányadosa. Egy finomabb változatban így nézhet ki:

НН = СнОг x 100% / СВг - ÁFA,

– az adóévben a beszámoló szerint megfizetett adók összege;
SVg– a bevétel összege számviteli dokumentumok az éves adóidőszaknak megfelelő; nem tartalmazza az áfát és a jövedéki adót.
Ezt a technikát az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériuma fejlesztette ki és javasolta használatra.

A terhelést alacsonynak tekintik, és az adóhatóság fokozott figyelmét felkelti, ha a számított mutató kisebb, mint a Szövetségi Adószolgálat honlapján évente frissített iparági átlagérték.

TÁJÉKOZTATÁSKÉPPEN! Az adóteher összesített kiszámítására más módszerek is léteznek, amelyeket különféle közgazdasági publikációk javasolnak.

PÉLDA. Számítsuk ki a szállodai üzletággal foglalkozó feltételes Dolgozhdan LLC munkaterhelését.

A Szövetségi Adószolgálat megállapította átlagos szint Az ilyen típusú vállalkozások terhelése 9%.

Vállalati bevétel az adatok szerint pénzügyi jelentés 2015-ben 40 millió rubelt tett ki. Adóvisszatérítés, amelyet a cég ebben az évben nyújtott be, a következő összegű adólevonásokat mutatta:

• ÁFA - 1,1 millió rubel;
• jövedelemadó - 1,2 millió rubel;
• társasági vagyonadó - 520 ezer rubel;
• szállítási adó - 250 ezer rubel.

VAL VEL bérek az alkalmazottaktól 750 ezer rubel személyi jövedelemadót vontak le. Biztosítási díjak, valamint átutalások a Nyugdíjpénztár, Mert ebből a számításból nincs értelme.

: 1 100 000 + 1 200 000 + 520 000 + 250 000 + 750 000 = 2 625 000 dörzsölés. Oszd el a profitmutatóval: 2 625 000 / 40 000 000 = 0,065. Szorozzuk meg 100%-kal, 6,5%-ot kapunk.

A számított eredmény alacsonyabb, mint a Szövetségi Adószolgálat által erre az üzleti szektorra meghatározott átlag (9%). Ezért a Dolgozhdan LLC bekerül a helyszíni adóellenőrzések tervébe, vagy alkalmazottait behívják az adóhivatalba magyarázatra.

Terhelés meghatározott adóhoz

Az adóterhet leggyakrabban áfa és jövedelemadó alapján számítják ki.

A jövedelemadó teher mértéke

A Szövetségi Adószolgálat riaszt, ha a következő mutatók alatt van:

• Mert kereskedelmi vállalkozások– kevesebb, mint 1%;
• más szervezetek esetében, beleértve a termelésben és a szerződéskötésben részt vevőket - kevesebb, mint 3%.

Kiszámítása a következő képlettel történik:

ННп = Нп / (Др + Двн),

Ahol:
NNp– jövedelemadó adóteher;
Np– jövedelemadó az éves bevallás eredménye alapján;
dr– az eredménybevallás adatai szerint meghatározott értékesítésből származó bevétel;
Dvn– a szervezet egyéb (nem működési) bevételei ugyanezen bevallás szerint.
A kapott eredményt megszorozzuk 100%-kal.

Az áfa adóteher mértéke

A Szövetségi Adószolgálat alacsonynak ismeri el az áfa adóterhének szintjét, ha a jelentési év mind a négy negyedévében adólevonások az áfa ezen adó teljes összegének 89%-a vagy több.

1. A befizetett áfa (ÁFA) összegét az orosz piac (NBRF) állapota alapján a vonatkozó nyilatkozat 3. pontja szerint osztja fel az adóalap-mutatókra:

   Az áfa adózói adója = NNDS / NBRF

2. Keresse meg a nyilatkozat szerinti áfa (ÁFA) és a teljes adóalap arányát, amely tartalmazza mind az orosz piac, mind az exportpiac mutatóit (NBtot):

   NN az áfához = NNDS / Nbot.

Az adóterhek árnyalatai a különböző típusú vállalkozók számára

1. IP. Egyéni vállalkozó személyi jövedelemadó adóterhet kell kiszámítania. Ehhez el kell osztania a nyilatkozatában szereplő mutatót a nyilatkozatban megadott 3-NDFL-lel.
2. Az egyszerűsített adórendszer fizetői fel kell venniük a bevallásnak megfelelően felhalmozott terhelésüket, és el kell osztani a bevétellel a 3-NDFL szerint.
3. Vállalkozók az egységes mezőgazdasági adóról ennek megfelelően osztják el adómutatóikat a 3-NDFL bevallás szerinti jövedelem összegével.
4. Akik az OSNO-t választották, összegezze az áfát és a jövedelemadót, és keresse meg a befolyt összeg arányát az eredménykimutatásban szereplő teljes bevételhez.

FONTOS INFORMÁCIÓ! Ha egy üzletember a felsoroltakon kívül egyéb adókat is fizet, pl.: föld, víz, ingatlan stb. (a személyi jövedelemadó kivételével), akkor ezen adók mindegyike részt vesz a teljes teher kiszámításában.

Ha az adóteher mértéke alacsonynak bizonyul, az nem jelent kötelező szankciókat, csak egy ellenőrzés eredménye alapján szabhatók ki, amelynek kockázata ilyen helyzetben természetesen megnő.

Az adóteher- ez egy olyan mutató, amelyet az adózó által fizetett adó összegének az adózó bevételéhez viszonyított arányaként számítanak ki. pénzügyi kimutatások, szorozva 100%-kal. Minden szervezet önállóan számíthatja ki a képlet segítségével:

Az adóhatóságok pedig a gazdasági tevékenység típusa szerint határozzák meg az adóteher-együtthatót, azaz egy bizonyos átlagértéket az egyes ágazatokra (az oroszországi szövetségi adószolgálat által jóváhagyott, a GNP-kockázatok értékelésére vonatkozó nyilvánosan elérhető kritériumok 1. pontja). 2007. május 30. N MM-3-06/333 @). Ha pedig kiderül, hogy egy adott szervezet leterheltsége alacsonyabb az iparági átlagnál, ez lehet az alapja annak, hogy a céget bevonjuk a helyszíni ellenőrzési tervbe (GNP-tervezési koncepció 1. pont, 4. pont). rendszer, amelyet az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. május 30-i N MM -3-06/333@ rendelete hagyott jóvá, Oroszország Pénzügyminisztériumának 2016. június 23-i levele N 03-02-08/36472). Ez ugyanis azt jelenti, hogy a szervezet kevesebb adót fizet (arányuk kisebb része a bevételének), mint más, azonos területen tevékenykedő cégek. Ami bizonyos gyanút kelt a szabályozó hatóságokban.

Ahogy a képletből is látszik, biztosítási díjak nem szerepelnek az évre befizetett adók összegében (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013. március 22-i levele N ED-3-3/1026@).

Az iparági átlagos adóteher mutatói

A gazdasági tevékenység típusa szerinti adóteher-értékek szabadon hozzáférhetők. A Szövetségi Adószolgálat minden év végén közzéteszi azokat a honlapján, legkésőbb a következő év május 5-ig (az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat 2007. május 30-i rendeletének 6. cikkelye, N MM-3-06/333@). ). Tovább Ebben a pillanatban A dokumentum a 2006-2015 közötti időszak adatait tartalmazza. Az értékek iparágak közötti terjedése pedig meglehetősen nagy: 2015-ben - 1,4%-ról 41,5%-ra.

Adóterhelési mutatók az egyes adókra

Egy adott adó (jövedelemadó, egyszerűsített adórendszer szerinti adó stb.) alacsony terhe indokolhatja az adózó kiválasztását azon személyek listájára, akiknek tevékenységét a bizottság felülvizsgálja. Így a jövedelemadó-teher a jövedelemadó-bevallás szerint a számított adónak a bevétel és a nem működési bevétel összegéhez viszonyított arányaként kerül meghatározásra, szorozva 100%-kal. Ha a kapott érték kisebb, mint 3% (és a kereskedelmi szervezetek- kevesebb, mint 1%), akkor a terhelési szint alacsonynak tekinthető. Ez azt jelenti, hogy a cég felkerül a „jutalék” listára.

Az áfa adóterhe eltérően kerül meghatározásra: az előző 4 negyedéves áfalevonás összegének az azonos időszakra felhalmozott áfához viszonyított aránya, szorozva 100%-kal. Itt a terhelés akkor tekinthető alacsonynak, ha az indikátor értéke 89% vagy több (

A Szövetségi Adószolgálat kiszámítja és közzéteszi az adóteher és a jövedelmezőség biztonságos mutatóit a gazdasági tevékenység típusa szerint a www.nalog.ru honlapján. Amennyiben a cég leterheltsége és jövedelmezősége kisebb, mint a tevékenységi típusának átlaga, lehetőség van helyszíni ellenőrzésre.

Már most ellenőrizheti, hogy az ellenőröknek lesz-e kérdésük az Ön cégéhez.

Adóteher gazdasági tevékenység típusa szerint 2017-ben: hogyan kell kiszámítani

Az adóteher egy olyan mutató, amelyet a befizetett adók bevételhez viszonyított aránya a pénzügyi kimutatások szerint szorozva 100%-kal.

Képlet egy szervezet adóterhének kiszámításához:

a naptári évre vonatkozó adók összege beszámolási adatok szerint / összeg a 2110 „Bevétel” sorban éves jelentés O pénzügyi eredmény x 100%

A 2017-es terhelés kiszámításához figyelembe kell venni a vállalat által fizetett összes adót, beleértve beleértve a személyi jövedelemadót is alkalmazottak számára.

2017-ben a biztosítási díjakat nem tartalmazza a befizetett adók összege (Oroszország Szövetségi Adószolgálatának 2013. március 22-i levele, ED-3-3/ szám). Valószínűleg jövőre az adóhatóság beszámítja a járulékokat a számításba, hiszen most ők maguk intézik ezeket a befizetéseket, és a tárgyévre is lesznek adataik. Ezért a társaságok a 2018. I. negyedévi beszámolók elkészítésekor meghatározzák az adóterhet, beleértve a járulékokat is.

2017-ben az adóhatóságnak jogában áll ellenőrizni a 2014-2016 közötti éveket (89. cikk 4. Adószám RF). Hasonlítsa össze a cég adatait az Oroszországi Szövetségi Adószolgálat adóterheivel ezekben az években. Eltérés esetén nem kerül sor azonnali ellenőrzésre, de indokolás kérhető.

Adóterhelés ágazatonként 2017

A Szövetségi Adószolgálat a gazdasági tevékenység típusa szerint határozza meg az adóteher együtthatóját, pl. az egyes iparágak átlagos értéke (az ellenőrzési kockázatértékelési kritériumok 1. pontja, a Szövetségi Adószolgálat 2007. május 30-i, MM-3-06/ számú rendeletével jóváhagyva).

Ha egy szervezet munkaterhelése alacsonyabb az iparági átlagnál, ez gyanút kelthet, és a szervezet bekerül a helyszíni ellenőrzési tervbe (az ellenőrzési tervezési koncepció 1. szakasza, 4. szakasza, amelyet a szövetségi rendelet hagy jóvá). Adószolgálat 2007. május 30. MM-3-06/ , a Pénzügyminisztérium 2016. június 23-i levele 03-02-08/36472).

A gazdasági tevékenység típusa szerinti adóteherértékek szabadon hozzáférhetők. A Szövetségi Adószolgálat minden év végén közzéteszi a honlapján, legkésőbb a következő év május 5-ig.

Adóteher-mutatók ágazatonként 2017-re

Biztonságos jövedelmezőség gazdasági tevékenység típusa szerint 2017

Ha egy szervezet teljesítménye kismértékben is eltér az átlagtól, jöhet a levél vagy a felügyelőség felhívása.

Az adóhatóság nem hirdet regionális mutatókat. A regionális terhelés kiszámítására szolgáló kalkulátorok a Szentpétervári Szövetségi Adószolgálat nalog.ru/rn78/ webhelyein található szolgáltatásokban érhetők el. Kirov régió nalog.ru/rn43/. De ezek kivételek.

Az ellenőrök nem csak a Szövetségi Adószolgálat adataira összpontosíthatnak. Például a könyvvizsgálók kiszámítják egy adott adó és a régió átlagos terheit. A cégadatokat ezekkel hasonlítják össze.

Ha a mutatók rosszak, az ellenőrök felhívják a vezetőt és a főkönyvelőt tisztázásért (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 4. alpontja, 1. szakasz, 31. cikk). Az adóhivatalnokok az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 88. cikke alapján írásbeli magyarázatot is kérnek a kamerákban. Az ellenőrök szerint az alacsony terhelés hiba vagy ellentmondás a nyilatkozatban. Rendszeres levelet is küldhetnek a mutatók elemzésére vonatkozó javaslattal.

Kalkulátor a 2017. évi adóteher kiszámításához

Számítsa ki cége teljesítményét a fenti képlet segítségével, vagy használja a mi Adóteher kalkulátor taxcalc.gazeta-unp.ru. Ebben külön kiszámíthatja:

• a társaság adóterhe;
• az eladott áruk jövedelmezősége;
• a vállalati vagyon megtérülése.

A szolgáltatás minden újság-előfizető számára elérhető.

Az adóteher-kalkulátor használata

A szolgáltatásban tüntesse fel, hogy melyik évre számítja az adóterhet és válassza ki a gazdasági tevékenység típusát. Ezután írja fel az évre befizetett adók összegét.

030 + 040 - 050 sor (fizetendő összeg mínusz kompenzáció).

Ha az eredmény negatív, írja be az összeget mínuszjel.

02. lap 180. sora + 04. lap 040. sora. Pozitív szám.

Az értéket mínuszjel kell megadni. Jegyezze fel a vállalkozás folyószámlára beérkezett vagy év közben jóváírt túlfizetés összegét (kivéve ÁFA és jövedéki adó visszatérítést).

• bevétel - től 2110. sor
• kamatkövetelés - tól 2320. sor pénzügyi eredményjelentés;
• egyéb bevétel - től 2340. sor pénzügyi eredményjelentés.

Példa az alacsony adóteher magyarázatára

Biztonságosabb minden kérésre legalább formálisan válaszolni. Ellenkező esetben 200 rubel bírság szabható ki (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 126. cikke). Ezen túlmenően a titkolózás gyanút kelt az ellenőrökben, megkezdhetik az ellenőrzés előtti elemzést a helyszíni szemle érdekében.

Két lehetőség van. Az első lehetőség egy egyszerű leiratkozás. Nincs értelme részletesen válaszolni, ha az adóhatóság alaptalanul alacsony teherre hivatkozik, és nem közöl számadatokat. Kérje meg, hogy érthetőbben fogalmazza meg a kérdést. Kérdezze meg az ellenőröket, hogy milyen mutatókat számítottak ki a cégre, és mit kell betartaniuk.

Ha kicsi a szervezet, akkor egy tisztázó levél után nagy valószínűséggel lemaradnak. Ha az adózó nagy és fontos a felügyelőség számára, akkor elemzést végez. Ekkor derül ki, hogy a cégnek mely követelésekre kell reagálnia.

Érdemes részletesen leírni az okokat, ha a vállalat kockáztatja, hogy részt vesz egy kihelyezett értekezleten. Mondja el, miért alakultak ki a mutatók, készítsen számításokat, terveket a helyzet megoldására.

A gyenge teljesítmény átmeneti lehet, ezért emelje ki ezt, és indokolja meg, miért kellene a számoknak javulnia. Ha a jövedelmezőségről kérdezik, ellenőrizze a fő tevékenység mutatóját. Ha ez nyereséges, magyarázza el az ellenőröknek. Az adóhatóságok lojálisabbak az általa okozott veszteségekhez nem működési költségek.

A munkaterheléssel és a jövedelmezőséggel kapcsolatos kérdések nem veszélyesek. Emiatt a kollégák 90%-a soha nem frissítette jelentését. A cégnek nem kell országos átlagokra törekednie. Mondja el az adóhatóságnak, hogy miért vannak ilyen mutatói, és a revizorok visszavonják a követeléseit.

A helyszíni szemle kockázata alacsony. 2016-ban az adóhatóság a működő cégeknek csak 0,64%-át, azaz 155-ből egyet ellenőrizett.

Nincsenek olyan terhelési és jövedelmezőségi mutatók, amelyeknél szükségszerűen eljön az ellenőrzés. De ha a terhelés 1% vagy kevesebb, a vállalatot megvizsgálják ellenőrzés céljából.

Az elemzés eredménye alapján auditot két feltétellel lehet elrendelni. Először is, a társaságnak rendelkeznie kell a sémák jeleivel, például egynapos csalásokkal a partnerek láncolatában. Másodszor, a szervezetnek rendelkeznie kell olyan vagyonnal, amelyből az adóhatóság további adóbevallást szed be.

Ha egy cégnek nincs behajtható vagyona és pénze, az ellenőrök nem érdeklődnek az ellenőrzésben. Hiszen akkor több millió járulékos díj befagy és elrontja az adóstatisztikát. De van egy másik kockázat is. Az ellenőrök információkat adhatnak át a nyomozóknak, ők maguk veszik át a vizsgálatot. Ezután a szervezet vezetése ellen büntetőeljárás indulhat.

Az Ön érdeke, hogy meggyőzze az adóhatóságot arról, hogy a cég nem vesz részt csalásban. Ha a terhelés rendkívül alacsony, adjon részletes magyarázatot az ellenőröknek.